加强资金管理 提升财务管理水平

加强资金管理 提升财务管理水平（精选8篇）

篇1：加强资金管理 提升财务管理水平

全省XXXXXXXXXXXXXX系统2010年 财务审计工作会经验交流材料之二

以资金监管为突破口 提升财务管理上水平

---XX市XXXXX（公司）（2010年3月30日）

各位领导、各位同仁：

大家好！

根据会议安排，我就XX公司近年来的资金管理工作向大家作以简要汇报，如有不妥或不对之处敬请批评指正。

资金管理作为财务管理的核心内容,也是企业管理工作的薄弱环节。因此，加强和改善资金管理在实现管理创新,推动企业管理上水平中显得尤为重要。XXXXX在X局（公司）的正确领导下，在财务处的精心指导下，以资金监管为突破口，加强组织领导，健全监管体系，创新监管模式，有效提升了财务管理水平。

一、加强组织领导，建立监管体系。

市级公司市场主体地位确立后，资金监管显得非常重要，如何降低资金使用成本，提高资金使用效率，防范资金安全风险，是财务管理的重中之重。为此，市局（公司）高度重视，要求要以ISO9000质量管理体系建设为契机，完善规章制度，规范资金流程，强化监管过程，注重监管痕迹，落实监管责任，切实加强了资金管理工作，保障了财务管理上水平。一方面，建立了“统一领导、归口管理、专人负责”的资金管理机制。市局（公司）成立了由主要领导任组长，分管领导任副组长，相关部门主要负责人为成员的资金管理工作领导小组，统一管理全市系统资金。领导小组下设办公室，办公室设在财务管理科，由专人负责资金的拨付、核算、监管和催收。营销、物流、烟叶部门也分别由专人负责卷烟货款回收和上缴、烟叶货款结算和催收，审计、监察等部门负责资金过程的监督和再监督。另一方面，加强了制度建设，实现了资金管理规范化。近两年来，我们在结合主营业务发展和企业资金管理实际，科学制订了一些新的内部财务制度的同时，又结合ISO9000质量管理体系建设，按照现代企业管理需要，及时修订和完善了一些不合时宜的旧的内部财务制度，做到了财务管理科学化、制度化、规范化。先后制订、修订和完善了《XXXXX实施办法》、《现代烟草农业建设资金管理办法》等20多项资金管理制度，从而，形成了资金从审批、预算、使用、核算、管理，到监督、评价全过程的制度体系，促进了资金管理规范化。

二、创新管理模式，增强监管能力。

随着市公司市场主体能力的不断增强，原有的财务理念和管理模式已不能适应现代企业管理的需要，为此，我们及时转变财务理念，牢固树立现代财务管理意识，在资金管理模式上，进行了一些有益的探索，取得了比较好的成效，使财务工作实现了“三个根本性转变”，即财务管理实现了由以会计核算为

主到财务管理与会计核算并重的根本性转变，资金管理实现了由支付后监管向支付前监管的根本性转变，县级财务管理实现了由弱到强的根本性转变。一是撤销县级分公司银行收入专户，提高了资金使用效率。从20XX年元月开始，我们全部撤销了各县(区)分公司的银行收入专户，实行全市系统收入款项直接上缴市公司银行收入专户制度，减少了资金管理层次，提高了资金使用效率。二是推行备用金制度，提高了资金管理能力。对各县(区)分公司的银行支出专户全部作为备用金帐户，只能列支零星的现金业务，所有银行转帐业务全部由市公司完成，增强了市公司的资金管理能力。三是强化市公司财务审批，增强了财务控制力。主要是对各县(区)分公司的所有财务支出都统一由市局审批，经市局领导审批后方可报账、付款。四是全面推行了“约时报账、定时审批、限时拨付”制度，有效解决了财务人员相对不足的问题和资金集中后影响各分公司正常业务开展的情况发生，从而提高了服务效率。五是加强工资性资金的管理，实现了“五统一”。即：全市工资性资金由市公司统一管理、统一造表、统一发放，统一计算个人所得税、统一申报缴纳。六是积极实施大额现金委托管理。由于商洛山大沟深，交通不便，部分卷烟送货线路较长，当天货款无法上缴银行，形成大额现金，存在着较大的风险。为此，我们积极与押运公司协调，建立了24小时大额现金委托代管制度，有效防范了资金风险。七是实行资金支付前预算审查制度，增强了预算的控制力。为了增强预算的准确性，提高预算的执行力，我们对所有资金支出前都实行预算审查，凡未列入预算（或超预算）的资金一律不予拨付。八是建立资金使用七级审核制度。对所有资金的使用都实行部门负责审核、主管领导审签、预算审查、财务负责审核、财务领导批准、会计复核、出纳付款。九是推行大额费用资金事前审批和备案制度。对X万元以上未列入大额费用支出预算的项目实行事前市局审批制度，对已列入大额费用支出预算的项目实行列支前备案制度。十是建立重大资金使用公示制度。按照“办事公开，民主管理”的要求，对重大资金的来源、使用、效果等事项进行公示，广泛接受群众监督。

三、强化日常管理，提高使用效率。

对资金日常管理，我们在加强过程监管的同时，主要是建立了资金使用授权审查、动态抽查、月度核查制度。对银行票据业务实行支付密码器和印章双重管理、对网上银行业务实行出纳、资金会计、财务负责人三级授权，对资金余额实行会计动态抽查，财务负责人、主管财务领导月度审查，从而规范了资金运行，提高了使用效率。一是加强卷烟货款日常管理。对卷烟销售我们按电访日进行会计核算，还通过优化配送周期，确保电子结算户资金当日回笼，现金结算客户货款在电访后3日内回笼；又报经X局批准在XXXX银行开立了收入专户，使原邮政电子结算业务X天上缴X局变为当天上缴X局，加速了卷烟销售货款的回笼，基本实现了当月货款当月回笼，按天全部上缴省局资金中心；对XX购进资金实行四级审查制度，即：

由财务部门审查票据的合法性与合规性，XX部门审查合同的真实性和计划执行情况，XX中心审查货物的完好性，XX部门审查准运证的有效性，确保了资金承付安全、规范、及时。二是加快烟XX销售货款回笼。为了加快XX销售货款的回笼速度，我们实行了联合催收和联动考核制度，把货款催收纳入了XX部门和XX部门的月度目标责任考核中。2009年共收回XX货款30530万元，实现了结算三个月内回收。三是加强往来款项管理，减少资金沉淀。对个人借款实行万元以上市局主要领导审批、业务结束X个月内归还和逾期加息制度，每半年催收一次，彻底解决了个人借款的长期挂账的问题。20XX年共发借款催收单34份，使全市年末借款余额仅剩24万元。四是加强预付款管理。对全市所有预付款都建立了档案，实行“谁申请预付，谁终身负责”制度。五是加强涉税资金管理。按时足额上缴各项税金,是“国家利益至上”的一种重要体现形式。为了切实做好这项工作,我们专门把业务熟、能力强的财务人员调整到税务会计岗位上来,具体负责日常税费缴纳工作。每年,我们都利用年初第一个月的时间,开展税收自查工作,对企业涉及的12项税种实施查遗补漏,保证了企业各项税金的足额上缴。20XX年市国税和地税稽查局对我市2008税收进行了检查，没有发现一笔涉税问题，受到了税务部门的高度评价，被评为XX省税收突出贡献企业。

四、以信息化为支撑，实现了烟叶收购资金电子化。烟叶收购资金量大,涉及烟农人数较多,如果全部以现金 的形式结算,资金在途和保管的风险相对较大。为了切实解决这一突出问题，去年，我们积极依托现代信息化管理手段，在全省率先实行了烟叶收购资金电子化结算，取得了较好的效果。20XX年，XX市局烟叶收购资金XX亿元，其中在线电子付款高达XX万元，占收购资金XX%，其余收购资金也全部委托XX邮政银行代付现金，既节约了资金成本，又赢得了当地政府和烟农的高度好评。主要作了以下工作：一是精心组织准备。为了切实搞好XXXX资金电子化结算工作，我们早在20XX年10月就组织信息、财务、烟叶等部门业务人员和邮政银行相关人员一起前往XXXXX公司基层烟站和XXXXX公司实地学习考察。200XX年初，我们制定了该项工作的实施方案，并先后召开了四次专题会议，安排、部署和研究此项工作，落实了任务，夯实了责任，建立了机制。由信息部门负责软硬件及网络的安装、调试、银行对接等工作；XX部门负责签订委托代付XXXX款支付协议、电子化发放宣传等工作；财务部门负责开设烟叶收购款支出专户、指定专人负责XXXX资金的监控、核对和转账等工作，确保了该项工作的顺利进行。二是加强银企协作。为了做好这项工作，先后与XXXX银行召开10多次协调会议，双方派出人员多达100余人次，双方还建立了组织机构，联合制订下发《XXXX银行电子化发放烟叶收购款管理办法》、《委托XXX银行电子化发放XXXX款工作流程》等文件，明确了工作流程和各自职责，确保了该项工作的顺利开展。同时，各XX县（区）分公司配合XX银行制作了宣传手册，使XXX电子

结算户达到了80%以上。三是加强部门联动。各XXX每天9点将前一天电子化发放和委托现金付款资金的笔数和金额上报市公司和XXXX银行，并每5日与当地XX银行核对一次帐务；XXX科每天将前一天的电子化付款金额转付给市XX银行，每5日专人与市邮政银行核对一次帐务，还进行会计核算；烟叶分公司按月进行实物核对；信息中心每天进行数据模块核对。经过扎实的工作，使电子付款顺利完成。今后，我们将进一步做好XXXX款电子化发放的宣传和服务，加强与XXXX银行的沟通和协调，争取电子化支付率达到90%以上。

五、加强XX专项资金、保险业务和资产的管理

（一）加强XX专项资金管理，规范补贴行为

XXX是一个XXX生产相对较大的产区，每年在XX产前投入和XX基础设施建设项目补贴方面支出资金较多,预计今后3年投入资金将高达X亿多元，其中国家XXXX投入将超过X亿元。这部分资金使用如何，关乎着XX行业的社会形象。为此我们采取了以下措施：一是建立了XX产前投入和烟叶基础设施补贴资金管理制度。按照XXX和省局有关规定，结合商洛烟草实际，制定了《XX产前投入资金管理办法》和《XXX基础设施建设资金管理办法》，进一步明确了各责任部门在XX产前投入和XX基础设施补贴资金管理中的职责、工作流程，细化了资金管理、资金兑付、财务报销、项目管理等方面内容。二是健全了XX基础设施和现代烟草农业建设项目资金管理机制。我们抽调财务、XX水利、工程、造价等方面的精英，专

门成立了XXXXX，形成了XXXX管理团队，对项目的规划、设计、预算、招标、监理等关键环节委托有资质机构规范运作，对资金预算、项目增减、项目结算、付款全过程实行第三方审查制度。三是细化会计核算，促进烟叶产前投入规范、高效。对原有XX产前投入物资只核算到县的模式进行了细化，直接核算到各基层XXX工作站，定期到现场盘点清查物资，并在XX结束后以站为单位，对产前投入物资进行清算，收回多投入的物资。四是建立了XX专项资金电子付款制度。为有效减少现金风险，防止人为套取现金等不规范行为，我们委托银行直接将XX专项资金汇入受益烟农个人银行帐户，全面取消现金直接兑付。

（二）规范全市保险业务，有效降低企业风险。为了进一步规范全市系统保险业务，我们在分析调研的基础上，委托保险经纪公司采用比价采购的方式对全市保险业务进行了全面规范，在同险种、同范围保险责任加大的情况下，保险费用降幅近50%。同时增加了雇主责任险、物流货物险、现金险、公共责任险，财产一切险中增加了在建工程、机器设备等，从而降低了企业风险。20XX年XX分公司发生“11.12”雪灾事故后，保险公司理赔近XX万元，减少了企业损失。

（三）加强资产管理，提高了资产使用效率。我们建立了资产配置、购置、处置标准和评价体系，推行资产购置比价采购、购置后效果分析、修理事前审查、资产档案登记等制度，使全市资产管理规范、运行高效。特别是200X年依法按程序

公开拍卖了7处闲置资产，资产增值达到了99.72%，有效提高了资产使用效率。

资金管理是财务管理的重要内容，我们在资金管理工作上仅仅进行了初步探索，很多方面还需要借鉴、创新和完善。我们将以本次会议为契机，积极学习和吸取兄弟单位的成功经验，进一步创新管理模式，完善管理制度，优化管理流程，细化过程管理，以资金监管为突破口，提升财务管理上水平，为XXXXX又好又快发展做出新的更大的贡献！

篇2：加强资金管理 提升财务管理水平

浅谈如何提升社区资金管理水平

摘要：近几年世界经济复杂多变，全球经济危机，胜中社区是个吃补贴的单位，资金压力越来越大，我单位发挥项目组管理优势，结合社区生产实际，积极创新工作思路，努力缓解资金紧张的矛盾，确保生产经营正常运行，促进社区科学和谐发展，取得了积极成效。针对目前胜中社区资金管理现状，如何能更加有效的提升社区资金管理水平，谈谈自己的几点看法。

关键词：社区；资金管理；建议

一、发挥项目组管理优势，提高资金需求量预测和投放的准确性

人工成本、材料费、修理费等重点成本项目占到社区总成本的80%，同时，这些业务是维持社区正常生产经营的必要支出。只要控制好这些重点费用，社区的成本控制就能基本得到保证，同时，合理预测及安排这些重点费用的货币资金支出，也是维持社区正常生产经营的关键。

1、发挥人工成本项目组的监督管理优势，保障人工成本货币资金支出预测的准确性

人工成本占到社区总成本的60%，人工成本管理是社区成本管理的重中之重。胜中社区成立了人工成本项目管理组，由社区分管经营工作的领导担任组长，劳资、财务、安全、产、老年等部门负责同志及负责相关业务的具体经办人担任成员。负责对社区人工成本运行工作进行有效指导和全面监控，同时对人工成本的货币资金需求量进行和月度预测，确保全年人工成本指标控制在计划之内。这一举措，使人工成本货币资金需求量的预测符合率得到大幅度提高，为上报货币资金和月度计划提供了可靠的保证。

2、发挥材料采购项目组的集中控制优势，提升材料采购所需货币资金预测的符合率

胜中社区的材料采购主要是四个卫生院的药品、药械采购和内部各单位的原材料采购，材料支出占社区总成本的12%，药品、药械采购又占到材料采购支出的70%之多。为了加强材料管理，切实降低材料支出成本，自2008年以来，社区将材料费列为重点费用指标，成立了由社区分管医疗卫生工作的领导任组长，纪监、、财务、企管、医疗中心、社区各卫生院、供应站等部门负责人为成员的采购项目组，从采购、保管、领用消耗等三个环节入手，实现统一控制，建立健全标准管理体制。采购项目组的成立，对材料采购及材料清欠所需货币资金的预测水平大大提高，增强了采购资金计划的符合率。

3、发挥修理费专项管理项目组的专业优势，提高修理费支出和基建支出的货币资金管理水平

修理费支出占社区总支出的12%，社区狠抓修理费管理，成立了修理费专项管理项目组，由社区主要领导任组长，分管领导任副组长，计划、财务、基建、定额、物业管理等部门负责人任成员，从修理项目审核、立项、上报、施工、验收、审计、结算到付款进行全面管理。维修工程及基建计划涉及项目金额比较大，而且关系民生，影响和谐稳定。通过成立修理费项目组并积极开展工作，合理安排基建工程和维修工程的货币资金清欠，在基建工程和工程维修货币资金支出的准确预测中发挥了积极的作用。

二、以资金需求量为切入点，积极筹措货币资金，保障社区生产经营正常运行

坚持部分费用“以收定支”的原则，社区的货币资金收入往往无法满足正常经营所需，因此，筹措差额资金成为一项重点工作。

1、积极采取措施，提高社区各板块现金收入水平

物业板块全员参与、多措并举提高物业费收缴率。物华物业公司分片承包，每个职工承包几栋住宅楼，利用8小时以外的时间上门入户收费。同时，采取“四个一”的工作法，增强收费人员的责任

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感和主动性，即每月公布一次收费情况，进行一次排序，组织一次分析，半年兑现一次。医疗卫生板块开展了“病人选医生制度”，把对医生的监督权和选择权交给病人，给广大医务人员提供体现自身价值、展示个人水平、参与公平竞争的机会。在临床系统开展了以“同样的医德比医风，同样的技术比效率，同样的质量比信誉，同样的效果比费用，同样的条件比便捷，同样的优质比满意”为主要内容的“六比”活动。

2、加大应收款项清收力度，努力实现资金尽快回笼

成立应收款项管理工作领导小组，由社区主要领导任组长，医疗、企管、财务、纪监、审计、物业、学前等部门负责人任成员。应收款项管理工作领导小组具体负责指导、协调应收款项管理工作，解决工作中出现的问题，对各单位应收款项管理工作进行监督考核。社区应收款项主要集中在应收社保中心药品款。领导小组针对社区应收款项特点，积极与社保中心协调，做好沟通工作，求得社保中心的支持，均衡收回社保中心款项弥补货币资金收支差额，避免货币资金收支差额出现过大的起伏。

3、严格控制备用金使用范围，加大备用金清理力度

根据各业务部门生产经营实际制定备用金使用限额，并坚持“前款不清、后款不借”原则。社区发展急需使用的资金才允许借款，备用金的借款、核销要经过严格的内控审批。财务人员严格控制备用金使用情况，并及时向社区领导反馈备用金借款情况，将备用金额度控制在一个合理范围内，避免占用过多的资金。

三、发挥资金集中管理系统优势，努力提升资金管理水平

资金集中管理系统将内控环节嵌入到系统当中，通过线上的层层把关，提高货币资金支付的安全性，降低资金管理风险。每项经济业务，不管是否进行货币资金支付，只要发生，经过相关财务人员审核后，到资金集中管理系统还要经过监控中心线上审核，审核后如果需要支付货币资金，还需要本单位的层层内控审批。对外提交付款的业务也要经过本单位、管理局、财务公司等层层把关后才能对外真正支付，这些嵌入式的内控审批和审核关口，降低了货币资金支付的风险。同时，我们资金集中管理系统中还增加了债权债务管理模块，加强了社区往来款项的管理。债权债务管理模块为社区往来款项管理提供硬件支持，强大的往来款项分析和分类管理功能为应收款项回收提供数据支持。

经过探索实施项目化管理、集中化控制，胜中社区在资金需求量预测、筹措资金及资金投放方面都取得积极效果，在资金压力越来越大的今天，基本满足了胜中社区生产经营需要，有力地支持了“胜利大本营”建设。

篇3：加强资金管理 提升财务管理水平

一、现行医院医保账务处理流程

1. 实现门诊、住院收入, 发生医保统筹挂账时, 财务科根据医疗保险统筹费用结算单, 按医院实际垫付的统筹金额做“借:应收医疗款/医保统筹挂账;贷:医疗收入或药品收入”。

2. 医院医疗保险管理部门月末负责向省市医疗保险事业处提供医院该月医保统筹挂账情况, 省市医疗保险事业处根据医院提供的医保统筹挂账情况进行核算审核, 然后根据审核后的垫付金额向医院拨付。

3. 医院收到省市医疗保险事业处拨付的医疗保险统筹金时, 按实际拨付统筹金额做“借:银行存款;贷:应收医疗款/医保统筹挂账”。

二、现行账务处理中存在的问题[1]

1.账目混乱。账簿中不能准确地反映出省市医保处欠医院的垫付金额。医院月底与省市医保中心结算时, 并不能完全收回垫付款。省市医保中心首先要从“实际结算金额”中扣除审核的不合理费用 (此款被医保处扣除, 不再返还) , 再扣留一定定额地超支款 (也可能为定额奖励款) , 再从扣除上述费用后的垫付款中扣留5%~10%的保证金 (此部分款项由省市医保处年终对医保定点医院按一定的指标和标准考核之后, 根据考核得分予以返还) , 最后将余额拨付给医院。而医院在进行会计处理时, 恰恰没有将不合理费用、扣留的定额超支款及保证金予以反映, 而是按实际收到款项进行记账, 冲销“应收医疗款-医保统筹挂账”, 于是虚增了应收医疗款余额, 也没反映出医院医保亏损金额, 造成会计信息失真。

2.会计核算科目单一。由于所有科目都在“应收医疗款/医保统筹挂账”中反映, 不能清晰地反映医保往来业务中的具体内容和特殊情况, 不便与省市医保处核对账务, 无法满足医保业务会计核算的需要。

3.医院的医保管理部门与财务部门为两个相互独立的部门, 从上述流程可以看出, 由医保管理部门每月负责向省市医保处申请医保垫支款, 对于医保管理部门申请的垫支款和财务部门实现收入时记录的医保统筹挂账是否相符, 两部门各行其是, 未进行过核对, 久而久之财务一级账务反映的统筹挂账余额与医保管理部门反映的统筹挂账余额就会存在较大差异。

4. 多数医院医保管理部门未建立医保往来明细账, 对医院申报的医保统筹额是否全额转回不得而知, 不能提供未返还的统筹挂账额参保患者明细。这样会造成医院资金在不知不觉中流失。

三、对策

针对出现的问题, 笔者认为, 在“应收医疗款/医保统筹挂账”科目下增设“门诊医保统筹挂账”、“住院医保统筹挂账”、“医保亏损”、“医保保证金”等三级明细科目, 专门用来核算有关医保往来账务的核算情况。

1.每月收到医保垫付款时, 医院医保办根据省市医保处返款情况设置表格, 该表格可全面清晰地反映出在此次返款中所扣留的保证金、亏损、盈余等情况。表格格式 (见表1) 。

该表格平衡关系:门诊医保统筹挂账+住院医保统筹挂账-医保亏损-医保保证金+医保盈余=实际返款数

财务科根据医保办提供的此表格进行医保统筹挂账、医保保证金、医保盈亏等账务处理。通过这几类科目的账面余额则可知道未严格执行医保政策医院承担的损失及省市医保局尚欠医院的医保垫付款。同时也便于对账, 及时追回欠款, 减少不必要的经济损失。

2.建立对账制度, 定期核对账务。对账科目主要包括:医保统筹挂账、医保保证金、医保亏损、医保盈余等。 (1) 首先医院医保管理部门应建立起二级明细账。就医保亏损、盈余等项目分别省市医保处建立患者个人明细台账。这样可以了解哪类患者、哪类病种亏损或盈余多, 便于向社保局申请调整定额标准, 也能为政府部门提供决策依据。 (2) 医院财务与医保两部门月末定期核对账务。对账方法参照银行余额调节表法, 将对账最终结果形成书面东西, 并由两部门签字确认。如:表2为我院“门诊医保统筹挂账”余额对账调节表;表3为某月医保统筹挂账分析表。

表2仅为我院门诊医保统筹挂账对账调节表, 还可以建立住院医保统筹挂账、医保保证金、医保亏损等对账调节表。通过每月编制“医保统筹挂账余额调节表” (即表2) , 财务部门与医保部门可以及时核对双方账务, 并可以知道截至对账日社保局尚欠医院多少垫支款, 但表2不能分清具体是某个月某个医保处的垫支款还未返还完, 通过编制表3“某医保处医保统筹挂账分析表”, 便可清晰明了的知道某月某医保处尚欠我院医保垫支款还有多少 (即未结算金额) 。这样对应收医疗款做到心中有数, 一方面了解医保欠费账龄, 另一方面可以催要账龄长的的垫支款。

3.建立定期分析制度。 (1) 建立一系列分析指标体系, 分析指标如下[2]:

医保患者创造收入占业务收入比例=医保患者创造收入÷同期业务总收入

医院垫付资金占医保患者创造收入比例=医院垫付资金÷同期医保患者创造收入

净亏损额占医院垫付资金=净亏损额÷医院垫付资金

上述分析指标可以以全院为一个分析对象, 使领导决策层了解医院总体概况, 最关键是以各医疗单元作为一个分析对象, 使其严格按医保政策执行, 给医院减少经济损失。 (2) 从各病区奖金中扣除一定比例作为医疗保险责任金, 根据分析考核结果予以是否偿还, 减轻医院负担。

参考文献

[1]陈玉燕.医院医保往来账中存在的问题及对策[J].中国卫生经济, 2004, (8) :69.

篇4：加强资金管理 提升财务管理水平

一、突出支持重点，确保美丽乡村建设成效

先后印发美丽乡村建设试点实施意见、项目申报指南、运行维护管理规定等制度文件，实现了对美丽乡村建设全过程、全方位管理。特别是，明确了美丽乡村建设的支持重点和方向，提高了美丽乡村建设实效。

（一）把特色和优势村镇作为重点先行先试。为有效缓解建设需求与资金保障的矛盾，坚持重点推进的原则，发挥美丽乡村项目的引领和带动作用。结合河南实际，确立了“重点建设乡镇政府所在地，兼顾有产业支撑的特色中心村、扶贫搬迁重点项目，科学开发和保护历史文化名村，全面整治一般村”的建设思路。平原地区以乡镇政府所在地和中心村建设为重点，依托产业集聚区，加强村庄整合和人居环境整治，建设农村新社区。山区坚持乡镇政府所在地和特色村建设并重，优先支持扶贫搬迁新建村建设，适度开发旅游资源，积极发展特色产业，加强综合配套与人居环境建设。所选试点村镇一般具有一定产业基础、交通比较便利、生态环境较好、人口集聚规模较大，能够较好地发挥示范带动效应。

（二）把项目规划作为重点统筹推进。坚持先有规划，后有项目的原则，防止项目建设的随意性。我们明确提出，试点项目总体规划要与当地土地利用、产业发展、生态环境保护、社会事业发展、村镇布局等各专项规划相衔接，统筹考虑公共服务设施和生态环境保护设施建设；统筹考虑一、二、三产融合发展与农村人口就近就地城镇化；统筹老村镇与新建村镇基础设施的衔接利用，避免大拆大建。同时要求将规划细化为村民意愿、建设目标、资金来源、工程图纸设计等33项指标，确保规划实事求是、切实可行。

（三）把后续管护作为重点持续保障。坚持立足当前、着眼长远的原则，统筹安排资金支持后续管护，避免出现有人建、无人管，有人管、无经费的重建轻管问题发生。在推进试点建设的同时，针对道路、路灯、绿化、供排水管线（道）、广场健身器材、公共厕所等公共服务设施，明确后续管护措施，制定管护标准，以村委会为责任单位，保障管护人员工资和维修所需经费。如村内卫生保洁按每100户配备1名保洁员，人均月报酬400元；道路养护按每年每公里1000元安排，所需经费由各级财政足额保障。2014年以来，省财政安排了5亿元资金，支持探索建立农村生态环境改善的长效机制。

二、创新竞争立项机制，公平科学分配资金

按照“政策透明、程序公开、竞争公平、结果公正”的原则，制定了竞争立项管理规定及实施细则，将权力装进了制度的“笼子”，避免了人为因素的干扰，调动了各地的积极性，得到了社会各界的广泛赞誉。竞争立项共分6个环节，在做好资格审查、立项公示、预算评审三个环节工作的同时，着力在以下三个环节进行了创新。

（一）在实地考察中核实核准。采用实地考察的方式，能够确保申报项目真实可靠，避免骗取、套取财政资金的现象发生。在实地考察中，我们坚持上下联动，对通过资格审查的申报项目，由项目所在村镇的县（市）财政部门先行考察，充分发挥当地部门的优势；县（市）考察结果书面上报省财政厅，省财政厅再根据具体情况组织重点抽查。考察内容主要包括：选点是否与申报材料提供的情况一致、是否体现当地群众的真实意愿，项目内容是否真实、建设标准是否符合规定，有无弄虚作假、搞形象工程和面子工程情况等等。2015年，通过实地考察环节，否决备选项目22个。

（二）在项目评审中优胜劣汰。聘请专家进行项目评审，能够改进政府部门自主确定项目的弊端，真正甄选出符合实际的项目。我们从专家库中随机抽取专家，在集中封闭的情况下，对参与竞争立项的项目，从优势性、目标可行性、规划设计科学性、资金来源可靠性、组织管理规范性等7个方面进行评审，依据得分高低选定进入现场答辩环节的项目。三年来，共有108个项目在评审环节被淘汰，占项目申报总数的22%。

（三）在现场答辩中夯实责任。通过现场答辩方式，能够促使县（市）领导充分了解项目内容及实施要求，增强责任意识，为后续工作顺利推进奠定基础。我们精心设计了现场答辩环节和内容，项目所在县（市）主要领导对项目建设的规划、组织、管理等情况进行介绍，然后接受评委对有关问题的质询，专家现场打分，邀请媒体和纪检部门全程参与。三年来，通过现场答辩共淘汰58个项目，淘汰率18%。

三、统筹整合资金，充分发挥财政资金使用效益

为切实提高财政资金使用绩效，我们一方面引导撬动社会资本、统筹整合财政资金，同时也积极加强资金使用的绩效监督，确保每一分钱都用有所值。

（一）充分发挥财政资金的杠杆作用。以美丽乡村建设为平台，鼓励社会资本参与村镇医院、学校、交通、商业网点、污水处理、供水、供气、供电等社会公益项目的建设和运营。如安阳县水冶镇项目，在道路建设上采用了PPP模式，由投资方负责道路建设和后期养护费用，政府采用转让道路冠名权、沿街广告权与适度补贴等形式使投资方获得合理收益，进一步放大了财政资金的使用效益。

（二）切实推进财政资金的统筹整合。将交通、农业、水利、环保、教育、卫生等各类资金进行整合利用，发挥财政资金的整体效用，提升美丽乡村建设成效。同时，对乡镇政府所在地的项目，省财政每个试点投入不少于1000万元，对特色中心村每个投入不少于300万元，市县财政也结合财力情况加大投入力度，防止资金使用小、散现象的发生。

（三）积极探索绩效考评的实施运用。制定完善项目绩效考评办法，对制度建设与落实、预算执行、专账管理等24项内容进行考核，并加强考评结果的运用。三年来，共奖励考评优秀市县申报指标96个，核减考评绩效较差的市县申报指标18个。奖惩机制的建立提高了市县的重视程度。

经过3年的试点，河南美丽乡村建设在改善村镇人居条件、提高公共服务水平、推动产业发展、促进人口集聚等方面发挥了显著作用。但我们也清醒地认识到，与国务院和省委省政府的要求相比，与全省广大农民朋友的期盼相比，还存在着一定的差距，下一步，我们将认真学习贯彻党的十八届五中全会精神，按照国务院和省委省政府的部署和要求，加大工作力度、完善政策措施，努力推动我省农村综合改革工作尤其是美丽乡村建设工作再上新台阶，为全省经济社会发展做出新的更大贡献。

（本文根据全国农村综合改革工作座谈会发言整理）

篇5：加强资金管理 提升财务管理水平

【关键词】火电企业 人力资源管理 对策。

火电企业是资金和技术密集型企业， 随着火电企业体制改革的深入，大容量高参数机组的普及，设备的自动化水平的提高，设备的制造加工技术水平要求也越来越高， 火电企业需要更多的技术型和经营型人才，近几年，国有火电企业大量高素质人才流动到了其他企业，给本企业造成较大损失， 人力资源问题已经成为现在火电企业的危机问题。

作为我国国民经济支柱产业的火电企业， 要想在激烈的市场竞争中求得生存与发展， 就必须要重视人力资源管理。

一、火电企业人力资源管理存在的问题。

1 、人力资源管理机制问题。

火电企业人力资源开发、管理方式已不适应市场经济发展的要求。目前，在大多数火电企业的人事机构已经改革，成立了人力资源部门，可是人力资源部门还是沿袭以往的人事和劳资部门职能，还未完全从人事管理转变到人力资源的管理上来。没有把人力资源开发、规划等职能发挥出来， 没有和企业发展战略规划结合起来。忽略员工作为个体的能动性，对于绩效、考核、激励、约束等手段的采用都仅停留在计划时代的脚步，对人才的合理流动与竞争机制意识欠缺，忽略或轻视用绩效考核系统科学对待人才及人才成就， 以致一直未能建立起有效的人力资源开发与管理的保障、投资、绩效考核体制。

2 、用人机制存在问题。

人力资源管理的核心， 是将人力作为企业最宝贵的资源和财富进行开发与保护，充分发挥其主动性和创造性，创造一种敢于承担风险去创新的文化氛围，让企业实现战略目标。而多数企业领导仍然停留在过去管理水平上，大部分企业习惯沿用传统的行政级别制度，人事安排上基本采用先来后到的顺序，按级晋升，把员工看作管理和控制的工具，抑制了他们的积极性和创造性。

3 、激励措施不到位。

在物质激励方面， 没有考虑各部门之间的差异和对企业的贡献大小，不同职能部门同级职位薪酬实行“一刀切”，不重视知识劳动，存在严重的平均主义，员工的付出和回报不匹配。优秀的专业技术人员不愿意安心的专攻技术难题，而是想办法从事行政管理工作，因为在现在的制度下，只有拥有了行政职务才能被社会认可，才有较高的收入。由于行政职务岗位不可能无限多，这样在互相竞争的过程中，加速了企业核心员工的流失。在精神激励方面， 火电企业的多数员工并没有认为企业的发展和形象对自己有多么重要，企业的凝聚力不够，没有良好的企业文化氛围。另外， 福利待遇有些也一年不如一年。激励不足带来了一系列严重后果， 诸如人员外流、企业员工出勤不出力导致企业效率低下等。

4 、缺乏严格、科学的绩效考核标准。

有的企业实行了绩效考核， 但大多存在以下问题。①绩效考评指标简单粗放。考评指标与被考评者职务工作的关联性不强、考评指标权重设置不合理、考评指标操作性不强、指标内涵不明晰或缺乏具体化的考评标准、方法。②绩效考评方法主观性强。由于企业内部目标管理基础不健全，指标评价标准过于简单，评价过程不够规范，使得考评过程很难执行， 考评结果主观随意性大成为必然。③绩效考评缺乏有效激励机制做支撑。受单位薪酬管理体制影响， 与考评结果挂钩的奖金与薪酬量非常有限， 不足以充分调动职工的积极性。有的员工总有干不完的工作，而有的人整天无所事事，人际关系复杂，企业中的奖惩不分明，也导致员工认为干多干少一个样，干好干坏一个样，这就大大挫伤了人员的积极性和主动性，使得员工带着情绪干活，造成了企业效率的低下。④考评方法不得当，致使火电企业出现领工资的人不少，干活的人不多， 效益不明显， 制约了火电企业的发展。

5 、缺乏急需的人才。

在人力资源被高度重视的知识经济时代，作为火电企业来说，制度的变革导致以往吸引人才的环境丧失。企业发展急需的经营、科技人才，甚至是骨干技术工人都严重缺乏，而另外一些岗位又普遍存在冗员， 这使得人才强企的战略难以落实。

二、火电企业人力资源管理对策分析。

1 、把好选人关。

绩效考核是人力资源管理的核心职能之一， 为各项人事决策提供客观依据。只有对员工的绩效进行公平、公正的鉴定和评价， 才能认定员工的业绩贡献，改善员工的工作方法，激发员工的创新精神，开发员工的潜在能力， 最终实现企业的整体目标。火电企业要建立科学严格的绩效考评体系。第一，在评估中要降低人为的主观因素，强调参与，进行互动式考评。第二，考核指标尽可能做到量化，具有可操作性，增加评估的透明度。第三，要有侧重，不考评无关内容。绩效考评是对员工的工作考评， 对不影响工作的其他任何事情都不要进行考评。

2 、把好用人关。

改变人力资源管理传统理念， 树立“以人为本”思想。人力资源是保持经济可持续发展的重要资源， 要建立以“公平、平等、竞争、择优”为原则， 必须按照德才兼备、注重实际、群众公认和公平、公正、公开的原则， 进一步完善干部考核评价体系， 实行能者上、平者让、庸者下，不拘一格、量才使用，提高选人、用人的公信度。让想干事的人有充分发挥的舞台， 要去除只能从事管理职位才能晋升的唯一人才成长通道，建立技术、经营等各类专业人才成长通道，对各学科或专业技术带头人不但给予政治待遇， 相应给予精神和物质待遇。

3 、把好留人关。

始终坚持工作上严格要求， 生活上热情关怀的原则。要关注优秀人才和广大职工工作、生活条件的改善， 并通过工资、待遇、福利和企业文化建设等手段来满足干部职工不同层次的需要。要建立动态薪酬制度，对人力资源的管理，薪酬激励占有非常重要的作用，是企业吸引、留住人才的主要手段。建立起与企业劳动力市场机制相适应的薪酬制度，首先，报酬分配应合理拉开距离，克服平均主义。施行不同职位不同薪酬，以能力和业绩为导向，业绩薪酬和技能薪酬相结合的战略，充分体现出人才的价值，在公平的基础上，向核心员工倾斜。对内使员工感到公平，发挥出薪酬分配制度的激励功能;对外具有一定的竞争力，达到吸引留住人才的目的。

4 、建设有特色的企业文化。

企业文化是一种力量，是凝聚力，是导向力，也是约束力。而不是简单的“企业+文化”。企业文化的目标是建立一个良好的员工精神状态，在企业中营造一种健康积极、活泼和谐的精神氛围，体现出本企业所倡导的核心价值观。企业文化必须具有鲜明的个性特色， 这是企业文化的生命所在。只有鲜明的个性，企业才能被顾客所认识，才能有利于树立企业的良好形象， 才能保证企业在激烈的竞争中以特色取胜。

因此， 火电企业要根据企业的需要， 从企业的切身利益出发， 量身订作，形成具有全员认同的有特色的企业文化。要尽量避免只流于形式，而起不到任何激励作用的空头文化。

参考文献。

[1]刘玮着：《满足员工需求：人力资源管理之根本》中国经济出版社，。

篇6：加强学校管理 全面提升办学水平

绥芬河市高级中学迎接人大视察汇报

（2010年10月13日）

一、学校基本情况

绥芬河市教育园区高级中学总占地面积三十二万八千平方米。建筑面积七万平方米，其中教学区近四万平方米，生活区二万八千平方米。教学区包括四栋教学楼，一栋实验楼，一栋科技信息楼，一栋阶梯综合楼和一栋行政办公楼。教学楼：共四栋，用于高

一、高二和高三共三个年级的授课教室，另外一栋用于上选修课。每栋教学楼建有24个教室。

实验楼：建筑面积五千四百平方米，包括物理、化学、生物和通用技术各六个实验室。

科技信息楼：建筑面积五千四百平方米。建有12个微机室、语音室、图书室和阅览室。

阶梯综合楼：建筑面积五千四百平方米，包括四个阶梯教室、二个乒乓球室、一个舞蹈室、十个音乐教室和八个琴房。

行政办公楼：用于教师办公、学习和开展教研活动。共八层，第八层是天文台。

生活区：建有四栋学生公寓和一个餐厅。学生公寓能容纳2112多名学生就寝。每栋六层，第六层是阁楼；1－5层共有24个寝室，每栋楼能容纳528人就寝。餐厅一楼大众厅能容纳670个就餐；二楼特色厅，共八个特色窗口，能容纳730人就餐。三楼教师餐 厅，能容纳460人就餐，另外还有6个单间。餐厅负一层是洗浴和自选商场。

（一）强化领导班子建设

领导班子建设是学校工作的重要组成部分，直接影响学校的发展。因此首先必须抓好领导班子建设，对领导班子提出具体要求：第一，加强学习。领导班子成员能够按照上级党委的要求，认真学习实践科学发展观，掌握其精神实质，认真记学习笔记，并将实践科学发展观与工作实际紧密结合，坚持了“发展”和“以人为本”的原则，能够全面协调各方面的工作，并且使工作具有连续性可持续性，在工作中逐步学会十个手指弹钢琴，做到了统筹兼顾。同时，坚持业务学习，不断提高自身的业务水平和业务指导能力。第二，深入工作一线，坚持调查研究，提出合理化意见和建议。第三，要求每位领导每学期读一本好书，每学年写一篇与本职工作相关的论文。第四，校长每学期至少听课40节，主抓教学领导每学期听课不得少于80节，超额完成任务。第五，坚持分工与合作相结合的原则，领导分工明确，工作既有分工又有合作，相互支持、密切配合形成一个团队战斗集体，从而形成领导班子的凝聚力、战斗力和吸引力。第六，领导工作要有计划、有布署、检查和总结，加大检查指导力度，将各项工作落到实处。第七，广泛听取群众意见，倾听民声、反映民意，为教师解决后顾之忧、排忧解难。第八，领导要不断加强修养，提高自身素质，提高服务于民的能力和工作能力，提高工作效率。第九，领导学 会团结和带领广大教师一道工作，具备综合能力。

（二）加强师资队伍建设

1、加强师德师风建设

根据学校工作特点开展了和教育教学紧密结合的师德师风建设工作，制定了工作方案，召开动员大会。组织学习了《教师职业道德规范》并进行考试。开展了“学生心目中好老师”评选活动。在深入学习实践科学发展观活动中，就师德师风问题广泛征求了学生、家长、教师、行风监督员、两风监督员的意见和建议。并开展“践行科学发展观，做人民满意教师”师德讲座和论坛活动。就教师教育思想的转变、责任意识的提高、业务能力的提高、教学方式的改变等问题进行探讨，进一步加强了教师遵守教师职业道德规范的自觉性。

2、努力提高教师的业务能力、专业化水平第一，加强学习，转变教育理念。

学校送派教师外出学习，参加牡一中、二中、三中和哈三中的校本教研，针对高考复习策略，高三各科教师去哈大附中去学习取经，到哈尔滨参加由宁夏著名教师讲座的培训班，了解课改后高考方向和趋势。派教师参加牡丹江教育学院组织的各学科教研活动。通过学术报告，理论讲座、现场观摩和专业咨询等形式，使教师得到了理论指导，提高理论水平、业务能力，对2010年的高考趋势有了初步的了解，共组织132人次到外地进行业务学习，通过学习不仅使教师提升了理论水平、业务能力，而且使教师转 变了教育理念，充分认识到在新的课程改革理论指导下，必须更新教育观念，改变教学方式，尽快适应新课改的要求。

第二，大力开展教科研活动，提高教师业务能力和水平。随着新课程改革的不断深入，对教学提出了越来越高的要求，根据年初工作思路，抓教育教学改革，促进学校发展，抓工作任务落实，提高教学质量，端正教育思想，推进课程改革，改变不合理的教育方式，教学方式和学习方式，重点抓实效性研究。进行了以分层次教学为主题的教学方式的改革，首先对教师进行了分层次教学理论的培训。然后开展以分层次教学为主题的公开课，上学期开展了组内公开课，循环跟进、同课异构公开课，下学期开展了课改汇报课，青年教师汇报课，高级教师的示范课，将以分层次教学为主题的教学方式的改革活动扎实有效地推进，使教师的教育理念得到了改变，教学方式有新改进，取得了较好的效果，在公开课活动中，147名教师出了公开课，共有教师听课1718人次。公开课之后进行认真的评课，每位评课教师提三条优点、三条不足，大家共同研究，好的做法共享，共同提高。每节公开课都实行集体备课指导。集体备课是新课改的必经要求，集体备课的具体要求是：第一，在每一章讲课之前，首先由备课组长根据大纲考纲的要求，将这一章的知识要点、考点、重难点知识体系、注意事项等向本学科教师进行讲解，然后大家一起讨论，拿出讲课方案，付诸教学。第二，高三复习过程中，由备课组长牵头实行集体备课。第三，每一节公开课由备课组长负责集体备课，指导授课教师的教学。实行集体备课效率很好。通过以上活动的开展使教师的教学水平有了明显提高。在新教师培养过程中，实行以老带新，一帮一活动。

（三）全面贯彻教育方针，全面提高教育质量

一年来，学校能够全面贯彻教育方针，全面提高教育质量，树立以质量为中心的理念，抓住质量这条生命线不放。

1、加强制度建设

制定和完善了各项规章制度，如《教学常规检查》《考试制度》《听课制度》等，使得教师有章可循，有法可依。

2、抓备考、抓信息，高考创佳绩

绥芬河高中在在市委、市政府的亲切关怀下，在市教育局的正确领导和大力支持下，经全体师生的共同努力，2010年高考又创骄人成绩：本科以上上线共304人，比去年增加48人，是今年来本科上线人数最多的一年。其中高考本科上线人数89名，本科二批总人数160人，艺体上线人数55人。全校报考人数657人，文史考生232人、文科艺术、体育44人。理科考生368人，理科艺术、体育13人。同2009年比，今年进入重本段的考生增加了2人，进入普本段考生增加了35，进入普本段以上考生共增加了37人。重本上线率提高了2.3个百分点，普本以上上线率提高了19.45个百分点。我校我校理科考生368人，最高分663分两人600分以上13人。海林理科报考人数1131人，最高分652分600分以上35人。林口理科报考人数728人，最高分647分600分以 上17人。东宁理科报考人数391人最高分619分600分以上5人。宁安理科报考人数820人，最高分656分600分以上15人。穆棱理科报考人数719人，最高分632分600分以上6人。600分以上考生比例居牡丹江六市县榜首，其中尹明非、徐策、陆嵩三名学生摘得牡丹江六市县前三名桂冠。这三名同学都达到北京大学医学院的录取分数线，其中前两名同学也达到清华大学零表录取分数线，但没有报志愿。55名艺术、体育考生达到本科录取分数线，也创下了历史新高。2010年是我省实施课程改革后第一年高考，在试题难度加大的情况下，我校仍取得了优异成绩，这是我校教育教学整体实力的综合体现。

3、严格检查制度

制度形成习惯，习惯形成文化。制度制定之后关键在于落实，教导处检查教师的备课、上课、辅导、作业批改、听课讲况，并对检查情况及时总结，对存在的问题及时指出，并限期改正，每个副主任负责一个学年，保证每节课都有领导检查，从而规范课堂教学秩序，提高课堂教学质量。要求每位教师认真组织好课堂教学，对违纪学生及时处理，课堂教学秩序大有好转。

4、领导坚持深入课堂进行听课，听课后及时与教师进行沟通，指导教师的教学。校长半学期听达60多节课，主抓教学的副校长、教导处副主任听课80节以上，其他领导均达40节。通过听课一是对教师进行指导，二是督促、检查教师的教学情况，效果很好。同时通过组内公开课、同课异构、跟踪问效、课改汇报课、高级 教师示范课、青年教师的汇报课，提高教师业务水平和能力，从而提高课堂教学效率、教学质量。

（四）配合工程管理中心及施工单位维修校舍，加大安全工作力度

1、学校高度重视安全工作。努力开展创建“平安校园”活动，牢固树立“安全第一”、“责任第一”的理念，把学校安全工作放在主要位置来抓，大力加强学生的安全教育，强化了教师的安全责任，进一步明确了安全责任，建立起了全员负责，人人参与的学校安全工作体系，层层签定责任状，责任具体落实到人，学校有专人负责，人人有分工。特别是政教处、总务处、团委、各学年、班级齐抓共管，确保校园安全，确保师生安全。建立安全检查制度，做好检查记录，加大检查力度。

2、教育学生增强安全防范意识，学校对进入校园人员进行严格检查，并各施工单位进行联系，确保施工人员准时离开校园，并有专人负责，每晚都有领导和教师值宿，保安随时检查，清理校外人员，通过严密的检查、值班，保证了师生的人身安全。对住校生，每天检查就寝人数，发现情况及时与家长联系，男女宿除各有4人值班外，晚上还各配一名保安，保证晚间巡察，室外还有3名保安。

3、校舍在使用过程发现许多安全隐患，组织人员多次检查，将安全隐患形成报告，上报教育局、市工程管理中心、主管副市长，副市长刘奇高度重视安全工作，组织建设局、质检局、工程 管理中心、安检局及各施工单位到学校现场办公解决隐患。学校积极配合相关部门施工单位进行维修整改，提供方便条件。

三、存在的问题

1、校舍在使用过程中还存在许多安全隐患。

2、校园文化建设没有进行。

3、资金严重不足。

4、教师编制不足，缺少名师。

5、对新课程改革，高考模式掌握还不到位。

6、多功能报告厅、体育馆、运动场地没有建成。

7、规章制度还不完善，30%活化没有实施。

8、教师通勤路途远，路上耗时太多教师负担重。

总之，一年来，工作取得了优异成绩，但还存在许多不足，需要在今后的工作中，开拓创新，百尺竿头，更进一步，2011年高考再创佳绩。

篇7：加强资金管理 提升财务管理水平

【关键词】税务文化 税收管理

【摘要】本文结合税务文化建设的重要性，探讨了税务文化建设对提升税务管理水平的重要作用。

党的十六大指出：“当今世界，文化与经济和政治相互交融，在综合国力竞争中的地位和作用越来越突出。文化的力量，深深熔铸在民族的生命力、创造力和凝聚力之中。全党同志要深刻认识文化建设的战略意义，推动社会文化的发展繁荣。”加强税务文化建设，不仅是丰富税务部门文化生活，提升税务干部思想境界的必要手段，同时也是改造税务部门管理模式，增强税务管理效能的有效途径。

一、税务文化与地税文化

税务文化是随着历史的进程和时代的发展衍生的，它既具有文化的共性，同时又具有鲜明的税务工作的特点。它是一种行政管理文化，是一种较高层次的优秀的科学管理模式，是一种象征全国税务系统灵魂的价值导向，反映全国税务干部在具体征管实践中形成的精神气质，更是全国税务干部在共同的价值观主导下，精益求精、发自内心的工作态度和献身事业的生活态度。同时，它永远是一个动态的、发展的理念，且与组织的具体运作息息相关它是广大税务干部在长期的税收实践中形成的，并共同遵

守的行为规范、职业道德和职业理想的总和税务文化包括三个层面的内容，即物质文化、行为文化、精神文化。

地税文化的内容与特征：地税文化，存在于地税系统的运作活动中，它包括3个层次：一是物质层，主要表现为保障税收征管工作的物质条件和物质环境；二是制度或者行为层，主要是指保证地税工作正常运行的规程体系和体现地税系统价值取向的行为准则；三是精神层，主要是通过管理文化的熏陶，集中体现在地税部门干部身上的有形的文明表现。地税文化内容丰富、辐射面广，其核心内容就是地税系统的价值理念，它主导和支配着地税文化的各个方面。树立明确的地税价值理念，决定着地税群体对价值意义的追求。它是贯穿地税文化各构成要素的主线。

二、加强地税文化建设的重要性

加强地税文化建设对于地税事业的快速发展具有极其重要的战略意义。具体反映在以下几个方面：

（一）加强地税文化建设，是适应新时期地税工作新任务的客观需要。

百万税务大军是国家公务员队伍的重要组成部分，在一定程度上代表着党和政府的形象，是社会主义精神文明建设的重要窗口，是实现先进文化的重要载体。加强税务文化建设已成为税务系统重要的战略抉择。

（二）加强地税文化建设，有利于提高地税干部的凝聚力、向心力和战斗力。地税文化建设是当代中国文化建设的重要组成部分，它代表了地方税收事业的发展方向，具有明确的导向性，它的灵魂是地税干部共同的价值取向，是每一个地税干部思想、意识的目标体系，它通过确定人们在思想、精神、事业、人生中应追求的进步、高尚的目标，采取引导、疏通、激励的方法，诱发、凝聚、强化人们内心深处积极向上的因素，排斥、抵制、远离不良的思想意识，达到健康思想、规范行为、提高素质的目的。

（三）加强地税文化建设，有利于完善各项制度建设。制度是文化形成的基础，是一个外在的、强制性的硬约束；文化则是制度的更高境界。是一个内在的、主动性的软约束。而优秀的组织文化则是制度产生良好效应的根本。

（四）加强地税文化建设，有利于地税部门形象的树立和优化。地税形象是地税文化的外化，优秀的组织文化是良好形象形成的基础，在先进理念的引导下，通过全体地税干部职工的共同努力，地税文化所倡导的行为准则、道德规范等会深深地融入全体地税干部的思想意识中，从而促进其行为方式的逐步转变，打造出良好的地税“品牌”。

三、加强地税文化建设的思路

（一）精神文化建设。培育和弘扬地税精神，用共同的理念、价值观对地税人进行凝聚管理，宣传地税的基本理念，充分发挥楷模的表率作用，让地税的工作宗旨、服务理念、文化精神深入人心，潜移默化地渗透到地税人的思想中，成为精神支柱和动力之源，激发地税人的积极性、主动性和创造性，增强税收事业的活力，这些都是地税文化建设的最高境界和独特功能。具体思路是：

1．深入开展思想政治工作，强化道德教育。一是抓理想信念教育，促使地税干部树立正确的世界观、人生观和价值观，充分调动每一个人的主观能动性和积极性，增强全心全意为人民服务的意识，增强强烈的资任感和使命感；二是抓法制教育，提高地税干部的法治观念，使干部的思想追求健康向上，社会行为文明有序，增强依法行政的能力；三是抓廉政勤政教育，充分发挥先进典型的示范、激励、引导作用及反面典型的警示教育，堂堂正正做人，清清白白做事；四是要有的放矢，对症下药教育干部。要针对不同的思想实际来做思想政治工作，用灵活多变的方式方法来应对不同对象，让干部在潜移默化中受到教育，在解惑受益中接受先进的理论。

2．大力开展精神文明创建活动。要以创建活动为切入点，丰富创建内涵，结合工作实际，坚持不懈地开展各类生动活泼、富有成效的创建活动。

（二）行为文化建设。行为文化建设是地税文化实现由表层向深层转化的关键环节。因此，一是加强制度建设，将地税文化建设中的管理制度化、规范化，着力加强思想管理、行政管理和税收管理，进行地税文化理念要素的重新整合，逐步建立起科学高效、运转协调、系统完整的科学管理体系，要尽快制定一套内容丰富、具有地税特色、自成体系、便于操作实施的行为规范，以便于税务人员进行自我管理和控制；二是加强组织建设。首要的是培养建立一支具有优良的领导作风、扎实的理论功底和坚强的拒腐防变能力，有良好形象的领导队伍。其次是成立相关的地税文化建设领导小组，建立健全相应的工作网络。各级领导要率先垂范，将地税文化建设列入议事日程，经常检查督促目标任务的落实情况，认真指导，真正形成领导带头、全员参与、上下统一、齐抓共管、共同实践的良好局面；三是强化教育，加大干部培训力度。要建立灵活的教育机制，充分发挥“终身教育”的功能，创建各种学习型组织，激励干部积极参与认知地税文化，营造地税文化，理解地税文化，共同接受地税文化的活动，形成人人终身学习，自觉钻研业务的氛围。

篇8：加强资金管理 提升财务管理水平

一、建立高效集中的资金管理模式的必要性

(一) 资金控制滞后, 缺少实时监控的手段

由于油田企业资金收支量较大, 业务较为复杂, 数据信息量大且分散, 缺少一个信息集中的平台, 仅仅是上报计划和执行计划, 对资金去向、用途等信息无法实时监控, 资金基础数据不完善、不准确, 对计划收支执行情况无法明确掌握, 业务信息不集中, 无法及时掌握付款信息及业务流程进展。对业务部门资金的使用和审批是否符合企业的生产经营目标, 是否符合相关制度、标准和流程, 是否按预算、按计划、按合同执行, 企业决策者对资金流在经营管理运作过程中的使用情况难以全面、实时、动态的掌握。在资金管理上未做到事前和事中控制, 往往是在经济业务发生后才能进行统计, 超预算、超投资、占用和超计划使用资金的现象时有发生, 人为调整的因素较多, 这给资金管理工作带来困难。

(二) 资金管理仅是财务部门的管理, 与其他业务部门之间缺乏有效配合

资金管理工作一直被认为只是财务部门的事, 实质上与资金管理相关的投资、物资、资产、科技等主管业务的部门才是真正的资金使用部门, 企业价值链上的各相关部门均应参与进来, 从签订合同到履行付款手续, 从计划到执行, 业务部门扮演着重要角色, 而财务部门在业务部门办理付款时才掌握资金去向。由于财务部门缺乏业务流程和业务信息的有效支撑, 使得对资金地预测、监督、控制及考核评价等资金管理工作陷于被动。

(三) 信息资源相互独立, 数据不能共享

资金管理需要运用信息化手段, 实现信息资源共享, 提高资金运用效率。原有的资金管理系统的各个模块相互独立, 如资金计划独立于合同、账户管理、客户管理等模块之外, 数据之间不能互相调用。ERP系统推进整合了企业资源, 会计一级核算系统ERP系统进行了融合和对接, 而资金系统与会计核算系统难以相互支撑, 不利于资金管理, 增加了系统运行风险, 缺乏统一集成的信息系统支持, 影响资金决策。企业物流、资金流、信息流还未能有效、实时地集成和共享, 企业决策者对资金流向、使用情况难以掌握。

二、搭建资金管理平台, 提升企业资金管理水平

(一) 引入工作流程管理, 有效避免资金风险

资金管理平台中引入工作流程管理, 对资金审批和付款进程的跟踪更加直观, 建立符合内控制度的工作流程, 采用信息化手段避免资金风险。如在资金结算对外付款过程中, 从业务部门发起付款、出纳确认结算方式、审核付款单、付款凭证编制、付款凭证审核、出纳确认支付方式、初审、审核等一系列流程, 其中任一节点未完成不能到达下一节点, 这从根本上杜绝了手工操作从而违反审批程序的可能, 符合内控制度建设的要求, 避免资金风险。

(二) 实现多维数据共享, 数据信息相互制约

在资金管理平台中, 将原有系统中各自独立的系统模块相互融合, 实现在一个平台中, 可应用多种功能。资金管理平台将投资管理系统、往来管理系统、合同管理系统、网银报销系统等进行了有效集成。实现多元数据共享, 不同维度、不同性质的业务数据在同一张表单中体现。如资金结算付款时, 可同时调用资金计划、银行账户、客户、合同等模块的信息, 另外通过选择现金流量, 又可被现金流量模块调用。多维数据共享, 数据一次录入, 可经多次调用。从付款审批直至生成凭证, 均调用一张单据, 这从根本上减少了录入错误的机率, 提高工作效率。

数据在被共享的同时, 实质上也是信息相互制约的过程, 如无计划超计划不允许发起付款, 调用合同只能取得经过审核的信息, 并于付款后相应减少可支付的合同金额, 超出合同可付金额不允许付款, 调用的客户信息经过客户管理模块进行信用评级, 对列入黑名单的客户不允许对其付款, 从而避免出现不合理付款。

(三) 业务部门参与资金管理, 实现全员、全过程、全方位管理

资金活动由业务端发起, 业务部门通过编制收入支出计划, 向财务部门上报资金收付情况和时间安排。同时支出计划也是业务部门发起付款申请的基础, 没有支出计划、超计划金额或者支出计划未经财务部门发布确认, 业务部门不得发起付款申请。财务部门与业务部门互相配合、监督和制约, 共同完成资金管理工作。按照“谁发起、谁负责”的原则, 明确资金使用责任, 确保资金安全, 体现全员、全过程、全方位的资金管理。

(四) 资金收支实时监控, 实现精细化管理

通过资金管理平台的应用, 可实时掌握和监控资金的流向、流量、状态等资金运行情况, 每发生一笔收入或支出, 资金平台均有记录, 资金平台提供多种查询方式, 对公司总体资金运营情况有所了解, 便于最大限度并有效的利用和使用资金。可直接查看公司各部室及下级单位从资金计划编制到资金结算、核算情况, 所有资金收支均纳入资金计划, 编制逐笔、逐项计划, 无计划不允许发起付款。每笔资金均可直接追溯到相关业务部门, 划清各部门资金业务范围, 资金使用情况更加明晰。

(五) 资金管理平台与ERP系统相互融合, 实现了物流、信息流和资金流的统一

中石油资金管理平台与ERP系统兼容, 功能互补, 是对ERP建设的必要补充。ERP系统的应用有利于整合企业资源和实现信息集中, 资金平台与ERP系统相互融合, 建立业务运行与资金循环相互衔接、相互控制的信息化渠道, 实现物流、信息流和资金流的统一。

三、优化资金管理平台、加强资金管理工作的几点建议

(一) 建立决策支持平台

增加资金运行情况的实时动态分析功能, 充分利用数据库资源, 对各项数据进行加工、整理, 建立各种分析模型, 如资金计划总体运行情况、资金运行趋势分析、资金流向对比分析等, 以图表或文字的形式, 可随时由系统自动生成资金管理运行情况分析报告, 实时地反映企业资金运行情况, 使生产经营者对企业整体运营情况有更为清晰和直观的了解, 从而建立真正管理意义上的具有决策支持功能的资金平台。

(二) 进一步加强资金的精细化管理

资金管理平台提供精细化管理的物质基础, 将资金管理对象精确到“逐笔”, 这就要求资金管理人员加强对资金运行动态的关注, 加强对每一笔资金流入、流出的实时监督和控制。如对某一项业务是否达到收款和付款条件, 对某些资金的流量、流向和要素等信息是否符合企业生产经营实际重点予以关注, 通过资金平台进行实时监控。进一步加强资金的精细化管理, 是提高财务综合分析能力和资金管理工作水平的必然要求。

(三) 建立科学预警机制, 有效防范企业经营风险

从企业外部环境看, 宏观经济环境瞬息万变, 在加强资金精细化管理的同时, 应建立科学有效的预警机制, 对将要发生的情况按历史经验进行科学合理的预测, 如油价的涨跌幅, 直接对油田企业资金收支情况产生影响, 为应对随时和突发的市场条件改变, 需要建立预警机制。从企业内部环境看, 内控体系的建设和ERP系统的应用使得油田企业各项业务之间互相牵制, 财务报表的数据更加真实可靠。资金平台提供采用直接法编制的现金流量表, 在资金管理工作中, 报表分析应与现金流量分析有机结合, 应重视现金流分析, 对各项分析指标设定预警标准, 通过平台设置指标预警上限, 实现对资金的实时动态监控。

综上所述, 通过中石油资金管理平台的运用, 确保资金安全、规范、高效运行, 实现资金管理向业务部门延伸、资金的动态时实监控、各种信息资源共享, 使得企业资金管理水平得到大幅提升。积极应对市场变化, 建立决策支持平台和预警系统、加强精细化管理, 将更有助于企业管理者做出正确的决策。

参考文献

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[3]刘宜云, 杨丽璇, 许飞, 董俊霞.跨平台集中资金管理模式探索之四跨平台集中资金管理模式探讨[J].中国总会计师, 2006. (08) .