事后监督工作心得

事后监督工作心得（精选6篇）

篇1：事后监督工作心得

事后监督工作心得

在不知不觉中，我已经在事后监督中心工作了一年多的时间了。通过这一年多时间的工作和学习，我积累了丰富的知识和经验，为我以后的工作和学习打下了坚实的基础，也使得我愈发的对成为一名事后监督员感到骄傲和自豪。

在事后监督中心的工作让我了解到

一、差错无大小。对于在事后监督的过程中我经常能发现一些比较常见的问题，如柜员签章不齐全，凭证审核不严谨等问题，不能因为这些差错问题不大就放任不管，我们恰恰要严抓狠管，只要是发现的差错一律及时通知相关差错人员尽快前来整改，将监督与整改工作联系起来，在做好监督工作的同时，督促差错人员的整改工作，加深差错人员的印象，减少差错发生的可能。

二、责任要明确。对于在事后监督过程中发现的差错要明确责任人，对第一责任人、第二责任人甚至可能的第三责任人一定要界定清楚，不能冤枉一个“好人”，也不能放过一个“坏人”。在打击差错的同时也要鼓励优秀员工。

三、掌握难重点。在对于一些不经常出现的操作、账务处理实施事后监督的时候一定要先了解和掌握相关操作及处理的概念、实施细则，对相关事项都了然于胸，然后才能做好事后监督工作。

在一些细节上可能我还存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在领导和同事们的关心指导下，更加严格的要求自己，为

农合行的发展尽自己的一份力量。

事后监督中心

刘源

2011-8-26

篇2：事后监督工作心得

一、引言 随着农村信用社发展的速度不断加快，各类创新产品的不断扩大，使得农村信用社处于一种 错综复杂、快速变化的经营环境中，信用社的操作风险问题也日益凸现。操作风险和信用风 险与市场风险一样，已经成为了一种我们必须面对并需要努力规避的风险。因此，加强操作 风险管理也成了信用社风险管理过程中的重中之重。

二、我区信用联社操作风险的现状 自进入 2010 年以来，随着世界金融产品和 IT 技术的不断创新和发展，金融产品种类和 业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高。同时，信用社的 业务规模也出现了大幅度的扩大，操作风险也显现出了高发的态势，给各地信用社带来了巨 大的直接损失和无法估量的间接损失。尽管各类银行监管部门均加大了监管力度，但银行案 件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。

（一）我区联社目前的业务品种框架（图一）

（二）柜面业务框架分析－简单易懂图表式操作流程管理框架 现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我 区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联 社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核 心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。

（三）我区联社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的问题统计 xx 区联社事后监督中心预警问题统计 统计时间：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 号 1 分 对公业务 类 特殊业务审批手 审 续不全 批 业 大额现金支取无 务 区联社审批意见 对公销户用途填 写‘还借款’ 对 公 销 户 业 务 对公销户用途为 ‘铝材款’ 对公销户用途填 写为‘劳务费’ 现金销户用途填 写为‘备用金’ 分 储蓄业务 类 办理卡挂失销户业 务，误办理成存折销 户 挂失申请书申請时与 处理时，签名与机打 不符 挂 挂失解挂客户签名与 失 户名不符 业 务 挂失处理无客户签名 分 贷款业务 类 贷款收回时，原借据 无公章 借 贷款借据未登记贷款 据 偿还情况 贷款收回，无借据作 附件

提前还贷业务未注明 ‘提前还贷’及签名 对公还款未在贷款收 其 回凭证第一联加盖印 他 鉴 利息收回凭证，打印 不合规 重 空 大小额凭证未纳 入重空管理 表外科目凭证错 表 用 外 表外科目未使用 自制凭证 封面日期与传票 其 封边不符 他 凭证用圆珠笔填 写 分 其他业务 类 重空分发未作账 务处理

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3 4

5

挂失密码由代理人办 理密码重置

6

挂失申请无挂失原因

7 8

转帐支票‘收款 人’处盖条章 支票日期远期、逾 期

挂失解挂客户签名与 户名不符 换折存折与凭证户名 不符 客户填写的户名与机 打户名不符 换折户名与存折户名 储 不符 蓄 新开定期存单户名录 户 错 名 无客户签名

无出帐入帐通知

挖补凭证

无退出抵质押品通知 107 按揭逾期利息清 单与自制凭证合计金 额不符

交接无监交人

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转支用途有两个

未打印机构轧差 表 现金调拨单作废 无机制记录

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转帐背书日期前 置 转汇来帐未及时 入客户帐 转 现金支票背书日 账 期前置 业 现金支票未盖收 务 款人私章 入帐日与业务印 章日期不符 凭证无日期

户名涂改

客户签名挖补 储蓄帐号与机打信息 不符 证 件 信 息 客户填写的证件号与 机打不相符 储蓄新开户未登记有 关证件 农信银存款凭条无机 打信息。定 异所不能办理定期存 期 单部提 业 定期部提无原始凭证 务

大、小写金额不符

大小写金额涂改

大、小写金额不全 进帐单退票未按 进 规定办理 单 进帐单退票未收 回第一联 不动户销户，存折 余额与销户金额 帐 不符 户 不动户管理费（回 单保管问题）

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销户结清存折未打印 销 户 卡销户未作挂失处理

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重要空白凭证出 入库无手工填制 重 凭证 空 支票作废未剪角，其 无作废章 他 手续费收取未入 手 现金帐 续 费 手续费收取错误

复核处私章过多

活期销户未登折 补卡无附件，未收工 本费 3 万元以上现金存取 业务没有交叉复核

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手续费户名与机 打不符 手续费户名涂改 贷款工本费、印花 税无客户印鉴 单位定期利息计 其 提未按规定计提 他 办理 现金业务错盖业 务印章

储蓄大额取现金 5 万（含）以上未登记有 关证件

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三、主要操作风险 基层网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因。根据以上对 2009 年-2010 年柜 面操作中预警的问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，对柜面操作中存在的漏洞具 体描述如下： 主要操作风险情况 业务 种类

问题划分 资信证明 帐户管理

问题分类 资信证明管理 普通开销户业务 不动户管理

存在漏洞情况 无具体操作流程及管理办法 销户操作时对用途审核

核不严，销户管理薄弱 缺乏长效管理机制 收费及入账随意 支票审核不严格 未按操作流程办理 缺乏长效管理机制

现金业务 对公 转账业务

手续费管理 支票业务管理 进账单业务

现代化业务 个人结算帐户 管理 储蓄 储蓄业务 金碧卡业务 储蓄特殊业务

支票影像业务管 理 开销户管理

对销户管理薄弱 凭证审核不严

柜台受理业务 业务操作随意，执行力抵 卡管理 挂失管理 借据管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不规范 挂失操作随意，办理不认真 凭证审核不严，办理业务不认真 缺乏严格的操作规范 办理不认真 事后监督无法介入贷款操作的整个流程

贷款

贷款业务 还款管理 操作流程管理 国税集中支付业 务

中间 业务

中间业务

国地税代扣缴业 务 新农保业务

大部分为新业务，总体缺乏本区联社具体操作 流程及管理办法，管理薄弱

电费代理业务 代收代付业务 太保信保通业务 审批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制凭证 107 科目 凭证使用随意 管理薄弱 审批业务 重空管理 审批流程缺乏严肃及规范性 缺乏严肃认真意识

四、主要操作风险形成的原因 序 号 主要问题 具体形成原因

1、常常有短期营销行为发生，缺乏长期有效的风险控制意识。

2、风险管理的过程中也是时松时紧，难以有效持续地实行

1、在操作风险管理过程中运用的信息技术比较滞后。

2、长期以来，一直注重人工分析，主观性较强，经常运用经验分析 方法，因而对操作风险的识别还不够全面准确。

3、对于操作风险的评估和计量手段也比较单一，与国际先进银行大 量运用数量模式、金融工程等先进方法相比，操作风险管理方法比较 落后

1、员工在受理业务过程中的主观判断、自以为是现象比较严重

2、事后监督是 3 天后实施，这将在一定程度上加重操作环节内控管 理不及时、不到位、执行制度不力 有的部门在制定规章制度的同时基本没有考虑与其他部门的衔接情 况和具体操作部门的实际执行情况,导致规章制度在制定时就不完善。

1、对信用社的各类制度只有下发时学习，不坚持长期反复学习和交 流，以至于执行时不严谨，存在随意性 五 基层业务培训不到位

2、平时基层社过于依赖联社，对具体业务和具体方法，以及联社下 发文件的培训不到位。

1、员工缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作风险。六 思想教育不到位

2、对职工的思想政治工作缺乏针对性和有效性

3、操作人员法纪、制度观念淡薄。

1、各类检查太多。各种类型的检查太多太杂，基层行、网点疲于应 付 七 各类检查较多，网点自查 力度不

到位

2、重复检查。检查从内容、方式方法、操作程序、整改到处理都存 在重复，有很大的重复性

3、检查水平不统一。是检查人员大多是从各行临时抽调，素质、业 务水平参差不齐，检查没有权威性，无法真正达到检查、整改的效果。八 网点操作人员素质不高、责任心不强

1、会计人员整体素质跟不上业务发展的要求，会计战线存在着人员 少、新手多、队伍不稳定等问题

一

操作风险缺乏长效机制，且短期营销等行为严重

二

操作风险的管理手段和技 术落后

三

操作环节内控管理不及 时、不到位、执行制度不 力 制度本身存在一些问题

四

五、我区信用联社防范柜面操作风险的措施

针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的经验，结合自 身实际情况，总结风险规范经验。强化风险意识，推动操作风险管理文化建设 银行业本身就是个高风险行业，而操作风险贯穿于银行业务的全过程。控制操作风险 应是五华联社全体人员必须履行的义务，而不仅仅是管理人员或风险管理部门的责任。因此，我区联社所有员工都必须充分认识到防范操作风险的重要性，尤其是高层管理人员需要对操 作风险有一个全面清楚的认识，认真履行风险管理的责任，以身作则，带动各级工作人员加 强风险防范。

2、优化管理工具，创新管理方法 xx 联社事后监督中心自 2009 年以来，一直不断尝试使用计算机对网点差错进行监督，但即使有了现代的科技手段，但受到信息程序的整体制约，仍旧无法开展操作风险模型化研 究，识别和评估等科技风险管理，只能通过人工量化客观地评价我区联社的内控风险管理。目前应借鉴其他银行先进经验，积极推进操作风险模型化研究。

3、加强内控管理能力及执行力，设立专门的监督机构 根据 xx 联社的现状，自基层社开始对网点的执行能力就逐级下降。虽然我区联社已设立 了一套符合自身的操作风险管理体系。但由于网点会计分工不合理和操作的随意性产生了一 些不必要的漏洞，应成立专门的监督机构，监督内控执行力的情况，加大各类规章制度的严 肃性，真正起到查错防弊，消除隐患的作用。

4、完善内控机制建设，避免产生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的风险则考虑不足，这样的制 度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学的分类，甚至不同制度 之间存在矛盾或重叠的现象。另外，制度太多也加大了执行的压力。为此，五华联社应建立 一套规范的制度制定程序和形式规范，使各项制度形成系统性、关联

性和完整性，发挥制度 在有效防范和控制风险中的权威性作用。有效的内控机制才是识别、防范和控制操作风险的基础，我们要不断研究新的操作风险控制 点，特别是对于新开展的业务，制度建设一定要充分考虑其精密性、前瞻性和可行性，将各 种可能出现的安全隐患消除在萌芽状态。

5、加大基层选拔、培训力度，有效发挥联社指导职能。对基层管理者应严把选拔关，并按照规定进行交流、轮换，以预防效率低的团队，并不断加 大基层对联社制度或文件的学习力度、执行力度。严格要求基层社经常性地进行相关法律法 规教育、典型案例教育、规章制度教育等，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，让 员工真正意识到当前经济形势下该行可能面临的巨大风险，从而在实际的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解风险的各项准备工作。而对于基层社，联社应积极主动进行相关指导，加强沟通交流，以保证合理合法开展业务。

6、切实加强信用社人力资源管理，加大员工思想教育。我们要坚持以人为本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作为管理的出发点，重视人 的作用，充分发挥工作积极性。第一加强员工思想教育，提高全员防范操作风险意识，增强各级管理者和员工执行操作风险 管理的自觉性。第二切实落实岗位轮换和强制休假制度，并且实行对关键部位和关键人物的突击性审计 第三要合理改革员工考核办法，把风险控制作为考核的重要标准之一。第四加大对新业务的培训力度，防止员工在业务处理中因“无知”而造成业务上的风险。

七、统一部署各类检查，实现资源共享，减少重复劳动 xx 联社现已建立了一套有效的风险控制制度体系，但内控制度的不断完善伴随着各类检查 也逐渐增多，基层社、网点疲于应付各类检查，无力进行自查及有效管理，联社应统一安排

部署，实现资源共享，避免重复检查。

特别建议：

1、建立或规范每一个操作流程

篇3：基层央行会计事后监督工作探析

一、影响会计事后监督作用发挥的主要因素

1.管理体制上独立性不强。

近年来, 人民银行会计、国库、发行等部门发生了多起盗窃、挪用资金的案件, 这些案件发生的原因是多方面的, 但有章不循、违规操作、内控制度不严、事后监督空缺无疑是主要原因, 因此总行决定在地市中心支行以上机构设立事后监督中心是非常必要的。但由于总行未设立事后监督中心, 设立事后监督中心的各级行在管理体制上不实行垂直管理, 而对事后监督中心进行业务指导的职能又分散在上级行会计财务、支付结算、国库、货币金银等部门, 形成“铁路警察, 各管一段”。因此, 事后监督工作自上而下缺乏统一的管理和全面的工作部署。这种缺乏统一、各自为政的管理体制, 其结果造成各事后监督中心之间信息不通, 业务范围和工作方式五花八门, 形式多样, 一些做法和经验也难以得到有组织的探讨和交流, 不利于提高事后监督工作的健康发展。同时, 由于部分被监督部门同时也是下级行事后监督中心的业务指导部门, 对事后监督部门提出的工作建议常不以为然, 一些有争议的问题只能依靠协商解决, 使部门之间协调难度增大, 影响了事后监督中心独立性、权威性的发挥。

2.制度建设上不健全。

近年来总行在积极推广、升级会计集中核算系统和支付系统运行的同时狠抓了制度建设, 相应制定和下发了一系列规章制度, 如《中国人民银行会计基本制度》、《会计核算操作规程》、《中国人民银行事后监督中心工作规程》等, 但这些大多是对前台核算部门的制度要求, 对事后监督中心的制度性规定较少。《事后监督中心工作规程》虽然对事后监督的范围、工作程序做了规定, 但只是粗线条、不具体的, 监督的重点不明确。由于没有形成统一的、可操作性强的《会计事后监督业务操作规程》, 对监督的重点和风险环节无具体、明确的规定, 监督人员往往靠个人积累的工作经验在摸索中前进, 边干边改进。虽然各行结合本行实际制定了部分规章制度、操作办法等, 但难免会由于制定者个人经验不足使制定的制度不严密、不完整, 而形成监督方法上的不统一。这样既不利于及时发现违规操作特别是风险隐患问题, 也难免因个人工作经验不足出现漏洞, 不利于风险的防范。

3.人员配备上不适应。

首先, 由于总行没有明确事后监督中心的人员编制, 各行所配备的事后监督人员人数不尽相同, 普遍存在人员不足问题, 使监督人员往往为完成当天工作只能停留在凭证表面要素的一般审核和通过计算机方式进行监督上, 还需空出一定的时间和精力完成凭证、账簿、报表的接收、整理、装订、保管、查阅和归档等非监督性质的工作, 造成了事后监督人员对会计核算风险点的监督检查力度不够, 事后监督的层次不高。其次, 配备人员素质不高也是影响事后监督工作质量的一个重要方面。事后监督是具有较强专业性与操作性的基础性工作, 要求监督人员必须是精通会计核算业务、熟悉前台会计核算操作、经验丰富的会计人员, 但从目前各地事后监督中心人员配备情况看, 有相当一部分人达不到这一要求:有些没有会计上岗证、有些未从事过会计业务、有些未接受过任何会计业务培训等。监督人员素质的先天不足加上事后监督中心没有对应的上级主管部门, 人员在接受培训和学习的渠道不畅, 对相关业务和政策的变化了解滞后。各相关业务部门开展新业务培训时针对事后监督部门的较少, 即使参加有关部门组织的业务培训, 其培训的内容和重点也大多是针对前台会计核算人员的。由于素质的不高和培训的不足, 使事后监督人员对各项规章制度掌握不够全面, 对存在的问题缺乏分析能力, 风险意识不强。

4.会计事后监督系统有待升级完善。

《中央银行会计集中核算事后监督系统》的推广运行为会计事后监督工作提供了有效的监督方式, 弥补了手工监督的不足, 一定程度上提高了会计事后监督的质量和效率, 具有良好的防范风险功能, 为维护核算资金安全发挥了积极的作用。但由于受开发时间短、与会计集中核算系统升级不同步等因素的影响, 事后监督系统还不够完善, 影响了监督作用的有效发挥。 (1) 目前《中央银行会计事后监督系统》与《中央银行会计集中核算系统》共用一个服务器, 影响了两系统的正常运行速度和安全。 (2) 目前事后监督系统采集的数据不够全面, 对余额表、日记表、月计表等账表的监督仍需采取手工监督的方式。 (3) 同城清算业务监督没有即时核对功能。在进行同城清算业务监督时, 如果录入的数据错误, 系统不及时提示, 要等到该场同城清算业务全部录入完毕, 执行自动比对功能时, 才显示不平衡。 (4) 日终账务校验出现不平衡时系统没有具体提示。如在进行流水信息借贷汇总平衡校验时出现不平衡, 系统没有具体差错信息提示, 监督员只能对当天所有业务进行逐笔翻查;当有延迟监督网点时, 当日账务平衡校验发生不平衡, 系统无法核对不平衡差额是否为延迟网点发生额。 (5) 日志设置不够合理。一是监督系统运行日志只显示总的日志页数, 没有页码顺序号, 不利于查询。二是日志打印模块设置为A3纸打印, 表格设置过宽, 既浪费纸张, 也不利于保管。

5.风险防范上有隐患。

(1) 资金汇兑风险。大、小额支付系统运行后, 联行往账的处理是由各网点录入、复核电信汇凭证信息后系统将数据信息发送至核算中心联行柜, 联行柜填加相应的要素后提交支付系统。由于联行柜无法对网点的原始凭证进行审核, 也就无法确保电子凭证信息的真实性。虽然山西省实行了县支行网点10万元、中心支行网点50万元金额起点以上由网点主管签字后传真至联行柜的防范措施, 但对金额起点以下的资金汇划没有防范措施。同时对电子信息中因字节超长而自动隐藏的要素, 联行操作员也无法对该项要素进行审核, 难以确保该信息的准确性。因此, 一笔资金汇划业务的正确与否, 网点柜起着决定性因素, 目前支付系统在这方面没有更好的制约措施。 (2) 重空凭证使用风险。目前事后监督中心对核算部门重空凭证的监督主要是通过事后监督系统对重空凭证的出售和使用是否通过表外核算、是否及时销号进行监督的, 而对各网点重空凭证号码使用是否连续无法监督, 而目前集中核算系统对此在设置上也没有制约性的控制措施。

二、有效发挥会计事后监督作用的建议

1.理顺管理体制, 增强事后监督中心的独立性。

在总行不设事后监督中心的前提下, 按照《中国人民银行会计基本制度》中关于“会计部门是本行会计工作的主管部门, 对全行会计工作实行统一管理”的规定, 总行应明确会计财务司为各分行、省会中支事后监督中心的主管部门, 负责制定全国统一的事后监督方面的规章制度和操作规程;牵头组织开发包括会计、国库、发行等核算业务在内的事后监督综合系统;收集、总结下级行事后监督工作经验和建议, 组织进行信息交流、业务培训和业务指导。同时为了增强事后监督中心的独立性, 授权各分行、省会中心支行事后监督中心对本省辖内事后监督中心实行垂直管理, 一是便于省内统一制度和做法, 建立规范的事后监督工作模式;二是能够解决事后监督部门情况反映、业务指导渠道不畅等问题;三是便于组织辖区事后监督人员的业务培训, 经常性地开展业务交流, 提高事后监督工作水平。

2.加快制度建设, 明确防范重点。

从会计制度的完整性、统一性出发, 制定和完善会计事后监督方面的规章制度, 进一步明确会计监督的内容、方式及重点环节, 从而提高会计监督工作效率。 (1) 进一步完善制度。针对金融体制改革和会计业务的不断变化, 对某些不适应业务发展需要的制度, 积极进行研究修订;同时制定统一的《中央银行会计集中事后监督系统操作规程》, 为各分支行在制定事后监督系统《实施细则》时提供明确的政策依据和管理模式, 从而促进各分支行加强系统的管理, 提高系统的工作效率。 (2) 明确监督重点。为了准确定位风险点, 各级事后监督中心要认真梳理会计核算业务, 对易发生风险的环节进行认真分析, 查找确认监督重点, 从规范日常监督业务流程入手, 突出抓重点环节和风险点, 设置涵盖业务处理全过程的标准化监督流程, 制定出相应的防范措施和规章制度, 明确直接责任人和主管的责任。

3.加强队伍建设, 充实事后监督人员。

建立一支政治过硬、业务精良的监督队伍是做好事后监督工作的基础和保证。为保证事后监督工作的正常开展, 各行应当根据业务量大小, 尽快配备足够的高素质的监督人员, 人员既要符合精简、高效目标, 又能保证人员休假、出差、培训时的替岗需求。随着会计核算方式的变化和支付系统的发展, 对事后监督人员的要求也越来越高, 事后监督人员应加强学习, 提高自身素质, 全面熟悉核算业务, 不断提高发现问题、分析问题、解决问题的能力, 切实起到防范资金风险的作用。各级中支也应通过集中学习、岗位培训、人员交流等多种措施尽快提高监督人员的政治和业务素质, 从根本上提高监督质量和水平。

4.尽快完善升级事后监督系统。

建议总行对事后监督系统运行以来的情况进行调查, 尽快对会计事后监督系统进行升级完善, 切实解决系统运行中存在的问题;建议尽快开发事后监督综合业务系统, 采取网络化监督方式, 与会计支付系统、国库、发行等相关核算业务之间实现数据共享, 提高事后监督工作的效率。一是解决集中核算系统与事后监督系统共用服务器形成的问题;二是将余额表、日记表、月计表等账表和小额支付系统数据也纳入会计事后监督系统中, 尽量减少手工监督;三是改进同城清算业务监督功能, 使同城清算业务监督在录入时能及时比对核算系统的信息, 及时纠正录入错误;四是增设账务信息比对明细查询功能, 便于日终发生校验不平衡时, 监督系统能自动生成具体的差错信息提示以便于查找原因, 并增加不平衡数据核对功能;五是合理设置日志格式, 增加自动加编页码功能, 并合理设计日志的保存方式, 建议用电子数据备份的形式保存。

5.注重风险监督, 实现由全面复核型向风险监控型转变。

事后监督要善于发现业务核算的薄弱环节, 有针对性、有重点地审查核对有关凭证和账务资料, 及时发现业务差错、重大疑问乃至经济案件, 分别不同情况及时采取相应的措施。事后监督应将对会计核算业务的全面复审, 转变为对核算业务的风险性监控上来, 将资金出口和重大会计事项应作为重点监督的对象。要紧紧围绕同城清算资金、联行资金和各金融机构的往来存款等资金出口, 将联行业务、票据交换、挂账业务、重空凭证和对账业务列为监督重点。审核会计重大事项是否经会计主管批准签字, 对没有执行重大事项审批制度的和有疑问的会计事项, 及时下发监督查询通知书, 查明原因。通过审查核算凭证、核查账务处理的结果, 实现账账、账表、账实、内外账核对, 以达到防范资金风险的目的, 实现事后监督工作的“重点性原则”, 在确保资金安全的前提下, 促进会计核算逐步规范和核算质量稳步提高。

6.督促前台核算部门强化内控管理。

防范资金风险应贯穿于会计核算的全过程, 包括事前审查、事中控制、事后监督各个阶段。应当说前台核算部门的事前审查、事中控制在防范风险中的作用更重要, 是防患于未然阶段。而事后监督虽然地位独特, 在防范风险中的作用不可替代, 但因是对已完成的核算业务进行复审和检验, 属亡羊补牢阶段。核算部门不能因为成立了事后监督中心便产生依赖思想和麻痹思想, 而放松事前审查、事中控制环节的责任, 事后监督部门应认真履行职责, 及时发现核算差错或不规范行为, 并通过日常监督加强对核算部门内控制度执行情况的掌握, 确保各项内控制度执行贯穿于会计核算的全过程。事后监督部门要定期对监督结果进行分析, 分别不同的差错类型, 有针对性地提出更正和改进建议。

摘要：文章分析了影响基层央行会计事后监督作用发挥的主要因素, 同时提出了有效发挥会计事后监督作用的相关建议。

篇4：关于农信社事后监督工作的思考

事后监督工作的主要做法

隆昌县联社的事后监督中心于2014年8月1日设立，采取集中扫描和分散扫描相结合的模式，将全县43个营业网点（含财务会计部、清算中心等）的事后监督职能上收县联社事后监督中心统一管理，其中城区17个营业网点采取集中扫描模式、乡区26个营业网点采取分散扫描模式。

——细化监督规程，确保事后监督质量。一是建立集中事后监督的各类登记簿及制度办法。隆昌县联社先后设立了事后监督工作日志、凭证交接登记簿、凭证补扫统计单，制定了《隆昌县农村信用合作联社运营事后监督管理办法》《隆昌县农村信用合作联社运营事后监督操作规程》等一系列管理办法，让网点柜员及事后监督人员“有章可循”“有据可查”。二是明确事后监督员职责、工作纪律、工作职责、工作细则等，对事后监督员每日监督业务量、监督单位、监督质量等提出明确要求。三是明确监督时效要求，事后监督是在交易事项和核算之后的第一道也是最重要的防线，要求在T+3日完成上日的审核及监督工作，并及时发现操作中的差错、提示风险，督促操作柜员纠正核算差错和事故，防范内部案件发生。

——细分事后监督内容，切实保障监督效果。通过将凭证识别、业务审核、业务差错等事后监督信息进行评估、分析，采取重点监督和再监督两种监督方式，对重点账户、重点交易、重点环节以及其他高风险业务进行逐笔监督，在重点监督的基础上再按一定比例进行再监督，在确保集中监督辐射面的同时突出监督重点，保障监督效果。

——严格差错处理，加强事后整改工作。事后监督人员对事后监督过程中发现的差错，准确及时进行差错登记，并经业务主管审核后通过系统向差错网点发送“差错通知单”，通知差错网点及时整改；被监督网点在接到“差错通知单”的3个工作日内必须对存在的问题进行确认和处理，并将处理结果详细记录在“差错通知单”上，及时将整改结果反馈到事后监督系统，事后监督中心接收网点反馈的整改结果在规定时间内作销账处理。

——加强人员配备，强化事后监督基础。一是配备综合素质高的专职人员。事后监督中心监督的依据来自于最原始的凭证和日常的交易事项，事后监督人员如果对事后监督工作的重要性认识不足或专业水平不够会影响其对差错和风险的判断。二是明确规定每名监督员必须做到对新业务、新制度、新规程、新办法等“先知先会”，做到提前学习、提前领会、提前掌握，确保业务监督质量和成效的不断提高。

对事后监督工作的建议

——强化内控管理机制，变事后监督为事前、事中监督，做好风险防控。首先，以制度建设为重点，不断强化内控管理机制。严格执行内控制度，减少工作漏洞和隐患，建立一套完善的内部管理机制，使整个经营活动的每一个环节、每一个部位都做到有章可循，违章必究。其次，加强横向沟通联系，节省人力、物力、财力，真正做到系统化、流程化、协调化。最后，落实风险评价，可根据实际情况将操作风险划分为“基础类风险”“较大风险”“重大风险”“内部控制风险”四类，并按照一定的计量标准，对各类风险进行测算，采取定性和定量相结合的办法，对全辖会计核算情况进行较合理的风险评价，并按月通报，形成事后监督部门和会计核算部门齐抓共管、整体联动的新格局，把各种不安全因素消灭在萌芽状态。

——加强柜员对事后监督的认识，全面提高柜员业务素质。一是纠正思想认识上的偏差，提高柜员的风险意识。柜面操作风险管理是内控风险的重要组成部分，只有全体临柜员工都树立风险控制理念、了解内部控制重要性、熟悉岗位工作职责要求，才能最大限度地减少和防止各类风险事故的产生。二是加强培训，提高柜员的综合素质，在学习过程中，不仅要注重对知识点的把握，还要真正理解每一笔业务的来龙去脉。三是对不同类型的差错进行深入、细则的分析，并提出相应的解决办法。柜员在柜面服务中发生差错，必然有其主客观因素的影响，分析其产生的原因，哪些是违章操作造成的、哪些是计算机操作系统出错造成的、哪些是柜员操作不够仔细造成的，根据不同的原因，对阵下药予以解决、处理。

——加强事后监督员的学习培训。定期组织事后监督员与会计主管举办集中学习培训，互相交流，一方面学习与时俱进的新业务知识，一方面交流工作中遇到的各种问题，及时更新科学合理的管理方法，为事后监督工作提供强有力的智力支撑。

——对事后监督系统进行完善、优化。一是建议在差错整改回复界面增加一个上传影像的功能，网点可以将整改后的影像上传到事后监督系统，而不只是简单的文字回复，以便差错的整改落到实处。

二是为方便每月对差错问题的统计及分析，建议在差错处理单查询中分别添加一栏差错的“详细描述”及网点整改后的“处理说明”，因为事后监督系统中的差错名称有限，不是每一个差错都能找到合适的差错名称，对于系统中没有的差错名称，监督人员只能选择“其他”后在“详细描述”中去阐明，从而造成在差错处理单查询中查询不到差错名称为“其他”的差错描述，给后期问题的统计带来诸多的不便；同时建议增加网点整改后的“处理说明”，方便监督人员对网点整改落实情况的后续跟踪和分析。

三是建议在事后监督系统中的报表管理里增加对网点“再监督”比例的查询，避免因异常关机导致再监督工作人员及时、准确定位监督程度，了解监督比例达标情况，避免重复监督及漏监督。

（作者单位：四川省隆昌县农村信用联社）

篇5：银行事后监督工作总结

2014年8月6日，我走上了新的工作岗位，时间过得真快！我来到三峡银行虽工作时间不长，却收获颇丰，在这短短的一段时间里，在部门领导和同事们的指导及帮助下我收获了很多新的知识，积累了更多的经验，现将本工作做如下简要的回顾和总结：

一、强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要。认真学习了《事后监督管理—》，《》，《》，通过 对这些细则的不断学习和总结，在理论方面我取得了一定的进步，也有着很多的感悟。紧紧围绕总行下达的各项文件精神，认真按照领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。坚持把监督工作做好，监督好工作中的每个细节，及时处理和反映工作中的问题，及时纠正在工作中的差错，防范风险事故的发生，保证网点工作的正常运行。

二、作为一名事后监督人员，必须认真监督每一笔业务，事后监督工作对监督员的业务素质要求很高，需要掌握比较全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务，发现问 笔，发现差错 笔，其中，重大 笔，违规 笔，主要为

经过几个月的学习，现在已跨入了2015年，新的一年意味着新的起点、新的挑战，首先，作为一名党员，要加强自身思想道德素质的培养，无论在思想上还是在工作中都要以身作则，严格要求自已。其次，明年的工作要以“细”为起点，对本职工作做题必须及时反映，将风险隐患降到最低，本共计业务量 精做细，做到细致入微，向工作要质量。最后，要进一步加强学习，不断提高业务水平，将理论知识熟练地运用到实际工作中，做好自己本职工作的同时，在稳健中不断地追求进步。

篇6：事后监督运行

第一章 总则

第一条 为了建立健全内部监督制约机制，进一步加强及规范事后监督工作，提高核算质量，强化内部控制，防范和化解业务风险，确保平遥县农村信用合作联社会计业务健康有序的开展,根据《山西省农村信用社事后监督管理暂行办法》结合实际，制定本办法。

第二条 事后监督是指依据国家有关法律法规以及联社的有关内部制度规定，通过对被监督机构已经完结的业务进行再监督、控制、分析和预警的活动。

第三条 本办法适用于平遥县农村信用合作联社及辖内所有分支网点网点。

第二章 基本规定

第四条 事后监督管理目标

（一）根据联社的内部控制制度，建立符合现代农村信用社管理要求的事后监督管理体制。

（二）建立风险监控预警机制，有效防范核算风险，保障资金安全。

（三）健全核算质量评价机制，为会计核算考核评价工作提供依据。

第五条 事后监督基本原则

(一）规范性原则。事后监督工作应当严格执行国家法律法规以及农村信用社内部规章制度的有关规定，保障核算信息真实、准确、完整。

（二）独立性原则。事后监督工作应当与核算业务在时间、空间、人员上相互分离，确保事后监督岗位充分发挥制约、监督职能。

（三）重要性原则。事后监督工作应当在全面监督的基础上，对高风险业务产品、高风险业务处理环节、高风险业务岗位以及特殊交易等重要事项进行重点监督。

（四）成本效益原则。事后监督应当通过合理的成本投入达到最佳的风险控制效果，保证事后监督工作产生的效益高于获取风险信息的成本。

第六条 事后监督对被监督业务交易的表面合规、合法、一致性负责。在各项业务事中认真履行监控职责的前提下，事后监督依据已完结业务的处理结果，监督核算依据是否合规、合法，监督业务处理结果是否与所提供的资料内容相一致。

第七条 事后监督独立行使监督职能。发现问题要立即查阅，监督纠正；发现重大问题、违规操作事件，要立即报告，不得延误。

第八条 事后监督目前主要采取人工监督的方式方法。人工监督负责监督传票要素的表面合规性；监督核算结果与传票以及业务资料的一致性；监督业务处理的及时性。

第九条 事后监督针对重要业务以及业务处理过程中的关键风险点，实施重点监督。事后监督应在明确业务处理各岗位职责和不同层级控制范围和要求的基础上，对业务流程进行风险分析和评价，确定

需要监督的高风险业务、高风险业务岗位以及特殊交易等重要事项，对与之相关的业务进行逐笔监督和检查。

第十条 事后监督要加强对重要岗位、重要环节、重要事项的控制，重点监督容易形成差错、事故、案件的各个环节，关注业务流程管理和内控制度执行等情况，研究不同时期、不同时段事故、案件发生的特点，及时调整监督内容，实施动态管理。

第十一条 事后监督中心与被监督网点（以下简称“网点”）之间传票的往来传递，必须指定专人负责，严格办理交接登记和签收手续，以明确责任。

第十二条 事后监督中心日常工作，向联社财务部门报告，遇重大问题可以直接向分管财务工作的联社领导报告。

第十三条 凡须纳入事后监督中心监督的内容，一律由联社财务部门审定、批准。各业务部门制定、修订管理业务操作规程，有关内容涉及到事后监督时，应会签财务部门。

第三章 事后监督部门职责与人员管理

第十四条 事后监督中心职责

一、监督各营业机构贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社规章制度的情况。

二、负责审查对被监督机构业务资料，监督核算依据是否合法、合规，业务处理结果与所提供的资料内容是否相一致，业务处理是否及时等。

三、负责记录事后监督业务差错和差错处理情况。

四、负责督促落实整改措施，督促网点、柜员及时处理事后监督的查询函件，及时纠正事后监督所发现的差错；及时报告事后监督中

发现的重大问题、违规事件；

五、负责定期报送事后监督工作报告，提供相关监督信息。

六、负责已监督完毕业务资料的收存、整理、装订、保管、归档和移交工作。

七、定期向联社财务部门提供网点、柜员核算质量情况；

八、定期向联社财务部门反馈网点、柜员贯彻执行国家有关财经法规以及我县联社有关规章制度情况，并提出整改建议；

九、建立工作日志，记录每日事后监督处理情况；

十、接受本级和上级有权部门的检查、指导与监督等。

十一、严格遵守保密工作规定，做好业务保密工作。

十二、其他应当履行的职责。

第十五条 事后监督员的管理实行“三定”，即定人、定点、定责任。按照包片形式对网点开展事后监督工作。

第十六条 各业务部门在组织各种业务培训时（尤其是各种业务核算办法的更新、修改等类型的培训），应通知事后监督中心派员参加，确保事后监督人员及时了解各项业务发展动态，掌握各项业务的管理要求。

事后监督中心应及时学习、收集和更新有关政策文件，保证监督质量。

第四章 事后监督操作流程

第十七条 各网点应将本网点负责人名单、有权签字人名单等资料报事后监督中心备案。如遇网点人员变动，应书面通知事后监督中心。

第十八条 事后监督的时效性。

事后监督的时效性包括监督所需传票以及业务资料的时效性、非现场监督的时效性以及节假日监督的时效性。

(一)传票以及业务资料的时效性

各网点当日传票、日报表、柜员交易流水清单等业务资料,原则上不迟于次日10时前交接完毕。

事后监督人员必须在规定时间内完成当日的监督工作，不得拖延和积压。

（二）非现场监督的时效性

每日上午（指事后监督中心收到被监督网点传票之前），事后监督中心应通过各信用社上报的综合业务系统的日报表，对各网点上日系统间账务平衡挂账、高风险业务的系统间报表数据、以及现金库存限额等业务的重要风险点进行监督。发现问题，详细记录事后监督日志，并立即通知相关网点进行查处。

（三）节假日监督的时效性

为防范操作风险，及时发现、纠正各项业务核算中存在的问题，事后监督中心应合理安排节假日的事后监督工作。

第十九条 传票的传递流程。

为确保传票以及业务资料的安全传递和运送，保证传票及其业务资料按时、完整地送交事后监督中心。传票的传递流程包括传票的交接、传票的清点二个环节。

1、网点的移交

（1）各网点应将传票整理后，经主任、会计或负责人在传票交接登记薄上签章确认后，同时将当日各柜员流水明细随同传票入传票传递包并加锁，运送人员在“平遥县联社凭证传送交接单”上进行交

接登记。

（2）各网点向事后监督中心运送传票必须使用传票专用传递包，其管理视同现金尾箱。

（3）各网点应对传票专用箱内的传票册数以及业务资料的完整性、合规性负责。

（4）传票专用包暂先由各网点运送，在确保安全和及时的前提下直接送达事后监督中心。各网点对传票专用包应视同现金尾箱做好交接记录。

（5）传票专用包采取一包一锁，每锁配两把钥匙，由各网点负责人和事后监督中心人员分管。

2、事后监督中心的接收

（1）事后监督中心应指定专人专门负责接收传票专用包。接收时，应检查传票专用箱是否上锁。对于外观存在异常情况的，应拒绝接收并及时与有关网点联系；对于外观正常的，核对数量，与传票专用包运送人员共同在“平遥县联社凭证传送交接单”上签字确认。

（2）传票因特殊情况，未能在规定时间、规定地点完成移交工作的，事后传票接收人员应立即电话通知所属网点，并同时向事后监督中心负责人汇报，其处理情况应登记事后监督日志备查。

（3）未及时交接的传票专用包应妥善予以保管，严禁擅自拆封。

3、事后监督中心的移交

（1）事后监督人员在将传票移交会计档案管理人员之前，应妥善保管。

（2）传票监督完毕，应登记“平遥县联社凭证传送移交登记簿”，当天交信用社运送人员并办妥交接手续。

第二十条 事后业务监督的流程

事后监督对已完结的业务实施再监督。

事后监督人员每日对办理的特殊交易、异常交易等进行分析，翻阅传票及相关业务资料进行证实、确认，根据传票及相关业务资料与处理结果进行核对，做好相关核查记录。

每日按网点柜员的所有业务传票，按传票流水进行全面监督，翻阅传票及相关业务资料进行证实、确认，并做好相关核查记录。

对被监督网点的传票进行监督时，应采取轮流监督的方式，避免长时间抽查同一网点或漏查某一网点。

（三）事后监督人员对所审查的会计凭证应加盖事后监督人员名章。

第二十一条 差错整改流程

（一）事后监督人员审查中发现差错或存在疑问，应及时发送“事后监督差错整改通知书”。对需电话证实的，事后监督人员应与网点负责人联系，严禁直接询问经办人员。

（二）各网点收到“事后监督差错整改通知书”后，应及时查明原因，由原业务经办人员在“事后监督差错整改通知书”上详细填写原因和处理结果，经坐班主任审核无误并签字、加盖业务公章后，在规定时间内将“事后监督差错整改通知书”发送至事后监督中心。差错处理时限如下：

1、传票要素不规范，应要求差错发生网点及时进行纠正。属错盖、漏盖内部私章、业务章等差错，可采取在经办人员补盖所缺印章的方式予以纠正；属大小写金额不符、金额涂改、日期超过有效期、漏盖企业印章等差错，应及时补制正确传票，原错误传票作为附件，补制的正确传票采用粘贴方式粘贴在该日原错误传票上，在原错误传票背面注明“附件”字样，并在该册传票封底注明粘贴情况。

2、账户串户，要求差错发生网点在发出通知的一个工作日内完成错账冲正的账务处理，在原错误传票上标明已于某年某月某日冲正。

3、超权限业务未履行审批签章手续的，应先以电话向网点负责人或业务主管了解审批情况，并要求在发出通知的两个工作日内补办手续。发现业务逆程序操作，应及时报告相关部门及事后监督中心负责人。

4、前台自查发现的问题。如记帐当日确无法冲正或处理（仅限系统当日已无法冲帐和需联系客户更正而当日无法联系客户的内容），可书面注明原因、拟更正日期并由网点负责人签字，随传票送事后监督中心，做为附件进行装订保管。经确认注明原因合理可不作为差错，但次日电话告知的应按差错处理。

（三）事后监督人员收到各网点发来的“事后监督差错整改通知书”后，分析查复内容是否合理，判断处理结果是否正确。审核无误的，将“事后监督差错整改通知书”专夹保管，保管期限15年。逾期未回复的，应主动催告，并在事后监督工作日志和“事后监督差错整改通知书”留底联上详细记录催告情况。

第五章 事后监督报告制度

第二十二条 建立事后监督工作报告与信息反馈制度，及时向网点负责人以及财务部门报告事后监督情况。

第二十三条 事后监督人员应每日分网点整理事后监督结果，确定业务差错类型，登记事后监督工作日志，对监督内容、发现问题、涉及金额、处理结果等进行详细记录。

第二十四条 事后监督中心应每月汇总日志记录情况，向财务部

反馈事后监督发现的问题，对风险点进行提示；财务部应对问题进行分类，及时进行通报。

第二十五条 每季后五个工作日内根据事后监督日志、“事后监督差错整改通知书”等资料撰写监督情况报告，向财务部上报事后监督工作报告。在7月10日前、次年1月10日前，分别上报半年事后监督工作报告和全年事后监督工作报告。

第二十六条 发现重大问题、违规操作事件，应随时向相关部门报告。

第六章 事后监督纪律

第二十七条 事后监督人员和质量检查员有下列行为，根据有关规定，视情节轻重，对有关责任人进行处理。

1、未按规定组织开展事后监督工作的；

2、对监督中发现的问题不按规定报告，或隐瞒不报、纵容迁就，或提供虚假报告，回避或者掩盖问题真相的；

3、代替业务经办人员更正监督中发现的差错的；

4、未及时督促网点对所发现问题进行整改的；

5、其他严重问题。

第七章 附则

第二十八条 本管理办法由平遥县农村信用合作联社财务部负责制定、解释和修改。

第二十九条

本管理办法自颁布之日起施行。

附件：1：平遥县联社事后监督中心重点监督见容

2：平遥县联社各网点负责人、授权人备案表 3：平遥县联社事后监督工作日志汇总表 4：平遥县农村信用合作联社业务差错情况汇总表 5：平遥县联社事后监督中心监督单位登记表 6：平遥县联社事后监督资料交接登记簿 7：平遥县联社事后监督差错整改通知书 8：平遥县联社事后监督工作日志

附件1：

事后监督中心重点监督内容

事后监督工作人员依照《平遥县农村信用合作联社事后监督工作实施细则》重点对以下内容进行监督：

一、规范大额取现和大额转帐交易。单笔或者当日累计金额5万元以上的现金支取交易、金额20万元以上的转账交易要由有权人审批。

二、网点向客户收取工本费、邮电费等各项费用均应填制收费凭证，而不能直接以记帐凭证代替。要严格按照规定收费标准向客户收取各项费用，不能随意超标准向客户收取费用。

三、规范存取款交易中存取款人的签字。存取款人和代理人在凭证规定的正确位臵上签字。

四、规范内部交易的各种交易行为。柜员之间不可调剂现金，只能有库柜员与柜员进行现金、重要空白凭证的调剂，领入领出重要空白凭证及现金交易，双方经办人要同时在记帐凭证上签章。

五、规范各种签章行为。原始凭证作记账凭证附件的盖业务办讫章及附件章；特殊业务申请书盖“业务专用章”；错账冲正凭证，根据业务性质盖现金收付或转讫章；网点轧账单、报表表头、传票封面加盖“业务专用章”，柜员轧账单只盖柜员名章，凭证、报表等所有要求操作员签章的地方都要根据实际情况加盖经办人名章；实行柜员制的网点业务办讫章、储蓄专用章等印章镶嵌柜员名章，没有实行柜员制的网点镶嵌复核员名章。

六、记帐凭证上要填写附件张数，原始凭证及附件均作为附件进

行统计。

七、对某笔交易进行抹帐，被抹帐记帐凭证的附件仍然要作为被抹帐记帐凭证的附件附在被抹帐记帐凭证的背后。

八、单位同时办理两笔以上汇款，收取的费用应分别反映，不能合并为一笔收取。

九、个人办理汇兑业务以及他行来帐的个人汇款，应把电汇凭证、进帐单等作为原件，且电汇凭证必须有汇款人签字。

十、柜员在做销户交易时，必须使用记帐凭证。对在销户时收回的有关单证做最后一联支款凭证的附件。

十一、收回贷款时，必须使用收贷凭证。

十二、业务凭证的审核

重点审核其基本要素是否齐全，处理手续是否合规。大额现金支付是否符合规定，有无有权人签章审批；各类自制凭证的合法性，内容的真实性和审批权限是否符合规定；大额凭证签章是否符合规定，记账凭证与原始凭证金额是否一致。

十三、日终平帐的审核

1、审核网点平帐报告表信息与各柜员日终平账报告表信息是否一致。

2、审核柜员平帐报告表笔数与实际交易笔数是否一致。

3、审核柜员凭证号是否连续。

4、审核柜员重要空白凭证销号单与重要空白凭证使用是否一致。

5、审核柜员现金箱余额与网点现金余额表是否一致。

6、审核营业网点现金统计表的现金余额与加计的各柜员平账报告表现金余额合计是否一致。

十四、表外业务的审核

表外各科目的发生额是否与表内帐务处理相关联。

十五、凭证监督审核的具体内容

（一）转账支票

1、票据要素是否符合《票据法》规定；

2、出票日期是否在有效期内

3、大小写金额是否一致；

4、支票的金额、出票或签发日期，收款人名称是否更改，其他记载事项更改是否有原记载人签章；

5、填写支票是否使用碳素墨水；

6、根据收款人的名称和账号，需进一步审查凭证有无消蚀、涂改等伪造现象，特别注意收款人、支票号大小写有无以上情况。

7、是否与单位预留印鉴折角核对。

（二）现金支票

除按转账支票1-7条规定审查外还需审查：

1、收款人与收款人背书签章是否一致，经办人是否注明身份证件名称，号码与发证机关。

2、是否由有权人审批。

（三）现金缴款单

1、凭证要素是否齐全；

2、账号户名是否齐全；

3、印章加盖是否正确，签章是否规范；

4、大小写金额是否一致；

5、是否填写券别张数；

6、记账有无串户。

（四）进帐单

1、收、付款单位账号、名称、开户行，填写是否齐全。

2、大小写金额是否一致。

3、记账有无串户。

（五）结算业务委托（申请）书

1、凭证要素是否符合《支付结算办法》规定。

2、是否与预留印鉴折角核对。

3、需审批的有无有权人审批签字。

4、个人现金汇兑，有无柜员名章和业务办讫章，有无对应的个人缴款凭证。

5、汇兑为系统内汇划的，审核汇划要素是否与原汇兑凭证相符。特别注意收款人、付款人名称、账号、金额、汇入行是否相符。

6、记账有无串户。

7、凭证是否做了销号处理。

8、办理个人汇兑的，结算业务委托（申请）书是否做了表外业务处理。

（六）原始凭证

1、凭证要求填写内容是否齐全。

2、账号、日期、金额、摘要填写是否齐全，完整；转账原因是否合理。

3、需审批的凭证是否有有权人审批。

4、有无记账、复核名章、有无业务办讫章。

6、凭证与所附附件金额是否一致。

7、根据对转科目、找出对应关系，判断入帐是否正确。

8、应解汇款支取款项有无支款人的身份证件名称、发证机关、号码，委托他人代理的是否有委托证明和代理人身份证件名称、发证机关、号码。

（七）存取款凭条

1、凭条内容是否填写完整。

2、免填单凭条是否有存取款人签字。

3、凭条金额是否与打印金额一致。

4、定期存款支取是否有客户或代理人签字，提前支取是否有取款人或代理人签字和证件号码。

5、大额取款是否有相关证件名称、号码。

十七、单位定期存款存取

1、存入时，款项是否由本信用社开立的本单位活期结算账户转入。

2、凭证要求填写的内容是否齐全。

3、大小写金额是否一致。

4、支取时，是否有单位预留印鉴，有无单位定期存款证实书做附件。

5、根据证实书的存款日、到期日、利率、本金，检验利息计算是否正确。

6、本金和利息有无提取现金现象。

十八、内部往来转账

1、凭证内容填写是否完整。

2、有关印章是否齐全。

3、根据对方科目，找出对应关系，判断是否真实合理。

十九、内部往来现金取款、缴款

1、用于信用社、分社、取款、缴款使用。

2、凭证内容填写是否完整。

3、大小写金额是否一致。

4、使用取款凭证有无预留印鉴。

二十、错帐冲正

1、凭证填写内容是否齐全。

2、错帐日期、冲帐日期是否正确。

3、错帐原因是记载清楚。

4、冲正方向是否正确。

5、有无有关授权人签字。

6、有无有权人审批。

7、有关印章是否齐全。

8、跨冲正是否正确。二

十一、抹帐

1、凭证填写内容是否齐全。

2、抹帐原因是否记载清楚，抹帐理由是否充分。

3、有无有权人审批。

4、有关印章是否齐全。二

十二、利息

1、手工计息凭证，审查计算原因，核对计算利息是否正确，入帐账号是否属计息账号。

2、冲减、补收的利息，审查冲减补收利息原因，有无有权人审批签章。

3、有无将应计入的利息收入转移到其它科目账户内，根据利息付出凭证看科目账户使用是否正确。

二十三、出售凭证 7

1、是否填写“重要空白凭证领用单”，是否有单位介绍信和领用人身份证复印件，领用人是否签字，并留有效证件号码。

2、领用单位印鉴是否齐全。

3、领用单位名称、账户、联系电话种类填写是否齐全。

4、摘要填写是否正确。

5、凭证起始、终止号码是否为可出售凭证。

6、是否使用出售凭证交易，支票号码是否录入系统进行控制。