科技项目绩效自评报告

科技项目绩效自评报告（精选8篇）

篇1：科技项目绩效自评报告

2011年省中小企业发展专项资金项目

绩效评价自评报告

（市州、扩权县主管部门自评提纲）

说明：请按照自评提纲格式，结合《省财政厅关于开展

2012年财政支出绩效评价工作的通知》（川财预〔2012〕61号）的有关要求，以及附件

4《**省项目支出绩效评价指标体系》中的评价指标和评价内容，进行自评。

一、项目概况

（一）基本情况

1、简要介绍该项目实施的背景、目的和意义。

2、说明项目主管部门（单位）在该项目管理中的职能。

3、项目立项、资金申报的依据。

4、资金管理办法制定情况，资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。

5、资金分配的原则及考虑因素，资金分配结果。

（二）项目绩效目标。

1、项目主要内容。

2、项目应实现的具体绩效目标，包括目标的量化、细化情况 以及项目实施进度计划等。

3、分析评价申报内容是否与实际相符，申报目标是否合理可

行。

（三）项目自评步骤及方法

说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。

二、项目资金到位及使用情况

（一）项目资金申报及批复情况。

说明项目资金申报、批复及预算调整等程序的相关情况。

（二）资金计划、到位及使用情况（可用表格形式反映）

1、资金计划。

在说明该项目全省资金计划的基础上，分项目大类或市（州）分别说明各类资金计划情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位配套、其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。

2、资金到位。

汇总统计截止评价时点该项目全省资金到位情况。在此基础上分项目大类或市（州）统计各类资金到位情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位配套及其他渠道资金等。将资金到位情况与资金计划进行比对，并重点围绕资金到位率、到位及时性及配套资金筹措能力等进行评价，对未到位或到位不及时的情况作出分析说明。

3、资金使用。

汇总统计截止评价时点该项目全省资金支出情况。在此基础上分项目大类或市（州）统计资金支出情况，并对资

金使用的安全性、规范性及有效性进行重点分析，包括资金支付范围、支付标准、支付进度、支付依据等是否合规合法、是否与预算相符，并对自评中发现的相关问题进行分析说明。

（三）项目财务管理情况

总体评价各项目实施单位财务管理制度是否健全，是否严格执行财务管理制度，账务处理是否及时，会计核算是否规范等。

三、项目实施及管理情况

结合项目组织实施管理办法，重点围绕以下内容进行分析评价，并对自评中发现的问题分析说明。

（一）项目组织架构及实施流程。

（二）项目管理情况。

项目制度建设情况；结合项目特点，总体评价各项目实施单位执行相关法律法规及项目管理制度等情况。

（三）项目监管情况。

说明项目主管部门为加强项目管理所采取的监管手段、监管程序、监管工作开展情况及实现的效果等。

四、目标完成情况

（一）目标完成任务量

对照项目计划完成目标，对截止评价时点的任务量完成情况进行比较，评价绩效目标的实现程度。如未完成目标任务，应分析说明原因。

（二）目标完成质量

对照预定绩效目标，评价项目完成质量。如未完成质量目标，应分析说明原因。

（三）目标完成进度

对照预定计划进度说明项目实际完成进度。如未完成进度目标，应分析说明原因。

五、项目效果情况

对照预定绩效目标，结合《指标表》中该项目效果指标，对项目实施所带来的各类效益进行全面分析评价，如项目功能实现情况、经济效益、社会效益、环保效益、政治效益、运行保障效果、受益群体满意度等多个方面。

六、评价结论及建议

（一）评价结论

结合项目自身特点、评价重点及管理办法等要求，围绕项目决

策、项目管理、目标完成、项目效果四个方面对项目进行总体评价。

（二）存在的问题

结合自评情况，分析项目实施过程中存在的困难、问题及原因。

（三）相关建议

针对项目自评中发现的问题，提出下一步改进完善的意见及有关政策性建议。

篇2：科技项目绩效自评报告

一、项目建设情况

XXXXX项目为XX公司自主研发项目，项目技术依托单位是XX大学，2010年3月与XX大学签订了技术合作协议，公司具有完全独立的自主知识产权，本项目三个系列的相关数控产品已于2010已被国家知识产权局授予专利权，专利名称和专利号分别为：

公司按照项目要求，目前设置了计量室、理化实验室、切削实验室和试验车间，随着发展的需求，公司还将设立数控产品测控中心，使所有产品均能在产前、产中、产后得到检测，从而保证产品的综合质量达到较高水准。该项目目前已经达到小批量产品试制阶段，所有工艺规程、工艺装备、大部分检测量仪和生产装备已经完成，产品试制情况符合计划要求，各相关部门分工合作状态良好，进展较为顺利。

二、项目运行服务情况

工程技术研究中心在近一年的时间里，不断提高完善科技创新和服务水平，发挥在数控研究领域的带头作用，针对相关单位提供相关服务，如XXXXXXXXXXXXXX等单位提供了高精度定制数控孔加工刀具，数控车铣加工刀具、可调整镗铣刀等产品，相关技术人员多次上门调研其加工状况，分析设备的冷却、转速、径向跳动和夹具的配置情况，根据现场的使用情况提出来解决方案，改变了其主体设备的转速和进给量，重新设计了主要夹具，调整了设备主轴转速，采用定制的高硬度合金刀具，使其加工工序效率提高了20%，质量达到工艺要求，整个加工工序具有非常良好的技术经济性。

建立工程技术研究中心的目的，就是要形成适应市场竞争要求和企业发展需要的企业技术开发体系及其有效运行机制，提高企业的市场反应能力、协调、运用资源的能力和自主创新能力，从根本上提高企业的核心竞争能力和发展后劲。在数控刀具市场，国内的大部分

高精度数控刀具都是采用进口刀具，价格高昂但是性能一流，近几年来XXXX技术研究中心就是围绕这一主题不断研究，从客户现场服务确定加工方案，给予客户最好最及时的技术服务，生产可以替代进口的高品质数控刀具。

三、经费使用情况

中心采用主任负责制，下设1名副主任，其中主任由公司董事会聘任，副主任由公司总经理聘任。设四个主要研究方向，每个方向设2-3个学术带头人，学术带头人的选拔、主要研究方向和重大课题的选择由本工程中心学术委员会讨论决定，中心的营销推广工作统一归口营销部门管理实现。中心将实行“市场化、流动化、联合化、竞争化”的开放运行管理方针，充分发挥中心学术委员会的指导、监督作用，切实加强各项日常工作的管理，运用市场方式，建立健全筹款机制，并与公司、政府之间建立良好的互动机制。工程中心的经费来源主要有四部分：

1、项目产业化经营收入；

2、公司科技投入；

3、科技成果转让收入。其中，工程中心的主要收入来源是项目成果化之后的经营收入。

四、社会效益

中心的运行严格遵循国家相关法律法规，对于安全质量环保等严重影响企业发展、损害社会效益的工艺或项目坚决停止，2013年中心运行过程中，在安全、质量、环保等方面均无重大事故发生，相关主管部门，如安监、质监、环保、经信、科技等部门历次现场检查监督，均能达到相关要求。在2014年的生产科技活动中中心也必将认真执行企业效益和社会效益共同进步的基本方针，进一步履行社会责任，也使得中心的建设在健康规范的环境中不断发展。中心所研发的项目产品主要用于现代机械加工业，生产技术处于国内先进水平，可以降低对国外产品的依赖，部分替代进口，提升刀具加工行业的整体

技术水平，以其发挥高精度生产设备的最大制造能力，使得机械制造业尽快步入先进制造的行列。

工程技术研究中心具备良好的技术和市场信息的获取、分析和判断能力，从技术机会和市场机会相结合的角度对企业技术创新决策提供咨询，并参与企业发展战略和承担技术创新战略规划的制定和实施。

五、经济效益

本项目的总体目标是完成总投资11111万元，新增投资1200万元，预计到2016年6月完成部分产业化转化工作，项目实施完成达产后，实现年新增产值3678万元，年新增利税480万元，年出口创汇80万美元。

六、存在的问题及建议

篇3：科技项目绩效自评报告

I C P M A“中国杰出项目管理模型”是在研究、借鉴国际项目管理协会 (IPMA) 的“卓越项目管理模型”基础上, 中国 (双法) 项目管理研究委员会 (PMRC) 结合中国项目管理的实际情况而提出的一个评估项目管理的模型。2006年ICPMA国际项目管理 (中国) 大奖组织委员会发布《ICPMA国际项目管理 (中国) 大奖》评估师手册, 详细阐述了“中国杰出项目管理模型”的准则体系、评估准则及评估计分方法等。准则体系共分两大部分:项目管理、项目管理结果。项目管理有7项评估准则:项目目标 (140分) 、领导力 (80分) 、员工 (70分) 、资源 (70分) 、过程 (140分) 、资源节约与环境友好 (60分) 、项目创新管理活动 (40分) ;项目管理结果有6项评估准则:客户结果 (180分) 、人员结果 (80分) 、利益相关者结果 (60分) 、项目结果和主要成就 (180分) 、资源与环境结果 (60分) 、项目创新管理成果 (40分) 。

2 结合模糊综合评价方法, 自评项目管理能力

“中国杰出项目管理模型”通常是3到5个项目管理专家进行量化评估, 炼化企业如果单凭企业内部3到5个项目管理者应用模型的进行量化评估, 很可能评价结果有所偏颇, 所以让尽可能多的项目管理者参与到自评中来。因此, 当几十个甚至于上百个项目管理者进行量化打分后, 如何处理这些数据就显得很重要, 所以采用模糊综合评价方法处理这些数据, 更客观的评价出项目管理能力。

2.1 确定因素集、权重集、评价集

在进行模糊综合评价之前, 要明确一些模糊评价的重要要素:因素集、权重集、评价集, 具体如下:

因素集是一个由评价指标组成的指标集集合。第一层是总目标项目管理能力, 第二层是因素集即准则层, 采用模型中项目目标、领导力、员工等13个评估准则作为评价指标, 即。

权重集是表示各评价指标在指标体系中的重要程度, 采用模型中1 3个评估准则已设定的分数, 再将这些设定分数经过归一化处理后作为权重

评价集表示评价指标优劣程度的集合。参照模型中量化评分表中有五个水平等级, 本文将指标优劣等级简化设为:等级1到等级5, 等级越高说明评价指标越优越, 即这五个等级构成模糊综合评价等级集合:。

2.2 通过建立模糊评估矩阵、模糊综合评判结果向量得到模糊综合评价值

建立模糊评估矩阵式对评价指标隶属度的确定。由于参与评估的人员对项目管理能力的评价是一种模糊的映射, 也就是对同一个评价指标, 由于不同的评价人员可以做出不同的评定, 因此评价的结果只是于对第i个指标出第j评价尺度的可能程度大小来表示, 即隶属度。评估人员根据模型进行量化评估, 生成判断矩阵, 也就是从单因素来看项目管理能力对模糊集的隶属度, 即对项目管理能力从因素集合评价量化。

本文将项目管理能力划分为五个等级水平, 设为项目管理水平量化向量, 用1、2、3、4、5分别来量化表示这五个等级, 即, 通过获得模糊综合评价值Y, 即可以得到项目管理能力评价值在1~5等级哪个区间, 等级越高说明项目管理能力越高。

3 应用四象限分析法的项目管理能力改进顺序分析

企业通过自评获得项目管理能力评价值, 当企业选择哪个指标进行优先改进时, 面对十三个评价指标, 企业不仅要关注综合评价值偏低的指标, 而且还应该考虑评价指标相应的贡献值 (权重) , 因此采用四象限分析法为企业提供项目管理能力改进顺序分析。

以评价指标的模糊综合评价值为过X轴, 以评价指标的权重为Y轴建立坐标系, 把各个要素所表示的点标在这个坐标中, 将坐标系分为四个区域形成四象限分析图 (如图1) 。当指标落入到区域一, 表明指标应优先重点改进。当指标落入到区域二, 表明指标可以暂时不作为重点改进方面, 但也应时刻关注这些方面, 让其保持在良好状态。当指标落入到区域三, 表明指标投入改进的精力暂时可以略低于落入区域一的指标。当指标落入区域四, 表明暂时可以不用投入精力去改进这些方面。

4 结束语

本文仅对炼化企业自评项目管理能力的方法进行了初浅的探讨, 可以让企业中项目管理者们认识到在自己亲身经历的项目管理过程中的成绩与问题所在, 改进的方向所在。关于炼化企业工程项目管理能力自评方法还有非常多方面可以深入探讨的方面, 例如可以根据炼化项目管理特点对评价指标、评价准则、评价方法进行优化, 那样将更有利于企业自评。

参考文献

[1]胡明.多级模糊综合评估在组织项目管理成熟度中的应用[D].西安:西安电子科技大学, 2007:4-7

篇4：科技项目绩效自评报告

[关键词]辽宁科技项目；绩效评估；指标体系

辽宁省科技项目绩效评估指标体系为辽宁科技项目绩效评估提供了标准。指标构成不同，评估的内容就会不同，最后的评估结果也会有所不同。指标权重分配不同，各指标的相对重要性就会有所差别，这也会对评估结果产生显著影响。而指标体系的构建原则对指标设置起指导作用，不同的权重计算方法会产生不同的权重分配结果。科技项目的类型及其所处的阶段不同，相应的绩效评估指标构成和权重分配也应有所不同。由此可见，辽宁科技项目绩效评估指标体系非常重要，需对其进行全面深入的研究。

1、辽宁项目评估指标体系结构

评估指标体系的结构形式主要有多目标式、层次式和网络式三种。学者们在选择结构形式时全部选择了层次式，区别在于有的建立了三层指标有的建立了两层，还有学者建立了四层。大部分学者也都意识到了不同的科技项目需要不同的评价指标体系，所以对科技项目作了分类，对不同的项目类别在相同指标权重分配上区别对待。谢福泉等把项目分为基础研究、应用研究、试验发展和研发成果转化四类。大部分学者从项目后的视角建立评估指标体系。也有些学者从立项、项目中来进行构建。第一层指标大致设置相同，不过第二层指标差别却比较大。主要表现在详细程度差别较大，涉及的范围也不同。指标较为细化的有：李宪奇构建的二级指标有论著与标准、成果与奖励、专利授权、平台与基地、新产品产值、新产品税收、新产品利润、新产品创汇、成果技贸收入、项目研发配套投入、带动产业化投入、人才培养与引进、就业与增收效益、资源节约效益、环境保护效益，共十五项。指标体系中二级指标也有十二项之多，它们分别是理想目标的合理性、项目完成状态、项目验收的有效性、项目组织管理水平、项目的经济效益、项目的社会效益、项目可持续性影响、资金落实情况、实际支出情况、财务信息质量、财务管理状况、资产配置与使用。池敏青建立的体系中二级指标有专项主持人、经费投入、专项制度建设、立项管理、执行与验收管理、专项研究带动、理论成果产出、社会经济效益，共八项。二级指标有目标设定情况、项目完成程度、组织管理水平、经济效益、社会效益、可持续性影响、资金落实情况和实际支出情况，共八项。其他学者的二级指标较为概括。

2、辽宁科技项目绩效评估指标体系问题分析

学者们对地方科技项目绩效评估指标体系做了比较多的研究，取得了一定的成果。首先，建立了一套比较恰当的指标体系构建原则。其次，构建出了一些比较完备的地方科技项目绩效评估指标体系，并对其做了一定的实证研究，取得了不错的效果。再次，认识到要根据不同的项目类型和立项、中期和项目后的不同视角来构建指标体系。最后，形成了比较成熟的指标体系权重计算方法，能够较为合理的为各个指标赋予权重。但是，这方面的研究也存在一定的不足之处。首先，在构建科技项目评估指标体系时，未能突出地方特色。地方的科技项目不同于国家的科技项目。地方科技项目的规模、作用范围和所要达到的目的都与国家级的科技项目有着显著的区别。一般来说地方科技项目资金较少、涉及的范围局限于当地、主要也是以服务当地的社会经济为目的，更偏向于应用层面。国家级的科技项目，不仅投资规模大、着眼全国范围，而且更多的承担了基础研究的任务，致力于提升国家科技水平。每个地方的社会状况不尽相同，这也会对科技项目绩效评估产生一定的影响。不同的地方由于不同的社会经济和科技发展水平，以及不同的定位，对科技项目的侧重点和重视程度会有所不同。现在这方面研究的问题就在于绝大部分地方绩效评估指标体系的构建原则并没有强调地方的特殊性，只是采用即使放在国家级指标体系构建中依然适用的一般原则。使得具体的指标对地方的特殊性反映的不够充分，没有体现出地方的特色，可能会使评价产生一定的偏差。其次，还没有学者建立一套科技项目从头到尾全过程的绩效评估指标体系。完备的科技项目评估应该面向立项、实施、验收和跟踪的全过程。

3、科技项目绩效评估指标体系指标权重

学者们在确定指标权重时，主要以专家评分法和层次分析法为基础，或者单独使用其中一种方法，或者两者结合使用，还有个别学者用其中一种方法与其他方法结合使用。专家评分法也称德尔菲法，它是一种广泛应用于决策、咨询的管理方法。具体到地方科技项目绩效评估指标体系权重确定的过程中，它是通过征求相关领域专家意见，并经过反复多次交流反馈，整合各专家的意见，最后得出指标权重的一种方法。层次分析法是一种使用数学确定指标权重的方法。它把问题分解成一些因素，根据因素之间的关系，通过一定的数学方法，判断诸因素之间的相对重要性，从而得出各因素的权重系数。于明政对专家调研法做了一定的修正，把确定权重的人群由专家扩大到熟悉该项目流程和效益的经验人员，受项目影响的相关部门、单位和居民。

使用层次分析法的学者很多，谢福泉、池敏青、孙毅、张利华等均使用了这种方法。而李爽使用了层次分析——嫡权组合赋权法，则将这两种方法结合使用。尽管由于不同学者建立的指标体系各不相同，使用的权重计算方法和具体的计算数值也不尽相同，但是从二级指标上来看，不同项目类别的指标权重还是呈现出一定的规律性。一般来说，科技项目越偏向于理论研究直接产出和技术水平两项指标的权重就越高，而偏向应用的项目则在社会效益和经济效益指标上权重更高。

4、结束语

实践证明，只有进行全过程的科技项目绩效评估才能对项目的各个阶段都进行有效地监控和准确的评价，促进科技管理水平的不断提高，达到科技项目绩效评估的目的。其中任何一环的缺失都可能造成科技项目绩效评价的偏差。立项、实施、验收和跟踪四个阶段科技项目的特点大不相同，对其进行有效地监控和评价就需要设置不同的指标，构建不同的绩效评估体系。立项阶段应侧重于预测，实施阶段侧重于项目管理，验收阶段重点考察项目计划的完成情况，而跟踪阶段则应着重评价项目的较为长远的社会经济效益。然而目前的研究并未做到全过程评估，一般都只是从其中一两个角度构建指标体系，有些甚至根本没有讨论这方面的研究的视角，只是笼统的构建了一个指标体系，并未说明该体系适用于哪个阶段。这种不从全程评估，只针对一两个阶段的指标体系不够全面，无法准确的对一个科技项目做出评估。地方科技项目绩效评估指标体系的构建是要对地方科技项目进行评价，重点在于应用，研究成果的价值也主要体现在实践之中。然而目前学者们构建的指标体系绝大部分只是理论的构建，没有应用于实践，也未经过实践的检验。对于一项以应用为目的研究而言不能不说是一大缺陷，在理论指导实践方面本研究还有很长的路要走。同时，由于未经实践的检验，这众多的指标体系究竟构建的是否合理，能否给地方科技项目绩效评估提供应有的帮助，也需要打上大大的问号。

参考文献

[1]王敦.高科技项目成长期的投资风险评估[J].企业文化，2014.

篇5：项目预算绩效自评报告

一、项目概况

(一)项目单位基本情况;住建局部门包括1个机关行政处(科)室及11个下属单位，

寿宁县住建局行政编制11人，事业编制67人，计78人，现有工作人员合计人。编外人员84人，其中临时工 33人，合同工7人，派遣工12人。寿宁县住建局内设机构6个，分别为办公室、政策法规股、城乡规划股、城乡建设股、房地产市场监管股(增挂“住房保障股”牌子)、建筑业股(县建设工程招标投标办公室)。下属事业单位11个，分别为：寿宁县住房和城乡建设局、寿宁县住房保障管理中心、寿宁县生活污水垃圾处理运营管理中心、寿宁县建筑安全监察站、寿宁县建设工程造价管理站、寿宁县县城规划建设管理办公室、寿宁县村镇规划建设管理站、寿宁县建设工程质量监督站、寿宁县房地产管理所、寿宁县园林管理处、寿宁县建设工程质量安全监督站。

(二)项目基本情况。

1、立项申报情况：已立项申报，项目名称为提前下达20xx年中央财政农村危房改造补助一般性转移支付资金。

2、项目涉及范围：农村危房改造建设补助。

3、主要内容和总体目标：该项目年度预算主要根据《寿宁县人民政府办公室关于印发寿宁县20xx年度农村危房改造实施方案的通知》寿宁县财政局收到269.73万元资金，用于财政对农村危房改造建设，确保城乡建设工作正常运转，使城乡面貌得到改善。

二、项目实施基本情况

(一)项目组织管理情况;

1、项目执行情况

我局结合20xx年市住建局下达寿宁县建设目标任务和20xx年工作计划，参考前三年各项业务指标的平均值、当年的数值、发展的趋势等等因素，制定了切合实际、可量化、可考评的年度目标。建设专项资金支出269.73万元，到账情况完成100%，验收合格率100%。

2、采取的纠偏相关措施

我局以局长为领导，各相关股室负责，其他业务骨干负责日常督导、技能培训工作，财务人员负责协调、跟踪、监督、报送绩效材料等。

3、项目管理制度及执行情况

为确保项目目标的顺利完成，每年按实际情况，编制项目预算，明确目标、落实责任，为具体项目实施制定了相应的项目质量要求和标准，项目实施有部署、有检查、有考核、有情况通报、有数据分析报告等，如市住建局定期对我局建设情况进行通报分析，每月通报完成情况等。开展绩效动态监控工作，及时收集每季度目标完成情况，发现严重偏差，及时反馈，采取有效措施，重点跟踪，及时纠偏，阶段性任务能够按计划完成，全年性任务基本能够按序时精度执行，保证了年度目标任务按值按量或超额完成。

(二)项目财务管理状况。

项目资金按照年度预算，总投入269.73万元，实际支出269.73万元，资金使用率100%，资金到位率100%。资金的使用严格按照《寿宁县人民政府办公室关于印发寿宁县20xx年度农村危房改造实施方案的`通知》规定使用。

三、项目绩效分析

(一)项目绩效评价工作开展情况;

1、选用的评价指标和评价方法

本次评价主要采用比较法，辅之以公众评判法进行评价，评价指标主要采用历史标准。

2、现场勘验、检查、核实的情况

通过听取汇报、调阅核实相关资料等方式，对工作成效进行检查，年度绩效目标总体情况良好，项目自评99分，自评等级优秀。

(二)项目绩效目标完成情况;

项目预算资金269.73万元，主要用于财政对农村危房改造项目具体完成情况如下：

1、投入目标完成情况

(1)时效目标：项目完成时限为12月底前，实际完成值为12月底前，目标值完成比例100%。

(2)成本目标：投入资金绩效目标值为269.73万元，实际完成值为269.73万元，目标值完成比例100%。

2、产出与效益目标完成情况

(1)数量目标完成情况：农村危房改造416户，实际完成值为416个，目标值完成比例100%。

(2)质量目标完成情况：农村危房改造合格率绩效目标为100%，实际完成值为100%，目标值完成比例100%。

3、效益目标完成情况

(1)社会效益目标：农村危房改造建设项目，实现农村生态环境各村均等化，提高农村人居环境改善，目标值完成比例100%。

(2)社会公众满意度目标：农村危房改造建设服务对象满意度绩效目标值为90%，实际完成值95%，目标值完成比例100%。

(三)项目绩效分析(对指标体系得分情况进行逐项分析，需要描述扣分的原因)。

1、投入指标体系总计30分，自评得分30，其中

(1)时效情况方面总分4分，得分4分。项目实际实施月份未晚于计划月份。

(2)项目立项方面满分15分，得15分。绩效目标合理性，与项目绩效年度计划数相对应，与预算确定的项目资金额相匹配,得4分;绩效指标明确，将项目目标细化分解为具体的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，得4分;绩效指标完成率，完成100%，得4分;项目立项规范，按照规定的程序申请立项，提交的文件、材料符合相关要求，事前已经过必要的可行性研究、风险评估、集体决策，得3分。

(3)资金落实方面满分11分，得11分。资金到位率100%，得3分;资金到位及时率100%，得4分;资金使用率100%，得4分。

2、过程指标体系总计30分，自评得分29分，其中

(1)业务管理方面满分9分，得9分。管理制度健全，已制定相应的业务管理制度，业务管理制度合法、合规、完整，得3分;制度执行有效，遵守相关法律法规和业务管理规定，业务档案齐全并及时归档，得3分;项目质量可控，具有相应的项目质量要求和标准，采取必要的控制措施或手段保证质量，得3分。

(2)财务管理方面满分15分，得15分。管理制度健全性，有制定1个项目资金管理办法，得2分;资金使用合规，符合国家国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，项目的重大开支经过评估认证，主要领导签字审批，得3分;固定资产由局财务专门管理，得3分;固定资产利用率100%，得3分;项目资金安全，项目资金使用符合预算批复或合同规定的用途，不存在截留、挤占、挪用等情况，得3分。

扣分原因：管理制度健全方面，虽有制定项目资金管理办法，但不健全，此项扣1分。

(3)会计信息管理方面满分6分，得6分。信息规范，相关会计核算规范，得3分;信息完整，会计核算相关资料完整，得3分。

3、产出与效益指标体系得40分，其中

(1)产出数量方面满分15分，自评得15分，农村危房改造416户等于416户，得15分。

(2)产出质量方面满分20分，自评得20分。农村危房改造建设验收合格率大于100%，得20分。

(3)项目收益方面满分5分，自评得5分。社会公众或服务对象满意度大于90%，得5分。

四、项目存在的问题和改进措施

(一)项目存在的问题

1、资金管理制度不够健全。

2、年初各项工作的开展都需要多个部门协调配合，但此项工作未得到相关部门的重视，数据提供进度迟缓，相关单位未按规定时间提供户主审核意见，没有及时组织联审，承担项目建设的相关乡镇未及时跟进，造成工作进展达不到预期目标。

3、各乡镇村建经办人员变换频繁，新进人员对业务经办流程不熟悉，影响工作进度和质量。

(二)项目改进措施

1、进一步健全资金管理制度，加强财务人员培训学习，提高财务人员业务水平。

2、强化组织管理，积极落实各项建设政策，让村庄及时享受到改善生态居住环境政策，促进农村人居环境得以顺利开展。

3、加强政策和业务培训，提升基层经办人员的素质和能力。

五、下一步改进工作的意见和建议

篇6：科技项目绩效自评报告

规模化畜禽养殖废弃物综合利用及污染防治工程

项目绩效自评报告

一、项目概况

（一）项目基本情况。

1、说明项目主管部门（单位）在该项目管理中的职能。

2、项目立项、资金申报的依据。

3、资金管理办法制定情况，资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。

4、资金分配的原则及考虑因素。

（二）项目绩效目标。

1、项目主要内容。

2、项目应实现的具体绩效目标，包括目标的量化、细化情况以及项目实施进度计划等。

3、分析评价申报内容是否与实际相符，申报目标是否合理可行。

（三）项目自评步骤及方法。

说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。

二、项目资金申报及使用情况

（一）项目资金申报及批复情况。

说明项目资金申报、批复及预算调整等程序的相关情况。-1

（二）资金计划、到位及使用情况（可用表格形式反映）。

1、资金计划。在说明该项目全省资金计划的基础上，分项目大类或市（州）分别说明各类资金计划情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位自筹、其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。

2、资金到位。汇总统计截止评价时点该项目全省资金到位情况。在此基础上分项目大类或市（州）统计各类资金到位情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位自筹及其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。将资金到位情况与资金计划进行比对，并重点围绕资金到位率、到位及时性及配套资金筹措能力等进行评价，对未到位或到位不及时的情况作出分析说明。

3、资金使用。汇总统计截止评价时点该项目全省资金支出情况。在此基础上分项目大类或市（州）统计资金支出情况，并对资金使用的安全性、规范性及有效性进行重点分析，包括资金支付范围、支付标准、支付进度、支付依据等是否合规合法、是否与预算相符，并对自评中发现的相关问题进行分析说明。

（三）项目财务管理情况。

总体评价各项目实施单位财务管理制度是否健全，是否严格执行财务管理制度，账务处理是否及时，会计核算是否规范等。

三、项目实施及管理情况

结合项目组织实施管理办法，重点围绕以下内容进行分析评价，并对自评中发现的问题分析说明。

（一）项目组织架构及实施流程。

（二）项目管理情况。结合项目特点，总体评价各项目实施单位执行相关法律法规及项目管理制度等情况，如招投标、政府采购、项目公示制等相关规定。

（三）项目监管情况。说明项目主管部门为加强项目管理所采取的监管手段、监管程序、监管工作开展情况及实现的效果等。

四、项目完成情况

（一）项目完成任务量。

对照项目计划完成目标，对截止评价时点的实际投资完成和任务量完成情况进行比较，评价绩效目标的实现程度。如未完成目标任务，应分析说明原因。

（二）项目完成质量。

对照预定绩效目标，评价项目完成质量。如未完成质量目标，应分析说明原因。

（三）项目完成进度。

对照预定计划进度说明项目实际完成进度。如未完成进度目标，应分析说明原因。

五、项目效果情况

结合《指标表》中该项目所属行业类别所列示的项目效果指标，对项目实施所带来的各类效益进行全面分析评价，如项目经济效益、社会效益、功能实现情况、运行保障效果、受益群体满意度等多个方面。

六、评价结论及建议

（一）评价结论。

结合项目自身特点、评价重点及管理办法等要求，围绕项目决

策、项目管理、项目完成、项目效果四个方面对项目进行总体评价。

（二）存在的问题。

由于该项目建成不久，原水水质和设计水质还有一定的差别，导致暂不能达到预期目标。

（三）相关建议。

为保证本污水处理工程建成后能正常稳定运行，建议对车间生产废水水质进行一段时间连续监测，尽可能使设计进水水质与原水水质相符合，以达到预期的效果。

篇7：立法经费项目绩效自评报告

一、项目概况

（一）立项情况

根据总书记在庆祝全国人民代表大会成立60周年大会上 “要加强重要领域立法，确保国家发展、重大改革于法有据，把发展改革决策同立法决策更好结合起来。要坚持问题导向，提高立法的针对性、及时性、系统性、可操作性，发挥立法引领和推动作用。要抓住提高立法质量这个关键，深入推进科学立法、民主立法，完善立法体制和程序，努力使每一项立法都符合宪法精神、反映人民意愿、得到人民拥护。” 的讲话精神和《福建省人民代表大会及其常务委员会立法条例》，经申请批准设立“立法经费”项目，用于福建省人大常委会机关开展立法工作所需。

（二）资金情况

2016立法经费由省级财政一般公共预算财政拨款年初预算安排500万元。

（三）项目情况

该项目以一年为实施周期，实施主体为福建省人大常委会机关。

（四）主要绩效目标

在财政核准范围内合理使用立法经费，完成福建省人大

常委会立法工作计划，加强重点领域立法，探索创新公民有序参与立法的途径和方法，完成地方立法研讨会及海峡法学论坛。

二、过程及绩效分析

（一）评价过程

1、评价主体

采取主管部门组织绩效评价的方式开展评价，由福建省人大常委会办公厅牵头组建自评小组，通过调研、数据测算和评价分析等工作，顺利完成自评工作。

2、评价范围

福建省人大常委会办公厅2016立法经费500万元。

3、指标体系设计

根据项目属性特点，该项目共设置三个一级指标，分别为投入、过程、产出与效益。其中，投入指标细化为时效情况、项目立项、资金落实等三个二级指标；过程指标细化为业务管理、财务管理、会计信息管理三个二级指标；产出与效益指标细化为产出数量、社会效益两个二级指标。

4、评价方法

由评价小组通过查阅材料、汇总分析、与实施单位沟通等方法，根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》和省财政厅《关于开展省直部门2016专项支出绩效自评工作的通知》要求开展评价。

5、评价结论

按省财政厅财政支出绩效评价的要求，对该项目进行绩效考评，采取成本效益分析法、因素分析法，评价得分95分，考评的结果为“优秀”。

（二）项目绩效分析

1、投入

（１）时效情况：福建省人大常委会均按照立法工作计划在要求的实施计划月份开展项目，抓好立法计划的落实，有序推进重点法规草案的起草、审议，及时修订与上位法及有关改革决策不一致的法规条款。该二级指标得5分。

（2）项目立项：项目实施前已经过福建省人大常委会主任会议审议通过，基本符合项目立项要求。该二级指标得5分。

（3）资金落实：资金使用、落实情况良好，但资金使用率未达到预期，实际资金使用率为88%，扣5分。该二级指标得10分。

2、过程

（1）业务管理：福建省人大常委会注重完善立法工作机制，提高立法质量。一是坚持党对立法工作的领导，立法计划、法规制定中的重点问题及时向省委报告。二是完善人大主导立法的体制机制，建立立项评估和通知机制，提高立

项的科学性；建立法规多元起草机制，形成人大牵头起草、委托立法基地起草、组织相关部门专家联合起草等多种方式。提前介入政府牵头的法规起草工作，在修订人口与计划生育条例过程中，将晚婚假惠及所有新婚夫妻，将产假、照顾假拓展到所有符合政策生育的夫妻，发挥了人大在立法中的主导作用。三是发挥常委会组成人员和人大代表在立法中的主体作用。在老年人权益保障条例制定过程中，由常委会领导分别带队到各设区市征求意见。四是完善公民有序参与立法机制。将14项法规委托立法基地开展论证和起草，选择部分审议项目分解给基层立法联系点征求意见建议。该二级指标得15分。

（2）财务管理：福建省人大常委会机关制定了《贯彻落实中央八项规定有关制度摘编》，严格按照有关规章制度使用资金并能较好落实，不存在截留、挤占或挪用项目资金等情况。该二级指标得10分。

（3）会计信息管理：项目相关会计核算规范、会计档案保管完整。该二级指标得5分。

3、产出与效益

(1)产出数量：2016年福建省人大常委会审议法规草案24项，通过16项，决定提请省人民代表大会审议的法规案1项，审查批准设区市法规16项，检查1项法规实施情况，开展2项专题调研，审查规章和其他规范性文件140件，召

开全省地方立法工作座谈会及海峡法学论坛。该二级指标得25分。

（2）社会效益：福建省人大常委会全面落实省委关于加强和改进立法工作的要求，着力推进重点领域立法，立法工作呈现出数量多、步伐快、质量提高的特点。

推进改革开放立法。为落实中央关于全面深化改革的战略部署，确保重大改革于法有据，福建省人大常委会及时制定平潭综合实验区条例和福建自由贸易试验区条例，突出体制制度创新，建立鼓励创新免责、试错容错的考核评价体系，为先行先试提供重要法治保障。适应国家生育政策改革的需要，及时修改人口与计划生育条例，对全面实施二孩政策、做好计生服务配套工作作出明确规定。落实行政审批制度改革的要求，全面清理地方性法规，依法作出关于修改海洋环境保护条例、海域使用管理条例、渔业法实施办法的决定。

推进民生领域立法。审议食品安全条例草案，将食品安全责任机制、追溯机制和监管机制等制度措施纳入法规草案，强化食品生产经营全过程监管，保障“舌尖上的安全”。修订安全生产条例，强化生产企业主体责任和部门监管责任，突出危险化学品行业的安全生产监管，提升安全生产水平。制定义务教育条例，对素质教育和均衡发展分别作出专章规定，对就近入学、划片公开、进城务工子女就学等热点问题作出规范。为积极应对人口老龄化，开展老年人权益保

障法律法规实施情况专题调研，审议老年人权益保障条例草案，拟对人民群众高度关注的老年人社会保障、养老服务体系建设、医养结合等方面作出明确规定。制定华侨权益保护条例，依法加强对华侨政治、财产、文教、投资、捐赠等方面权益的保护，有利于凝聚侨心侨力。审议城市供水条例和教育督导条例草案，促进相关工作法制化。

推进社会领域立法。修订旅游条例，规范旅游市场秩序，完善发展旅游措施，明确民宿的法律地位，推动旅游业持续健康发展。审议历史文化名城名镇名村保护条例草案，促进我省重要历史文化资源的保护、利用和传承。制定国防动员条例，为平时动员准备和战时动员实施提供法律保障，推动军民融合深度发展。修订人民防空条例，对防空地下室易地建设、面积标准等难点问题作出具体规范。

推进生态领域立法。制定湿地保护条例，对湿地实行总量控制、名录管理、红线管控三重保护，维护湿地生态安全。审议水资源条例草案，明确规定水资源开发利用控制、用水效率控制、水功能区限制纳污三条红线，促进合理开发和节约保护。审议海岸带保护与利用管理条例草案，拟对海岸带范围划定、管理体系、规划保护和监督管理作出规范，促进海岸带资源节约集约利用和生态环境的有效保护。

综上，该二级指标得20分。

三、存在问题

根据省财政厅《关于批复省人大办公厅2016部门预算的通知》，福建省人大常委会机关年初制定了立法经费支出预算。但在实际资金使用过程中，由于工作计划等调整，部分支出与预算存在差距，导致项目资金支出进度较慢，部分资金待2017年支出。

四、有关建议

篇8：内部控制自评报告可读性分析

内部控制自评报告是公司董事会或监事会对内部控制有效性进行审议评估而做出的自我评价。作为公司治理重要内容, 公司内部控制评估相关信息的披露, 是推动上市公司规范运作、提高公司透明度的重要环节。内控自评报告信息能否有效传递依赖于目标读者对信息顺畅阅读的程度或者投资者是否能准确把握内控自评报告信息, 即内部控制自评报告的可读性。可读性是指读者能以最佳速度阅读、理解给定文章并找到兴趣的程度, 包括兴趣、逻辑和可理解性等关键要素以及相互间的相互作用 (Chall, 1958) 。内控自评报告可读性是指, 内控自评报告本身的难易程度, 以及内控自评报告使用者是否具有理解它的能力和兴趣。会计报告可读性的研究主要集中于年报可读性。已有研究表明各国年度报告总体上处于难或非常难的可读性水平 (Still, 1972;Courtis, 1986;Courtis, 1998;Smith和Tafller, 1992;孙蔓莉, 2004等) 。内部控制自评报告是年度报告中的一部分, 国内对完善内部控制信息披露的研究大都集中在改进内部控制信息披露的相关规定和加强内部控制信息披露的监管上, 而未考虑内部控制自评报告的可读性, 分析投资者对其阅读并理解的水平。内控自评报告可读性的研究是从报告编制角度完善公司内部控制体系的新理念, 为内控自评报告编制者如何编写更易读的内控自评报告以及监管者如何制定更有效的内控自评报告信息披露规范提供参考。本文的创新在于:第一, 我们首次在中国运用公式法研究内控自评报告可读性水平;与计算机专业同学合作编制程序测试中文的可读性水平, 同时运用Microsoft Word计算字数和句子数得出可读性指数, 做加强检验以增强结论的稳健性。第二, 文章将内部控制披露的性质分为自愿和强制来对比检验两种性质的内控自评报告可读性水平的差异。

二、制度背景与理论分析

(一) 制度背景

证监会、上海证券交易所 (以下简称沪市) 、深圳证券交易所 (以下简称深市) 等对内部控制自评报告的披露做出了一系列规定。证监会出台的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉 (2007年修订) 》规定:鼓励央企控股的、金融类及其它有条件的上市公司披露董事会出具的、经审计机构核实评价的公司内部控制自我评估报告。上海证券交易所2006年发布的《上市公司内部控制指引》规定:公司董事会应在年度报告披露的同时, 披露年度内部控制自我评估报告。深圳证券交易所2006年发布的《上市公司内部控制指引》也有类似规定。但是上交所2006年和2007年发布的“关于做好上市公司年度报告工作的通知”都规定:本所鼓励有条件的上市公司披露董事会对公司内部控制的自我评估报告。“上交所关于做好上市公司2008年年度报告工作的通知”要求:在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司, 应在2008年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告。深交所2007年和2008年发布的“关于做好上市公司年度报告工作的通知”都规定:本所上市公司应对内部控制的有效性进行审议评估, 出具内部控制自我评价报告。由上述相关制度规定分析可以得出:沪市上市公司在2007年的年报中可以自行选择披露内部控制自评报告, 属于自愿披露的性质;但是2008年“上证公司治理板块”样本公司必须披露内部控制自评报告, 其他公司可以自愿选择。深市上市公司在2007年和2008年年报披露的同时应披露内部控制自我评价报告, 属于强制披露的性质。

(二) 理论分析

根据“信号传递理论”高质量的公司将通过信号传递降低信息不对称程度, 便于外部投资者能够区分高质量与低质量的企业。充分的信息披露能够减少外部投资者对企业前景的不确定性, 降低其所承受的信息风险。企业披露的信息越充分及时, 投资者对企业的了解越深入, 越愿意以较高价格购买公司的股票, 公司的融资成本就越低。因此, 内部控制制度完整性、合理性和有效性较高的企业越有动力自评披露内部控制自我评价报告。企业的印象管理行为是企业有意或无意地试图控制企业信息主要受众的印象的行为。操纵可读性是企业印象管理的一种手段 (孙蔓莉, 2004) 。在传播语言学中, 认为受众对信息的认知具有选择性, 读者会选择阅读容易理解的内容而放弃陌生难懂的内容。在披露内部控制信息时, 内部控制制度较完善的公司在内部控制自评价报告撰写时运用通俗易懂的语言, 提高其可读性, 以便投资者准确了解内部治理状况。内部控制制度存在很多缺陷的公司在内部控制自评报告中使用艰涩难懂的语言和更复杂的句子, 增加其阅读的难度, 从而掩盖内控治理中的不足。在中国内部控制自评报告的披露存在自愿和强制两种性质。根据信号传递理论和印象管理理论, 相对于强制披露内部控制自评报告的企业而言, 自愿披露内部控制自评报告的企业的内部控制自评报告的可读性水平更高。

三、研究设计

(一) 可读性的衡量方法

可读性的以下两部分构成。 (1) 长度 (Length) 。内控自评报告报告长度Length=log (NWords) , 内控自评报告长度越长, 其可读性水平越低。年度报告长度以年度报告字数的对数衡量年度报告的可读性水平 (如葛伟琪, 2007;Li, 2008) , 年度报告越长, 阅读障碍越大, 信息处理成本越高, 可读性水平越低。年度报告长度容易理解和计算, 且适用于各种语言, 可作为披露复杂性 (尤其是披露的信息数量) 的替代变量 (Li, 2008) 。 (2) Lix指数。Lix指数法由Bjornsson于20世纪60年代创建, Lix指数越大, 可读性水平越低。其计算公式为:Lix指数=每句话的平均单词数+含6个以上字母的单词的比例。本文衡量内控自评报告的可读性借鉴Lix指数法, 将计算公式修改为:lix1=平均每句话的字符数+10个笔画以上的汉字数/总字符数;lix2=平均每句话的汉字数+10个笔画以上的汉字数/总汉字数。Lix指数法需要计算内部控制自评报告的总字数以及每句话的字数和汉字的笔画数。由于内部控制自评报告中中文字符和英文字符都存在, 本文在计算总字数时统计总汉字数和总字符数两种数值。根据统计出的结果, 每个汉字的平均笔画数在7到8之间, 大于等于10个笔画数的汉字占总汉字数的平均值为23.33%, 因此将大于等于10个笔画数的汉字划分为复杂的汉字。lix指数值越大, 可读性水平越高。单词长度和句子长度被证实是测试阅读难度的优良指标 (Klare, 1964) , 单词越长, 读者认识的速度越慢, 句子越长, 读者记忆与理解所需的时间越长。

(二) 样本函数来源

本文选择沪市2007年至2008年作为本文的样本区间, 本文需对比研究沪深两市的上市公司内控自评报告可读性的异同, 故研究样本从2007年开始。由于IPO、配股、增股以及银行业的公司必须披露内控自评报告, 为了避免披露性质的混淆, 我们剔除了这些公司, 样本筛选过程见 (表2) 。深市样本的选择以沪市样本为基础配对选取, 具体配对方法如下:以行业和资产规模 (资产总额) 作为选择标准, 根据2007年沪市披露内部控制自评报告的公司, 选择深市相同行业的公司, 然后从相同行业的公司中选择2007年资产规模相近的公司。若行业小类中的配对样本不够就从行业大类中选取。2008年的配对样本的选择同2007年。样本配对过程见 (表3) 。内部控制自评报告摘选自年度报告, 年度报告来自巨潮网, 内控自评报告可读性的数据通过计算机专业同学设计的程序计算得出。

四、检验结果分析

(一) 沪市内控自评报告的可读性水平

(表4) 报告了沪市全样本、自愿披露样本和强制披露样本的基本情况。结果表明, 沪市全样本的内控自评报告的可读性水平处于难或非常难的水平。自愿披露组和强制披露的内控自评报告的可读性水平也都处于难或非常难的水平, 但自愿披露组的内控自评报告可读性水平低于强制披露组, 与我们之前的理论分析正好相反。原因可能在于:沪市出台的《关于做好上市公司2008年年度报告工作的通知》规定在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司, 应在2008年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评估报告;上证公司治理板块的公司的治理水平一般高于非治理板块的公司, 内控相对较完善, 管理层模糊披露内控信息以掩盖公司治理缺陷的动机较少;故相对于非治理板块的公司, 上证公司治理板块的公司的内控自评报告的可读性水平较高。 (表5) 进一步比较了沪市自愿和强制两类披露性质的内控自评报告可读性水平。两类性质的内控自评报告的长度不存在显著差异, 自愿披露的内控自评报告的长度大于强制披露的内控自评报告的长度。但是两类性质的内控自评报告的Lix指数存在显著差异, 自愿披露内控自评报告的可读性水平与强制披露的内控自评报告的可读性水lix1 (lix2) 平均值之差为3.12 (2.10) , 在1% (5%) 水平上显著;中位数之差为3.18 (1.79) , 在1% (5%) 水平上显著。

(二) 沪深两市内控自评报告可读性水平的对比分析

(表6) 进一步比较了2007年沪深两市两类披露性质的内控自评报告可读性水平。两类性质的内控自评报告的长度和Lix指数均存在显著差异, 深市内控自评报告的长度的均值和中位数都小于沪市的内控自评报告的长度, 并且都在1%水平上显著。但是深市内控自评报告的Lix指数的均值和中位数都大于沪市的内控自评报告的长度, 并且都在1%水平上显著。

(表7) 进一步比较了2008年沪深两市两类披露性质的内控自评报告可读性水平。两类性质的内控自评报告的长度的均值不存在显著差异, 沪市内控自评报告长度的中位数大于深市, 并在10%水平上显著。但是两类性质的内控自评报告的Lix指数存在显著差异, 自愿披露内控自评报告的可读性水平与强制披露的内控自评报告的可读性水lix1 (lix2) 平均值之差为-3.62 (-2.90) , 在1% (5%) 水平上显著;中位数之差为-2.16 (-2.69) , 在5% (5%) 水平上显著。 (表6) 和 (表7) 的对比结果表明, 沪市自愿披露的内控自评报告的Lix指数均小于深市强制披露的内控自评报告的指数。与深市相比较, 沪市自愿披露的内控自评报告的可读性水平更高。沪市自愿披露的内控自评报告的长度均大于深市强制披露的内控自评报告的长度, 这表明, 沪市的内控自评报告的可读性水平更低, 但是沪市自愿披露的内控自评报告的信息更详细, 也在一定程度上说明内控治理的水平更高。由于Lix比长度能更好的度量可读性水平, 所以与深市强制披露的内控自评报告的可读性水平相比较, 沪市的自愿披露的内控自评报告的可读性水平更高。 (表8) 进一步比较了沪、深两市强制披露的内控自评报告可读性水平的差异。两市强制披露的内控自评报告长度的均值不存在显著差异, 沪市强制披露的内控自评报告长度的中位数大于深市强制披露的内控自评报告长度的中位数, 并在5%水平上显著。但是两市的内控自评报告的Lix指数存在显著差异, 深市披露内控自评报告的可读性水平与沪市披露的内控自评报告的可读性水lix1 (lix2) 平均值之差为7.50 (5.93) , 在1% (1%) 水平上显著;中位数之差为6.40 (5.25) , 在1% (1%) 水平上显著。相对于深市, 沪市强制披露的内部控制自评报告更易读。由上述统计分析可以得出:针对沪市而言, 强制性披露的内控自评报告的可读性水平高于自愿披露的内控自评报告的可读性水平;针对沪市 (自愿) 与深市 (强制) 比较而言, 沪市的内控自评报告的长度大于深市的内控自评报告的长度, 但是沪市的Lix指数显著小于深市的控自评报告的Lix指数;针对沪、深两市的强制性披露的内控自评报告而言, 沪市的内控自评报告的长度大于深市的内控自评报告的长度, 但沪市的Lix指数显著小于深市的控自评报告的Lix指数。本文同时运用Microsoft Word计算字数和句子数得出可读性指数进行稳健性检验, 得出的结论与上文基本一致, 由于篇幅有限, 不报告相关数据。

综上分析总体上内控自评报告的可读性水平总体上处于难或比较难的水平。沪市内部控制自评报告的可读性水平高于深市内部控制自评报告的可读性水平, 与前文的理论分析相一致;沪市强制性披露的内部控制自评报告的可读性水平高于沪市自愿披露的内部控制自评报告的可读性水平, 是由于沪市强制披露内部自评报告的公司是“上证公司治理板块”, 其内部控制制度较一般公司更完善, 执行更到位。

摘要：本文主要以2007年至2008年沪市内控自评报告为对象, 比较分析了沪深两市的内控自评报告可读性水平差异。研究表明:内控自评报告的可读性水平总体上处于难或比较难的水平, 沪市强制性披露的内控自评报告的可读性水平高于自愿披露的内控自评报告的可读性水平;沪市 (自愿) 与深市 (强制) 比较而言, 沪市的内控自评报告的可读性水平高于深市。

关键词：内控自评报告,可读性,披露性质

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