企业财务报销制度规范

2024-04-22

企业财务报销制度规范（通用10篇）

篇1：企业财务报销制度规范

朱泾小学财务报销制度朱泾小学六届四次教代会通过为进一步规范学校的财务行为，明确财务报销手续以及财务报销的审批、权限、程序和责任，根据《事业单位财务规则》等相关制度的规定，特制定以下财务报销制度：

一、物资采购固定资产总务处经办人——验收人——总务主任——校长其他物资总务处经办人——验收人——总务主任——校长

二、工资福利(含各类津贴、奖励、社保、离退休费等)各部门、年级组经办人——人事干部(部门负责人)——校长

三、办公费(除其他物资外)、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、交通费、维修费、租赁费、专用材料(燃料)费、劳务费、委托业务费总务处经办人——总务主任——校长

四、差旅费、培训费、招待费各部门经办人——部门负责人——校长

五、工会经费、福利费提取财务室经办人——人事干部——校长

六、助学金副校长室经办人——副校长——校长

七、其他业务活动各部门、年级组经办人——部门负责人(年级组长)——校长备注：报销金额在200元以下的，报销签字的领导为冯佳;报销金额在200元以上(含200元)，报销签字的领导为李金根。

篇2：企业财务报销制度规范

为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销

第一部分借款管理制度

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续，借款最高额度基本按照借款人的工资标准基数，超出部分需总经理审批同意，所有项目借款额度参照此规定。

(二)其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。采购人员备用金标准5000元。

(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。如现金5000元以上应提前知会。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批。

(三)付款：借款凭审批后的借款单到总经理处办理领款手续，领款人必须签字或盖章。

第二部分日常费用报销制度

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。

(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单。(二)

须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单，出入库单因由仓库管理人员出具。

(三)部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→报销。

第三部分劳保品报销制度

管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，报销流程

1．购置申请: 管理人每月根据需求及库存情况购买。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。

3．费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月3日前由行政文员、总台文员进行考勤统计并对照请假条等原始单据进行核实；（2）每月6号前与员工本人进行复核；（3）复核无误后呈总经办主任签字核准，获核准的考勤统计表于每月8号前报财务部；（4）财务部于每月10号前进行薪酬核算制表；（5）每月12号前工资表呈总经理审批；（6）每月15日由总经理支付上月工资薪酬，如遇法定节假日等波动因素则提前或延后至最近的工作日。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、等

专项支出报销财务制度及流程。

(一)填写申请：相关填写《专项支出费用申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。

本制度最终解释权归本公司财务部

抄报总经理办公室

篇3：行政单位财务报销制度改革思考

第一, 与现代电子信息技术相结合, 加强管理。

一是随着高端电子科技的应用, 银行业获得巨大的发展。网上银行、手机银行、同一家银行不同网点的通存通兑、不同家银行银联卡的通存通兑等新的银行服务形式越来越普及, 安全度也越来越高, 行政机关、事业单位可以利用银行高科技的电子货币产品, 改革现行的财务报销制度, 加强对现金的管理, 从而加强对预算实施情况的监督, 杜绝利用职务便利虚报销, 假报销的不良现象, 实现对预算编报情况的评估, 进一步确保预算编报的科学合理, 确保预算的认真施行。现行的财务报销制度是由出纳将现金从银行取出进行分发, 新的报销制度可以不用去银行取现, 直接将报销金额打入报销人的银行存折或卡。可以开设专门为在行政机关工作的人员报销使用的银行存折或卡。

二是具体实行措施。与银行签定代发协议, 确保卡的使用性能, 并约定将卡的利息由银行自动转存入相应单位账户。按报销制度的规定完成相关财务审批手续, 由出纳向银行申请财政用款额度, 再将录有报销人姓名, 卡账号, 报销用途, 报销金额的盘拷给银行, 由银行代发, 取得代发的回执作为会计凭证与报销单一起装订保存。开卡的人员。如果是市一级的行政机关, 机关工作人员需每人开一张卡, 二层机构的机关领导成员需每人开一第卡, 此外二层机构报账员开一张卡, 基层机构报账人员开一张卡。报销。市一级机关的会计将需要提现报销的会计赁证交由出纳, 出纳根据会计递交的会计赁证, 制作包含开卡人姓名、卡号、用途、金额的电子表格交由银行, 将报销金额打入相应报销人的公务员卡。二层机构的报销是由报销员将报销用的会计赁证按级别上报审批完成后, 交由上一级机关报账, 再统一由市一级机关的出纳将报销金额打入报账员的卡。加强核对, 分清职责。会计负责审核用途及金额是否与报销单一致, 出纳负责审核报盘是否与代发回执一致。财务主管定期不定期限进行审计检查, 并对不符负总责。加强监督。每一季度要求银行打印所有公务员卡的入账情况, 报账员的卡还应打印出账情况, 并要求有电子版应该注意保存, 一年的数据还应刻录成光盘作为会计档案。由会计核对二层机构报账员及基层机构报账员的公务员卡使用情况, 如是否及时将报账款项进行分发, 二层机构的报账总额是否与基层机构的总额一致, 并抽取一些报销单据进行检查, 有瞒报, 虚报, 乱报现象应立即向财务主管领导汇报。规范款项用途的编写, 便于日后的查询与核对, 同时有利于对报销款项的分类与汇总。通过对卡对账单的分类排序, 将各类现金款项分类汇总, 加强对预算执行情况的监督和当年度预算编报情况的评估以及作为下一年度编报预算的依据。

第二, 规范财务报销程序。

一是规范发票报销行为与手续。列入政府集中核算的单位凡报支金额在100元以上的一律要使用税务发票或省财政部门监制的票据。个别特殊情况的, 要经单位监督小组负责人审核签名、主要负责人签报后会计核算中心每月集中一次提交监察室核准。规范公款报销凭证, 确保发票内容真实, 报销手续完备。会议费报销要按规定编制, 按审批权限报批, 并附会议通知文件、参加会议人员名单、会议结算清单和会议费发票;接待费报销要实行相关制度, 附正式发票和接待费用结算清单, 且每张发票都要有经手人、审核人的签名;车辆维修要有审批单;房屋修缮要有具体的造价、审核、依据、验收手续等。发票票面金额超1000元的, 应有经手人、财务人员签字, 交由单位监督小组审核, 且报支时要实行转账, 不能用现金直接支付。

二是规范单位物品采购行为, 加强监管。针对有的单位一年中购买办公用品次数较多、随意性较大的要进行集中采购。同时要加强会计监督, 对不符合规定的票据要坚决予以退回, 对发现的问题进行记录, 每月汇总报监察室。县会计核算中心监察室要加大监督检查力度, 定时或不定时对各单位的发票报支情况进行随机抽查。对检查中发现不符合报销手续进行公款报销的现象, 属单位责任的, 要追究单位及其人员的责任。

篇4：再论企业财务报销制度的优化改革

【关键词】财务报销；审批；管理

一、引言

财务报销制度是构成企业财务管理的重要组成部分。在企业会计实务中，财务报销实际上是一种支付企业职工垫支行为，即因企业实际业务活动的需要，企业职工根据实际发牛的业务获取或填制相关原始凭证，以此到财务部门进行核销于续的行为。财务报销的流程一般包括相关经办人申报、领导或负责人审批签字及财务部门审核签字这三个主要流程。这样的流程主要作用在丁增强企业经济业务的透明度，从而确保企业在各个业务控制环节的真实性、准确性以及合理性。然而，由于我国现代企业会计制度发展起步较晚，财务报销制度有着较为普遍的问题。我国经济经过三十多年的建设和发展，激活了企业的多样式发展。但由于今年来，我国经济增长的速度减缓及经济结构的调整，使得我同企业的竞争环境进一步加剧。这直接就导致我国的企业进行严格控制企业的成本，以保持其竞争力。而企业要实现成本控制，其中比较重要就是对于企业的财务报销制度进行改革。财务报销制度属丁企业的日常管理活动，涉及到各项业务的方方面面，所以对于企业财务报销制度的深化改革，企业管理层应该给予重视。

二、我国企业财务报销制度常见的问题

1.我国企业财务报销制度存在管理上的问题

我国企业的特点体现为所有制形式多元化，各个企业的财务报销制度都是由企业的白行自定，所以我国企业的财务报销管理实际上存在诸多的不合理性。主要表现在以下两方面：其一，众多企业的财务信息管理系统没有建立或是不完善。财务信息管理系统对于企业的报销制度起到事半功倍的作用，尤其是当企业建立了财务信息责任制时，依托财务信息系统，能够对各部门，各负责人进行有效的管理。但是，我国多数企业为了节约成本，对财务信息系统的使用都是在会计核算方面，如此就极为容易导致企业的原始凭证管理出现漏洞，会计资料丢失以及报销信息混乱等现象发牛，从而影响工作效率。其二，企业对财务报销流程执行上存在问题，这主要体现在财务会计人员的管理问题上。财务会计人员是财务报销流程最后的把关者，其直接对报销资料富有责任。但在实务中，由于领导层的权威、职工之间的关系或是财务会计人员经验等问题，导致财务报销流程不规范或是报销资料不健全等的情况出现。其中，最根本的原因就在丁财务会计人员的独立性得不到保障，从而导致管理问题的出现。

2.我国企业财务报销过程存在的问题

企业财务报销机制实际上属丁企业内部会计控制的内容之一。我国多数企业实行的财务报销机制是相关部门负责人签字审批这一方式。按照业务发牛的时间，可以分为事前预支报銷、事中追加报销和事后报销三种，而事后报销则是最为普遍的一种。然而，财务报销机制的缺陷则是则最后一个环节体系。此三大环境都需要相关的部门领导甚至是分管领导进行审批签字，再由财务会计人员进行审批报销。往往这样高度签字审批权限，多数领导或是负责人在进行签字审批时，并没有注意原始单据和原始凭证的正确性，如此就存在较大的财务风险。一方面，南丁财务报销机制的不健全，当已审批签字的单据被财务人员驳回重新制单时，往往还会造成报销积压的情况。同时，还会影响同事之间工作情绪及合作，甚至影响整个公司的管理运行效率；另一方面，财务人员也有可能因为财务报销机制的不规范和不健全，造成对原始凭证审核的失真，从而给后期税务稽核或是企业内部审计带来不必要的麻烦。

3.财务报销制度在监督上存在的问题

企业财务报销制度的建设和完善属于会计内部控制的工作范畴。如此，从监督角度出发，不难发现我同企业财务报销制度日前存在的问题。从外部监督角度来看，企业的受到国家和社会两个方面的监督。但在会计实务中，外部监督仅仅是从大方向上对企业财务报销制度进行监督，所以其就出现监督力度不足、监督不到位等不良情况。这主要是因为日前我国的资本市场还处丁初级阶段以及我国各项会计准则正在逐步完善阶段的客观原因。内部监督方面则是管理层的管理理念和人员素质问题。日前而言，对多数企业财务报销尚无明文的相关规定对其进行规范，所以多少管理层也对此不予丁重视，甚至把这项监督权力全部交给财务部门，这是不合理的。而人员素质方面，不仅仅是指财务人员，还应当包含整个企业的员工，由于缺乏系统的专业培训和敬业精神，这样就容易出现对报销事项审核不严格、不认真对待或是相关资料管理不到位等，这就造成整个财务报销过程的监督不到位。

三、完善我国企业财务报销制度的具体措施

1.完善我国企业财务报销制度管理不合理的具体措施

一套合理的行之有效的财务报销管理制度，需要企业的相关部门通力合作和管理层的重视才能实现。而根据我国企业多元化的特点，不同行业的企业应该根据自己自身的情况制定合理的财务报销管理制度。可以通过完善企业的财务信息管理系统来实现多元的财务报销于续。现代的财务信息系统能够全方位的提供各种企业财务需求。而企业只需要对相关的人员进行培训即可使用。所以，要优化企业财务报销制度的改革，就首要完善企业财务信息管理系统。从传统的核算系统升级到报销管理系统，全面实现现代化办公。但是，企业还是不能全部依赖财务信息管理系统，还是要适时对相关报销问题进行归纳总结处理，提高财务人员工作效率和企业的运行管理效率。另外，企业针对财务报销流程执行上存在的问题，应该通过培训员工，加强沟通和合作来实现。尤其是管理层方面，也应该强化相关报销流程的和报销事项的培训。同时，企业应该根据自身情况对审批权限进行合理把握，避免一人专权等现象发牛，可以通过制度企业相关的章程实现这一措施。

2.完善我国企业财务报销过程的措施

优化企业财务报销制度的改革应当优化企业财务报销过程。因为其为企业内部会计控制的要求的内容之一。而完善企业财务报销过程的步骤应当包含以下三个方面：首先，企业各部门之间应该加强沟通学习。通过有针对性的对各个部门员工进行财务报销的基本常识的强化，能够有效的避免一些常识性错误的发牛，比如在报销资料之前，员工可以先行通过国家税务局网站查验所报发票等。只有切身体会，才能使得企业的整个报销流程顺畅的走下去。其次，财务人员根据实际需要制定相关的报销审批流程。主要是注意审批权限的合理设置，找出审批漏洞和执行审批的薄弱环节，进行改进。最后，相关的日常报销单据应该进行合理的分类管理，譬如费用类的单据和同定资产类的单据依类别进行报销流程的制定和执行，同时应该对财务人员的此项工作纳入绩效考核。

3.完善财务报销制度在监督的措施

深化企业财务报销制度的改革应该进一步完善其监督管理措施。而根据监督的特点，企业应该从外部监督和内部监督人于对其进行完善。国家监督和社会监督属丁企业外部监督。主要是配合政府部门合法合规的进行财务报销制度的建设和执行。社会监督则是同第三方机构合作，如跟会计师事务所做好审计监督和日常监督，从而提高企业的财务报销效率。内部监督主要是从管理层树立科学合理的财务报销理念。另外，要加强财务会计人员的业务水平。通过专业知识和实务技巧的考核来强化财务报销流程，从而使得会计监督的作用也能够在这方面得到体现。最后则是需要加强其他各部门经办人员和负责人的财务常识知识培训，尤其是涉及到原始单据的获取、填列的规范等都应该在企业内部进行普及，减少同事间因为无法及时报销而带来的不良影响，做到相互监督，从而实现完善财务报销制度监督的措施的日的。

参考文献：

[1]吴超企业财务报销管理所存在的问题与对策[J].中外企业家，2015，05：61

[2]陈军无现金报账模式下高校财务报销业务流程再造[J].财会月刊，2012，26：50-51

篇5：浅谈企业财务报销制度

【摘要】随着经济的迅速发展,企业如雨后春笋般成立并发展,企业的财务报销制度应运而生并不断完善,财务报销制度能够明确呈现企业所发生的一切经济业务活动,确保经济业务活动真实发生、符合经济法的法律法规和经济业务数据的准确性,促进企业经济业务活动的安全和可持续发展。本文选取中国钢铁集团与中国航油集团为研究对象,通过分析它们历年的经济业务活动数据,揭露了目前企业报销制度面临的漏洞和弊端,因为企业和集团可以报销,消费现象十分泛滥,最终导致通货膨胀,商品价格上涨。目前我国经济受到企业财务报销制度弊端的严重影响,本文对怎样解决企业财务报销制度带来的负面问题提出建议和解决方案。

【关键词】企业；财务报销；监管机制

企业的财务报销制度作为财务管理的重要组成部分之一,对企业的内控具有重要的意义,因此研究和分析企业的财务报销制度有如下几点好处:

1、深化企业内部的管理和控制,2、改革和完善企业的部门职能，3、提高生产效益和员工绩效，4、增加企业利润和和股东收益。

一、企业财务报销制度的产生和相关思考

（一）财务报销制度的产生及演变

报销是指当领用公司款项和发生经济业务的收支时需记录并开立清单向上级申请核销的行为。报销一词可以追溯到清代,由此可以看出我国的报销制度源远流长。

随着新中国的建立,我国的社会性质转变成为社会主义制度,报销制度对中国当时的经济发展具有不可逆转的推动作用,促进了经济突飞猛进地发展。中国未施行改革开放时,中国大部分是国企,员工的衣食住行等花费几乎都能够向企业报销,阻碍了企业的发展。改革开放实行后,中国进入社会主义经济市场阶段,相应的经济制度得到改革和完善,报销制度也是重点改革的对象。报销制度能够明晰展现企业的经济业务往来,保障经济活动的安全性、真实性与合法性。

（二）财务报销制度发展中的问题思考

随着市场经济的不断变化和发展,现有的财务报销制度已不能适应市场发展需要,各种矛盾频频出现。1:公有制经济是我国主要的经济制度并且长期存在,难免会让大部分人产生一种错误的观念，即：发生了经济业务活动都可以向公司报销。2:企业财务造假的现象屡见不鲜。3:最后的一道防线(会计监督机制)也存在纰漏,存在监管不力的现象。能否解决如上问题是改进和完善我国财务报销制度的关在所在，对促进经济发展具有重要意义。

二、企业财务报销制度存在的弊端

（一）财务报销制度刺激集团消费

目前我国的报销制度规定：企业已审核并发放的预算资金需在当年内销。此规定会出现如下漏洞:若某部门预算资金未用完并有剩余,如果不花完,财务部门在下一年便会减少对此部门发放预算资金,因此为了保证或增加部门的预算资金,便会想尽一切办法花掉所有的预算经费。很多企业和集团频频出现疯狂购买的现象,以前企业一般会在年底实行集中消费,由于此举特别明显容易发现,现在变通为年初购买。目前报销制度存在很多漏洞,同时社会风气腐败,许多员工转空子,讲面子,摆架子,攀比成瘾,趁机利用现有的报销制度为自己牟利。如果不改革和完善目前的报销制度,这种嚣张气焰就无法从根本上遏制。(二)财务报销制度推动着消费品价格的膨胀

目前我国的集团消费现状如下:

1、与集团生产经营相关的生产资料超预算购买,2、员工的个人消费品也肆无忌惮地向集团报销。我国受国际金融危机的冲击和影响，政府实施四万亿资金消费拉动经济发展的方案,刺激集团的消费，产生巨大的购买能力,势必会影响商品的价格,是否导致通货膨胀有待考虑。由此可以推断:不完善的报销制度会导致通货膨胀，影响我国的宏观调控和阻碍经济发展。

三、企业报销存在的问题

（一）财务报销管理机制不合理

在我国企业的日常财务报销机制中存在一些不合理之处，会计信息责任保证系统缺失，这样就使得财务报销凭证的真伪无法有效地识别，容易造成财务票据处理滞后、票据凭证缺失以及各种信息分类异常等财务现象出现，使得会计工作复杂混乱化。就企业的会计而言，他们是各种财务信息的主要提供者，兼有财务票据管理的主要责任，接受企业的管理。但是国家对会计赋予了一定的权利，会计对企业的日常经济活动有着一定的监管义务，这样企业的会计就陷入了两难的境地，经济上的监管也就不能很好地实现，会计的正常工作受到了严重的影响。

(二)财务报销审核机制不完善

财务报销审批制度是我国企业现行的一种主要财务内控制度，当报销人提供报销凭证进行报销时，需要相关的领导审批通过之后才给予相应的报销，否则不能报销。但是领导的审批不一定就是正确的，也会出现一些错误，这就给财务会计的工作带了一些问题，有时就会出现领导签字审批通过了，但是在会计那里却不能通过的现象。同时还存在着另外一种现象，领导将审批的权限进行下放，报销人和接受领导审批权的人关系较好，在进行财务报销时就会弄虚作假轻松通过，这样往往就会出现许多的虚假报销。这种在财务报销过程中审批不仔细、不严格以及不科学就会造成严重的后果。财务报销审核机制的不完善亟待改善。

（三）财务报销监督机制不健全

对于我国企业的财务监督主要有企业内部监督、社会监督和国家监督三种形式，但是在现实的监督过程中这三种监督方式往往不能进行有效地配合，监督合力难以形成。在这三种监督方式中，企业的内部监督给企业造成的影响最大也最为直接，因为对企业财务的内部监督主要是由企业的财务部负责，而现实中企业的财务部完全是服从企业领导的安排和决定，而监督就形同虚设。

四、完善企业财会制度的对策

（一）改革和完善财务管理体制

1.改革会计人员管理体制，实行委派制

通过对会计人员管理体制的改革可以有效地提升会计人员的独立性，加强对会计人员的引导，鼓励其主动运用其会计手段去进行监督。同时还可以通过委派或者外聘专门的人员对企业的财务进行监管，对企业的会计人员进行调动处理，降低企业会计人员“监守自盗”的财务风险。

2.完善财务报销审核机制

对企业的报销必须严格审核，从报销的初始环节就必须引起重视，会计人员首先必须对相关票据的真实性做出正确的判断，只有票据凭证合格，报销内容符合企业规定时才允许将报销材料提交给相关的领导进行审批，且领导审批同意之后方可入账报销，否则，只要一个环节不符合规定均不给予报销。

3.健全财务报销监督机制

对于企业而言一个健全的财务报销监督机制显得格外重要。为此，企业可以通过内部的监管层加强相应的制度建设，做到企业负责人、各部门负责人以及财务会计人员都能行使其监管的权利，各施其职，相互制约，降低管理层的“一言堂”作用。对企业的财务、税务以及金融方面的监督要区分开，关系必须厘清，将监督管理进行细化。

4.建立动态的报销管理制度

对于企业的财务报销制度而言，它在一定时期内具有相对的稳定性，但这并不代表这种制度是一层不变的。当条件发生变化时，企业的财务报销制度也可能会发生相应的变化，为此企业应该建立动态的报销管理制度，这样才能更好地适应企业不断发展的需要。

（二）财务报销中的控制措施

1.强化企业人员的素质培训

财务报销错误、财务报销不规范以及虚假报销等财务问题在一个企业中时有发生，这与企业对报账人员的相关培训或多或少都会有一些关联性。许多人对财务知识了解不够，对相关的财务规定不明白，对虚假报销的后果不清楚，在日常的报销过程中就很容易犯错。因此，加强各部门报账人员的素质培训就显得特别重要，通过培训可以提高他们对自己财务行为方面的识别能力。

2.财务报销须知必须告知各部

对于企业的报销规定，企业财务部必须罗列清楚，并将其明确地告知企业各部，必须让企业的每个部门都清楚企业内的报销规定，哪些费用可以报销，哪些费用不能报销，哪些费用必须现金报销，哪些费用必须无现金报销等都必须清楚。

3.梳理流程，报销票据分类，严格核算

企业财务部必须对相关的报销流程进行梳理，流程梳理清楚了，许多的问题都会得到很好的解决。与此同时，财务部还必须对日常报销的票据进行分类处理，严格核算。只有这样才能使财务工作有条有理。

参考文献

篇6：企业财务报销制度规范

公司新成立，想要一份小企业较实用的财务会计管理制度和财务报销制度

[公司新成立，想要一份小企业较实用的财务会计管理制度和财务报销制度]

篇7：财务报销及发票规范（模版）

中物集2015年（财）007号签发人：闫晓霞

财务报销及发票规范

一、日常报销费用的种类

1、差旅费：出差期间因办理公务而产生的公车费、出租车费、机票费、地铁费及汽车、火车车票费、停车费、汽油费、过路过桥费、餐费、出差住宿费等；

2、交通费：因办理公务而产生的市内公车费、公交卡充值费、出租车费、地铁费、停车费、汽油费、过路过桥费等交通费用；

3、业务招待费：请客餐费、客户礼品等；

4、办公费：办公用品、日用品或食品开具为办公用品、低易耗办公物品、办理证照；

5、通信费：固定电话费、手机费、网络费等；

6、水电费：水费、电费、燃气费；

7、租赁费：租金及相关费用；

8、修理费：办公室灯具修理、设备修理等；

9、顾问费：审计费、顾问费、咨询费等；

10、运输费：如快递公司快递费。

11、保洁费、保安费、绿化费、垃圾清运（包括清淘）费等；

12、材料费：因为购买所需材料发生的费用；

13、服务费、会议费、培训费；

14、劳保费；

二、什么样的发票为有效报销发票

1、发票抬头必须开具我公司全称，具体针对业务范围对应具体的公司。如：中物联物业集团有限公司

北京盛德物业管理有限公司

东方管家国际文化传媒（北京）有限公司紫利仑（北京）物业服务评估监理有限公司东方管家国际商业管理（北京）有限公司青之旅锦鸿阁物业管理分公司亚太联合征信有限公司

中物联（北京）停车管理有限公司

2、原始发票应符合国家《发票管理办法》的相关规定。《发票管理办法》第二十一条规定不符合规定的发票不得作为财务报销的凭证，任何单位和人个有权拒收。

三、报销时间、方式及期限

1、集团定于每周二为报销、付款日，请相关人员合理安排时间；

2、根据业务发生的实际月份，尽量当月填写费用报销单申请报销，次月二十日后则不予报销上月业务发生的费用，跨年的发票一律不予报销。

四、对方不提供发票怎么办

1、在购买之前先询问清楚对方是否提供正规发票，建议尽可能去正规的商户购买物品；

2、若对方无法提供发票可用其他发票替代，但尽量不要用餐费或娱乐业行业发票代替，费用项目参考第一条日常费用报销科目，涉及金额较大者，请提前向公司会计咨询；

3、若使用发票代替请在费用报销单的内容处填写代替发票上的内容并在费用报销背面处填写该发票代替的实际内容；

4、注意：替代发票不应是常态，而是一种权宜之计，在消费之前应询问是否有正规发票，养成事前问发票的习惯。

五、财务审核及付款流程

1、申请人填写费用报销单，在经手人处签名；

2、部门主管证明或验收；

3、财务会计审核单据规范合理、金额正确；

4、副总裁审批；

5、总裁/董事长审批；

6、出纳付款。

六、财务审核及付款所需附件

1、发票；

2、订立合同的，必须附所需支付款项所对应的合同或协议。

3、发票开具用品金额较大的，需要入库的须附入库单。

篇8：构建高校财务报销制度的思考

1 建立一个规范的、合理的财务报销制度的意义在于:

1.1 高校是一个主要从事教育和科研活动

的事业单位, 属于公益性的非营利组织, 高校财务管理的主要目的之一就是规范高校财务行为, 提高资金使用效率, 促进学校事业的发展。建立高校财务报销制度就是规范财务报销形为, 把好资金出口关, 提高资金使用效率。

1.2 高校财务报销制度可以从源头上把握

会计原始凭证的真实、合法、准确和完整, 从而保证会计信息的真实可靠。

1.3 高校财务报销制度可以最大限度地确

定财务支出的具体事项, 确保各项开支有法可依, 有章可循, 杜绝隐私舞弊, 贪污现象的发生。

1.4 高校财务报销制度有利于不断提高会计人员的素质, 强调会计人员的会计监督职责。

2 从构建高校财务报销制度的目的和意义出发, 可以归纳出报销制度的五项原则:

2.1 合法性原则:

高校财务报销制度必须与国家颁布的预算法规为依据, 满足国家宏观管理的需要;必须与高等学校财务制度、高等学校会计制度协调一致, 与当前高校实施的国库集中支付协调一致, 并充分考虑财务制度中的各项规定。

2.2 针对性原则:

高校财务报销制度必须针对高校的特点, 根据各高校规模、组织形式、内部管理要求的不同, 形成各自不同的特点。

2.3 控制性原则:加强预算执行和分析考核的管理, 以预算为主, 在预算限额内报销。

2.4 有效性原则:

高校财务报销制度的内容必须是有效的。制度实施后有好的成效, 有利于加强经济核算, 促进增收节支, 合理地使用资金, 克服浪费现象, 同时手续简化, 力避繁琐, 简便易行。

2.5 服务性原则:

树立服务意识, 为学校各部门、教职工和学生提供相关的服务, 保障学校的各项工作正常开展。

3 财务报销制度体系分为三部分, 第一部

分为财务报销制度, 第二部分为财务报销服务指南, 第三部分为财务报销流程。

财务报销制度主要针对会计人员, 在工作中有法可依, 涵盖以下内容:

3.1 总则

确定财务报销制度的总体要求, 说明建立高校财务报销制度的目的、原则、基本要求, 实施的范围、启用时间、审批、审核的界定等。

3.2 经费报销的审批权限及预支经费的流程

制定各级领导的审批权限及金额和审批流程;预支经费的审批及报销时限。

3.3 人员经费的报销规定

人员经费分为教职工人员经费和学生人员经费, 职工人员经费包括工资福利, 单位承担的社会保险、住房公积金、住房增量补贴等, 各种奖励节假日慰问, 教师课酬, 加班费等;学生人员经费分为学生勤工俭学、生活补助、助学金、奖学金、活动补助等, 按不同人员经费制定不同的详细的审核流程报销程序。

3.4 公用经费的报销规定

日常公用经费包括办公用品购置费、印刷费、电话费、交通费、差旅费、会议费、培训费、车辆维持费﹑招待费、加班费、临时工雇佣费、维修费等费用。对差旅费中的住宿费用, 交通工具的乖坐, 途中补贴制定具体标准, 对宴请招待费制定审批权限、经费开支渠道, 严格控制招待费支出。严格按照学校下达的预算指标报销, 不得突破预算指标。

日常零星维修包括:学校房产维修、水电维修、学生宿舍维修、教室维修、办公楼维修、道路维护及其他校产维修。报销中需说明日常零星维修的承包部门以及经费支出渠道。

大型修缮是指一次修缮预算费用规定标准以上项目, 制定报销应提供的原始报销凭证, 如报销部门填写《费用报销单》, 大型修缮申报审批表、工程预算书、工程发票、合同、工程中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、工程验收证明等。

3.5 专项经费报销的规定

制定专项经费报送资金使用情况的时限, 报送资金决算和使用效果的书面评价报告的时限及相关手续凭证, 接受有关部门的检查、验收的证明等凭证。如:教职工培训进修应有与人事部门审批的报告, 相应的学费收据等。

3.6 科研经费报销的规定

制定科研课题经费预支的相关办法, 以前借款未报销完, 一般不得再借款, 课题结题验收后报销审批审核的程序及应提供的原始凭证分类进行报销。如日常开支、差旅费、劳务费和加班费、购置的设备等

3.7 购建固定资产报销的规定

制定设备采购, 大宗图书采购报销的程序及应提供的原始单据, 如采购部门填写《费用报销单》, 持购货发票、购货合同、设备采购申报审批表、设备采购报告、设备采购中标通知书 (限于设备招标采购项目) 、固定资产验收入账单等凭证, 经资产处处长审签 (零星设备采购) , 招标办主任审签 (大宗设备采购) , 计财处领导审签等。自建固定资产按相关规定执行。

财务报销服务指南和财务报销流程是财务报销制度的补充, 是依据财务报销制度编写的指导全院职工报销的操作性指南, 包括财务报销须知, 科研课题报销、设备大宗图书采购报销、差旅费报销、维修报销、业务招待费报销、学生奖勤助补报销、师资培训报销等的服务指南和流程。

摘要：构建合理明晰的高校财务报销制度有利于规范财务报销行为、提高资金使用效率等。在制订报销制度时应遵循合法性、针对性、控制性、有效性和服务性五项原则。报销制度体系可以分为财务报销制度、服务指南和报销流程等具体内容。

关键词：高校财务,报销,经费

参考文献

[1]高等学校财务管理制度.

[2]杜振宇.现行财务报销制度的问题与对策[J].会计之友, 2007, 2.

篇9：医院财务报销制度的探索与研究

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

篇10：财务报销制度及报销流程

一、总则

为了加强公司内部管理，规范财务制度，合理控制费用支出，统一公司的报销程序及规定，特制定本制度，适用于公司全体员工。

二、暂支管理规定及办理流程

原则上公司不借款给员工和支付预付款，遇特殊情况下征得总经理同意后方能借款，但必须严格按照流程操作并及时销账。第一条、暂支管理规定

（一）出差预支

1、出差人员凭审批后的《出差申请表》，填写《暂支申请单》，由部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能领款出差，返回后及时办理报销还款手续，原则上不允许跨月借支及核销，如遇月底等特殊情况。

2、预支款销账时申请单必须作为报销凭证的附件，依照申请单据报销，须经部门经理审签后，报人事部门和财务部审核，经总经理审批同意后方能报销，并在报销单上注明原借金额和退还或补足金额。

（二）采购预支

1、采购预支是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写《暂支申请单》，并出具《采购申请单》等材料，经部门经理和财务部审核报总经理同意后，方可预支。

2、《暂支申请单》、《采购申请单》及采购收据、发票等单据作为此后报销凭证的附件，经部门主管审核签字后，报财务部审核，经总经理审批同意后及时销账。

第二条、办理流程

暂支人按规定填写《暂支申请单》（注明申请事由、金额大小写须完全一致，不得涂改）――主管部门负责人审核签字――行政部经理审核签字――财务复核――总经理审批――暂支人持审批后的《暂支申请单》办理领款手续。（原则上暂支人须在一周内凭有效原始票据报销各项暂支及预付款项，超出一周不销账者，须提交情况说明书，否则从员工工资中扣除。）

三、日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第一条、费用报销的规定

(一)费用报销发票的内容需包括开票日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票专用章，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票等一律不予报销。

(二)报销费用时必须认真填写《报销单》，所有单据要按性质，如差旅费、招待费、办公费用等分类、分次、分页粘贴填制，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。

(三)按规定的审批程序报批。

(四)原始凭证的审核由各部门经理对其审签的各项原始凭证负责。

4.1原始凭证应具备的内容：

4.1.1凭证名称;

4.1.2填制凭证的日期;

4.1.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

4.1.4经办人的签名;

4.1.5发票内容，必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定;