财务报销管理暂行办法

第一篇：财务报销管理暂行办法

办事处费用及票据报销(暂行)管理办法

编制单位：六安****有限公司

办事处费用及票据报销(暂行)管理办法

为客观反映公司经济业务的发生或完成情况，明确有关单位(部门)和人员的经济责任，规范公司费用及票据报销管理程序，确保会计核算的真实性、及时性和准确性，根据国家税法和公司的相关规定有关办事处费用及发票管理规定，针对公司的具体情况，特制定本办法。

一、办事处费用

本办法所称费用主要为销售部及办事处的日常费用报销以及业务费(销售提成)的报销。

(一)销售部及办事处日常费用报销。

1、日常费用报销自本年度10月1日起执行一季度报销一次，即每年4月、7月、10月、次年1月进行费用报销，同时在规定报销月份15日前必须提交至财务。

2、日常费用报销的发票必须是业务真实发生的并且是符合本办法规定的合规发票，不得弄虚作假，不得要求在票据上填写与实际经济业务不符的内容，否则不予报销。

(二)销售部及办事处业务费(销售提成)报销。

1、业务费(销售提成)自本年度10月1日起执行一季度报销一次，即每年4月、7月、10月、次年1月进行费用报销，同时在规定报销月份20日前必须提交至财务。

2、关于业务费贴票事宜，业务费贴票建议使用大额的会务费、咨询

编制单位：六安****有限公司

费、办公费、劳保费、加油费、销售区域内过路费等发票，禁止使用销售区域外大额过路费发票;会务费、咨询费发票相关支撑材料另行规定，其他发票具体要求见本办法有关票据报销相关规定。

二、票据及报销相关规定

(一)基本要求

从外部取得的票据，必须具备以下基本要素：

(1)购货单位名称(在发票上体现为付款人、客户、购货人名称); (2)开具票据日期(增值税专票日期要控制在360天有效期内); (3)开具票据单位的名称或者开票人的姓名;

(4)经济业务内容(即购买商品的名称，如住宿费等)。 (5)经济业务的数量、单价和金额。

(6)公司的名称、税号、账号等开票信息的正确。密码区无图划。发票资料不完整或有误均不予以办理，并退回业务部门。公司完整开票资料如下：

公司全称：六安****有限公司 账 号：340017462******** 开 户 行：建行六安**** 纳税识别号：913415007255*** 地 址：六安市金安区***** 电 话：0564-******

(二)公司各业务部门从外部取得的票据必须真实及时，未发生经济业务一律不准虚开票据。票据上的服务项目、品名、数量、单价、金

编制单位：六安****有限公司

额必须如实填写，不得弄虚作假，不得要求在票据上填写与实际经济业务不符的内容。

(三)付款人与接受票据人(或收款人与出具票据人)的名称要一致，否则不予以办理。

(四)购买商品、接受服务或管理，必须取得与之相应的符合规定的票据。

注：业务单位在发生经济业务时，未能索取以上票据，如收据等非有效票据，一般情况不予报销。

(五)由于我公司是一般纳税人，增值税专用发票、运输专用发票等均可以抵扣增值税，各部门和业务经办人在对外经济交往中应充分考虑上述因素，合理定价，要求对方提供相应的发票，并在合同中加以明确。业务部门在具体政策上不能确定时，应及时向财务部门咨询，避免因发票原因给公司造成不应有的经济损失。

(六)取得的任何发票除非在发票注明“除付款单位外，手填无效”或者“除客户名称外，手填无效”的，都必须开具单位名称，否则不予报销。

(七)自取得发票之日起超过四个月未报销的发票，将不予报销(即在费用发生取得发票后必须在四个月内进行报销)。

(八)税法新规

1、2017年7月1日之后开具的增值税普通发票未填列纳税识别号的不予报销入账。

2、对于购买商品取得的发票名为“食品”、“日用品”、“办公用品”、

编制单位：六安****有限公司

“礼品”、“劳保用品”等发票必须附具体清单，否则不予报销。

3、自2016年7月1日起地税发票不得作为报销依据，所以对于在2016年7月1日之后取得地方税务局监制的发票不予报销。

4、2017年7月1日后开具的增值税专用发票认证抵扣期延长至360天，超过360天不得认证抵扣。

(九)关于我司发票不符合规定的具体案例

1、非销售区域的大额过路费发票报销。

2、取得的发票单位名称存在问题：

(1)如发票购货单位名称为车牌号(主要为加油票);发票购货单位名称为个人;发票购货单位名称为具体人名等。

(2)公司名称有误，如取得发票单位名称为“江淮电机有限公司”、“六安江淮电机”、“安徽六安江淮电机有限公司”等。

(3)开具增值税普通发票，购买方为空白未填写我司名称。

3、发票未加盖发票专用章、发票上的发票专用章模糊不清。

4、使用收据作为报销依据。

5、使用地方税务局监制的发票作为报销依据。

6、以“办公用品”等名义开具的增值税普通发票没有附物品清单。

7、用开具给其他单位的发票(客户或者付款单位为其他公司名称)在我司进行报销。

8、自本办法下发之日起发票报销出现上述问题的不予报销。

(十)我司常用类型发票及需要注意的事项

1、办公用品、办公耗材发票：应注意索取清单明细。

编制单位：六安****有限公司

2、住宿费发票：能开具税率为6%的发票的宾馆，为一般纳税人应索取增值税专用发票;住宿费金额较大时，应要求开票时备注住宿人次及天数。

3、会务费、咨询费：应该要求开具增值税专用发票，同时大额会务费需要合同以及会议签到表作为支撑材料;大额的咨询费发票需要合同、咨询报告作为支撑材料。

4、邮寄费、印刷费：邮寄费若金额较大时应索取增值说专用发票同时需要附快递单作为支撑材料;印刷费应该签订合同并取得专用发票。

5、汽油费、汽车修理保养费、车辆保险费、ETC充值：如果是定点加油以及油卡充值、ETC充值的应该根据消费金额开具增值税专票;汽车修理保养费、汽车保险费应开具增值税专票并取得结算单。

6、通信费、网费、电费、水费、燃气费：应签订合同并取得专用发票。

7、代理报关费、运输代理费、运输费：应签订合同并取得相关发票;其中运输费应取得增值税专用发票。

8、过路费:不得使用非销售区域的大额过路费发票。

(十一)业务部门在具体政策上不能确定时，应及时向财务部门咨询，避免因发票原因给公司造成不应有的经济损失。

三、本办法由财务处负责解释，自下发之日起执行。

六安****有限公司 2017年9月1日

第二篇：财务及主要业务审批报销管理办法

为明确职责范围，加强财务监督，严格财经纪律，控制成本费用，提高工作效率，特制定公司财务及主要业务审批、报销管理办法。

一、 事项审批流程：

1、 业务招待费审批流程：

因业务需要进行用餐招待的，由部门经办人填制用餐申请单，部门负责人和分管领导核实，办公室负责人根据规定核准用餐标准，CEO批准，不得先招待后补办用餐申请单。

2、 通讯费审批流程：

公司根据员工岗位需要，对特定岗位员工给予报销通讯费。员工因业务需要报销通讯费的，由本人提出书面申请，部门负责人核实，分管领导签署意见，办公室负责人核签，总经理批准。

因特殊业务需要，费用开支超标准或超范围开支的，由本人提出书面申请，部门负责人核实，分管领导签署意见，办公室负责人核签，CEO批准。

3、 出差审批流程：

(1)、中层以上干部因公出差，填制出差申请单，由人力资源部进行登记备案，报CEO批准后方可出差。其他人员根据工作需要和上级安排出差，填制出差申请单，部门签署意见，事业部分管领导批准，由人力资源部进行登记备案。

(2)、外出开会、培训学习或考察，必须有书面的会议、培训的通知文件或写出事项呈批表，经人力资源部经理签署意见，报CEO批准后，方可外出开会或学习、考察。无上述程序，财务部门不得报销有关费用。

4、

车辆维修维护审批流程： (1)、行政车辆维修维护审批流程：

车辆需要维修维护时，由驾驶员据实提出书面申请，小车班班长审查，办公室负责人核实，经营管理部签署意见，CEO批准。

(2)、经营车辆维修维护审批流程： 车辆需要维修维护时，由驾驶员提出书面申请，单位负责人核实，事业部分管领导核准，经营管理部签署意见，报CEO批准。

(3)、车辆油料费用审批流程：

所有车辆加油原则上一律在国祯油城，办公室车辆管理人员根据定额核准加油量后发放油票加油，油城不得以欠条加油。因特殊原因如出差在外需要加油时，由驾驶员写出书面说明，同行人员证实，单位负责人核实后，事业部分管领导签署意见，报CEO批准。

5、

其他日常费用审批流程：

各单位发生其他日常费用前，经办人提出书面申请，单位负责人核实，事业部分管领导签署意见，报CEO批准。

办公用品及劳保用品采购由办公室按照公司规定的标准提出书面申请，办公室负责人核实，报CEO批准后方可采购。

二、 费用报销审批流程：

1、业务招待费报销流程：

在批准范围内开支，经办人填制费用报销单(附发票、菜单和批准的申请单)，部门负责人、分管领导核实，财务经理审核，财务总监核准，总经理批报。

因特殊业务招待超支的，经办人填制费用报销单(附发票和批准的申请单)，部门负责人或事业部分管领导核实，CEO特批后，财务部门给予核报。

2、通讯费报销流程：

报销人填制费用报销单，部门负责人签署意见，办公室经办人员核实报销标准，办公室负责人核准，财务经理审核，财务总监批报。

3、 差旅费报销流程：

经办人填制报销单据(附申请单、车票和有关住宿票据)，经部门负责人核实，事业部分管领导复核，财务经理审核，同一次出差报销费用在500元以内的由财务总监批报;同一次出差费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

4、车辆维修维护报销流程：

经办人填制报销单据(附事项呈批单、发票)，部门负责人核实，事业部分管领导复核，经营管理部审查、财务经理审核，报销费用在500元以内的由财务总监批报;同一次费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

5、其他日常费用报销流程： 经办人填制报销单据(附事项呈批单、发票)，经部门负责人核实，事业部分管领导复核，财务经理审核，报销费用在500元以内的由财务总监批报;同一次费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

6、物资采购报销流程：

经办人填制报销单据(附采购申请单或事项呈批单、发票、验收单、询价单、合同等)，经部门负责人核实，事业部分管领导复核，财务经理审核，报销费用在500元以内的由财务总监批报;同一次费用超过500元时，由财务总监核准，总经理批报。

7、固定资产采购报销流程：

在年度预算内购置的，经办人填制报销单据(附事项呈批单、发票、验收单等)，经部门负责人核实，事业部分管领导复核，经营管理部审查，财务经理审核，由财务总监核准，总经理批报。

三、 借款(或预付货款)审批流程：

原则上办理经济业务支付现金500元以内公司不予借款，由经办人垫付。因业务要求需要借款时，由经办人填制借款单，部门负责人核实，财务经理审核，财务总监签署意见，报CEO批准。除公司规定的备用金外，所有人员必须执行前款不清后款不借的原则，由财务部门负责把关。

预付货款应由经营部门提出付款申请(附采购合同和相关单据)，分管领导签署意见，财务经理审核，财务总监核准，CEO批准。非常规采购如数额较大，新开辟进货渠道和经营品种，必须附相关报告书，并经总经理批准后方可实施。

四、 物资采购审批流程：

1、 工程类物资采购计划事项审批流程：

工程类物资采购包括招标采购、议标采购、零星采购。使用部门根据批准的工程预算填制采购申请单，部门负责人核实，物资部专责核实采购数量，事业部分管领导审查，CEO批准。

2、 维修材料采购计划审批流程：

使用部门根据批准的维修计划填制采购申请单，部门负责人核实，物资部负责人核实采购数量，事业部分管领导核准，CEO批准。

3、 固定资产购置审批流程：

使用部门根据实际需要及年度预算填制事项呈批表，部门负责人核实，分管领导审核，经营管理部审查，CEO批准。

所需购置的固定资产不在年度预算内的，使用部门提出书面申请，经CEO批准后，办公室上报集团公司，经集团公司批准后方可购置。

4、 低值易耗品和其他材料采购计划审批流程：

使用部门填制采购申请单，部门负责人核实，物资部专责核实采购数量，使用部门分管领导审查，CEO批准。

5、 商品采购计划审批流程：

经营部门提出采购申请，部门负责人核准，事业部分管领导签署意见，CEO批准。

以上所有采购业务要履行双人采购原则，实行货比三家，购买性价比较高的物品。

五、 应付款支付审批流程：

1、工程项目资金支付审批流程：

在公司批准的月度资金使用计划范围内支出。经办单位根据批准的资金使用计划，结合工程进度，按照合同规定付款条件要求，由部门提出付款申请或要款单位提出要款申请，经部门负责人签署意见，技术总监或总工程师核实，财务经理审核，财务总监核准，CEO批准。

2、材料及商品采购应付款支付审批流程：

在公司批准的月度资金使用计划范围内支出。由部门提出付款申请或要款单位提出要款申请，经部门负责人签署意见，分管领导核实，财务经理审核，财务总监核准，CEO批准。

六、 税费、社保缴纳流程：

养老保险金、失业保险金和医疗保险金等社保基金按公司批准的人员和标准，由人力资源部填制有关申报资料，财务部负责审核申报缴纳;增值税、营业税、税金附加应合理筹划，由财务部向财务总监汇报并批准后，财务部负责办理;其他税金和基金缴纳，由财务部提出申请，财务总监批准。

七、本程序自下发之日起执行，公司原有审批程序与本程序与本程序相抵触的，按本程序执行。

八、本程序由财务部负责解释。

第三篇：财务管理暂行办法

文章页数：[1]

第一章 总 则

第一条 为适应建立现代企业制度的需要，规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理和核算，根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和城投总公司章程，

结合工作实际制定本办法。

第二条 本办法适用于总公司及其所属分公司和全资子公司、控股子公司(以下简称

企业)的财务管理工作。

第三条 总公司财务管理除本《办法》外，比照所属行业的财务制度执行。

第二章 财务管理组织机构

第四条 总公司实行统一领导、分级管理、分级核算的内部财务管理体制。 总公司所属全资子公司、控股子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。总公司投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。总公司及其全资和控股公司的下属分公司，不具有企业法人资格的，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。

第五条 总公司负责指导所属企业建立内部财务管理规章制度及各项财务制度的贯彻落实;负责对所属企业的财务工作进行监督管理;依据总公司董事会投融资决策，负责处

理相关财务事项等。

第六条 总公司对子公司和参股公司享有资产收益权，具体资产收益上交办法由总公

司另行规定。

第七条 企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：

(一) 企业负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

(二) 具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度;

(三) 组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行;

(四) 根据企业预算方案组织企业生产经营;

(五) 接受国资、财政、税务、审计机关的监督指导。

第八条 总公司、子公司可以根据需要设置总会计师。子公司总会计师的任命应符合国务院发布的《总会计师条例》的规定，并征求总公司业务主管部门意见后，按有关干部管

理规定办理手续。

第九条 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

(一) 主持本级财务部门的工作、领导财会人员完成各项会计业务工作，提出财会人

员聘任或解聘意见;

(二) 对本企业和各经营单位财务部门下达并落实财务费用、利润等考核指标;

(三) 参与企业发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;

(四) 负责编制会计报告，组织清产核资;

(五) 贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

(六) 监督、检查资金使用、费用开支及财产的管理，严格审核原始凭证及帐表、单证的完整、合法合规性，杜绝贪污、浪费及不合理开支;

(七) 协调各单位、各部门与财务部门的关系。

第十条 企业财会机构的主要职责： 具体负责包括企业生产经营过程中的财务管理和经济核算，如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参入企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织指导所属企业的财务管理和经

济核算。

第三章 资金的筹集和管理

第十一条 总公司、子公司的实收资本按其资金来源的渠道分为国家资本、法人资本、个人资本、集体资本和其他资本。

第十二条 总公司、子公司的任何债务均实行“谁借谁还”的原则。 第十三条 总公司所属企业可在国内外发行债券、股票，利用外国政府、国际金融机构贷款和专项资金、融资租赁等方式筹集资金，也可与其他法人和经济实体合营合资、企业存量资产变现等方式获取资金来源。采用上述方式获取资金的应将融资方案报送总公司审批。报告的内容包括：准备获取外来资金的目的、方式、数额、持股情况、资金用途、前景分析、对本单位正常生产和经济效益的影响、期末股利分配制度以及不利因素等。 第十四条 建立企业负债额度风险控制制度，定期对本企业的负债状况、偿债能力、投资项目收益情况进行分析。所属企业向金融机构借款，应向总公司申报备案。 第十五条 总公司对被投资企业的法人资本金依法享有所有权和处置权，按照规定程序和权限处置企业的资产。企业国有资本的任何变更应报总公司审批，国有资产的转让收益应按相应比例上缴总公司，具体分成办法由总公司另行规定。

第十六条 总公司对非经营性的建设项目融资建立偿债基金制度，纳入偿债基金的来源不得作为他用，实行专户存储、专款专用。 第十七条 总公司及所属企业在境内发生的外汇业务应遵守国家外汇管理局的有关规定。增强外汇风险防范意识，加强外汇帐户的管理，避免造成经济损失。 第十八条 未经中国人民银行或其他指定机构批准，总公司及所属企业严禁与个人

发生资金的借贷关系。

第十九条 总公司及所属企业向金融机构或非金融机构借款，必须履行相应的审批手续。严禁跨越财务部门借款，严禁不通过企业法人代表签字借款。

第四章 投资的管理

第二十条 为提高企业的资金、资产使用效益，总公司、子公司均可采用货币资金、实物、无形资产等方式对其他单位进行投资。包括债券投资、股权投资和其他投资。 第二十一条 建立和完善对外投资管理程序，总公司对外投资应向上级主管部门报告。子公司对外投资前，须将投资项目可行性研究报告、项目建议书、预计投资金额、立项文件以及公司董事会的决议等资料报总公司审批。

第二十二条 总公司投资建立的子公司或控股公司，由总公司委派被投资企业主要负责人，总公司对被投资企业的财务工作进行领导和监督。

第二十三条 总公司及所属企业对外投资原则上不允许以个人名义作为投资的持股人。若特殊情况必须以个人名义作为对外投资持股人的，须由总公司有关部门审查并报公司领导审批后，办理有关国有资产的法律手续。

第二十四条 总公司、子公司每年必须对外投资项目进行考核评价，如发生亏损或严重潜亏，应由持股人派专人查明原因，向总公司领导报告，并制定整改和补救措施。 第二十五条 总公司或子公司投资的企业实行“谁投资、谁管理、谁受益”的原则。企业的长期股权投资，占被投资单位资本总额20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，应当采用权益法核算。其余采用成本法核算投资收益或损失。

总公司与子公司共同投资的企业，应由总公司集中管理，总公司和子公司共同持股在20%以上时，由总公司采用权益法核算投资收益或损失并进行内部分割。

第五章 资产管理

第二十六条 国家授权总公司经营管理企业法人资产。总公司享有出资者的权益，即资产收益、重大决策和选择经营者的权力;有权决定国有资产的配置，采取合并、兼并、分立和企业改组等形式对企业整合。按母、子公司经营管理体制，理顺产权关系;接受国家有关部门的宏观指导和监督，对授权经营的国有资产承担有限责任，处理国有资产交易和产权转让的事项，定期向国家有关部门报告公司的经营和发展情况。

第二十七条 子公司依法享有法人财产权，受法律保护。以全部法人财产为依据，享有民事权力，承担相应的民事责任，自主经营，自负盈亏。对授权经营管理的国有资产享有占有使用权和相应权限的处置权，保证国有资产的保值增值。

第二十八条 总公司、子公司均应做好资产管理工作，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产等。按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及财政部有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、摊销和报废的管理和核算工作。

第二十九条 加强货币资金及结算资金的管理。

(一) 出纳管理现金必须做到日清月结。不得挪用现金和以白条抵库，不允许设置帐外帐和私设小金库，保证帐实相符。

(二) 银行帐户必须按国家规定开设和使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用。银行帐户印鉴应分开管理。建立完善的支票领用制度和保管制度，不得签发空白和空头支票，因特殊原因需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

(三) 加强应收和预付款项的管理，建立详细的核算体系，建立内部应收款项的清理、催收和报告制度，及时清结应收款项。建立应收款项准备金制度。

(四) 存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。低值易耗品、周转使用的包装物和材料，可采用一次摊销或者分次摊销;存货收发的会计核算办法可采用实际成本法、计划成本法、零售价法等;发出存货的成本，信用或发出的存货，按照实际成本法核算的，可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方确定其实际成本，并保持前后各期一致，不得随意变更。若特殊原因需要变更的，应办理报批手续。

第三十条 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他生产、经营有关的设备、机器、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应作为固定资产。企业应按照国家有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧。财务部门按固定资产的类型建立固定资产明细帐，资产管理部门按使用单位建立固定资产卡片，每年至少对固定资产盘点一次。

第六章 收入和成本费用管理

第三十一条 企业取得的各项经营业务收入和当期发生的费用要坚持权责发生制原则和配比原则的规定及时入帐，及时办理结算手续，谨慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏帐损失，真实、完整反映经济活动。 第三十二条 总公司所属企业应根据国家成本管理的要求，制定适合本企业的内部成本管理办法，强化成本管理责任制，建立健全全面的成本管理体系，最大限度地降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。

第三十三条 严格执行国家财务会计制度对有关收入、成本、费用的管理核算要求，

做到收支两条线。

第三十四条 根据财务报告制度，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费

用和瞒报成本费用。

第七章 税收、利润及利润分配

第三十五条 总公司及其具有独立法人资格的企业应严格按照《中华人民共和国税收征管法》和其他有关法律、法规，照单纳税。

第三十六条 总公司及其所属各企业应严格按照财务会计制度对收入、成本、费用的具体规定进行核算，正确、完整地计算当年实现利润。

第三十七条 按照所得税条例的规定调整应纳税所得额并交纳所得税后的利润，按

以下次序进行分配：

(一) 弥补以前亏损(指超过用所得税税前的利润弥补亏损的期限后，仍未补足

的部分)。

(二) 提取法定盈余公积。

(三) 提取法定公益金。

(四) 可供投资人分配的利润。

第三十八条 总公司作为国有资产授权投资的企业，享有相应的投资收益。总公司与其所属企业之间的投资收益分配办法另行制定。

第八章 或有资产和或有负债的管理

第三十九条 或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有：票据背书转让或贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、抵押和担保等。或有资产和或有负债均是或有事项的结果。 第四十条 总公司及其所属企业应建立严格的或有事项登记制度，定期或不定期地清理、分析或有事项的最新状况，并制定相应的处理措施。

(一) 分别建立保函、信用证、担保、抵押等或有事项的管理档案。对到期的保函、信用证、担保和抵押等必须在一个月内取得相关的完整资料，并及时办理注销手续。

(二) 对中途出现新的情况或到期后不能注销的保函、信用证、担保和抵押等应由当事人作出合理解释，按限额级次经有关领导、部门商讨后提出解决措施。

(三) 如果发生或有事项损失的，该企业应提出具体的处罚意见，各企业在执行处罚措施的同时，不论金额的大小，均要向总公司有关部门通报。

第四十一条 总公司及所属企业除对保函单位和总公司成员企业提供担保外，不得对总公司以外的单位提供担保。

(一) 如确需对外提供担保的，500万元以下的由董事会讨论通过后实施;500万元

以上的必须报总公司审批。

(二) 对总公司以外的保函单位提供担保或反担保的，必须建立保函额度控制制度。保函额度在1000万元以内的需经董事会讨论通过;保函额度在1000万元以上的需经总公司审批。保函事项应客观、可信、严禁发生投机行为。 第四十二条 提供担保时，应严格审核保函条款。尤其应对以下内容严格把关，避

免或有事项的发生。

(一) 保函开出行应选择四大国有银行(中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行)或其他有密切联系的商业银行。

(二) 严禁出现“无条件索赔”条款字样。

(三) 严禁办理无失效期的保函。

(四) 严禁办理开口保函。

(五) 总包单位全额对业主提供保函时，分包或合作单位应出具相应的反担保函。

(六) 严格按照额度审批权限控制担保行为，对惩罚严励的保函应量力行。

(七) 其他特殊规定与上述内容有抵触的，应专题报总公司批准后办理。 第四十三条 各企业出具信用证、担保和抵押等比照上述的有关规定执行。 第四十四条 总公司将以此为原则制定出保函、信用证、担保和抵押等的管理办法，

实际操作时按具体规定办理。

第九章 会计电算化管理

第四十五条 为了适应现代企业财务管理的需要，提高总公司整体的财务管理水平，推动会计电算化事业的健康发展，指导和规范总公司内部会计电算化工作，总公司将把会计电算化作为建立现代企业制度和提高财务管理工作质量的一项重要工作来抓。 第四十六条 为了便于财务信息的交流和对接，总公司将选择一款合适的财务软件作为基础，结合总公司的具体情况予以个性化，将其改造成适合总公司需要的专用软件，并统一在总公司内指定使用，总公司及其所属企业不得将专用软件转借、拷贝提供给外单位使

用。

第四十七条 总公司及其所属企业应为财务部门配备性能稳定的硬件设施，开辟财务会计电算化专用区域，维护财务经济信息的安全性。

第四十八条 各企业应配备专职的会计电算化人员，并为财务人员提供适当地会计电算化技能培训，建立培训档案。

第四十九条 各企业应严格设置财务信息调阅权限，加强会计电算化管理工作。

第十章 财务报告及财务评价

第五十条 财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。

第五十一条 总公司及其所属企业应严格按照《企业财务会计报告条例》的规定编制真实、完整的会计报表，不得编制虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。任何单位或个人不得授意、指使、强令企业编制和提供虚假或隐瞒主要事实的财务会计报告。 第五十二条 总公司及其所属企业的财务会计报告应聘请会计事务所予以审计，审计报告由会计事务所负责。

第五十三条 总公司所属企业应编制本企业的汇总合并报表，并将合并报表的工作底稿随表报送总公司。总公司编制总体合并报表，以综合反映总公司实力、经营成果、财务状况和现金流量。合并报表的范围包括总公司、总公司直属企业、总公司内集团企业以及直

接和间接方式控股的子公司。

第五十四条 总公司及其所属企业应定期编制月度、季度和报表。季度报表可以编制简单汇总报表。具体报送时间和要求另行规定。 第五十五条 财务会计报告包括资产负责表、损益表、现金流量表和规定的其他各

种报表以及财务情况说明书。

第五十六条 财务情况说明书包括的内容：

(一) 报表的编制范围、计划执行情况、生产经营状况、利润实现情况、利润分配情况、资金运转情况和经济效益综合分析等。

(二)

财务指标评价与分析。

(三) 资本保值增值率完成情况与分析。

(四) 所有者权益的变化过程。

(五) 长短期借款、或有负债情况。

(六) 应纳税所得额的的计算说明及其他税款的缴纳情况。

(七) 招待费的开支情况。

(八) 各项准备的提取及实际核销情况。

(九) 对外投资及其投资收益情况和分析。

(十) 各项统筹金的核缴情况。

(十一) 编审财务报告中存在的问题和建议。

第五十七条 政府有关部门对上财务决算报告的批复及各企业根据批复文件办理的帐务处理事宜应单独说明。

第五十八条 总公司及其所属各企业必须妥善保管会计报表、会计凭证、帐簿等会计资料，严格按国家规定的会计档案管理办法进行管理。

第五十九条 财务评价指标：

(一)资产负债率：主要用于衡量企业负债水平和控制负债规模：

;

(二)流动比率：主要用于衡量企业偿付即期支付债务的能力：

;

(三)速动比率：主要用于衡量企业流动资产中可立即偿付短期债务的能力：

;

(四)现金债务比率：主要用于衡量可动用现金及现金等价物可立即偿付债务的能力：

;

(五)应收帐款天数：反映企业应收账款的回收期限和流动程度：

;

(六)应付帐款天数：反映企业应付账款的偿付期限：

;

(七)产值利润率：衡量企业每完成百元产值可实现的利润：

;

(八)资本收益率：衡量企业运用资本获得收益的能力：

;

(九)资本保值增值率：反映总公司投入各企业的资本在企业营运中的完整性、保全性

和增值性：

;

(十)社会贡献率：反映企业运用全部资产为社会创造或支付价值的能力：

。

第六十条 以上所有评价指标以年为考核期，以帐面数为依据。除特殊情况外，暂不考虑货币的时间价值及物价变动因素的影响。

第六十一条 总公司所属企业不能以上述指标作为评价考核标准的，可根据本行业的特点另行制定评价考核指标，报总公司批准后施行。

第十一章 附 则

第六十二条 本办法由总公司财务部负责解释。

第六十三条 总公司所属企业结合各自实际情况制定实施细则，并报总公司备案。

第六十四条 本办法自发布之日起试行。

第四篇：财务管理暂行办法

一、总则

(一)为规范公司财务行为，保证资金和资产安全完整，提高资金使用率，根据国家有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。

(二)财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理机制，做好财务管理基础工作，严格执行国家的有关规章、制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税费，接受有关部门检查监督，保证国家利益不受损害。

(三)财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高企业经济效益。

二、财务预算计划

(四)财务预算计划是公司筹集资金、安排调度使用资金的管理依据。公司所有涉及资金的经济活动和经济行为，都应纳入财务预算计划管理。

(五)资金来源的编制内容为各类资金的筹集，包括资本金、不动产销售收入、资本运营和金融机构贷款等。

(六)资金占用的编制内容包括投资计划占用现金、经营计划占用现金、管理费用占用现金、财务费用占用现金和存量现金。管理费用和财务费用要根据管理目标和内部管理制度制定管理费用控制标准。

(七)资金不得计划外循环。按月向总经理汇报计划执行情况。

三、投资管理

(八)工程项目资金由公司统一筹集并按工程进度直接拨付施工单位。拨付的工程进度款要与工程进度相适应，并按有关规定保留工程尾款和保修金，待工程全部竣工验收合格、工程款凭证支付完备后结清。

(九)项目资金使用计划内的资金拨付，由请求拨付单位写出申请，工程管理科审查，财务科核实，主管副总经理签字，最后由总经理签批拨付。未列入项目资金使用计划，无法签订合同的项目资金(含费用)，由有关部室写出详细情况说明材料，经总经理办公会批准、总经理签批后拨付。

(十)工程竣工时，要认真执行有关的财务核算办法，实事求是地编制竣工财务决算。工程竣工决算编制完成后报有关部门，接受决算财务检查和审计。

四、资产管理

(十一)公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。财务管理部应按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、推销和报废的管理和核算工作。

(十二)加强现金和银行存款的管理。

1、 出纳管理现金必须做到日清月结，不得挪用现金和以白

条抵库，不允许设臵账外账和私设小金库，保证帐实相符。

2、 银行账户必须按国家规定开设和使用，严禁出借账户借

外单位和个人使用。银行账户与印鉴应分开管理。建立完善的支票领用制度和保管制度，不得签发空白和空头支票。

3、 加强应收款和应付款管理。建立内部应收款项的清理、

催收和报告制度，及时清结应收款项。建立应收款项准备金制度。

4、 定期对银行帐、现金账和印鉴使用登记情况进行核对、

检查，及时堵塞管理中的漏洞。

(十三)加强固定资产管理。凡使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、运输设备及其他与生产经营有关的主要设备、机器、工具等均为固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。应按有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧。按类型建立固定资产明细帐，每年至少对固定资产盘点一次。

五、收入、费用及利润分配

(十四)各项经营收入和前期发生的费用，要坚持权责发生制原则和配比原则的规定及时入账，及时办理结算手续，谨

慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏账损失，真实、完整的反映经营活动。

强化成本管理责任制，建立健全全面的成本管理体系，最大限度的降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。

(十五)严格执行国家财务会计制度对有关收入、成本、费用的管理核算要求，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费用和瞒报成本费用。

(十六)职工养老统筹费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照市政府的规定提取和缴纳。

福利费、工会经费、职工教育经费按国家规定提取，按规定用途使用。

(十七)公司按照财务制度进行核算，正确完整的计算当年实现利润。按国家有关规定调整纳税所得额后，依照国家批准的计缴方式就地缴纳企业所得税。

缴纳所得税后的利润，在弥补前年度的亏损，按规定提取盈余公积金和公益金后，方可向投资者分配利润。

六、财务报告及财务评价

(十八)公司应按照《企业财务会计报告条例》规定编制真实、完整的会计报表，以综合反映公司实力、经营成果、财务状况和现金流量。财务会计报表分月度、季度、年度报表，内容包括资产负债表、损益表、现金流量表及规定的其他各

种报表。半年和年终报表应附财务情况说明书。

(十九)年度终了，公司的年度财务会计报告应聘请会计师事务所予以审计，审计报告由会计师事务所负责。

(二十)公司总结和评价财务状况及经营成果的主要财务指标包括：总资产报酬率、资产负债率、营业收入利税率和成本费用利润率、劳动生产率。

总资产报酬率(%)=【(利润总额+财务费用的利息+折旧)/总资产占用平均余额】×100%

资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

营业收入利税率=(利税总额/营业收入)×100%

成本费用利润率=(利润总额/成本费用总额)×100%劳动生产率(元/人)=(主营收入+其他业务利润)/年均职工人数

七、费用报销与审批

(二十一)公司各项费用报销实行“先审后签”，财务管理部负责人对原始凭证进行事前审查，经相关领导签字后报销。

(二十二)费用报销应提供合法凭证。除定额发票外，其他发票应写明付款单位、大小写金额相符、无涂改、收款单位与所出具票据一致。不符合上述规定者不予报销。

(二十三)人员经费包括工资、津贴、奖金、节日福利、各项补贴等。由办公室核定标准，财务科造表，报总经理签字

后支付。工资发放标准发生变化，以办公室书面通知为准。 (二十四)公用经费包括办公费、差旅费、会务费、招待费、邮电费、水电费、设备购臵费、教育培训费和其他费用，报销凭证须有经手人、部门负责人两人以上签字证明，财务管理部负责人审核，总经理签字方可报销。

(二十五)严格控制公款私用，无特殊情况不得借用公款。因特殊情况借用公款须总经理批准，并按期还款。不按期还款时从本人工资中扣除。

因公借用现金时，由总经理审批。借款应在一个月内报帐，结清手续。需连续借款时，应结清手续后再借支。不按期报账的，从工资中扣除。

八、其他

(二十六)每年形成的会计档案，由财务科按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管手册。当年的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务科保管一年，期满之后，移交公司档案室统一保管。出纳人员不得兼管会计档案。

(二十七)本办法自发布之日起试行。

第五篇：学校财务管理暂行办法

(选

编)

为了规范我中心学校财务收支行为，加强财务与财产管理，提高教育经费使用效益，根据上级有关规定，特制定本办法。

一、队伍管理

1.根据县局有关规定，结合各校实际情况，各校按规定配备下列财务工作人员：

①中心学校设专职出纳员一名(负责中心学校财产保管、食堂、收发等事物)，出纳员由中心学校研究后选用。

②中学、完小各设兼职总务主任(兼学校报帐员)、兼职出纳各一名。

2.财务工作专业性较强，工作人员必须相对稳定，对财务人员的选定，校长一定要严格把关，财务人员的更换必须报中心学校考察审议。

二、职责与权利 1.财务人员的职责

①按有关财务制度规定编制和执行本单位财务计划经费预算，遵守各项财经纪律，严格执行收费标准，遵守费用支出范围，按标准合理使用资金。

②按照报帐制度的规定记帐报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，日清月结，保管好所有财务资料(长期保存，更换财务人员，财务资料必须完整移交并办理移交手续)。

③勤俭办事，开源节流，分析财务计划，经费预算情况，考核 1 经费使用效果，制止各种浪费行为和乱收费行为，及时向领导提出修改意见。

2.财务人员的权利

①有权参加本单位财务计划的制定，财务定额的制定，参加涉及财务工作的有关行政会议，有权监督检查本单位及下属单位的财务管理情况。

②资金的使用和财产保管的具体情况。

③各有关人员必须支持财务人员行使工作权力，维护财务人员的合法权益，对打击报复迫害财务人员的人和事有权依法严肃查处。

④财务人员要努力学习专业知识，精通本职业务，中心学校总务主任有义务负责所辖中小学财务工作人员的业务培训和财务工作的指导。

⑤对不真实，不合法，不合理，记载不准确，手续不完备的原始凭证有权拒绝受理。

三、账务设置

根据上级有关规定，各中小学含中心学校的账务为报帐制，只设备查帐，勤工俭学帐与行政帐。勤工俭学收支原始凭证一据三章(即经手人、证明人、审批人)装订。

四、核算方式

各中小学勤工俭学收入全额上缴中心学校，由中心学校统一缴入财政专户，并按上级文件要求，执行其使用方向。代收费由中心学校代收代缴。公用经费中心学校按批复下拨到各中小学校。所有开支由各校完善各项报帐手续后由学校报账员到中心学校报帐，再由中心学校报帐员按规定审定后统一到县局财务管理中心报帐，财务管理中心按支出科目分校记入中心学校行政帐。每期初各中小学

2 均可按每生20元领取备用金。各中小学票据，必须按要求进行规范操作，认真建好收支备查帐，以便于与中心学校核对。食堂商店做到保本不盈利，坚持搞好服务。

五、收费管理

1、必须严格执行上级物价局、财政局、教育局三家联合行文公布的收费项目和标准，以及经县人民政府、上级教育行政主管部门批准和规定的收费项目和标准。各学校无权自立收费项目，扩大收费范围，提高收费标准。

2、有关服务性收费、代收费，必须严格执行收费标准，必须严格执行学生自愿原则，商店、食堂、作业本要求认真执行湖南省物价局、湖南省教育厅《关于规范中小学服务性收费和代收费管理有关问题的通知》(湘价教[2013]80号)及《南县中小学勤工俭学财务收支监督管理实施办法》(南教通[2010]25号)通知精神。坚持先服务、后收费原则，不得强制学生。否则，追究相关责任人的责任.

六、支出管理

1、财政下拨的公用经费，只能确保中小学正常运转、教学活动、后勤服务等方面的开支。具体包括：教学业务与管理、教师培训、文体活动、水电、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料购置、房屋建筑物的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。

2、必须获取正规的票据。各项支出的原始凭证必须具有财政税务部门的发票监制章，其它票据一律无效，发票必须在有效期内，过期作废。国税发票使用范围是：产品商品销售等。地税发票一般使用范围是：交通运输、建筑安装及其他工程施工、娱乐、餐饮、文印、租赁等。

3、合规票据的内容必须填写完整，凭证内容包括：名称、日期、业务内容，即：品名、数量、单价、大小写金额等;填写人签章、出票单位、私营业主盖章，外单位出具的凭证必须加盖单位公章，自制凭证必须有经办单位主管领导签名。

4、报批手续要齐全。报销凭证一定要做到一据三章，即：经手人、证明人、审批人，并注明支出用途，多种品名要附清单。审批人原则上是单位一把手，一把手经手的发票由办公室主任或财务负责人审批。

5、严格控制开支额度，所有开支单项总额小学超过500元，中学超过1000元，必须书面报告中心学校，经中心学校研究，由中心学校校长签字后方可开支。

6、几项具体经济业务的报销

①补贴、津贴、奖金、福利等的开支，严格按照上级文件精神执行。

②招待费支出。开支的标准和总额严格遵守县委县政府的有关文件规定和有关财务管理规定，中心学校及所属各中小学全年总计不得超过公用经费总额的3%。凡一次开支超过200元的必须附详单。使用定额发票的要用《原始凭证粘贴单》整齐粘贴并注明张数与金额。原则：厉行节约，尽量减少招待支出，来客尽量在单位食堂就工作餐。实行对口接待。购物与招待不准定点，减少坐茶馆开支，杜绝进歌厅、美容美发开支。

③差旅费的支出。严格按上级出差规定报销差旅费，差旅单填报必须附车船费、住宿费，不得多次同单。领取了出差补助的不得报销餐费，一般工作人员不准租车出差，车船费按实报销，严禁入住豪华宾馆，住宿费标准：市级及以下城市每人每晚60-80元，省

4 级城市每人每晚不得超过80-100元，市内交通费每人每天市级城市8元，省级城市12元包干，生活补助费不分途中和住勤，市级及以下城市每人每天10元，省级城市每人每天30元，特区每人每天50元。参加会议只报销往返车船费和途中补助。

④办公费的支出。各单位购买日常办公用品超过300元以上必须附明细，打字及文印等必须随附底单以便审核。

⑤租车费的支出。因工作必须租车的费用，应开具正规的税控租车发票，注明用车理由，目的地及用车人等情况，且要一事一报。中心学校平时下校指导检查工作无特殊情况不准租车。

⑥关于物质采购。单项超过500元，总额超过1000元由中心学校采购。单项超过1000元，总额超过10000元必须由政府采购中心采购。多项采购必须附明细单。

⑦上级及中心学校组织的大型活动、必备办公用品由中心学校统一组织、统一安排、统一购置，各校按实际各自负担各的经费。

⑧工会经费。工会活动、在职教职工、退休教师的婚、丧、病等慰问必须由职代会及学校行政共同研究决定并控制标准，要求各校制定切实可行的工作方案，做到有据可查，减少盲目性。具体按工会有关规定执行。

⑨关于其他费用。教师个人住房及学校小型维修均由个人和学校自行负责。

七、现金管理

1、严格执行现金库存限额。单位库存现金一般不超出三天日常开支的需要，各单位库存现金最高限额为：中心学校5000元，中学及大型完小1000元，其他学校500元，限额之外现金一律存入银行。

2、严格现金支付手续。办理现金支付业务时，因手续不全造成

5 的损失由经办人负责赔偿，对管理不慎所丢失的现金，一律由个人负责，单位不得予以补贴。

八、校产管理

1、学校财产是国家财产的重要组成部分，各校必须有专人管理，及时反映校产的增减变化。

2、加强管理。学校可以采用统一和分散两种管理办法，做到四定：即“定位置、定数量、定人员、定责任”，要求物各有帐，人各有责，对管理不善所造成的损失，必须令其赔偿，损失严重的要追究学校领导和当事人的责任，情节严重的给予处分。

九、基建及维修管理

1、基建维修项目学校必须先将项目的具体内容和所需经费预算详细的书面报告中心学校，并与施工方签定切实可行详细的书面合同，由中心学校上报教育局核准方可施工。

2、小学500元以上，中学1000元以上的小型维修必经中心学校认可方能执行，中小学10000元以上的维修基建项目，应由教育局审计股进行审计，50000元以上的基建维修项目，必须通过政府采购中心，并经教育局审计股审计后方可有效。

3、严禁在基建维修中的弄虚作假行为，否则追究校长与当事人的责任，情节严重的报上级严肃查处。

十、强化财务监督，严格执行财经纪律

1、各中小学校长和后勤人员必须严格执行上述管理办法，按学校期初计划开支，把关本校的支出方向和票据，对票据的真实性审核负责。

2、各校必须校务公开，建立健全财务清算小组，每期至少一次对本单位的财务进行清算，写出清算报告并在教师会上公布。

3、严禁学校商店、食堂收入不入账或使用两套账、账外账、体外循环等，一经发现均视为“小金库”，将移交上级纪检部门和司法部门处理，追究校长、总务主任及当事人的法律责任。

4、坚持有多少钱办多少事的原则，严禁利用公用经费或套取公用经费发放教师福利和津贴，更不能举债运行，对举债的单位将追究相关责任人的责任，停发校长和总务主任的绩效工资，并限期整改。

本办法自发行之日起执行。

过去的有关规定与本办法有抵触的执行本办法，本办法与上级新规定有冲突的按上级新规定执行。

本办法由中心学校财务室负责解释。

2013年9月