第一篇：项目管理流程审计
建设项目审计流程
审计流程又称审计程序或审计循环。它是指某个审计项目从开始到结束的整个过程。
不同类型的审计项目因其性质和要求的不同而具有不同的审计目的和目标。要保证审计人员的工作能达到这些目的和目标，有必要把完成项目审计任务的整个工作过程科学地划分为几个阶段，并赋予与之相适宜的工作内容。
在确立审计项目后，完整的建设项目内部审计过程可划分为准备、实施、报告三个阶段。每一个阶段都有与其相适应的工作步骤，将这些步骤联系起来便构成了完成建设项目审计工作的审计流程。
(一)准备阶段
准备阶段，是指从确定审计项目开始，到制定出书面的审计方案为止的这一过程。准备阶段被认为是整个审计过程的起点，其工作的周密细致程度直接影响到建设项目审计工作的质量和效果。
1、收集背景资料。
背景资料主要包括：经批准的可行性研究报告;竣工图;施工图设计及变更洽谈记录;国家颁发的各种标准和现行的施工验收规范;有关管理部门审批、修改、调整的文件;施工合同;技术资料和技术设备说明书;竣工决算财务资料;现场签证;隐蔽工程记录;设计变更通知单;会议纪要;工程档案结算资料清单等。
这项工作常常结合日常工作来完成，由于档案资料有一定的局限性，其中不少工作也可以留给现场工作去完成。
2、实施非现场审计(含部分内控测试)。
实施非现场审计也称审前调查，其目的是熟悉被审计单位建设项目运作的基本情况，收集和掌握为确定重点审计领域，编制系统的审计方案所必需的信息。内部审计人员可以通过询问、实地观察等方式证实那些在自己办公室掌握的情况和由被审计单位声称的内容是否与实际状况相符;还可以通过运用流程图、调查表或文字说明等调查技术，来记录调查的结果，以加深了解并证实被审计单位建设项目运作和内部控制系统等方面的基本情况。
3、电子数据整理。
通过电算化核算的建设项目，应将建设项目运作和相关财务信息资料导入审计系统软件，经过筛选整理，形成有用的审计资料，可以节约审计时间，提高审计效率。
4、组建审计组。
在确定审计组成员时，应考虑以下几个方面：(1)审计计划对人力资源、时间预算和费用预算的要求;(2)建设项目的性质和业务量的大小：(3)上一次审计对被审计单位内部控制状况的评价;(4)公司对该审计项目的一些特殊要求;(5)被审计单位的组织机构、人事、方针等内部控制环境方面发生的重大变化;(6)上一次审计的结果，或对其他建设项目审计的结果，尤其是对审计中发现的问题所采取的纠正行动及其效果;(7)某些特殊领域需要外部专家提供的服务和帮助。
5、非现场分析及审计抽样。
针对多个建设项目，或同一建设项目的不同环节，根据搜集整理的资料和审前调查得到的内部控制制度设立和运行情况的资料，进行分析判断，并确定审计抽样的性质和规模。
6、编制审计实施方案。
在完成上述准备工作之后，内部审计人员根据所掌握的基本情况和风险评估的结果，就可以确定具体的审计目标和重点审计领域，编制项目审计方案并报经项目或部门负责人批准。
7、下达审计通知书。
内部审计部门在年初就应该将审计计划中确定的审计项目传达给被审计单位(临时安排的项目除外)。在进驻被审计单位之前，有关审计通知的事项主要是向被审计单位说明审计组的人员组成、初步确定的项目审计目标和范围、时间安排以及需要提供的资料和帮助;同时，还应该与被审计单位讨论如何帮助他们理解和了解本次审计的工作方式和目的。通知的方式可以多种多样，既可以下达正式的审计通知书，也可以通过电话或其他非正式方式，只要能达到预先告知的目的即可。
8、审前培训
建设项目涉及投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的知识，审计技术含量高，有的项目如土方、基建工程造价还必须专家的参与，必要时要聘请外部审计人员参与审计。做好审计培训工作，对丰富审计人员的专业知识，提高审计效率和效果都具有积极的作用。
(二)实施阶段
建设项目审计的实施阶段又可称之为现场审计阶段，是指审计项目经过充分的准备之后，针对高风险领域或显示可能存在重大问题的领域进行审计的阶段，也是将审计方案付诸实施，化作实际行动的阶段。
1、进点会谈。
审计组长介绍建设项目审计工作的安排及对审计对象的工作配合要求;审计对象有关部门介绍该项目立项、实施、竣工验收、资金来源及使用、内部控制情况以及对以往内、外部审计和检查的整改落实情况。
2、内部控制审计评价。
对建设项目材料采购、工程款审批、工程款支付所使用的凭证、支付方式等内部控制制度的设立和运行情况进行审计测试，确定建设项目概算、程序等规章制度是否被贯彻执行，内部控制系统是否适当和有效、并发挥了预期的效果，识别控制缺陷和潜在或实际的风险领域;评估控制风险，确定重点审计领域和范围;检查现场调查的工作进展情况，收集和汇总所掌握的信息，并将其形成书面记录。
3、实质性测试。
建设项目审计实施阶段的测试是对与被审计活动相关的凭证、文件、记录、业务等进行实质性的检查和评价活动。实质性测试的主要内容包括对建设项目投资立项、设计(勘察)管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后续追踪与评价等过程的审查和评价(详见《企业建设工程投资项目的审计重点及方法》)。
4、审计发现的整理。
在审计的实施阶段，审计项目负责人应该定期或不定期地召开审计小组的内部工作会议。在会议上，审计人员应该将其负责领域的工作进展情况作阶段性的总结汇报。汇报应该有书面记录，着重说明阶段性的审计发现、结论和建议。按照审计项目的分工，审计人员要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，形成书面记录——审计工作底稿，并归集到建设项目主审，由主审汇总形成要点式审计报告。
5、形成审计报告初稿。
在最后审阅、复核审计工作底稿的基础上，项目负责人应该召开审计小组的内部会议，对记录的审计发现、结论和建议进行充分的讨论，评估发现问题的重要性并决定是否予以报告。
在草拟审计报告之前，项目负责人应最后审阅、复核所有的审计工作底稿，这是检查和评价审计项目工作完成情况，完成质量控制的一种重要手段。更重要的是，项目负责人可以进一步评估审计发现问题的性质和潜在的危害、评估结论的正确性和建议的可行性，为起草审计报告获取详尽素材，为全面、准确和客观地报告审计结果提供合理的保证。
6、交换审计意见。
审计发现、结论和建议都是针对存在的问题、控制缺陷或不规范活动而言的，其矛盾往往直接指向建设项目所涉及的管理人员和业务人员，这可能给审计人员带来不少麻烦。为防止或缓和这种不良现象的出现，在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的问题与被审计单位进行讨论，征求他们的意见和看法是非常必要的。这不但可以进一步确认揭示的问题和提出审计结论、建议的正确性，同时也是对被审计单位的一种尊重，有助于培养双方良好的合作关系。
与被审计单位讨论审计结果有两种方式，一是面对面的口头交换意见;二是发送审计报告征求意见稿，被审计单位书面反馈意见。
(三)报告阶段
审计工作的最终结果表现为审计报告。报告阶段在整个审计过程中占有非常重要的地位。不管审计方案多么充分严密、现场审计怎样的深入细致，也不管审计的结论和建议是何等的正确和可行，如果报告阶段的工作不能督促被审计单位纠正存在的问题，完善控制，防止潜在的风险损失，提高投资效益，那么，审计工作就不能达到全部的审计目的，而可能成为一项没有价值的活动。
1、形成审计报告送审稿。
审计报告是根据审计工作底稿所包含的信息撰写的。在审计组内部讨论和审计实施阶段与被审计单位讨论的基础上，便可以着手审计报告的起草工作。通常，正式的最终书面审计报告应该包括背景介绍;审计范围;意见或评价;发现的问题、建议和结论;被审计单位的反馈意见，以及反馈意见采纳和不予采纳的理由等几个方面的内容。
审计报告着重回答审计什么?审计了哪些活动?审计结果是什么?对发现的问题应该如何改进?审计人员与被审计人员对审计结果存在哪些分歧等问题。如图表-3所示：
审计概念
审计报告内容
应该怎样
项目概预算、合同约定事项、建设参数、计划经济效益和社会效益等审计标准
实际怎样
被审计活动的实际执行结果，或对适用标准的遵循状况。
如何改进
针对发现的问题或缺陷，提出的改进意见和措施。
审计发现
审计过程中发现的问题和控制缺陷，或其他不规范行为;或已被证实的建设项目所取得的值得赞许的成绩，如成本节约、工期提前、质量超标等。
审计结论
根据审计发现，从充分可靠的审计证据中推论出的判断，或对审计发现的性质进行的结论性表述。
审计建议
针对审计发现和审计结论，对完善控制、纠正和防止不规范行为所提出的改进措施或主张;值得其他建设项目借鉴和学习的好作法等。
审计结果
审计工作的最终结果，它包括审计发现、审计结论和审计建议等方面的内容。审计报告集中反映了审计的结果。
图表-3
2、形成审计报告审定稿。
内部审计人员在送出最终的审计报告之前，应该将审计结论和建议与适当一级的管理人员进行讨论。因此，在适当的情况下，内部审计人员与被审计建设项目负责人讨论审计报告草稿，征求他们的意见，并根据讨论的结果恰当地修改初稿是完全必要的。这意味着最终的审计报告不仅应该包括审计实施阶段双方讨论的结果，而且可以包括报告阶段被审计建设项目负责人所发表的意见。
3、下发审计结果报告。
完成最终的审计报告之后，内部审计人员应该及时将其分发给相关的部门或人员，以引起企业管理当局和被审计单位对审计结果的注意，以便针对存在的问题，及时采取纠正行动，达到报告的目的。
4、审计项目考评。
同一对多个建设项目进行了审计并出具了审计报告，可对该项目进行考评，借以发现项目审计工作的不足，并提出提升审计技术与方法的意见;评选出的优秀审计项目，可作为经验总结，用于指导下次建设项目和其他审计项目的审计工作。
5、整理审计资料。
归纳整理审计档案。
6、审计追踪。
内部审计人员应该进行后续查询，以确定对已报告的审计发现是否采取了恰当的纠正措施：确定纠正的措施是否已经实施并正在取得预期的效果，或者是确定企业管理当局(或董事会审计委员会)是否对已报告的发现已经承担了不采取纠正的风险。
后续跟踪的时间和方式由内审部经理决定，其时间、费用和人力的预算应该纳入审计计划的预算之中。
第二篇：燃气用户抄表流程和管理审计方案
下属公司民用户抄表流程及管理审计方案
根据管理总部稽核监察部2013年审计工作计划，我部将对下属公司(有管道气的公司)2012年至今执行中的民用户抄表流程及管理现状进行专项审计，现制定具体审计方案如下：
一、审计范围
本年审计将按照抽查审计的总体思路进行，此项审计拟抽取漯河公司、济源公司、焦作公司、临沂中裕燃气公司、三门峡公司公司五家公司进行审计。
二、审计目的
识别民用户管理的业务流程包括民用户抄表流程、应收账款管理以及业务系统运行等业务流程的内部控制以及风险管理情况，提出合理化建议。
三、审计方式
就地审计。
审计小组对被审单位提供的有关制度和相关资料进行查阅，与有关人员交流，初步确定关键流程和重点风险领域;实地查看有关流程，对相关业务运作过程进行测试、收集证据，形成审计工作底稿;汇总审计发现事项，交流审计问题;草拟审计报告，征求被审计单位意见;参考征求意见，出具审计报告。
四、审计依据
《企业内部控制规范》及2013年内部审计计划。
五、审计重点和内容
1、公司燃气用户客户信息管理
2、客户控制系统建设及运行状况
3、抄表流程
4、销售收入及账务处理
5、欠缴气费的追缴
上述各项审计重点内容见后附表
1六、审计时间安排
本次审计计划用8个工作日。工作组进驻现场第一天搜集审计所需资料(资料明细会以清单方式发送给被审单位)及分析资料有效性及完整性;第二日进行资料的梳理及研究;第三日至第六日进行实地的流程测试及询问、数据核对检查等并形成工作底稿;第
七、八日汇总审计发现事项并与对方进行交流。
二零一三年一月十六日
第三篇：政府投资建设项目审计工作流程一般规定
为规范政府投资项目审计工作，促进投资审计工作有序进行，更好地履行审计监督职责，提高审计质量和工作效率。对建设单位送审资料进行复合性检查,不符合要求的，一次性告知补齐相关资料后，再办理受理和接收手续。对符合要求并已受理的项目，应及时安排人员审计，遇到受理项目过多，本局审计力量不足时，由局长办公会决定聘请中介机构参与部分项目审计。审计人员完成现场审计工作后，应将经分管领导审核的工程概(预)算书、工程结算书审计核对稿，送达建设单位进行核对,要求在规定的工作日内反馈书面意见。对争议较大且难以确定的事项，提请局领导召开审计业务会议审定。《规定》还要求,核减工程投资(或工程造价)在10万元以下的审计项目，由分管领导主持召开审计业务会议讨论审定，超过10万元以上的审计项目，由局长或其委托的局领导主持召开审计业务会议讨论审定。
第四篇：政府投资基建项目工程审计工作的实施流程及重点
摘 要：开展政府投资的基本建设工程项目全过程工程审计工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析，明确审计重点，把握审计方法。
关键词：审核;控制;分析
随着工程造价咨询服务范围的不断扩展，政府投资基本建设项目的工程审计工作已纳入政府公开采购服务的清单和目录中。由于基本建设工程项目的审计内容涉及工程设计与施工、技术经济与法律法规等专业知识及领域，与基础的财务审计确实存在着一定的差异，秉承着专业人做专业事的原则，造价咨询中介服务机构确实在其中有较强的专业优势与经验。
根据一系列工程审计项目的开展与实施，在此阐述相关工作的实施流程及重点分析。
一、工程审计工作的主要内容：
根据国家及地方的有关法律、法规，以及委托方的有关管理办法，开展全过程工程审计服务工作，通过对批准项目概算和项目执行情况对比，科学分析存在差异的原因。
具体审计工作审核内容(包括但不限于下列内容)：
1、工程项目建设程序执行情况;
2、与项目建设相关的建设单位内部控制制度建立和执行情况;
3、根据建设工程的所有相关资料，审核工程审价内容;
4、项目概(预)算编制、审批、调整、执行情况;
5、项目资金来源和到位情况;
6、征地、拆迁费用支出情况;
7、建设安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、结余资金等情况;
8、工程项目所需设备、材料采购和管理的情况;
9、竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况;
10、项目债权债务、各种税费计提和缴纳情况;
11、勘察、设计、环境影响评价、施工和监理等单位资质的真实和合法情况，工程质量和安全技术措施方案及管理情况;
12、法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
二、工程审计服务工作的主要实施流程及重点
根??委托方对该工程项目审计的要求，可拟将审计工作分为准备阶段、实施阶段、汇总阶段、沟通阶段、报告阶段五个阶段来实施，各阶段的工作重点如下：
A、准备阶段
1、在充分了解委托方和工程项目有关情况的基础上，根据承接的审计委托合同的要求，按照独立审计准则的要求和程序，编制审计实施工作方案。
2、成立审计组，人员组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。审计项目负责人主持审计小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织相关审计人员进行重点培训，统一审核思路，明确审计重点，把握审计方法;
3、以书面形式要求委托方提供下列资料：
1)可行性研究报告及批复、项目建设用地许可证、建设工程规划许可证、项目开工许可证;
2)项目概算文件、调整概算文件、批准的初步设计或扩大初步设计、施工图预算文件、初设评审报告及概算批复情况等。
3)项目总承包合同、专业工程承包合同、有关补充协议、工程招标文件、投标文件及其附件、中标通知书等。
4)中介机构的工程审价报告和相关的工程结算资料、并提供施工图、地质资料、会议纪要;
5)项目勘察、设计、环境评价、施工监理、财务监理等单位的招标、投标文件、中标通知书、技术服务合同、建设单位(或设计)认可的成果报告资料等。
6)征地、拆迁协议书，与费用支出相关的报告(文件、其他相关资料)、支出凭证。
7)监理单位的监理工程师指令、日常管理资料、重大事件报告、监理日志、考核监理情况等相关报告及资料。
8)建设单位的制度情况：对基建管理、材料物资管理等相关的内部控制制度及各项内部财务管理制度及文件、规定、操作手册等;工程质量和安全技术措施方案及管理制度、实施情况等资料;
9)预付工程款、材料款清单及财务资料。
10)材料、设备的招标文件、投标文件，中标通知书，自行采购的设备、材料物资合同、清单及出入库资料;
11)竣工验收报告;(工程质量、消防、环保等验收工作及备案资料)
12)银行对帐单及债权债务明细清单，基建帐册、凭证、报表;
13)财务决算及其批复文件，全套竣工决算报表及文字报告等。
审计小组指定专员做好委托方提供的资料交接登记工作，并妥善保管、防止丢失;
4、委托方、建设单位及审计小组成员召开审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持;
B、实施阶段
1、基本建设程序执行及管理情况
(1)建设项目是否按规定完成基本建设程序、有无相关申报及批复文件;各项工程前期费用的发生是否真实、是否符合国家的相关规定，支付凭证是否合法、手续是否齐全完备、是否履行了规定的审批手续。
(2)是否按照国家有关规定实行了项目法人制度、项目资本金制度、招标投标制度、工程监理制度和合同管理制度。
2、建设项目的招标投标情况
(1)建设项目各项招标、投标、评标工作是否符合《招标投标法》及有关的规定，是否依据公开、公平、公正的原则及国家和行业相关规定确定了中标单位。
(2)审核不具备招标条件的材料、设备采购是否按规定完成了必要的性能、价格比选工作。
3、建设项目合同的订立及执行情况
(1)审查是否及时签订了施工合同，合同内容是否符合招标文件和有关法律法规的规定，是否存在合同条款与公开招投标内容存在实质性差异等严重违法现象。
(2)建筑安装工程投资在结算过程中是否严格按照签订的合同执行、工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况等。
(3)审查工程主要材料、设备的采购订货合同的执行情况。
设备、材料的质量、数量是否满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题、价格是否偏离平均市场价格水平;
4、建设项目工程结算费用的审核
根据建设工程招投标、合同及相关文件、变更签证、合同双方补充协议、竣工图纸及结算资料、监理报告、施工日记、审价咨询成果报告等，审核工程审价内容。
5、建设项目工程价款支付情况的审核
审核工程价款的支付是否与合同规定的条款相符;是否已扣留了质量保证金，扣留质量保证金的比例是否符合国家的有关规定、是否已抵扣了所预付的工程款、预付的备料款和领用的材料或设备款，有无超工程款的现象。
6、项目概(预)算编制、审批、调整、执行的情况(重点)
(1)对照批准的设计概算，审查工程费用结算是否得到有效控制、在建设期间有无计划外建设、自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。
(2)审查其他投资项目是否属于经批准的设计概算的内容，支出数额是否超过计划规定的指标。
(3)审查调整概算(如有)。审查是否有计划外建设项目及不合理的调整概算等问题。根据有关规定及流程审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用;核定调整概算总投资，作为相关部门批复调概依据。
(4)核实项目超概算的金额，科学分析超概算原因。
7、征地、拆迁费用支出情况
对相关程序及费用的真实性、合规性、准确性以及完整性进行审计。
8、?目建设的内部控制制度的建立和执行情况
政府投资的基本建设项目是否按国家的有关规定建立了有关的内部控制制度。各项内部控制制度是否得到有效的执行、对工程质量、工期和工程造价的控制措施是否有效。
9、建设项目法人的组建及项目建设资金使用、管理及核算情况
(1)审核建设项目是否按国家的有关规定建立了项目法人;审核建设项目建设管理单位是否严格按照银行账户及结算制度的管理规定开立账户、进行资金结算，有无多开户头情况、是否存在设立“小金库”或资金账外循环的情况;
(2)审核建设项目和各种费用的开支是否合理、合法，是否真实，有无违犯国家财经纪律等情况;有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题。
(3)建设项目的资金结余及债权债务是否真实、完整;各项税、费是否按照国家规定及时、足额计取和缴纳。
(4)审查编制的竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表和明细表情况。
10、审查工程项目资金的来源、资金到位情况，支出及结余情况。
11、资产交付及验收情况
资产是否符合交付条件并办理验收及交接手续;移交的资产是否真实、合法。
C、汇总阶段
1、工程审计人员应对所审计范围的各种审计成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审计工作底稿。审计工作底稿包括审计计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。
2、编制工程审计工作底稿应遵循事件重要、实事求是、过程完整、文字简洁、叙述清楚、落笔慎密的原则。
3、各专业审计人员分别整理各自审计中发现的问题，并将审计情况交审计负责人汇总;由审计负责人组织，就审计中发现的问题向委托方汇报。
D、沟通阶段
1、对工程审计中发现的问题，汇同建设单位、施工单位、监理单位进行沟通，达成一致意见及处理方法与建议。
2、对存在的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式确认审核意见及建议，并作好会议记录。
E、报告阶段
1、工程审计负责人汇总各专业审计人员的数据资料，并编制出审核报告初稿。
2、就审计报告初稿与委托方搞好沟通。
3、对审计报告进行三级审核出具正式审核报告。
4、审计负责人对审计工作进行总结并对审计工程底稿进行整理归档。
(作者单位：上海市政工程设计研究总院(集团)有限公司工程造价咨询研究院)
第五篇：结算审计流程
1、竣工结算包括哪些资料?
答：提交给审计单位的主要有： (1)原施工图(纸质、CAD电子版) (2)竣工图(纸质、CAD电子版)、 (3)中标合同、结算书、
(4)变更单(变更申请单、通知单、确认单三式一联)、
(5)原始地貌标高超测记录(另土方开挖图，这项是计算土方的，很多单位不注意，结果土方工程量往往会少算)
(6)材料、设备认价单(甲方委托乙方采购联系函，没有联系函谁让你采购的，合同中规定甲方采购，而实际是乙方采购的，一定要有甲方出具给乙方的联系单)
(7)甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单(此项是可以计取甲供材料保管费的) (8)图纸会审记录、现场签证单;
(9)建设单位付款记录(附进度支付审核报表)
(10)各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件(经常会出现土建和安装是2家单位做的，但是不明确是谁施工的，审计没法把工程量确认，你会让审计猜么?) (11)竣工验收报告、施工方案(包括专项施工方案、专家会审记录)。 还有一些资料是甲方需要的，但是审计用不到，只给甲方就可以了。
2、审计流程如下：
2.1、甲方通知施工方提交竣工资料，给审计的单独做一份。
2.2、施工方收到甲方通知后准备资料，然后在规定时间内将资料上交。
2.3、甲方安排审计(与审计公司提前签订合同，一般甲方都有长期合作的审计单位)，如果超出甲方预计总价，可能会有二审(甲方再找一家审计单位审计)、三审(甲方总公司造价人员对二审结果审计)。
2.4、审计公司拿到甲方转交的资料后，首先看资料是否齐全，资料不齐全，反馈给甲方，甲方通知施工单位补齐资料，施工方为了能多结钱，资料肯定会补。 2.
5、审计公司安排预算员算一遍工程量(一般都是用广联达钢筋图形算量)。
2.6、审计公司预算员算好量后，通知甲方，可以进行审计了，甲方与审计单位和施工单位约定好时间，在甲方指定地点进行审计工作。首先双方要核对工程量(钢筋、土建及装修、安装工程)。
2.7、调整计价文件，按合同执行。如果合同无规定的，可以按照当地建设部门发布的计价文件调整原则调整，然后双方再协商确定细节调整方式。主材等材料费用的调整，按材料认价单执行，如无材料认价单的，施工方要补交认价材料单，甲方会通知自己的询价人家进行市场询价，询价完毕后交给施工方签字确认，审计单位按照材料认价单单价进行调整。 2.
8、对于争议项的解决。甲方、施工方、审计单位约定时间对争议项问题一揽子解决，谈成后，再次对计价文件进行修改。 2.9、签订审计单，三方签字生效。 注意：暗标情况下，施工单位中标了，甲方通常会通知施工方核对工程量清单是否有错项和漏项问题，如果施工方提出了质疑得到甲方认可，那么需要签订补充协议或对中标价进行修改确认最终施工合同总价。如果施工方没有提出任何质疑，或者是甲方没有让施工方对清单进行审核，那么如果在结算过程中出现了清单漏项该如何调整?
答：如果是原施工图在没有任何改变的情况下，出现了清单漏项、错项、甲方对清单负责(2013清单强制性规定)，必须修改。
如果是在施工图变更的情况下，出现了清单增项，那么属于由于设计变更出现的，就是改变了原设计才出现了清单项，直接的后果就是改变了原合同内容，甲方必须把变更增加的清单进行补充，合同有规定的按照合同规定增加清单，调整综合单价，无规定的材料价格按照材料认价单调整或走相似分项工程综合单价。施工方必须要这笔钱，而且是肯定能要到的。
施工方提交的竣工资料给甲方： (1)中标合同及附件、协议书;
(2)补充协议(若有，一般施工方中标后会对清单提出质疑，对于缺项进行补充，然后签订补充协议)
(3)中标通知书(施工方资格依据) (4)图纸会审记录(变更依据)
(5)开、竣工报告及工期延期联系单(工期核定) (6)竣工验收记录(工程质量合格依据)
(7)招标文件及招标工程量清单及电子版、招标答疑纪要(工程量依据) (8)招标文件商务标及电子版(原始单价、总价依据) (9)招标文件技术标记电子版(施工方案、方法依据)
(10)承包人编制的结算书及电子版(盖成包人公章和枣园编制人员资格章，并由建设单位签字同意送审，共三套)(施工方认可依据) (11)地勘报告(地基状况) (12)原施工图及电子版
(13)竣工图及电子版(签字盖章齐全，竣工图与原图的差异就是变更部分) (14)经审定的施工组织设计、施工方案或专项方案
(15)原始地貌标高超测记录(另土方开挖图)(地基的特殊处理) (16)材料、设备认价单(甲方委托乙方采购联系函) (17)设计变更单、技术核定单 (18)现场签证单
(19)甲供材料设备收货验收接收单、甲供材委托申请购买申请、甲供材核价单、甲供材对账清单
(20)隐蔽工程验收记录
(21)吊装工程记录、安装工程测试记录、调试报告 (22)各种材料的合格证、验收报告、厂家资质证明资料 (23)与工程有关的“发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录” (24)建设单位付款情况表
(25)各标段、各专业施工单位设计交叉施工范围确认文件 (26)结算资料报送承诺书
(27)其他有关影响工程造价、工期资料 (28)移交资料签收表(一式三份)