江苏师范大学进一步规范财务报销的若干规定(2009)

江苏师范大学进一步规范财务报销的若干规定(2009)（精选2篇）

篇1：江苏师范大学进一步规范财务报销的若干规定(2009)

江苏师范大学进一步规范财务报销的若干规定

发布时间：2009-09-30

2009年6月起执行

第一条 为了加强学校财务管理，规范支出报销行为，保证会计信息的真实合法，充分发挥各类经费的使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础工作规范》以及《徐州市市级行政事业单位财务报销若干规定》（徐政办发〔2009〕60号）等有关法律法规，结合我校实际，制定本规定。

第二条 凡开具和取得的发票等凭证，须据实填写品名、单位、数量、金额等内容，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，须加盖填制单位财务印章或发票专用章；一式多联发票必须套写（套打）。无财税机关监制章，无财务印章或发票专用章，内容不明细，字迹或印章不清楚，伪造、变造、作废以及其他不符合规定的发票、票据，一律不予报销；禁止用白条报支各类费用。

第三条 购买实物必须根据发票内容分类填写验收入库单，包括《徐州师范大学固定资产入库单》、《徐州师范大学低值仪器设备入库单》、《徐州师范大学设备材料、易耗品入库单》、《徐州师范大学图书资料验收单》和《徐州师范大学器材入库单》。

第四条 凡我校采购总额在五万元以上的货物、工程与服务项目，均应按《徐州师范大学招投标管理规定》（徐师大发〔2006〕89号）办理。办理报销手续时，应附相应的《大宗物资采购报批单》、审计处审结的《合同书》等。使用财政性资金通过财政部门实行政府采购的项目按有关规定报批、报销。

第五条 差旅费报销严格按照《徐州师范大学差旅费管理办法》（徐师大财〔2006〕7号）执行。差旅费报销票据所列时间、地点必须符合出差事实；外出参加会议（含各类培训）须附主办单位的通知。各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。

第六条 机动车维修报销车辆维修费须附维修厂家的正式发票和维修明细结算清单。除有明确规定外，不得报销私家车费用。

第七条 各单位修缮项目（包括零星修缮）报销，须附合法正式的原始凭证。竣工结算金额一万元（含一万元）以上的项目须经校审计处审计后报销。

第八条 票据报销日期必须在经济事项发生的合理期限内，原则上应在经济事项发生后的三个月内报销。除有明确规定的报销时间外，一律不予报销期限超过一年的票据。

第九条 从境外取得的票据报销，须翻译成中文，并将外币金额换算成人民币金额。换算汇率采用票据取得时的人民银行汇率，若无法查询当时的汇率，采用报销当日的汇率换算。

第十条 从外单位取得的票据如遗失，应取得原开票单位的证明、存根联复印件或记账联复印件，并加盖财务印章或发票专用章，经所在单位分管领导批准后，代作报销凭证。遗失票据确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等，由当事人写出详细情况，经所在单位分管领导批准后，代作报销凭证。若出差有同行证明人，参照同行人的票据金额计算报销，若没有同行证明人，交通费一般按最低票价计算报销。

第十一条 根据徐州市有关文件规定，从2009年6月1日起，对本地100元（含100元）以上的手写发票和本地20元（含20元）以上的定额发票，一律不予报销。

第十二条 积极推行资金收支业务的电子划转，严格控制现金流动量。教职工办理支付给个人的借款、报销以及还款等业务，须持银行卡（工商银行本地卡或中国银行发校津贴卡）通过银行POS机办理结算；在校学生交学费、住宿费等费用，须将款存入个人交费专用账户，通过银行自动划转。

第十三条 各单位主要负责人要切实负起责任，加强财经管理，规范公务消费行为，厉行节约，严禁铺张浪费。各单位财务负责人、各经费项目负责人应认真审核报销票据，严格把好签字关。具体经办人员应严格按规定实事求是办理报销手续。学校会计机构及财会人员要认真履行职责，对各类报销票据严格审核；对不符合规定的报销票据或附件不全的，财会人员有权拒绝办理报销手续。

第十四条 严肃财经纪律，切实加强财务报销的监督检查。对违法违规行为，依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，严肃追究相关单位负责人和直接责任人的责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第十五条 本规定由校计划财务处负责解释。

第十六条 本规定自颁布之日起执行，此前规定与本规定不符的，以本规定为准。

篇2：江苏师范大学进一步规范财务报销的若干规定(2009)

（2016年10月25日院长办公会通过）

为加强我院会计基础工作，规范会计行为，建立规范科学的财务核算报销工作秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《事业单位会计制度》等法律、法规，按照审计规范的要求，结合我院财务核算报销工作实际，对我院财务核算报销工作做以下规定：

一、票据整理、粘贴要求

1.到计划财务处领取规范的报销单，将报销的原始票据按不同类别和金额分类。

2.原始票据粘贴原则。（1）小张的票据粘贴在报销单背面，从左至右(装订一侧)以鱼鳞式平整粘贴票据，票据金额不得覆盖，每张票据均需贴在报销单范围内。（2）票据正面朝上，便于审核和日后查阅。（3）纸张大小、金额相同的票据应粘贴在一起。（4）大张的票据只需固定在报销单下面的左上角(装订一侧)并按报销单大小折叠整齐。

3.注意事项：请勿将票据颠倒放置、粘贴，请勿用订书机订票据。粘贴票据只能用适量的胶水，请勿用固体胶棒粘贴。

二、财务报销原始票据的基本要求

1.原始票据要求真实、合法、准确、完整。

2.报销票据必须是国家税务部门或财政统一监制的合法票据。3.必须盖有开票单位发票专用章或财务专用章。

4.付款单位名称应完整填写“辽宁农业职业技术学院”。汇款单位名称或公务卡小票上名称必须与开票单位发票专用章或财务专用章相符。

5.购货发票应详细填写货物品名、规格型号、数量、单价和金额。货物为批量购入的、购货名称为办公用品、文具、日用品、材料或以代码冠名的发票，应附加盖开票单位发票专用章或财务专用章的物品明细清单（大型购物商场应为机打购物明细小票），清单书写要字迹清楚、总金额必须与发票金额相符。用公务卡结算的必须附公务卡结算小票。6.原始票据不得涂改、挖补，大小写金额必须相符，机打发票或机打原始凭证涂改或手写无效。

三、核算报销管理要求

1.报销的原始发票只有一张或张数较少的，可以不填写“经费使用报销表”，经手人、采购部门负责人、验收人、使用部门负责人、院领导等相关人员可直接在每张发票背面的左上角规范写明经费支出内容，经手人：×××，验收人：×××等信息。

2.报销时应填写相应的报销单，所填写内容必须真实、完整、合法，填写时要字迹清楚、数据准确，领导审批签字前必须填写大写金额。

3.每一笔经济业务报销时须有经办人、验收人（或证明人）、使用部门负责人签字，不得代签；经费使用部门负责人或项目负责人是经费使用的直接责任人，对经费使用的合理性、合法性、真实性负责。

4.购买商品如果是发放到个人手中的，需提供领取人领取物品的签字表，签字表须经手人和部门领导签字。

5.网上购物除了必要的发票、盖章的明细，还必须提供网上购物订单详情截图及公务卡消费短信截图作为凭据。

6.发票上的印章单位名或日期与刷卡小票上印章名或日期不一致的，必须让开发票的商家出据说明并盖章。

7.因公出差，如因私事延长出差时间，需写说明部门领导签字，因私事延长出差时间不给补助，所产生的费用不予报销。

8.政府采购或招投标的项目报销时应附“采购合同”、“政府采购申批表”或“招标文件”主要页面、“项目验收单”、“固定资产入库单”等有关凭据。

9.项目支出要按照预算支出的结构、支出的范围报销。项目经费必须有项目负责人签字，超出规定限额的由分管项目院领导签字，并写清项目名称。

10.日常报销金额较大（5000元以上）的支出，报销时应附“合同”、“验收单”等有关凭据。长期雇用校外人员完成某项工作任务，须与其签订的劳务合同，由部门保管以备审计检查。11.批量采购低值易耗品到货时，需经相关部门集体验收，出据验收报告单；使用部门领取时，由各部门负责验收、发放管理工作，按要求填写“低值易耗品领用发放明细表”。

12.税务机关代开发票的，报销时必须附税务机关备案的代开发票合同、身份证复印件及联系电话等凭据。

13.公务支出报销须用公务卡结算或转账结算，实行零现金报账。能用公务卡结算的首先使用公务卡结算，特殊原因确需现金结算的（必须符合《现金管理条例》规定），相关领导签字同意现金支付，应提前与计划财务处联系。

14.同一项经济业务（如同一部门多人一起出差，同一天开据的发票）或一次结算的费用不允许拆分报销。

15.学院各部门争取的横向经费须到计划财务处备案，并提交项目预算书等有关材料。

16.“三公经费”（因公出国（境）、招待费、公务用车费）不论金额多少，均需党政办公室开列《公务招待清单》，标明招待标准、招待人数，由党政办公室统一签批管理，凭公函或邀请函，经院领导签批审核后在预算指标额度内报销。

17.原则上不允许自驾车公出，其费用不予报销，一切后果自行承担。确需自驾车公出的，必须经主管院领导审批，报销时提供审批单。

18.借学院非税收入专用发票或往来票据、税务代开发票的，借票据部门应填写“借用票据审批表”必须有经手人、部门负责人、主管院领导审批方可借出，在一个月内将款项汇入学院账户。

19.禁止购买购物卡、充值卡、健身卡、洗浴、景点门票，未经正式招标在旅游公司安排会议的发票一律不能报销。

20.到企业指导学生实习企业安排住宿的，企业提供盖章的书面证明方可报销出差补助。

21.职工到校外培训或参加会议，报销时须提供培训通知或会议通知。22.报销培训费（学院组织的培训）时，应提供领导批件、培训通知、参加培训人员签到表、讲课费签收单、培训服务单位提供的费用明细单等；报销会议费（学院组织的会议）时，应提供领导批件、会议通知、参加会议人员签到表、会议服务单位提供的费用明细单等。培训费、会议费严格按照开支范围和标准执行,通过银行转账结算或公务卡结算。

23.报销时，相关人员签字必须真实有效，不能代签，签字人对签字事项负责。否则，出现后果由签字人承担。

四、飞机票报销管理要求

1.确因路途较远、时间紧张、出差任务紧急，应在出差前请示院领导，经批准后方可乘坐飞机，乘坐飞机必须在政府采购机票网站上购买。

2.飞机票报销。购买公务机票后，《航空运输电子客票行程单》上自动生成政府采购机票查验号码，以标注有政府采购机票查验号码的《航空运输电子客票行程单》。购票人报销政府采购机票销售渠道购买的机票退票手续费时，可以在各航空公司或机票销售代理机构出具的退款单据作为报销凭证。报销购买市场低价机票的费用时，应当提供低于政府采购优惠票价的证明材料。购票人可以购买市场上前两种渠道以外的国内航空公司低价机票，但该票价应当低于政府采购机票管理网站公布的同一时刻同一航班、同等舱位的机票价格。购票时应当从政府采购机票管理网站上下载并保存出行日期机票市场价格截图作为报销凭证的附件。

五、电子发票报销管理要求

根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》国家税务总局公告2015年第84号的规定，可以自行打印增值税电子普通发票报销。由于增值税电子普通发票可以多次打印的特点，财务系统尚无法查验。为了规范电子发票报销程序，防范电子发票报销中产生的违纪违法行为，规定如下：

1.取得电子发票时，需同时保留消费时对应的付款凭证、消费小票或其他唯一性辅助凭证。报销时粘贴至电子发票的背面，作为发票唯一性的辅证。

2.报销用电子发票打印后需在右下角部位签名并写明报销日期、“发票仅报销一次，未重复报销”的承诺。

3.用电子发票报销的，超过三个月之外的电子发票，不予报销。

4.在报销电子发票时要进行相关信息登记。对弄虚作假，恶意重复打印电子发票报销的，按有关规定严肃处理。

六、票据报销的时间限制

原始票据从获得发票的时间起一个月内报销，由于特殊原因不能在规定的时间内报销，应在会计封账前报销；会计12月封账日至12月31日取得的发票，应在下一年3月31日前报销。

七、哪些票据报销时不予受理

1.无财政或税务部门监制章的；未加盖收款单位财务专用章或发票专用章的；

2.内容不完整（如无数量、单价、金额和经济业务内容）的；

3.挖补、涂改的，金额大小写不符的；

4.虚假发票等其他不符合财务规定的。5.台头开据错误的，不能报销。

八、发票遗失后的报销手续

财务制度规定：原始票据是财务报销的唯一合法依据，发票复印件不予报销。确因邮寄、保管不善等原因遗失的，须完善财务手续。

1.提供原发票（记账联或存根联）的复印件并加盖对方单位的“财务专用章”。

2.经办人写情况说明（发票遗失原由）承诺原始发票没有在任何单位报销，按审批程序签字报销；

3.因发票复印件报销而引起的法律责任，由经办人自己承担。