王军税收现代化讲话

王军税收现代化讲话（精选6篇）

篇1：王军税收现代化讲话

王军：以科技创新推进税收管理现代化

【3】

——深入学习贯彻习近平同志关于实施创新驱动发展战略的重要论述

王军

2013年12月12日07:07来源：人民日报

推进税收管理现代化的行动指南

习近平同志强调，实施创新驱动发展战略最为紧迫的是要进一步解放思想，加快科技体制改革步伐，破除一切束缚创新驱动发展的观念和体制机制障碍，并提出要完善推动企业技术创新的税收政策。税务部门要按照习近平同志的重要论述和国务院关于建设创新政府的要求，认真完善和落实各项税收政策措施，服务创新驱动发展战略。同时，充分运用科技创新成果，大力推进税收管理现代化。进一步推进金税三期工程建设。金税工程是国家级电子政务工程，是税收领域的重大科技创新工程。金税三期工程的全面实施，将使国税局、地税局由应用不同版本软件向统一信息操作平台转变，从而实现业务操作和执法标准统一；实现全国数据大集中，从而实时掌握税收工作各方面信息，精确实施税收风险监控，大幅度提高税收征管水平；实现让纳税人足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担；实现依据及时全面准确的信息作出决策，从而提高决策的科学化水平。总之，金税三期工程将对税收管理带来革命性影响，使税收工作面貌发生根本改观。我们将按照习近平同志关于用好国家科技重大专项和重大工程等抓手、集中力量抢占制高点的要求，增强创新自信，坚持质量第一，把金税三期工程作为打基础、利长远的重大工程抓紧抓好，努力实现“国际先进、中国特色”的目标，为税收事业科学发展、跨越发展、长远发展插上金色翅膀。同时，按照《决定》要求，建立个人收入和财产信息系统，为个人所得税、房地产税等直接税管理提供技术支持。

进一步发挥科技创新对税收事业的引领作用。我们将按照习近平同志关于推动科技创新与经济社会发展紧密结合、发挥科技创新的支撑引领作用的要求，积极适应现代信息技术发展趋势，对税收管理进行前瞻性思考、研究和设计，统筹抓好信息化建设与征管改革。要一手抓金税三期工程建设、一手抓税收风险管理，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收工作实现质的飞跃。牢固树立风险管理理念，把风险管理贯穿税收征管工作全过程。依托信息技术平台，对不同风险等级的纳税人有针对性地采取应对措施。适应数据信息向税务总局、省税务局集中的趋势，适当提升一些复杂涉税事项的风险管理层级，逐步实现税务组织体系扁平化。

进一步加强人才队伍建设。税收工作的专业性、政策性很强，对高素质人才需求十分迫切。我们将按照习近平同志关于完善人才发展机制、最大限度调动科技人才创新积极性的要求，加快税务创新人才队伍建设。前不久，国家税务总局出台了《全国税务领军人才培养规划（2013—2022年）》，提出从今年开始，采取集中培训与在职自学相结合、理论提升与实践应用相结合、系统内培养与系统

外培养相结合、境内培训与国际拓展相结合的模式，用10年时间着力打造千人左右具有国际视野、战略思维、德才兼备、精通业务、善于管理的现代化税务领军人才队伍，在税收信息化管理、税收经济分析、税收风险评估、国际税收管理等领域，充分发挥创新引领和示范作用。同时，按照《决定》要求，严格绩效管理，把绩效考评与领军人才培养结合起来，辅之以其他措施，营造奋发向上、公平竞争、宽容失败的创新环境，激发干部创新积极性。

指导税收管理创新的重要方针

习近平同志在《关于〈中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定〉的说明》中指出，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。税收是国家治理体系的重要组成部分。大力推进税收治理能力现代化，不断提高税收管理水平，是摆在税务部门面前的一项重大而紧迫的任务。这些年，经过全体税务干部不懈努力，税收管理成就很大，但问题也不少。深入学习习近平同志关于实施创新驱动发展战略的重要论述，我们感到找到了破解税收管理难题的良策，那就是要通过科技创新推动税收管理水平实现跨越性提高，以更好地服务于推进国家治理体系和治理能力现代化的需要。

为突破税收征管瓶颈提供了根本措施。随着经济全球化和社会主义市场经济的深入发展，我国税源状况发生重大变化，对税收管理提出严峻挑战：纳税人数量迅猛增长，一名税务干部少则管理几十户，多则管理几百户甚至上千户，人少户多的矛盾越来越突出；跨地区、跨国经营的大型企业集团不断涌现，而税务部门则是按照属地原则进行管理，导致看得见的管不着、管得着的又看不见；税务干部的技能、经验大多局限于某一个税种、某一个行业，而且大多是单兵作战，管理力度跟不上；等等。解决税收管理方式不适应形势发展要求的问题，根本出路是按照习近平同志的要求走创新驱动之路，全面实施信息管税。要按照党的十八届三中全会《决定》的部署，充分利用现代信息技术手段，建立全社会基础数据统一平台，推进部门信息共享，推行网络发票，广泛采集信息，实现自动稽核比对，及时查找管理风险，提高税收征管质量和效率，从根本上解决征纳双方信息不对称的问题，彻底走出“人盯人”的窠臼。

为提高纳税人税法遵从度提供了科学方法。当前，纳税人涉税诉求多元化、个性化的趋势日渐明显。不少纳税人反映，税务部门客客气气的微笑服务固然重要，但政策落实是否到位、行政审批是否减少、办税是否快捷便利、纳税成本是否降低等深层次服务更重要。及时满足数量众多的纳税人日益增长的合理需求，必须按照习近平同志的要求，发挥科技创新的突破作用和聚变效应，着力建设电子税务局。要依托信息技术手段，创新和拓展纳税服务的内容和方式，打造涵盖税务网站、12366纳税服务热线、短信服务系统等在内的一体化纳税服务平台，加快实现网络申报和缴税的全覆盖，使纳税人能够更加及时准确地了解税法规定，更加方便快捷地办税，更加全面有效地享受税收优惠政策。要按照《决定》要求，加强税收信用体系建设，探索建立税收“黑名单”制度，促使纳税人增强依法诚信纳税意识，自觉履行纳税义务。

为加强税务干部管理提供了有力武器。税务系统队伍大、人数多、分布广，税务干部手中或多或少掌握一定的行政裁量权。同时，税务部门实行垂直管理，客观上存在当地领导因为客气不想监督、上级鞭长莫及不易监督、同级之间碍于情面不愿监督、下级怕得罪上级不敢监督的现象。因此，加强对税务干部的教育管理监督是一个需要解决的重大课题。通过学习领会习近平同志重要论述，我们感到单纯“人管户”不行，单纯“人管人”也不行，必须实行科技管人。要按照“制度+科技”的思路，推进制度创新，依靠科技手段，持续深化内控机制建设，把制度镶嵌到软件中，实现执法风险和廉政风险的信息化防控，做到流程监控、痕迹管理，从根本上规范税收执法，从源头上促进税务干部廉洁从税。

推进税收管理现代化的行动指南

习近平同志强调，实施创新驱动发展战略最为紧迫的是要进一步解放思想，加快科技体制改革步伐，破除一切束缚创新驱动发展的观念和体制机制障碍，并提出要完善推动企业技术创新的税收政策。税务部门要按照习近平同志的重要论述和国务院关于建设创新政府的要求，认真完善和落实各项税收政策措施，服务创新驱动发展战略。同时，充分运用科技创新成果，大力推进税收管理现代化。

进一步推进金税三期工程建设。金税工程是国家级电子政务工程，是税收领域的重大科技创新工程。金税三期工程的全面实施，将使国税局、地税局由应用不同版本软件向统一信息操作平台转变，从而实现业务操作和执法标准统一；实现全国数据大集中，从而实时掌握税收工作各方面信息，精确实施税收风险监控，大幅度提高税收征管水平；实现让纳税人足不出户轻松办税，从而大大减轻纳税人办税负担；实现依据及时全面准确的信息作出决策，从而提高决策的科学化水平。总之，金税三期工程将对税收管理带来革命性影响，使税收工作面貌发生根本改观。我们将按照习近平同志关于用好国家科技重大专项和重大工程等抓手、集中力量抢占制高点的要求，增强创新自信，坚持质量第一，把金税三期工程作为打基础、利长远的重大工程抓紧抓好，努力实现“国际先进、中国特色”的目标，为税收事业科学发展、跨越发展、长远发展插上金色翅膀。同时，按照《决定》要求，建立个人收入和财产信息系统，为个人所得税、房地产税等直接税管理提供技术支持。

进一步发挥科技创新对税收事业的引领作用。我们将按照习近平同志关于推动科技创新与经济社会发展紧密结合、发挥科技创新的支撑引领作用的要求，积极适应现代信息技术发展趋势，对税收管理进行前瞻性思考、研究和设计，统筹抓好信息化建设与征管改革。要一手抓金税三期工程建设、一手抓税收风险管理，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收工作实现质的飞跃。牢固树立风险管理理念，把风险管理贯穿税收征管工作全过程。依托信息技术平台，对不同风险等级的纳税人有针对性地采取应对措施。适应数据信息向税务总局、省税务局集中的趋势，适当提升一些复杂涉税事项的风险管理层级，逐步实现税务组织体系扁平化。

进一步加强人才队伍建设。税收工作的专业性、政策性很强，对高素质人才需求十分迫切。我们将按照习近平同志关于完善人才发展机制、最大限度调动科技人才创新积极性的要求，加快税务创新人才队伍建设。前不久，国家税务总局出台了《全国税务领军人才培养规划（2013—2022年）》，提出从今年开始，采取集中培训与在职自学相结合、理论提升与实践应用相结合、系统内培养与系统外培养相结合、境内培训与国际拓展相结合的模式，用10年时间着力打造千人左右具有国际视野、战略思维、德才兼备、精通业务、善于管理的现代化税务领军人才队伍，在税收信息化管理、税收经济分析、税收风险评估、国际税收管理等领域，充分发挥创新引领和示范作用。同时，按照《决定》要求，严格绩效管理，把绩效考评与领军人才培养结合起来，辅之以其他措施，营造奋发向上、公平竞争、宽容失败的创新环境，激发干部创新积极性。

篇2：王军税收现代化讲话

简 报

(总第14期)全国税务领军人才培养工作领导小组办公室 2014年1月28日

【编者按】王军局长在2014年全国税收工作会议上的重要讲话，明确了2014年全国税收工作任务，描绘了到2020年基本实现税收现代化的宏伟蓝图，为我们吹响了解放思想、改革创新、奔赴未来的集合号。本期简报以‚迈向税收现代化：我们共同的中国税务梦‛为主题，按照‚6+1‛的框架，分别从对税收现代化的总体认识和对‚六个体系‛各自的理解与争鸣的角度，由综合管理班学员结合各自的岗位和专业，撰文共交流，观点相与析。

本期由综合管理班承办

目录

开

篇

迈向税收现代化：我们共同的中国税务梦........................................................3 第一篇

关于完备规范的税法体系........................................................................................11 建立完备规范的税法体系的路径之思

锐观点一：税收执法要秉持“法有规定方能为”的理念。

锐观点二：完备规范的税法体系是税收工作信息化、全球化的时代要求 锐观点三：健全完备的税法体系，为实现税收现代化奠定坚实的法治基础 第二篇 关于成熟定型的税制体系.............................................................................14 现代化税制的六个基本特征

锐观点一：税制改革应当服务“走出去”

锐观点二：中国资源环境类税制改革要加强对OECD国家的国际借鉴

第三篇 关于优质便捷的服务体系.............................................................................19 浅析构建现代化纳税服务体系

锐观点一：纳税服务要建立“四位一体”观 锐观点二：服务体系建设以法定型、引导型模式为主

第四篇 关于科学严密的征管体系.........................................................................................23 以风险管理为导向深化税收征管改革

锐观点一：适应税收现代化的要求，推动税收管理科学转型 锐观点二：实施“五化”工程，构建现代税收征管体系

第五篇 关于稳固强大的信息体系.........................................................................................29 以科技创新构建税收信息体系

锐观点一：实现“四项转变”，提升信息管税水平

锐观点二：建立稳固强大的信息体系必须注重完善顶层设计和问题导向 第六篇

关于高效清廉的组织体系.......................................................................................34 税收现代化 组织是保障

锐观点一：以人的现代化促进税收现代化 锐观点二：以深化党风廉政建设推进组织体系高效廉洁

开

篇

迈向税收现代化：我们共同的中国税务梦

乘着全面深化改革的东风，国家税务总局抓住历史机遇，解放思想，着眼未来，确立了新的税收改革发展的总目标：到2020年基本实现税收现代化，并具体化为‚六个体系‛‚六个面向‛‚六个创新‛的工作思路。税收现代化正在成为每一个中国税务人的共同梦想。

蓝图已然绘就，我们已经起航。此时此刻，需要思考的是，从现在过渡到未来，从现状变革至蓝图，这个税收改革的路我们该怎么走？这个现代化我们要怎样去跨越？这个梦想我们应如何才能把它变成现实？

面向未来：把握并树立税收现代化的世界坐标

税收现代化是世界性的。中国税收现代化是世界税收现代化的重要组成部分。如果我们不了解今天世界税收现代化的进程，就不能科学规划明天中国税收现代化的未来；如果我们不分析世界税收现代化的发展趋势，就不可能清晰展望中国税收现代化的前景；如果我们不建立世界税收现代化的坐标，就不可能明确中国税收现代化的目标和路径选择。税收现代化的世界坐标是我们把握中国税收现代化战略的基本参照。

深刻把握税制现代化的世界坐标。税收现代化首先要以税制法治化、民主化、科学化为基础。当今世界各国税收协作与配合的程度不断加深，一个国家的税制改革越来越多地受到其他国家税收理念和税制改革趋势的影响。在税制现代化过程中，我们需要坚持税收法定主义，并准确把握世界税制改革趋势，比如，宏观税负变化基本稳定；税收收入结构呈现所得税为主及地位普遍提升的特点；税制改革呈现以‚降低税率，扩大税基‛为特点的所得税改革风靡全球，最符合税收中性原则的增值税在世界各国迅速推广并不断趋同，并凸显环境保护目标的税制全面‚绿化‛；国家间有害税收竞争得到缓解，税收协调得到加强等。以此为基，我们需要以科学发展观为指导，持续优化和完善中国税制，推出具有现代性的中国税制。

后发追赶税收现代化的世界坐标。在探寻税收管理现代化的道路上，美国国内收入局、新加坡税务局、澳大利亚税务局等在推进税收管理现代化方面的经验非常值得借鉴。其中，尤以美国国内收入局具有代表性，并在许多方面值得我们借鉴，比如，科学规划并持续追求税收现代化；坚持以纳税人为导向的发展战略；深化信息技术应用提升管理效能、服务质量和员工满意度；适应环境变化和任务要求，持续优化组织、业务和技术体系，建设有利于人的发展的组织环境；依托绩效评价体系，科学评估、动态跟踪组织发展、业务水平和员工业绩等。中国税收现代化具有‚后发优势‛，我们应广泛借鉴各国成功经验，提高改革效率，降低创新风险，加速税收现代化进程。

树立世界税收现代化的中国坐标。我们要走的道路他人已经走过，我们要走的道路他人又未曾走过。把握税收现代化的世界坐标，最终是为了走出税收现代化的中国道路。具体而言，就是要到2020年逐步搭建起‚六个体系‛，即：完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效清廉的组织体系。这必将成为世界税收改革洪流中的一幅壮丽篇章。在此过程中，我们需要广泛借鉴国际经验，特别是发达国家的发展经验，并结合自身实际，科学规划、稳步推进改革创新，创造出中国的也是世界的税收现代化的新坐标，为后来者提供有益借鉴。

经略未来：建构并提升税收现代化的治理能力

税收现代化是一项系统性的改革创新工程。要科学组织实施这一涉及面广、影响深远的宏大工程，我们必须从战略的高度重视税收现代化的规划与实施，加强工程和项目管理，注重过程风险防控和绩效评价等，以‚善治‛为目标，全面建构现代化税收治理能力。

提升战略管理能力。战略是组织面对复杂多变、严峻挑战的环境，为实现生存与发展而做出的带有全局性、长远性的谋划。探索税收现代化是一次战略管理能力的大考，也是提升我国税务机关现代税收治理能力的契机。为此，一方面，我们要把握税收现代化的全局性和长远性，真正把强化顶层设计与摸着石头过河结合起来,既充分考虑税务组织面临的发展任务和发展环境，又兼顾内部各方面以及外部各相关方的利益与需求；既面向未来制定战略，最大限度争取税务组织事业发展的长远利益，又立足实际规划战术，最有效的保证各项规划能够落地。另一方面，我们还需要把握税收现代化的风险性和动态性，提高风险防控预判能力和科学调整能力，努力做到既充分借鉴国际经验，解放思想，联系实际科学规划和创新，又充分考虑各种不利因素和潜在风险，主动防控风险，并根据环境、形势变化适时调整战略和战术。

提升改革创新能力。探索税收现代化是一个全方位推进改革创新的过程。在此过程中，我们需要正确处理以下九个方面的关系：处理好促进经济社会发展和实现税务组织自身发展的关系，处理好国际通行与体现中国特色的关系，处理好继承优良传统与推进改革创新的关系，处理好整体推进与重点突破相结合的关系，处理好上级税务机关和基层税务机关既分工又协作的关系，处理好发达地区与欠发达地区发展既有共通性又更具差异性的关系，处理好组织变革与业务变革、技术变革协调发展的关系，处理好组织现代化与人的现代化的关系，处理好推进税收事业改革创新与纳税人和社会各界理解支持的关系。能否处理好这些关系，直接关系我们是不是能最大限度的凝聚共识，集聚智慧，构建起推进税收现代化的核心能力，这直接关系中国税收现代化成功与否。

提升风险防控能力。改革有风险，但不改革是最大的风险。科学防控改革风险则对于推进税收现代化具有关键性意义。管控好改革风险，核心在于把顶层设计和摸着石头过河相结合，要津在于全面增强风险管控意识、引入科学方法论，完善风险管控机制建设，增强风险管控能力。具体而言，一是努力把条件的不确定性降到最低。特别是要从风险管理的视角，审视内外部环境相关主体的所思、所想、所盼、所愿，判断改革条件的完备性，最大限度的降低不确定性。二是努力把目标的不相容性减到最少。科学权衡各项改革目标的相容性，积极协调各方利益关系，最大限度减少阻力，循序渐进改革创新。三是努力把信息的不对称性控到最严。坚持事前集思广益，问计于民、问需于民，广泛听取不同层面、不同群体的意见和建议。加强宣传和政策解读，确保各方充分了解和理解改革意图、思路、影响。确保高层决策和一线探索之间的良性互动。四是努力把改革措施的不匹配性压到最小。缜密细致地谋划改革思路，精心设计总体方案和分项、分步实施方案，进行必要的实证分析和评估论证，切实增强改革措施的科学性、系统性、操作性和协同性。五是努力把决策与执行的不协调性收到最紧。坚持把改革的力度与社会的可承受程度统一起来，把自上而下与自下而上统一起来，把自内而外与自外而内统一起来，最大程度地聚合改革的正能量，使改革获得更加广泛的支持。

提升绩效评价能力。现代化距离我们有多远？现代化需要我们走多快？税收现代化急需一整套完善的绩效跟踪和评估机制。分析发达国家税务机关及国内部分地区推进改革与发展过程中设定的指标体系或标准运用情况可以发现，主要存在如下问题：指标或标准的制定只是对现代化进程的一种静态的测度，无法适应现代化目标的动态演进，不能揭示时代变迁而赋予的新内涵和特征；单纯用标准来确定是否实现现代化过于机械，与发展变化的现实情况不符；定性评价与定量评价结合不佳；总体测量与局部测量存在矛盾等。针对国际上比较流行的现代化指标体系的缺陷，我们可以考虑如下原则去设计我国的评价指标体系，一是变‚静态设限‛为‚动态追击‛。持续跟踪分析发达国家税收现代化相关评价标准，针对性设计和动态化调整我国税收现代化指标体系；二是变‚自定实现‛为‚零距离逼近‛。在既定时间范畴内，合理规划主要发展指标追赶主要发达国家税收管理水平的策略。三是变‚定性分析‛为‚定性与定量结合分析‛。坚持‚定量-定性-定量‛，科学设定和监测税收现代化演进与发展；四是变‚单极推动‛为‚整体实现‛。要坚持系统思维，努力使税收现代化是整体系统达到最优，而不是使各个元素分别达到次优。五是变‚一元效益‛为‚综合效用‛。树立基于资源科学开发和高效利用的战略观，健全项目目标管控、变革进度管控、创新效益管控机制，努力使有限资源通过科学投入实现效益最大化。

迈向未来: 求索并圆梦税收现代化的转型路径

要从现状过渡到税收现代化的愿景，必将是一个艰难的转型过程。这其中，关键是要围绕总局提出的‚六个面向‛找差距，立足‚六个创新‛谋发展，科学确立改革与发展转型的路径选择。核心在于，要按照科学发展观的要求，建立一个具有战略性、全局性和前瞻性的总体框架。具体而言，主要体现为以下五个方面：

走共建和谐的发展道路，推进纳税服务模式的转型。税收联系着每一个公民，关系到千家万户。征纳和谐对于社会主义和谐社会的建设意义重大，是税收事业科学发展的重要体现。未来的税务机关必须加快推进税收管理从强化执法的一元突进向服务和执法二元平衡发展的结构性转变，建立起以纳税人为导向，有利于促进征纳和谐、有利于促进自愿遵从的现代税制体系和税收管理与服务体系。要大力发展税收电子服务，拓展资源紧约束条件下税收管理和服务的‚蓝海‛，努力构建以网上办税为主体，自助办税等多渠道办税为补充，窗口办税为辅助的纳税服务工作格局，为纳税人提供更加优质、高效、便捷的纳税服务，更好地保障纳税人权益，促进纳税人满意度和遵从度不断提高。

走内涵式的发展道路，推动税收组织体系和税收征管体系的转型。内涵式发展是深入贯彻落实科学发展观的根本要求。未来的税收组织体系、征管体系建设应该坚持科学化、专业化、信息化的发展思路，稳步推进组织架构优化调整、业务模式的转型升级、业务流程的重组再造，全面推进税务组织的扁平化、网络化，努力推动税源管理工作的重心从事务管理向风险管理转变、税收管理员工作的重点从涉税审批向纳税辅导和纳税评估转变、纳税评估从传统的‚经验小作模式运作‛向‚科技产业化运作‛转变，把税收征管推向更深层次、更新阶段、更高水平。

走科技兴税的发展道路，推动信息技术应用方式的转型。信息技术对于税收价值创造，对于促进税收事业科学发展具有关键作用。未来的税收管理必须不断强化信息聚集和分析应用能力，不断提升信息技术应用的深度和广度，为此，要按照统一规划设计，强化信息集中、服务用户需求、推进开放共享的思路推进信息化建设，同时，以‚信息管税‛为核心，围绕发挥‚大数据‛优势，进一步强化数据挖掘，实现被动管理向主动管理转变；进一步打破部门藩篱，实现职能掣肘向职能融合转变；进一步跨越社会屏障，实现信息不足向信息充分转变，进一步调整信息收集重点，配合好税制的改革和转型，真正依托持续提升的数据应用能力，不断增强信息技术服务税收管理质效提高、税收成本降低的水平。在此过程中，要持续优化税务组织和税收业务体系，完善制度机制，不断提升税务组织的简约化、敏捷性，以及税收管理和服务的精确性和人性化。

走人才强税的发展道路，推动人力资源开发方式的转型。税收事业科学发展的核心是以人为本。未来的税收管理必须围绕人才兴税，建设学习型税务组织，大力培养税务领军人才，并拓宽基层税务干部职业发展通道；按照‚制度+科技‛的思路，依靠科技手段，深化内控机制建设，从根本上规范税收执法，从源头上促进税务干部廉洁从税；推进现代税务文化建设，提炼中国税务核心价值，共塑税收现代化梦想，激发干事创业热情；要加强税收智库建设，引入更多的专业机构和团队科学研究分析税收改革与发展，探索建立政府、公众、智库共同参与的科学民主决策机制。

走可持续发展的道路，着力推动组织绩效管理的转型。绩效管理是目前较为薄弱的环节，也是未来税收事业实现科学发展的关键保障。为此，在探索税收现代化的进程中，要强化变革绩效管理，建立科学规划－科学实施－科学评价－科学改进的管理闭环，确保改革创新活动自身的持续优化；要建立健全组织、部门和员工‚三位一体‛的绩效管理体系，营造奋发向上、公平竞争、宽容失败的创新环境，激发队伍创新活力；要强化成本效益管理，既注重投入，更注重产出，综合运用管理创新、技术提升和人才资源优化配臵，最大限度的用好有限资源，提升税收现代化转型发展效率。未来扑面而来。探索税收现代化的道路上，我们将为她奉献自己的汗水和智慧......（深圳国税宝安区福永分局 杨庆）

第一篇

关于完备规范的税法体系

建立完备规范的税法体系的路径之思

一、完善立法机制，落实税收法定。一是严格行使立法权限。认真落实《立法法》规定，明确税收授权立法界限，努力提高税收立法层级，进一步明确各层级立法主体税收立法权的范围，确定税法解释的主体、方法和限度。二是推动依法、科学、民主立法，积极借鉴成熟市场经济国家立法经验。三是完善立法监督制度。建立对税收规范性文件的司法审查制度。

二、健全税法门类，完备税法体系。考察各国的立法实践，税法种类主要包括税收基本法、税收实体法、税收程序法、税收争讼法、税收处罚（制裁）法等。根据我国的立法传统及现状，可考虑借鉴以德国为主要代表的大陆法系国家的立法经验，建立以《税收基本法（或税法通则）》为基础，各单行税法相配套的税法体系。一是制定兼具实体和程序性质的《税收基本法》。在总结我国《税收征管法》立法经验及教训的基础上，对税法领域的基本问题做出明确规定，包括税收制度性质、税收立法与管理权限、税务管理机构、纳税人的基本权利和义务、征税机关的权力与职责、税种设臵、一般程序规定、强制执行、争议解决、处罚规定和政府部门、企业、社会组织、个人等相关主体共同治税的义务及责任等，为制定完善各单行税法打好基础。二是完善各税种法律，提升立法级次，逐步提高直接税比重。

三、提高立法技术，优化税法内容。一是遵循税收原则，包括受益原则、支付能力原则等，合理确定纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点，统一由专门税收法律法规规定税收优惠政策，促进公平正义，提高经济社会发展效率。二是内容确定。精确使用法律用语，定义明确；讲究条文逻辑，同一法律的条款之间、不同税法条款之间、税法条款与行政法、民商法、刑法等其他法律条款之间有效衔接，形成税收法治合力。三是贴近实际。加强立法的调研论证，尽可能全面了解经济发展现状，前瞻经济发展趋势，增强法律规范的可操作性，保持法律的相对稳定。四是公开透明。坚持‚法不公开不执行‛、‚法不溯及既往‛的一般法律原则，并为行政相对人知晓法律、指引行为提供必要合理的时间。

四、积极稳妥推进，逐步实现目标。建立完备规范的税法体系是一个渐进过程，也是一个涉及税务、财政、法制和人大等组织的综合工程，需要在中央全面深化改革和国家立法规划的总体框架下统筹安排、稳步推进。当前的工作重点要认真落实十八届三中全会关于涉税改革方面的要求，排出时间表，明确责任部门。一方面，要加快《税收征管法》的修订完善，争取尽早出台，在此基础上，把起草《税收基本法》提上重要议事日程，将税收评定、特别纳税调整、税收治理责任等内容纳入其中。另一方面，要集中力量修订完善单行税法，统一税制、公平税负、促进公平竞争。（执笔：南京国税办公室

周皓）

锐观点一：税收执法要秉持‚法有规定方能为‛的理念 税收执法就是在‚走钢丝‛，规定的没做就是失职渎职，做了规定没有明确的就是滥用职权，税收执法就是在这左右两边之间行走，稍有不慎就会违法。必须对税收执法行为拉一张‚清单‛，国地税之间要统一执法标准和尺度，规避执法风险，保护税务干部。(青岛地税财务处 王贻垒)

锐观点二：完备规范的税法体系是实现税收现代化的基础和保障，是税收工作应对信息化、全球化挑战的时代要求

税收现代化意义下的税法体系应体现在:

（一）宪法中直接明示税收法定原则，主张税的开征或征收必须基于法律的根据进行；

（二）税收立法程序和技术严谨科学，消除税收立法、执法、司法有关条款的相互矛盾、脱节和混乱现象，税法内容规定细致、严谨，各单行税收法律法规健全与完备、简化与易行，提高各单行税法的级次和规格，不失时机地将有关条例上升为法律。

（三）纳税人法制观念与遵从意识全面提高，建立起内涵丰富的纳税信用评估体系，并将纳税信用广泛运用于信贷担保、投资担保、消费担保、税收优惠等领域，为经济发展提供良好的税收环境。（浙江国税所得税处 黄碧波）锐观点三：要改进税收立法，健全完备的税法体系，为实现税收现代化奠定坚实的法治基础

一要明确课税要素，促进税法透明。税收法定原则要求课税要素明确。现行的一些税收法律法规制定不够具体，事后进行大量的行政解释,导致配套的实施细则、规范性文件庞杂。这违反了‚课税要素明确‛的要求，实质上降低了立法层级，增加了税法的复杂性，增加了税务机关在行政诉讼中败诉的风险。今后制定和修改相关税收法律要做到规范明确，同时改进税收立法技术，提高税法的周延性和适用性，尽可能减少行政解释。二要强化程序限控，保护合法权益。我国现行《税收征管法》偏重于对税收征管的保障，而行政法的控权理念体现不够充分，对税收执法行为的程序限控不够有力。在新一轮《税收征管法》修订中，既要充分考虑完善税收征管措施，更要落实控权的行政法理念，制定完备的程序防止税收执法权的滥用，保护纳税人合法权益。（浙江国税货劳税处 裘耀华）

第二篇 关于成熟定型的税制体系

现代化税制的六个基本特征

第一，法治民主化。现代税收不同于封建君主专制下的税收制度最显著的标志就是法治民主。从英国《自由大宪章》，到引发美国独立革命的‚波士顿倾茶事件‛中‚无代表不纳税‛的口号，再到1986年诺贝尔经济学奖得主布坎南的公共选择理论，一个共同的核心理念就是强调税收法治和财税民主。从一定程度上可以说，西方资产阶级革命史就是一部以追求税收法治和民主为起点的人类现代文明进化史。在人民当家作主的社会主义国家，基于法治和民主建立税收制度，既是现代文明发展的必然，也是走现代化道路必须坚持的方向。

第二，稳固高效化。法贵必行，行贵有效。一个法治、民主的制度在实践中如果能得以高效运行，足以证明其与现代社会要求是相适应的。那么，高效的制度首要前提无疑是制度自身的稳定性。稳定性来源于两个方面：一是对现实的适应性；二是对未来的前瞻性。这实际上就是制度现代性的体现。美国著名政治学家塞缪尔〃亨廷顿有一句名言：‚现代性产生稳定性，而现代化却产生不稳定性‛。这一看似矛盾的结论背后，蕴含着现代社会运行的一条基本规律，即：现代性催生了现代化，熨平现代化变革中的不稳定性，关键还是在于能够体现现代性要求的稳定制度。当然，税制也并非一成不变。打造税收现代化升级版，必须先打造税收制度的升级版。

第三，导向市场化。现代财政理论认为，公共财政是经济市场化的必然产物，其实质就是市场经济财政。在公共财政框架下，税收制度作为处理政府与市场关系最为直接的手段，就更应以市场为先导。在市场对资源配臵起决定性作用下，对税收制度起决定性作用的也应该是市场而不是政府。首先，市场机制运行根基决定税收制度的调整对象。其次，市场机制运行状况决定税收制度的调节重心。再次，市场机制健全程度决定税收制度的调控效果。因此，以市场机制为导向，以市场环境为基础，依托市场规律相机而为，是市场经济条件下税收制度现代化的重要标志，更是经济治理现代化、国家治理现代化的重要基础。

第四，制度包容化。现代化程度越高，就越需要解决经济社会发展中的不平衡矛盾。亚洲开发银行2007年首次提出了包容性增长的概念，倡导协调可持续发展与机会均等地分享发展成果。税收作为国家参与社会财富分配的主要方式，更需要依托其制度的包容性，增强对各类矛盾的应对力。一方面，税收所呈现的纳税主体与受益主体非直接对应、纳税程度与受益程度不完全对称的特征，使得其在实践操作层面所面临的矛盾冲突可能会更广泛、更尖锐，更需要兼顾公共利益与私人利益的相容性。另一方面，税收被赋予的财政目标与调控目标、经济目标与社会目标、公平目标与效率目标，既相互统一，又难免对立，使得其在目标定位层面所面临的‚两难‛问题也可能会更复杂、更棘手，更需要体现近期利益与远期利益的相容性。税收制度的包容性越强，其与现代化加速推进的契合度才能越高，才能越彰显其持久的生命力。

第五，视角国际化。现代化必然带来全球化，国际间竞争与合作因此无法避免。税收作为一国引导资本、资源跨国流动的重要制度安排，其国际化程度更是直接关系到所在国的经济竞争力和经济安全。一方面，随着追求平衡、可持续发展逐渐成为广泛共识，由此带来了税制结构朝趋同化方向发展的特征；另一方面，各国日益重视综合运用国内税收法律、国际税收协定、多边税收协调机制加强对跨国税源的争取，由此带来了国际税收竞争也日趋激烈。在这种既有差异又显趋同，既有合作更显竞争的国际环境中，增进税收制度的现代性，必须强调其对国际化趋势的充分把握和科学运用。

第六，遵从便利化。从威廉〃配第、亚当〃斯密到现代税收理论，几乎都无不例外地将‚便利‛作为一条最基本的税收原则。英国经济学家科尔柏曾说过：‚税收这门技术，就是拔最多的鹅毛而听最少的鹅叫‛。实现这一点，关键在于税收制度能否在实践中获得最大程度地遵从。遵从的便利性来自于制度设计的合理性和制度管理的科学性。前者强调‚取之有度‛，后者强调‚取之有方‛，二者结合才能‚取之易行‛。这一方面要求税收制度的构建顺应客观经济基础，符合经济运行实际，以利于增进社会认同，提升遵从的自觉性；另一方面要求税收制度的实施具备客观管理基础，符合管理运行规律，以便于增进执行效率，提升遵从的可靠性。这样，税收制度必将更加取信于民，更顺时代所需。（执笔：总局货劳税司消费税处

黄运）

锐观点一：税制改革应当服务‚走出去‛

现行税制限制了企业走出去。我国现行走出去税收政策采取了谨慎保守原则，通过严格政策弥补征管手段能力不足，以防范税收流失。比如，企业境外项目亏损不得在境内或其他国家项目利润中抵补，境外盈利则需回国缴税，境内外所得税收待遇不公；境外所得除适用税收饶让外，在境外负担所得税未达到25%的，要在国内补缴所得税，而境外负担所得税超过25%的，当年只予以25%限额抵免，境外所得税负总体高于境内所得；除高新技术企业外，境外所得一律适用25%税率计算应纳税额，不能享受该企业国内优惠税率；税收抵免程度较为复杂，部分企业放弃申请抵扣等。

税制设计应鼓励企业走出去。鼓励企业走出去是税收更好发挥职能作用的体现。从国际经验看，很多国家都有鼓励企业走出去的税制安排。比如，美国、日本均采用不分国别的综合抵免法，更有利于消除企业双重纳税；美国、日本、韩国等国家都有企业海外投资损失准备金税前扣除制度；印度对出口设备给予现金补贴等。我国在税制改革过程中，一是要尽量消除境内外所得不公平税收待遇，二是要尽量消除对企业的国际双重征税，三是要借鉴国际经验制定鼓励走出去税收政策，四是要加强国际征管体制建设，打击企业走出去过程中的逃避税行为。（四川国税国际处

杨林林）

锐观点二：中国资源环境类税制改革要加强对OECD国家的国际借鉴

OECD国家的资源环境类税制体系的改革探索走在世界各国的前列，其税改的政治经济学问题主要涉及以下几个方面：一是公众接受度方面，OECD国家资源环境类税改革一般都要广泛征求国民意见、反复论证后实施，在整体上遇到的阻力较小。二是立法公平上，OECD国家都要经过议会投票、听证等程序，至少在形式上保证了资源环境类税立法的公平性。三是政府俘获（Government Capture）现象，很多OECD国家出现了‚经济绑架政治‛的问题，对利益集团作出妥协，影响了改革的效果。四是政策预备期方面，OECD国家在推行环境税改革的过程中进展顺利，还得益于其政策预告制度（Policy Advance Notice），例如，丹麦早在1988年就对1993年实施的能源税进行预告，自1993—1997年逐年提高能源税税率（OECD，2012）。

中国资源环境类税制改革作为生态文明建设制度创新和构建成熟定型的税制体系的重要组成部分，应当加强比较、吸收、借鉴，提高税制设计的科学合理性和税制实施的可操作性。一是要在理论界和实务界形成共识的基础上，加强舆论的宣传，让资源环境类税制改革的观念深入人心。二是在资源环境类税立法过程中要尊重国情民意，广泛听取社会各界的意见。三是严防利益集团游说政府，尽量避免‚政府俘获‛现象发生。同时，还要从严控制资源环境类税的减免、税收返还等政策，确保资源环境类税改实效。四是在政策制定和政策执行之间要有一个比较充足的‚缓冲期‛，便于企业和居民调整自己的生产决策和消费习惯，尽量减轻资源环境类税制改革的负面效应。（重庆渝中地税 安然）

第三篇 关于优质便捷的服务体系

构建现代化纳税服务体系 纳税服务体系是税务机关从内在机制上向纳税人提供服务的系统，现代的纳税服务体系应该是致力于打造‚集约化管理、多元化申报、信息化监控‛这一科学、规范、高效的现代税收服务平台，由被动服务向主动服务转变、由监督打击向管理服务转变，通过纳税服务体系的构建最终形成开放式、交互式的系统。

目前，美国、法国、加拿大、西班牙等国家具有比较完备的纳税服务体系和较为先进的经验，可供研究借鉴。在服务理念方面，税务部门以服务者的角色出现，将纳税服务作为重要职责；在服务内容方面，通过宪法、纳税人权利宣言、纳税人权利法案、纳税人权利法等，将纳税服务作为重要内容予以规定；在服务方式方面，区分共性化和个性化服务，如运用公共媒体开展普遍性宣传，特殊化设立来电咨询、网站和电邮承诺等纳税服务；在服务手段方面，运用信息化系统，进行税法普及指导，简化纳税申报，实施纳税评估；在服务质量方面，关注纳税人满意度，建立纳税服务绩效考核体系；在服务社会化方面，充分调动社会资源进行延伸和补充，通过中介、纳税人联盟、协会等组织，使纳税人权利得到专业化维护；在服务措施方面，从方便纳税人的角度出发，提供人性化措施。

当前应立足于我国国情和税收工作实际，创新理念、手段和路径等，借鉴有益经验，科学实施纳税服务体系的规划构建和改革发展。

（一）加强基础制度建设。夯实纳税服务法律基础，将纳税人权利保护提升到宪法层次,通过纳税人宪章等形式确定纳税人的权利和义务,修订完善税收征管法及实施细则，进一步完善税务行政复议制度、税务行政赔偿制度和税务行政处罚听证制度等相关制度规范。健全纳税服务管理制度，包括税收宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理和社会协作等制度。完善纳税服务工作规范，包括纳税服务岗位职责、纳税服务事项告知等制度，并及时向社会公开。

（二）提升纳税服务平台建设。着力办税服务厅规范化建设，打造人性化的办税服务环境，通过整合内部流程，强化后台监控，完善服务措施，响应纳税人需求，提高办税效率。运用12366纳税服务热线集约化平台，从信息技术、业务咨询、税收知识库三方面加强后台支撑，实现12366纳税服务热线的各项功能。优化门户网站一体化功能，继续构建开放式网络，形成‚外网受理、内网办理、外网反馈‛的一体化应用模式。在实现日常涉税业务网上办理的基础上，增强与纳税人的互动功能，打造税收征纳良好人文环境的阵地。

（三）强化纳税服务业务建设。深化税法宣传，扩大税法宣传普及面，有针对性的开展分类宣传，根据纳税人的需求和特点丰富税法宣传内容；提升服务层次。通过拓展多元办税，推进办税服务网络化，不断完善办税服务功能；通过推行办税业务标准化作业，减少重复环节，优化办税服务流程；通过精简涉税资料，深化国地税的服务协作，提升办税效率。加强权益保护，健全纳税人维权组织体系，建立起流转顺畅、运行高效的权利保护工作机制，规范税收执法行为。突出信用管理，整合联合治税等社会信息资源，制定科学的信用评定指标体系和级别标准，合理划分风险级别，加强对纳税信用的跟踪与监测，健全纳税信用风险预警机制。并适时推进纳税信用与其他商业信用的联动管理。密切社会协作，发挥涉税中介作用、推进与咨询、科研机构合作、扩展纳税服务志愿者队伍，最大限度地调集社会资源。

（四）完善纳税服务组织建设。合理配臵人力资源，培养适应新时期纳税服务工作需要的业务骨干队伍。

（五）推动纳税服务绩效评价建设。拓展纳税服务绩效评价内容，积极推行全方位纳税服务绩效评价方法，从内外两个方面，立体式地对纳税服务工作的绩效进行评价。(执笔：云南地税征管纳服处 余萍)

锐观点一：纳税服务要建立‚四位一体‛观

一要转变理念。税务部门与公共管理新理念‚以客户为导向‛的要求，尚存差距：一是税务干部从原来的‚官本位‛转换为‚服务本位‛有一个过程；二是纳税人需要一个逐步适应、接受的过程；三是尚未形成全员全过程服务的氛围。需要不断灌输，方能逐步内化为主动意识，外化为自觉行动。

二要满足需求。现行《全国税务系统2010年-2012年纳税服务工作规划》强调满足‚合理‛需求，《‚十二五‛时期纳税服务工作发展规划》强调满足‚正当‛需求，词语的改变表现了一种程度上的递进。税务部门应按照马斯洛需求理论的原理，对于收集来的纳税人需求，进行合理性、合法性甄别，在有限的纳税服务资源约束下，探索纳税服务产品化管理，实现服务效益最大化。

三要减轻负担。推进‚两个减负‛，存在问题：一是政出多门；二是层层加码；三是国地税信息共享不够。需要加强顶层设计，使纳税服务的职责与职能相匹配，纳税服务的资源整合与资源共享同实现。四要保护权益。纳税人权益保护工作的规定和主体都较为分散，纳税人对维权渠道不详知、对维权措施不熟知；维权成本高、难度大。下一步一是要借助《征管法》人大立法之机，加强纳税人权益保护条款的整合、扩充和规范；二是充分运用纳税人满意度调查的结果，加强纳税人反映问题的后续改进和监管；三是构建纳税人需求模型，强化纳税人需求分析，增强纳税服务的针对性；四是建立纳税人维权引导机制，引导纳税人合理、合法维权，积极运用和解、调解手段化解税收争议。（河南地税干部管理学校 张亚明）

锐观点二：优质便捷的服务体系建设要以法定型、引导型模式为主，避免保姆型、无限型模式

建设优质便捷的服务体系要以法定型、引导型为主，即纳税服务工作也要以税收法定为基本原则，以实现税收治理现代化为目标引导纳税人积极参与，主动遵从；以‚还责于纳税人‛为主线，区分税务部门和纳税人的责任界限，别是要防止‚保姆型‛、‚无限型‛的服务模式。因为税务部门不是无限、全能的，职能在法律规定的职责范围内提供服务，不能因服务纳税人而模糊纳税人的责任，给税务部门和税务干部带来税收执法风险。同时要注意‚管理式‛的‚被服务‛的问题。（青岛地税财务处 王贻垒）

第四篇 关于科学严密的征管体系

以风险管理为导向深化税收征管改革

经济决定税源，税源+征管=税收。税收征管核心业务之于税收治理能力，其意义不言而喻。发达国家的税收征管方式历经分税种管理、综合管理阶段后，已发展到按纳税人类型实行风险管理的阶段。风险管理意味着在降低风险的收益与成本之间进行权衡并采取机会成本更低、边际效益更高的措施，其已从使劣势最小化的‚防范性管理‛阶段、专注于应对系统波动引发风险的‚不确定性管理‛阶段发展到把风险管理融合于整个业务流程、根据风险管理需要优化资源配臵和讲求绩效最优化的全面风险管理阶段。

风险管理不应简单地被理解为分析监控+评估稽查。OECD和欧盟的纳税遵从风险管理指南将税收风险管理定义为包含环境、目标、策略、影响纳税人遵从行为、风险识别、风险分析、风险排序、风险应对、绩效评估、解决内部风险、组织文化、人力资源、影响管理行为、过程管理以及数据、技术和工具等相关因素的系统工程。风险管理已经成为发达国家税收管理的基本理念和方法。风险管理的现实意义在于：

一是税制与征管紧密结合。政策是风险的重要因素，简明的税制、单一税率更利于纳税人遵从，过多的税收优惠会造成增值税管理链条中断和偷骗税漏洞，而优惠政策的边界是风险最集中的区域。征管能力影响政策，直接税为主的国家的信息管税能力都比较强，跨区域总分机构实行汇总申报必须有征管扁平化和信息集中的支持。从征管视角研究税制和各税种的关系往往更具全面性和透视性。税种制度的设计必须与征管能力匹配，才能实现其初衷和保证公平。

二是以信息、信用管税促进征管转型升级。税收征管作为一项高度集成的系统工程，需要应用经济、管理、社会、心理、网络、信息等诸多工具。在市场体系高度发达的信息时代，信息网络和信用体系为解决不确定性引发的风险提供了有力手段。一个税收管理员与几

十、几百个纳税人的信息不对称是必然的，但是整个税务系统以及来自各政府部门、社会各界的信息的有效采集应用将从根本上扭转这种局面。通过风险管理机制，将税收征管与社会信用体系紧密衔接，可以有效地减轻、转移风险，变税务部门一家管为全社会共同管，大大提升税收治理能力。

三是树立大服务观。在建设法治政府和服务型政府的背景下，我们不应将征纳矛盾视作税收工作的主要矛盾，而应当把提升税收治理能力以满足广大人民群众的新要求、新期盼作为主攻方向。服务作为促进遵从、应对低等级风险的最普遍、成本最低的方法，应按照‚三个服务‛要求，渗透到税收治理全过程。我们要将管制思维转变为合作心态，从政策制定过程中的汲取民意，到畅通渠道、针对公众心理进行宣传沟通、提高政策的透明度和确定性，再到改革行政审批制度，统一规范征管基本程序，简化流程、网上办税，降低征纳双方的程序性成本。税务机关应当通过‚大服务‛，展现自身服务社会、开放透明、公平公正、廉洁高效的公共形象和倡导合作、参与、征纳双赢的价值观，提高税收工作的社会识别度、认同度。四是更加讲求征管投入产出的效益。亚当〃斯密倡导的‚分工‛原则在风险管理中的体现就是贯穿始终的专业化要求，并与经济学研究的‚有限资源的产出‛问题密切相关。我们对‚以审代管‛、‚固定管户‛制度调查后发现，在耗费征纳双方成本、滋生廉政执法风险的同时，其对征管质量的贡献十分有限。实施讲求效益的征管，就要建立风险分析识别机制，找到最有价值、风险最大的问题，加强顶层设计，以改革‚以审代管‛的行政审批制度和‚固定管户、高度集权‛的税收管理员制度为突破口，征管改革与机构改革相结合，推进横向专业化、纵向扁平化的征管体制建设，科学配臵有限的征管资源，挖掘最大效益。正如熊彼特的创新理论所阐述的‚创新是一种‘革命性’变化，必须能够创造出新的价值‛，只有产出大于投入才是可持续的。我们要强化绩效考核的倒逼机制，按照‚两提高、两降低‛的目标，客观评价服务、管理、信息化等环节在资金、人力、社会效益上的投入产出，引领‚三个实在‛的风气，引导正确的改革方向。

五是催生征管合力。存在决定意识，诺奖得主道格拉斯〃诺思关于路径依赖、既得利益阻碍制度变革的分析，可以解释当前各级条块分割、职能交叉、‚小而全‛、‚碎片化‛格局难以撼动的根源。市场经济全球化的时代，再依靠按属地层层分包管户和税收管理员的单打独斗无异于画地为牢、瞎子摸象。风险管理机制运行的核心价值是‚整体大于各部分之和‛，在现有机构条件下，按照‚税务登记、申报纳税、纳税评估、税务稽查、强制征收、法律救济‛征管基本程序进行必要的职责厘清，‚统一分析、分类应对‛的风险管理机制可以牵引各专业部门的分工协作，培养专业队伍，在激发活力的同时凝聚合力。

六是内外风险综合治理。税收风险管理理论指出，遵从风险既来自纳税人也来自税务当局自身。从实践看，由于‚以审代管‛、‚固定管户‛的惯性，制约了纳税人自主申报纳税制度的确立，征纳双方在涉税事务上的交互过多、责任义务的粘度很高，导致税务机关、人员的执法风险与纳税人的遵从风险往往是如影随形。因此，对征纳双方的风险由此及彼、由表及里地进行综合治理，坚守‚三个禁止‛的底线，也是风险管理的应有之义。

征管改革绝不是简单地调整部门职能和把现在的业务流程开发成软件，否则就会陷入机构职能‚合久必分、分久必合‛和技术加固、放大现有弊端的死循环，正如抱薪救火，薪不尽、火不灭。必须提升站位和面向未来实施创新发展战略。推进专业化和信息管税，提升风险管理水平，实现征管方式的切换，在此基础上再进行必要的机构职能调整，不失为一条积量变为质变的渐进式改革路径。（执笔：青岛国税征科处

隋焕新）

锐观点一：适应税收现代化的要求，推动税收管理科学转型 根据税收事业科学发展的新要求，在深化税收制度改革的同时，扬弃传统管理方式，从组织方式、业务模式、业务流程等方面推动税收管理向现代化税收治理体系转型，推进税收治理能力现代化建设。

一是转变业务管理模式，适应信息技术深入应用的要求，把税收管理的重点从前台转向后台，把管理方式从被动管理转向基于纳税人遵从风险评估的主动管理，把税收管理活动从分散化、单一式转向协同化、联合式；二是转变工作推动模式，由过去较注重投入、产出转变为在关注投入、产出的同时积极控制征税成本；三是创新思维，大幅度减少困扰征纳双方的事务性工作，如登记、申报、发票等方面的繁琐管理予以最大限度减化，大力推进审批改革。

其中重点是推进税收征管模式转型。坚持‚执法+服务=遵从‛的价值取向，树立服务和征管协同推进的理念，抓好纳税服务、税收征管两大核心业务，依靠信息技术进步促进税收征管制度变革，将专业化贯穿到包括税源管理、纳税服务、人才培养等方方面面，将信息化贯穿于税收工作的全过程，着力提升税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本。（深圳国税征科处

熊勇立）

锐观点二：实施‚五化‛工程，构建现代税收征管体系

王军局长提出的税收现代化建设是一个系统工程，‚建立科学严密的税收征管体系‛是其中的重要内容。纵观国内外税收征管发展的趋势，要建立科学严密的税收征管体系，实现税收现代化的根本目标，我认为大力实施‚征管手段信息化、征管流程标准化、征管组织扁平化、征管职责明晰化、征管质效最优化‛的‚五化‛工程是重要举措。征管手段信息化，就是要在全国推广金税三期核心征管系统，使全国税务系统各级各部门各岗位在一个流水线上作业，形成纵向到底、横向到边的闭环征管系统；征管流程标准化，就是要制定全国统一的征管流程，明确工作标准，规范税务机关和税务干部征管行为；征管组织扁平化，就是要精简并收缩征管机构，逐步上收税收征管权限，取消税务分局和税务所，实现管户制向管事制的转变；征管职责明晰化，就是要彻底理清各级各部门各岗位在税源管理中的具体职责，做到各负其责，各行其事；征管质效最优化，就是要降低征纳成本，促进税收遵从度的提高。只有通过实施‚五化‛工程，建立扁平化、快反应、高效能的征管组织体系，形成从总局到县局的集约化征管模式，为实现税收现代化提供全新征管体制和运行机制。（宁夏国税征科处 史峰）

第五篇 关于稳固强大的信息体系

以科技创新构建税收信息体系

税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，而信息化是税收现代化不可或缺的重要内涵。在2013年底全国税务工作会议上，王军局长特别指出税收工作‚面向科技创新，信息管税有差距‛。当今信息时代，如何通过科技创新来构建一套稳固强大的信息体系已经成为摆在我们面前的一项紧迫任务。

一、统一规划设计

信息体系的建立是一个系统工程，必须遵循顶层设计和统一规划的原则。税务系统的信息一体化已经喊了十几年，现状却是系统越来越多。没有规划的系统，多个系统之间一般都采用直接连接对方的数据库来实现交互，不仅管理代价高，而且风险大，缺乏数据约束，数据一致性差，更谈不上什么扩展性。

作为统一的信息化体系，应该从开始就搭建一个可扩展的信息体系架构，满足未来可能的业务发展需求，考虑各个系统之间的交互接口，制定科学的交互方案。在规划思路上，要由单项业务、局部管理的需求驱动转变为整体业务管理的需求驱动并实行严格的立项管理制度，以税收征管系统为核心，把行政管理、外部信息、管理决策等几个系统串联在一起，环环相扣，弥补应用系统间信息缝隙，实现信息资源的统一、共享和快速访问。信息系统的统一规划，还有助于系统的可扩展性，便于随着税收业务的发展而发展，避免出现推倒重来的现象，从而最大程度地实现对历史信息资源的利用，保护对信息系统的现有投资。

二、提升集中层级

信息体系建设过程中，集中模式和分布模式之间的选择，一直是系统架构设计的焦点问题。集中模式可以更便捷地实现信息共享和业务流程监控，更及时准确地做出决策，但同时也对系统的效率、安全和运维管理带来更大的挑战。从全球范围内信息化发展的进程来看，业务处理和数据存储不断向更高级别集中，呈现出‚大集中‛的发展趋势。

以美国联邦税务局（IRS）为例，3个数据处理中心以互为备份的方式实现了全国涉税数据的集中处理。从国内来看，近10年来信息化应用程度较高的银行、电信、保险等行业逐步实现了数据从省级集中到全国大集中的跨越，人民银行的国库会计数据集中系统、央行会计核算数据集中系统也于近期实现了全国集中处理。‚大集中‛不仅仅是数据集中或者系统整合的过程，更不仅仅是为了降低运行成本，而是以科技创新带动组织创新和机制创新，以机构优化、流程重组和业务再造为中心，形成信息化时代的业务平台和管理平台，构建现代化的信息体系。税收信息系统全国‚大集中‛不仅有利于业务管理的规范统一，更有利于优化现有的增值税链条管理，有利于实现和银行等外部门的信息共享，从而为今后建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度、房产税改革、增值税改革等税制改革工作进行战略性布局，站在一个更高的起点。

三、引领用户需求

在税收现代化的各项要素中，信息技术作为实现税收现代化的主要手段和提高税收治理能力的创新驱动力，是税收现代化的核心要素之一。而其发挥作用的关键在于实现用户的需求。实现需求的过程可以分为三步：了解需求、满足需求、引领需求。

首先是了解用户的需求。就是要真正搞清楚用户有什么样的核心需求，系统设计是否围绕这个核心需求在进行。福特在听到别人‚需要更快的马‛的时候推出了汽车，其成功的关键就是找到了用户的真正需求。

其次是满足用户需求。抓住用户明确的需求，提供的优质产品，使现有信息真正为民所用，信息共享，发挥应有的作用和效益。

第三是引领用户需求。科技创新的价值正在于此。智能手机风行以前，人们的手机都是以按键控制，也并没多少人提出对触屏的需求，31 乔布斯的成功本质上说正是基于对用户需求的深刻发掘和引导。我们可以为税务部门、外部门、纳税人、社会公众分别提供哪些更有意义的东西？

四、树立开放思维

由于互联网的发明，‚开放‛已经成为人类社会一个不可逆转、不断加速的社会思潮。收集数据、使用数据、开放数据成为大数据时代我们所要面对的挑战。2005年，哈佛大学法学院发布了《开放ICT（信息和通信技术）系统路线图》，阐述了建立开放标准的ICT架构的重要性，着力于促进技术普及和资源共享，打破政府各部门间的壁垒和障碍，该报告提交给世界银行后已得到多个国家的积极响应。从技术架构和应用层面来看，税收信息体系的开放性应体现在四个方面：开放资源、开放标准、开放服务、开放架构。一是开放资源，从外部采集和获取大量信息的同时，在法律许可的范围内开放我们的信息资源，更多地引导用户的参与，促进税收治理，实现信息体系的价值；二是开放标准，通过一定的规范来增强系统间的互操作性，同时创造公平竞争的市场，保证用户的选择权利；三是开放服务，建设软硬件共享的公共网上纳税服务平台；四是开放架构，以开放式、标准化为基础，实现各系统间的兼容互通，更多地发动社会力量共同建设。

（执笔：河北国税信息中心 陈璟）

锐观点一：实现‚四项转变‛，提升信息管税水平

一是强化数据挖掘，实现被动管理向主动管理转变。总局、省局

等上一级的管理者应加强数据综合分析，推出更多优质数据分析产品，提高从税收看经济、从当前看未来能力，同时，利用掌控更大范围信息的优势，科学指导基层的数据应用和税收管理工作。

二是打破部门藩篱，实现职能掣肘向职能融合转变。数据是税收业务的载体和表现形式，数据的应用过程就是业务流转的过程。因此，税务机关应改变数据由技术部门和征管部门分工管理、业务部门各自独立应用的模式，搭建面向业务部门的、分主题的多层数据仓库和统一的情报信息管理应用平台，实现由业务用户直接在平台上找数据、按照分析主题需要自行组织数据和自行分析的高效应用模式。

三是跨越社会屏障，实现信息不足向信息充分转变。要采集和掌握关键环节的关键信息：如水电煤等能源管理部门、医保管理部门、房屋土地资源管理部门、车辆管理部门等第三方信息。

四是服务税制转型，实现重视企业信息向个人信息转变。如针对未来直接税（财产税）比重增加，要加大对居民个人涉税信息的采集、分析、运用的力度。（西安国税大企业管理处

李晓红）

锐观点二：建立稳固强大的信息体系必须注重完善顶层设计和问题导向

关于完善顶层设计：大规模并发交易集中压力和超大规模数据中心的运维带来的压力，这需要我们统筹规划，完善顶层设计，立足拥有自主可控核心技术，建立运行安全稳定的信息系统，实现数据网、存储网和高性能计算网的三网合一，以便于未来业务和服务整合，实

现简化管理，降低建设成本和运营维护成本的目标。

关于坚持问题导向：总书记指出，改革是由问题倒逼而产生，又在不断解决问题中而深化。建立稳固强大的信息体系要求我们要真正树立起问题意识，突出问题导向，紧紧扣住问题，搞懂先后主次，分清轻重缓急，只有这样，才能做到有的放矢，提高信息化建设的针对性和有效性，才能在牵一发而动全身的重点领域上下大力气，在落一子而满盘活的关键环节上求新突破，把制约信息化建设的体制机制障碍破除，把影响信息化建设亟待拉长的短板和缺项补上。当前，要着力继续抓好金税三期工程试点，对需求、流程等进行认真梳理，全面开展业务优化、技术提升工作，形成一个可移植、可扩充、可兼容、可信赖的版本，并不断完善系统功能。要着力推进技术与业务的融合，积极适应现代信息技术发展趋势，对税收管理进行前瞻性思考、研究和设计，统筹抓好信息化建设和征管改革、税收风险管理、税收分析、绩效管理工作，促进管理理念、管理方式和人力资源配臵的变革和创新，使税收工作实现质的飞跃。（湖南税务高等专科学校

徐向阳）

第六篇

关于高效清廉的组织体系

税收现代化 组织是保障

税收现代化的六个体系，相互关联，浑然一体。而高效清廉的组织体系是六大体系的基础，是税收现代化的根本保障。

业以事兴，事因人治。任何事业的发展进步，必须依赖于围绕事业而形成的组织体系和在这个体系中为了实现组织愿景而有效工作的人。新公共管理理论指出，组织设计是指组织为了达到组织目标，对必须要做的各种业务活动分类、分层，形成职位（或岗位）结构，赋予各个职位恰当而明确的责任和权限，规定相互之间协调的关系，形成正式的人际结构。或者说，组织是以事（工作）为媒介的、以人为中心的正式的职位结构。实现税收现代化，必须以税务机关和税务人员的清廉执法为基础，以人力资源的优化组合为支撑，以组织体系的高效运转为保障。

保证工作质量，必须强调高效。党的十八大和十八届三中全会在深化财政税收体制改革方面提出了更高的要求，税收现代化明确了具体的路径。当前，我们面临着立法、税制、征管、服务、信息化方面的系列攻坚，承担着‚营改增‛、完善地方税体系等具体工作，完成党和国家交给税务部门的光荣任务，实现税收现代化的宏伟蓝图，要求我们在税收事业的改革和发展过程中，必须注重各项工作的质量，而强调高效就是注重质量的题中应有之义。

树立良好形象，必须保持清廉。我们担负着为民收税，为国聚财的神圣使命。在一定程度上也拥有自由裁量权，这就要求税务机关和税务干部在清廉方面要尤其注意。同时，因为税务执法风险的存在，更要求我们要特别强调清廉。

要进一步规范机构设臵，建立科学的组织收入体系。当前，风险导向、信息管税、国际税收竞争以及优化纳税服务对税务机关的组织

科学高效的组织收入格局。一是要依法设臵，规范统一。二是要明确职责，强化服务。三是要因地制宜，实事求是。在依法规范的前提下，按照有利征管、降低成本、提高效能的要求，根据各地区经济、税源、地域等情况，合理设臵机构，防止片面强调‚上下对口‛，不搞‚一刀切‛。总之，是要依照税收现代化战略，从实际出发设计出一套适合现代化战略需要的组织结构，细化每个职位的设臵并持续优化，为组织构建战略性人力资源体系提供相应的组织环境。

要进一步优化人力资源，形成高效的智力和人力支撑。人是生产力中最活跃的因素，人力资源是实现税收现代化最宝贵的资源。一是要提高税务人员的整体素质。适应现代化税收管理对干部队伍建设的需要，加大教育培训的投入，整合培训资源，构建大规模培训格局，形成多层次、多渠道的教育培训体系。坚持分层培养，按需施教，全面提升各类人才的综合素质和业务技能水平，提升税务人员依法、规范执法的能力。二是要拓展税务人员的职业发展空间。根据《公务员法》‚实行国家公务员职位分类管理‛的发展思路，形成‚职务+级别‛的双轨制，建立分途发展的人才成长机制，拓宽税务人才的职业发展渠道和发展空间，激发税务人员干事创业的活力。三是要建立适应现代化战略的税务人力资源管理队伍。人事部门和人事干部只有具备现代人力资源管理的理念和能力，掌握变革，积极参与推动税收现代化管理，并提供有效的决策信息依据，才能充当好调动人的人。

的总体清廉、形象的总体良好，在从严治队的同时，更要倾情带队。一是要着力抓好党风廉政建设。深化内控机制建设，要加强对权力的制约和监督，严格落实个案审批制度，加强‚两权‛运行，继续加大案件查办力度，警钟长鸣，利剑高悬，严肃查处各种违纪违法行为，落实好国务院‚约法三章‛及总局‚三个禁止‛。二是要深化税务廉政文化建设。‚文而化之‛，通过税务文化的浸润，增强税务人员的职业崇高感、部门归属感，道德廉耻观和廉洁从税、规范执法的自觉性。此外风险预警是税务现代化的重点内容，各级税务机关和领导干部要用风险管理的思维和方法进行决策，注重税务风险预警文化的建设，创造性地将风险管理的理念和方法贯穿于税收业务、队伍管理的全过程。（执笔：湖北国税人事处 傅晓东）

锐观点一：以人的现代化促进税收现代化

税收现代化就是人、技术和制度的现代化，而人的现代化是税收现代化的重要目标。法国现代化规划制定者让〃莫内说过，‚现代化要先化人后化物‛。新加坡资政李光耀曾说过：‚不论采取什么制度，起决定作用的是实行这个制度的人的素质。‛现代化的核心标志就是人员的现代化。人的范围包括纳税人、征税人、社会大众，内容包括思想观念、素质能力和行为方式的现代化。对纳税人而言，应有明晰的权利和责任意识，树立税收法定理念，有遵从税法的能力和行为。借鉴国外经验如美国，公民一直是政府税收的积极支持者，申报纳税

人数超过90%以上，是全世界各国申报纳税比例最高的国家；对征税人而言，要树立善治、法治、共治和服务的理念，以先进文化和税务梦为引领提高素质和能力，制订善法，引导纳税人从善如流，尊重和维护纳税人的合法权益，为纳税人提供优质高效的服务；对社会大众而言，应形成良好的社会环境，加强社会依法纳税的法律意识。实现税收政府单一监控向社会监控转移。只有人的现代化和制度、技术的现代化共同推进，才能更好地实现税收现代化。（宁夏国税征科处 史峰）

锐观点二：以深化党风廉政建设推进组织体系高效廉洁 高效廉洁的组织体系，离不开高效廉洁的权力运行体系。加强党风廉政建设和反腐败工作，可以为建设高效廉洁的组织体系清淤排阻、助力护航。‚以深化改革推进党风廉政建设和反腐败斗争‛，总书记在十八届中央纪委三次全会上的讲话，为进一步做好党风廉政建设和反腐败斗争指明了思路、确定了方向。

以深化党风廉政建设推进组织体系高效廉洁，需要完善制度。从实际情况看，反腐败体制机制不健全，机构职能分散，难以形成监督合力，影响反腐败成效。解决存在的问题，还得靠制度。这就要强化制约，科学配臵权力，形成科学的权力结构和运行机制。要强化监督，着力改进对领导干部特别是一把手行使权力的监督，加强领导班子内部监督。要强化公开，依法公开权力运行流程。改革纪检监察体制机制，保证各级纪检监察部门的相对独立性和权威性，才能增强权力制

约和监督效果。

以深化党风廉政建设推进组织体系高效廉洁，需要厘清责任。党组、纪检监察或其他相关职能部门都做到了守土有责，制度才不会成为纸老虎、稻草人，消极腐败现象就难以滋长蔓延。以深化党风廉政建设推进组织体系高效廉洁，需要通盘考虑。凡事预则立，不预则废。改革是一个破旧立新的过程，如果不注意配套和衔接，不注意时序和步骤，也容易产生体制机制上的缝隙和漏洞，为权力寻租和腐败行为埋下隐患。要更加注重党风廉政建设的系统性、整体性、协同性，同防范腐败同步考虑、同步部署、同步实施，避免出现制度真空。惩治和预防腐败的要求体现在了各项改革措施中，才能堵塞一切可能出现的腐败漏洞，保障组织体系的清正廉洁。（甘肃国税监察室 张佩峰）

篇3：王军税收现代化讲话

一、发达经济体推进税收征管现代化的具体做法

1、税收战略以促进纳税遵从为优先目标

发达国家普遍将促进纳税遵从作为税务机关的核心理念和任务目标。包括美国在内的OECD国家通常要求纳税人通过自我税收评定进行自我遵从管理,并通过采取一系列促进纳税遵从的措施,以避免事后的评估和稽查。美国最先确立了为纳税人服务的理念,并提出了“纳税服务 + 税收执法 = 纳税遵从”的理论。此外,发达国家还普遍推行将纳税遵从和风险管理相结合的纳税遵从风险管理模式,根据税收风险发生特点和规律对纳税遵从风险程度进行分析识别、等级排序、预警监测、应对处理,对不同税收风险等级的纳税人采取差别化、递进式的风险应对控制策略,力求最大限度减少税收流失,提高纳税遵从度。

2、税收征管法律体系相对完善

西方发达国家的税收法律体系通常采用“宪法 + 税收基本法 + 实体法”的模式,其中《税收基本法》层级较高,并且相关法律制度衔接严密。如美国的《国内收入法典》集实体法和程序法于一体,共98章9千多条款,明确规定了征纳双方的权力和义务。再如《德国税收通则》规定:“行政机关或者包括德意志银行、国家银行和债务管理局在内的其他官方机构以及这些官方机构的机关和公务员的保密义务,不适用于他们向税务机关提供情况和出示材料的义务”,这一规定使税务部门比较容易与其他相关部门共享信息数据,对于从源头上消除纳税不遵从动机具有重要促进作用。

3、组织机构设置注重经济效能

一是税务机构设置趋于扁平化。无论是联邦制国家还是单一制国家,各国税务机构的管理层级一般不超过三级,力求以最低的行政成本取得应征税款。作为世界税务机构改革的领头羊,荷兰明确提出税务机构改革要向“以征管程序为基础、减少管理层次、更为扁平化的方向发展”。美国夏威夷州税务局只设局长、副局长各1人,全局人员约300人,年收税额40亿美元。二是按照经济发展水平、税源分布情况、人口密集程度以及其他社会情况来划分经济区域,并相应设置税务机构,不受行政区划的限制。 很多国家设立了跨行政区域的大区总部,撤销了一些原来按照行政区划设立的行政区局,对基层税务机关也进行了大幅度合并和裁减,使得各类征管资源能够突破行政区划实现共享。

4、重点税源管理专业化程度高

发达国家十分重视重点税源的专业化管理,通常为不同规模或不同性质的纳税人设置专门的征管机构,采用专门的管理和服务方法。具体做法:一是专门设置大企业税收管理机构,分为以日本为代表的有限职能模式和以美国为代表的全职能模式。二是注重大企业税收风险管理。各国大企业税务风险管理工作流程均遵循了风险管理五大步骤:风险识别─风险分析排序─风险评估─风险应对─ 反馈和改进。此外,还有许多OECD成员国的税务机关已将风险评估制度化,致力于在税务机关和纳税人之间建立良好的合作关系。

5、税收征管信息化程度高

发达国家通常由中央政府主导,建立全国统一规范的征管信息平台,通过跨区域、跨部门的系统联网,实现涉税信息的实时传输、共享和利用。通过利用其金融制度和信息技术,发达国家在银行、证券、海关、法院、边防、税务、财政等部门建立信息共享机制,各个部门可以在必要的时候查询纳税人的税收信息。同时,因为普遍推行税务代理制度,税务机关很少与纳税人直接接触,近90%的纳税人都委托中介机构办理涉税事宜,促进了纳税申报的及时性、 规范性和可靠性。据统计,有第三方信息报告的收入,申报准确率达到了96%,而无第三方信息报告的收入,申报准确率约为50%。

二、我国税收征管现代化进程中面临的问题

1、纳税人税法遵从度整体不高

研究表明我国纳税人的纳税遵从度普遍不高,且存在大企业普遍高于小企业,东部沿海地区明显高于中西部不发达地区的问题。除了历史、文化的原因之外,还与涉税法规对征纳双方权力义务的规范不到位有关。《税收征管法》 未明晰征纳双方权责,这一方面导致征纳双方对权力义务的执行不力,另一方面导致管理弱化现象无法彻底扭转, 执法风险不能得到制度层面的有效防范。

2、“以票控税”的控税手段面临挑战

在我国的贸易往来中,常见大量的现金交易以及个人账户替代对公账户支付的行为,这导致交易双方的发票开具与款项支付对应关系游离于金融监管体制之外。再者, 我国的贸易市场存在不需要发票的贸易方,其在购买商品时就愿意以不要票为条件压低购货价格,导致销售企业存有多余的发票。某些企业受利益驱使,就会将这些剩余发票的额度对外虚开。另外,电子货币、电子支票和网上银行的出现,以及使用者匿名等问题的存在,加大了通过发票来管理税收和打击逃税的难度。

3、涉税数据采集和应用不足

一方面,税务机关面临缺乏健全的数据采集制度的风险。信息管税所需数据包括税务机关面向纳税人采集的纳税申报数据、生产经营数据和面向第三方采集的涉税数据。但是,涉税法规并未明确第三方提供涉税数据的义务以及不履行义务的相应处罚,第三方出于部门利益的考量有不提供相关信息的主观倾向。另一方面,税务机关又受到对既有数据分析应用不足的困扰。日常征管中,税务部门的纳税人数据信息化管理还停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等初级阶段,对税务数据资料的整理、分析和深入加工能力较差,这限制了决策支持和信息管税的发展。

4、组织机构设置不够合理

一是我国现行的税务机构设置是全功能混合型管理模式,这种机构设置是国际上最复杂的一种,对组织协调能力要求很高,具有层级过多、信息传递受滞、中间层级去实体化严重、基层税务人员理论水平不高、容易造成机构臃肿等弊病。二是尚未真正建立针对大企业的税收专业化管理团队。实行大企业税收专业化管理,要求在人员配备上以专家型为主,在工作方式上以团队式为主,在团队知识结构上以跨学科、跨行业的复合型为主。而现有的征管组织架构中,对大企业的税收管理仍以非团队式的税管员个体作战为主,没有实现专业分工,也没有形成专业人才培养和成长机制。

三、我国税收征管现代化的路径探索

1、确立纳税遵从优先战略

(1)明晰征纳双方权利义务。首先,从法律层面上明确征纳双方权利义务。在《税收征管法》的修订中,将纳税人的权利义务进一步明晰,充分尊重纳税人主体地位,还责于纳税人。其次,提高税法的权威性和透明度,逐步建立起税制改革及税收政策调整专家论证和公开听证制度,让更多民众和社会专家参与到政策制定和调研中。再次,提高纳税人信用等级的社会认知度。完善纳税人纳税信用评级制度,将纳税人信用等级转化为社会资源。如通过与信贷部门协商,对于拥有良好纳税信用等级的纳税人,信贷部门认可其信用等级资源,允许其得到信贷方面的优惠。

(2)完善以自我评定为基础的纳税申报体系。首先,要落实纳税人自我申报制度。税务机关通过向纳税人提供规范化的政策确定性服务和多元化的办税选择,促进其了解并自愿遵从税法。其次,要形成以纳税人为中心的税收征管核心流程,基于纳税人自我评定制度,打造“纳税申报 —税款核算—税款征收—欠税催缴—争议处理”为基本内容的现代征管基本程序。再次,构建税收评定新模式,在受理纳税申报之后,税务机关按照规范的税收评定程序对申报的真实性、准确性、合法性进行评价和确定。

2、重塑税务系统管理架构

(1)逐步实现扁平化管理。纵观世界各国的税务系统, 其管理层级一般不超过三级,我国也应实现向扁平固基型架构的转变。建议:一是减少不必要的执行层级,建立总局、省局、市区(县)一体局的三层架构,实现机构扁平化和管控集中化。二是在组织架构设计中不再以职能划分为唯一的标准,应搭建征管组织体系的矩阵式、网络化格局,对于需要各部门密切配合的特定工作项目,可抽调项目需要的专业人才成立临时项目组。

(2)按经济区域和职能需求设置税务机构。要改变现行按照行政区划均衡设置管理层级和全职能局的做法,突出巩固基层管理和服务工作。建议:一是丰富集中征收的物理涵义。对于经济条件成熟的地区或重点税源企业,实行以省为单位的分片集中申报征收,对于条件暂时不具备的地方,仍通过设立多个征收点或委托相应税务机关受理的方式实现申报征收工作。二是发挥省局数据大集中的优势,以省为单位设立税收信息处理中心,全面提升税收管理信息系统的安全保障水平和层级。三是逐步减少市、县级全职能局。市级管理局定位为省级全职能局的派出机构,主要负责人、财、物以及政风行风建设,区县级管理局作为税收管理和服务的基础部门,要加强建设。

3、推行以风险管理为导向的专业化管理模式

(1)以风险管理为导向,按照“搭建风险特征库—初步形成模型—跟踪修正模型—分类采用模型”的动态风险预警体系建立过程来完善相关风险指标。建议:一是搭建重点行业、重点税源的税收风险特征库。对存在管理空白的新兴重点行业,由省局组织力量进行专项调查,深度挖掘, 找出行业风险特征及风险类型。二是以数据库为支撑,以风险特征为起点,构建风险管理指标体系。在分行业、分规模类型的风险预警指标体系初步形成之后,要以信度较高的企业数据、行业数据加以检验,力求指标体系设置的科学性、合理性以及模型的实用性。三是将风险预警模型推送给纳税评估和税源管理部门,并及时搜集模型使用的反馈信息,对反馈信息加以分类整理,提炼出模型修正需求。四是将检验、修正之后的模型使用条件、范围加以明确,使基层征管中对海量数据依托计算机网络,按照设定的模型进行自动扫描、评估,触发异常点,便于一线税收征管更加有的放矢。

(2)完善重点税源全流程税收风险管理。建议:一是建立和完善重点税源定点联系制度,促使大企业建立健全涉税风险内控体系,提高大企业的税法遵从度。二是完善大企业税收管理机构设置,推进省市级大企业税收管理机构实体化进程。借鉴日本模式,赋予大企业税收管理部门税务风险管理、税务审计、个性化纳税服务等复杂事项的有限职能,暂不强调其全职能定位。三是建立健全重点税源、 重点行业管理中税收管理和稽查部门通力协作机制。通过组织大企业税收管理部门和稽查部门共同开展工作,定期召开协调会议,落实各项工作内容,强化重点稽查及行业经验共享。

4、实现“以票控税”向“信息管税”的跨越

(1)构建以现代信息技术为支撑的税收征管应用体系。 建议:一是优化数据采集平台建设,拓展涉税信息集成范围。依托“金税三期”工程,建成覆盖范围更加广泛的税收征管基础数据库。明确税务机关从其他政府部门以及第三方金融机构、证券管理等部门获取数据信息的权利,并可尝试每年安排一定预算资金,有偿使用某些商业信息资源,如订购某些行业协会数据、证券公司研究报告等。二是加强税收分析与监控,为税收管理决策提供强有力的数据支持。借助一定的数学模型和分析方法,对税收收入的来源和税收收入的构成进行全面的监控分析,研究影响税收收入进度和税收收入完成情况的各种因素。

(2)应用现代信息技术变革税收征管环境。建议:一是在税务系统内部,上级管理部门可以利用痕迹管理对税收征管执法各个环节的情况进行随机抽查,对重点岗位、关键环节进行柔性控制,减少税收执法中人为干扰因素。二是推广电子发票。三是最大程度控制现金交易,促进非现金交易习惯形成。四是加强纳税人号码与银行账户的关联性。可将公民的身份证号作为唯一的纳税人识别号或其字段,并将这一号码作为公民在所有银行开户的必要账户号段。

5、加强税收管理人才队伍建设

(1)推动人力资源开发方式的转型。建议:一是大力培养税务领军人才,拓宽基层税务人员职业发展通道。充分重视并加强对税务干部的引导,使之树立勤学习、强技能的职业意识,打造出一支服务型、学习型、技能型的“三型”队伍。二是以绩效激励促进人才成长。对于积极向上、肯学肯干的基层税务干部,要多关心,多支持,为其打通成长通道。

(2)以大企业税收专业化管理团队为依托锻炼队伍。 建议:一是研究制定专业人才激励办法,实行专业人才分类管理,在税务风险管理实践中逐步形成税收管理专业人才队伍和专家群体。二是广泛开展数据信息情报管理技能培训,提高税收数据采集和信息分析加工能力。

摘要：本文总结了发达国家税收征管现代化的共性做法,分析了我国当前税收征管中包括纳税人税法遵从度整体不高、“以票控税”的控税手段面临挑战、涉税数据采集和应用不足、组织机构设置不够合理等四个方面的不足,提出了从确立纳税遵从优先战略、重塑税务系统管理架构、推行以风险管理为导向的专业化管理模式、实现“以票控税”向“信息管税”的跨越和加强税收管理人才队伍建设等五个方面推进我国税收征管现代化的政策建议。

篇4：新常态下如何推进税收现代化

妥善处理内部推进与着眼全局的关系。税收现代化建设必须始终坚持在更好服务大局中来谋划和推进，练好内功，以内促外。一方面，要适应好当前新的形势、新的要求，把握好未来一段时期的发展趋势，注重原则性与灵活性的有机结合，更好服务当前经济社会发展。另一方面，要突出问题导向，进一步摸清助力发展需要什么，税收整体工作态势怎样，差距和不足在哪里，进一步明确定位和坐标，以提前研判发展中的问题和有效解决现实存在的问题为突破口，加快推进税收现代化建设进程，为更好服务发展大局奠定坚实基础。

妥善处理顶层设计与基层探索的关系。税收现代化建设对税务部门而言，无异于一场深刻改革，需要注重顶层设计与基层探索的有机结合。当前，以税法、税制、服务、征管、信息和组织六大体系为支撑的税收现代化建设整体架构已经形成，凸显了系统性、整体性、协同性和前瞻性。在此基础上，运用科学理论和创新性思维予以统领，制定出税收现代化建设的具体路线图和时间表，既可以为各项工作推进提供科学明确的指引，也可以有效解决各级税务部门在税收现代化建设中推进不均衡、行动有偏差等问题。同时，也要重视基层探索在税收现代化建设进程中的重要作用。在确保各项探索在顶层设计整体框架下进行的基础上，鼓励基层推陈出新、大胆实践，为校正、完善和丰富顶层设计提供实践参考。

妥善处理点上突破与面上推进的关系。点和面是有

机统一的整体。税收现代化建设是一项系统工程，弹好这首钢琴协奏曲，在谱好顶层设计曲谱的基础上，需要处理好重点突破与整体协调推进的关系。在这方面，总局以推出县级纳税服务规范为突破口，促进优质便捷的服务体系建设，已经为其他五大体系建设提供了完美范例。同时，税收现代化建设也是一个渐进的过程，既要保持时不我待的紧迫感和责任感，大刀阔斧，立体推进，也要坚持以点带面，稳扎稳打，在每个节点上求突破，一项一项抓落实，确保在推进道路上脚印更实、步子更稳。

妥善处理加强管理与优化服务的关系。近年来，随着纳税服务地位的不断提升，管理与服务并重、寓管理于服务之中的理念日益深入人心，适应了纳税人对纳税服务越来越高的要求。但从西方发达国家税收发展历程看，管理与服务地位的变化，大都经历了始于依法严管、服务跟进提升的漫长过程，而且依法管理始终都是基础所在。对于我们而言，这个过程可以压缩，但难以逾越。从当前我国法治政府与服务型政府建设面临的整体形势来判断，从税务部门提升纳税人税法遵从度和满意度的视角来审视，对税法遵从度不宜估计过高，管理与服务在提高税法遵从上还没有发展到作用同等甚至是服务强于管理的阶段。在提升税法遵从度上，尤其是在交不交税、交多少税上，严格执法是决定性的;落实法治要求，依法强化管理应当发挥基础支撑作用。而服务则为税法遵从提供有利条件，应在促进纳税人满意度上发挥更大作用。如果在提升税法遵从度上过于强调管理与服务并重，其结果很容易让执法人员瞻前顾后，导致管理失之于软。特别是在依法治国深入推进的大背景下，依法行政的要求更高，后续管理的任务更重。对此，需要在税收现代化六大体系建设中，尤其是服务体系与征管体系构建中，统筹思考，审慎而行。

妥善处理组织收入与发展差异的关系。组织收入始终都是税收工作的重中之重。作为经济发展的晴雨表，经济结构的调整分化直接带来了税收增长的行业分化和区域分化，组织收入工作也面临着新的常态。由于各地经济发展并不均衡，上述变化也将直接体现在不同地方税收收入的增减变化上。解决好这一问题的主要途径是宏观政策与改革措施的跟进，同时，也需要在组织收入工作上做出及时反应。应重点关注两个问题：一是提高收入计划的科学性。定期评估税收收入增长行业、地域分化的实际情况，更加注重保持整体稳定下的计划动态调整，为各级税务部门依法组织收入提供科学指引和良好环境;二是注重收入查补的用力均衡。当前，收入形势好坏影响评估、稽查力度大小的问题依然存在，需要站在推进税收现代化的高度，从制度设计和落实上给予有效解决。

妥善处理队伍建设与发展要求的关系。在国家治理体系和治理能力现代化逐步推进、改革全面深化的背景下，建立起高效清廉的组织体系，打造一支更适应发展新要求、更具现代化色彩的税务大军，是税收现代化成效的重要体现。从当前税收工作面临的形势和要求看，加强干部队伍现代化建设，需要从宏观和微观两个层面共同发力。在宏观上，要把加强党的建设摆在更加突出的位置，以党建树旗帜、集心智、聚力量、展形象，进而推动作风建设、制度执行能力建设、文化建设等各项工作深入推进。在微观上，需要进一步解决好干部队伍激励手段相对较少、简政放权后基层能力适应、风险防控等具体问题，为进一步增强干部队伍向心力、凝聚力、战斗力创造条件、提供保障。

篇5：迎接省检查组讲话王军书记

落实情况的汇报

睢宁县委书记王军

2011年6月22日

尊敬的各位领导：

首先，我代表睢宁县委、县政府对各位领导莅临我县检查指导工作表示热烈的欢迎。下面，我就5月20日省委常委扩大会议精神贯彻落实情况和近年来我县征地拆迁工作情况向各位领导作简要汇报，会后请各位领导实地检查指导。（根据要求，实地检查项目共4项个，其中睢城镇3个：潘村安置小区、公路站地块、万宁地块，主要为拆迁安置；县经济开发区1个：污水处理厂，主要为征地补偿。）

一、省委常委扩大会议贯彻落实情况

5月20日省委常委扩大会议后，我县立即召开县政府常务会、县委常委会和全县村以上干部大会，专题传达省委常委扩大会议精神，并对我县下一步征地拆迁工作作出具体部署。

（一）进一步做好《国有土地上房屋征收与补偿条例》宣传工作。省委常委扩大会议后，县委、县政府专门召开政府常务会议和县委常委会，县委、县政府领导班子、县有关部门和各镇党委政府负责同志一同学习《条例》。为进一步

1宣传、贯彻、落实好《条例》精神，我县通过广播、影视、网络、设立政策咨询台等形式，加大对征收条例的宣传力度，形成多角度、立体化、全方位的宣传教育阵势，悬挂宣传条幅100余幅，散发房屋征收宣传单和宣传报纸2万余份，努力做到家喻户晓、人人皆知。同时，主动加强拆迁队伍建设和拆迁业务人员业务素质教育，先后两次组织拆迁工作人员40余人次赴厦门参加国务院研究中心举办的“征收与补偿条例”专题学习培训班。通过学习，增加知识储备，改善知识结构，提高依法征收工作水平。

（二）进一步健全征收机构。根据国务院《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定和省委常委扩大会议精神，为加强对征地拆迁与补偿工作的组织领导，进一步明确机制，转变职能，依法行政，使征地拆迁与补偿工作更加规范化、法制法、程序化，我县确定以县住房和城乡建设局作为我县国有土地上房屋的征收部门；县国土局为土地征收部门；将睢宁县拆迁办公室更名为睢宁县人民政府房屋征收与补偿办公室，作为房屋征收的具体实施单位。同时进一步明确征地拆迁责任，征地拆迁相关部门及各园区、镇主要负责同志为第一责任人，在征地拆迁工作中发生任何违法违规行为，均实行问责。

（三）进一步完善征收政策。5月20日省委常委扩大会议后，我县认真梳理原有房屋拆迁方面的政策文件，对不符合新《条例》规定的内容，均予以废止或重新修订。目前，我县经过认真调研和充分论证，已拟定《国有土地上征收房屋与征收办法（初稿）》，目前正在征求意见，待修改完善后公布实施，以确保征地拆迁与补偿工作有法可依。同时，组织县建设局、国土局、征收办等单位对全县范围内的征地项目进行逐一排查，凡是存在问题的项目，都要求责令停止，对发现的问题要限期整改，县委督查室全程跟踪监督，至今尚未发现违法征地拆迁行为。

（四）进一步加强拆迁评估工作管理。合理而公正地评估，可以有效地维护拆迁当事人的合法权益。5月23日县委常委会要求在下一步的房屋拆迁评估工作中，要进一步把拆迁评估机构市场准入作为重点，选择一批社会信誉好、综合实力强、技术水平高的评估机构，实行多元化选择方式，让被征收人有充分的选择空间，确保房屋征收评估工作更加科学规范。目前，此项工作正在有序推进。

（五）进一步严格履行司法程序。近年来，我县不断加强征地拆迁工作人员的培训，严格按照征地拆迁补偿相关制度规范操作，确保程序合法，行为规范。在省委常委扩大会议后，我县对征地拆迁工作作出具体要求。在征地工作过程中，必须严格执行征前告知、确认、听证以及“两公告一登记”等程序。在房屋征收拆迁过程中，必须严格执行国务院新《条例》有关要求，对需强拆项目，必须依法申请法院强拆，任何单位和个人不得违法拆迁，否则将追究领导责任和刑事责任。2010年以来，我县共计实施强制拆迁6例。其中

1例是新条例实施后，依法申请人民法院司法强拆；其余5例均为2010年度行政强拆。6例强拆中有4例提起诉讼，法院均判决维持政府强拆决定。

二、我县征地拆迁情况

近年来，我县坚持把规范征地拆迁工作作为关系社会和谐稳定的重中之重，坚持依法征地拆迁，公开征地拆迁，积极接受群众监督，从源头上预防矛盾纠纷的发生，征地拆迁工作实现了平稳和谐推进。截至目前，我县未出现一例因征地拆迁引起的集访、越级上访事件和安全事故。拆迁方面，2010年以来，全县共拆迁房屋4706户，拆迁总面积约为112万平方米，目前在拆项目5个，总面积3.2万平方米，涉拆居民167户。土地征用方面，2010年以来，我县共征用土地130.4公顷，其中农用地57.96公顷，应支付土地补偿费4317万元，已全部支付到位。

（一）不断完善征地拆迁政策。2010年5月，我们在充分调研的基础上调整拆迁安置政策，规定凡是实行房屋产权置换的，由实施单位按合法建筑面积给予产权置换，拆一还一，互找差价。安置房面积不超过被拆迁房屋面积部分，按政府确定的价格结算，超出被拆迁房屋面积部分，按成本价结算。让更多原本单家独院住户置换到两套甚至三套商品住房，实现了一套居住，一套出租，既改善了住房条件，也增加了增收渠道。这一政策充分保障了所有拆迁居民的切身利益，保证了所有拆迁居民都能住得上房子，保障了所有拆迁

居民的房屋资产在拆迁中实现保值增值。2010年，全县完成拆迁面积105万平方米，是2009年的2.5倍、2007年12.6倍，且未发生一例集访或越级上访事件，征地拆迁工作平稳和谐。

（二）不断加强安置房建设管理。我县始终把安置房建设作为事关群众切身利益和经济社会发展大局最为重要、最为关键的工作全力推进。一是推进商业开发地块征迁安置房优先规划，优先设计，优先批建。我县拆迁大多采用回迁安置方式，为了切实解决部分开发项目只重视开发不重视安置的问题，制定《国有土地上房屋征收安置管理暂行办法》，要求所有开发地块安置房必须先规划、先设计、先批建。凡是安置房未建设的，商品房不得建设和销售，并对延期交付安置房、低质量建设安置房、擅自销售安置房等违法违规行为，制定严厉的处罚措施，保证被征迁户合法利益不受损害。二是大力推进政府安置房建设。针对一些被征迁人对商业开发安置房建设不信任的情况，我们不断加大政府安置房建设力度。2010年以来，我县共规划建设12个政府安置小区，总建筑面积94万平米。目前，已开工8个安置小区，开工面积近60万平米，可安置6000户居民，切实解决被征迁群众住房问题，保障社会和谐稳定。

（三）不断加强对征地拆迁补偿资金监管。征地拆迁工作中，补偿工作事关群众切身利益，更事关社会和谐稳定。我县坚持把补偿资金监管放在征地拆迁的重要位置来抓。在拆迁工作中，我县严格按照上级有关规定，无论是公益性还是经营性项目，在作出房屋征收决定前，征收补偿资金都必须按时足额到位、专户存储、专款专用。县征收部门、财政部门以及开户银行签订三方监管协议，加强对征收补偿资金的使用监管，确保让被征收人及时足额领取征收补偿资金。在每一个地块征收结束后，县审计部门对补偿资金使用情况进行审计。经过自查，我县不存在违法违纪使用补偿资金问题。在征地过程中，我县严格按照《徐州市征地补偿和被征地农民基本生活保障实施办法（试行）》（徐政发[2004]43号）文件精神，落实省、市人民政府公布的征地拆迁补偿标准，认真执行预存征地补偿款和拆迁补偿安置资金专户存储制度，保证征地拆迁补偿费用及时、足额支付到位，确保被征地拆迁群众的利益不受侵犯。同时，我县积极建立和完善失地农民和被征地农民社会保障制度，确保失地农民生活有保障。

尊敬的各位领导，在征地拆迁工作中，我们虽然做了一定的工作，但与领导的要求相比，与兄弟县（市区）相比，还有明显的不足。在下步工作中，我们将以省委常委扩大会议为契机，以更加深刻的认识，更加积极的态度，更加有效的举措，进一步规范征地拆迁工作，将这一事关经济社会发展和社会和谐的工作抓实、抓好，让组织放心、群众满意。

篇6：王军局长在河北调研时的讲话

按：7月18日至19日，国家税务总局党组书记、局长王军在河北省税务部门调研指导群众路线教育实践活动，主持召开了服务大局、服务税户、服务基层三个座谈会并分别作了重要讲话。现将王军局长的讲话记录稿整理印发，供各地学习贯彻。

牢记“两个务必” 搞好“三个服务”

——在河北省税务部门调研指导群众路线教育实践活动

暨服务大局座谈会上的讲话

（2013年7月18日）

同志们：

根据总局党组统一安排，群众路线教育实践活动由我负责联系河北省国税局，同时指导河北省地税局。今天主要是了解河北省国税局、地税局群众路线教育实践活动、营改增扩大试点准备、上半年税收收入等情况，听取大家的意见和建议。刚才，亚民同志和志立同志作了

---1---很好的发言。下面，结合中央有关要求，特别是总书记在西柏坡调研时的重要讲话精神，我讲三个问题。

一、搞好群众路线教育实践活动

搞好群众路线教育实践活动，是总局和省局当前最重要的工作之一，务必抓紧、抓实、抓好、抓出彩。

（一）围绕‚一条主线‛

这条主线就是群众路线。‚一切为了群众，一切依靠群众，从群众中来，到群众中去‛的群众路线是党的生命线和根本工作路线，是党对马克思列宁主义关于人民群众是历史创造者原理的创造性运用。

过去，我们党紧紧依靠群众赢得了革命、建设、改革的伟大胜利。现在，我们拥有的经济实力和财力大大增强了，我们掌握的各方面资源大大增加了，我们可以运用的科技手段大大丰富了，但我们必须牢记，世界上没有任何力量可以代替人民群众的力量，任何时候任何情况下群众观点都不能丢、不能忘。我们党要继续经受住执政考验、改革开放考验、市场经济考验、外部环境考验，必须始终密切联系群众。

中央提出，这次群众路线教育实践活动的主要内容是为民务实清廉，揭示了新时期群众路线的深刻内涵，实现了党的群众路线的新发展。我们一定要对群众路线的历史由来和现实意义加深理解，加深认识，加深体会，为更好地践行群众路线、扎实搞好这次教育实践活动打下坚实的思想和理论基础。

（二）牢记‚两个务必‛

---2---牢记‚两个务必‛是贯彻新时期群众路线的重要体现。7月11日至12日，总书记亲赴河北调研指导教育实践活动，深入农村、机关与干部群众进行座谈，听取最基层的意见，并来到西柏坡考察，对学习毛泽东同志当年在西柏坡提出‚两个务必‛作了深刻阐释。重温毛泽东同志提出的‚两个务必‛，学习总书记的讲话，深受教益。虽然‚两个务必‛是多年前提出来的，但其中蕴含的深刻思想至今仍散发着真理的光芒。现在，我国经济发展了，生活条件好了，人民群众生活水平也在不断提高，但我国毕竟还处在社会主义初级阶段，人均国内生产总值和发达国家还不能比，各方面的困难群众还为数众多，因此，‚两个务必‛的精神不仅不能丢，而且要发扬光大。

一要吸收‚营养剂‛。对我们共产党员来说，中国革命历史是最好的营养剂。广大税务党员干部尤其是领导干部要加强对我们党的光辉历史和优良传统的学习，多温我们党领导人民进行革命的伟大历史，认真领会‚两个务必‛的深邃思想，吸收‚营养剂‛，增添‚正能量‛，始终做到谦虚谨慎、艰苦奋斗、实事求是、一心为民。

二要树立‚考试‛思维。‚两个务必‛不仅是对中国共产党如何执政的考验，也是对能否跳出‚历史周期率‛的考验，更是历史经验的总结。毛泽东同志当年率中共中央机关离开西柏坡时说，今天是进京赶考的日子，我们决不能当李自成，我们一定要考出一个好成绩。从那时以来，我们党领导人民取得了革命、建设、改革的伟大胜利。广大税务党员干部尤其是领导干部要有积极‚备考‛的准备、有效‚应考‛的措施、一定‚考好‛的决心，继续把人民对税收事业科学发展

---3---的‚考试‛考好。和我一样新到税务系统或一个新岗位来工作的同志，要树立‚考试‛思维，依靠同志们在原有基础上实现税收事业的新发展；长期在一个地方或岗位工作的税务干部，也要有‚考试‛思维，即通过这次教育实践活动，把工作推向一个新台阶。我们全体税务干部职工都要按照中央的部署和要求，把各项任务完成好，善始善终把试考好，向人民交一份满意的答卷。

三要坚持从自身做起。‚两个务必‛不但是醒世恒言，而且是治世箴言。广大税务党员干部尤其是领导干部要以对党对人民高度负责的政治责任感和历史使命感，率先垂范，以身作则，永远保持谦虚、谨慎、不骄、不躁的作风，永远保持艰苦奋斗的作风，坚持内化于心、外化于行，常修为政之德，常怀亲民之心，常励奋进之志，常存敬畏之念，不辜负党和人民的重托。

（三）搞好‚三个服务‛

中央部署在全党开展以为民务实清廉为主要内容的群众路线教育实践活动后，总局党组结合税务部门特点进行了认真学习和深入思考。总局党组认为，中央提出教育实践活动的主要内容是为民务实清廉，抓住了要害，非常精准。落实到税务部门，要结合税收工作特点予以细化，提出既符合中央精神、又具有税务特色的针对性具体化要求，使税务党员干部易于遵循。在认真领会中央精神、深入分析税务特色的基础上，总局党组提出，税务部门落实‚为民‛要求的具体体现就是‚服务税户、服务基层、服务大局‛。

---4---之所以提出‚三个服务‛，一是税收与人民群众利益密切相关，税务部门每天都要面对广大税户，为税户提供优质、高效的服务是税务部门的法定义务，是全心全意为人民服务在税务部门的具体体现。特别是在当前经济形势比较复杂、税户经营较为困难的情况下，更要扎实有效地为税户服好务。二是税务系统实行垂直管理，干部人数多、分布广、战线长。近百万税务大军70%身处基层，是税收政策法规的具体实施者，是税收收入任务的主要承担者，是联系广大人民群众的桥梁和纽带，是全部税收工作和战斗力的基础，任务繁重、工作辛苦。上级税务机关关心、重视、服务基层，既是对广大基层税务干部工作的肯定和褒奖，更是为税收事业强本固基，为税收事业新发展增添生机动力。三是税务部门是政府行政执法和经济管理部门，肩负着筹集财政收入和调控经济、调节分配的重要职责，为经济社会发展大局服务是税务部门义不容辞的责任。实现‚两个一百年‛的奋斗目标和中华民族伟大复兴的中国梦，对税务部门服务大局提出了新的更高的要求。税务部门必须切实增强大局意识，主动提升站位，在自觉服务经济社会发展大局、保障改善民生上不断迈出新步伐、取得新成效。

各级税务部门要把‚三个服务‛作为税务系统开展教育实践活动的有效抓手并贯穿于活动的全过程。

一要增强服务意识。为税户服务、为基层服务、为大局服务是税务部门义不容辞的责任。各级税务机关和每个税务干部尤其是领导干部都要找准税收工作、本职工作与服务税户、服务基层、服务大局的结合点，坚持站位再高一些，思路再开阔一些，措施再周全一些，服

---5---务再主动一些，着力提高‚三个服务‛的本领和水平，以优良的作风取信于民，以作为换有位，进而树立税务部门的良好形象。

二要细化工作措施。‚三个服务‛是一个管总式的方案，也是一种大线条的要求。各级税务机关要结合自身实际，在总局制定的30条框架外，再进一步细化措施。要绘好路线图、制好时间表、定好责任人，确保各项措施落到实处，确保服务工作取得新的成效、迈上新的台阶、提到新的水平。

三要加强督促检查。‚三个服务‛体现了中央关于开展教育实践活动的要求，体现了税收取之于民、用之于民、造福于民的价值理念，具有鲜明的税务特色。总局将带头落实好‚三个服务‛的各项措施，并发挥教育实践活动督导组的作用，加强对各地落实情况的督促检查。各级税务机关也要加强督导，确保各项措施落到实处，使‚三个服务‛成为制度之‚痕‛、制度之‚印‛。

搞好‚三个服务‛，‚为民‛我们就及格了。搞得不好，群众路线教育实践活动就没有达到预期效果，‚为民‛也‚为‛不好。同时，要按照既符合中央要求又具有税务特色的精神，抓紧研究制定体现‚务实‛和‚清廉‛要求的细化措施。我初步考虑，‚务实‛就是要做到‚三个要实‛，即学风要实、文风要实、会风要实，总的就是要不断改进工作作风；‚清廉‛就是要严格‚约法三章‛，即执法禁贪、服务禁懒、管理禁散。总局将在听取各方面意见基础上，尽快出台这方面规定，从而形成税务部门贯彻中央为民务实清廉要求的一整套要求，使我们的教育实践活动取得看得见、摸得着的实际成效。

---6---

（四）解决‚四风‛问题

中央指出，教育实践活动要着力解决形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风‚四风‛问题。在教育实践活动动员大会上，总局对税务系统存在的‚四风‛问题进行了梳理，下一步，要结合查摆问题、开展批评环节进一步进行查找，并下大气力予以解决。

一要敞开心胸听意见。俗话说，不识庐山真面目，只缘身在此山中。‚四风‛问题在我们每个税务干部身上都不同程度的存在，关键看有没有主动查摆的勇气和决心。要坚持向群众拜师、向群众请教，引导群众履行监督责任，多提意见建议，真正做到闻过则喜，从善如流。下一步，总局将进一步采取与纳税人座谈、与干部交心谈心、调查问卷等多种形式，沉下去摸情况，静下心听意见。各级税务机关也要畅通意见反馈渠道，找准改进工作的着力点和落脚点。

二要突出重点抓整改。解决‚四风‛问题要对准焦距、找准穴位、抓住要害，不能‚走神‛，不能‚散光‛。要对各种意见建议进行梳理，对群众反映的强烈问题进行剖析，按照‚照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病‛的要求，积极抓好整改，做到用严格的尺子衡量自己，用更高的标准要求自己，用无私无畏的勇气改进自己，真正改出实效。

三要注重实效建机制。作风问题具有顽固性、反复性，抓一抓就好转，松一松就反弹。要建立常态化的听取意见建议的机制，架起税务机关联系广大纳税人和基层税务人的桥梁，善于从意见建议中倾听纳税人和税务人的呼声和诉求，并将意见建议作为改进作风、科学民主决策的重要内容，使我们的各项工作更加符合实际情况，更加符合---7---纳税人和税务人意愿，更加符合党中央、国务院的要求。同时，要加强制度建设，对照解决‚四风‛问题，形成促进党员干部坚持为民务实清廉的长效机制，并一以贯之地贯彻执行。

（五）抓住‚五个环节‛

根据中央安排，总局与省一级国税局一起，参加第一批教育实践活动。动员大会召开后，各地税务机关迅速行动，坚持统筹兼顾、合理安排，做到‚规定动作‛不折不扣，‚自选动作‛有声有色，有条不紊地推进。对税务系统开展教育实践活动，我再强调几点：

一是‚五个环节‛绝不能少。在谋划总局和省一级国税局开展教育实践活动时，我们提出切实做好‚五个紧紧抓住‛。这‚五个紧紧抓住‛反映的是五个重要环节的重要内容，是相互联系、相互促进的有机整体，缺一不可。每个环节都有工作重点，都有明确要求，只有把每个环节的工作都抓好了，教育实践活动才能做到有序有力有效。各地要切实把五个环节的要求贯通起来、衔接起来，贯穿于活动始终，不能偷工减料，更不能走过场。省地税局可以参照办理。

二是领导带头绝不能丢。无论是国税局还是地税局，领导干部既是教育实践活动的组织者、推进者、监督者，更是活动的参与者，在党性党风锤炼中起重要的示范引导作用。领导带头是搞好教育实践活动的关键。领导有决心，大家才会有信心，领导干部作了榜样，普通党员才会自觉跟上。税务部门各级领导干部要以普通党员身份把自己摆进去，力争认识高一层、学习深一步、实践先一着、剖析解决突出问题好一筹，绝不能凌驾活动之上。

---8---三是统筹兼顾绝不能误。统筹兼顾是确保教育实践活动取得成效的工作方法。国税局和地税局都要把开展活动同转变职能、搞好‚三个服务‛、组织税收收入、深化税制改革、推进征管改革、提高队伍素质、改善税务形象等各项工作紧密结合起来，摆布好时间和精力，使活动每个环节、每项措施都为中心工作服务，实现两不误、两促进、两提高。

二、做好服务大局工作

（一）服务大局义不容辞

党的十八大提出‚两个一百年‛的奋斗目标，总书记发出实现中华民族伟大复兴中国梦的号召，这是全国人民的共同追求，是党和国家发展的大局。一切税收工作都必须服从服务于这个大局，偏离了这个大局，将一事无成。之所以这样说，我认为：第一，这是由税务部门的职责决定的。税务部门是政府行政执法和经济管理部门，承担着筹集财政收入和调控经济、调节分配的重要职责,为大局服务是税务部门义不容辞的重要责任。最近，为了增强自己服务大局的意识和针对性，我认真研究了国务院关于税务总局的‚三定‛方案，方案中总局的职责很清楚地写到包括参与研究宏观经济政策、提出运用税收手段进行宏观调控的建议等内容，这表明为经济社会发展大局服务是税务部门的天然职责所在。第二，这是由税收工作的特点决定的。税务部门直接和纳税人打交道，与经济社会联系十分紧密，关系到千家万户，关系到国计民生，税收还是经济的晴雨表，这些特点决定了税收在为经济社会发展大局服务方面具有天然的优势。第三，这是由

---9---当前经济社会发展形势决定的。今年以来，我国经济发展面临很多困难，经济下行压力较大，稳增长、调结构、促改革、惠民生的任务艰巨。解决这些问题、实现长远发展，税收都是很重要的手段。税务部门要切实增强责任感、紧迫感，主动提升站位，不断取得服务大局的新成效。第四，这也是一个讲党性、有上进心的领导干部，一个讲政治、有作为的领导班子必须做到的。服务好大局，是领导干部和领导班子首先要抓的工作，这是最重要的政治责任。服务大局工作不到位，就是领导干部和领导班子的失职。

（二）服务大局重在突破

服务大局不能无的放矢，而要找到关键、抓住要害，达到好的效果。我建议：一是增强前瞻性。要把税收放在经济社会发展大局中来谋划和推进，加强对重大经济税收问题的前瞻性研究，丰富税收政策储备，这是我们提升站位、提高税收服务经济社会发展水平需要重点把握的一个方面。要有敏锐性，提前着手，及时对一些重大问题进行研究，提出应对方案。如果等党中央、国务院提出要求了我们再研究，就显得晚了些、被动了些。二是把握着力点。党的十八大提出全面落实中国特色社会主义事业五位一体的总体布局，我们要把握好发挥税收职能作用的着力点，在加快转变经济发展方式、推进法治政府建设、服务社会主义文化大发展大繁荣、保障和改善民生、加强生态文明建设等方面发挥重要促进作用。三是找准切入点。税务部门掌握大量数据，这是我们服务经济社会发展大局的巨大优势。但客观讲，我们这一优势还未得到有效发挥，数据还未利用好。我们要通过摸底整合、---10---强化管理、共享合作、充分利用，让睡着的数据醒过来，让死数据变成活信息，让软件硬起来，为搞好税收分析、服务大局奠定更加坚实的基础。要变就税收论税收为坚持从税收看经济、看社会、看发展，下大力气抓好税收分析，形成税收分析系列‚拳头产品‛，注重从税收角度敏锐观察和全面真实反映经济运行情况，加强经济发展趋势研判，折射经济社会发展中值得关注的问题，积极主动为党中央、国务院和地方各级党委政府决策提供科学依据，及时提出有价值的意见和建议。

（三）服务大局人人有责

过去有句话叫做：‚天下兴亡，匹夫有责。‛今天我把它拿过来用在这里，叫做‚服务大局，人人有责‛，是想说明这样一个道理：服务大局不仅是领导机关、领导干部的事，也是各级税务机关、税务机关各部门、每一位税务干部的共同责任。为了更好地承担起这个责任，我希望：一要有主动意识。要立足本职，着眼全局，增强自觉性和主动性，找准自身工作同服务大局的结合点，认准自己在服务大局中的位臵，经常问问自己为大局做了什么，想想自己能为大局做些什么，结合自身工作，积极提高服务大局的水平。二要有担当意识。有担当才能有作为。大家干工作无论事大事小、份内份外，都要尽可能主动而不拖延、尽责而不推诿，不能动不动就讲价钱、图回报，工作来时不要躲，遇到困难不要怕，受到批评不诿过。人人敢于担当、勇于任事，事业就能发展，梦想就能实现。三要有科学意识。尽职履责，踏实肯干，在平凡的岗位上作出不平凡的业绩，是服务大局的具体体

---11---现。但光苦干不行，还要创新工作思路、摸索工作规律、讲究科学方法，起到事半功倍的效果。每个人把自己的工作干到位、干出彩，整体的工作自然就能发展进步。

三、抓好下半年税收工作

今年上半年全国经济形势可以用几句话概括：一是总体平稳。几个主要经济指标在合理区间之内。二是稳中有进。‚进‛主要体现在财政收入一月比一月好，一些经济指标在改善、降幅在收窄，改革红利正在逐步释放并初显成效。三是稳中有忧。GDP下行压力大，财政收入增长低于GDP增长等。四是错综复杂。国内外形势都很复杂，很多决策面临两难和多难选择。

今年上半年税收收入增长虽然低中趋升，但结构性矛盾较为突出，中央级收入和地方级收入差距太大，地方级收入中房地产占比太高。下半年税收收入形势仍比较严峻，完成全年收入任务面临诸多困难。

在这种形势下，广大税务干部要勇于担当。我在总局第七次局长办公会议上的讲话题目就是‚困难之中勇于担当，稳中有为完成任务‛。这里所说的完成任务，是指完成国家预算确定的税收收入任务，而且是总体而言的。这是有条件做到的。但由于各地税源结构不一样，具体到一个地方特别是县，就不能简单而论了。在这里我要特别强调，必须坚持依法征税。依法征税有两层含义。一是该收的税一定要依法收上来。当前堵漏增收是依法征税的一个重点，要采取切实措施，依法严厉打击逃骗税行为，利用科技手段和加强管理收好税，提高纳税

---12---人税法遵从度。二是坚决不能收‚过头税‛。收‚过头税‛害人害己害长远。害人，害的是纳税人，占用企业资金，影响企业发展，特别是在当前企业生产经营困难的情况下绝不能这样做；害己，害的是税务自身，因为收‚过头税‛违背了税法规定和税务部门的工作原则，损害自己的执法者形象；害长远，害的是经济社会长远发展，造成税收与经济的恶性循环。依法征税是税收工作的生命线，要坚定不移做到‚好时不放人情水，难时不收‘过头税’‛。如果是税务部门为完成任务去收‚过头税‛，不仅要严肃批评，而且要立即予以纠正；如果是有关方面提出的要求，税务部门要主动向当地政府和上级税务部门汇报，说明情由，争取理解和支持并进行纠正。总局将组织专门力量调研查处收‚过头税‛的问题。同时，各级税务部门都要不折不扣地落实国家的各项税收优惠政策，支持经济社会发展。

营改增扩大试点是国务院在打造经济升级版的关键时刻作出的重大战略举措。现在离8月1日正式启动只有10多天时间了，各级税务机关要咬紧牙关不松劲、精益求精保质量，严格按时间节点抓好工作落实，对各项准备工作进行一次再梳理、总检查，绝不能留死角，确保8月1日改革试点顺利实施。试点启动后，要密切关注运行情况，随时发现和解决问题，认真开展效应分析，深入评估改革成效，严密防范骗税风险，确保改革试点平稳运行。

---13---

相信纳税人 敬重纳税人 依靠纳税人 服务纳税人

——在纳税人代表座谈会上的讲话

（2013年7月18日）

同志们：

按照税务总局开展党的群众路线教育实践活动的有关安排，今天，我们在河北钢铁集团石家庄钢铁有限责任公司召开纳税人代表座谈会，听取大家的意见和建议。刚才听了大家的发言，很有感触，很受教益。下面，我也作一个发言，主题是：相信纳税人、敬重纳税人、依靠纳税人、服务纳税人，把党的群众路线深深植根于税收工作中。

---14---

一、相信纳税人

目前，确实存在一些征管制度办法难以操作、办税流程过于繁琐、纳税人办税不太方便等问题。这些问题的存在既有技术上的原因，更有理念上的原因。在市场经济条件下，依法诚信纳税是企业做大做强的基本前提，因此我相信大部分纳税人会选择自觉依法纳税。刚才听了纳税人发言，觉得大家对税务部门工作非常理解和支持。我们要构建基于相信纳税人的新型征纳关系。一要更新管理观念。切实转变‚管着纳税人‛的思想，牢固树立征纳双方法律地位平等的观念；改变纳税人大部分不依法纳税的观念，树立大部分纳税人能自觉依法纳税的观念，充分相信纳税人。二要优化制度安排。税收制度、征管流程、办税程序设计从一开始就既要有利于管理，更要有利于方便纳税人，努力构建始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的纳税服务格局。三要落实工作措施。最近，我们结合群众路线教育实践活动，在开展集中调研、广泛听取意见的基础上，制发了《关于转变职能改进作风更好为广大纳税人服务的公告》，提出了10条具体措施，要将其作为相信纳税人的具体举措，认真落实好。

二、敬重纳税人

马克思讲，赋税是喂养政府的奶娘。用中国俗语来讲就是，纳税人是我们的衣食父母。更何况，广大纳税人通过诚信经营、合法经营，在吸纳就业、促进科技创新等方面发挥了积极作用，为社会创造了源源不断的财富呢？！税务机关和税务干部理应敬重和善待纳税人。我们发现，一些形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风‚四风‛问

---15---题，仍然在税务干部队伍中不同程度存在。我们要结合开展群众路线教育实践活动，从纳税人最不满意的地方改起，坚决纠正各种不敬重甚至损害纳税人利益的现象。一是服务态度要好。纳税人上门缴税没有理由得不到善待，要坚决纠正门难进、脸难看、事难办等陈陋现象和‚四风‛问题，不辞辛劳，切实帮助纳税人履行纳税义务，让纳税人开心而来、满意而归。二是回应诉求要快。对于很多纳税人而言，时间就是金钱，税务部门的办事效率直接关系到纳税人的效益，税务干部要设身处地，急纳税人之所急，及时办理、回应纳税人的诉求。三是税收执法要公。纳税人经常反映，‚不怕缴税，就怕缴税不公平‛，让税法得到公正执行和普遍遵从是税务部门的重要职责，要坚持公正、规范执法，坚决纠正执法不公和以税谋私等问题，为纳税人提供公平、公正的税收环境。

三、依靠纳税人

没有纳税人的理解和支持，税收就是无源之水、无本之木。税务部门只有更好地为广大纳税人服务，不断提高纳税人满意度，努力实现征纳和谐，才能促进纳税人提高税法遵从度，自觉履行纳税义务。我们要通过开展群众路线教育实践活动，把为民务实清廉的价值追求深深植根于思想与行动之中，真正获得纳税人的理解，赢得纳税人的支持，为国家税收的稳定增长夯实雄厚的源泉基础。我们希望大家：一是依法诚信纳税。希望广大纳税人自觉遵从税法，依法诚信纳税，积极承担社会责任，为营造诚实守信的良好社会环境、支持国家经济社会发展做出更大贡献。二是支持税收发展。希望大家一如既往地关

---16---心、理解、支持我们的工作，帮助我们深化改革、改进管理、优化服务、提升绩效。三是监督税收工作。希望纳税人对我们的工作进行监督，提出更多宝贵意见，尤其是在这次教育实践活动中，请大家多帮我们照镜子、找问题，建设优良的税务行业风气，树立税务部门的良好社会形象。

四、服务纳税人

纳税人是市场经济的主体，是社会财富的创造者，也是税收的提供者。为纳税人提供优质、高效的服务是税务部门的法定义务，是税务人义不容辞的重要责任，也是全心全意为人民服务的宗旨在税务部门的具体体现。我们要借开展群众路线教育实践活动的东风，把纳税服务再向前推进一步，把工作做得更好一点。一要全心服务。税务干部要换位思考，想纳税人所想，从纳税人的实际需求出发，从细微处做起，带着感情做好服务工作，重视每一次服务，把党的群众路线体现在具体税收工作中。二是要全程服务。纳税服务是一项全局性工作，要将纳税服务贯穿于税款征收、税源管理和税务稽查等税收工作全过程，体现到税收工作的方方面面。三是要全员服务。服务纳税人不只是纳税服务部门的事，各个税收业务管理和内部行政管理部门都负有共同责任，每个税务干部要把服务纳税人作为份内之事全力做好。

最近，一些企业反映有的税务部门存在收‚过头税‛等违法违规行为。发生这种行为，何谈相信纳税人、敬重纳税人、依靠纳税人、服务纳税人？对此，我们高度重视，已明确要求各级税务机关严格依法征税，坚决防止和禁止收‚过头税‛，坚决维护企业权益，支持企

---17---业发展。一经发现收‚过头税‛行为，坚决予以查处。也希望广大纳税人对我们进行监督。

最后，我代表税务总局和全体税务干部，对大家依法诚信纳税为国家作出的贡献表示衷心感谢！

服务基层 筑牢基础

——在基层干部座谈会上的讲话

（2013年7月19日）

同志们：

今天我们在河北满城县国税局召开的这个五省（市）部分区县税务局长、分局长座谈会开得很好。开这个会最主要的目的，就是想表明：领导机关要增强为基层服务的意识，改进为基层服务的措施，更好地服务基层、筑牢基础。这个理念不仅在群众路线教育实践活动中，而且在今后工作中，都要牢固树立起来，切实实行起来。刚才，大家

---18---在发言时介绍了各自工作开展情况，反映了基层遇到的困难和问题，提出了改进的意见和建议，表达了真挚的希望和期盼，讲得都很好。下面，我结合大家的发言，讲四点想法。

一、基层很重要

基层税务部门是直接负责税收征管和为纳税人服务的一线单位，是全部税收工作和战斗力的基础，在推动税收事业科学发展中发挥着极其重要的作用。第一，税收收入任务主要靠基层去完成，加强基层建设是做好组织收入工作的基本保证。只有大力组织税收收入，不断增强国家财政实力，才能为实现中国梦、保障改善民生提供强大的财力保障。第二，税收法律法规和政策主要靠基层去落实，加强基层建设是推进依法治税的重要举措。只有执行好各项税收政策，充分发挥税收调控经济和调节分配的职能作用，才能有力促进经济社会科学发展。第三，百万税务大军70%以上在基层，加强基层建设是带好队伍、服务人民群众的必然要求。只有大力加强基层干部队伍建设，树立良好税务形象，切实发挥基层税务部门联系广大人民群众的桥梁和纽带作用，才能实现好、维护好、发展好最广大人民的根本利益。可以说，广大基层干部是党的税收事业的微观基石，是做好税收工作的骨干力量，是党和人民的宝贵财富。

二、基层很不易

上面千条线，下面一根针。各项税收工作都要靠基层落实，各项税收任务都要靠基层完成。基层工作很辛苦，基层压力非常大，基层干部不容易。一是收好税不容易。随着社会主义市场经济的深入发展

---19---和经济全球化趋势的日益增强，纳税人数量迅猛增长，税源流动性越来越强，跨国、跨地区、跨行业大企业集团大量涌现，税收征管的难度越来越大，防范税收流失和骗税风险的任务越来越艰巨。今年以来，一些地方出现收‚过头税‛等违法违规行为，这种做法害人害己害长远，千万做不得。我要求省局为你们撑腰，你们也要坚定依法征税、坚决不收‚过头税‛的决心。二是带好队不容易。当前，税务干部思想活动的独立性、选择性、多变性、差异性日益增强，价值取向多元化，利益追求多样化，带队伍的任务十分艰巨。三是服好务不容易。大企业有大企业的需要，小企业有小企业的诉求，让所有纳税人都觉得满意或比较满意，要靠相当不容易的工作、无数辛苦来换得。另外，服务好当地党委、政府，服务好上级税务机关也不容易。在这里，我代表总局党组，向你们并通过你们，向全体基层一线的同志们问个好，给大家道一声辛苦，道一声感谢。

三、基层要筑牢

基础不牢，地动山摇。越是任务艰巨，越要抓好基层。要通过开展群众路线教育实践活动，努力提高基层工作水平，让税收事业发展的基础坚如磐石。最近，总局出台了更好服务基层的10条措施，下一步要再完善、再细化，目的就是把基层筑牢。

一要抓好领导班子。基层领导班子强不强，直接决定着基层的面貌。要加强领导班子建设特别是班长自身建设，打造凝聚力、战斗力、创造力强的基层领导集体。要努力建设学习型领导班子，不断掌握已知、温习旧知、开拓新知、探索未知，提高把握大局的能力、研判形

---20---势的能力、创新发展的能力、化解难题的能力。要认真贯彻民主集中制，成员之间坦诚相见，精诚团结，群策群力推动税收事业发展。要选好班子成员。用一贤人则群贤毕至，见贤思齐就蔚然成风。要大力选拔那些政治坚定、有真才实学、实绩突出、群众公认的优秀干部充实基层领导班子，优化领导班子的年龄、知识、专业和工作经历等结构。

二要抓好基层干部。基层干部最辛苦，也最可敬。领导干部要坚持善待严管，既要严格要求和管理干部，更要关心、理解、帮助干部，当好基层干部的贴心人、服务员，为他们解难事、办实事、做好事，让基层同志感受到组织的关怀、集体的温暖，觉得有干头、有奔头、有劲头。政治上多关心，拓宽基层干部成长渠道，为愿干事、会干事、干成事的干部成长进步提供机会、创造条件。工作上多支持，对基层所做的工作和取得的成绩要积极鼓励和褒奖，对基层行之有效的实践经验要及时总结和推广，对基层反映的困难要积极解决。精神上多激励，坚持以人为本，解决思想问题与解决实际问题相结合，既讲道理又办实事，让基层干部苦闷有宣泄之处、困难有解决之途、包袱有拆卸之法，一身轻松、心情舒畅地投入工作。生活上多照顾，经费安排尽可能向基层倾斜，在国家政策范围内，解决基层的实际困难。

三要抓好基础建设。要打牢干部思想基础，增强为国聚财、为民收税的职业自豪感和荣誉感。要完善制度基础，根据新形势新要求，及时修订相关制度，把有效做法规范化、成功经验制度化。要夯实管理基础，苦练基本功，为收好税、执好法、服好务创造更有利条件。

---21---当前要利用收入形势严峻形成的倒逼机制，深入查找管理薄弱环节，形成堵塞管理漏洞的长效机制，既增加眼前税收收入，又为长远税收增长打基础。

四、领导干部要当好“领头羊”

郡县治，天下安。县局、分局都是税务系统组织体系的关键节点，对上承接决策部署，对下联系基层群众，作用至关重要。县局长、分局长也不同于一般的科级、股级干部，是税务战线的一线指挥员，担子重、责任大，是最能历练干部的舞台，也是广大基层干部的‚领头羊‛，要在学习上、工作上、作风上坚持高标准、严要求。

（一）学习跑在前。干一行、管一行，就要了解一行、钻研一行，努力成为行家里手。经济社会发展日新月异，相信大家和我一样，都能充分感受到这些新变化，但如果不注意学习，不拓宽眼界，就可能对这些新变化缺乏深刻的认识，工作就会缺少正确的指南，搞不清方向所在。作为领头人，这不是个小问题。所以，各级税务机关领导干部都要带头加强学习，干什么学什么，缺什么补什么，既向书本学，也向实践学，不断优化知识结构，不断提高综合素质，不断增强宏观思维、创新思维、辩证思维的能力，知行合一、学以致用，努力把学习的体会和成果转化为谋划工作的思路、促进工作的措施、领导工作的本领。

（二）改革抓在前。改革是最大的红利，抓改革是领导干部的重要责任。一要增强改革意识。面对税收工作的新形势、新情况和新问题，要以改革的思路创新管理理念，切实做到与潮流相顺应、与形势

---22---变化相适应、与群众意愿向呼应，以理念创新带动工作创新。二要完善制度机制。积极推进税制、征管、人事等方面改革，着力破解发展难题，逐步形成有利于科学发展的制度安排。三要创新管理方式。随着纳税人经营模式、核算手段等日益多元化，传统的管理方式已不能完全适应税收工作发展的新要求。要积极借鉴国际成功经验，借助现代科技手段，改革管理方式，努力提高税收管理的质量和效率。

（三）工作干在前。喊破嗓子不如甩开膀子。讲得多、做得少，一般号召多、具体措施少，让群众怎么信服你、跟你走？希望大家以身作则，发挥好示范带头作用。一是牢记领导责任。面对问题和矛盾敢于负责、勇于担当，不回避，不推诿，不放过。二是力戒形式主义。做工作需要一定形式，没有形式，内容表现不出来，但不能只图虚名，追求热闹，不讲实际效果。必须发扬‚钉钉子‛精神，把各项工作做扎实。三是抓重点带全局。深入研究事关全局的重要问题，把抓好当前工作和谋划长远发展紧密结合起来，多做打基础、利长远、增后劲的事。四是加强督促检查。对定下来的事情抓住不放，咬定目标，狠抓落实，一步一个脚印，一年一个台阶，积小胜为大胜，推动工作上水平、创一流。

（四）作风树在前。基层一把手的作风状况不仅干部看得到，决定着队伍的风气，而且纳税人和群众也看得到，关系着党和政府的形象。一把手树立好的作风，就是在干部群众中树立了一面光辉的旗臶。要树立团结的作风，在班子中总揽而不包揽，领唱而不独唱，依靠班子和全体干部的力量做好税收工作。要树立勤俭的作风，牢记‚两个

---23---务必‛，牢固树立过紧日子的思想，勤俭节约，精打细算，坚决抵制享乐主义和奢靡之风。要树立廉洁的作风，筑牢拒腐防变的思想道德防线，行得正、走得端，增强‚向我看齐‛、‚跟我上‛的底气。同时抓好本单位的廉政建设，敢于管理、敢于较真、敢于碰硬，怯歪风、树良风、养作风。

总之，各级税务机关领导干部要倾真情、下真功，筑牢我们的基层，带好我们的百万大军，为税收事业科学发展奠定坚实基础。我相信，只要领导机关和领导干部有服务之心，就不会让基层干部有距离之感。在这里我向同志们表个态：一定带头当好基层的服务员。