流程审计管理制度（共8篇）
篇1：流程审计管理制度
裕富宝厨具设备（深圳）有限公司董事办文件文件编号：
流程审计管理制度
1.0目的通过审计公司流程的运作的真实性，检查流程执行的效益、符合性，最终达到维护流程体系的有效运转、促进流程管理工作建设，保障公司的总体目标得以实现的目的，特制定本制度。
2.0适用范围
裕富宝厨具设备（深圳）有限公司所有运行的流程。
3.0程序
3.1流程审计的总体目标、价值目标、管理目标及审计成果
（1）流程审计的总体目标
流程体系一体化，形成流程网络化管理。
流程体系确保及时更新，满足业务发展。
暴露和解决流程问题，提高业务运营能力。
确保流程文件和实际执行一致，充分尊重流程。
通过流程有效性评估，确保流程优化持续性。
（2）流程审计价值目标
评估体系的完整性和系统，促进流程与战略、组织、客户群、产品等匹配。
诊断出关键价值链条的薄弱环节，为管理的系统改进提供指引。
测评关键流程能力，揭示核心业务中突出问题，促进关键绩效指标的改善。
评估流程规范化水平和执行情况，促进流程规范化全面达标、有效执行。
综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，促进建立良好的环境和长效机制的形成。
（3）流程审计管理目标
通过掌握流程管理中的关键点，促进流程管理意识和能力的提升。
通过对流程审计的要素和标准的学习，为企业内部流程审计工作提供指引。
通过掌握流程审计的技术和方法，提升流程审计的实践能力。
（4）流程审计成果
审计工作底稿
《部门审计总结报告》
《流程模块审计总结报告》
《流程架构审计总结报告》
《流程审计报告》
3.2流程系统性和完整性审计
（1）审计要素
◆流程和战略、商业模式的匹配
◆流程和组织的匹配
◆流程以市场和客户为中心
◆流程和制度的匹配
◆流程和信息化建设的匹配
◆流程缺失的程度
◆流程体系的集成化程度
（2）主要审计技术和方法
编制：罗贤春校对：罗贤春审核：批准：1
◆访谈
◆建模
◆对标
◆关联分析
3.3流程的设计质量
（1）审计要素
客户价值导向
流程适用范围
流程的触发条件
流程的输入与输出
流程的端到端闭环
流程的接口和协同
流程的责任匹配
流程关键活动的业务规则
流程文件的规范性和统一性
（2）主要审计技术和方法
对标
3.4流程执行力审计
（1）审计要素
流程文控管理
流程培训
流程实施
流程执行的符合性
流程执行过程的问题反馈机制
（3）主要审计技术和方法
访谈
穿行测试（正向、逆向）
攻击性测试
3.5关键流程能力审计
（1）审计要素
客户满意度
返工/缺陷
周期
成本
决策效率
组织资源匹配
信息有效性
上游流程及支撑流程
（4）主要审计技术和方法
访谈
穿行测试（正向、逆向）
建模
指标测评
要因关联分析
3.6流程持续创新能力审计
（1）审计要素
流程管理的组织保障
流程的时效性
流程优化的目标和计划
流程运行过程的监控和报告
流程持续优化活动
流程优化工具和方法的普及
流程优化案例的共享
流程优化激励机制
（5）主要审计技术和方法
访谈
对标
绩效管理模式关联
3.7流程审计工作流程
3.7.1审计准备阶段
1）总经理/董事/董事长提出审计。
2）流程总设计师策划制定《流程审计计划（草案）》及拟发流程审计会议通知。
3）被审计部门接受审计通知和《流程审计计划（草案）》。
4）流程总设计师启动流程审计会议，组建流程审计组织。
5）流程总设计师根据公司流程体系模块进行划分审计小组审计模块。公司流程模块分为战略模块、行政人事模块、市场营销模块、研发模块、报价/合约/项目统筹模块、供应链模块、工艺模块、制造模块、质量控制模块、物流运输/仓储模块、财务模块和IT支持模块。
6）审计工作阶段划分为准备阶段、执行阶段、总结阶段、公告阶段。
7）确定流程审计从五个环节进行审计立项，它们分别是成本、效率、交期、流程运行环节合理性、客户满意度。
8）确定审计方法（实验验证法、访谈法、问卷调查、资料审查、客户端调查等）。
9）确定流程审计范围，分别确定公司级、部门级、科室级、组级和班级的流程数量，确定五层流程的审计数量及横向和纵向审计比例。
10）确定审计的准备、执行、总结、审核、审批的开始和结束时间及审计公告发布时间。
11）确定流程审计部门分工和审计小组分工及审计人员职责。
交公司领导审批。
13）被审计部门根据《流程审计总计划》编制本部门《流程审计分计划》，组织审计工作。12）根据审计会议决定，流程总设计师编写《流程审计总计划》，递交部门审查，审查完成后，递
3.7.2审计执行阶段
1）被审计部门根据《流程审计总计划》在审计小组的组长组织下执行《流程审计分计划》。
2）流程审计人员对被审计单位提供的流程执行资料、访谈或测试资料等进行审计，并就审计实施过程中发现的问题及有关情况进行记录并形成审计意见。
3)流程总设计师、审计小组组长、被审计部门经理对审计进度负责。
4）审计形成的审计意见由各部门审计负责人组织收集。
3.7.3审计总结阶段
1）被审计部门根据审计意见编写《部门审计总结报告》。
2）被审计部门将审计报告和审计工作底稿递交审计小组组长。
3）审计小组组长根据流程模块分析被审计部门递交的报告和工作底稿，编写《流程模块审计总结报告》。
4）审计小组组长递交流程模块总结报告和工作底稿给流程总设计师。
5）流程总设计师根据流程模块架构分析各模块，编写《流程模块架构总结报告》。
6）流程总设计师递交《流程模块架构总结报告》给公司领导审阅，并就有关问题进行沟通。
7）流程总设计师根据与公司领导沟通意见拟发审计总结会议，对审计结果进行审查。审查形成审计建议和审计整改内容及审计决定。
3.7.4审计公告阶段
1）流程总设计师根据审计建议、整改内容和审计决定编制《流程审计报告（草稿）》，并转交审部门经理审查，部门经理审查完成后，转交审计小组组长审查，审查完成后转交流程总设计师总修订。
2）修订完毕的审计报告递交公司领导审核，审核完成后由流程总设计师出正式定稿报告，审计组成员在审计报告上签章，最后交由公司领导批签。
3）批签完成后，由流程总设计师公布审计报告。
3.8流程审计报告批露内容
审计的目的 审计发现和建议
纠正措施
审查结果
整改通知
被审计单位的审计回复
审计评价
审计告知
审计决定
审计公告
4.0本制度由董事办流程项目组负责解释和修订。凡本制度未明确规定内容，按有关规定执行。本
制度自2013年9月1日开始试行，2013年11月1日开始正试执行。
篇2：流程审计管理制度
第一条 为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。第二条 本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第二章 内部审计机构和人员
第一条 公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条 审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任 1 名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。
第三条 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条 内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门（个人）应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。第五条 内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密； 不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第六条 内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章 内部审计机构的工作内容和职责 第一条 内部审计的范围
公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第二条 内部审计的目的
通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。第三条 审计部的主要工作范围为
1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。
4、对会计报表、财务决算的真实性，正确性和合法性进行审计并签署意见。
5、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
6、对股东大会决议、董事会决议执行情况进行监督审计。
7、对严重违反法规和公司规章制度或造成公司重大损失的行为进行专案审计。
8、了解国家有关政策法规，配合国家审计机关对本公司进行的审计。
9、办理董事会审计委员会交办的其他审计事项。
第四条 审计部应在每季度结束后对公司财务收支和经济活动进行一次综合审计，平时进行不定期审计。第四章 内部审计机构的权力
第一条 在审计管辖的范围内，审计部的主要权限有：
1、根据内部审计工作的需要，要求有关部门按时报送计划、预算、报表和有关文件资料等；
2、审核会计报表、帐簿、凭证、资金及其财产，监测财务会计软件，查阅有关文件和资料；
3、对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查并索取证明材料；
4、对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职可能造成重大经济损失的行为，有权做出制止决定并及时报告董事会审计委员会；对已经造成重大经济损失和影响的行为，向董事会审计委员会提出处理的建议；
5、对阻挠、破坏内部审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和人员，报董事会审计委员会核准并经董事长批准可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
6、经董事会审计委员会核准，出具审计意见书，提出改进管理、提高效益的建议，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。第五章 审计工作程序 第一条 内部审计工作的日常工作程序：
1、根据董事会的部署，拟定审计工作计划，报经董事会审计委员会批准后制定审计方案。
2、确定审计对象和审计方式。
3、审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书，经董事会批准的专案审计不在此列。
4、审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有效的证明材料，并作详细记录。
5、对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应出具书面审计报告报送董事会。
6、对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事会批准；经批准的处理决定，被审计对象必须执行。
7、被审计对象对审计处理决定如有异议，可以接到处理决定之日起一周内向董事长提出书面申诉，董事长接到申诉十五日内根据权限做出处理或提请董事会审议。对不适当的处理决定，审计部复审并经审计委员会确认后提请董事长或董事会予以纠正。
申诉期间，原审计处理决定照常执行。特殊情况，经董事长审批后，可以暂停执行。
8、根据工作需要进行后续审计。
第二条 审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定 期或长期保管，在每结束后的 6 个月内送交公司档案室归档。审计档案销毁必须经审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。各种审计档案保管期限规定如下：
审计工作底稿保管期限为 5 年，季度财务审计报告保管期限 5 年，其他审计工作报
告保管期限为 10 年。
第三条 内部审计工作实行定期考核制度，审计部主任应在每年董事会召开前编制上
审计工作总结，向董事会审计委员会做述职报告。第六章 奖 惩
第一条 审计部对遵守企业规章制度、做出显著成绩的部门和个人，可以向董事长、总经理提出给予奖励的建议。
第二条 审计部对有下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向董事会提出给予行政处分、追究经济责任的建议：
1、拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
2、阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的；
3、弄虚作假，隐瞒事实真相的；
4、拒绝执行审计决定的；
5、打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第三条 内部审计人员有下列行为之一的，根据情节轻重，董事会给予行政处分、追究经济责任：
1、利用职权谋取私利的；
2、弄虚作假、徇私舞弊的；
3、玩忽职守、给公司造成经济损失的；
4、泄露公司秘密的。
上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。第七章 附 则
篇3：流程审计管理制度
(一)检查内容及标准:
1、建立健全科室内部管理制度并相互衔接共同构成统一的内部控制制度体系。2、按照内部控制规范的要求,对重要的控制环节制定科学合理的控制流程,提出具体的控制要求。3、落实职能科室对被查科室的控制任务以及对内部控制制度的执行情况进行的定期考核。
(二)检查方法:
1、查阅所有内部管理制度,检查制度的制定修改和颁布执行的程序。2、查阅重要控制环节的控制流程。3、现场观查重要控制岗位的操作流程。4、查阅处理突发事件的预案。5、检查职能科室对被查科室的考核记录和奖惩落实情况。
(三)检查要点:
1、制度是否健全。2、重要的核心制度是否经集体讨论,是否经分管的职能科室下发各部门执行。3、重要的控制环节是否制定控制流程。4、控制流程是否得到有效执行。5、是否有考核奖惩制度,是否执行,考核后奖惩是否落实。6、查看有关医疗质量与病人安全管理的具体措施。7、查阅有突发事件预案相关记录、运作情况。8、查看职能科室对被查科室的检查记录。
二、价格管理审计检查
(一)检查内容及标准:
加强科室内部的价格管理和监督,实施阳光收费。
(二)检查方法:
1、抽查收费管理系统中收费项目及价格的设置。2、抽查病人住院费用清单与其医嘱病历核对。3、检查职能科室对被查科室的指导与监督落实情况。
(三)检查要点:
1、抽查的住院费用清单中有无自立项目收费,有无分解收费,有无提高标准收费。2、查看病人签名。3、征求病人意见。4、查看职能科室对被查科室的检查记录。
三、药品及库存物资管理审计检查
(一)检查内容及标准:
1、建立健全各项管理制度;合理设置岗位,确保不相容职务相互分离。2、制定药品及库存物资管理流程,明确计划、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求。3、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。按照预算执行进度办理请购手续,由单位统一采购。4、确定安全存量与经济采购量,切实降低采购成本与储备成本。5、加强药品及库存物资核对和盘点工作,保证账账、账实相符。
(二)检查方法:
1、查阅药品及库存物资的管理制度和岗位责任制。2、对照药品及库存物资的采购计划和实际采购的品种、数量与金额。3、抽查核对药品及库存物资的帐与实物数量。4、查阅药品及库存物资的的盘存记录。5、检查职能科室对被查科室的指导与监督落实情况。
(三)检查要点:
1、制度是否健全,不相容职务是否分离。2、药品及库存物资是否实行了预算管理,是否严格按计划执行。3、药品及库存物资的计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等重要环节是否符合控制要求。4、药品和库存物资的存量是否超过单位及科室平均两个月的使用量。5、是否按制度规定对药品和库存物资进行了定期盘存,是否监盘,盘存结果是否及时按制度处理。6、药品库存物资的的帐与账及实物否相符。7、查看检查职能科室对被查科室的指导。
四、固定资产管理审计检查
(一)检查内容及标准:
1、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制,实行不相容职务相互分离。2、制定固定资产管理业务流程。3、建立固定资产清查盘点制度。
(二)检查方法:
1、查阅固定资产的管理制度和岗位责任制。2、查阅固定资产购置预算与执行情况。3、抽查购置固定资产的论证等记录。4、抽查贵重仪器设备的建档、建卡的情况。5、查固定资产的帐与实物数量。6、查固定资产的清查记录与盘盈盘亏、报废的处理情况。7、检查职能科室对被查科室的指导与监督落实情况。
(三)检查要点:
1、制度是否健全,不相容职务是否分离。2、固定资产购置是否有预算,是否经过了论证、报批,是否按规定组织了招标采购。3、贵重仪器设备的档案是否齐全,是否建立卡片,是否开展了效益分析。4、固定资产的帐与账及实物否相符。5、固定资产的变动和处置程序是否符合国有资产管理的相关规定。6、是否按制度要求定期清查固定资产,盘盈盘亏是否及时查明原因,是否及时按制度处理。7、查看检查职能科室对被查科室的指导与监盘记录。
五、人事管理审计检查
(一)检查内容及标准:
临床人员的配置是否能满足医疗质量与病人安全的需要。
(二)检查方法:
1、检查有无使用非卫生技术人员从事诊疗活动。2、查阅人事培训规划资料。3、检查职能部门对被查科室的指导与落实情况。
(三)检查要点:
篇4：流程审计管理制度
一、审计项目组织的流程控制管理模式的设计思路
以审计项目组织控制流程图和项目组织实施时限控制标准、项目组织实施文本控制标准以及项目组织实施职责控制标准四个功能模块的设立，来实现控制规范化流程、控制标准化实施和控制标准化记录的过程目标，最终实现控制审计过程、实现规范管理的终极目的。其优越性是，摒弃粗放的审计制度规范形式，建立具有自身鲜明特点，具有可操作性强，对审计项目的组织和实施真正具有实际指导意义、真正能够规范和控制审计项目的组织实施和管理的标准流程规范体系。
二、审计项目组织的流程控制管理模式的构成及作用机制
审计项目组织的流程控制管理模式由审计项目组织控制流程图和项目组织实施时限控制标准、项目组织实施文本控制标准以及项目组织实施职责控制标准四个功能模块共同构成，以实现控制规范化流程、控制标准化实施和控制标准化记录的过程目标，最终实现控制审计过程、实现规范管理的终极目的。审计项目组织的流程控制管理模式以审计项目组织控制流程图和项目组织实施时限控制标准共同作用实现审计项目组织实施流程规范化的控制目的：以项目组织实施时限控制标准和项目组织实施文本控制标准共同作业实现审计项目组织实施标准化实施的控制目的；以项目组织实施文本控制标准和项目组织实施职责控制标准共同作用实现审计项目组织实施控制标准化记录的控制目的。通过对以上审计项目组织实施流程规范化、审计项目组织实施标准化和审计项目组织实施标准化记录三个间接控制目的的控制，实现控制审计过程、实现审计规范管理的最终目标。
审计项目组织控制流程图明确描述审计项目组织管理和实施的整个过程的整体控制流程和各个环节的控制子流程及其子子流程，将审计项目组织管理和实施的整个过程和流程加以明确，保证审计项目组织实施过程符合内部审计准则和各个层面相关审计制度的规定，保证流程规范。
三、项目组织实施时限控制标准
项目组织实施时限控制标准将项目组织实施过程中各个具体的环节包括项目立项组织、编制审批项目审计计划、审前调查、编制审批项目实施方案、编制批准下达审计通知书、实施审计、修订审批审计计划和项目实施方案、分析汇总审计结果、审计结果评审复核、出具正式审计结果和审计结果执行结果及审计资料移交等各个控制环节的工作时限加以明确和规范，保证项目组织实施过程规范和实施行为规范，避免审计项目实施过程拖拉或因各种主观、客观原因草率实施，不按审计项目计划规划的审计期间范围实施审计，缩小审计覆盖的期间范围，审计项目实施方案规定的实施内容执行不到位，无法保证审计项目实施质量等诸多问题。
四、项目组织实施文本控制标准
项目组织实施文本控制标准将审计项目组织管理和实施的整个过程中所使用审计文本相关规范要求加以明确，具体包括审计通知书、审计计划、审计项目实施方案、审前调查方案、审前调查报告、审计工作记录、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计决定等审计文本的格式以及内容等方面的具体规范和要求，保证审计项目组织实施行为规范，形成的审计记录规范，符合内部审计准则和各个层面相关审计制度的规定。其中的审计项目实施方案标准文本格式，突破了以往普遍采用的文字叙述格式，而是创新设计出清晰简洁的表格格式，格式虽然简洁明晰，但功能却远远超出原文字叙述格式。比如，原文字叙述格式的审计项目实施方案，虽在描述中明确了审计内容的责任人，但缺乏具体实施的审计程序，而且对于责任人实际是否实施审计程序、实施了哪些审计程序均缺乏记录、反映和追踪检查。表格式的审计项目实施方案，采取统一的格式，格式要求的内容包括：审计项目名称、实施审计单位、被审计单位(部门)、延伸审计单位(部门)、审计人员配置包括组长和主审、方案编制人、审批人、底稿类别、索引号、审计目的、审计依据、审计时间范围、审计需要提供的资料、审计采用的方法、审计采用的主要步骤、审计内容及其重要标记、审计的具体对象或环节以及重要的审计程序及其责任分工、执行标记、责任分工执行人签名备注、执行结果底稿索引号、详细的审计时间规划以及审计实施方案的变更及其审批、其他备注事项和要求等。表格式的审计项目实施方案不仅要求列明审计内容及其重要标记、审计的具体对象或环节以及重要的审计程序及其责任分工，还要求责任分工人对于执行审计程序情况予以确认和标记并要求责任分工人对执行审计程序情况的执行标记予以签名确认或进行备注。对于审计程序执行情况标注了完成标记的，要求明确标注出执行结果底稿索引号；对于审计程序执行情况未能标注完成标记的，要求备注说明未能完成执行的原因和情况。以方便审计项目负责人检查、复核并根据检查复核情况及时考虑调整审计程序，也便于日后对审计项目实施情况及其审计质量的检查和复核评审。创新设计和采用的表格式的审计项目实施方案，摒弃了传统格式的繁复和功能的缺失，简约却不简单，其将PDCA循环管理理论的对于质量管理活动的计划、执行、检查、处理四个阶段的内容全部涵盖在这一张表中，对于计划(审计程序、审计时间规划等)、执行(执行标记、签名备注)、检查(对照检查清晰明了)和处理情况(审计程序、规划的调整)四个循环的内容均予以规范记录和清晰反映。审计项目组织实施文本控制标准不仅对审计项目实施方案的格式进行了突破创新设计和统一规范，也将审计项目组织实施和管理的整个过程中所使用其他审计文本包括审前调查方案、审前调查报告、审计工作记录、审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计决定等审计文本的格式以及内容等方面加以具体规范和要求，保证审计项目组织实施行为规范，形成的审计记录规范。
五、项目组织实施职责控制标准
审计项目组织实施职责控制标准依据相关原则规定，将审计项目组织管理和实施的整个过程中包括审计项目立项组织、编制审批审计项目审计计划、审前调查、编制审批审计项目实施方案、编制批准下达审计通知书、实施审计、修订审批审计计划和审计项目实施方案、分析汇总审计结果、审
计结果评审复核、出具正式审计结果和审计结果执行结果及审计资料移交等各个控制环节的各个相关人员包括审计部门负责人、审计组长、主审和审计成员在各个控制子环节及其子子环节的职责范围具体加以明确和规范，保证在审计项目实施中职责分工清晰明确，并配合审计项目组织实施文本控制标准系统功能，将以上各环节、各相关人员的职责在标准审计文本和记录中予以明确记录和反映，以便相关责任的追查和追究，保证审计项目组织实施职责分工明确到位、审计项目组织实施行为规范、形成的审计记录规范。
审计项目组织的流程控制管理模式通过以上审计项目组织控制流程图和项目组织实施时限控制标准、项目组织实施文本控制标准以及项目组织实施职责控制标准四个系统功能的设置，实现了控制规范化流程、控制标准化实施和控制标准化记录的过程目标，以及控制审计过程、实现规范管理的终极目的。审计项目组织的流程控制管理模式不仅明确规范了审计项目组织管理的主控制流程，而且也明确规范了每个控制环节的子控制流程及其子子控制流程；不仅从控制审计质量的角度出发对审计计划、审计方案等审计文本格式进行了规范统一，而且也对审计文本的内容进行规范要求；不仅规范了审计项目组织实施各个环节的规范流程，而且也对每个子流程的工作时限制定了明确控制标准；不仅规范了审计项目组织实施各个环节的规范流程和每个子流程的工作时限控制标准，而且也对每个控制环节中每个与审计项目相关人员的职责予以明确。实现了对审计项目的组织实施过程的全方位规范和全过程规范管理。
六、结论
篇5：内部审计项目管理流程
一、审计立项与授权
(一)审计立项
审计立项是指确定具体的项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：
1、集团法审部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度，经批准后逐项实施。
2、由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
(二)审计批准与授权
对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。
二、审计准备
在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容：
(一)初步确定具体审计目标和范围
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：
1)公司内部的恰当性、有效性。
2)信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的完整和利用情况。
5)工程项目的预(概)、决算情况。
6)投资项目的可行性、可控性和效益性。
7)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
(二)研究背景资料
在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。(三)成立审计小组并确定审计时间
不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组成立的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及的提出时间。
(四)准备初步审计方案
审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
(五)计划的提交方式、时间和对象
(六)发出审计通知书
在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤(三)、(四)、(五)、(六)。
三、初步调查
(一)审计座谈会
审计开始前，审计人员应与被审计、及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况，说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。
(二)实地考察
审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。
(三)研究文件资料
对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并进行查阅、研究。
(四)编写初步调查说明书
初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。
四、分析性程序及符合性测试
(一)分析性程序(比较、比率和)
审计人员应根据财务报表和有关业务(项目)数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况或项目的实施和完成情况。主要的分析、比较包括：
实际与预算的比较;
年度内各月份数据的比较及;
年度间数据的比较及;
账户间关系分析;
财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较;
审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。
(二)描述和分析内部控制设计的恰当性
审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部的相关制度、规定等文件的情况下，对内部设计的恰当性进行评价。
(三)初步分析和评价内部控制执行的有效性
1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。
2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。
“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动或项目实施的实际处理是否与预期一致。
3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。
信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属企业和部门的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。
4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。
通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。
五、实质性测试及详细审查
(一)实质性测试及详细检查
实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。
(二)审计证据的收集及判断
审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：
1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。
2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。
3、巡视库房，抽查清点库存物品等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。
4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。
5、盘点现金，核对余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。
6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。
7、审核收费系统的收入日报表、商品销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。
8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。
9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。
10、检查采购计划、采购合同与fapiao、入库单、付款支票是否一致。
11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。
12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。
13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。
14、其他审计程序
六、审计发现和审计建议
内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。
(一)审计发现
审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。
(二)审计建议
审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。
七、审计报告
(一)审计复核与监督
审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。
(二)整理审计工作底稿并编写意见交换稿
1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。
2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。
(三)交换意见
与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。
1、重大问题主要是指，在审计过程中发现的正在进行的重大违规或对集团利益造成严重损害的问题。在这种情况下，需要被审计单位马上采取相关的措施。审计人员应根据具体情况分析所发现问题的实质及影响，确定沟通的对象，并报集团总经理分管副总经理批准。
2、召开退出会议，就相关审计发现与审计建议与被审计单位交换意见。
外勤工作结束前，审计人员应与被审计单位负责人及相关责任人召开退出会议，就意见交换稿上的相关问题听取被审计单位的解释与意见，并详细记录。双方应在意见交换书上签名确认。对在有关问题上的不同意见，可由被审计单位进行书面陈述并交与审计人员与审计人员的审计发现与建议一齐归档，以便查阅、分析。
(四)编制正式审计报告
外勤工作结束后，审计项目负责人应及时编制正式的审计报告。正式的审计报告是在意见交换稿的基础上根据与被审计单位沟通的结果，正式编制完成。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计单位对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。
(五)审核并报送审计报告
审计部门负责人应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给集团总经理分管副总经理，并对审计结果进行简要的口头汇报。法审部也应将经批准的审计报告送与被审计单位并确认其已收到。
八、后续审计
在出具了正式的审计报告后，审计部门应关注被审计单位对审计结果及集团总经理分管副总经理对相关事项处理决定的态度。在认为合适的一段时间以后，由审计人员对被审计单位实施后续审计，确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决。对于暂时无法解决的问题是否告知并得到了集团总经理分管副总经理的批准。审计人员应对相关的风险进行评价，并将后续审计的结果及相关的风险评价报告集团总经理分管副总经理。
九、审计评价
审计评价是指法审部负责人对具体审计项目的执行情况、审计方法、审计程序及审计目标的完成情况进行的总结、评价。审计评价由审计人员的自我评价、审计项目负责人的项目评价及法审部负责人的总结评价三个层次构成。每一个审计项目完成之后，法审部负责人都应督促审计人员、审计项目负责人及时做出书面总结、评价，法审部负责人也应根据实际情况签署相关的意见和建议。
十、审计档案
完成以上九个步骤后，审计人员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由法审部负责保管。
篇6：审计工作流程
（征求意见稿）
目 录
第一章 总 则 ――――――――――――――――――――2
第二章 准备组织阶段 －――――――――――――――――DD2
第三章 现场检查阶段 －DDDDD―――――――――――――3
第四章 出具报告阶段 －DDDDD―――――――――――――4
第五章 整改落实阶段 DDD―――――――――――――――4
第六章 总结归档阶段 －DDDDDDDDDD――――――DD5
第七章 附 则 DDDDDDD―――――――――――DD5
第一章 总 则
第一条 为了有序、高效地执行审计任务，明确审计责任，保证审计质量,根据《中国内部审计准则》等相关规定，结合公司实际情况，制定本工作规程。
第二条 财务审计工作规程分为五个部分：准备组织阶段、现场检查阶段、出具报告阶段、整改落实阶段、总结归档阶段。
第二章 准备组织阶段
第三条 本阶段的主要工作是：根据本年度的审计计划及审计目的，制定被审计部门名单，审计立项，组织审计小组，制定审计方案，向被审计部门发出《审计通知书》。（见附件二、三）
第四条 确定被审计的部门。根据本年度的审计计划及审计目的，提出被审计部门的名单，报经审计部负责人批准。
第五条 审计部负责人安排组成审计小组，组长由审计部负责人指定产生。
第六条 审计小组组长在项目实施审计3工作日内，向被审计部门送达审计通知书。审计通知书由审计小组组长按规定格式编写，并报审计部负责人审批。
第七条 审计小组组长根据审计项目制定审计计划。
第三章 现场检查阶段
第八条 本阶段的主要工作是：对被审计部门实施必要的检查程序，发现存在的问题，揭示存在的风险。
第九条 审计小组成员在审计中根据审计计划的要求实施必要的检查程序。
第十条 实施审计结束后，应当统一汇总审计证据，编制审计取证材料清单，并由审计组长和参审人员签名，审计取证材料清单及所附审计证据应当编入审计工作底稿。（格式见附件四）
第十一条 审计人员实施审计时应当对编制的审计工作底稿的.真实性负责。 第十二条 审计组长应当对审计工作底稿进行必要的检查和复核，并形成复审意见。
第四章 出具报告阶段
第十三条 本阶段的主要工作是：审计小组在完成现场审计后，根据编制的工作底稿向部门负责人汇报审计情况，并起草《审计报告》（格式见附件五）。
第十四条 审计小组工作汇报：完成现场审计3个工作日内，审计组长根据编制及汇总的工作
第一文库网底稿向审计部负责人汇报审计工作情况。第十五条 出具审计报告：审计部负责人根据汇报情况做出撰写审计报告的决定后，由审计组长在完成现场审计后10个工作日内完成《审计报告》，并将《审计报告》连同审计工作底稿及审计证据报送审计部负责人审核。
第十六条 审计部应当将出具的审计意见书连同审计报告一并报送公司领导审批，公司领导应当在15天内批复。经批准的审计意见书应当在批准之日起3日内送达被审计部门或个人。
第十七条 被审计部门或个人应当自收到审计报告之日起10日内，提出书面意见。
第十八条 复查。被审计部门收到审计意见后，在10个工作日内提出申诉意见的，审计部负责人应根据申诉意见，安排该审计小组以外的其他工作人员对该部门进行复查，并于受理之日起10个工作日内提出处理意见。
第五章 整改落实阶段
第十九条 本阶段主要工作是：审计小组跟踪被审计部门整改情况，并对其出具评价意见。
第二十条 审计部要在《审计报告》和审计意见下达3个月内跟踪处理决定或决定落实情况，了解审计意见的采纳情况，监督审计决定的执行情况，并向公司领导报告。
第六章 总结归档阶段
第二十一条 本阶段主要工作是：做好审计总结工作和档案管理工作。 第二十二条 统计和总结。在年度审计结束后，审计部完成《年度审计报告工作总结》。内容包括：审计时间、被审计部门、基本问题及解决措施、进一步
加强监管工作的建议等。
第二十三条 档案管理。参照公司《审计档案管理办法》执行。
第七章 附 则
第二十四条 本规程由审计部解释。
篇7：审计工作流程
关于对××（被审计单位）【××（被审计人）】进行××（审计类别）
审计的通知书
××（被审计单位）：
根据××（审计部年度审计工作计划或公司领导的审计委托），审计部决定自××年××月××日至××年××月××日对你单位【××被审计人】自××年××月××日至××年××月××日的××情况进行审计，请予以配合，并按本通知附件的要求提供有关资料。特此通知。
审计组长：××
审计组成员：×× ××
附件：需提供审计资料清单
审计部
××年××月××日
需提供审计资料清单
按照××年第××号审计通知书的要求，请贵单位（部门）于 年 月 日前准备好下列真实完整的审计资料：
1、××××× 2、××××××× 3、×××××××
4、×××××××××××× 5、××××××× 6、×××××××
7、×××××××××××××× 8、其他相关资料
对贵单位（或部门）的积极配合我们致以诚挚谢意。
审计部
××年××月××日
附件三
审计通知书存根
篇8：流程审计管理制度
当今医院的经营流程是为了适应当前的医患关系及医疗改革的需求, 实现各院区之间资源的共享和网络联网, 提供便捷就医、改善人民群众就医感受。例如为了不断提高患者就医的便利性, 医院医疗款的收款方式越来越多, 越来越网络化, 引进微信、自助服务机、网上团购体检套餐 (包括支付宝、财付通等) 支付方式, 因而风险点越来越多。从内部审计的角度而言, 监督风险点, 降低风险, 从而提高财务管理水平就显得尤其重要。
根据国家卫计委梳理和研究医疗服务领域群众感受最强烈的前十位突出问题的结果表明, 最强烈的问题主要集中在就诊环境、医院标识、服务态度、服务流程、隐私保护、信息透明、急诊服务、纠纷投诉等领域。奋斗目标是实现便捷就医、人民群众就医感受明显改善等。所以很多医院为了实现便捷就医做了很多工作。为了减少患者排队等候时间, 医院提供免费WIFI, 开通自助服务机挂号、自助预约、自助服务机缴费, 微信支付、支付宝支付。包括挂号费、门诊医疗费、缴纳住院押金、住院医疗费结算等。这些举措为患者提供便利的同时, 给医院的结算带来了麻烦和新的挑战。因第三方支付的介入, 医院结算对账难度增大, 增加了很多风险防控点。比如, 信息系统银联之间的划账、应该收款与实际收款时间点、医院系统与自助机系统、银联或第三方支付系统与医院系统、收费员交款与银行到账、各系统之间的数据对碰、微信支付宝退费 (因收款时患者未要求提供纸质收款凭据) 等都是应该从内部控制角度来设计管理方案的。
医院最大的资金环节就在于收费环节。收费环节的内部控制重要性直接影响到医院运营的安全性。医疗费的结算、押金的收取及结算等环节可从内部审计的角度看财务管理的, 不断发现风险点, 尤其是一些新信息上线, 一些新业务产生后, 要从业务流程去发现风险点, 设置防控点, 堵住漏洞。从等级医院评审标准的角度Plan、Do、Check、Act (即PDCA) 不断完善财务管理规章, 利用内部审计的监督来优化流程、提高财务管理水平。
摘要：本文以收费回款的内部审计为例子, 演示医院内部审计在财务管理、业务流程控制方面的重要作用。研究目的意义:内部审计可以优化业务流程风险控制, 提高财务管理水平。研究的内容和方法 :从医院医疗款收取的风险点控制说明通过内部审计提高财务管理水平。
关键词：医院,内部审计,业务流程,风险,收费
参考文献
[1]田春华.内部审计在公立医院风险管理中的职责与作用.财经界 (学术版) , 2014 (14) .
[2]南汇钦, 杨俊.刍议内部审计在医院经济管理中的作用.现代经济信息, 2014 (13) .