内部财务审计自查报告

内部财务审计自查报告（精选8篇）

篇1：内部财务审计自查报告

20**年，县审计局以深化平安建设为重点，按照《县平安建设项目实施方案》要求，结合本部门实际，积极开展平安机关创建，全面履行综治、维稳工作职责，取得了一定成效。

一、加强组织领导，层层细化责任

局党组充分认识到平安建设的重要意义，把“平安机关”创建活动作为审计系统深入推动社会管理创新、文明单位创建的重要举措，认真履行社会治安综合治理目标管理责任制，切实把创建活动的各项部署要求落到实处。年初把综治维稳工作纳入年度工作重要议程，与审计工作同部署、同落实、同考核。一是组织领导到位。审计局成立了以局党组书记、局长为组长，其他党组成员为副组长，各股室负责人为成员的综治维稳工作领导小组，并明确了局办公室为承办科室，形成了一级抓一级，层层抓落实的工作局面。二是目标责任到位。制定了《市审计局关于开展“平安机关”创建活动的实施方案》，明确创建目标，落实创建任务，强化组织保障。层层签订责任书，责任到股室，责任到人。

二、宣传教育到位，思想认识统一

在社会治安综合治理和“平安机关”建设上，局党组立足宣传教育，增强干部职工安全防范意识，调动干部职工参与社会治安综合治理和创建“平安单位”的积极性，营造“事事讲安全，人人保平安”的浓厚氛围。在每月一次的集中学习时间，必讲综治工作的重要性认识和工作要求，让全体审计干部绷紧这根弦，切实增强平安建设的责任感和紧迫感。同时，充分利用宣传栏和党务、政务公开网站等载体，宣传各级关于加强社会治安综合治理，维护社会政治稳定的有关文件精神，增强干部职工的.平安意识。另外，以领导干部学法用法为重点，狠抓领导干部的法制教育，提高领导干部的法律素质，增强依法决策、依法行政、依法管理、依法办事的能力，提高法治化管理水平。

三、注重上下联动，整体推进平安建设

局机关将社会治安综合治理工作与本单位业务工作紧密结合，坚持每季度召开一次会议，研究部署平安建设工作，认真制定本单位社会治安综合治理实施方案，按照活动方案开展工作，确保社会治安综合治理的长效机制落到实处。一是危害国家安全的违法犯罪活动防控有力。做好敌对势力及非法宗教组织防范工作，局党组成员按照分工，针对重点群体对象，加强调查了解，对苗头性问题及时掌握情况，按规定程序上报处理。今年来局机关干部职工没有发生一起危害国家安全违法犯罪的案件，工作人员没有参加敌对组织、“法”邪教组织及有害气功组织、非法宗教组织，也没有发生一起违法违纪事件。二是矛盾纠纷排查调处工作措施到位。建立健全单位内部矛盾纠纷排查调处工作制度，做到有人抓，有人负责。局党组会议及时听取矛盾纠纷排查调处工作情况，研究解决工作难题。半年来，全体审计干部没有发生明显的矛盾纠纷，也没有因矛盾纠纷化解不及时而造成民转刑案件，没有发生非法游行、集会、闹事、等重大事件，审计机关团结和谐，全体审计人员思想稳定。三是组织制度健全完善。坚持以制度管人管事，确保审计机关内部安全防范机制健全。建立《机关安全保卫管理制度》，为了保证局机关和职工住宅楼的的安全，坚持每月对局机关办公楼及职工住宅楼进行一次安全检查，发现问题，及时整改。认真落实门卫制度，并对门卫值班情况进行定期或不定期的抽查，严格进出车辆和人员登记手续。严格执行《值班制度》，双休日、节假日实行在岗值班，领导干部在岗带班。同时，对重要财产、物品、文件、印章等加强管理防范。四是强化效能督查。围绕创先争优，治庸治懒的要求，强化作风督查，重点督查局各科室、二级单位作风建设情况。强化机关效能建设督查制度、绩效责任追究制度、考勤制度、财务管理制度、车辆管理制度、接待管理制度等一系列机关效能制度，切实增强干部勤政意识、责任意识;围绕政令畅通和优化政务环境，强化执行力督查。重点督查各股室各项目标任务落实情况，各项制度执行情况。经检查，全年没有发现因不履行职责或履行职责不当，造成社会影响，引发集体上访或事件发生的现象。五是创建平安家庭推进机关和谐。为切实把综治平安建设的各项措施落到实处，以家庭的平安和谐促进机关和谐、社会和谐，今年在局机关广大家庭中继续开展创建“平安家庭”活动，努力实现各个家庭“七无一好”的工作目标，即：无家庭暴力、无吸食毒品、无非法宗教信仰活动、无赌博、无邻里纠纷、无家庭成员参与“黄、丑”行为、无违法犯罪、安全防范工作做得好。

四、加强民意调查，维护社会稳定

结合县委政府统一布置的工作要求，组织审计干部到驻村开展走访慰问活动。深入了解村干部思想状况，帮助制定村集体发展规划，帮助解决实际问题。深入农户，与老党员、贫困户面对面交流，了解民意，结成帮扶对子，用实际行动维护了驻村的社会稳定。努力为群众办实事、办好事。活动期间，共慰问了4户生活困难家庭，给每户送去了400元生活补助。

存在的主要问题：少数同志对落实综治责任和开展平安创建的工作认识还有待于提高，参与的积极性不高、主动性不强;部分同志执行安全管理制度不是很严格。

下步工作重点：一是进一步加强对综治维稳工作的组织领导。领导重视是关键，要把落实综治责任制和开展平安创建工作做为审计执法工作的重要内容，纳入总体安排，提上议事日程和日常管理，常议常抓，不断完善综治工作的长效机制。要贯彻“标本兼治、综合治理”的方针，进一步抓好队伍建设，高度重视综治责任制的落实和平安创建工作的开展，落实好责任。二是进一步健全和完善工作制度，抓综治工作一靠教育，二靠制度，既要加强思想教育，提高广大干部职工的思想素质和安全防范意识，又要建立健全一套管用的、具有约束力的制度和长效机制，以推进综治工作的制度化、规范化。三是加强内部管理，确保安全稳定。根据内部管理工作实际，不断健全和完善规章制度，强化管理;按照规章制度落实内部管理，落实环境执法工作，维护正常的办公秩序，确保人员和物质器材安全，防止职务犯罪。四是巩固和深化综治成果，加大宣传力度。结合政治思想教育，持之以恒抓好综治和平安教育，努力使全体干部充分认清综治和平安建设工作的重要意义和现实意义，始终把思想统一到上级的决策部署上来，真正做到统一行动。认真总结综治经验，建立健全一整套管用的综治和平安建设工作制度及长效机制，推进综治和平安建设工作经常化、制度化、规范化。

篇2：内部财务审计自查报告

一、公司概况介绍

xx公司成立于xx年，是xx为主、以xx立业的专业机构，具有xx等多种专业资质，获得中质协ISO9000质量认证，主营业务聚焦于xx。xx年来xx的优势资源，公司相继在xx等国家设有分支机构或项目部，并已先后完成了百余项xx项目。特别是近x年，公司在市场开拓方面取得了突出成绩，为公司“十二五”发展打下了坚实基础。目前公司在x个国家成立了x家分公司和项目部，员工xxx人，总资产xx元。

公司内部审计机构自成立以来，在公司领导的支持下，建立并不断健全了内部审计制度体系，制定xx年审计监察工作的子战略，为内部审计工作顺利展开奠定了良好的基础。现将工作情况汇报如下：

二、内部审计制度建设情况

根据《中华人民共和国审计法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》等法律法规，在认真学习了xx及其配套规章制度的基础上，制定了xx，发布了审计项目质量控制办法、工程施工项目审计办法、经济责任审计办法、后续审计办法、内部审计档案管理办法、货币资金内部控制审计办法等8个制度流程，这些制度的搭建涵盖了公司内部审计的工作原则、职责权限、工作程序、审计人员的奖励与处罚制度等，为公司顺利开展内部审计工作提供了理论和实践依据。

为落实公司“十二五”规划及2020年中长期规划，审计监察机构制定了相应的子战略，明确在2011年—2013年的主要工作内容就是围绕公司总体战略经营目标，推动公司建立健全内部审计工作体系，保证公司内部审计工作方案得到切实有效地执行，确保公司战略落地和目标落实。具体工作拆分为三个方面：1.构建审计监察制度体系(制度、流程、模板)；2.进一步建立健全审计监察相关规范，使其更符合公司业务特点；3.编制审计工作手册，以便指导审计工作更加顺利实施；4.完善审计监察制度建设、强化业务能力的提高，不断壮大充实审计监察力量，配备更多专职人员。

三、内部审计管理工作

1、人员配置方面

根据xx的规定，公司设置了内部审计机构，并相应配备了内部审计人员。目前，公司内部审计工作由总经理xx领导，党委书记xx主管，由xx直接分管，下设审计专职人员两名xx，专职审计人员均具备CPA资格，具备审计工作经验。

2、资源配置与环境方面

为顺利履行审计职责，公司预算中充分考虑了审计经费，并列入了公司预算中。为保证审计工作效率，公司为每名审计人员配备了电脑，实现人手一机，并且计算机软件和硬件配置能够充分满足办公需要。打印机、复印机等设备由部门共用，能够满足办公需要。

3、审计职责权限履行方面

根据公司内部审计制度管理规定，审计机构每年制定审计工作计划，确定当年的审计项目安排，并根据审计项目的需要从xx部、xx部、xx部、财务部、xx部等部门抽调人员组成审计监察小组，分财务绩效、项目组织管理、工程采购及施工等多方面按计划对重点子公司、重点项目的经营成果及经营行为是否符合法律、法规、公司章程等情况进行内部稽核，并考虑作为考核和奖惩的依据。

按照审计工作子战略的思想，我们认识到审计工作方向要由以事后评价、事中控制为主向事前预警、帮助和提升管理过渡，要坚持每审计一个子公司或工程项目，都要发审计通报，以有效化解经营风险，促进公司整体管控能力的提升，积极发挥审计的监督服务职能，达到为公司增值的目标。

四、审计项目的开展情况

公司自2011年初设立审计监察岗位，在建立健全内部审计工作制度体系的同时，已经相继开展了两个审计项目，一个是xx审计，一个是xx审计，标志着内部审计工作的真正展开。

2011年6月份开始，我们逐步开展了xx工作。该项目是xx，因此该项目对公司发展具有重要意义。正是出于这点考虑，我们此次确定对xx项目进行较为全面的效能监察审计。而且，此次效能监察审计项目已列入重大项目上报给xx总部。审计项目立项之后，我们前期做了较为充分的准备，如制定了详细的审计方案，及时给被审计项目部下发审计通知书，由xx部牵头成立了效能监察办公室，小组成员包括xx部、xx部、xx部、财务部、人力资源部、xx部的相关人员。通过现场查证，为国内公司总部更深入了解国外项目进展情况获取了第一手资料。我们采取了访谈、随机抽查原始单据、分析财务数据等方法，初步发现了内控制度建设上存在缺失及执行不到位的情况，并提出了整改意见。

2011年9月份开始，公司内部审计人员开展了对xx总经理的经济责任审计工作，该项工作从立项审批、外部审计机构的比较与选择、发出审计通知书到现场检查，均做了较为充分的准备。为保证审计项目的顺利进行，我们制定了详细的审计方案，并从xx会计师事务所聘请了2名注册会计师参与。由于前期准备考虑较为周全，项目开展很顺利，在工作过程中我们也总结了宝贵的经验。

根据子战略计划，未来3年将对xx公司、xx分公司、xx分公司展开内部审计工作，把重点工程项目审计作为重中之重，工作方法以管理审计为重点，以风险为导向将管理审计和财务审计有机融合，即在进行经济效益审计时加入管理审计的内容，使用管理审计的方法，将后续审计作为重点，将整改方案的落实纳入绩效考核，切实提高公司的经营效率。

五、内部审计工作存在的问题及未来展望

1、内部审计制度体系尚不健全。公司成立内部审计机构时间不长，内部审计制度体系和工作流程还需要进一步完善，如尚未建立内部财务审计、对外投资审计、内部控制审计、风险管理审计等单项审计工作制度等。今后的工作重点要根据工程公司自身的业务特点，继续完善制度体系建设，切实展开审计工作，发挥内部审计的职能，总结审计工作开展过程中的经验和教训，在实践中摸索创新。

2、内部审计机构组织建设有待完善。切实履行审计机构的权限，使审计人员有参加有关重大经济事项、经营决策等会；参与本单位有关制度制定、修改并督促落实；召开与审计事项有关的会议等权限，考虑审计与监事会相结合，提高审计机构的职能权限。

3、公司审计机构刚成立，具体工作方法尚在摸索实践中，虽然在各级领导的支持下努力工作，但实践中也明显感觉到不足，如经验不足导致过程沟通欠缺引起误解，人员力量不足导致过程准备中仍有欠缺，审计手段有待改进，审计模板尚不健全等等，希望上级审计部门领导多多提出指正。

篇3：财务报告内部控制审计目标分析

内部控制涉及到企业的方方面面, 针对财务报告的可靠性而设计和实施的财务报告内部控制只是其中的一个方面, 有别于传统的内部会计控制。

为了贯彻SOX 404条款关于财务报告内部控制的管理层评估和注册会计师审计的要求, 美国SEC于2003年9月发布了《最终规则》, 正式提出了财务报告内部控制 (Internal Control over Financial Reporting) 的概念, 强调了财务报告内部控制的目标在于合理保证财务报告的真实和完整。SEC选择了一个目标比较单一的财务报告内部控制的概念, 这是由于:

第一, 将内部控制的目标集中在财务报告可靠性上, 更有利于保护广大投资者利益;第二, SEC认为404条款中内部控制的核心是针对财务报告的;第三, 即使是这样一个比较狭窄的概念, 也会给上市公司增加大量的报告义务和成本负担;第四, 历史上注册会计师对管理层内部控制评估的检查、评价或鉴证的范围从来就是针对财务报告内部控制。

根据SEC的定义, 财务报告内部控制具体包括以下控制政策和程序:第一, 保持合理详细程度的会计记录, 准确公允地反映资产的交易和处置过程;第二, 为下列事项提供合理的保证:公司对发生的交易都进行了必要的记录, 从而使财务报表的编制符合公认会计原则的要求;公司所有的收支活动都经过了管理层和董事会的合理授权;第三, 为防止或及时发现公司资产未经授权的取得、使用和处置提供合理保证, 这种未经授权的取得、使用和处置资产的行为可能对公司的财务报表产生重大影响。

财务报告内部控制的各项控制政策和程序, 目的在于防止或发现财务报告可能的错误和舞弊。根据防止或发现错误弊端的层次, 财务报告内部控制可以分为预防性控制和发现性控制, 前者在于防止导致财务报表错报的错误和舞弊的发生, 比如对录入的数据进行检验、限制对资产和文件的接触等;后者在于发现已经发生的导致财务报表错报的错误和舞弊, 比如每月与银行对账、内部审计人员对财务记录的检查等。

财务报告内部控制是内部控制概念的发展, 它与内部控制的传统理解既有区别又有联系。根据COSO报告对内部控制的定义, 内部控制包含三个方面的目标, 而财务报告内部控制只包含了与财务报告可靠性目标相关的部分;不包括与公司经营活动的效率效果方面的目标;对于遵循性方面, 也只保留了如何遵循SEC关于财务报告要求这类与财务报告编制直接相关的法律法规。

二、财务报告内部控制审计目标

AS5第3段规定, 财务报告内部控制审计的目标是对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。如果存在重大缺陷, 则被审计单位的财务报告内部控制是无效的。因此, 注册会计师必须计划并执行审计, 以取得在管理层评估日被审计单位内部控制是否存在重大缺陷的证据。

1. 财务报告内部控制的有效性

COSO认为, 如果董事会和管理层能够合理保证下述事项, 那么就可以认为内部控制是有效的:他们了解公司的经营目标在何种程度上得到了实现;公布的财务报表是可信赖的;适用的法律和规章得到了遵循。

根据PCAOB的解释, 财务报告内部控制有效性是针对具体某一时点而言, 更为明确地讲, 就是管理层评估日或者管理层签署管理层评估报告的日期。做出这一规定是由财务报告内部控制的特性决定的, 因为财务报告内部控制是一个连续动态的过程, 虽然部分控制运行后能够留下控制轨迹, 如批准销售、发货等, 但也有很多控制在运行后是无迹可查的, 如具体的业务活动过程。注册会计师在审计财务报告内部控制时所使用的审计程序往往只能获取审计时点的证据, 当然也就只能针对该时点的控制有效性发表审计意见。

做出此规定显然背离了财务报表内部控制审计的初衷, 因为开展财务报表内部控制审计业务是希望被审计单位能建立健全其内部控制, 从而提高财务报告的可靠性。当注册会计师对财务报告内部控制的有效性发表无保留意见时, 只能意味着该时点是有效的, 其他时段的有效性却不得而知。实际上, 整个时段的财务报告内部控制都会影响到财务报告的可靠性。因此, 并不能根据财务报告内部控制有效性的结论来推断财务报告的可靠性。

必须看到, 财务报告内部控制审计服务的目标和功能是有限的, 财务报告的可靠性并不能过分依赖于内部控制的外部审计来完成, 更多的责任仍在于企业管理层建立健全内部控制并努力实现其有效执行;而且对整个年度的内部控制做出评价, 其成本是极其高昂的, 也是无法实现的。同时, 考虑到企业内部控制制度具有一定的持续性, 并不是经常变化, 从会计期末的内部控制也可以大概了解企业整个期间的内部控制情况。除此之外, 财务报表审计中还要对企业其他期间的内部控制进行了解和评估。综合以上分析, 也许为了均衡起见, 对某个时点的内部控制发表意见是不错的选择。

2. 重要不足与重大缺陷

AS5在判断财务报告内部控制的有效性时, 严格区分了重要不足 (significant deficiency) 和重大缺陷 (material weakness) 。

(1) 重要不足与重大缺陷的定义

如果财务报告内部控制的设计或执行不能合理保证管理层或员工在履行其职责的过程中防止或及时发现财务报表中可能存在的错报, 则认为财务报告内部控制存在缺陷, 可分为设计缺陷和运行缺陷。

根据重要性的原则, 财务报告内部控制缺陷的严重程度是有差别的。如果一个控制缺陷可能导致的错报或漏报对财务报表没有明显的实质性影响, 不足以改变使用者的决策, 这种控制缺陷就不具有重要性。从管理层评估和披露财务报告内部控制有效性的角度, 控制缺陷可进一步划分为重大缺陷和重要不足, AICPA在2003年对此进行了定义。但是, AICPA的定义只是考虑了控制缺陷导致的财务报表错报的重要性, 而忽视了产生这种错报的可能性的大小。

(2) 重大缺陷和重要不足的判断

一项控制缺陷是重大缺陷还是重要不足, 将影响到管理层对公司财务报告内部控制有效性的判断。管理层在评估过程中, 发现公司存在一个或多个重要不足, 只要这些重要不足或组合尚未构成重大缺陷, 管理层仍可认为公司的财务报告内部控制是有效的。但是, 如果公司存在一个或多个重大缺陷, 管理层就不能认为公司的财务报告内部控制是有效的。所以, 合理判断一个控制缺陷是否构成了重大缺陷还是重要不足非常重要。

公司管理层可以从两个方面来判断控制缺陷的严重程度。一方面, 是一个控制缺陷或单独或连同其他控制缺陷, 导致财务报表产生错报的金额大小;另一方面, 是导致账户金额或列报产生错报的可能性。

影响控制缺陷导致账户金额或列报产生错报可能性的因素包括:财务报表账户、列报和有关认定的性质, 比如关联方交易包含较大的风险;有关资产或负债导致损失或舞弊的敏感性, 高敏感性增加了风险;决定有关金额大小所需判断的主观性、复杂性或范围;已知或被发现的越过一项控制的原因或频率;一项控制与其他控制的相互影响或关系;控制缺陷的相互影响;控制缺陷可能的未来结果。

影响控制缺陷导致账户金额错报大小的因素包括:暴露于控制缺陷的财务报表账户或交易类别;本期已经发生或将来预期发生的、暴露于控制缺陷的账户金额或交易类别的业务量。

摘要：财务报告内部控制是内部控制的一个方面。本文在明确其定义基础上, 本文详细分析了作为注册会计师法定业务的财务报告内部控制审计的目标, 是对公司某个时点的财务报告内部控制有效性发表意见。如果存在重大缺陷, 则被审计单位的财务报告内部控制是无效的。

关键词：财务报告内部控制,审计目标,重大缺陷

参考文献

[1]ISSAB.2007.Handbook of International Auditing, Assurance, and Ethics Pronouncements, http://www.ifac.org

[2]PCAOB.2007.Auditing Standard No.5–An Audit of Internal Control Over Financial ReportingThat Is Integrated with An Audit of Financial Statements, http://www.pcaob.org

[3]PCAOB.2004.Auditing Standards2-An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed In Conjunction with An Audit of Financial Statements, http://www.pcaob.org

[4]SEC.2003.Final Rule:Management's Reports on Internal Control Over Financial Reporting and Certification of Disclosure in Exchange Act Periodic Reports, http://www.sec.gov

篇4：我国财务报告内部控制审计的思考

摘 要：美国《萨班斯——奥克斯利法案》出台后，不仅对美国的审计职业界有深远的影响，而且对如何完善、改进中国注册会计师执业准则有启示的作用。我国这次准则的修订在很大的程度上借鉴了COSO报告，但仍然有不足之处。针对这些不足，提出了一些解决思路。

关键词：内部控制；审计

在2006年2月15日发布的新审计准则体系中，第1211号对风险评估程序中了解被审计单位内部控制的规定十分具体。但是我国这次准则的修订借鉴COSO报告却没有采用《全面风险管理——整体框架》的结构。不过，从总体上来说，发布的新审计准则有重大的进步,对注册会计师提出了更高的要求,对我国企业加强内部控制也起到了良好的引导作用，但是仍有不足之处。如：没有像SOX404(a)条款那样要求注册会计师出具专门的审计报告，即：注册会计师不存在对被审计单位内部控制的有效性发表书面评价的责任，没有增强注册会计师对内部控制的责任，不利于被审计单位弥补其内部控制的重大缺陷；将内部控制划分为两个部分（即：与财务报表相关的内部控制以及与财务报表无关的内部控制）主要是依靠注册会计师的职业判断，这是否存在主观上的不恰当等。

那么，要如何解决这些问题，一如新准则制定的初衷般全面地了解被审计单位与审计相关的内部控制，达到审计目标，进而将对财务报告内部控制的了解上升到鉴证的高度。

1 加强被审计单位对内部控制重要性的认识

目前，我国的一些企业高层管理人员对内部控制的认识还不够，没有意识到内部控制的重要性，使得内部控制制度流于形式，并没有将其很好的实施。并且，有的企业一味追求利润，消减成本，当然也包括内部控制的成本，从而造成内部控制的失效。这就需要进一步强化企业对内部控制重要性的认识，设计相对完善的内部控制制度并严格执行该制度，遏制相互牵制人员之间窜通舞弊，分散权利，实现内部控制的目标。

2 注重对注册会计审计师的教育、培养，以提高其胜任能力

内部控制评价人员的胜任能力直接影响到内部控制评价的质量。由于内部控制涉及到企业的财务、人事、生产、经营、技术、质量、信息系统等多个方面控制管理，所以注册会计师在执行测试时需要全方面了解测试对象的相关知识和企业的具体情况。同时，内部控制评价过程也是一个分层次的系统程序，注册会计师应根据被评价单位的具体情况设计评价方案、执行控制测试、与管理层沟通、出具评估报告，而且，我国准则还要求注册会计师识别哪些是与财务报告有关的内部控制，以提高审计效率，那么，这意味着这一系列活动要求注册会计师能够充分的了解内部控制评价过程并具有全盘把握的能力，并可以为企业内部控制提出具有建设性的意见。

因此，为满足现代审计工作的要求，注册会计师必须具有科学、合理的专业知识结构。注册会计师的专业知识不仅包括会计与财务、经济学、经济法规，还应包括行为科学、定量分析法、会计与管理制度、程序设计、计算机操作等。还应掌握的基本知识包括市场营销、人事管理、技术管理等。实施审计业务需要更多的具备综合素质的复合型人才。

3 进一步完善审计准则体系

制定审计准则体系面临两难的境地：如果完全采用“规则导向”，将导致规定过死，注册会计师在评价被审单位内部控制流于形式，可能会诱发职业界寻求勾划表格之类的“对策”；如果完全采用“原则导向”，这样就为内部控制审核的质量低下埋了隐患；如果将“规则导向”和“原则导向”相接合，那么结合度又在哪里，哪里采用“原则导向”，哪里采用“规则导向”，“规则导向”的规定细化到什么程度以保证内部控制审计的质量？完全借鉴国外的做法显然是不现实的，那么这就需要从我国自身角度出发考虑这些问题，进一步完善审计准则体系。当然，这也需要相关法律法规来为之保驾护航。

4 结语

在现今的国际形势下，审计准则与国际趋同是不可扭转的大趋势，而且，国外的先进理论应

该为我所用，提升我国的理论水平；但是国际趋同不等于同步,需要一个消化吸收的过程，这要求我们加快步伐解决自身存在的问题，以实现提高审计质量的目标。

参考文献

［1］谢盛纹.萨班斯法案下的内部控制审计内容与方法［J］.财政监督，2007，（6）.

［2］刘霞.对美国财务报告内部控制审计准则的思考［J］.审计月刊，2006，（10）.

［3］毛敏.美国财务报告内部控制审计的最新发展及启示［J］.财会通讯，2006，（1）

篇5：县电力局内部审计自查报告

供电公司审计部：

县电力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供电公司（原地区电力局）协议代管，属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业，机关本部设有14个职能股室，党政工团妇机构健全、运作正常。

目前，企业在册职工327名，现拥有35千伏变电站8座，开关站2座，主变容量18台/34090kva；有35千伏输电线路11条118.11公里；6-10千伏配电线路41条1275.48公里；0.4千伏供电线路1383.48公里；配变1038台/46384kva；固定资产累计达3868万元。

近年来，局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新，高举改革发展大旗，团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神，以求真务实的态度用心工作，使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。供售电量首次突破1亿千瓦时大关；、供售电量突破2亿千瓦时大关；供售电量又一次刷新了历史最高纪录，分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。、、连续三年上缴税金突破300多万元，被县委、县政府授予“纳税大户”称号；元月被市精神文明委员会授予“诚信单位”荣誉称号；3月安全生产、文明生产达标工作（简称“双达标”）通过省电力公司整体验收，同年被国家电网公司授予“户户通电工程先进单位”荣誉称号。

近年来，我局内部审计工作在供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作任务，在完善内部管理，促进廉政建设，改善经营工作，提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下：

一、内部审计管理工作

我局内审股成立于4月，内部审计工作由局长直接管理，纪委书记分管。岗位设置为股长1名，审计专责1名，先后制定了内部审计管理标准（含10项审计实施细则）和内审股工作标准（含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准）。

我局内部审计工作在供电公司审计部的帮助指导下，较好地完成了各年度的审计工作任务。

1、审计部通过抽调审计人员现场审计，现场培训和委派到其他异地培训等方式，使县局审计人员的整体业务素质有了很大的提高。

2、为了规范审计人员职业道德行为，审计部时刻把加强队伍建设，规范审计档案管理和审计基础工作作为首要任务抓紧抓实，经常组织县局审计人员相互交流，相互学习，最终内部审计工作做到统一模式，统一管理，统一要求。

二、我局审计工作目标及原则

工作目标：内部审计工作以科学发展观为指导，全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式，以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。

工作原则：坚持“抓重点、求实效、留余地、上水平”的原则。1.抓重点，就是要紧紧围绕我局中心工作，抓住重点领域、重点单位、重点环节、重点问题等开展审计监督工作。2.求实效，就是内部审计工作计划要注重实效。要通过科学安排审计项目，抓领导关心的具有普遍性、倾向性或典型性的问题，并注意坚持点面结合，最大限度的发挥审计在维护企业权益、防范经营管理风险、健全内部控制、提高经济效益等方面的积极作用。3.留余地，就是内部审计计划的安排要积极稳妥、量力而行、留有余地，要与内部审计力量相适应，坚持实事求是原则。要正确把握和处理好内部审计数量和质量的关系。4.上水平，就是内部审计工作要把加强管理、提高水平放在重要位置。一方面审计工作本身要加强管理，健全制度，理顺管理关系，建立有效的管理机制，切实提高工作水平。

三、我局审计项目的完成情况

---7月审计工作坚持以财务收支审计为基础，以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点，不断拓宽审计领域，加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下：

1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计，对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价，并出具了审计报告。

2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计，共计22项。

篇6：内部自查报告

一、建筑施工安全

部分未取得复工通知的建筑工地存在私自恢复施工的情况，对此，我镇采取了强硬措施，一经查出，将上报相关部门严查重处。并责令已取得复工通知的建筑工地，必须严格按照安全生产规程施工，如因违规施工造成安全事故，将上报相关部门严查重处，绝不姑息。

二、水上交通安全

春节临近，客运船舶存在超载、超线路、大雾、客货混装航行现象，我镇安办对此采取了强硬措施，并制定出铁的纪律，责令其采沙、客运船主，从即日起，严禁各船只驾长酒后、夜间、大雾、超载、超线、客货混装航行，一经查处将上报相关部门取缔其资格证书，严重查处。

三、道路交通安全

春节临近，部分私家车、客运、货运、三轮、二轮车主存在“黑车”、货运、三轮、二轮车辆载客及客运车抢客、超速、超载、醉驾，疲劳驾驶，客货混装行驶现象。对此，安办及派出所进行了24小时轮班值守检查，制定出强硬措施，并责令各私家车、客运、货运、三轮、二轮车主，从即日起，严禁货运、三轮、二轮车、以及取得运营资格的车辆载客，严禁客运车抢客、超速、超载、醉驾，疲劳驾驶，客货混装行驶，一经查出，上报相关部门吊销其相关证照，严查重处，绝不姑息。

四、危险化学品安全

一是加油站消防设备简陋，灭火器部分过期失效，存在严重安全隐患。二是2个液化气置换点存在较大安全隐患。三是天然气公司所埋输气管道深度不足，极易被外物刺破存在严重安全隐患。四是部分烟花爆竹销售点货物堆码凌乱，无消防设施。对此，安办采取了强硬措施，责令其各烟花爆竹销售点、加油站、液化气置换点、天然气公司，从即日起，各业主必须严格遵守“安全第一、预防为主”的原则，对本领域的安全隐患进行彻底自查，发现隐患及时整改排除，同时严格遵照危险化学化品运输、存放、销售的各项规程运输、存放、销售。无证或违规操作一经查处，将上报相关部门吊销相关证照、严查重处。

五、消防及用电安全

一是部分居民住房线路老化存在严重消防隐患，这是我镇一个老大难的问题，特别是在春节期间超负荷用电极易引起火灾，是一个重点防守的部位。二是超市、饭店、宾馆、网吧、零售摊点存在消防隐患问题，部分超市、宾馆、网吧、饭店安全通道不完善，只有一条安全通道，无消防器材，无警示标示标牌，存在严重消防隐患。三是人员密集场所、旅游景点、农村燃放烟花爆竹及坟前祭祖存在严重消防隐患。对此，我镇就存在消防隐患部位采取相应预防、应对措施，责令其相关领域及居民户在春节临近之机，必须对本领域存在的消防隐患进行不定期隐患大排查，对易燃易爆物品进行排查清理，规范堆放，及时更换添置消防设施设备，坚决杜绝消防事故发生。

六、工作措施

1、强化措施，层层签订责任状，一是对我镇各村、各企业及下属单位层层再次签订责任状，强化责任，要求各单位企业必须成立安全生产领导小组，落实安全生产人。二是建立健全巡逻值班制度，对重点隐患部位进行24小时值班排查、督促整改。三是加强督导检查力度，对存在安全隐患的企业或个体经营户，责令立即或整改。

2、自查自纠，对各企事业单位、个体经营户、广大居民开展严格的自查自纠。对发现的问题做出及时排出、规范、整改，有力的防范于未然。

篇7：内部控制自查报告

按照《xx市财政局关于开展行政事业单位20xx年度内部控制报告监督检查工作的通知》(x财会〔20xx〕8号)文件要求，我乡高度重视，精心组织，全面安排部署，对照相关指标结合我乡实际，认真开展自查，现将相关情况报告如下：

一、强化组织领导

认真学习财政部、省财政厅及市财政局的相关文件和会议精，充分认识到内部控制工作的重要性和必要性，成立了由主要领导任组长，分管领导任副组长，相关部门负责人为成员的内部控制工作领导小组，建立了由主要领导亲自抓，分管领导具体抓，各有关职能站所共同参与的工作机制和责任机制。由乡主要领导牵头，主持召开专题会议，全面安排部署全乡内部控制工作，结合我乡实际制定详细的工作方案，明确了工作责任和要求，并向辖区内单位和部门广泛宣传，要求各有关部门做好内部控制工作，明确要求，切实做到思想认识到位，组织领导到位，工作落实到位，确保此次工作顺利开展。

二、加强学习培训

制定内部控制工作实施方案，加强对干部的培训提升工作能力。一是加强业务培训。引导和鼓励相关业务人员深入钻研内部控制建设方面的业务，系统学习基本理论知识和相关政策法规，及时掌握相关政策制度变化，了解业务领域内的社会热点和理论前沿，不断拓宽自身视野，丰富专业知识，夯实业务基础。二是注重工作总结。要求业务人员以参加相关会议为契机，认真梳理自身工作，总结经验不足，思考改进工作的途径方法，并虚心听取上级部门的点评意见和批评建议，同时，注意借鉴其他乡镇和部门的经验做法和创新模式，从中吸纳精髓、学习思路、借鉴方法，提高自身能力。

三、加强制度建设

重视内部控制的各项制度建设，建立健全了《固定资产管理制度》《合同管理制度》《收支业务管理制度》《预算管理制度》等多项制度，同时强化业务流程管理，进一步完善了预算业务管理、收支业务管理、采购业务管理、建设项目管理等多个方面的内部控制。我乡严格按照相关要求，经常不定期围绕资金收支、管理、监督的各个环节，深入查找问题，检查全乡各类资金监管政策法规执行情况，内控制度是否健全，管理是够规范，有无违规操作甚至违纪违法等各方面问题，对于发现的问题及时进行整改，进一步提高维护资金安全的自觉性，从源头上防范风险。

四、内部控制工作的经验、做法及取得的成效

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各部门的协作和配合。成立了由乡长任组长、分管副乡长任副组长、相关部门负责人为成员的`内部控制规范领导小组。对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促落实内部控制的整改计划和措施，确保内部控制体系的有效运行。

五、内部控制工作中存在的问题与遇到的困难

(一)对内控制度建设的重要性认识不够，认为建立了规章制度，就是建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。

(二)内控制度建设滞后，内控体系不够完善。自实施内部规范管理以来，我局着重各项业务制度建设，没有将内部制度建设很好地过渡到内部控制建设上来，个别制度虽然建立了，但对系列业务业务流程缺乏牵制、制约关系，个别制度存在牵制、制约关系，却没有随着业务发展而及时更新，而且，没有形成一套整体职责权限相互制约、运作有序的内控体系，缺乏有力的整体监控。

六、下一步内部控制工作计划

下一步，我乡将继续按照内部控制的相关要求，以这次检查为契机，针对内部控制的各个方面采取强有力的措施，推进我乡内部控制工作更上一层楼。

(一)合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制。根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核等岗位。建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制，突出加强对资金结算过程的监督。

(二)加强干部培养、考核和监督，加强思想政治建设，转变观念、转变职能、转变作风，全面提升内控队伍的综合素质和工作能力，构建学习型、服务型单位。

(三)进一步认识内控机制建设的重要性。既要重视业务工作，又要重视依法行政，既要重视规范管理，又要重视责任追究，认真推进全乡内部控制机制建设，为我乡各项工作顺利开展提供坚强保障。

xx乡人民政府

篇8：内部财务审计自查报告

自从美国颁布《SOX法案》以来,各国纷纷出台相关法规和准则,规定上市公司管理层有责任构建并执行内部控制,同时还要求管理层评价内部控制的有效性。为使内部控制的实施真正发挥作用,增强广大市场参与者的信心,相关法规还要求注册会计师对管理层就公司财务报告内部控制有效性的评价发表意见。为了形成发表这种意见的依据,审计师必须规划和实施审计,对公司是否在管理层评价所表明的日期、在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制获得合理保证。而如何降低相关的执行成本,提高收益是各国理论界和实务界研究的热门话题。目前有一种通行的做法就是,把内部控制审计和财务报表审计进行整合,但对于如何整合,注册会计师如何实施审计,目前还没有明确的准则指引。

二、整合的依据分析

当前主流的财务报表审计方法是风险导向审计,它要求注册会计师在实施进一步审计程序之前,要了解被审计单位及其环境,其中包括内部控制,也即实施风险评估程序。注册会计师根据在风险评估阶段了解到的被审计单位内部控制的设计情况和是否得到执行决定进一步的审计程序。如果被审单位的内部控制本身的设计是合理的,且得到执行,则注册会计师就要测试内部控制运行的有效性,并据此决定实质性程序的性质、时间和范围;否则注册会计师会直接实施实质性程序。由此可见,对内部控制的了解和评价是财务报表审计的一个必要阶段,同时这也是对被审计单位内部控制审计必须实施的程序。因此,内部控制审计中获取的证据可以用于财务报表审计,同样财务报表审计中发现的问题可以为内部控制审计提供审计证据的线索,同一审计证据可以在两种审计中加以利用。因此,为减少重复工作,节约审计资源,降低审计成本,我们可以将内部控制审计和财务报表审计进行整合,这样做也有利于提高审计的效率和质量。

三、整合的审计流程概述

(一)计划审计工作

为了更有效和更高效率地实施内部控制审计和财务报表审计,在开展初步业务活动时,审计人员应根据企业所处的环境和营业的特点等,充分了解被审计单位以前年度接受审计的情况,以及管理层所进行的内部控制构建和运行状况以及评价状况,考虑审计上的重要性,拟定审计计划。

为达到充分整合内部控制审计和财务报表审计的目的,内部控制审计应由负责财务报表审计的同一审计人员实施,因此,审计人员应当将内部控制审计计划纳入财务报表审计的审计计划之中拟定。如果审计人员在编制审计计划之前了解到企业的事项和状况发生了变化,或者在审计计划实施过程中发现内部控制存在重要缺陷,审计人员应当实施评价内部控制改进的手续等,及时修正审计计划。同样,如果发现财务报表存在重大错报,也应该考虑该重大错报对审计计划的影响,考虑是否增加内部控制审计的程序,扩大审计范围。总之,计划审计工作并不是审计业务一个孤立的阶段,而是一个持续的、不断改进的过程,随着审计工作的推进,对审计程序的计划会进一步深入,贯穿于整个审计业务的始终,注册会计师在必要时应当对总体审计策略和具体审计计划作出更新和修改。

(二)进行风险评估

注册会计师在财务报表审计中,实施风险评估程序了解和评价被审计单位的内部控制的深度和广度是有别于内部控制审计中对内部控制的了解和评价的。内部控制审计的目标是注册会计师获取充分、适当的证据以对被审计单位的财务报告内部控制在管理层评价所表明的日期的有效性发表审计意见,而注册会计师审计财务报表的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见,尽管要求注册会计师在财务报表审计中考虑与财务报表编制相关的内部控制,但目的并非对被审计单位的内部控制有效性发表审计意见。因此,注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制。同时,在财务报表审计风险评估阶段,注册会计师对内部控制了解的深度,也仅限于评价内部控制的设计,并确定其是否得到执行,但不包括对内部控制是否得到一贯执行的测试。为合理利用审计资源,注册会计师在此阶段对内部控制的了解和评价的深度和广度应以是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险为衡量标准。如果了解和评价内部控制的信息足以识别和评估财务报表重大错报风险,注册会计师就可以开始着手设计和实施进一步的审计程序。

(三)测试内部控制的有效性

在实施风险评估程序之后,注册会计师需要对被审计单位的内部控制进行初步评价,评价内部控制设计的合理性并确定其是否得到执行,并以此决定是否对内部控制的有效性进行测试。如果被审单位所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行,在财务报表审计中,出于成本效益的考虑,注册会计师应当实施控制测试,测试控制在相关期间或时点的运行有效性,这实质就是对财务报告内部控制实施审计。因为实施内部控制审计对内部控制的了解和评价的深度和广度大于财务报表审计中对内部控制的了解和评价,因此,注册会计师为对内部控制有效性发表审计意见作出合理保证,还需要获取更多、可靠性更高的证据。为将在财务报表审计实质性程序阶段获取的证据充分利用到内部控制审计中,提高审计的效益和效率,注册会计师可以考虑在实施财务报表审计的实质性程序之后,对内部控制进行进一步的审计。在测试内部控制的有效性时,注册会计师需要运用职业判断,合理把握控制测试的范围,既要保证实施控制测试的成本低于实施减少的实质性程序的成本,又要为评价内部控制有效性提供充分、适当的审计证据。如果被审单位的控制本身的设计是合理的,但没有得到执行,或者控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制,则注册会计师在审计财务报表时不必实施控制测试,直接实施实质性程序。对于内部控制审计,注册会计师可以做出内部控制无效的审计意见。

(四)实施财务报表审计的实质性程序

注册会计师根据风险评估或控制测试的结果,修订和进一步深化具体审计计划,决定实质性程序的性质、时间和范围。注册会计师实施实质性程序,为对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见获取充分、适当的审计证据。如果注册会计师在实施实质性程序中,发现财务报表存在重大错报,除了需要考虑对已经实施的实质性程序的影响外,还要考虑对内部控制评价的影响。注册会计师应重点关注发生重大错报的领域,实施相关程序,评价内部控制的有效性。

(五)实施进一步的内部控制审计

当注册会计师实施完财务报表审计的实质性程序之后,财务报表审计已近尾声,注册会计师要充分利用从财务报表中得到的审计证据,对内部控制进行进一步的审计,以合理保证对被审计单位内部控制有效性的意见是适当的。

(六)出具财务报表审计报告和内部控制审计报告

在实施完各种审计程序之后,注册会计师根据在实施审计程序中获取的审计证据,评价与分析这些证据,并形成审计结论。注册会计师根据得出的这些结论,在经过项目组讨论、与被审计单位管理层和治理层的讨论并进行质量复核之后,最终形成审计意见并出具审计报告。根据相关规定和需要,注册会计师可以决定是分别出具财务报表审计报告和内部控制审计报告,还是将对内部控制审计的意见纳入财务报表审计报告中合并编制。根据约定,注册会计师还可以就审计中发现的问题,出具管理意见书,帮助完善被审计单位的内部控制,促进被审计单位经营效率和效益的提高。

四、相关问题说明

最后,对上述审计流程作如下说明。首先,上文所述的审计流程并非一定是从前到后的顺序,注册会计师在实施内部控制审计和财务报表审计时,可以根据需要进行调整。例如,计划风险评估程序通常在审计开始阶段进行,计划进一步审计程序则需要依据风险评估程序的结果进行。因此,为合理地制定具体审计计划,注册会计师需要完成风险评估程序,识别和评估重大错报风险,并针对评估的认定层次的重大错报风险,决定应实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。而且,了解被审计单位及其环境,也即实施风险评估程序是一个连续和动态地搜集、更新与分析信息的过程,贯穿于整个审计过程的始终,当在这个过程中发现异常的或预期之外的情况时,对审计计划和已经实施的审计程序也会造成影响,注册会计师应当根据需要对其作出修正与调整。其次,在进行内部控制审计和财务报表审计的整合审计中,注册会计师要充分利用职业判断,合理把握各阶段对内部控制实施审计程序的范围,以及两种审计中取得的审计程序的相互利用,充分整合两种审计程序,真正达到节约审计资源、降低审计成本、提高审计效率和质量的目的。