提升财务管控能力

提升财务管控能力（精选8篇）

篇1：提升财务管控能力

加快财务网络建设提升财务管控效能

------抚州市邮政局 邹晓虎

自从集团公司推行市县财务一体化之后，各市邮政局都面临着财务管理高度集中，而财务人员又相对紧缺一系列的困难，因此，积极探索提高财务管理效率的方法就显得尤为重要。2011年，抚州市邮政局计划财务部努力打造财务计算机网络平台，利用网络优化财务流程，使会计人员的知识结构从传统的会计向计算机网络会计转型，提升财务管控效能，夯实了我局财务管理，护航了企业改革发展顺利进行。

一、加强财务人员素质教育，培养财务网络人才。人是生产力中最关键的因素，是关键中的关键。为了应对财务网络化要求，引导从业人员向网络财务人员转型，我局始终把会计队伍建设作为财务管理工作的第一要务来抓。

1、按要求配备与业务素质相适应的人员。目前全市所有的会计人员均取得了会计从业资格证书，而且绝大部门会计人员除了具备较高的专业知识、业务技能、熟悉国家有关的法律法规外，还具备了一定的计算机知识。

2、充分注重人员的岗位履职教育。每位人员都有明确的岗位职责，我部经常利用会计人员培训和科务会的形式进行职业道德和敬业爱岗教育，促使会计人员遵纪守法、保守企业秘密和兢兢业业地工作。

3、加大网络知识的培训力度。我局定期举办财务人员培训，加大对计算机软件应用、网络等知识的学习力度，培训之后都要开展岗位练兵活动，组织全市会计进行考试或竞赛，并评出名次，以此展示个人才华，激发全市会计人员的工作热情。

4、引导其向网络会计转型。在计算机网络化的信息系统下，会计人员利用计算机程序和系统的数据库来编制财务预算，对系统所产生的数据进行分析。设计出领导层所需的各种内部报表，编制外部用户所需的信息报告，为企业各部门提供各种信息咨询服务等等。

二、开通企业网银，全面搭架财务计算机网络平台。2008年5月，我局按照省公司的要求开通了支出户企业网上银行，我局尝到了网银的方便快捷的甜头，随后在2011年，我市又在全省范围内率先开通收入户企业网上银行，从而更好地为企业生产部门提供有效地支撑与服务。

1、依托企业网银，监控网点营业款及时入帐。

由于邮政网点多、线长、覆盖面广，营收款的管理风险和难度也在随之上升，为了加强邮政营收资金的安全、及时入帐，我局同时在市局、县局、网点分别指定市局会计、县局出纳、网点负责人为资金管理员，负责核对及检查每日资金到账是否即时、准确。

每日营业终了，营业员必须对照营业日报单对本日营业款进行盘点、归集、清分，之后网点的营业员将营业款每日进账。县局一些比较偏远的农村分支机构，农行没有设置网点，我们就利用商务汇款平台归集每天的营业款，第二天由县局出纳统一进账到农行收入户。市局财务部门次日根据量收、电子化支局等系统中反映出来的应缴营业款，利用农业银行的网银系统和江西省邮政局资金查询系统，及时进行勾挑核对，并对资金进帐异常情况查明原因，促使分支机构每天及时足额进账，改变了以往月底因集中报帐繁忙，对帐不及时的现象。

2、依托企业网银，及时清分入帐资金到业务部门。随着企业业务的迅速发展，资金往来越来越频繁。以往，外单位转入我局的收入款要专门派人到银行去拿银行回单后，才能清分到各部门，有时往往由于时间紧得不到及时的清分，结果导致内部往来帐目核算不准确。有了收入户网银后，会计能随时登入，进行查询，下载查询结果，发给相关部门，通知其及时认领反馈，加强了对各经营单位收入资金的监控。

3、依托企业网银，加强了欠费管理工作。

通过及时清分各业务部门的入帐资金，各生产部门能及时了解本部门当月的收款与外单欠费明细的数据，大大地减

少了因资金已到帐但未清分而产生的虚假欠费，使各欠费部门对自己的欠费做到“心中有数”，催缴欠费可以更加明确，从而避免造成一些误会，促进其做好欠费催收工作。

4、依托企业网银，监控透支额度的使用。

全省实行支出户零余额透支额度管理已经有两年多了，省公司每个月将透支额度直接下达到县（区）局，市局如何更好地管控县（区）局每月下达的有限的资金使用额度，我局做法主要是借助工商银行的网银，明确透支额度的使用范围，有效地监控好各县（区）局透支额度的使用。市局集中发放的职工薪酬，各县局分支机构维修改造工程款，市局统一采购的零星设备投资和材料，还有其他一些市局认为有必要集中支付的成本，由市局统一支付。县局其他一切日常性支出均在每月下达的透支额度中使用，有些县局临时需要一些资金，可以在月初发给市局资金需求申请表，写明所需资金原因和金额，市局领导经过审批后，同意就会加入当月透支额度作为专用资金使用。对于其他一些专用资金，比如说烤火费、降温费等非每月发生的支出，会在每月的透支额度中专门注明，通过网络（QQ、飞信）及时通知到县局财务人员，县(区)局只能专款专用，不得挪作他用。每天市局计财部均会编制所属县局透支额度监控表，结合透支额度审批表，及时有效地监控县局透支额度使用金额及使用去向。市局报账会计根据每天下载的银行对账单，对照前一天县局上

报的审核发票，监督县局是否及时、按要求使用透支额度。如果发现县局专用资金未按规定用途使用，将在第二个月将此透支额度扣回，并予以通报批评，同时对县局会计的履职考核扣分。

三、优化网络报帐流程，提高管理效率。

目前，财务实行市县一体化，使用的财务软件原始凭证的录入集中在市局层面，而县局的经济事项随时发生，票据及付款又在县局，市局无法随时按照发生的业务来及时制证，每月次月2日集中报帐一次，导致市局报帐会计出现“平时闲月底紧”的局面，市局报帐会计只能停留在忙于记帐而没有时间来对原始凭证的真实性、合理性等进行分析。针对这种状况，经过这几年来的摸索和实践，我局以网络技术为手段，以提高时空效率为目的，在互联网环境下实现财务核算和财务监督，并以财务管理信息系统的方式加以体现。我局对县局实行网络报帐，具体做法是这样的：县局会计将已办好报帐手续的原始发票通过扫描，生成一个扫描文件（扫描文件包含的内容有：付款单位、付款时间、付款内容、清晰的原始发票扫描影像、付款附件详细、对方收款单位及帐号、付款委托书等），通过QQ发给市局报账会计。市局报帐会计收到后会进行第一步审核，审核发票是否合格，发票内容和县局会计描述的付款内容是否相符，此笔开支是否符合要求，银行转账若发票章和收款人不符是否有委托书等，审

核后将不合格的发票退回，然后报账会计将自己认为合格的各县扫描发票汇总生成一张县局发票审批表给领导；领导进行第二步审批，对于一些大额费用亲自打电话给各县局长查证，领导审批同意后将审批表发回给市局报账会计；市局报账会计根据审批表制作付款凭证后通知各县局会计，县局会计将凭证打印出来，再交给出纳去银行付款或支付现金，月底将这些凭证再带到市局统一保管。通过优化网络报帐流程，既缩短了时间，加快了审批速度，做到随报随批，有效地减轻了报帐会计月底集中录入凭证的工作强度，同时，又为生产经营提供了及时有利的支撑，更重要的是，通过上报的审批表，市局还能准确地掌控各县（区）局透支额度的使用去向及使用时间。网络报账将现代网络技术与财务管理有机结合，丰富了财务管理的内容，实现网络资源高度共享，从根本上改变了财务和业务运作时间差产生的信息滞后状况，使财务和业务基本同步。

通过网络，更好地应用财务系统，并与其他信息领域有机结合，做好内部控制措施，在提升财务工作效能取得成效。

篇2：提升财务管控能力

财务管控结构决定财务管控能力，在母子公司财务管控中，其管控结构由管控主体、管控目标、管控客体、管控方式和管控环境组成。

财务管控主体

对于财务管控主体的理解必须从财务二重性的权力角度出发,即要紧紧把握住财权这个核心。其一,财务管控主体是指谁参与财务管控,而要参与财务管控,就必须拥有一定的财权(表现为财务治理权)。因此,财务管控主体可简单定义为:拥有相应财权并参与财务管控的自然人与法人。其二,财务管控主要是对权力的处理,其核心是配置财权,这样,财务管控主体就可定义为:拥有财权并参与配置财权的自然人与法人。

企业集团财务管控主体的显著特征是一员中心下的多层级复合结构。

财务控目标

财务管控的目标不是单一的，特别是企业集团，我们可构建如下的财务管理目标体系：

第一层次目标，即企业价值最大化与所有者财富最大化

第二层次目标，提高公司的偿债能力、盈利能力、营运能力，并以相应的财务比率作为衡量的标准。

这既能对经理层的经营行为做出约束，又便于财务管理目标在实践中具有现实的可操作性。

集团财务管控目标的显著特征是成员企业个体财务目标对集团整体财务目标在战略上具有统合性。

财务管控客体

对于财务管控客体,我们首先必须避免将财务管控客体与财务管控主体控制对象或权力分配对象混为一谈。财务管控客体应该是整个企业财务管控要处理的核心要素,只有这样,我们才能通过对财务管控客体的研究来明确实践中的工作重点。

基于此，我们认为财务管控的客体是资金或价值范畴。集团财务管控客体的特点是资金运动涉及到多个理财主体及不同层面和广泛的财务活动领域。

财务管控方式

企业集团实施财务控制的主要方式有：

健全财务制度

全面预算

对现金进行有效的控制

对企业的资产和负债的控制

财务风险的控制

强化内部审计监督制度

其中，最常用也是最重要的财务管控方式是全面预算，集团的全面预算与单一法人制企业无本质区别，只是在预算结构及运作的复杂程度上大得多，

五、财务管控环境

集团的财务管控环境主要是为集团市场的进入投资的组合、转移与退出创造好的金融环境提供财务资源支持，和单一法人相比，企业集团实力雄厚，信用度较好，拥有比较广泛而畅通的融投资通道，可以利用的融投资手段多种多样，并且可以高效利用。

八大功能支撑财务管控能力

集团公司总部对下属企业单位的财务管控功能有八种：规范管控、融资管控、投资管控、资产管控、资本运营管控、资金管控、费用管控、收益管控。下面将用图文结合的方式对这八种管控功能配置的内容详细介绍。

一、规范管控

二、融资管控

三、投资管控

四、资产管控

资产管控的原则是下属企业拥有资产的日常管理权，而集团公司对重要资产的处置拥有监控权。

五、资本运营管控

集团总部行使集团资本变动及资本经营活动的全权。

六、资金管控

集团公司总部实行集团内部资金集中统一管理，把分散的资金集中起来，降低资金持有水平，从而保证集团重点项目的资金需要。

七、费用管控

集团公司的费用管控主要有两块：一是通过预算考核对各子公司和下属单位的成本费用进行间接管理;二是统一对外缴纳和管理下属单位所计提的各项税金。

八、收益管控

收益管控的基本原则是下属公司的可分配利润除了一定比例的利润留成之外应该由集团公司统一支配调度。

对于全资和非全资的下属公司，其收益管控有所不同：

财务管控能力的基本构成要素

篇3：提升财务管控能力

一、责任意识是提升企业核心竞争力的要求

责任意识就是对企业的忠诚意识, 一位名人说过, 如果没有忠诚, 能力无足轻重。因此, 要提升企业核心竞争力, 首先, 要强调责任意识。责任意识是每一个财务工作者必须要具备的条件, 具体包括积极主动、认真地去完成每项工作。如果财务人员责任意识不强, 就不会去认真执行制度, 就有可能会造成原始凭证手续不全、凭证不足, 数据混乱, 就不能给企业提供真实、准确的财务信息。尤其在目前“营改增”的大环境下, 尤其要强化责任意识, 做到能抵必抵, 整体统筹, 为企业节约每一分钱。强化财务人员责任意识, 不光是财务部的责任, 更是各个单位的责任。责任意识加强了, 财务基础工作也会做好, 会计的监督机能也会发挥好, 对单位就是一个良性发展, 就会大大促进企业的核心竞争力。

二、提升财务管控能力的几个方面

1. 规范制度建设, 提升制度管控能力

制度建设, 是管控能力的核心。“营改增”后, 财务部出台了一系列制度, 主要有:《增值税会计核算办法》、《增值税发票管理办法》、《增值税申报纳税管理办法》, 还修订了《中国能建广电工程局费用报销管理办法》、《中国能建广电工程局备用金管理办法》、《资金管理规定》等制度, 另外, 还出台了《资金支付计划的编制与支付原则操作指引》、《“营改增”工作流程操作指引》等指导性文件。这些制度与指导性文件。对“营改增”后会计核算, 发票领购、使用、保管, 规范预缴及申报纳税、资金管理等工作, 起到了规范与指引作用。

有了制度, 执行起来才会有方向和标准, 才会达到统一。这些制度, 还要求各单位加强学习与执行运用。“营改增”对工程局来说是一个新的挑战, 全体财务人员, 包括相关业务人员都要认真的学习。目前, 工程局已经组织了一些培训, 出台了一些操作指引, 但深度和广度还不够, 我们要在实践中不断地学习应用, 防范“营改增”对工程局带来的风险。我们也会在实践中进行完善, 以更好地为工程局服务。2016年, 股份公司吹响了转型升级的号角。很快, 随着我们企业转型升级的发展, 对财务管理又会提出一些新的要求, 制度建设又会更上一个新台阶。

2. 加强资金管控的能力

资金是企业的血液, 是维持企业良性运作的关键因素。集团 (股份) 公司出台过很多文件, 对资金运作进行规范管理, 并且对资金进行归集, 统一管理。工程局也出台了相关制度, 最近, 为了加强二级单位能力建设, 又专门出台了《资金支付计划的编制与支付原则操作指引》, 并由分管领导亲自带队宣贯到每个二级公司。

(1) 资金计划的编制, 要求分年度计划与月度计划。全年资金策划要根据各单位年度全面预算指标编制本单位全年资金预算, 盘点测算公司全年资金收入来源, 再细化测算交局各项费用、各项目税金、公司间接费用支出、项目资金支出、历史债务支出、节约资金 (或资金缺口) , 以整体资金预算引导单位全年资金管理工作。月度资金计划, 要根据各单位当月各项目实际情况编制资金收拨计划, 编制收款时还要细化到公司所属各项目 (含在建、完工) ;月度资金计划由公司当月用款总计划及各项目用款明细计划组成。局本部每月8号前召开资金会, 审核上月资金计划执行情况及本月全局资金计划, 会后报局领导班子审批执行。超计划的资金支付, 按计划外审批程序, 审批后方能支付。

(2) 资金支付原则。①安全第一原则。要求各单位各项目必须对资金严格管理、加强监控、确保资金安全。②以收定支原则。根据资金收支两条线, 按收款金额定付款额度。若收款金额与资金计划收款有偏差, 可按计划同比例调减或调增用款金额。③同比例支付原则。业主按合同按进度拨付款项时, 对内外拨付款项也按合同执行;业主拨付资金滞后或金额未到预期时, 根据分包商、供应商 (包括内外部) 该项目累计欠款数 (累计工程量) , 同等付款比例进行资金分配。④集中支付原则。大额资金必须由局集中支付, 在“营改增”后申报税款要求“三流合一”, 更是要求增强局集中支付。⑤特殊 (计划外) 资金安排的原则。对于如协调诉讼、其它项目紧急用款等, 要有专题报告, 提前汇报应对。

(3) 银行账户管理。为了确保资金与银行账户安全, 要提高风险防范意识, 加强对本单位银行账户的管理, 尤其是实施“营改增”后, 要求企业做到“三流合一”;而现金流是最后一道关卡, 尤为重要。

3. 加强“营改增”后税务管控能力

全面实施税务“营改增”, 是全国的一步大棋, 对建筑行业是一次税务革命, 大浪淘沙, 适者生存。正值企业转型升级之际, 加强“营改增”后税务管控能力尤为必要与迫切。为此, 财务部进行了一系列培训, 成立了税务小组, 购置了专用开票设备, 最近还专门出台了《“营改增”工作流程操作指引》, 并对各二级单位进行宣贯。操作指引主要要加强以下方面的管控:

(1) “营改增”建筑工程老项目。①明确增值税征收方式。梳理与业主在5月1日前签订的合同, 明确开工日期, 锁定为建筑工程老项目。尽快与甲方 (业主) 做好沟通, 并发函确认采用何种征收方式, 并发函请甲方 (业主) 尽快回函确认计税方法。目前这一工作基本完成。②老项目营业税清理。主要有四种情形:已完工结算, 未开齐发票;未完工, 收取部分工程款, 未开齐发票;业主代扣未缴;预收款。③清理原则:一是严格按照营业税纳税义务发生时间计算营业税欠缴额, 同时敦促分包方开具分包发票, 并及时开具营业税发票给业主方;二是业主代扣未缴的营业税, 积极与业主沟通, 敦促及时履行代缴义务并取得完税凭证;三是清理已缴纳的预收账款, 以免“营改增”后重复缴纳。对于已梳理出的多交营业税, 积极与当地税务机关沟通退税。

(2) 增值税会计核算。会计核算处理原则:按新、老项目界定, 按计税方式不同, 区分不同税率分类, 按工程项目归集成本费用, 按发票开具方式分类进行增值税会计处理。老项目选择简易计税方法的, 即使取得增值税专用发票也不得抵扣。新项目采用一般计税方法的, 允许抵扣进项税, 取得专票后5个工作日内到财务部进行认证抵扣。执行一般计税方式时, 应按工程项目分别进行增值税会计核算, 按项目建立增值税专用发票进、销项明细台账, 每月统计增值税的销项税、进项税、预缴及缴纳情况。

(3) 发票管理。取得的增值税专用发票应在发票开具之日起180日内认证, 并在认证通过的次月申报抵扣。①增值税专用发票开具管控。工程局财务部统一对外开具增值税发票。业务部门根据真实经济业务事项, 填写开具发票申请表, 提交相关资料, 经局财务部审核通过后, 按增值税专用发票使用规定开具增值税发票。②增值税环境下各相关业务流环节管控。做好税务“营改增”这件大事, 不光是财务部的事, 相关业务部门更是要未雨绸缪, 冲在前面。虽然我们出台了各业务流操作环节指引, 但真正系统地了解的还是较少。因此, 还是要系统地加强学习, 财务部计划联合其他业务部门在6月份再进行一次系统的学习与讨论, 以便更好地掌握新政策, 为工程局的发展服务。

4. 加强财务监督与风险防控能力

企业风险犹如企业之病, 防控尤为重要。工程局属于施工企业, 处于产业链最底层, 最容易受到伤害, 风险最大, 一单官司或一项资金风险、合同风险防控不当, 就可能会毁了企。财务监督首先是制度执行的监督, 工程局出台了很多财务监督管控制度, 只有严格执行制度, 才能更好地规避风险。其次是过程的防控, 财务风险管理全面覆盖企业生产经营的全过程, 是企业决策、执行的保障。要真正重视和支持财务管理和财务人员的工作, 使财务管理能在公司的管理和风险防控中发挥作用, 从而更加推动公司的良性发展, 这也是能力建设所要提升的内容之一。

综上所述, 为实施工程局战略发展和促进转型升级, 加强二级单位能力建设, 财务管理上就要强化责任意识, 提升财务管控能力, 以更好地为工程局的发展保驾护航。

摘要：对于任何一个企业来说, 要想在长期的运行过程中取得良好发展, 实现可持续发展, 积极提升自身的财务管控能力及员工的责任意识具有非常重要的意义, 本文结合企业的实际发展需求, 对于其强化责任意识, 提升财务管控能力予以简单分析。

关键词：责任意识,财务管控能力,企业发展

参考文献

[1]张凤山.管理篇强化责任意识提升管控能力[J].中国石油企业, 2015, (15) .

[2]黄雅林.提升油田企业财务管理能力的探索与思考[J].科学与财富, 2016, (7) .

篇4：提升财务管控能力

【摘要】 集团企业规模的扩大和地域分散性的增加，使得财务控制的难度越来越大。利用信息技术，构建集中式的财务管理模式，统一集团财务政策、搭建按需“控制”的财务控制体系，则可以使集团企业的财务控制能够对下属企业的经营行为进行及时有效的监控，规避财务风险，实现集团的规模效应。

【关键词】 信息化；集团企业；财务管控能力

企业集团已经成为现代经济发展中普遍存在的一个主要组成部分，集团企业可以发挥资源配置的秩序化与高效率性，以确立并不断拓展市场的竞争优势。但是集团企业如何发挥规模效应，如何构建现代集团企业的财务管控能力，如何利用信息化手段搭建集团企业的财务管理模式已经成为各大企业集团关注的焦点。本文将就如何利用信息化建设提升集团企业财务管控能力进行探讨。

一、企业集团财务信息化建设中存在的问题

随着中国市场化进程的不断加速，集团企业财务管理面临前所未有的挑战，只有以信息化推动企业集团财务流程的重组，建立一套完善的财务预算、监控体制，才能预防和解决出现的财务问题。

（一）集团企业财务管理存在的困境

1.信息失真问题

由于集团公司的母公司与子公司之间，子公司之间或公司内的管理部门之间出于各自的局部利益，主观上不愿及时提供准确的相关信息，造成信息严重的不对称和不集中，造成集成后的信息普遍失真，导致集团公司合并财务报表失实。

2.预算管理问题

集团企业预算编制周期长、平衡难，既定预算不能严格执行，预算形同虚设；缺乏预算分析和调整机制，预算执行监控困难。目前我国企业集团的预算控制相对薄弱，预算往往流于形式。

3.资金管理问题

相当多的企业集团在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，有些企业集团公司资金流动与监督控制严重失调，甚至出现大量资金体外循环的现象，资金管理失控。子公司多头开户的现象比较普遍，使资金沉淀严重，周转缓慢，资金机会成本较高。子公司之间不能有效调剂资金余缺导致集团公司整体在收取微薄存款利息的同时却支付巨额的贷款利息。

4.监督考核问题

集团企业组织机构庞杂，人员、业务营运、财务管理、绩效考核分散，无法了解和管理控制子公司的信息。集团公司不能全面客观地考查子公司的经营业绩，相当多的企业内部财务考核指标仅限于对合同额和利润额等总量指标的考核不能有效反映子公司的经营效率。

（二）财务系统信息化特点可以有效改进集团财务管控的弊端

集团企业面对财务管控的窘境，在传统财务管理模式下，很难有所突破。只有利用信息技术，构建集中式的财务管理模式，统一集团财务政策，搭建按需“控制”的财务控制体系，才能提升集团企业财务管控能力。

1.以集团企业财务信息系统建设统一集团财务政策

（1）建立符合财务控制需要的账套体系。要实现财务控制的有效性，就需要统一集团的财务政策，首先就需要设置符合集中管理需求的账套体系，实现财务数据从底层的直接采集，就必须拥有满足数据采集的统一管理软件。目前比较受国内外大企业推崇的信息流解决方案是ERP（企业资源规划）和SCM（供应链管理）。

（2）统一、规范基础数据的标准。集团企业的母子公司数目众多、地域分布广、管理链条长，对财务基础数据进行处理、统计、分析需要制定统一的规范。财务基础数据的管理应遵循编码统一原则，按照会计准则的要求，制定切实、可行、统一的基础设置规范。

（3）统一会计政策。统一会计制度，统一设置会计基础科目，实现集团信息可比性。由集团制定使用的所有的一级科目和特定明细科目，解决集团对下属单位的财务核算、预算、资金的实时监控和对比分析等问题，实现全集团信息采集统一、统计口径统一、财务规范统一，保障各下属单位基础财务信息的准确性。

2.通过财务信息系统建设构建集中式的财务管理模式

集团企业财务管理应该通过预算、资金、资产管理等手段实现全面控制，控制有财务信息流的迅速、准确、完整的传递，这样的传递可以通过财务信息系统的强大业务功能实现。

（1）预算控制。借助信息系统，集团企业在系统中建立下年度的生产经营总体计划预算，提供给子公司作为指导性大纲。而各子公司编制的预算经集团公司审核、汇总、调整、平衡后正式下达，作为子公司的生产经营大纲和检查、考核的依据，所有预算的执行数可以实现实时报送和分析，及时调整超预算行为，实现预算基础上的全面监控。

（2）资金控制。根据管理的控制需要，集团企业可以借助信息系统建立资金的管理和监控机制，把筹资、投资、集资、融资和集团内部自有资金的分配权划归集团决策层统一调度使用。在满足子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金基础上，在集团内部调剂资金余缺，降低财务成本和风险。实现企业财务系统与银行系统的联动，提高企业资金管理的效率。

（3）资产控制。集团企业通过信息系统建立全集团统一的资产统计标准、统一的折旧政策，把每一件资产从购置到报废的全过程都管理起来，分别经集团公司或其它职能部门审批后实施，从而有效地实现对集团资产的控制。

（4）报表控制。集团企业应该通过信息系统制定适合本集团公司内部财务管理的办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法、各项费用指标，建立统一财务报表口径的基础。在此基础上，集团企业财务部门通过财务系统对各子公司的会计报表实时收集、汇总、分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价，及时对不良信息进行控制和调整。

（三）利用财务信息系统提升集团企业财务监督的效率 1.实时共享信息。通过信息的实时共享，保证数据的实时性、唯一性和一致性，保证所有的原始凭证是真实的，杜绝数据的再加工现象，提高核算的准确性，从而加强财务监控和分析的力度。

2.有效财务监控的实现。在数据集中管理的基础上，集团能够对各下属单位的财务状况进行实时监控，在不影响下属单位工作的前提下，能够及时获取有效信息，及时发现下属单位在财务管理中存在的问题并及时解决，充分发挥财务监控的职能。

二、集团企业制定财务信息化系统规划设计步骤

财务信息化系统对集团财务管理有重要的提升作用，那如何才能实现财务信息化系统建设呢？笔者认为集团企业财务信息化应该有如下几个步骤：

1.集团企业现状分析。对集团企业战略的分析，明确集团企业的发展目标、需求以及各个关键部门需要做的工作。研究整个行业的发展趋势和信息技术与信息产品的发展趋势，了解竞争对手应用信息技术的情况。最后，分析集团企业当前的信息化状况，包括基础设施、应用规模、应用层次和人员素质等。

2.财务管理信息化战略的制定。首先，定义财务管理信息化的发展方向；其次，起草财务管理信息化指导纲领；最后，制定信息化目标，即集团企业在未来几年为了实现远景和使命而要完成的各项任务。

3.财务信息系统总体架构设计。集团企业财务信息系统架构应包括财务信息系统总体架构、应用架构、数据架构、开发架构、技术架构和操作架构等基本内容。

4.拟定集团企业财务管理信息系统实施标准。拟定财务信息系统建设中采用的各项标准，使建设的财务信息系统具有良好的可靠性、可用性、兼容性、扩展性、协调性和一致性。

5.确定实施的财务子系统。根据财务管理信息化战略和总体架构，评定财务管理信息化任务的优先顺序，明确每一个子系统的责任、要求、原则、标准、预算、范围、程度、时间、协调和配合。

三、集团企业财务信息化系统建设中需要注意的问题

财务系统信息化建设对集团企业财务管控有着重要作用，然而信息化建设毕竟是新的挑战，在具体实施中会碰到很多情况，笔者在这里就信息化系统建设中应该注意的问题简要分析一下。

1.网络系统面临安全风险。互联网的开放性和信息资源的共享性给非善意访问者提供了巧取豪夺之机，而且网络软件程序自身的缺陷、通信线路不稳定等因素也会冲击网络系统安全。

面对网络安全问题，要全面加强网络会计安全防范措施。一是在建立财务信息系统时，要对重要的计算机系统加电磁屏蔽以防电磁辐射和干扰。二是在操作系统中要建立数据保护机构。最后应加强系统运行的安全管理和磁介质档案管理，加强核心数据的备份和硬件维护，防止因计算机故障导致数据丢失。

2.会计信息面临失真风险。在网络环境下，一是过去以机房为中心“保险箱”式的安全防范已过时，大量会计信息置身于网络中，随时可能被黑客或竞争对手截取或恶意篡改。二是网络系统的开放性和动态性使电子数据在传输、保存中可能被篡改、伪造、删除、隐匿却几乎不留痕迹。

面对这项风险，应该应借鉴国外成功经验，制定符合我国国情的网络会计信息管理、财务报告披露等的法规、准则（如规定企业网上披露的义务与责任、网络会计信息质量的标准、监管机构的界定及权责等），努力为网络会计发展营造一个健康的法律环境。

3.企业内控面临失效风险。在财务信息系统中，会计信息的处理和存储集中于网络，信息资源共享，财务信息复杂，交叉速度加快，使传统会计系统中某些职权分工、相互牵制的控制失效。

面对控制风险，应该完善网络财务控制机制，重新定位会计人员，使其能以公正的态度均衡处理各种经济利益关系，增设监控岗位，将会计人员的操作和数据同步记录在监控人员的数据库中，以便审查和跟踪调查以实现有效监控。

总之，利用信息技术，构建集团企业的集中式财务管理模式，统一财务政策、搭建按需“控制”的财务控制体系，则可以使集团企业提高资源配置的秩序化与高效率性，切实发挥资源一体化整合优势与管理协同优势，实现集团企业的规模效应。

参考文献：

[1]康建春.“异地财务管理解决方案”.中国计算机报，2004.4 [2]袁琳主编.《资金集中控制与结算中心》.浙江人民出版社,2001年版

[3]黄色云.“我国企业集团财务控制问题研究” 硕士论文.硕博士论文全文数据库,2003.4

篇5：提升财务管控能力

加强废品收购管理提升派出所管控能力

##中心派出所

近年来，由于废品收购行业在经营管理上缺乏规范，随着从业人员的不断增多，引发了不少社会治安问题，甚至个别废品回收站成为违法犯罪分子的销赃点，影响了治安秩序的稳定。##派出所从规范废品收购行业入手，加强废品收购

管理，有效地促进了社会稳定，提升了派出所管控能力。

一、提高从业人员法制观念，规范收购工作流程。

废品从业人员构成复杂，法制观念淡薄，整体素质偏差，管理缺乏基本的常识。他们一般具有“家族从业”的特点，从业人员一般是一家子，有的甚至是夫妻店，再加上他们来自外地农村较多，素质普遍较低，我行我素已经习以为常，对于法律法规要求的入帐、进帐和废品收购登记都缺乏基本的管理常识，一旦出现问题常会对公安机关侦破案件和日常治安管理工作造成一定的困难。##派出所从增强废品从业人员的法制观念入手，努力提高他们学法、懂法、守法。一是加强法律宣传。为了使废旧收购从业人员懂得什么东西该收、什么东西不该收，##派出所专门将《废旧金属收购业治安管理办法》制成图版，送到##废品收购站，张贴在墙上，帮助从业人员熟悉法律知识。新的《治安管理处罚法》颁布后，##派出所专门请分管治安的副所长送到废品收购站，并就《治安管理处罚法》中，对违反规定收购相关物品的条款对从业人员进行了宣讲，以便使他们守法经营。二是签订废品收购管理责任书。为了使废品收购业主，形成守法的自觉性。##派出所每年初都要与收购废旧物品从业人员签定《特种行业废品收购管理责任书》和《废旧金属收购站从业人员治安管理责任书》，明确禁止收购来路不明的物品或赃物，严禁为违法嫌疑人窝赃或代销赃物；明确要求收购站必须按规定对收购的废旧物品按数量、规格型号和新旧程度进行详细认真登记以备查验；明确要求每位从业人员必须服从公安管理，自觉接受社会监督和执法人员的检查。三是规范废品收购流程。为了使废品收购依法经营，##派出所根据##废品收购站的实际制作了《##废品收购工作流程图》，规定从业人员对顾客来卖废铁，首先要查验身份，然后按规定进行登记，并将信息输入电脑，将u盘移送到派出所，以便研判比对；对收购的废旧金属由检验员进行抽检，如没有可疑物品，则分类存放，进行整理切割，打包外运；对发现的可疑物品，则向公安机关汇报的同时，控制人员和物品，移送公安机关。

二、强化日常管理，完善各项制度。

为加强对废品收购站的管理，我们坚持从完善各项规章制度入手，强化日常管理。要求从业人员在日常工作中，一是严格登记制度。要求收购站必须按规定对收购的废旧物品按数量、规格开路和新旧程度以及销售人的姓名、身份证号码进行详细登记，并输入电脑，为公安机关网上实时比对作准备。二是坚持四必报制度。在废品收购过程中，要求从业人员不断精通业务，随时识别发现可疑物品和可疑人员。要求发现国家禁止收购品必报；发现钢印锉改，车锁被的可疑物品必报；发现身份不明可疑人员必报；物品数量较大，当事人说不清物品来源的必报。三是落实奖惩制度。对提供线索或直接破案，现场抓获违法犯罪嫌疑人员的公安机关将视情给予300元至1000元不等的奖励；对收购生产性废旧金属未如实登记或未登记的，每次罚款200元；对收购法律规定的违禁物品将视情给予罚款、责令停业整顿、取消特种行业许可证，构成犯罪的依法追究刑事责任。四是督促检查制度。我们成立了社区民警和2名保安联防队员组成的监督检查小组，定期不定期地检查废品收购站检查是否收购来路不明的物品或赃物，是否为违法嫌疑人窝赃或代销赃物；是否按规定进行详细认真登记。

三、加强阵地控制，打击违法犯罪

为了使废品收购始终纳入我们的视野之中，我们畅通信息渠道，严密废品收购的阵地控制，使之发挥积极的作用。一是在废品收购从业人员中聘请有一定思想觉悟，并愿意为公安工作的信息员；二是废品收购周围布建有一定素质的特情和耳目，使他们成为我们的眼睛，随时报告废品收购站情况；三是在废品收购站投资2万元，安装3只视频监控探头，并将其联网到派出所，对废品收购站实施全天候监控。去年11月25日，##派出所根据群众举报，在##某收购站截获正欲拉回的10吨钢管，将货主邵某、施某带回派出所审查。经查，11月24日，暂住在##三厂的邵某到常熟某钢模出租站以2000元的押金租了10吨建筑用的钢管，运回海门后欲以每吨2800元的价格转卖到##一家废品收购站。废品收购站老板，感到送来的钢管不对劲，便向施某、邵某要看钢管的发票，并讲没有发票，钢管我不好收，便悄悄和派出所联系。邵某哪里拿得出钢管的发票？没有办法，只得将10吨钢管装上车，准备拉回，谁知被警方发觉，邵某只得乖乖地走进派出所，在派出所邵某还交待了另一起诈骗

5吨钢管的犯罪事实。今年3月19日，##建安村的刘某将收购的工业原材料赃物欲销售##废品收购站时，##派出所民警及时得到反馈的信息，快速出警，将犯罪嫌疑人现场抓获。据不完全统计，自2000年以来，##派出所从##废品收购站获取各类有价值信息48条，破获各类案件35起，抓获犯罪嫌疑人28人，有力地震慑了违法犯罪。

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篇6：财务人员能力提升计划

专业知识是财务人员的立职之本。财务工作因其特殊性和专业性，要求从业人员必须具有相应的专业知识和背景。这些专业知识包括财务知识(资金的筹集、使用、保管、投资)、会计知识(经济业务、会计凭证、记账、算账、结账、报表)、法律知识(经济合同、担保知识、结算知识等)、税务知识(税法、纳税申报、汇算清缴等)、统计知识(统计报表、分析等)。这些都需要从业人员经过专业的学习和系统的训练才能掌握并熟练应用。因此，财务从业人员是否具有相应的专业知识和背景是衡量其能否胜任企业财务工作的一项重要指标。鉴于财务管理对企业的生产经营活动、战略决策和长远发展有着重要的影响，不具备专业知识、没有受过系统训练的财务从业人员，会对企业的生产经营和发展产生不可估量的严重后果。因此在招聘财务人员时，应对其进行必要的文化和业务能力考核，优先录用文化水平高、业务能力强、综合素质好的人。

二、不断提高财会人员的专业能力

财务会计早在上世纪九十年代初就在全国实行必须持有会计从业资格证书，才能从事财务会计工作和财务会计技术职称全国统一考试等管理制度，是在我国最早实行上岗证及职称考试制度的行业。我们铁路部门的财务系统也早已严格按照国家相关规定对财务从业人员实施了资格审查、认定和职称考试制度。尽管如此，在当前的实际财务会计工作中，还是常常存在一些核算上的问题，这相对于很多财务会计核算难题可能是微不足道，但却随时都可能给单位或个人造成不良的影响或损失。

如何才能进一步提高财会人员的专业能力呢?个人认为一是学习，二是实践，三是交流。

由于财务工作与国家的经济环境密不可分，随着国家经济环境的变化，国家必然要对相应的财务准则进行不断调整。在财务制度、会计准则不断的修订的环境下，如果只靠吃老本，不出两年，基本就属于被淘汰之列。所以财务人员必须终身学习，否则就不能适应财务发展的要求和现状。

财务从业人员学习的最根本方法是——工学和合，既工作与学习的和谐、合一。学习是为了不断地充实自己、更好地胜任本职工作，因此我们不仅要在工作之余进行学习，又要在工作之中进行学习，既要学习本岗位所需的业务知识，更要广泛涉猎相关的财务知识。因此只有在工作之余进行学习，容易直接针对当时工作的需要;工作之中进行学习，更能直接促进工作，快速提高本领。只有工学和合才能彻底避免学非所用，用非所学。学非所用，使学习低效甚至无效;用非所学，使工作无知无能、缺知缺能、少知少能。

个人再勤奋，能读得书终究有限，能经过的岗位能换的工作也终究有限，这就需要交流。这其中包括和财务的同事交流，分享专业知识;和其他同事交流，增加对业务的了解，有助于财务管理工作的推进，也有利于管理的有的放矢;和单位之外的交流，工作圈子周边的人交流，和专业论坛交流，都有助于开拓眼界、加深理解、获取信息，总结先进的经验。所谓独学而无友，斯陋而寡闻。交流是必要的，有益的。实践好过读书;交流胜过实践。但是三者能结合是最好不过的了。

动车作为一个新生事物，在其运营和维修过程中涉及的资金、费用、材料、配件管理与既有车辆存在相通之处、又有较大的区别。动车维修费用之庞大、相关零部件之庞杂是此前工作从未遇到的，所能借鉴的经验也很少，一切工作都要在不断地摸索中进行，这就更加凸显和学习的重要性。作为动车段的财务人员，没有前人经验教训可以借鉴，必须加倍努力地充实自己的专业知识，将自己以前的经验、教训和专业知识不断总结提高，并结合动车工作实际进行融会贯通，才能更好地做好动车维修的资金、配件管理工作。

三、重视业务考试和业务考核质量

资格认证考试有助于提升从业人员的专业素质，提高从业人员的专业技能。对于财务人员来说，应该鼓励他们多参与各类资格认证考试，比如全国会计职称统一考试、注册会计师考试等，通过各类资格认证考试，可以查漏补缺，将平时工作中的实践问题与系统理论知识再度结合起来，既能强化财务从业人员对财务活动的理解，同时也帮助他们更为深刻的理解财务工作的内涵，对财会人员素质的提高有做非常积极的作用。同时，在业务考核方面，单位应规范财务考核流程，完善财务考核制度。首先应将财务从业人员的职业道德作为考核的一项重要标准，对于违反纪律的财务人员应进行惩罚，必要时吊销其会计证，考核的指标应包括会计人员管理、会计机构、会计工作以及会计监督等方面;其次严审财务人员从业资格，必须保证财务在岗人员百分百持有会计证，保证财务在岗人员全都具备专业知识背景。

四、提高财会人员的综合协调能力

当代企业经营和管理不仅要求财务从业人员具备一定的会计业务能力，同时还需要财务从业人员具备良好的综合协调能力。首先，财务从业人员需要有良好的语言表达能力。准确、精炼的书面、口头表达，可以有效的帮助财务人员在工作中减少误会、消除矛盾，增强财务管理的力度，提高处理财务公共关系的水平，创造和谐的财务经济管理内外环境;其次，财务从业人员需要具备良好的协调沟通能力。财务工作是一项综合性、交叉性非常强的工作，财务工作人员在工作中需要协调多方面的财务关系，因此需要财务人员具备内部沟通能力，内外部的传达能力，部门间的沟通协作能力，优秀财务人员的协调能力有助于妥善处理重大财务问题，化险为夷;再次，财务从业人员需要具体良好的人际交往能力。矛盾冲突是财务从业人员经常需要面对的问题，面对问题的时候，财务人员要善于倾听，保持良好的心态，通过耐心的解释、仔细的分析，找到问题的所在，解决问题。

五、培养财务人员良好的职业道德

篇7：提升财务管控能力

来源： 作者： 发布日期：2010-08-0

3(娄底局 何敏)时光流逝，不知不觉间，我在财务科工作一年多了, 财务科作为我局一个重要的职能部门，时时刻刻要为领导决策提供科学的依据，发挥着“参谋部”的作用。因此要有使命感和责任感，要管好钱、用好钱。为了进一步提高工作质量，服务水平，做好本职工作，加强业务学习，增强职业修养，努力提高业务素质和工作技能。我浅谈自己的几点见解：

一、坚持学习，不断提高工作能力。“在学习中工作、在工作中学习”，努力学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造浓厚的学习氛围，不断吸收新知识，与时俱进，踏实工作，提升整体自身素质。

二、明确分工，落实工作责任制。财务科要紧紧围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进取、扎实工作，为确保又好又快地完成工作目标责任制任务。财务科要明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作计划，强化工作的责任感。同时财务人员要加强财务软件及相关业务知识的学习，提高报帐办公自动化应用能力和工作效力。

三、合理调度资金，保证全局水文事业发展的需要。根据预算和娄底水文事业发展需要，及时调度资金，保证了全局日常工作的正常运转。

四、对全局固定资产进行了核查登记。对全局往来款进行了清查，完善了固定资产台账，为下一步全面资产清查打下了基础。同时积极整理会计档案，规范会计档案管理。

五、与时俱进，推动财务工作规范化。

作为财务工作者，应积极倡导坚持以科学发展观为指导，树立新观念、强化新意识，与时俱进，不断提高理论函养，增强透析能力，增强工作使命感和责任感，坚持在工作中敢于讲原则、坚持原则；严格按照《会计法》进行记账、报账、明确工作规范，切实做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。运用科学的财务分析方法，进一步提高财务管理水平；兢兢业业地做好各项工作。

总之，做为财务人员不仅要有很强的学习能力，良好的工作能力，而且还要有好的创新能力和自律能力；学会用全面的、发展的观点看人看事，提高辩证思维的能力和认识问题、分析问题、处理问题的能力；要不断地加强世界观、人生观和价值观，加强自我修养，全面提升财务工作能力，塑造财务管理者特有的人格魅力，不断提高理论水平，提高知识层次，以热忱饱满的精神状态，高度的责任心和责任感为水文事业的发展献计献策。

加强业务学习，提高自身能力

通过不断学习，提高了自身能力，为开展业务工作和进行业务指导打下了良好基础。

加强财务审计检查工作，规范财务管理

篇8：提升财务管控能力

一、全面预算面临的实际问题

(一) 单位基本情况介绍

该单位是某集团公司下属的研究所, 是国家财政拨款的差额预算的事业单位, 其主业为靠国家财政拨款从事科学研究, 实行“收支两条线”事业单位的预算管理;其不足部分靠预算外咨询、技术服务等业务收入给予补充, 该部分实行“自收自支”。该研究所下设有财务部、人力资源部、所办公室等职能机构和六个研究部, 另外还有一个全资子公司, 子公司独立经营并设有独立的财务部门。所财务部和公司财务部都用金算盘财务软件系统进行财务核算工作, 具有全面预算管理等财务管理功能, 但财务管理功能尚待开发、利用。

该研究所全面预算管理设有全面预算管理委员会, 所长任主任, 全面预算管理办公室设在所财务部。所财务部将下属单位和各部门上报的预算材料按照集团公司要求汇总上报并对其实施全程监控。全面预算的范围包括财务部、人力资源部、所办公室等职能机构和六个研究部, 另外还有一个全资子公司。成立全面预算管理的组织机构并明确全面预算管理的执行机构, 建立健全全面预算的编制、执行、分析、考核体系和相关制度, 为全面预算管理工作的全面深入开展奠定坚实的基础, 为快速推进全面预算管理工作, 充分发挥全面预算管理对企业经营管理的指导作用, 强化内部控制, 实现资源优化配置, 提升经营管理水平。

(二) 全面预算存在的问题分析

1. 对全面预算管理认识不到位

目前单位简单地把“全面预算”定位于“财务预算”, 甚至定位为“财务部门的预算”, 认为预算管理就是财务部门控制资金支出的计划和措施, 在思想上没有意识到全面预算是全员参与的一项综合性很高的工作。

2. 全面预算管理的控制和考核机制不健全

目前, 该单位在全面预算管理中普遍存在重编制、轻执行的现象。由于单位尚未建立完善的预算管理制度, 缺乏严格有效的监督机制, 执行的随意性很大。在分析预算执行情况时, 仅仅将预算值与执行情况进行简单的比较计算, 而没有对预算差异进行深入的、定量的分析, 难以确定预算差异产生的原因, 无法把预算执行情况与单位经营状况有机地联系在一起。

3. 财务与业务沟通不畅, 预算准确性差

预算编制中存在财务部门与业务部门缺乏沟通, 财务预算与业务预算结合不紧密的情况。业务部门在按财务部门要求编报业务预算时, 由于对财务专业术语理解有误, 错误填报报表数据, 而财务部门只负责将收集上来的业务部门编制的预算表进行汇总平衡, 对预算草案中所显示的信息没有进一步追根溯源, 导致预算与实际支出严重不符。

4. 财务信息化基础比较薄弱

所财务部和其子公司财务部虽然同样使用金算盘财务软件进行会计核算工作, 但使用的会计科目名称和编号未能达到统一, 网络上还不能达到互联互通, 业务部门只是靠纸质材料报送。所本部对下属单位及各部门的监控职能降低, 风险控制能力减弱, 财务管理系统还是一个自封闭系统。财务系统与企业内部其他管理信息系统分离, 存在“信息孤岛”, 无法实现信息共享。企业内部对相同数据还存在反复填报的现象, 造成资源的浪费。同时, 单位内部还缺乏既有财务能力又懂信息化管理的复合型人才。

二、以预算管理的信息化提升财务管控力

在上级管理部门的要求下, 以及基于自身业务发展的需要, 研究所将预算管理作为提升管理能力的措施。在多方调研、学习基础上, 建立通过运用信息化手段来实现全面预算管理信息化的思路, 从而整体提升财务的管控能力。所采取的措施如下:

(一) 确立科学的预算管理理念, 加强财务管理信息化队伍的建设

要有效实施全面预算管理, 首先要树立正确、科学的理念, 全员参与。实施科学预算管理的核心就在于企业的业务流、资金流、信息流和人力资源的全面整合, 通过对资金流和业务流进行事前规划、事中控制、事后奖惩, 并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上。

财务管理信息化队伍需要的是既熟悉企业财务管理发展目标又精通技术的复合型人才。为尽快将金算盘软件中全面预算管理模块运用于公司全面预算管理实践, 需要在财务系统中进行金算盘财务管理功能的全员培训教育, 使每位财会人员都能尽快掌握财务核算和财务管理的信息化手段, 成为懂技术、会管理、善协调的复合型专业人才。

(二) 健全全面预算管理的控制和考核机制

全面预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业战略目标的实现而展开, 在预算执行过程中落实经营策略、强化过程管理, 必须围绕实现企业预算落实管理制度、提高预算的控制力和约束力。要按照预算的具体要求, 跟踪实施预算的控制管理, 严格执行预算政策, 及时反映和监督预算执行情况, 并适时根据预算执行情况进行差异分析, 实施必要的制约或变更管理手段, 形成全员和全方位的预算管理局面。

坚持以人为本, 建立合理的考核激励机制。通过预算和管理机制相结合, 使单位真正拥有明确、可行的目标。促进各项经营活动更好地符合战略规划的要求。以预算标准和目标考核责任单位和责任人为基础, 建立配套的奖惩措施, 依据各责任单位对预算的执行结果, 实施绩效考核。只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩, 才能确保预算管理真正落到实处。

(三) 强化财务预算与业务预算的融合

全面预算管理的关键要靠落实, 只有财务预算与业务预算相融合, 才能提高预算编制的准确性, 保证预算的落实。

为了更好地满足企业发展的要求, 预算单位应加强与业务部门的沟通, 要及时了解业务、熟悉业务, 懂得业务部门的语言, 并尽可能地用业务部门能听懂的语言向业务部门表达出自己的想法、建议。业务部门也应多学习一些财务方面的知识, 及时向财务部门提供业务信息及资料。要注重财务预算与业务预算的有效衔接, 结合内部管理特点与管理要求, 建立并优化具体业务的预算管理流程, 为财务与业务的融合提供基础和平台。要通过全面预算管理这一工具的统筹功能, 提升各业务的协同效应, 将财务的管控功能覆盖于各个业务领域, 从而更好地实现全面预算管理对企业发展战略的支撑作用。财务要主动融入业务, 要充分利用财务掌握企业管理较多信息资源的优势, 主动为各业务领域的管理做好相关基础性工作, 要在信息分析、资源配置、投入产出测算等方面发挥好专业优势。

(四) 实现全面预算信息化管理, 提升财务的管控能力

1. 实现金算盘财务管理软件在所财务部及子公司财务部全面预算管理实践的应用。按照财务预算管理模块的要目规定, 首先要建立编码标准化管理体系, 做好基础数据的规范管理工作, 从单位整体角度制定统一的科目管理体系和报表管理体系, 做好预算业务事项编码、核算项目的统一管理, 做好业务往来客户单位的编码标准化、管理统一化, 做好会计账套初始的标准化。其次, 要从单位总体化管控的需要, 制定统一的财务制度和管理流程, 能实现同一会计制度下账套的汇总与合并, 实现财务预算报表的汇总编报, 再次, 财务管理要向业务延伸, 实现财物价值链管理, 从而达到财务对全面预算执行全过程实时监督与管控的作用。借助金算盘全面预算管理信息化手段, 实现预算的事前准确预测、计划、事中控制、事后分析;财务依靠多种可灵活调整的业务流程对预算的执行过程进行跟踪、控制。

2. 财务人员协助单位各职能部门和业务部门创建统一的计算机网络平台, 实时填报业务预算相关的项目数据和资料, 为实现全面预算信息化管理战略落地提供保证与支撑。利用单位内部网络系统创建统一的计算机平台, 统一规章制度, 统一信息与业务编码, 统一管理, 统一监督的财务与业务一体化建设, 实现系统内信息集成和数据共享, 保证单位总体控制资金、物流、信息流, 实现有效监控效果。

业务预算要根据不同责任人的需要编制多维度的电子表格。预算表格维度包括:预算期间、预算的责任主体、预算的业务类别、客户信息 (客户名称、客户的信用程度) 、供应商信息 (供应商名称、供应商的信用程度) 、业务合同电子版明晰条文等。在每个维度下, 还可以选择多个度量。这样, 可以根据不同预算的编制信息需求特点, 设计不同的填报表格和展现表格。

3. 围绕战略目标, 明确预算需求动因, 采用按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序, 编制本成员单位下一年度预算方案。各直属部门和成员单位, 在年度预算目标分解的同时, 自下而上, 基于业务编制各自的各项预算, 并按各类预算归口性质, 逐级审核、汇总。然后, 待单位下达年度预算目标后, 再结合单位预算办公室对初步预算目标的落实情况的意见, 对自下而上编制的预算进行调整、上报、汇总、平衡、再调整, 最终形成年度预算。

年度预算制定后, 单位要加强预算执行环节的控制。首先, 要建立预算执行责任制, 确保预算目标的实现;其次, 各部门和成员单位要加强预算管理基础工作, 借助信息化手段, 对预算的执行尤其设计资金支出进行事前审批控制;再次, 要严格控制预算资金的支付, 调节资金收付平衡, 严格控制支付风险。纳入预算的各项货币资金支出项目, 按照授权审批程序支付业务, 未纳入预算且未经调整批准的货币资金支出项目, 不得办理支付。

在预算执行严格控制的基础上, 要对预算执行情况进行分析、监督和考核。单位预算管理办公室要定期充分收集有关信息资料, 根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法, 从定量与定性两个层面充分反映预算执行的现状、发展趋势及其存在的潜力, 针对预算执行中的偏差, 进行客观分析, 找出原因, 指出解决办法。预算执行单位和部门每月召开一次预算执行情况分析会, 预算管理办公室每季度召开一次预算执行情况分析会, 预算管理委员会每半年召开一次预算执行情况分析会, 及时掌握单位预算的执行情况, 分析预算执行中存在的问题, 研究改进措施, 纠正预算执行的偏差。各部门及成员单位应将上报的部门预算执行情况分析报告, 作为本部门预算考核报告, 单位应以各有关部门审定的预算执行情况报告为依据, 坚持公平、公正的原则, 建立和完善预算执行情况奖惩制度, 落实奖惩措施。

三、结束语

信息化系统能够让复杂问题简单化, 让简单问题标准化, 让标准问题流程化。预算管理的信息化, 能够实现财务、业务、管理的有机统一, 能够统一预算体系和计算方法。统一预算编制方法和表格, 统一预算编制和执行控制流程, 统一预算分析建模, 实现多层次、多级次、多维度预算分析, 统一预算考评体系。

全面预算管理信息化建设, 对财务管理工作逐步从核算型财务向管理型财务转变, 对促进企业管理的转型升级都有巨大的现实意义。

摘要：全面预算管理在企业管理中的作用逐渐被大家所认同, 本文以某研究所为例通过对该单位实施企业预算管理的现状进行分析, 指出其存在的问题, 并提出实施全面预算信息化管理、提升财务管控能力的具体措施。

关键词：全面预算,信息化,管控能力

参考文献

[1]陈龙章.《全面预算管理信息化案例分析》, 经济管理出版社, 2012年版.

[2]侯龙文, 侯岩, 何瑛.《现代全面预算管理》, 经济管理出版社, 2012年版.