已核销不良贷款排查清理实施细则

2024-04-23

已核销不良贷款排查清理实施细则（精选3篇）

篇1：已核销不良贷款排查清理实施细则

庐江县农村信用合作联社

已核销不良贷款排查清理实施细则

根据中国银行业监督管理委员会和安徽省农村信用合作联社统一部署及相关文件精神要求，为加强对已核销不良贷款的管理，掌握和了解呆账贷款核销的真实性、合法合规性及变现收回情况，规范操作与管理。我社决定对已核销呆账贷款进行专项排查清理活动。具体要求如下：

一、组织领导

为确保排查工作顺利进展，排查整治工作分员工自查与我社排查两个阶段实施，我社成立以王帮树为组长，鲁绍余为副组长，并成立排查工作小组。

（一）我社排查工作领导组：组长：王帮树副组长：鲁绍余

（二）排查工作小组：

第一组，组长：鲁绍余，成员：刘向红，王晓芳第二组，组长：王帮树，成员：叶秀芳，张业玲第三组，组长：王卫东，成员：许华林，陈延秀

（三）责任明确

本次排查清理活动由县联社不良资产管理中心负责，合规管理部、稽核部、风险管理部配合。各成员自查、我社排查，均须明确责任人员，建立排查台账。自查、排查人员也要出具书面承诺，承诺检查工作真实、有效。

二、排查时间及要求

（一）自查阶段

本次自查从2011年6月15日开始至6月30日止，我社将自查情况形成书面报告（内容主要分为三个部分：基本情况、存在问题、整改意见），于2011年7月1日下班前须将纸质报告、统计表格与书面承诺按规定签字盖章后上报至联社不良资产管理中心，电子版通过省联社OA网发送至不良资产管理中心谈艾年邮箱。

（二）排查阶段

我社将组织对信用社进行全面排查，排查小组自2011年7月2日开始，至2011年7月8日前结束。我社排查小组于2011年7月11日前形成排查报告。排查材料、排查各类统计报表由不良资产管理中心负责汇总。各部门负责整理报表和文字材料上报监管部门。

三、排查时点及范围

（一）排查时点。排查时点为2011年6月30日本机构的存量已核销不良贷款，排查方式为逐笔排查认定。

（二）排查范围。2008—2010年，按照才财政部《金融企业呆账核销管理办法》等有关规定核销的不良贷款。

四、排查内容及重点

（一）不良贷款分类是否真实、准确，是否存在人为调整资产质量形态。逐笔插队信贷档案资料，核销前是否按规定进行追索。

（二）属于确实不能收回的贷款，特别是按照新的《金融企业呆账核销管理办法》，由金融企业自主核销的不良贷款，损失（呆账）认定是否真实、准确，是否有详实、有效的证明材料。

（三）对内部员工、亲属贷款，借名、假冒名贷款或其他违规形成的不良贷款，应逐笔说明情况。

（四）不良贷款责任追究对已核销的不良贷款是否查明原因；是否按照尽职、合规原则，对贷款调查、审查审批、发放、管理进行了全过程责任认定；是否对相关责任人进行责任追究。

（五）呆账核销程序合规性

1、逐笔核查核销的不良贷款是否提供了证明资产损失确属已实际发生的证据；是否进行了损失（呆账）责任认定和追究。

2、核销的呆账是否按照权限经上级机构严格审核；是否经税务部门审批，有无虚假核销情况。对未经过责任认定程序而予以核销的，弄虚作假核销的，在清理期间，严肃处理有关责任人员，涉嫌违反犯罪的，及时移送。

（六）核销不良资产的管理情况

1、已核销的不良贷款是否按照“账消、案存、权在”的原则，建立专门台账，单独设立账户管理和核算。核销不良资产的档案管理情况。

2、是否将已核销不良资产纳入不良贷款清收范围，对其本息进行催收；是否采取债权保全措施，加大清收盘活力度，努力降低损失。

3、已核销不良贷款的清收变现所得是否符合规定；有无违规作为当期利润用于分红，有无私设“小金库”进行瓜分，或其他违规使用、处理。

篇2：已核销不良贷款排查清理实施细则

根据省联社三项整治活动实施方案的要求，我行立即行动，并结合实际制定了工作实施方案，拟定了工作时间表，坚持同起步、有侧重、分阶段的原则安排三项整治自查排查工作。至6月30日，辖内各经营机构完成了置换核销贷款的自查工作；7月10日前总行成立五个督导组完成了阶级性督导检查工作。现将我行置换核销贷款排查清理工作报告如下：

一、组织开展情况

（一）成立工作领导小组，制定实施方案。

在参加省联社在巢湖召开的“半汤会议”后，我行高度重视，立即召开紧急专题会议，传达会议精神，成立了以董事长为组长，行长、监事长、副行长为副组长，各相关部门经理为成员的工作领导小组。小组下设办公室，设在合规风险部，负责三项整治活动的组织、推动、具体实施工作。同时，制定了《三项整治活动方案》、《三项整治活动实施细则》、《“三名”贷款专项整治宣传方案》、《三项整治活动应急预案》，要求置换核销贷款排查清理、抵质押贷款风险排查整治、借名、假名、冒名贷款专项整治工作按时完成，并及时总结，经营机构负责人向总行出具承诺书等。

（二）层层召开动员大会，提高思想认识。

为使我行的三项整治活动工作推进更快，让全员了解上级文件政策，知悉活动内容，统一思想认识，我行层层召开

— 1 — 了动员会议。总行层面，于6月22日召开了全行三项整治工作动员大会，各支行班子成员，部门经理、副经理和小组办公室成员均参加了会议；经营机构层面，会后也纷纷召开了动员会议，全员领会三项整治活动精神，并成立领导小组，明确分工，部署落实近期相关工作等。

（三）设立举报电话和邮箱，建立联系人制度。根据省联社关于建立三项整治活动旬报制度的要求，我行根据各经营机构实际岗位状况，确定信贷会计或主外副行长为主联系人，公布联系电话按旬报送报表、阶段工作小结和工作信息等，以正式文件予以确定。同时，根据省联社要求，我行设立了举报电话三部，分别是合规风险部、审计稽核部和纪检监察室的办公电话，还公布了三项整治活动举报邮箱，由专人管理，每日登录查询。

（四）督促贯彻落实整改，制定督导方案。

为确保活动有序推进，及时掌握各经营机构活动开展情况，总行制定了《三项整治活动督导方案》，由行领导亲自带队，并抽调相关人员成立督导检查小组，包片分组，对全行三项整治活动组织开展情况进行督导检查。

经督导检查，各经营机构人员分工明确，都贯彻落实了活动要求，并层层签订了承诺书，负责清理排查结果的真实性、合规性。经营机构负责人对本机构置换、核销贷款阶段性全面清理排查情况向总行出具承诺书。

（五）加强舆论宣传力度，积极营造氛围。

为加强舆论宣传，扩大活动影响，营造良好的活动氛围，— 2 — 一是建立坚持正常的办公室例会制度、汇报制度、信息采编制度与办公室工作制度，建立健全工作台帐和工作档案；二是定期编发工作简报，已编发简报三期，公布最新活动进度和推进情况。

二、置换核销贷款排查清理工作

（一）基本情况。

截至2011年6月30日，全行置换核销贷款总体情况如下：央行专项票据置换不良贷款：置换时点数为1002笔，金额2357.5万元，已收回255笔，金额286.64万元，现结欠747笔，金额2070.86万元。

改制政府出资置换不良贷款：置换时点数为7150笔，金额13100万元，已收回1152笔，金额979.29万元，现结欠5998笔，金额12120.71万元。

历年核销不良贷款：共结存14780笔，金额5698.35万元。其中：2008年核销不良贷款1710笔，金额1278.58万元，已收回18笔，金额4.65万元，现结存1692笔，金额1273.93万元； 2009年核销不良贷款2140笔，金额1754.98万元，已收回118笔，金额67.49万元，现结存2022笔，金额1687.49万元；2010年核销不良贷款2笔，金额42.27万元。

（二）央行专项票据置换贷款。

我行在原区联社基础上改建而成，区联社于2005年3月31日获准认购了专项中央银行票据（以下简称：专项票据）XX万元，其中置换历年亏损XX万元，置换不良资产XX万元，共XX户，XX笔，置换时的占用形态均为呆滞。按照

— 3 — 与XX人行签订的《农村信用社改革试点专项中央银行票据协议书》的要求，我行制定了《央行专项票据置换不良贷款管理办法》、从登记簿、台帐建立到清收、尽职处置等方面，明确规定了置换不良贷款的日常管理和尽职清收。将置换后委托处置的不良贷款纳入到表外科目核算，借款合同、借款借据等信贷档案资料已单独保管。各支行（部）妥善、完整保存所置换不良贷款的原始档案，以及保全、处置、清收的原始记录。同时我行业务管理部门建立专项票据所置换不良贷款登记簿和电子台账，做到对央行专项票据置换不良贷款双线控制，防止资产流失。

（三）改制政府出资置换贷款。

XX市政府2006年8月份出具了《XX市人民政府关于同意以优质土地资产置换贵池区农村信用合作联社不良贷款的批复》（XX政秘„2006‟99号），以马江新区、齐山三角地和临港小区三块面积296455.1平方米国有优质出让土地（均为商业用地）置换XX区联社不良贷款XX万元。置换后，信用社不良资产产权归属市政府，由市政府委托贵池区联社进行清收和管理，置换的土地使用权权属XX区联社。土地使用证于2006年9月30日依法过户至XX区联社。

根据监管部门市场准入要求，用于置换不良贷款的土地必须在农商行开业前变现，XX市政府2006年12月15日出具了《关于支持组建XX置换资产变现的承诺函》（XX政秘„2006‟126号），承诺在XX开业前全部处置变现（XX筹建资料于2006年12月底呈报银监会，2007年5月银监会已— 4 — 下达筹建批复）。2007年8月14日XX市城市经营投资有限公司出资XX万元收购XX联社抵债资产。

（四）历年核销不良贷款。

2008-2010年以来，所有核销贷款收集了有效的证明材料，呆账核销前均按规定上报，经总行相关部门严格审核后，再统一聘请中介机构审计，且按程序报国税部门审批，核准后才予以核销，核销手续规范，无虚假核销情况。所有置换、核销贷款分类较为准确，未发现人为调整资产质量形态现象。

（五）置换、核销不良贷款的管理情况。

我行2008-2010年核销的不良贷款坚持按照“严格认定、证据确凿、逐级审查、对外保密、账销案存、继续追索”的原则，做到“账销、案存、权在”，建立专门台账，单独设立账户管理和核算，规范档案管理。我行于2008年出台了《呆账核销贷款管理办法》、《不良贷款清收管理暂行办法》等规章制度，内容涵盖清收的组织实施、移交程序和清收考核奖励措施等内容。经核查，我行已置换、核销贷款的清收变现所得处理符合规定，主要用于补充拨备，无违规使用、处理现象。

三、存在的问题

（一）经查，置换核销贷款中，置换核销员工自身及近亲属贷款19笔，金额33.69万元；置换核销员工担保贷款18笔，金额62.95万元；置换核销其他不符合条件贷款6笔，15.9万元，对其中一笔内退职工妻子借款，于2010年

— 5 — 5月开始从该职工工资扣还贷款，共扣收5340.68元，已划入该支行其他应收款账户待收。（详见清单）

（二）已置换、核销的不良贷款未进行全过程责任认定，未对相关责任人员进行责任追究。

（三）政府置换不良贷款未纳入表外科目核算。

四、下一步打算

（一）我行将以此为契机，按照三项整治活动工作督查督办制度要求，定期督导，促进基层单位贯彻落实三项整治各项要求，对自查和检查出的问题积极整改。

（二）继续加大清收盘活力度，积极采取措施，修订和完善相关考核奖励办法，对表外资产清收实行奖罚分明，根据清收工作完成实绩，及时按照奖励办法给予兑现，尽最大努力保全信贷资产，降低损失。

（三）加强表外资产规范管理，保证各个环节衔接缜密，不留漏洞，确保整治工作取得实效。

（四）将政府置换不良贷款纳入表外科目核算。

二○一一年七月十八日

篇3：已核销不良贷款排查清理实施细则

邵西县农村信用社央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款考

核办法

各信用社（部）、分社：

为了加强对央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的管理，尽快完成对尚未处置央行票据置换贷款的处置及已核销呆帐贷款的清收工作，结合我联社的实际，特制定本办法。

一、指导思想

我县央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款余额达到9000余万元，占贷款总额的7%，收回该两类贷款可以直接增加资本公积，提高资本充足率，消除两类贷款的负面社会影响，对联社上等级有直接好处。2011年联社将对此两类贷款纳入不良贷款管理，采取“专人管理、专人负责、专人考核”的办法，确保帐、表、据相符。因此，各信用社 1 必须提高认识，统一思想，将央行票据置换贷款和已核销呆帐贷款的清收工作纳入不良贷款清收工作重点。

二、目标任务

清收任务各社按央行票据置换贷款２００９年４月份移交数收回本金2%，收回利息1%进行分配,2011年11月份表外已核销贷款余额本金收回10%，利息收回5%进行任务分配，任务分配表附后。

三、考核措施１、奖励标准

收回2010年12月31日前央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款，现金收回（利随本清）的按利息的80%奖励，只收息按收回利息的40%奖励，收回2011年核销贷款，现金收回（利随本清）的按收回利息的60%奖励，只收息按收回利息的30%奖励，实行“谁收回，谁所得”的原则进行奖励。未完成任务的信用社按上述比例计提,按完成比例进行计付，剩余部分用于奖励任务完成好的先进个人及有功人员。

２、各信用社主任是清收和管理央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的第一责任人，凡完成清收任务的社奖主任元，未完成任务的罚主任元，信用社主任会计是帐户管理第一责任人，完成清收任务的社奖主任会计元，未完成任务的社罚主任会计元，该两块贷款在不良贷款任务考核中所占分值按完成任务的比例计分。

３、信用社主任会计应按月向联社清收队上报收回进度及催收通知书等档案资料，每月初５号前上报，凡漏报、缓报按每次５０元罚款，年末对信用主任会计表、据上报及时，资料完整的奖200元。

四、几点要求

１、各信用社主任会计必须建立好央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的电子表格付本帐和借据复印件的装订整理工作，做到帐、表、据相符。

２、各信用社应及时做好央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款的征信信息采集及系统上线工作，确保新放贷款客户中没有不良信用记录行为。

３、收回央行票据置换贷款及已核销呆帐贷款本息应及时造册一式两份，一份用于上划联社营业部入帐，一份用于清收队记台帐。具体会计记帐上划处理如下：

（一）各信用社、信用分社收回置换贷款应按月上划划部入帐（清收队收回的置换贷款直接交营业部销帐，下同）。

1、信贷员直接收回已置换不良贷款信用社（部）入帐借：1011现金（或某某存款）

贷：22411其他应付款项——应付央行委托收款本金

贷：601199其他利息收入或60210199其他（央行委托收款利息，收息社入帐）

同时，销记表外科目：

付：110 已置换不良贷款——某某户