报告在当前的社会发展阶段，已经成为常见的事后总结方式，报告的内容，是以严谨、准确为特点的，有效的报告一般都具有哪些要素呢？今天小编为大家精心挑选了关于《银行的内部审计报告》，供大家阅读，更多内容可以运用本站顶部的搜索功能。
第一篇：银行的内部审计报告
银行内部审计报告
关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告
总经理：
根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提
高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
分析说明：
(1)中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。
(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，09年比08年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”09年比08年耗用额增长2.81%。 (3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。
分析说明：
(1)原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。
(2)包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。
货款支付情况
分析说明：
根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。
二、 审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。 (1) 随意抽查一个月的订货计划书, 检查其是否符合当期的采购政策。
原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货计划。
(2) 分析比较需料计划、库存量及订货计划, 检查其是否进行合理安
排。
(3) 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。 (4) 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员
审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 (5) 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购
价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。 (6) 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、
数量是否一致。
(7) 检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量
是否经济、是否合理。
(8) 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。 (9) 查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考
评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的
“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、 审计结果
(1) 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的
需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
(2) 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供
应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
(3) 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，
保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 (4) 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购
过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供篇二：货币资金管理的内部审计报告
货币资金管理的内部审计报告
(征求意见稿)
公司财务部：
根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了08年1-6月份期间货币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险;防止舞弊，保护货币资金的安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审查程序和方法：(1)对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。(2)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。(3)检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。(4)抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
二、审计评论
经过审计，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几 个突出的特点：一是制度建设比较健全。与国资委年初下发的《财务内部控制评价指标标准》比对，我单位的货币资金管理制度的建设具有很强的实用性和科学性。二是内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员实现了分离。三是会计人员在职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员根本不懂所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计过程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出了整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计结果及建议
(一)本部财务部门
1、审计结果
(1)盘点库存现金与现金账面金额不符。 7月18日公司本部库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账(会计人员出差)共计*元，其中：交办公电话费借款**元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，尚有224.75元长款不能说明原因。 (2)银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司08年1-5月银行对账单和银行日记账进行的核对，发现5个月的银行存款余额调节表的编制均不正确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达项，已经记账。另外银行存款余额调节表没有按规定进行有效复核。
(3)未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现08年2月22日一笔*万元的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存 在制作会计凭证日期在前、银行回单日期在后的时间逻辑错误。
(4)票据的登记不及时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有3帐合计金额*万元的银行汇票没及时记录。另外空白支票、发票未登记，作废支票没有按照时间顺序顺号登记。
2、审计建议：
(1)关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下午下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现问题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳收回收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上会计人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
(2)关于银行存款余额调节表
按照《银行帐户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经管的银行业务进行检查，编制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节余额相符。调节后不符，应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行存款余额调节表的编制、复核分别应由2人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。 (3)关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按规定程序做好单据的传递、记录。
(4)关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
(二)分公司财务部
1、审计结果
(1)库存现金的盘点情况。会同会计对出纳的现金进行了清点，没有发现现金实盘金额与日记账余额不相符。现金日记账记录规范，做到日清日结。
(2)银行存款余额调节表编制不规范。对分公司08年3-5月份的银行对账单和银行日记账进行了核对，发现这三个月份的银行对账单均没有足月打印。
(3)票据的登记不完整。支票、收据、发票的使用情况有登记记录，但新购入的空白银行支票、空白发票和收据没有进行登记。
(4)抽查了08年3-5月份的收款业务会计凭证，全部收款凭证没有履行交款人签字的手续。
(5)设备的购臵、处臵的审批手续不齐全。经抽查有大额设备的购臵、处臵凭证附件没有上级部门申请单或签字手续不齐全。如*年*月15日处臵猎豹车一辆，金额*元，4月29日购入*万元设备一台，均没有公司*管理部门的书面审批手续或相关人员签字。
2、审计建议
(1)关于银行存款余额调节表
每个月的银行存款余额调节表的编制安排在下月初进行，确保银行资金支出足月核对。
(2)关于票据管理
有关人员加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据，特别是空白银行支票、发票、收据的登记。
(3)关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
(4)关于设备购臵处臵 按照公司《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责*万元以上的单台设备和一次采购*万元以上材料的审批，*管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处臵报废需要向上级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
四、其他说明
因限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作无法触及所有方面。审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对发现的问题，审计部决定进行后续跟踪审计，时间安排在2008年9月初。
审计部
2008年7月31日篇三：货币资金内部审计报告定稿
关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要
我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：
以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部
秦元增
2012年12月15日
关于集团货币资金收支情况专项审计报告
鲁辰坤内审字[2012]第1022号
我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、 基本情况
集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、 审计情况
(一) 审计实施 2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜， 26日早晨进驻财务部。26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单(主要以10月份为主)及记账凭证。11月29日至30日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。12月5日至12日一边对银行对账单进行催收，一边抽查凭证。12月13日10月份的银行对账单基本收全，相应凭证也已抽查，撤离现场。12月14日至16日整理资料起草审计报告，17日与财务部座谈，18日审计报告定稿上报领导。
(二)审计总体结论 货币资金的内部控制较弱，缺乏完整有效的管理制度，现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。
三、 货币资金内部控制存在的问题及审计建议
1、出纳人员的设臵
财务部出纳身兼内部多家出纳，现金混用，无法单独对某一公司进行现金盘点，此项不利于现金的准确性。
建议：现金业务少的公司直接取消现金核算，只保留几个主要公司的现金核算。库存现金按照各公司的设臵分开存放管理，财务部每天对出纳进行现金盘点对账。
2、出纳岗位的轮换
财务部办理货币资金业务，应配备合格的人员，并根据公司具体情况进
行岗位轮换。
建议：财务部执行岗位的轮换制，一年一换岗。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，应不断提高会计业务素质和职业道德水平。
3、财务报销流程的执行
集团财务报销管理流程按设备、材料、费用、工资、其他等规定了财务报销流程及审批权限，实际操作授权有漏签现象。流程规定集团货币资金支付超过五千的应有董事长签字，但有部分支付未有董事长签字如借款(有短信、电话请示)、转款等。流程规定对外应酬费用，应有董事长签字，实际未严格执行。
建议一：财务部严格执行财务报销流程，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。短信、电话请示事后应补签。所有货币资金支付、转账等都应经财务负责人签字同意办理。
建议二：财务部应会同有关领导、单位、部门对集团财务报销管理流程制度的实施进行一次综合评价，结合实际执行情况进一步完善流程。
4、银行预留印鉴的管理
集团各公司办理付款业务所需的全部印章由主办会计一人保管，财务部出纳及融资部使用时经核准可以把全套章带走，此项存在安全隐患。
建议：财务部对财务专用章和个人章分开保管，用章提申请报财务负责人批准。外用章需由财务负责人批准安排授权代表携章同行。
5、票据的保管篇四：xxx企业内部审计报告 2010年沧州xx有限公司内部审计报告 1. 审计概况
1.1审计单位：沧州xx有限公司财务部 1.2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计 1.3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3 审计结果及审计结果 3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符 11月10日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。 3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。 3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。 3.1.5 其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。 3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，
对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。 3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的
编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。 3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。 3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。 3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。 4 结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇五：上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析
上市银行内部控制自我评价报告和审计报告分析 ——基于2006年-2011年的时间序列数据
何芹 2013-1-11 11:30:06 来源：《证券市场导报》2012年第12期
摘 要：随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的实施，上市公司内部控制自我评价和审计已从自愿性行为转变为强制性要求，上市公司和审计师是否为此做好准备了呢?银行作为具有特殊监管要求的行业，内部控制自我评价和审计的要求也更为严格。本文以上市银行为例，运用2006年至2011年内部控制自我评价报告和审计报告的时间序列数据，对上市银行内部控制自我评价和审计进行实证分析。研究结果发现，随着时间的推移，披露自我评价报告和审计报告的上市银行越来越多，报告的内容也越来越规范，但是，报告还存在较多的不足。因此，需要采取相应的措施完善上市公司内部控制自我评价和审计，具体包括：细化内部控制的标准;制定内部控制缺陷评价体系;增强上市公司内部控制信息披露意识;加强虚假内部控制报告的惩戒措施。
关键词：上市银行，内部控制自我评价报告，内部控制审计报告 引言 根据财政部的要求，《企业内部控制基本规范》(下文简称《基本规范》)和《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》(下文简称《评价指引》)、《企业内部控制审计指引》(下文简称《审计指引》)这一系列配套指引自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起在上海证券交易所和深圳证券交易所主板上市公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司实施，同时鼓励非上市大中型企业提前执行。施行《基本规范》和配套指引的上市公司，应当对内部 控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告。作为内部控制信息披露的一种重要形式，内部控制自我评价报告和审计报告能够提供关于内部控制较为全面完整的信息，既能够使利益相关者了解上市公司内部治理和管理的规范化程度以及风险管理能力，满足投资决策的需要;还能够使上市公司管理层进一步重视内部控制的建立健全，满足企业战略管理的需要。
之前，在2006年，上交所和深交所分别发布《上市公司内部控制指引》，要求上市公司建立健全内部控制，并要求上市公司在披露2007年年报的同时披露董事会对内部控制的自我评价报告和注册会计师对自我评价报告的核实评价意见，但是这些都是自愿披露阶段。因此，在强制要求上市公司实施内部控制自我评价和审计之际，我们有必要对上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的披露情况进行总结回顾，对《基本规范》和配套指引的发布实施是否改善自我评价报告和审计报告的披露进行比较分析，从而为上市公司内部控制自我评价和审计的全面有效推广提供借鉴。
银行属于管制要求高、风险高的行业，在金融体系中居于核心地位，其谨慎稳健经营对于维护市场经济具有重要作用。内部控制是银行的“免疫系统”，如果银行内部控制存在重大缺陷，公司治理与外部监管的有效性将难以保证，不仅影响着银行会计信息的可靠性，同时还会影响银行的稳健经营和金融风险防范能力，进而影响到市场经济的正常运行。因此，相对其它行业来说，建立健全内部控制对于上市银行则更为重要。截止到2012年12月31日，我国共有16家上市银行，上市银行内部控制现状如何?随着时间的推移，上市银行内部控制自我评价和审计是否得以完善和发展?这些问题都有待进一步研究。因此，本文拟以 16家上市银行为例，总结其2006年至2011年度内部控制自我评价报告和审计报告的变化，分析其中存在的问题并提出相应的对策建议，为完善上市公司内部控制自我评价和审计提供参考和借鉴。本文具体结构安排如下：第一部分，国内外相关文献回顾;第二部分，在文献回顾的基础上，提出本文的研究假设;第三部分，数据来源和研究结果，收集2006年至2011年共6年间上市银行内部控制自我评价报告和审计报告的相关数据，对研究假设进行验证;第四部分，研究结论与对策，对全文内容进行总结，提出改进上市公司内部控制自我评价报告和审计报告的对策建议。
国内外相关文献回顾
一、国外文献回顾 2002年sox法案出台之前，内部控制的研究文献主要集中于财务报表审计中内部控制评价和财务报告内部控制审核的研究，只有少数研究关注管理层自愿披露内部控制自我评价报告。如raghunandan和rama(1994)研究发现，财富100强公司1993年度报告中有80家提供了某种形式的内部控制报告，但是大部分报告只涉及内部控制系统的存在与否，而没有对其有效性进行评价。hermanson(2000)采用问卷调查的方式对自愿性内部控制报告是否有价值含量、是否影响决策等问题进行研究，调查发现，被调查者认为内部控制报告能够改善企业的内部控制，但却未必能够提供与决策有用的信息。 2002年sox法案的实施，标志着公司管理层的内部控制自我评价报告由以前自愿性披露改为强制性披露，审计师对内部控制的评价和审核已经转变为独立的内部控制审计业务，因此，更多的研究开始关注管理层内部控制自我评价和审
计。bronson(2006)研究发现，公司规模越大、净利润增长越快、销售增长越慢、审计委员越勤勉、机构持股比例越高，管理层越有可能自愿披露内部控制自我评价报告。ashbaugh-skaife等(2006)研究认为，内部控制缺陷的披露带有自愿性质，必须同时满足三个条件某项内部控制缺陷才会得以披露：一是内部控制缺陷存在，二是内部控制缺陷被管理层或独立审计师发现，三是管理层断定缺陷应当公开披露。mitch deacon(2008)研究认为，sox法案将会使小企业受到各项规定的冲击，并建议sec应针对小企业另设内部控制准则。song tao mo(2009)研究发现，“只经过财务报表审计”的上市公司与“只经过内部控制审计”的上市公司相比较，市场和投资者的反应存在差异。
二、国内文献回顾 2006年以前，我国监管部门对内部控制自我评价和审计尚无强制性规定，大量研究集中于内部控制信息披露，而研究内部控制自我评价和审计的文献较少，但是，很多文献都提出上市公司内部控制自我评价及审计或审核的必要性。例如，陈关亭和张少华(2003)针对上市公司内部控制的信息披露及其审核问题，经问卷调查和分析论证，认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露内部控制报告，并要求注册会计师对该报告发表审核意见。李明辉等(2003)通过对我国2001年上市公司年报中内部控制信息披露状况进行分析发现，上市公司内部控制信息披露很大程度上流于形式，无实质性内容，自愿性内部控制信息披露的动机也不够强。 2006年以后，随着上交所和深交所《上市公司内部控制指引》的颁布，尤其是2008年《基本规范》及2010年配套指引的颁布，这意味着内部控制自我评价报告和审计报告与财务报表及其审计报告一样，将作为一种常态出现在上市公 司的定期公告中，因此出现了大量的研究开始关注管理层内部控制自我评价和审计。黄秋敏(2008)分析上市银行2001年至2006年的内部控制信息发现，上市银行对内部控制信息披露的形式、披露的内容及自我评价和审计方面都存在很多的问题。杨有红和汪薇(2008)以及杨有红和陈凌云(2009)分别对2006年和2007年沪市公司内部控制信息披露进行了研究，结果发现，上市公司存在内部控制信息自愿性披露动机不足、内部控制评价成本过高以及评价标准不统一等问题。袁敏(2008)对2007年上市公司自愿披露的内部控制审计意见进行了研究，结果发现，内部控制审计存在意见名称不一致、意见表述方式有差别、审核依据不统一等问题。王玲(2009)对2008年中小板上市公司研究发现，中小板公司内部控制信息披露存在选择性信息披露以及自愿性信息披露意愿不足等问题。林斌和饶静(2009)以2007年主板上市公司为研究对象，基于信号传递理论对上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告进行了研究，结果发现，为了向市场传递真实价值的信号，内部控制质量好的公司更愿意披露内部控制鉴证报告。
研究假设的提出 从上文国内外相关文献回顾我们可以看出，随着内部控制自我评价和审计从自愿阶段转变为强制阶段，大量文献开始关注内部控制自我评价和审计。但是，作为一种新生事物，内部控制自我评价和审计在具体实施过程中还面临一系列的挑战和问题，存在很多不规范的地方。这从我国内部控制自我评价和审计强制实施的一再推迟也可略窥一斑。
由于人们对新生事物的接受都需要一个较长的、渐进的过程，首先可能由一部分人发起，当新生事物得到证明确实能够为人们带来更多的利益时，才能被大多数人接受。
第二篇：银行案头审计报告
同学们：
《审计学原理》是专业性很强、技能性突出的一门课程，特别需要来自审计实践的锻炼。为帮助大家对课程内容能够加深理解与掌握，课程组给大家提供下列真实案例，希望大家能够从审计人的角度去分析，以不断提升自己的专业判断能力和专业胜任能力。
“好出纳”伏案记
——宁波市审计局查处一挪用公款案纪实 2006年底，宁波市审计局根据年度审计计划，对宁波市市级机关事务管理局2005年度财政收支情况进行了审计。在审计过程中，抓住资金流向和业务流程，对大额资金顺藤摸瓜，一查到底，对重要业务活动围绕业务流程，环环相扣，关注业务关键点，做到点线结合，织成一张审计“网”，一举查出该单位出纳徐某利用职务之便挪用公款10余万元的违法事实，让一个在同事眼中的“好出纳”伏法归案。
上下对账 发现疑点
宁波市市级机关房管所是市级机关事务管理局所属的自收自支事业单位。审计人员在对该单位延伸审计中发现，2005年，房管所以“2004年房租”的名义缴入市级机关事务管理局17万元，双方签订有租赁合同，手续基本齐全，未见有破绽之处。但审计人员仔细核对发现，房管所上缴给机关事务管理局的房租费，款项来源并非其自有资金，而是先以“机关事务管理局”的名义划入，然后由其转拨至市级机关事务管理局。市级机关事务管理局为什么要自付房租费?为何要通过这种方式进行资金周转?审计人员决定弄个究竟。
顺藤摸瓜 深入审计
带着这些疑问，审计人员进一步进行查证核实。结果发现，这笔款项是机关事务管理局对中山广场停车场空余车位进行收费所得。中山广场停车场由市级机关事务管局行政保卫处进行管理，2005年以前的收费，先存入以行政保卫处干部卢某个人名义开立的账户中，然后通过机关房管所以房租的名义上交至市级机关事务管理局。2005年，款项的管理工作移交财务处管理，并由徐某以个人名义在银行开立账户，卢某也将以前年度的停车费余额共2000余元移交给徐某。至此，前面的“房租”款项来源已水落石出。那么，2005年及2006年的收费又是怎么使用的呢?
举一反三 发现问题
审计人员通过账面查证，未发现房管所2005年及2006年上缴“房租”记录。同时，经询问得知，这些款项一直由徐某一人管理，收入定期与停车场收费管理人员核对，两年来都只有收入，未发生任何支出。2006年12月14日，在审计人员要求下，徐某提供了该两年度收费情况明细表，但对存折和银行对账单资料却支支吾吾，闪烁其词，一直不肯拿出。在审计人员的再三要求下，徐某才于2007年1月15日很不情愿地提供了银行对账单资料。审计人员仔细核实对账单后发现，在账户运行期间，2005年12月25日和2006年3月2日、7月11日、11月13日，分别有支出4000元、35000元、50000元和25000元，合计114000元，与审计过程中了解到的“未发生任何支出”的情况不符。于是，审计人员紧紧
抓住这个疑点兵分两路：一方面，同交警支队联系，核实购买收费票据的数量、金额，以确定收入是否齐全;另一方面，将徐某处登记的收入台账同停车场收费管理人员卢某的台账进行逐笔核实，以确认支出是否属徐某个人行为。最终，在事实面前，徐某承认支出属其个人行为，迫于压力，在审计发现后将挪用款项解交原存款账户。
回首卷宗 思绪万千 2007年1月30日，宁波市审计局将徐某涉嫌挪用公款情况移送宁波市海曙区人民检察院依法查处。近期，经检察院公诉，宁波市海曙区人民法院以挪用公款罪判处徐某有期徒刑一年六个月。
他，平时看起来兢兢业业，同事眼中的“好出纳”，为什么会落此下场?回首卷宗，审计人员思绪万千。从整个案件看，导致案件发生的主要原因是内部监督控制制度的不完善，为违法乱纪行为打开了方便之门。审计发现，个别单位为了小集团利益，将租金收入、收费收入私设“小金库”，以个人名义存取，客观上为违法犯罪行为创造了条件。同时，由于以私人名义开户，单位财务负责人、会计等人员碍于情面，不会主动去监督、检查款项管理、使用情况，使单位“小金库”成了个人的“提款机”。 500万元国债资金去向何处?
——审计署广州特派办查处某县套取挪用国债资金专案纪实 百年不遇的特大洪水过后，沿岸百姓渴盼安居乐业，国家为此拨付巨额国债资金帮助灾民重建家园。但当地政府时任主要领导竟授意相关部门和人员，通过签假合同、开假发票等手段，凭空炮制出一个“莫须有”的假工程，将用于堤围整固的500万元国债资金套现挪用。 这不是小说中的情节，而是审计署驻广州特派办审计查处的一起弄虚作假挪用国债资金的真实案件。 2006年春节刚过，一封举报信呈上审计署驻广州特派办特派员黄道国的案头。举报信反映：1998年8月，在广东省d县发生了百年不遇的特大洪水，沿岸百姓遭受了重大经济损失。国家于1999年先后拨付国债资金800万元，重点用于d县重灾区w镇x、y堤围的整固。然而，时任该县的主要领导却置当地百姓生命财产于不顾，把国家拨付的国债资金当成“唐僧肉”，蓄意造假，从中套取挪用国债资金500万元。看完举报信，黄道国敏锐地意识到，信中反映的事件事关经济发展与群众利益，且性质十分恶劣，立即指示该办财政审计一处对此事进行专项审计核查。
审计人员在审前调查中了解到，举报人7年来多次反映上述问题，中央和地方先后有五个职能部门就此问题展开过调查，均未发现任何问题，核查的难度可想而知，但他们还是勇敢地迎接挑战。
初到现场遇障碍
为尽快取得突破，审计人员认真研究案情，集思广益，很快确定了审计该案的总体思路：牢牢抓住资金链，同时把握住涉及该案的主要人员、关联单位和重点环节，把最基层的收款、用款单位w镇政府作为切入点和突破点。 2006年3月，该办按照事前确定的总体审计思路，派出一个三人审计小组迅速进驻d县w镇政府进行现场审计。从w镇政府水利委员会提供的账表凭证和银行对账单来看：账表勾稽关系正确，资金划拨手续齐备、资金用途“正当”，一切似乎都显得天衣无缝。唯独让审计人员生疑的就是用于堤防整固的500万元工程款，竟然是直接支付到林某等3个“包工头”的个人储蓄账户上。当审计组提出要找此3人了解情况时，镇政府相关人员告知，这3 人属于个体“包工头”，不知去向，无法联络。审计刚刚开始，审计人员就遇到这样一个巨大的障碍。
百密一疏“露马脚”
当晚回到驻地，审计小组认真商议对策，最后决定兵分两路，一路到被举报人所在部门县政府档案资料中寻找线索;一路到国债资金的拨付单位寻找破绽，以尽快找到突破口确认该举报的真实性。
在县政府档案馆，审计人员很快找到了相关会议记录，发现其中记载了当时会议主持人即时任县长的这样一段话：“其中800万元拨款(注：整固w镇x、y堤围的国债资金)要尽快拿回，个人意见是取出200万元放在财政专户以作跑资金的费用，今后凡攻资金的可在此开支，以利今后再战”，语意中明显透露出某种企图。 与此同时，从另外一路的审计现场也传来佳音——为获取并使用该项国债资金，w镇政府共上报了三份请示报告，上面的时间分别显示为1999年4月13日、4月16日、5月25日，但时任县长的签署意见的日期竟然同为“1999年4月15日”，其中两份意见签批时间竟然比起草时间还要早!这个明显的破绽让审计人员十分惊喜，基本判断群众举报情况属实。 接着，审计人员在d县财政局的基建股账上，细心地发现了3张不正常的电汇、信汇凭证，上面的“汇款人”名字恰巧就是先前收到w镇政府支付工程款的3个“包工头”的名字，资金总额也恰好是500万元，收款单位竟然是县政府办公室。
为何在财政局会有3个“包工头”汇款的原始凭单呢?为何3个包工头要将500万元汇到县政府办公室呢?会不会3个“包工头”为虚设，财政局才是“幕后”账户户主呢?审计人员心中不免生出疑问。
山重水复疑无路
为防止打草惊蛇，审计组以回驻地为由突然进驻了县政府办公室。在县政府办公室的财务资料中，审计人员果然发现了上述3张汇款凭证的第二联即收款人记账联。但出人意料的是，县政府办公室在收到上述500万元资金后又将其分成200万元和300万元分别付到县财政局的基建股和征收分局。于是，审计人员对县财政局的基建股和征收分局再次进行了延伸审计，发现两部门收到上述款项后随即又付回给县政府办公室的另一账户,而这500万元在该账户未停留几日就又重新划回到w镇政府的另一账户。这500万元被划来划去，他们到底想干什么呢?
审计人员又一次陷入了沉思。
柳暗花明现原形
经认真思考和连夜开会讨论后，审计小组决定立即对w镇政府杀个回马枪，提出调阅县政府办公室付款过来的账户资料，但竟被告知该账户资料早已丢失，无法提供。审计人员急中生智，要求查看其财务资料档案室，几经周折终于找出了该账户的一摞支票存根，里面有3张支票存根显示500万资金又分别划到了前述3包工头的原储蓄存折上。 经过多天奋战，终点又回到了起点。但经过上述一系列查证，审计人员坚信，该笔资金这样翻来覆去，背后一定有不可告人的目的。
审计人员决定到3个“包工头”账户开户行--农行w镇营业所看个究竟。结果发现，该营业所早已被撤消，审计组立刻又赶到原农行w镇营业所主管单位农行d县支行。又被告知，该支行计算机系统几年来经过多次更新换代，老系统已弃之不用，新系统还未全部到位，原w镇营业所撤销后的电子资料无法恢复，不能直接查询。这时，审计人员只好对该行的每日流水账和相应的原始凭证进行拉网式的审计。从堆积如山的资料中，审计人员艰苦搜索，终于找到了3个“包工头”的储蓄存折资料，并惊喜地发现：3个人的账户在2000年2月4日同一天全部提现并注销，500万元现金被全部存入一个名为“陈伙金”的个人存折上。
审计人员根据银行开户留下的身份证号码到d县公安局查询 “陈伙金”的有关资料，查询结果令审计人员大吃一惊：其身份证为假证，“陈伙金”根本就不存在! 原来所谓“陈伙金”，只不过是公款私存的一个“替身”。
水落石出终“破案”
经找银行经办人员查询和进一步查阅有关账目，迷雾很快拨开：“陈伙金”户头上的500万元被以现金的方式，分25笔陆续取出后，存入d县政府办的“小金库”，供有关人员发放奖金、购买礼品等各种开支。
这个蓄意造假套取国债资金的案件终于真相大白：所谓工程和3个“包工头”是d县政府时任主要领导为骗取国债资金而设的“幌子”，500万元国债资金转来转去，最终被套现挪用。作案手段非常狡猾，性质十分恶劣。
审计人员迅速就此问题起草了专项审计调查报告，报送给广东省委、省政府。中央政治局委员、广东省委书记张德江和广东省长黄华华十分重视，立即作出重要批示，责成相关部门对问题尽快进行处理。目前，广东省纪委已对涉案的主要人员进行了立案调查，相关处理正在进行中。
从开始的困难重重，到最终的柳暗花明，审计人员付出了巨大努力。500万元国债资金，因为有了审计人员的火眼金睛，得以拨开身上笼罩的重重迷雾。正是凭着“不轻言放弃”的韧劲和“立审报国 执审为民”的强烈责任心，审计人让这个历经五个部门调查未果、隐藏了7年之久的蓄意挪用国债案件，最终真相大白于天下。(申宏伟 张璇)
三年守粮官 十万雪花银 一朝被审计 五年牢狱灾 ――江苏南通某食品实业总公司审计纪实
俗话说，民以食为天，食以粮为先。而国有粮食购销企业把握着粮食这样一个重要的战略物资，其经营管理状况可以说是直接关乎到国计民生。2005年，江苏省南通市审计局先后对市区7家国有粮食购销企业资产负债损益情况进行了审计，结果让人触目惊心：由于采取的“减员分流”式改制未能真正改变资产性质，改制尚不彻底，加之有关部门监管不到位，部分企业财会基础工作较差，内部管理较乱，“一支笔”审批缺乏监督，内部制衡机制失灵。审计还发现了南通某食品实业总公司(以下简称实业公司)总经理唐某涉嫌挪用公款和受贿的案件线索，以此为突破口，审计并与检察部门联手作战，一举挖出粮食系统4家企业7名负责人受贿、贪污案。该项目以江苏省优秀审计项目评比中得分名列第一的成绩参加了全国优秀审计项目评比，并最终受到审计署表彰。
风平浪静下的激流涌动 2005年3月1日下午，南通市审计局审计组进驻实业公司。由于长期以来审计的影响不断扩大，大众对日常的审计工作司空见惯，所以审计进点会议开得不温不火、风平浪静。实业公司上至负责人，下至普通职工都以为，审计跟以往的各类检查一样只是走过场。但是审计组成员心里却特别的凝重。因为他们深深懂得，由于近年来国家粮食政策的多变，形成粮食购销业务“内行说不清，外行看不懂”局面，使得此项审计工作存在着较大的风险。然而， 审计人员时时记着纪进局长的要求：“回避有风险的项目，是审计的渎职，这才是审计最大的风险!”。为此审计人知难而进，一场历时一个多月的粮食审计“攻坚战”就此拉开了帷幕。 为了啃下这块硬骨头，审计组作了详密的准备，这个审计组成员全部经过2004年全省粮食系统亏损挂账“一条鞭”审计的历练，针对这次审计，他们还邀请了市粮食系统及农发行的专家开设讲座，又请财政部门同志对近年来粮食政策变化情况进行详细解读，以此为基础，审计进点前，大家已对粮食系统资金运行情况及业务特点了然在胸。 审前调查时，审计组与全省粮食系统亏损挂账“一条鞭”审计中负责南通片的苏州市审计局的有关人员进行沟通，他们反映实业公司管理比较混乱;市财政部门曾对该公司进行过会计信息质量检查，也认为其财务管理方面存在不少问题。后来审计初步的内部制度测试也充分印证了这些情况：该公司内控制度建立于1996年，不但内容陈旧，实际工作中也没有按制度执行，公司财务管理缺乏内部牵制，大额现金直接收支，往来账长期未清理。按照以往的审计经验，这种环境下，极易滋生违法舞弊行为，而国有资产的安全更让审计人员担心不已。在担心和不安中，审计小组的工作很快按照审计实施方案迅速展开了。 第二天清早，审计小组成员早早等候在实业公司财务科门口，等该公司现金会计一到，就开始突击盘点库存现金。结果发现账面应结存数与实际结存相差6.55元，反复核对数遍后发现是计算错误，这时候双方都吁了一口气。现金盘点完毕，审计人员又在保险箱角落发现一个牛皮信封，上面写着“某油脂机械成套设备公司借款抵押”，打开一看，是五张个人存单，计44.5万元，这些存单早已到期。企业借款为何用个人存单?为何存单到期也未对之采取保全措施?带着这些问题，审计组找到公司负责人唐某。他称这是有关领导批准借出的，说到“有关领导”四个字时，他点着头看了又看审计人员，眼神里充满了得意和不屑。审计人员追问时，他又闭嘴不答。
查阅账册并抽查凭证发现，2001年3月8日，实业借款70万元给某油脂机械成套设备公司(以下简称油脂机械公司)，但是并未办理正规的借款手续，借条上仅明确还款期为十天。而后油脂机械公司仅仅以现金还款5万元，至审计之日时尚欠65万元，拖欠已达4年之久，企业财务风险很大。及时对担保物实施保全，防止国有资产的流失成为当务之急。在审计人员的一再催促下，该公司财务人员才到银行核对抵押存单实存情况，结果发现有二十万早在存单交到实业公司抵押第二天就被挂失取走!审计人员一再催促该公司有关人员及时追款，但是公司老总唐某对此却不以为然，一直显得不急不躁。
后经调查发现，油脂机械公司是市粮食局的三产企业，此笔借款确实经过市粮食局分管领导内部协调，抵押物大部分是油脂机械公司某顾问(已死亡)的捐赠款项，以该公司法人代表和财务人员的名义存在银行。通过审计组的努力沟通，油脂机械公司审计过程中以现金还款11万余元，但仍有53万余元未归还。
说谎者的泰然自若篇二：银行市场调查报告
一、调查背景及目的
(一)背景
贵州银行 微笑服务决胜千里
最年轻城商行贵州银行开业 目标1年资产超千亿 贵州银行成立后，总部设在贵阳，并将在遵义、六盘水、安顺设立分行，分别接管原来三家银行的业务 2012年10月11日，贵州银行正式开业，肖瑞彦非常忙。“谢谢!谢谢!我在陪领导。谢谢!”当晚9点，肖瑞彦在电话中对理财周报记者说。
这天起，肖瑞彦开始担任中国最新一家城商行――贵州银行董事长兼行长。为此，6个月前，他放弃了民生银行杭州分行行长职务，只身前往贵阳，负责筹建贵州银行。
贵州银行是在原遵义市商业银行、安顺市商业银行、六盘水市商业银行3家银行基础上合并而来。目前尚未增资扩股，股东均为3家银行的老股东，其中大股东是遵义市人民政府，第二大股东是茅台集团，黎阳航空发动机公司、盘江煤电等也进入十大股之列。原安顺是商业银行第三大股东――贵州百灵股权被稀释后，不在十大股东之列。 3家总行变分行
根据贵州省政府的相关任命通知(黔府任[2012]19号)，由肖瑞彦担任贵州银行董事长、行长，原遵义市商业银行董事长张洪生担任贵州银行监事长、调研员(副行长级别)，原六盘水市商业银行董事长肖慈发、原安顺市商业银行董事长许安均担任贵州银行副行长。 10月11日，理财周报记者致电肖慈发证实了上述任命，“我现在正在送客人，目前只是任命副行长，具体职责还没分工呢。” 值得注意的是，在贵州省政府的上述通知中，原来三家银行的行长并没有得到新的任命。理财周报记者致电原安顺市商业银行行长王文庆，电话那头传来的依然是“安顺市商业银行竭诚为您服务”的铃声，“我在安顺，现在还是负责安顺这边的业务，具体职务现在还不知道，你可以问一下贵州银行那边。”王文庆似乎也还没转过角色。
贵州银行相关负责人向理财周报记者表示，贵州银行成立后，总部设在贵阳，并将在遵义、六盘水、安顺设立分行，分别接管原来三家银行的业务，原来三家银行的行长将担任分行行长。
据记者了解，虽然从职务上来讲，3位分行行长降级了，但由于贵州银行属于省级城商行，3位分行行长的行政级别并没有降低，依然为正处级，而肖慈发、许安的行政级别将升为副局级。
目标1年内资产规模超1000亿
贵州当地的城商小而散，资产规模均不大。截至2011年底，遵义商业银行为283.16亿，安顺市商业银行总资产为68.64亿，六盘水市商业银行2010年底总资产为74.96亿。 三家银行合并后，新贵州银行注册资本为32亿，截至2012年8月末，全行资产总额为567.9亿、各项存款390亿，各项贷款201亿，实现净利润6.96亿。
对于未来目标，贵州银行将在开业1年内，实现资产规模翻一番，达到1000亿以上;开业3年内，实现资产规模达到2000亿以上;开业5年内，实现资产规模达到3500亿以上。 在行业发展中，贵州银行将注重于以产业金融助推贵州茶叶、白酒、烟草、中药材、旅游等特色产业发展、升级。
在贵州银行成立大会上，相关负责人表示，贵州银行计划成立贵州省茶产业投资基金，规模达100亿，将以政府产业基金为引导，吸引贵州省外资金投入，重点将投向核心茶企的兼并和收购、茶业科技园、渠道资源和品牌打造等方面。同时，贵州银行将为该基金提供全方位服务，并为投资项目提供配套信贷服务。
在网点扩张方面，“贵州银行将在开业1年内实现贵州省9个市州分行全覆盖，5年内实现全省88个县级机构全覆盖。”贵州银行董事长肖瑞彦表示。
国开行、平安等7家机构助力
贵州银行的成立，打破了贵州当地银行业的竞争格局。贵州的当地银行机构相对比较弱，除新成立的贵州银行外，只有另外1家城商行――贵阳银行。截至2011年末，该行总资产也
只有843.88亿。贵州银行业市场几乎由国有银行及其他的股份制银行瓜分。 2008年起，贵州银监局积极配合省委省政府实施“引银入黔”工程，结束了贵州没有股份制银行和外资银行的历史。中信、浦发、招商、花旗等相继进入贵州。2012年9月16日，兴业银行贵阳分行正式开业，成为最新一家进入贵州的银行。光大、民生银行设立贵阳分行的规划进入审批环节，北京、上海、平安银行等机构也准备进入贵阳。
截至2012年6月末，贵州全省银行业资产总额12340.4亿，同比增长22.8%;各项贷款余额7722.9亿，同比增长21.7%，高于全国平均增速5.8个百分点;各项存款余额9335.4亿，同比增长22.3%，高于全国平均增速9.1个百分点;存贷比高达82.7%。 “贵州银行是贵州省政府主导组建的城商行，无论在股东引进还是在客户资源上都会享受倾斜政策的照顾，要不然也不敢提出‘5年3500亿资产规模’的目标。”深圳某银行业分析师称。
对于这个宏大的资产规模扩张目标，贵州银行董事长、行长肖瑞彦似乎胸有成竹。他表示，贵州银行将多措并举，创新产品，通过提升表外授信占比、提升直接融资、发展租赁融资等多种形式，从全国金融市场融入资金。“金融发达地区银行的表外授信占比一般可以达到25%-30%，而贵州省内各银行表外授信业务占比只有百分之几。如果银行产品创新搞得好，表外授信做得好，则立即可把贵州省8000多亿融资规模放大到1万亿以上。” 表外授信、直接融资等投行性质的业务，非刚成立的贵州银行力所能及，必须借助其他金融机构。为此贵州省政府拉来一批金融机构，助力贵州银行。 在贵州银行成立大会上，贵州银行与中国进出口银行成都分行、国家开发银行股份有限公司贵州省分行、陆家嘴国际信托有限公司、宏源证券有限责任公司、民生金融租赁股份有限公司、平安资产管理有限责任公司、中国科技产业投资管理有限公司7家金融机构签署战略合作协议。
“目前只是签署合作框架，还没有具体的内容。”贵州银行相关负责人称。
银行简介
贵州银行是按照“国有主导、企业自愿、市场运作、风险可控、符合监管”的原则，以遵义市商业银行、六盘水市商业银行、安顺市商业银行为基础合并重组设立，按照现代企业制度建设的省级地方法人金融机构，是省委、省政府直接领导下的大型国有企业。
贵州银行以“行贵恒，成久远”为企业理念。作为“贵州人民自己的银行”，贵州银行将以优秀的团队、先进的理念、优良的机制和一流的产品，为贵州经济社会发展和广大客户提供恒久的金融动力和优质的金融服务，把自身打造成为内控严密、运营安全、服务卓越、效益优良的现代商业银行。
贵州银行有信心在省委、省政府的正确领导下，在有关各方的大力支持下，通过全行员工的不懈努力，实现开业一年内资产规模翻一番，达到1000亿元以上;开业三年内资产规模达到2000亿元以上;开业五年内资产规模达到3500亿元以上，真正做到让省委、省政府满意，让监管部门满意，让股东满意，让客户满意，让员工满意。 2012年10月11日，贵州银行正式挂牌运营。贵州银行是由遵义市商业银行、六盘水市商业银行、安顺市商业银行三家城商行合并重组设立。新成立的贵州银行，注册资本32亿元。 贵州当地的大企业茅台、黎阳航空发动机公司、盘江煤电等都是大股东。贵州省政府9月份任命原民生银行杭州分行行长肖瑞彦为贵州银行首任董事长兼行长，原遵义市商业银行董事长张洪生为监事长，原六盘水市商业银行董事长肖慈发和原安顺市商业银行董事长许安为贵州银行副行长。
目标1年内资产规模超1000亿
贵州当地的城商小而散，资产规模均不大。截至2011年底，遵义商业银行为283.16亿，安顺市商业银行总资产为68.64亿，六盘水市商业银行2010年底总资产为74.96亿。 三家银行合并后，新贵州银行注册资本为32亿，截至2012年8月末，全行资产总额为567.9亿、各项存款390亿，各项贷款201亿，实现净利润6.96亿。
对于未来目标，贵州银行将在开业1年内，实现资产规模翻一番，达到1000亿以上;开业3年内，实现资产规模达到2000亿以上;开业5年内，实现资产规模达到3500亿以上。 行业趋势
目前，我国银行业的改革发展如火如荼，大型银行如工行、中行、建行、农行相继股改上市;交行、招行、中信、兴业、民生、华夏、浦发、深发、光大等
股份制银行也纷纷上市，广发、恒丰、浙商、渤海等股份制银行也在积极筹备上市，在全国布点，发展速度迅猛。作为银行体系“第三梯队”的城商行队伍中，宁波银行、南京银行、北京银行等银行已上市。部分兄弟省份也成功进行了省内城商行合并重组的实践，如2005年12月18日安徽成立了徽商银行，2007年1月24日江苏成立了江苏银行，2007年10月10日吉林成立了吉林银行，2009年8月1日陕西成立了长安银行，2009年12月5日黑龙江成立龙江银行，2010年10月12日湖南成立了华融湘江银行，2011年2月27日湖北成立了湖北银行，2011年11月19日甘肃成立了甘肃银行。改革重组后的新银行都得到了较快发展，有力支持了当地经济发展。另外，四川正在酝酿整合省内除成都银行和南充市商业银行之外的省内11家城市商业银行，筹建西部银行。
已经加入wto,在重视科学技术是生产力德同时也应重视第三产业的发展，而现阶段中国的服务业远远落后与西方。中国要想在第三产业中争得一席之地，必须提高中国服务业水平。银行是一国金融业的根本，更应该首先做出表率。
(二)目的
本次调查不仅用于学术研究，更重要的是通过本次市场调查发现河北银行服务系统存在的问题并为河北银行提供改善服务系统的解决方案。切实做到从实践中来到实践中去。为中国服务产业尽一份绵力。
二、调查方法的采用
主要采用案头资料、街头拦截、人员观察的调查方法。通过河北银行的官网了解河北银行的质量服务标准和顾客反馈情况。街头拦截收集顾客对河北银行的质量服务意见。人员观察通过观察人员对石家庄河北银行的大堂内设施以及工作人员的态度的观察得到相关数据。
三、调查信息数据分析结果 篇三：案头
教
案 第
本周第个 本学期第 教师
级
班
年
月
日 篇四：(培训费)税收风险案头审计工作底稿简
税收风险案头审计工作底稿
所属期间： 索引号： 共 页第 页
注：
1、审计结果必须明确应税金额，税额如能计算得出则明确税额。
2、经审计确认存在问题的每一个风险点均应填报一份工作底稿。篇五：银行市场调查报告
第一部分：调查报告预案
关于石家庄市河北银行服务质量的调查
一、 调查目的
在现代市场经济环境条件下，没有良好的服务就不能立足市场，这已经是不争得事实。良好的服务是买方市场条件下企业参与市场竞争的尖锐利器。良好的服务是保持顾客满意度、忠诚度地有效措施。良好的服务不仅关系到公司在消费者心中的形象、更关系到顾客能否得到真正的满意。
通关对河北银行服务系统的调查，找出河北银行服务系统存在的问题，并找出解决方案，为河北银行决策者提供数据和有建设性的方案，以促进河北银行在业界的美誉度。提高河北银行的影响力。
二、 调查内容
(一)
调查主题
调查现在河北银行服务系统能否让顾客满意，可以在那些地方进行改善。以此来提高顾客的忠诚度。进一步拥有更多的大客户并拓展业务范围银行的服务主要体现在一下几方面;顾客的等待时间、银行工作人员的工作态度等
(二) 调查的质量标准 1. 调查的原则。客观性、全程性、综合平衡。尽可能的保证数据的准却，减少有意误差与无意误差。
2. 成本控制。做出详细的预算表，确保调查任务的每一项花费都与预算基本相等。 3. 时间控制。活动时间控制在本学期
(三) 调查的形式、方法
描述性研究，主要使用案头资料、人员观察、街头拦截的调查方法，进行横剖研究。
(四) 调查的统计方法 运用非随机的任意抽样的方法
(五) 调查对象 石家庄市河北银行及其顾客，顾客样本量为40，人员观察的对象2。
(六) 调查员 于福兴、孙晔、邢萌萌、李文章、孙浩、于兵
(七) 调查时间 2011年5月——2011年6月
(八)
调查经费预算
三、 实际工作调查表 第二部分：调查报告正文
微笑服务决胜千里
——石家庄河北银行服务质量调查报告
一、调查背景及目的
(一)背景
中国已经加入wto,在重视科学技术是生产力德同时也应重视第三产业的发展，而现阶段中国的服务业远远落后与西方。中国要想在第三产业中争得一席之地，必须提高中国服务业水平。银行是一国金融业的根本，更应该首先做出表率。
(二)目的
本次调查不仅用于学术研究，更重要的是通过本次市场调查发现河北银行服务系统存在的问题并为河北银行提供改善服务系统的解决方案。切实做到从实践中来到实践中去。为中国服务产业尽一份绵力。
二、调查方法的采用
主要采用案头资料、街头拦截、人员观察的调查方法。通过河北银行的官网了解河
北银行的质量服务标准和顾客反馈情况。街头拦截收集顾客对河北银行的质量服务意
见。人员观察通过观察人员对石家庄河北银行的大堂内设施以及工作人员的态度的观察得到相关数据。
三、调查信息数据分析结果
(一) 单频表
(二) 交叉频次表
排队等待时间对服务满意度的影响
(三)分析结果
顾客对河北银行的服务态度持不满意的态度，而服务目前恰恰是我们国内银行业最为薄弱的环节，银行要提高竞争力必须进行全方位的关于服务的改革。银行硬件设施的缺失给顾客带来了很大的不便，为了银行为人民服务的理念必须增加建设。
四、调查出的问题及原因分析
(一)用一种方式对待所有的顾客
原因：银行制度死板，服务流程设计不完善
(二)服务实现层次的错位
原因：如果把银行的服务进行层次划分的话，最低层次是便利，其次是效率、尊重、规范，最高层次是一致。而我们目前所做的工作却集中在做“规范”上，我们各级机构都制订了严格的服务规范，对员工的服务行为、语言等方面作了要求，但就服务的上升规律而言，只有做好了较低层次的，才能做好较高层次的服务。
(三)服务观念滞后
原因：服务质量的好坏很大方面决定于服务人员的素质，没有完善的培训机制，银行服务理念不能深入人心。服务质量的提高，应该是全方位的提高包括硬件设施也包括软件(银行企业文化等)。软件与硬件不能配套就会导致服务的不完整性。
五、 对策建议
(一)银行服务应当做到的是透过更佳的服务，找到顾客索求的价值点，向顾客提供成熟、可信赖和友好的服务，在客户实现自身利益最大化的前提下，实现银行利益的最大化，即差别化和个性化问题，实施服务质量控制，做好服务流程再造，把握服务管理的精髓——向员工授权。
(二) 强化公司员工的服务意识，注重银行企业的文化在企业内部的传播，是服务人员树立为人民服务的信念。找到顾客的实际需求和潜在需求并设法满足。建立奖惩制度对表现优秀的员工进行物质和精神上的奖励，以激励其他员工，对服务态度不好造顾客投诉多的服务人员进行惩罚，杀一儆百。
(三)我们应该把客户从进入网点办理业务直到离去的整个过程称为服务,甚至可以延伸到非营业时间提供的电子产品的服务上。前台的服务效率、态度、规范当然算服务，但服务还包括网点的便捷性、门面的档次感、监控设施的完备性、门面空间大小、服务信息、咨询问题时得到答案的及时性与确定性、辅助设备的运行稳定性、管理者在公众场合的形象等等。完善服务培训机制。
第三篇：审计报告 - 浦发银行
上海浦东发展银行股份有限公司 前次募集资金使用情况专项报告 二零零五年二月二十四日
前次募集资金使用情况专项报告
安永大华业字(2005)第0159号
上海浦东发展银行股份有限公司董事会：
我们接受委托，审核了贵公司截至2004年12月31日止的前次募集资金投入情况。贵公司董事会的责任是提供真实、合法、完整的实物证据、原始书面材料、副本材料、口头证言以及我们认为必要的其他证据。我们的责任是对这些材料和证据发表审核意见。我们的审核是根据《中国注册会计师独立审计准则》和中国证券监督管理委员会《上市公司新股发行管理办法》的要求进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的具体情况实施了包括调查、取证等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下：
一、前次募集资金的数额和资金到位时间
1、 首次公开发行募集资金的数额和资金到位时间
经中国证券监督管理委员会以证监发行字[1999]第127号文批准，贵公司于1999年9月23日发行新股，发行股份4亿股，发行价人民币10元/股，募集资金总额为人民币40亿元，扣除发行费用人民币0.45亿元后实际募集资金数额为人民币39.55亿元。资金到位时间为1999年9月29日，业经大华会计师事务所有限公司以华业字(1999)第1108号验资报告验证。
2、 增发募集资金的数额和资金到位时间
经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2002]135号文核准，贵公司于2003年1月3日发行新股，发行股份3亿股，发行价人民币8.45元/股，募集资金总额为人民币25.35亿元，扣除发行费用人民币0.41亿元后实际募集资金数额为人民币24.94亿元。资金到位时间为2003年1月13日，业经安永大华会计师事务所有限责任公司以安永大华业字(2003)第016号验资报告验证。
二、前次募集资金的实际使用情况
(一) 首次公开发行募集资金使用情况
根据中国人民银行银复[1998]202号文《关于上海浦东发展银行上市问题的批复》规定，“发行股票所筹资金全额用于扩充资本”。截至2004年12月31日止，贵公司前次募集资金人民币39.55亿元已全部用于充实银行资本金，提高了公司抗风险能力，为公司的快速发展提供了坚实的资本基础。前次募集资金与公司其他资金一并投入运营，使公司规模、效益大幅增长。根据《招股说明书》中关于募集资金使用情况的安排，贵公司已用人民币3,473万元收购兼并银行同业。
(二) 增发募集资金使用情况
贵公司增发募集资金到位后，已全部用于充实银行资本金，并与贵公司其他资金一并投入运营。
1、截至2004年12月31日止，前次募集资金的实际使用情况说明：
货币单位：人民币千元
项目名称 充实资本金
实际投资金额
实际投入时间 2003年
完工程度 100%
2、截至2004年12月31日止，前次募集资金实际使用情况与招股说明书承诺的对照说明：
货币单位：人民币千元
项目名称 充实资本金
实际投资金额
招股承诺金额
注：招股说明书承诺募集资金约人民币50亿元，全部用于充实资本金，提高资本充足率。后实际募集资金为人民币24.94亿元。
3、截至2004年12月31日止，上述募集资金实际使用情况与2004年度报告
和其他信息披露文件披露的金额的对照说明如下：
货币单位：人民币千元
项目名称
2003年度 实际投资金额
2004年度报告和其他 信息披露文件披露金额
充实资本金已完成
4、前次募集资金实际投资金额与董事会《关于前次募集资金使用情况的说明》披露金额的对照情况：
货币单位：人民币千元
项目名称 充实资本金
实际投资金额
董事会《关于前次募集资金使
用情况的说明》披露金额
我们认为，贵公司董事会说明、有关信息披露文件中关于公司前次募集资金使用情况的披露与实际使用情况基本相符。
本专项报告仅供贵公司本次发行新股之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本专项报告作为贵公司申请发行新股所必备的文件，随其他申报材料一起上报。
安永大华会计师事务所有限责任公司中国注册会计师
中国 上海2005年2月24日
第四篇：银行副行长离任审计报告
文章标题：银行副行长离任审计报告
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中国农业银行县支行：
受中国农业银行广市分行的委托，驻广元审计办事处于2005年11月1至11日，对你行副行长***同志任职期间(2003年11月至2005年9月)的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下：
审计范围
一、抽查机构
本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、***分理处、***、***营业所四个营业机构。
二、业务范围
审计时限为2003年11月至2005年9月，本次重点审计了2004年1月至2005年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。
基本情况
一、个人简历
***，男,1969年3月出生，大学文化，中国共产党党员,经济师,1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在*****营业所、***支行工作;1992年12月至1999年5月在******工作;1999年5月至2000年10月在****工作;2000年11月至2003年10月任***;2003年11月至今任***。
二、人员机构情况
该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。
截止2005年9月末，全行现有对外营业网点10个;现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人;中层以上干部27人。
三、主要经营业绩
(一)树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。2003年11月***农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2005年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元,增长59.2;增加31880万元，增长69.53。实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。
(二)求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元;盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。2003***支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。
(三)大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。
四、主要管理措施
(一)找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。
(二)努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是
落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1 N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉***县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通
第五篇：银行副行长离任审计报告
中国农业银行县支行：
受中国农业银行广市分行的委托，驻广元审计办事处于2005年11月1至11日，对你行副行长***同志任职期间(2003年11月至2005年9月)的责任履行情况进行了现场审计。现将有关情况报告如下： 审计范围
一、抽查机构
本次审计严格按照《中国农业银行行长责任稽核操作规程》进行。审计小组抽查了支行资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务部门，并依据该行所辖经营机构的具体状况抽查了支行营业部、***分理处、***、***营业所四个营业机构。
二、业务范围
审计时限为2003年11月至2005年9月，本次重点审计了2004年1月至2005年9月，该行在贯彻执行各项规章制度和完成上级行下达的各项经营指标方面的情况，并按照审计内容和要求，采取召开支行机关中层干部和部分职工代表会议、发出审计问卷调查、进行部分员工座谈、开展现场审计等方式，对有关账、表、簿、传票、信贷档案资料和贷审会记录、执行授权等情况进行了抽样检查和审计认定。
基本情况
一、个人简历
***，男,1969年3月出生，大学文化，中共党员,经济师,1988年6月参加工作，1988年6月至1992年12月在*****营业所、***支行工作;1992年12月至1999年5月在******工作;1999年5月至2000年10月在****工作;2000年11月至2003年10月任***;2003年11月至今任***。
二、人员机构情况
该行机关下设办公室、资金财务部、信贷管理部、客户经理部、人事监保部、资产风险经营部等业务经营管理部门。
截止2005年9月末，全行现有对外营业网点10个;现有职工126人，其中：长期合同工97人、储蓄合同工29人;中层以上干部27人。
三、主要经营业绩
(一)树立存款是“第一要务”的理念，促进筹资工作跨越式发展。2003年11月***农行各项存款余额为53433万元，其中储蓄余额45849万元，截至2005年9月末，全行各项存款余额已达85069万元，其中储蓄存款余额达77729万元。分别增加了31636万元,增长59.2;增加31880万元，增长69.53。实现了筹资工作跨越式大发展，县支行多次被评省市分行组织资金工作的先进单位。
(二)求真务实，狠抓风险资产经营管理工作。两年来，全行共清收不良贷款1314万元，其中本金1020万元，利息295万元;盘活不良贷款213万元，保全不良贷款882万元，处置抵贷资产57万元，执行未结案件18件，金额523万元。全面完成了市分行下达的各项风险资产经营指标，有效的提高了全行的信贷资产质量。2003***支行被市分行评为清收不良贷款先进集体。
(三)大力开展中间业务，有效拓展财务收入来源。提高认识，充分发挥中间业务的增收作用。努力拓展全行的业务增收来源。加大中间业务的宣传力度，提高客户对金穗系列卡的市场认知度，以银行卡收费新规定为契机，逐步提高卡质量，努力营造更良好的用卡环境。几年来，全行累计发卡134914张，卡存款余额15035万元，新增发卡63823张，新增卡存款6267万元。实现中间业务收入340万元，增加285万元。
四、主要管理措施
(一)找准工作切入点，全力宣传和营销农行金融产品。一是狠抓形象工程，采取“定期宣传与常年宣传，门柜阵地宣传与媒体宣传”相结合的办法，结合各类客户听得懂、看得懂的宣传资料和标语以及提升改造部份营业网点等方式，大力提升农业银行品牌。二是充分利用农行形式多样的金融产品，以满足不同客户的所需。今年，还开办了银证通、电话银行、网上银行等新业务产品，极大地满足了客户需求。三是由被动营销变主动营销，全县12个营业网点，纷纷走出柜台，抓住时节，深入乡村、集镇、车站码头等地方，去营销我们的产品，极大方便了客户。
(二)努力清收盘活不良贷款，不断提高信贷资产质量。一是
落实责任，全员参与清收盘活不良贷款。推行三个清收责任制，即：领导“1 N”清收责任制，科室、所部分清收责任制，清收任务到人责任制，做到了中层干部人人有任务，个个有实效。二是依法维权，打击制止逃、废银行债务。加大了法人客户的清收力度，在获悉***县种子公司、高观乡农技站、植物油厂等企业逃废我行债务时，通过依法向法院提出强制申请，查封财产585余万元，收回贷款203万元，保全资产170余万元，三是加大处置资产力度，千方百计盘活不良贷款，活化农行信贷资产。通过加大宣传力度，扩大社会影响，公开进行拍卖等形式有效的对抵债资产进行了处置，达到盘活和提升目的。
(三)紧紧依托银行品牌效应，加强代理保险业务管理和发展。一是提高认识，增强全行对发展代理保险业务的重要性认识。二是紧紧依托信贷资源，切实搞好信贷客户保险代理工作。三是调整代理品种，提高寿险代理质量。几年来全行实现保费收入501万元，手续费收入25万元。
(四)强化信贷管理，防范业务风险。为了有效的促进业务发展，切实防范信贷风险。一是进一步明确信贷新规则的相关规定，规范了信贷决策程序。二是组织实施“三个一”工程。三是进一步强化贷后管理，明确环节和要点。四是确保在上级行业务检查中不出问题。采取“二个集中”，“四个统一”和“五个一样的办法”，整理完善了信贷档案，并得到市分行好评。五是加强对信贷业务的督促检查，及时发现问题，纠正问题。在几年的自律监管检查中，发出整改通知书21份，并罚10人次。有力地促进了信贷工作健康发展。先后收回各项贷款3100余万元,潜在风险贷款1600余万元，收回利息300余万元。
(五)加强后勤管理，切实搞好后勤保障工作。在分管办室工作的过程中，认真履行职责，切实做好后勤保障工作。一是加强了文秘信息调研工作，公文的质量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果;二是财务费用管理方面出台一系列管理，节约各项费用支出30余万元，达到了增收节支的目的;三是规范车辆使用管理，严格执行“派车单”制度，使车辆使用有序;四是建立了大宗物品集中采购制度，减少了不必要浪费;五是改变文印方式，降低了成本，提高了质量。
审计结果
一、主要问题
1.未严格落实支行审查、审批要求2笔，金额170万元。分
别是：2003年12月28日,***营业所向***中学校发放流动资金一笔,期限3年,金额170万元。未按支行审查、审批要求落实开立三个账户(基本账户、收费权质押专用账户和偿债资金专户);2005年4月4日***营业所向杨玉军发放住房装修贷款1笔，金额3万元，期限3年。支行审查、审批客户应按月还款，但营业所与客户制定的还款计划为按年还款。
2.抵押登记不规范9笔，金额56.65万元。一是***营业所2004年12月14日，向那天俊发放生产经营贷款15万元，期限3年，用途为转债承接。抵押担保物为张啟良房屋两套，但土地他项权证仅一个，未注明以两套房屋土地做抵押登记。二是营业所2004年6月10日，向袁国超发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元;2004年5月29日，向高小军发放最高额生产经营贷款1笔，金额6.65万元;2004年6月15日，向李庭禄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;。2004年6月11日，向张继雄发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;2004年8月30日，向邓六生发放最高额生产经营贷款1笔，金额5万元;2004年6月20日，向高新文发放最高额生产经营贷款1笔，金额6万元;2005年6月16日，向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，土地性质为划拨;2005年6月16日，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元，土地性质为划拨。以上借款共计8笔，抵押物土地均未办理抵押登记。
3.合同填写不规范4笔，金额17万元。分别是：2005年6月16日,***营业所向王玉雄发放住房装修贷款1笔，金额2万元，向高勇生发放住房装修贷款1笔，金额6万元。借款合同未编号，合同无贷款负责人印章;2005年6月20日***营业所向扈春华发放生产经营贷款1笔，金额7万元，期限1年，合同内容填写不完整;2005年4月4日***营业所向帖东阁发放住房装修贷款1笔，金额2万元，期限3年，合同内容填写不完整。 4.借款人资料不全8笔，金额45.9万元。分别是：2005年4月5日,***营业所向徐光友发放住房装修贷款4.5万元，2005年4月4日,***营业所向帖东阁发放住房装修贷款2万元,无配偶个人情况证明、户籍证明，无担保人个人情况证明;2005年6月16日,***营业所向李碧海发放住房装修贷款5万元,抵押物清单中抵押权人未盖章;2005年4月4日，***营业所向杨玉军发放住房装修贷款3万元，划款扣款委托书未加盖支行印章;2005年6月16日，***营业所向王玉雄发放住房装修贷款金额2万元;2005年6月16日，***营业所向高勇生发放住房装修贷款6万元。上6笔借款资料中住房装修合同无装修总造价;2004年12月14日，***营业所向那天俊发放生产经营贷款15万元。抵押担保人张启良和房屋所有权人张啟良无有权证明机关证明为同一人;2005年4月14日，***营业所向何菊芳发放个人生产经营贷款8.4万元,期限1年。其划款扣款账户为借款人配偶黄海泉，划款扣款账户为黄海泉签字，无借款人签字。
5.贷后管理不规范7户，金额13738万元。分别是：2003年12月28日,***营业所向***白龙中学校发放流动资金一笔,期限3年,金额170万元，现余额167万元。3季度贷后管理报告无管户经理签字;2004年营业部向***县医药有限公司发放借新还旧贷款1笔，期限1年，金额23万元无3季度贷后检查报告;2002年向***土地开发有限责任公司发放贷款1.2亿,现余额10640万元。2004年10月、11月、12月无贷后定期检查表。***县交通局贷款375万元无2005年3季度定期检查表;2004年向***县人民医院发放借新还旧贷款115万元，期限1年。***县电力有限责任公司贷款2笔，余额1818万元;2001-2002年，分3笔共向***县星王巾被有限责任公司发放贷款3笔，共计金额600万元。以上7户贷后管理均未按期进行信用等级测评
6.未按规定对不良贷款及时进行催收。支行资产经营部未按规定对***星王巾被有限责任公司、王大国、陶伟、何波海的不良贷款及时发出催收通知进行催收。
三、成因及责任认定
产生上述问题的原因是多方面的，既有主观原因，又有客观原因。现根据问题存在的不同情况，经审计工作组的审计、调查和分析后认为：其客观原因主要是：经办人员的在业务水平不高，对各项规章制度的学习不够造成的。主观原因是：各业务部门的自律监管处罚不到位，工作的责任心不强形成的，***同志应负一定的领导责任。
四、总体评价
本次审计共发出审计调查问卷16份，收回16份。其中认为***同志履行副行长职责为优秀的14人，称职的2人。通过调查问卷和与部分员工座谈，总体评价情况是：***支行副行长***同志在任职期间组织制定了《中国农业银行***支行费用管理实施细则》、《支行不良贷款控制办法》、《CMS系统维护管理办法》、《贷后管理责任制》、《资产部绩效考核办法》等内部管理制度和办法，对业务经营、防范风险发挥了一定的积极作用;员工关心的热点是资产质量差、员工收入低、不良贷款占比高的问题等;职工对行长最满意的是：具有开拓精神，业务能力较强，工作踏实，平易近人。
综合职工评价和现场审计的情况，审计组总体评价是：***同志任现职以来，在市分行党委的领导下，团结党委一班人，认真学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论以及江泽民同志“三个代表”的重要论述和十六届四中全会精神，掌握邓小平理论的科学体系和“三个代表”重要思想内涵，并将其作为行动指南。积极配合支持“一把手”工作，扎实工作，辛勤耕耘，以压控不良为己任，以防范风险为前提，以提高效益为最终目标，竭力开展了一系列工作，促进了业务发展，为***农行形象的打造，为农行业务发展和经营效益的提升做出了一定的贡献。但由于历史原因，资产质量尚待进一步提高，待消化的包袱还很沉重。但***同志为***农行的发展还是作了大量艰苦细致的工作，履行副行长职责是称职的。