财务管理报销规定

财务管理报销规定（共9篇）

篇1：财务管理报销规定

费用报销管理规定

为了加强公司的财务管理，合理调度资金，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况制定以下规定。

一、管理职责

(一)、财务部负责制订和调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。

二、管理内容和要求

财务报销单证的要求

1、所有发票、单证的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰，2收据报销必须加盖开具收据的单位公章（或财务专用章）和经办人签字。白条一律不予报销。

三、请款审批手续

1、请款人员因公需要领用现金时，应填写“借款单”由总经理签字。

2、请款人员执审批签字后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经审核，由出纳按照批准金额予以支付。

四、各种费用列支规定

1、普通办公用品和日常用品根据本公司一个月需要量购入，集中填写采购申请单，经总经理签字审批后采购，采购经手人签字后报批，需附采购申请单（已审批签字）。

2差旅费报销：员工出差凭发票报销，特殊情况须附详细说明。员工出差期间如发生业务招待费，须经公司总经理同意，并在费用凭据上签字。

3车辆费：包括停车费、过路费、加油费等。报销单据需注明时事由。4打车费：报销单据需备注地点、事由，否则不予报销。

5、电话费：办公室座机电话费用实报实销，以电信部门缴费单据为准。个人手机话费报销实行岗位制，即特殊岗位需要报销手机话费的须经总经理签字审批，明确报销额度，并书面备案到财务部门，方可执行报销。

6、水电费：相关单位缴费单据为准。

7、各部门需订报刊、杂志，先报行政部门初审，经总经理同意后，由行政部门统一办理。所需费用实报实销，以业务受理单据为准。

8、职工参加各种培训学习班及职称职务考试，事先应征得所在部门及公司的同意，在成绩合格后，其费用方可报销。

9、各种应交税金。

10、各月发放工资。

11、向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

12、其他费用报销标准结合实际情况确定，无特殊原因，任何人员的个人消费均不得报销。谎包费用，一旦发现，将严肃处理。

五、报销管理要求

1、费用报销流程：填写费用报销单→财务部门审核→总经理签字→财务部（出纳）支付。

2、发票上抬头必须和报销单位一致，否则不能报销。

3、财务人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。无法更换的，财务部门可拒绝报销。

4、大额结算的费用，应通过银行结算。

5、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。

6、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不予报销。

7、对外签订的各种合同、协议及内部员工与公司签订的各种协议需送财务部一份，作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项，财务部门应拒绝支付。

六、报销时间要求

报销时间必须在单据所填日期的一个月内报销。员工报销其他费用，自费用发生之日起一周内按规定程序进行报批，逾期并无正当理由的，视为自动放弃。

本制度自颁布之日起执行。

篇2：财务管理报销规定

一、费用管理细则

(一)差旅费、交通费

1、出差申请与批准

员工因公出差必须按要求填写《出差申请单》(格式见附件2)和《借款单》，分别按要求注明出差目的、行程路线、预计时间、预借款额及预计还款日期，由部门经理和主管领导签字批准后，分别转交公司人资行政部及财务部作为员工出勤以及差旅费借款、报销的依据。

2、出差借款

2.1 出差人员凭批准的《借款单》作为差旅费借款依据。

2.2 财务对个人出差借款的执行原则为：前款不清，后款不借。即借款人若有前期未清的出差借款事项，待结清后才允许再次借款。

2.3 个人借款金额原则上不超过本人月度工资;新员工(处于见习期的员工)借款金额原则上不超过1000元;如有特殊用途超支借款，须经总经理签字特批。

3、费用报销

3.1 销时间：原则上每周一、周六报销(特殊费用随时报销)。 市场人员因出差产生的相关费用要求一周一报。

3.2 报销标准：见附件1《差旅费报销标准》

3.3 票据的管理：

3.3.1 出差人员凭取得的车票(含船票、机票)、住宿或会务发票、其他票据(不含保险费单据)报销;取得的票据须为本次出差实际发生的，并且符合国家规定的正规发票。

3.3.2 出差人员在报销时，票据粘贴要规范整齐，粘贴顺序为：车(船、飞机)票、住宿发票或会务票据、其他票据(不含保险费单据)并注明单据张数;车票有日期、起始地点的可直接粘贴，无日期、起始地点的要注明。报销时须后附经公司人资行政部标注具体返回时间的《出差申请单》，以便计算相应出差补助。

3.3.3 公司驻外办事处人员往返总部，参照出差人员的报销规定外，需另在车票后注明往返是由。

3.3.4 下列单据不准报销：白条、收据、大小写不符、字迹不清、时间不符的、不合法的单据、涂改的单据、未盖章的发票等。

3.3.5 出差人员住宿费标准按《差旅费报销标准》规定执行，发生的住宿费在标准范围内据实报销，超标准部分原则上不予报销(特殊情况必须经公司总经理特批);如出差单据丢失，责任自负。

3.3.6 购买车票、飞机票、船票发生的订票费，凭合法有效票据据实报销;退票费原则上不予报销，特殊情况由公司总经理特批。

3.3.7 出差人员出差期间可乘坐的交通工具标准根据附件1《差旅费报销标准》执行。特殊情况需要升格使用交通工具的，应报公司总经理审批通过后执行，否则一律按可乘坐的交通工具最低费用标准报销。

4、出差补助：

根据出差天数，按照《差旅费报销标准》中的补助标准执行,超过部分原则上不予报销。

4.1 伙食补助：

4.1.1 出差(市区以内不按出差计算)来回时间不超过8小时的，只报车票，不享受伙食补助，但可以按公司规定的午餐标准(10元/日)领取补助。

4.1.2 出差人员外出参加各类会议(培训)时，如会议(培训)费中包含食宿费，则不再报销住宿费及会议(培训)期间的伙食补助。

4.1.3 差人员出差期间如有招待，每招待一次扣减半天的伙食补助，招待费用与差旅费同时报销。

4.1.4 无特殊原因不得单独报销异地招待费用。

4.1.5 未出差期间，相关人员凡是中午有招待需求的，一律不再享受午餐补助(10元/日)。

4.1.6 出差人员连续乘火车超过12小时或夜间(晚八时至次日凌晨七时)连续乘火车超过6小时且未坐卧铺者，补助20元，不再享受伙食补助。

4.1.7 员工10：00以后出差或16：00以前返回的按半日计算当日补助。

4.1.8 享受出差伙食补助的不再享受公司午餐补助。

4.2 交通补助

4.2.1 出差人员带车出差，报销时不计算市内交通费。

4.2.2 出差人员出差期间发生交通费，按照《差旅费报销标准》的交通补贴额在标准内据实报销，超标准的不予报销;若未发生交通费则不予享受交通补贴。

4.2.3 原则上不报销出租车费;特殊情况需要报销出租车费的，在单据后附由单位负责人批准的《出租车费报销审批单》。

(二)业务招待费与外联费

1、业务招待费是指各单位为满足经营或管理需要而发生的业务招待支出。

2、招待费开支标准

2.1 渠道客户只提供工作餐，按20元/人标准控制;上游供应商一般按50元/人标准控制，重要客户按80元/人标准控制;

2.2 所有招待与外联费用，需事前以书面或短信形式向总经理申请同意，不得擅自决定;

2.3 招待前，自购烟、酒、茶叶，未经总经理批准不得在酒店消费烟、酒、茶叶。

2.4 招待金额超过200元的，需提供酒店菜单。

3、单据审核

3.1 招待费报销须取得符合国家规定的正规发票(发票抬头需填制公司全称);如就餐地点无法提供有效发票，需提供收款收据，若合理合规，报销人需以其他合格的正规招待发票抵顶但同时附就餐说明。

3.2 报销时要后附公司总经理签批的《招待费用审批单》(见附件3)。

3.3 对丢失发票或取得假发票的一律不予报销，责任自负。

(三)手机电话费

1、报销范围：手机费只报销正常的月租费、包月费、市内通话费、长途电话费、漫游费、短信费、功能费(含来电显示费)等，除此以外，如：SP信息费，互动视界费、滞纳金等其他费用一律不予报销;

2、经批准报销手机费的人员，所报手机费发票显示的姓名应与本人一致;如不一致必须事先在财务部门备案，否则不予报销。

报销手机人员因换号一个月发生两次交费时，除按规定在财务办理变更备案手续外，两号相加报销费用不得超出本人月度预算规定的标准。

3、手机话费单据必须为正规的话费发票(采用预付费方式交纳话费的单据不作为报销的凭据)，手机费报销额度以话费发票显示的实际发生费用为准，缴费额度不作为报销额度。

4、报销额度的管控：

业务人员的手机费报销额度按“预算额度*上月度指标完成比例”进行管控;职能部门人员的手机费用以预算额度进行管控。

5、报销人员使用的手机，不得与家庭电话和亲友电话捆绑消费，一经发现将其所有报销的话费全部收回，并处以20%的罚款。

(四)车辆费用

按《公司车辆使用管理规定》执行。

二、费用报销流程

经办人填写报销单——>部门负责人审批——>会计主管审核报销凭证——>财务负责人审批——>总经理审批——>出纳审核并付款——>经办人签字领款

三、费用预警的管控

公司财务部门对超预算费用的支出与报销实施预警服务，对于违反财务纪律以及相关制度的费用支出与报销，公司财务人员有权拒绝支付并向公司总经理汇报，由公司总经理安排调查核实，并依据调查核实结果做出相关处理。

对有质疑的单据，财务可请示总经理后视情况处理。 四、罚则

1、对违反招待相关规定的，将由公司总经理视情况具体处理;情节严重者将给予消费金额20%的处罚。

2、对违反报销时限规定的，按20元/单处罚;累计三单以上无特殊情况者将不予报销。

3、市场岗位不提交市场周报者，将不予签字报销。

4、报销人无视公司报销制度，弄虚作假，虚假报销，除不予报销外，另给予100元处罚;其业务上级受连带责任，给予50元处罚。

篇3：财务管理报销规定

差旅费是高校经费的重要组成部分,是指学校工作人员到常驻地以外地区开展公务活动(出差或参加会议.短期培训等)所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费,不含出国出境及境内进修费用。本文结合我校实际情况,就新形势下高校差旅费报销规定实施过程中出现的问题作出相应的解答。

一、城市间交通费

城市间交通费是指工作人员因公到常驻地以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机、客车等交通工具所发生的费用。城市间交通费按照乘坐交通工具的等级凭据报销。订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。乘坐飞机的,往返机场的专线客车费用和民航发展基金、燃油附加费凭据报销。

依照新行办法,参照省里文件,各项标准如下:

但在实际报销过程中出现了以下问题:

(1)由于紧急情况,有些老师急需出差,一时无法买到相应等级的车票,这样报销时超标准的部分就无法报销,老师需要自付部分票款,矛盾较大。

(2)在同时出差的情况下,往往按照职称高的老师标准购票,这就造成低职称教师报销时需自付部分票款。

二、住宿费及伙食

住宿费是指工作人员因公出差期间入住宾馆(包括饭店、招待所,下同)发生的房租费用。伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。住宿费在批准的出差天数和规定的限额标准之内凭发票据实报销。

伙食补助费、市内交通费应以城市间交通费票据和住宿费发票为凭据按规定标准计算报销。无城市间交通费票据的,凭住宿费发票计算报销。当天来回的按一天计算报销。

出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的,不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

新规定对住宿费和伙食补助标准有了严格的要求,各项标准参照国家文件,分为三档:一是院士,参照省级及相当职级人员标准执行。二是副校级及正教授,参照正副厅长及相当职级人员标准执行。三是一般教师及工作人员,参照其他人员标准执行。伙食补助均为100元(人,天)

执行以后,出现了以下几种问题:

(1)有些地方当地住宿费用普遍较高,如北京,一天350元住宿标准偏低,老师反映出差自付金额较多。

(2)一些会议指定住宿酒店费用超标准,老师回来无法报销,

三、市内交通费

市内交通费是指工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。

工作人员出差市内交通费按出差自然(日历)天数计算,每人每天80元包干使用.

四、解决办法

以下以我校为例,针对差旅费执行过程中出现的新问题,发表一些个人的见解:

(1)差旅费是指临时性外出开展公务活动。为了不影响学校的正常工作,教职工出差的临时性参照《南京工业大学加强劳动纪律暂行规定》中的教职工请事假的时间规定,如超过规定则参照《南京工业大学差旅费管理规定》的第二十九条执行,只能报销来回的城市间交通费和住宿费,不得发放出差补贴。如果因教学、科研事项长时间在外地工作需要给予工作补贴等等通过其他渠道解决,不得通过差旅费补贴方式解决。

(2)报销时一定要填写报销审批单和报销单。一是审批单需填写出差人员名单(姓名、职务职称), 出差任务或事由说明.、出差到达

地及单位.、出差期间、城市间往返选择特殊交通工具(租车、自备车)的说明、选择特殊交通工具费用估计、经费项目、由分管校领导和部门负责人及经办人签字。二是报销单除填写审批单内容外,还需填写发生的费用名称,包含城际间交通费(飞机、车船)、差旅地交通费、住宿费、伙食补助费、公杂补助费、其他费用。其他费用仅指出差途中电话费、保险费、会议资料费、订票手续费、邮寄费、托运费。

(3)出差乘坐交通工具以及入住宾馆发生的房租费用如果超过规定标准,超标部分由个人承担(不得在其他经费中报销)。

(4)外地产生的交通费等不再予以报销而是直接给予交通补贴。校外人员及学生在规定补贴额度范围内按实报销。

(5)住宿费发票需要在发票上开具入住和退房时间以明确住宿天数,如果发票上无法开具的需要提供入住宾馆提供的标明清楚入住和退房时间的结账水单,并加盖该宾馆的印鉴章。如无法明确天数则按入住一天计算。

(6)校外人员注明:单位、职称、姓名、联系方式;学生注明:学号、姓名、联系方式;校外人员和学生均不得给予差旅补助。

(7)如老师带学生一起出差,请分清楚老师和同学的费用、补贴,否则都不予补贴。

(8)出差在外地产生的费用在报销差旅费是一并报销解决,但需要填“南京工业大学公用经费报销单”封面。

(9)乘坐飞机的情况,南京以及出差地来回机场的大巴费用视为飞机票的延伸费用,不占用交通补贴额度,但乘坐其他交通工具来回机场产生的费用在交通补助限额内解决。

(10)原则上出差回来一个月内报销差旅费。

(11)关于差旅费报销票据的几个问题,类似情况处理方法:

在新差旅费办法试行期间还会发生很多新情况,出现很多新问题,我们还将紧跟形势,不断完善,节省开支,节约经费,减少浪费现象。

摘要：十八届三中全会以来,国家厉行节约,高校也紧跟形势,各项公务经费缩减开支,本文将探讨差旅费报销的新政策执行过程中遇到的一些问题及解决的办法。

关键词：节约,高校,差旅费

参考文献

[1]江苏省财政厅关于印发《江苏省省级机关差旅费管理办法》的通知

篇4：财务管理报销规定

关键词：网上自助报销；效率；系统

网上自助报销的基本流程是：报账人员通过校内网登录自助报账系统，根据经济业务分类，选择报销类型，并按规定选择报销项目编号、报销内容、支付方式等，填写报销金额后提交自助报账单申请，报账人员通过投递的方式将已签字审批的报销单据传递到财务部门，账务系统自动提取报销信息，财务人员审核报销单据后办理入账，系统自动生成记账凭证。与传统的排队报销方式相比，网上自助报销实现了无时间、地点限制即可完成报销工作，方便快捷的同时，也提高了财务的工作效率，但在实施过程中也出现了许多实际问题需加以改进，以保证网上自助报账系统的稳定发展。

1 高校网上自助报销的特点

1.1 整个报销过程通过网络流转，提高工作效率

在网络环境下，报销人可随时随地登陆网上报销系统，根据系统设置好的报销项目“对

号入座”选择报销内容、金额、附件张数，选择或者录入支付信息，还可以通过系统自动汇总生成报销单，待相关审批人签字审批后，将单据投递到规定投递点，无需排队等候，即可完成报销，干净利索的完成了报销任务。财务工作者在财务端口，系统将自动提取报销所需信息，由于网络报销系统中嵌入了大量的计算标准，并设置了预算预警，超预算、超范围的审核规则，通过系统控制，财务人员无需核查开支标准、预算额度，只需做好相关原始单据的审核工作，降低了财务人员核算的差错率，大大提高财务工作的效率。

1.2 信息传递更加及时和准确，提高了经费使用效率

网上报销系统具有强大的统计与查询功能，实现了财务信息及时、准确的传递。在传统的报销制度下，报销人员对经费余额及剩余额度把握不准，经费会出现项目互串，额度超支使用的现象，最终导致大量的调账、延迟结题等情况。网上自助报销系统推行后，账务处理系统与自助报销系统进行了数据联网，财务资源得到共享，报销人员和项目负责人可以及时查看和跟踪每一笔报销业务，及时掌握经费去向，实时查询经费额度，便于相关责任人及时使用项目经费，合理安排经费开支，保证经费指标及额度的正确使用，提高经费使用效率。同时，各职能部门也能通过网上自助报销系统，跟踪查询分管项目的经费使用情况，以便做好监督和督促，使高校的财务管理和会计核算的规范性和透明度得到有效增强，大大提高了资金的使用效率。

1.3 通过网上自助报销平台，提升了财务部门的服务水平

报销作为财务部门面向务广大教职工的主要业务，这项工作做得好坏将直接影响财务部门的服务质量。网上自助报销系统推行后，报销人员无需为报销某笔费用而耗费大量的时间和精力进行排队等候，系统的方便和快捷，大大拉近了财务与教职工的距离，同时，网上自助报销给财务报账大厅营造了安静、温馨的环境，以往的嘈杂、拥挤无序的场景不复存在，不仅提升了财务部门的形象和教职工的满意度，也提升了财务部门的服务水平。

2 网上自助报销系统在实施过程中存在的问题

2.1 使用者不熟悉操作流程，对网上自助报销存在抵触心理

网上自助报账系统要求教职工通过网络登陆网上自助报销系统，录入相关报销信息，相当于财务人员录入记账凭证，相比于传统手工填写报销单信息相比，网上自助报销对报销人员的报销知识要求更加苛刻。这对那些日常忙碌于教学和科研，并且对系统操作不熟悉的教职工，会增加额外的工作量，因此他们会选择传统的方式进行报销，从而在一定程度上阻碍了网上自助报销流程的推广。

2.2 网络信息不安全风险

当今的网络安全不是十分理想，网上自助报销系统推行后，大量的财务数据在网上传递，而财务数据对网络系统的安全性要求极高。若网络系统遭遇病毒攻击，将导致网上自助报销系统的崩溃，势必造成财务数据丢失和外泄，甚至支付信息被恶意篡改，造成巨大的经济损失。所以网络将成为网上自助报销系统的安全隐患。

2.3 网上自助报销返工率高，影响报账效率

在网上自助报销环境下，财务人员从台前走到了幕后，只能通过电话与报销人员进行沟通。财务人员在审核过程中经常会遇到票据不合法、经费审批手续不全、业务选择不正确等问题，有的只需要报账人员对相关问题进行解释说明，有的需要报账人员取回原始单据，完善相关报账手续后，再重新进行投递，显然许多问题报销人员必须亲临现场，通过电话沟通无法解决。随着网上自助报账业务量与日剧增，报销单返工量也随之增长，为此财务人员将耗费大量的时间精力进行电话沟通和查找问题单据，影响了财务报账效率。

2.4 财务审批制约了网上自助报销

高校的财务有着严格的内控制度，尤其是经费审批，部分经费需要多个部门负责人签字审批，报销人员需要待报销单全部审批通过后，才能完成整个票据填报工作，如果中间某个环节出现耽搁，则可能导致整个审批过程大大延长。网上自助报销系统因没有设置经费审批功能，将制约整个财务报销的进程，阻碍了网上自助报销系统的推广。

3 改进网上自助报销系统的对策研究

3.1 做好宣传和操作培训

网上自助报销作为一种全新的报销模式，它的推行需要广大教职工的认可。首先要做好

宣传工作，让大家充分了解网上自助报销系统的便捷性，通过视频文件、宣传手册等对网上自助报销系统操作流程进行演示和讲解，让广大教职工了解网络报销的优势和具体操作方法，激发大家积极去尝试使用。

3.2 完善网上签字审批功能，实现经费审批网络化

在网上自助報销平台，建立网上经费签字审批功能，报销人员完成报销单填报后，根据财务审批要求，选择需要审批的人员，进行送审，经费审批人随时随地，只要有网络，即可完成签字审批手续。从而报销人员无需因经费审批人出差无法签字审批而耽搁报销时间，提高了报销单据的流转速度。

3.3 加大系统集成，提高网上自助报销的易用性

高校经费实行国库集中支付后，用款计划成了经费报销的枷锁，若报销人员对项目经费用款计划的填报数、使用数和结余数不做好准确的记录，将影响经费的使用效率。通过网上自助报销系统，融入用款计划填报平台，在该平台进行用款计划填报的同时，还可以在网上自助报销系统进行取数和统计，让报销人员很直观的了解每个项目经费用款计划的变化情况。

3.4 加强系统安全，提高防范意识

推行网上自助报销系统后，财务数据的保护显得十分重要。财务部门应连同网络管理部门，采取相应的技术手段保护财务信息不遭到破坏，严格监管不同使用者的使用情况，防止财务信息遗失。要实现系统的内部牵制，将监控和操作分离，做好实时监控，建立数据保护机制。还应该就系统设定内部管理人员进行规范，建立严格的权限准入制度，防止内部控制风险造成重大损失。在系统大量使用的情况下，系统服务器存储于计算的能力有了更高要求，应该及时对服务器进行维护和改进。

3.5 建立有效的沟通渠道，加强报销人与财务人员的沟通联系

网上自助报销系统改变了以往“面对面”报销的模式，在给大家带来便捷的同时，面临

着财务人员如何与报销人的沟通问题。通过网上自助报销系统，可以建立类似阿里旺旺的交流平台，财务人员在审核过程中发现问题，可以及时向报销人反馈，报销人员遇到难以解决的问题也可以随时进行咨询，在做好人工服务的同时，还可以在交流平台设置自助解答服务，财务部门将报销相关规定及注意事项按序分类后，报销人员根据自己遇到的问题选择相应的序号后，系统便自动做出解答；财务部门还应定期梳理近期出现的问题，在网上自助报销首页以滚动条的形式进行发布，及时传递财务信息和要求。通过有效的沟通渠道，可以增强报账人员对财务人员的理解和支持，提高网上自助报销的成功率。

参考文献：

[1]张晓晔.高校应用网络报销新途径的研究[J].财经界，2013（18）.

[2]张巧华.财务信息化之高校网络报销模式研究[J].财会研究，2015（3）.

篇5：财务报销时间管理规定

2、固定资产的购置

公司于每年5月末及11月末编制本年度下半年及下年度上半年固定资产购置预算，由财务部汇总报总经理会议审核批准，无预算项目则不得购置，各部门应及时将购置预算报告报财务部备案作为购建审核依据。购建固定资产报销时，必须有预算批文，凭固定资产登记卡，经总经理审批报销。

若在预算外公司急需购置5万元以下的固定资产，由所在部门提交申请报总经理签核批准方予以购置;若在预算外公司急需购置5万元以上的固定资产，则由部门提交专题报告报主管领导，由主管领导初审后报总经理签核批准方予以购置。

因上级部门要求必须配置的固定资产，凭上级部门有关文件购置，报销时由总经理负责审批。

公司经营性费用支出

公司经营性费用支出是指直接列入经营成本的各项费用支出。本公司主要指与工程施工有关的工程进度款、青苗补偿、拆迁补偿、水电报装、办证及报建等支出。

1、公司有关工程项目，应实施预算管理，经公司工程管理部、规划部审核并签署意见后于项目启动前10天，报公司总经理会议审查批准。经公司总经理会审查批准的项目预算表应报公司财务部备案，做为后续合同、协议签订的依据及分步计划的制订基矗

2、主管服务部的副总经理应按项目预算表进行经营性费用支出控制。凡已签订的青苗补偿协议、拆迁补偿协议应送财务部备案。财务部根据协议的有关规定审核付款条件。

3、为加强资金使用的计划管理，各部门应于每月末25日前根据经营实际编制下月经营性支出计划表报本部门主管经理审批后送财务部备案，财务部可根据公司资金情况要求总经理对计划表进行适当调整。若因特殊情况急需支出计划外款项累计超过10万元的，所在部门应提前3个工作日向财务部报备;超过30万元的，提前5个工作日向财务部报备。

4、凡签有经济合同或协议的，需支付款项的，一律经主管经理审批后报总经理负责最终付款审批;财务部根据合同有关条款支付款项。未签订经济合同或协议的，需预付款项的由总经理负责付款审批。

篇6：费用报销管理规定

一、目的：

为加强公司财务管理，完善公司的报销流程及制度，合理控制公司经营费用，确保所有支付的现金开支等都符合公司相关的政策和规定，保证所有合乎规定的支出都能准确及时的得以报销，保证该会计流程符合会计准则和内部控制的要求，特制订本制度。

二、适用对象：

公司全体员工，包含派遣工作的员工。

三、职责：

1.部门管理者：对各项费用支出的必要性、合理性进行审核，确保符合部门预算。2.财务部：审核各项报销发票、凭证，确保合法合规，并进行销账作业。

3.员工：应为其报销中的各项费用符合公司规定，为其真实性、准确性负责，并对财务部提出的疑义提供准确无误的解释或凭证等。

四、各项费用：

1.交通费：指因公外出产生的公共交通费用、事先经核准的特殊情况的出租车、网络平台车辆费用。

2.车辆费：事先经核准的出差期间私车公用产生的油费、过路费。

3.礼品费：事先经核准的赠送公司客户、供应商等公司以外人员所产生的礼品费用。4.招待费：事先经核准的招待公司客户、供应商等公司以外人员所产生的餐饮费。5.住宿费：住宿费明细表须按发票列明入住时间及住宿天数。6.其他费用：其他总经理审批同意可报销的费用。

五、管理规定：

1.所有用于公司合理、必要的支出费用才予以报销，非公费用及不真实的费用支出不予以报销。比如个人的电话费，个人的餐费等。

2.时间规定：每个月一次，申请人于每个月的22号至月底之前将报销材料递交财务部，报销期间为上月23号至本月22号所发生的费用，逾期递交的，不予受理（客观原因另行处理）。3.填写粘贴要求：

3.1各类费用需对应已签核相关申请表、单据，所有报销需填写《费用报销单》、《差旅费用报销清单》、《餐费招待费清单》、《交通费清单》等，各项目据实清晰填写，确保财务能够清楚地审阅核查，报销金额不得涂改，否则视为无效报销。

3.2所有报销必须凭发票报销，发票与附件单据明细表上列明的明细必须对应一致,并按明细表上的顺序对应粘贴。

3.3发票及报销单都应用胶水粘贴，不能用订书机装订，可由左到右粘贴在A4纸上。

六、报销规定：

1.预充值公交卡发票不予报销，必须提交实际乘坐地铁、公交车的票据报销。

2.招待费用一次仅可对应一家餐饮发票，且用于餐饮费报销的发票仅限于餐饮发票，商场或超市的礼品、商品等其他发票不能作为餐饮费进行报销（财务审核、总经理审批同意除外）。3.车辆费用，需事先出差审批，充分说明合理性，并经总经理审批同意，且当月报销不高于1000元每人（一般为办事处经理或以上职务人员），出差期间的车辆过路费实报实销，非出差情况不得报销。未审批同意，财务不予报销。公司提倡公共交通。

4.与出差相关的费用参照《员工出差管理规定》执行。出差地点公司能提供住宿的，应入住公司，不再报销住宿费用。

5.所有费用发生前必须预先申请，没有预先申请并审批同意，财务部有权力不予报销。6.报销只能粘贴当月的对应发票，不相关和过期的发票不予以报销。

7.借款人办理报销手续时，财务部根据《借款审批单》金额，进行冲账或报销；如报销的金额高于原借款金额的，对于高出的部分经审批可予以报销；如报销金额低于原借款金额的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

8.如遇有事先无法预计的大客户临时拜访、大型销售活动等项目需要支出的，需临时提出申请，申请中必须列明费用支出的必要原因、预算金额及预算金额确定的基础，以便于审批人审批。超预算费用必须得到总经理批准后才能支出，否则财务有权对于超过限额的部分不予报销。

9.在按标准限额内报销的报销单据需经销售区域或部门负责人签批后再递交到财务审核。10.所有费用报销单据报销申请人依据费用报销制度限额内如实填报，公司规定的报销额度是每次报销的最高限额，如果实际没有发生到最高限额，不能巧立名目，用不真实的发票冲抵，达到最高限额。财务一经发现，会按公司相关制度严厉处罚。

11.公司会不定期地随机对人员和报销单进行抽查核实，一经发现有任何虚假发票、事由、金额、或违反公司流程制度和相关法律的事项，将会按照相关规定和法律对相关责任人进行严肃处理。财务在审核中有权将不符合要求的费用直接扣除。

七、附则

未尽事宜，按公司相关管理制度执行。

本制度自公布之日起施行，由人事行政部负责解释、修订。

篇7：费用报销管理规定

第一章总 则

第一条为加强会计基础工作和经济核算，强化预算管理，规范财务报销程序，以便更好地提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及财政部制定的《会计基础工作规范》等文件精神，结合广州源潮泰业商贸有限公司的实际情况，特制定本规定。

第二条 本规定适用于广州荣腾园林建设工程有限公司（以下简称“本公司”）的成本费用报销。

第二章填制要求及程序

第三条本公司因业务需要而发生的所有成本、费用支出，在报销时均需填制“支付证明单”。除经批准到外地（一般指珠三角范围外）出差人员报销费用适用“差旅费报销单”外，其余一切成本、费用支出的报销封面均采用“支付证明单”报销（空白单据到财务部门领取）。

第四条原始凭证粘贴要求

原始凭证如汽车路桥、保管及业务接待费等定额发票，应上下分两排交错，其他发票按一排，左右呈阶梯状平整粘贴在报销单后面（若不清楚可咨询财务部门相关人员），粘贴时不要遮蔽金额，要牢固可靠、整齐美观。

第五条原始发票填写要求

每张发票必须填写日期、单位名称（必须是“广州荣腾园林建设工程有限公司”）及金额（定额发票除外），同时经办人需在每张发票背面签名（公共汽车票、路桥保管费等小金额定额发票可不须每张签名，但应列明定额金额及张数）。

第六条报销单填写要求

经办人必须按“支付证明单”或“差旅费报销单”格式要求的内

容如实填写，每张报销单不得有涂改现象，大小写金额必须一致，“费用金额”与发票金额必须一致（限额报销的发票按核定限额，但发票金额须大于或等于报销限额），“附件张数”必须与所附原始凭证张数一致。如属已借款办理销帐的，还必须在“原借款”处写明已借款金额。每张报销单必须不少于经办人、证明人、公司领导等三人亲笔签名，否则财务人员有权拒绝接受。财务人员审核报销单时，对不符合规定的，予以退回，要求更正，直到完善相关手续。

第七条报销审批程序

经办人填单→部门负责人（或证明人）核实→总经理审批→会计审核制单财务经理审批→出纳复核无误付款。未超过资金审批权限的不需董事长批准。

第八条 未经财务经理同意，出纳人员不得仅凭原始凭证直接付款。否则，由此造成的损失由出纳人员承担。

第三章资金审批及支付

第九条本公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准权限。

第十条对未能取得原始报销凭证而需要预先借款的，或因业务需要而借支周转的，经办人必须按要求如实填写“借款审批单”，经相关人员审批后办理付款手续。但借款人必须在借款之日起7日内持经审批的“报销单”到财务部门办理冲账手续，对超过报账期限而又无正当理由提供书面说明，经催办仍不办理报销手续的，财务人员有权从其下月的工资奖金中扣除未归还的借款，并按银行活期存款同期利率收取资金占用费。

第十一条严禁私人非公务借款。上次借款未清的，不得办理新的财务借款。

第十二条对已取得原始凭证（发票）并在财务帐上挂往来欠款的，经办人后期支付款项时按要求填写“支付证明单”，经相关人员审批后到财务部门办理付款手续。

第十三条会计人员自接受经办人交付的报销凭证之日起三日内完成凭证制单，经财务经理审核后，由出纳人员通知付款（特殊情况除外）。超过期限的，根据本公司的考核制度规定执行。

第十四条费用报销的资金支出除按国家颁布的《现金管理规定》使用现金外，其他支出一律通过银行转帐结算。现金使用范围包括以下内容：

1.支付个人的工资、奖金、各种津贴、补贴以及福利性支出；

2.公司业务招待费、职工差旅费、学习资料费等；

3．汽车汽油、路桥、保管等费用；

4．因公司业务需要而临时借用的备用周转金；

5.支付给个人的劳务报酬和租赁费（指由税局代开发票进行结算支付的费用）；

6．人民币1000元以下的小额零星采购业务支出；

7．中国人民银行确定需要现金支付及公司业务需要确实应采用现金支付的其他支出。

第四章附则

第十五条本规定由财务部门负责解释，并根据国家制度的变化和本公司实际发展需要适时进行修订和补充。

第十六条本规定制订于2010年2月，起草人：

第十七条本制度若与集团规章制度和国家财经法规相抵触的，按广钢集团和国家相关制度执行。

篇8：谈高校财务预约报销

一、报销分类

会计的分类比较多，比如按经济用途可以分为人员经费、商品服务经费、个人家庭补助经费、基建经费、信贷资金;按照功能可以分为高等教育、应用技术、离退休、财政暂存等;按照资金来源可以分为国库、专户、往来;按照资金性质可以分为预算内、预算外、往来款;按照部门分类可以分为机关、教学、教辅、后勤;按照项目分类可以分为各个具体的项目;按照经费类别分类可以分为日常经费、项目经费、创收经费、配套经费等;按照支出类别可以分为基本支出、项目支出;按照级别可以分为中央资金、省级资金、市级资金;按照课题可以分为国家自然科学资金、软科学、科学家基金等。但是以上这些分类并不能满足财务预约报销的要求，因为大多数教职工不懂会计知识，让老师们去判断每笔支出属于哪个分类是不现实的，如何让老师们非常简单地判断出属于哪个分类，必须从千差万别的会计业务中进行归纳与总结。

第一，借款业务比较特殊，大多数单位对职工借款的管理比较严格，设置专门的会计软件模块进行核算，不同项目性质的借款审批与冲借手续不同于正常的业务报销，涉及借款审批单、借款单、暂付款结算单、报销单据等多种票据类型，牵扯的会计科目与项目比较复杂，特别是冲借业务更是与暂付款核算模块挂接，老师们在进行预约报销时有权力选择冲销哪个项目的哪张借条，因此应将借款与冲借业务单独划为一类。

第二，差旅费报销业务也比较特殊，因为所有报销业务中，只有差旅费报销涉及出发补助，导致报销金额与票据金额不一致，出发补助需要按照规定标准另外填写报销金额，单据格式比较复杂，需要预约报销软件单独设计此类表格。大多数单位对出发标准有单独的规定，操作比较麻烦，因此应将差旅费报销业务单独划为一类。

第三，如果报销分类设计太多，将会影响老师们的判断，因此除上述两项特殊业务外，其他报销单独作为一类，单据格式内容与报销手续差别不大。经过上述分类后，既保证了账务处理的高效与质量，又将老师们与财务人员紧密地结合在一起。

二、报账类型

在高校的财务预约报销中，大多数老师不懂会计，所以让老师们帮助财务人员制作会计分录是不现实的，如果按照会计科目设计不同的录入界面，将是一个庞大的工程，并且操作界面不停变化，老师们将会无从做起，导致财务预约效果大打折扣。经过仔细分析，我们不难发现，会计科目尽管较多，还是有规律可循的，比如“结转自筹基建”科目，全年业务量很小，业务比较特殊，如果全部实行预约报销办法，效果不一定好，所以对全年业务量较小、处理比较复杂的业务可以不采取预约报销的办法，或者采取预约报销与财务柜台报销相结合的办法。

在财务报销中大多数业务属于正常经费报销与科研课题报销，一小部分属于往来款报销，因此我们不妨将所有报销业务分为正常经费报销、科研课题报销与往来款报销三类。其中正常经费报销业务大多数对应事业经费支出科目，科研课题报销对应科研事业支出科目，往来款报销业务大多数对应应付及暂存款科目，各分类的明细会计科目基本一致，为财务软件的编写提供了规范的模本。可以将所有报销业务设计为正常经费报销、科研课题报销、往来款报销三种界面，分别对应不同的操作界面，同时在账务辅助核算处理模块设置项目时填写报销类型，不需老师们去选择操作哪种界面，只需选中项目后，系统将会自动调出对应的操作界面，然后按照提示一步一步地操作即可。经过上述处理后，老师们就会在不知不觉中帮助财务人员填写了报销业务的摘要、会计科目、部门、项目、借贷金额与附件张数，财务人员通过扫描枪将上述信息读取到账务处理模块，自动生成记账凭证，然后在此基础上结合实际报销票据对记账凭证信息进行简单地修改，即可完成业务报销过程，既能简化会计报销过程，又能保证会计科目与项目的准确性。

三、控制措施

为保证会计信息的正确性，在正常处理流程中如果出现下列情况时，应中断预约流程： (1) 项目余额小于零(包含以前已经预约但尚未办理报销手续的预约记录); (2) 冲借业务找不到借条; (3) 预约失败记录太多; (4) 因存在逾期不归还借款导致项目被冻结。但是在实际运行过程中，因老师们的电脑硬件配置、操作系统、浏览器系统、软件参数设置等情况千差万别，数据交换软件难以提取当月新变化的项目指标增减情况，导致大量的预约失败记录，影响财务预约效果。为了解决这个问题，可以适当降低预约控制要求，删掉部分数据控制公式，让老师们顺利地通过财务预约过程。同时提高财务人员的控制技术，拒绝报销不符合会计要求的业务，保证会计信息质量。

四、支付方式

高校财务工作中资金传统的支付方式主要包括现金、支票、电汇三种。现金支付成本较高、风险较大，难以批量操作，必须配备专业的武装押运人员与工具，现金支付难以留下完整的支付痕迹，给经济侦查工作带来不利。支票与电汇的填写与盖印鉴的要求很高，工作量很大，支票的登记、对账与核销手续烦琐，支付期限较长，容易形成期末未达账项，造成支付不便。在当今电子信息技术日益成熟的情况下，应逐步取消现金、支票、电汇结算方式，逐步采取网上银行支付方式。

网上银行支付方式虽然存在网络诈骗等缺点，但只要措施严密这些缺点是可以避免的。另外，网上银行支付方式具有资金即时到位、不存在未达账项、随时监控银行对账单、支付成本小、资金风险小、操作简单等优点。网上银行支付分为对公网银与对私网银两种方式，对公网银业务应根据委托付款单的支付信息进行操作支付，对私网银业务可以采取批量操作办法，采取专门的汇总软件，在几分钟的时间内完成几百笔甚至几千笔的付款。经过上述整理，可以在财务预约的支付方式中设置网上银行支付方式与冲销借款结算方式，也就是说报销的最后结果不是支付了资金就是冲销了借条，简化了操作过程，使整个财务预约报销过程变得更加简单清晰。

参考文献

篇9：财务报销管理对高校经济的影响

关键词：财务报销管理；高校经济；影响

中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1672-8882（2015）05-119-02

财务管理与高校的经济相结合，主要指的是把高校的财务管理部门当成是进行财务管理的主体部门，并且要严格结合与国家相关的各项法律制度，这样才能我那u前发挥出高校经济中财务管理的重要职能。高校在进行财务管理的时候，一定要善于利用各种经济手段，来为经济做出重大的决策。这样才能从根本上促进高校经济的可行性，降低高校经济的风险性。

一、财务报销管理的高校经济

以财务报销管理为主的高校经济主要有两个部分组成， 分别是经营性经济行为和消费性经济行为。经营性经济行为主要指的是利用个人的人力、财力、物力等资源优势，以及外在的科研成果在内，全面参与商品的经济活动，这样才能进一步达到收支平衡。消费性经济行为主要是以服务质量来全面满足，学校的科研活动，才能保证高校的教研活动高质量的运行。同时，高校要以一种平等的身份参与到市场经济的行列中，尽量要争取到最优质的资源，来供应经济活动。高校在进行经济管理的时候，传统的财务管理可能只是出于被动的地位，对高校内部的经济活动只是实行被动的资金核算业务，整个经济活动的发生过程并没有发言权。随着我国社会主义市场经济体制的深入变革，部分高校的经济发展模式、资金的运行都呈现出多样化发展的趋势。经济呈现出复杂的局面，全方位的管理要求日益挑战者我国高校经济管理的有效性。在这样的环境下，高校财务管理作为学校的经济管理中的一项薄弱环节，凭借其优秀的管理能力和调控手段，极力突破传统的在事后才参与记账的状态，而是积极的参与到高校的经济活动当中去。在传统的投资理财之外，在进行重大决策的时候，具有发言权。

二、实行财务报销管理经济的原因

财务管理并不是突然接入到高校的经济管理当中的，而是有着自身的原因，在高校的经济中发挥出重要的作用。因此，一定要从理论与现实这两个角度去研究。

（一）理论角度

中国高等教育资源的稀缺，是促使财务管理加入到高等院校的经济行为的主要原因。在当前社会中，投入到我国高等教育当中的资源，主要是以政府机关的公共财产为主。尤其是投入的资金是国有资产的时候，一定要合理控制好资产的进度。因此，在政府部门进行资金投入的前提下，为了降低财务管理的风险，一定要提高高校内教育资源的使用效益，高校才能履行好财务管理的义务。但是到目前为止，我国很多高校在进行财务管理的同时，眼光受到局限行为呈现出盲目的趋势。因此，高校的财务管理过程中很容易遇到各种风险，这类风险一旦处理不好，就直接威胁到我国教育问题的安全性。为了合理的应对风险，把财务管理纳入到高效经济管理当中，具有重要的意义。

（二）变革财务管理理念

随着我国财政体系的不断完善和深化，我国高等教育体制也发生了重大的变化。这些新的变化就为高等学校的财务管理提出了更高的要求，导致高校的财务管理理念也发生了相当大的变化。在高校的财务管理的重点上，以前种种微观的技术层面的管理模式，现在转变为

宏观调控模式。

因此，一定要重视高校的筹资过程，一旦态势趋于稳定的状态。就能满足高校经济管理的需求。同时，通过完善高校的财务管理体系，加大高校的信息流通速度，有利于企业进行正确的信息决策。

除此之外，高校在行驶管理职能的时候，要充分注重财务管理的点面的合理结合，随着高校财务管理职能积极深化，企业除了会自觉承担起财务的预算管理和资产管理的职责之外，还积极的参与到学校在集中进行采购与大型的修缮等活动中。因此，高校的财务部门一定要重视提高其自身的管理理念，尤其更要积极对企业中深层次的问题进行深刻的思考和研究，不断创新管理模式。随着我国高校办学模式的不断变化，高校逐渐受到市场经济的广泛影响，高校的财务管理也面临着越来越严重的风险。因此，一定要强化高校内财务管理的风险控制理念。

三、从财务报销角度提高高校的经济效益

（一）成本核算理念

以全力提高高校的经济效益为根本目标，来设计与规范高校的财务制度。

改变以往的在进行财务管理的传统的思想，改革高校的管理提高其办学理念，这才是提高高校经济的出路。在高校的办学过程中，一定要完全考虑到企业的经济效益，并把企业的办学效益当成实现高校办学的最重要的内容，这样才能在培养人才中，把财务管理上升到全新的高度。因此，考虑到企业的成本问题，才能在企业中，用最少的钱，进一步培养出更多更合格的人才。使用低成本培养出高素质的人才，才会有利于进一步节约社会资源。

（二）规范企业的报销内容

严格规范企业的报销内容，一定要从实际的角度出发，对报销经费进行严格的审核，进一步提高高校的效益。首先，就要考虑到企业中的项目资金是否合理，针对同一个课题，或者是同一个项目的研究目标，但是有不同的申请人。在申请人与申请人之间进行对比，一定要把高校的资金用在最需要的地方。除此之外，单位在合理申请资金的时候，一定要合理利用好现有的资金，利用好企业的软件和硬件设施，避免造成资金的浪费情况。再次，要严格规范高校财务的报销内容，对报销项目要进行严格的审查之后，进一步严格控制在教学和科研方面的支出金额。最后，为了激励高校的教学方法的不断完善，加强高校进行科研活动的积极性。把与之相关的费用以额外补贴的形式，发放到个人的手里。这样既能控制好资金的支出，又能进一步提高高校工作人员的工作积极性，有效的避免了高校中有部分工作人员把财务报销当成一种福利。

（三）提高高校财务软件的实用性

为了从根本上提高财务工作的效率，引导部分高校的经费，从效率低的部门流通到高效率的管理部门。因此一定要加大对高校的财务软件的投入力度，加大对企业的资金的投入力度，更要在政策上支持。国家要加大对高校的财务软件的投入力度，加大国家对相关企业的资金的投入力度。通过扶持部分实力雄厚的企业，才能创立出属于自己的品牌，进一步形成企业的规范化框架，在进行财务管理的过程中，追求精细化的管理程序。争取在财务管理的每个环节、每个细节中都要严格按照规章制度办事。这样在企业中的各个不同的软件系统，都能通过的信息的有力整合，融为一体。通过这种方式，既能提高高校财务的根本效率，又能减少财务的浪费情况。其次，通过培养和引进在高校财务软件方面的人才，才能提高高校财务软件的水平，因此，培养出一批专业知识水平高，精通于计算机信息技术的专业人才就尤为重要。同时，在聘用人才的时候，一定要优先考虑到相关人员的计算机知识水平，加大企业的财务信息化的建设力度，并能为企业提供一批高水平的人员，这样才能提高高校中财务报销的效率，提高高校的经济效益。财务管理一旦介入到高校的经济发展当中，就能对促进高校经济活动的健康运行，起着积极的作用。通过健全高校财务管理的理念，才能健全财务管理制度，更加熟练的运用财务手段，提高其经济管理的能力，大大提高了财务管理的水平，才能让高校的财务管理上升到一个新的发展阶段。

四、结语

高校的财务管理作为有效的进行经济管理的一种最重要的手段，积极的在高校经济中呈现出必然发展的趋势，随着其不断的快速发展，已经在高校的经济管理当中，发挥管理与调控的优势。并且随着高校财务管理的不断变革和深入发展，财务管理工作才能高效有力的开展。

参考文献：

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[3]金玉.论我国高校自主权的限制与保障[J].江苏高教，2012（09）：76-77.