现代税收管理过程中如何开展税收风险管理

2022-09-11

1 引言

在税收领域发展过程中, 税收制度不断完善, 对我国的税收工作发展有很大影响, 但税收过程中的风险管理不到位, 也会导致税收质量受到很大影响, 所以在税收领域引入风险管理理念, 是适应税收领域发展现状, 促进税收工作快速发展的需求, 也是提高税收管理水平的必经之路。

2 风险管理认识上存在的主要误区

税收风险是税收过程中的常见现象, 必须要加强对税收风险的认识, 减少风险认识上的误区, 才能真正提高风险管理水平, 对各种税收风险进行制约。当前相关人员对税收风险的认识存在的误区主要有以下几个方面:第一, 有人认为风险管理削弱了一些部门的权利。由于税收风险管理会从多个角度着手, 例如加强对税收征管人员的监管, 加强对征税过程的监督等, 有的人认为这些措施对自己的权利造成了影响, 削弱了自己的权力, 所以对税收风险管理有一定的抵触情绪。第二, 有的人认为风险管理是故意对税收工作进行挑刺的行为。有的人对税收风险防范的认识不到位, 没有认识到风险管理是从源头上防止风险的行为, 所以在工作中不积极配合风控部门对各种潜在的风险进行排除, 所以影响了税收风险防范工作。第三, 有人认为税收风险是一个部门的工作, 与自己无关, 不愿积极配合。在税收风险的防范过程中, 必须要所有的部门进行配合, 才能真正将风险控制到最低, 但是由于一些人对风险管理的认识不到位, 认为风险管理只是风控部门的工作, 所以影响税收风险控制工作的顺利开展。

3 开展税收风险管理的策略

3.1 正确认识税收风险管理

税收风险管理是税收工作中的必要途径, 也是对传统的税收征管体制的改革, 在税收征管过程中推行风险管理, 必然会对原来的税收管理理念、管理思维产生冲击, 对税收风险管理认知上的不统一是影响税收风险管理工作的主要原因。所以在税收领域发展过程中应该要正确地认识税收风险。第一, 对税收风险管理进行全新定位, 税收风险管理是现代税收管理理念的实践, 也是完善我国税收管理体系、提高税收治理能力, 实现税收领域现代化发展的重要途径。第二, 税收风险管理是税收征管改革的突破点, 也是税收征管体系建立的核心。第三, 税收风险管理是完成组织收入目标的主要途径。在税收风险防范过程中, 通过风险识别, 可以找到税收工作中的漏洞, 有利于税收风险的防控, 对于税收工作水平的提升有极大的帮助。

3.2 正确理解税收风险管理的含义和步骤

在税收工作中, 风险管理不仅是一种理念, 更是一种手段, 是对税收管理过程中的各种问题进行解决的途径, 在日常征管管理过程中, 应该要加强对税收风险管理的认识, 按照税收风险管理流程, 对税收登记、发票、申报、征收等环节进行管理, 尤其是要对税收管理过程中的重点环节进行管理, 可以精简一些不重要的环节。在税收风险管理过程中要加强事前、事中和事后的风险监控, 对风险管理的漏洞进行预防。

3.3 加强部门之间的协调与配合

在税收风险防范过程中, 部门之间的协调与配合是十分重要的前提, 而且只有部门之间的协调配合, 才可以推进风险管理工作。税收风险管理必须要打破以“属地管理”为主的传统征管体制, 对税收管理单位的结构以及职能进行调整, 对税收部门的人力资源进行整合。在整个过程中, 会牵涉到某些部门以及个人的利益, 所以可能会产生矛盾和阻力, 对此, 必须要各地税收机关以及工作人员的理解、支持与配合。风险管理贯穿于税收征管的各个环节, 例如纳税服务、税政、征管、稽查、税源管理等, 这些职能部门都是税收风险管理的主体, 每一个职能部门应该要明确自己的责任, 对具体的工作进行设计、安排, 从而促进税收风险防范工作可以顺利推进。另外, 为了促进税收风险工作的顺利开展, 还可以建立“统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作”的税收风险运行机制, 形成税收风险管理体系, 让每一个部门、每一个单位都能为税收风险管理提供帮助。

3.4 多渠道收集信息

税收风险控制过程中, 获得充足的税收信息是开展风险控制的基础, 只有对各种信息进行分析, 找到税收信息中隐藏的问题, 才能找到税收问题的根源。所以在税收风险管理过程中必须要加强信息的收集, 风险管理人员必须要明确, 并非在第三方涉税信息充分获取、纳税人报送的财务报表真实、完整的情况下才可以开展税收风险检查。在当前时代背景下, 可以积极加强对各种媒体平台的应用, 从不同的渠道收集税收信息, 例如可以运用征管信息系统中的各种税收信息, 网络媒体信息等, 结合税源管理部门日常掌握的企业生产经营情况, 开展风险分析。例如在房地产事业中, 房地产信息网中的信息就可以作为该行业税收风险分析的参考依据, 新建商品房的基本情况、新建商品房的交易数据、二手房交易数据、商品房销售公示、国土部门网站的土地使用权转让、土地使用权限的变更等, 都可以作为税收风险分析的依据, 为税收风险分析提供多种多样的资料。