海关手册核销操作指南

2022-12-12

第一篇：海关手册核销操作指南

手册核销操作流程

出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：

企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。

(一)第一步分局操作：

分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销(2015)，反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这是第一个反馈信息)。

(二)第二步企业操作：

企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报

1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

(三)第三步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功!”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业(这是第二个反馈信息)。

5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。

(四)第四步企业操作：

1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表

1、表

2、表3(详见附件)。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。

4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。

企业要特别注意：必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致(如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息)，一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。

5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块，打印相关报表。

(五)第五步分局操作：

1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车。

3、勾选企业上报的纸质资料，再点击“下一步”。

4、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。提示“数据保存成功!”，就表示数据已读入审核系统。

5、核查“实际分配率反馈表”中各个手册的“实际分配率”栏内容是否合理，特别是有否超出0-1之间的范围，排除疑点后可点击打印“受理通知”。对超0-1分配率的，点击“不予受理”，结束流程，将资料数据退回企业重新核对。

6、点击“推送”键，将数据、资料转交审核岗。

7、审核岗点击“审核”，核对生成的“核销确认表”中的实际分配率的数据是否在0-1范围内，对在0-1之间范围内，但存在明显偏高、偏低或与企业之前已核销手册分配率出现较大差异时，应提请企业重新核对或说明相关情况。如判断分配率合理，点击“推送”键，将数据推送至复审岗。

8、复审岗核对数据无误后，点击“推送”键，将数据转交申报受理岗“发放”。

9、申报受理岗点击“打印”键，可以打印核销表给企业，同时点击“反馈”键，将数据反馈给企业。点击“推送”键结束流程(必须确定数据准确才可结束流程)。

(六)第六步企业操作：企业在系统读入税务机关反馈信息后，才可进行下一个月的免抵退税申报。

第二篇：出口收汇核销操作手册

来源：聚行家

第一节出口单位备案登记

一、办理中国电子口岸入网手续

出口单位取得出口经营权后，应当到海关办理“中国电子口岸”入网手续，并到有关部门办理“中国电子口岸”企业法人IC卡和企业操作员IC卡的电子认证手续。未办理中国电子口岸入网手续的出口单位无法领取出口收汇核销单，也无法办理报关出口手续。

二、办理出口收汇核销备案登记手续

在中国电子口岸注册登记的企业电子档案信息导入出口收汇核报系统之后(一般需要两个工作日)，出口单位须提供以下材料(所有复印件须加盖单位公章)到外汇局办理核销备案登记：

1.单位介绍信、申请书

2.《对外贸易经营者备案登记表》正本及复印件 3.《企业法人营业执照》(副本)或《企业营业执照》(副本)及复印件 4.《中华人民共和国组织机构代码证》正本及复印件 5. 海关注册登记证明书正本及复印件

6.中国电子口岸企业法人IC卡或企业操作员IC卡 7.外汇局要求提供的其他资料外汇局审核无误后，确认出口单位的核销资格，并发放出口单位出口收汇核销领单登记本(领单本)

第二节出口收汇核销单管理

一、出口收汇核销单(简称核销单)：是指由国家外汇管理局统一管理，各分支局核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外汇管理机关办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。核销单分为出口收汇核销存根和正本以及出口退税专用联三个部分。

二、申领

出口单位在到外汇局领取核销单之前，应当根据业务实际需要先通过“中国电子口岸出口收汇系统”向外汇局提出领取核销单申请，然后由本单位工作人员持规定的材料到外汇局领取核销单。

1.出口单位凭中国电子口岸企业操作员IC卡上网进入“中国电子口岸出口收汇系统”，向外汇局申请所需领用核销单份数。

2.出口单位凭领取核销单申请表、中国电子口岸企业操作员IC卡、领单本及领单人员的身份证明到外汇局领单。 3.外汇局根据出口单位申请的核销单份数和出口收汇核销考销等级向出口单位发放核销单，并将所发核销单电子底帐数据传送至中国电子口岸数据中心。

4.领单时出口单位应当办理签领手续，同时由外汇局工作人员在领单上进行登记。第三节出口报关

一、口岸备案

出口单位到海关报关前，应当通过“中国电子口岸出口收汇系统”向报关地海关进行核销单的口岸备案，以便将核销单电子数据传送到该海关。进入“中国电子口岸出口收汇系统”后，出口单位可以通过口岸备案模块或批量备案模块进行口岸备案。口岸备案时应需注意：

1.只能对“外汇局使用状态”为“有效”、“海关使用状态”为“未用”、“交单状态”为“未交”、“出口口岸”为“空白”的核销单进行口岸备案。

2.未进行口岸备案的核销单不能用于出口报关。

3.已进行口岸备案的核销单，在未被用于出口报关的情况下如果出口口岸发生变化，应当上网变更并重新设置出口口岸。

4.口岸备案是对出口报关海关所属的大关区进行设定，如深圳关区代码为5300。

二、填写出口收汇核销单

出口单位应当根据实际报关情况填写出口单位名称、组织机构代码、货物名称、数量以及币种总价，并在骑缝处加盖单位公章。内容必须准确完整，并与相应的出口报关单及中国电子口岸有关数据保持一致。

三、出口报关 1.出口单位无论自营出口还是代理出口，均应当使用本单位所领取的核销单办理出口报关。 2.出口单位报关时应当如实向海关申报成交方式，按成交方式申报成交价格、数量、运费、保费以及加工贸易合同协议号等内容，保证报关数据的真实性和完整性。

3.对监管方式为需要使用核销单报关出口的，海关应当审核出口单位提交的核销单和其他报关资料，并核对核销电子底账无误后，为出口单位办理通关手续。

4.海关为出口单位办理通关手续时，应当在核销单“海关核放情况”栏加盖“验讫章”，并对核销单电子底账数据进行“已用”核注，结关后应出口单位申请向出口单位签发注有核销单编号的报关单，同时将核销单电子底账的核注情况和报关单电子底账等数据通过“中国电子口岸”数据中心传送至国家外汇管理局。

5.海关签发报关单时，核销单号码和报关单号码必须一致。

四、网上交单

出口单位出口报关后，应当通过“中国电子口岸出口收汇系统”将已用于出口报关的核销单及报关单电子数据交给外汇局。网上交单时需注意：

1.只能对“海关使用状态”为“已用”，“交单状态”为“未交”的核销单号进行网上交单。

2.网上交单的电子数据一般需要三个工作日后方能转入外汇局出口收汇核报系统。第四节出口收汇

一、出口收汇核销专用联的概念和出具出口收汇核销专用联(简称核销专用联)：是指银行出具的出口单位凭以办理出口收汇核销手续的出口收汇核销专用结汇水单或出口收汇核销专用收账通知。 1.外汇结汇或入账后，银行可以出具核销专用联，除出口单位直接从境外收回出口货款外，银行出具核销专用联时须注明相应的收汇资金来源。

2.一次出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。

3.对于一次收汇中含预收货款和尾款的，银行需填写尾款所对应的核销单号码，并在核销专用联上注明“含预收货款”，待出口单位实际出口后到银行补填核销单号码并加盖银行业务公章及业务员签章。

4.对于单笔预收货款，银行应当在按规定为出口单位办理结汇或入账并确认出口单位有贸易出口(提供核销单号后)，为出口单位出具核销专用联。

二、出口收汇核销专用联须具备的要素

银行应当事先将核销专用联的格式及印模报所在地外汇局备案，若格式或印模发生变动，应当在使用前到外汇局变更备案。银行在出具核销专用联时，应当与银行留存联、收款人记账联的业务内容一致，并具有以下要素： 1.经办银行名称 2.结汇或收账日期 3.收款单位名称、账号 4.实际收汇金额及币种 5.各种扣费明细(如有)、金额及币种 6.净结汇或入账金额及币种 7.核销单编号

8.涉外收入申报单编号或核销收汇专用号码 9.“出口收汇核销专用联”字样 10.银行业务公章及业务员签章

11.其他外汇局规定应当注明的第五节出口收汇核销

出口单位出口货物后，应在预计收汇日期起30天内，持规定的核销凭证向外汇局进行出口收汇核销报告。外汇局核对无误后，予以核销。

第三篇：往来核销功能操作手册

一、往来核销功能概述

这功能主要用于需要进行账龄分析的往来科目。往来科目如果不进行核销，将不能用系统进行账龄分析。在日常经济业务中，往往在发生了一笔还款业务时，要指明该笔业务所还的是哪一借款笔业务，并在这两笔之间建立勾对关系，这一标识两笔业务之间勾对关系的过程即为核销。

例如：应收账款科目当发生应收业务时，凭证分录为：借 1131应收账款 100.00，当发生对这笔应收业务的还款时，凭证分录为：贷1131应收账款100.00，所谓核销即是将这两笔业务打上核销标志。

总账核销提供核销对象的设置、核销期初未达录入、核销处理、账龄分析等相应的统计查询等内容。

二、核销对象设置

核销对象：即往来户。哪些往来业务要进行核销，及按什么进行核销。主要指科目及与核销业务相关的辅助核算。如应收账款科目按客户进行核销，其他应收款科目按人员进行核销等即往来户，即要针对什么进行核销，如客户、供应商、职员、科目等。

设置要进行核销的科目、辅助项，即确定哪些科目、辅助项需进行往来核销处理，同时设置相应的核销标准与控制方式。

1、操作界面

在主菜单中单击【财务会计】-【总账】-【往来核销】的子菜单【核销对象设置】。

2、操作说明

如何设置总账核销对象

进入“核销对象设置”界面后，单击〖增加〗，屏幕显示核销对象设置窗口，录入核销科目、启用期间(启用日期为1月份)，如果要按辅助核算进行核销，还需选择相应辅助核算类型，还要选择该核销对象核销号是否必录，然后单击〖保存〗。在这里设置的辅助核算类型，在核销时，只有在该辅助核算类型下同一辅助项的数据方能进行核销，该辅助核算类型的不同辅助项之间不能进行核销。如：对应收账款的客户档案做为核销对象，则在核销时，必须对同一客户的借贷方数据进行核销，不能将一客户的贷方数据核销另一个客户的借方数据。设置核销科目是否必须录入核销号，如果选择是，则在制单时，不录入核销号不允许保存凭证。如何删除总账核销对象

进入“核销对象设置”界面后，选中需要删除的核销对象栏目，然后单击〖删除〗。如何修改总账核销对象

进入“核销对象设置”界面后，选中需要修改的核销对象栏目，然后单击〖修改〗，屏幕显示核销对象设置窗口，录入核销科目，如有辅助核算还需选择相应辅助核算类型后单击〖保存〗。如何启用总账核销对象

设置完核销对象后，先不要启用核销对象，而应进入【期初末达录入】节点，先录入期初末达数据，当核销对象的期初未达数据与总账系统的数据核对正确后，再重新点击【核销对象设置】节点，进入“核销对象设置”界面，选中需要启用的核销对象栏目，然后单击〖启用〗，系统会对该核销对象的期初未达数据与总账系统的数据再次核对，核对正确后，启用该核销对象。

如何反启用总账核销对象

进入“核销对象设置”界面后，选中需要反启用的核销对象栏目，然后单击〖启用〗，系统取消该核销对象的启用。注意，已进行过核销的核销对象不能进行反启用，必须先取消核销后，方能进行反启用。

〖科目〗可以是非末级科目，对非末级科目进行核销时，可对其下级科目之间发生的业务进行核销。各核销对象的科目不能重复，不能为空，且各核销对象的科目之间不能具有上下级关系。

〖辅助核算类型〗为当前查询科目的辅助核算类型。

三、期初末达录入

期初未达录入：针对每个核销对象，录入启用往来核销组件时的未核销明细数据。

1、操作界面

在主菜单中单击【财务会计】-【总账】-【往来核销】的子菜单【期初未达录入】，弹出如下界面：

2、操作说明

如何增加期初未达

进入“期初未达”界面后，单击〖查询〗，屏幕显示核销对象过滤条件窗口，选择核销对象科目，如有核算类型还需选择相应核算类型，如下界面：

增加期初未达的方式有两种：手工增加和导入

手工增加：单击〖增加〗，逐条录入期初末达的核销数据，包括：凭证日期、业务日期、核销号、金额等等，具体项目说明详见“项目说明”部分，录入后保存。

导入：可导入核销功能启用前的凭证，凭证需要已经审核并记账，如下界面：

检查：录入期初核销末达数据后，需要点击〖检查〗，检查总账余额与未核销余额是否一致。例如手工在期初未达中录入一笔贷方的应收账款，但总账没有相关数据，则在检查时会提示不一致。只有检查平衡核销对象方可启用!

期初余额导入：可一次将核销对象启用日期时的总账期初余额导入到核销系统中。

删除期初：可将核销对象启用时导入的总账期初余额删除掉。

如何删除期初未达项目

进入“期初未达”界面后，选中需要删除的核销对象栏目，然后单击〖删除〗。

如何修改总账期初未达项目

进入“期初未达”界面后，选中需要修改的对象栏目，然后单击〖修改〗，屏幕显示该对象设置窗口，录入核销对象科目，如有辅助核算还需选择相应辅助核算类型后单击〖保存〗。 64 第四章操作说明

3、项目说明

〖核销对象〗取自核销对象的科目

〖日期〗用户录入，必须小于“往来核销启用日期”(见参数)不能为空。

〖凭证类别〗参照凭证类别选择，可为空。

〖凭证号〗用户录入凭证号，可为空。

〖摘要〗用户录入，不能为空。

〖币种〗用户可参照选择某一币种，不能为空。默认为本位币的币种。

〖辅助核算〗用户录入。

〖核销号〗用户录入，同一核销对象的核销号不能重复。

〖凭证自由项〗用户录入，可为空。

〖方向〗用户选择借或贷。

〖金额〗(原币、辅币、本币)：用户录入，本币不能为空。

四、核销处理

NC总账提供单独的往来核销处理功能，进行事后核销情况的调整与查询。往来核销支持两种核销方式：

操作界面

在主菜单中单击【财务会计】-【总账】-【往来核销】的子菜单【核销处理】，系统将弹出【核销处理】的窗口：

图 33

操作说明

第一步，查询核销对象

进入核销界面后，选择查询对象，点击〖查询〗，系统显示该查询对象的编码、科目信息，选择好查询条件后，单击〖确定〗，如下图：

第二步，进行核销：

如何进行手动核销

点中该笔待核销明细的“选择”框，在借、贷方窗口中分别选择往来款记录，自动生成该行的本次核销金额。单击〖全选〗，则借方、贷方窗口中所有往来款记录就会全部选中;单击〖全消〗，则借方、贷方窗口中所有选中的往来款记录就会全部取消。若单击默认等于该行的未核销余额，该行的未核销余额清为0。用户可在此基础上修改本次核销金额，未核销余额由金额减本次核销金额计算，且不允许编辑。选择完毕后，点击〖核销〗，系统会对所选记录进行核销处理。如何进行自动核销

进入核销界面后，选择查询对象，点击〖查询〗，设置要进行自动核销的查询条件，系统显示符合条件的待核销记录。点击〖自动核销〗，设置核销标准，系统将按核销标准对查询结果进行成批自动核销。

在进行自动核销时，双方数据根据总账参数“核销方式”进行自动匹配，若总账参数“核销顺序”为“最早余额法”，则按时间顺序从前向后对双方记录进行匹配。若总账参数“核销顺序”为“最晚余额法”，则按时间顺序从后向前对双方记录进行匹配。

匹配时，从第一笔借方记录的本次核销金额开始，与第一笔贷方记录的本次核销金额比对，若借方数据少于贷方数据，则从贷方数据中取出借方数据金额与该借方数据核销，剩下的贷方数据与下一笔借方数据进行比对，若还有剩，则核销下一笔借方数据后继续进行比对，以此类推，直至全部核销干净;若借方多于贷方，则从借方数据取出贷方数据金额与贷方数据核销，再取出下一笔贷方数据进行比对，以此类推，直至全部核销干净。若借贷方相等，则直接对借贷方记录进行核销。

核销标准的处理如下：

按日期：日期范围相差XX天被选中时，借方贷方分录的日期之差在该天数之内的方能进行核销处理，日期之差大于该天数的不能进行核销处理。若借方日期早于贷方日期，则需自动取下一条借方记录再进行比较，若借方日期晚于贷方日期，则自动取下一条贷方记录再进行比较，直到双方日期之差满足该条件为止。比较日期根据总账参数“核销比较日期”的设置进行选择凭证日期或业务日期。

金额相等：只有借贷双方本次核销金额的原币、本币都相等时方能进行核销。

按末级科目：只有借贷双方的科目相同时，方能进行核销。

按辅助核算：只有借贷双方该辅助核算的辅助项相同时方能进行核销。

如何进行红蓝对冲

红蓝对冲是手工选择将同方向的记录之间进行对冲，对冲的记录不再进行核销处理。进入核销界面后，选择查询对象，点击〖查询〗，设置“方向”条件为要进行红蓝对冲的方向，系统显示符合条件的该方向的待核销记录。选择要进行对冲的记录，点击〖红蓝对冲〗，系统将对所选记录进行红蓝对冲处理。如何进行自动红蓝对冲

自动红蓝对冲是系统自动将同方向相反金额的记录之间进行对冲，对冲的记录不再进行核销处理。

进入核销界面后，选择查询对象，点击〖查询〗，设置“方向”条件为要进行自动红蓝对冲的方向，可选借方、贷方或双向，系统显示符合条件的所有记录。点击〖自动红蓝对冲〗，系统将自动按标准对所有记录进行红蓝对冲处理。自动红蓝对冲默认标准如下：

按日期：日期范围相差XX天被选中时，借方贷方分录的日期之差在该天数之内的方能进行核销处理，日期之差大于该天数的不能进行核销处理。

按辅助核算：只有借贷双方该辅助核算的辅助项相同时方能进行核销。

如何进行核销历史查询与反核销、红蓝对冲进入核销界面后，点击〖历史查询〗，系统显示历史查询界面，点击〖查询〗，选择要查询的核销科目等条件，系统显示每一批次的已核销、已红蓝对冲汇总记录。点击〖详细〗，可查看该批次的详细记录。

如果要进行反核销或反红蓝对冲，则点击〖反核销〗。如何进行对照

对照是指在手动核销，在指定借方或贷方一条数据时，可根据核销对象科目+辅助项相同以及金额相同的条件，自动过滤出贷方或借方满足条件的数据，已达到缩小范围，方便核销的目的。在核销处理窗口中，点击〖对照〗按钮后，可进行借方对照或贷方对照。借方对照，则弹出界面中，选中借方一条数据，同时，过滤出贷方数据，过滤条件为：与借方选中数据科目+辅助项相同，金额相等的所有数据。贷方对照，则弹出界面中，选中贷方一条数据，同时过滤出借方数据，过滤条件为：与贷方选中数据科目+辅助项相同，金额相等的所有数据。

五、查询统计分析

1、往来账龄分析

NC总账支持对核销对象进行账龄分析，提供汇总与明细两种分析方式。操作界面

在主菜单中单击【应收管理】-【统计分析】-【往来账龄分析】，系统将弹出“往来账龄分析”窗口。

操作说明

如何进行往来账龄分析

查询条件项目说明：

〖核销对象科目〗选择要进行账龄分析的核销科目。

〖科目辅助核算〗选择要进行账龄分析时的辅助核算项。

〖启始日期〗输入或参照日历录入分析的启始日期，在勾选收款账龄分析复选项之前置灰。

〖截止日期〗输入或参照日历录入分析的截至日期，不可以为空。

〖核销范围〗：在进行往来账龄分析时，需要考虑往来科目所发生的核销处理，系统将根据核销范围剔除已核销的金额。

当核销范围选择为“最终核销日期”时，则账龄分析时剔除所有截止系统当前日期的已核销金额;

当核销范围为“截止日期”时，则账龄分析时剔除截止日期已核销的金额。

〖币种〗通过下拉框选择全部币种或某个具体币种。〖金额类型〗指账龄分析时，显示的金额类型，包括：原币、本币、所有(即：同时显示原币和本币)

〖分析日期〗选择分析账龄时，是按凭证日期还是按凭证核销信息中业务日期进行分析。

选择凭证日期，则账龄=截止日期-凭证日期;

选择业务日期，则账龄=截止日期-业务日期。

〖分析方向〗选择往来账款不同方向进行分析。

〖账龄方案〗分析模式选择按账龄分析时，输入或参照账龄区间档案录入账龄方案，不可以为空。

〖收款账龄分析〗只有核销对象科目默认科目方向为借方时收款账龄分析复选项可选择。

〖包含未记账〗勾选此选项，则在进行账龄分析时，包括未记账凭证的数据;否则，则只对已记账凭证进行分析。

查询结果功能按钮说明

〖明细〗点击〖明细〗按钮，将查询记录按凭证展开。

〖汇总〗点击〖汇总〗按钮，则将查询结果按查询对象进行汇总。

〖转换〗点击〖转换〗按钮，则将辅助核算项内容按档案编码、档案名称进行转换显示。

〖打印〗点击〖打印〗按钮则可将分析结果进行打印输出。

2、核销余额表

统计各核销对象的每笔业务的核销余额。操作界面

在主菜单中单击【总账】-【往来核销】-【查询统计分析】-【核销余额表】，系统将弹出‘核销余额表’界面：

操作说明

如何查询核销余额

点击〖查询〗，弹出查询条件窗口：

查询条件项目说明

〖核销对象科目〗选择要进行账龄分析的核销科目。

〖科目辅助核算〗选择要进行账龄分析时的辅助核算项。

〖日期范围〗输入或参照日历录入分析的起始日期，不可以为空。

〖核销范围〗选择按“最终核销日期”或按“截止日期”的不同模式进行分析。

〖分析方向〗选择往来账款不同方向进行分析。

〖分析日期〗选择按“凭证日期”或按“业务日期”进行分析。

〖币种〗通过下拉框选择全部币种或某个具体币种。

〖账龄〗输入账龄区间，可以为空。

〖包含未记账凭证〗选择查询结果是否包含未记账凭证。

〖包含两清〗选择查询结果是否包括已核销完的凭证数据。

3、核销情况查询

查询各核销对象的已核销、未核销每一笔借、还款明细情况及余额。

操作说明

在主菜单中单击【总账】-【往来核销】-【查询统计分析】-【核销情况查询】，系统将弹出“核销情况查询”窗口：

操作说明

如何查询核销明细点击〖查询〗，弹出查询窗口：

查询条件项目说明

〖核销对象科目〗选择一至三个核销对象科目。

〖日期范围〗输入要分析的日期范围，结束日期不可以为空，开始日期可为空。

〖分析日期〗选择按“凭证日期”或按“业务日期”进行分析。

〖币种〗通过下拉框选择全部币种或某个具体币种。

〖方向〗选择往来账款不同方向进行分析。

〖包含未记账凭证〗勾选后查询结果包含未记账凭证。

〖包含已两清〗勾选后查询结果包含已全部核销的凭证数据。

第四篇：电子手册核销操作办法20080103修改版

根据沪国税进[2003]18号文《上海市国家税务局关于本市实行加工贸易联网监管试点企业有关进料加工贸易业务退免税操作问题的通知》，对我区进料加工贸易进出口使用电子手册管理的企业退免税管理操作中的有关事宜暂明确如下：

一、电子手册进出口业务录入及提供资料

(一)录入：进料加工贸易方式发生的进出口业务应根据当年登记的电子手册号码于报关进出口的当月全部进行申报录入，对深加工结转进口料件并且未取得内销增值税专用发票部分由企业列表承诺后参照进料加工贸易方式录入。

对电子手册项下进出口业务录入均应严格按照国税发(2006)102号文规定期限准确录入，逾期未申报办理的，税务机关在比照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条有关规定进行处罚后再办理相关手续。

对企业当年发生进料料件复出、结转料件、进料料件内销等情况的，应于发生当月向主管税务机关申报，根据相关报关单号和对应金额录负数，调减料件。

(二)提供资料：料件进口应提供进口报关单复印件，料件出口应提供出口报关单，对企业发生进料料件复出、结转料件、进料料件内销等情况的，应提供相应关单、税单复印件。

二、电子手册核销：

(一)操作要求：每年年度最后一个申报所属期根据当年已录入的电子手册对应的进出口纪录进行税务核销。企业应及时取得在电子手册核销时由海关确认出具的电子帐册核销期限内《进出口报关单分类清表》(以下简称

《分类清表》，代替原来纸质手册)并在年度税务核销时提供，并提供有关剩余边角余料、剩余残次品、按规定补税项目等海关核销情况资料。企业应根据海关出具的分类清表制作电子表格(主要包含报关单号、进出口方向)供退税机关核对，对《分类清表》进出口明细与审核系统内已录数据(包括审核历史库数据和税务核销当期调整录入数据)不一致的应进行核实，对漏录、错录数据进行说明调整，对分类清表关单号与审核系统内已录数据(包括审核历史库数据和税务核销当期调整录入数据)仍不符的，企业应逐项进行说明并提供相关关单复印件等证明材料。对电子手册核销项目的填报和纸质手册核销要求完全一致。

当年度发生的深加工结转出口额在年度税务核销时应及时录入结转产品栏次，对企业当年度实际发生但未体现在海关出具的分类清表上的，企业也应如实录入相关深加工结转出口金额并提供相应关单复印件。同时出口企业在核销后下一年度进行当年度电子手册税务核销时，出口企业还应根据分类清表深加工结转数据再次提供相关关单复印件，同时扣除上年度申报的实际发生但未体现在海关出具的分类清表上的金额后填报。

当年度新启用电子帐册的企业，如第一年年末海关还未办理手册核销手续的，经企业说明承诺可暂按企业电子帐册登记数进行税务核销，待次年取得该年度的核销资料时，再按上述要求进行调整。

对海关虽已办理手册核销但企业未能提供分类清表的，企业必须向税务机关提供确已向海关申请出具分类清表的书面报告，该本电子手册暂不予进行税务核销，并不得进行次年度手册登记及电子手册项下进出口数据录入。

企业在办理电子手册税务核销时，应在核销申请表备注栏注明分类清表

核销期间，如企业本次税务核销时提供的是2007年1月1日至2007年6月30日进出口的分类清表，则在备注栏注明‚0701010630‛。

(二)提供资料：企业应提供海关确认出具的电子帐册核销期限内《进出口报关单分类清表》、补税税单、相应关单复印件等证明材料。

(三)电子手册核销台帐监管：专设电子手册分类清表核销台帐对电子手册进行跟踪管理，核销台帐一式两联，一联企业留存，一联税务机关留存，专管员在每次企业提供《分类清表》时按规定对纸质台帐进行纪录(同时在公共电子台帐上进行登记)，并将企业留存联退还企业，税务机关留存联在专管员处妥善保管。

三、手册登记：

(一)操作要求：企业应在每年首次退免税申报前(如所属期为‘200701’的申报为2007年的首次退免税申报期)，填报《加工贸易联网监管试点企业电子帐册年度计划分配率核定表》(以下简称《核定表》)，向十四所登记新手册，由十四所核定免抵退申报中企业进料加工进口料件进口与出口计划分配率比例，并确定当年申报中进料加工电子帐册录入编码。企业应凭十四所核准的《核定表》在每年首次退免税申报时，按核准的计划分配率和手册登记号码进行电子手册登记。

上述进出口计划分配比例涉及的出口额、进口额，按上一年度进料加工手册税务核销时确定的实际分配率作为当年电子手册登记的计划分配率，当年度进料加工进出口额按上一年度进料加工税务核销时确定的实际进出口额登记。

即当年度免税料件进料加工进口额(未按美元申报的，按上年末汇率折算美元额)=上一年度实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—进料料件内销等其

它调减料件。

当年度进料加工出口额(未按美元申报的，按上年末汇率折算美元额)=上一年度实际直接出口总值+剩余残次成品+使用免税料件的结转产品+视同内销等其它未出口产品

当年首次启用电子手册的出口企业按照审核系统内上年度录入的进料加工贸易方式下的进出口额(美元额)和上年度深加工结转进出口额进行手册登记，对当年因手册升级需登记新手册的，新手册计划分配率也按照上年度电子手册税务核销结果核定。

有关电子帐册每年的录入编码根据海关确定的电子帐册按年扩充确定，方式为：电子帐册号码的第

6、7位作为扩充码，按年份的后两位录入。如海关确定的电子帐册号码为E22123000001，年份为2007年，则免抵退申报中该电子帐册号码应为E22123070001;年份为2008年，则为E22123080001。

(二)提供资料：除填报《核定表》(一式三份)外，每年首个申报期进行电子手册登记、当年因手册升级需登记新手册的，企业应提供上一年度电子手册税务核销时税务机关确认的手册核销申请表，当年首次启用电子手册的出口企业，专管员将上年度审核系统内录入的进料加工贸易方式下的进出口额(美元额)打印出来作为附件，并要求企业提供上年度深加工结转进出口额等资料。

第五篇：进料加工手册核销操作指引（共）

附件1：

生产企业2014年进料加工手册

核销操作指引(企业)

进料加工手(账)册年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。

出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。

第一步出口企业申请进料加工业务核销

一、录入核销申请

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图：

说明：

【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间;纸质手册与电子手册可不填(填写了也不会对核销造成影响)。

【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期;电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。

二、生成核销申报电子数据

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。

第二步税务机关生成外部信息反馈数据

在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》交出口企业。税务机关内部操作略。

第三步出口企业对反馈数据进行核实调整

根据目前的系统设置，申报核销手册的实际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。

一、读入税务部门反馈的实际分配率反馈数据

将税务部门反馈的实际分配率反馈数据读入到申报系统，得出系统已接受申报核销手册的加工贸易信息。

(一)进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【撤销进料加工数据】，按系统提示先撤销进料加工数据。

(二)通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】，按系统提示选择税务机关反馈信息读入到申报系统。

二、通过税务机关反馈信息确认实际分配率及进出口调整额

(一)查看税务机关反馈的实际分配率

通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】，查看税务机关反馈的手册实际分配率信息。

(二)确定手册实际分配率及应调整录入的进/出口额 1.确定手册实际进出口数据应提供的资料：

(1)《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2); (2)海关出具“海关合同结案表”原件和复印件;

(3)海关代征关税和增值税完税凭证复印件(如海关不需征税，提供对应的进口货物报关单复印件);

(4)调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件; (5)进口料件放弃价值的海关批文。

2.企业填报《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2)。

出口企业根据申报核销手册的实际情况填报《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2)，并注意：

(1)本年的进料加工实际分配率以进出口实际发生数的美元金额计算，若企业是以非美元结算而导致结案表数据与实际不符的，由企业自行举证。

(2)进料加工业务的主要是以“海关合同结案表”为基础，如“海关合同结案表”与企业实际发生的数据不一致的，对企业能够提供完整的资料及合理说明的，可以企业申报的为准。

(三)手册实际分配率及需调整录入的进出口额。

企业应根据《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2)及《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》(附件6)。中的相关数据，分别计算手册实际分配率及应调整录入的进/出口额，并出口企业应如实填报《2014年度手册核销调整录入进出口额申报表》(附件8)。

1.确定手册实际分配率

手册实际分配率=《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2)第14栏的“实际分配率”.

2.确定应调整录入的进出口额

应调整的进口额=《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2)的(“进口料件实际进口额”-“应调减进口料件金额

合计”)-“税务部门反馈的进口额”。

3.应调整的出口额=《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2)的“复出口货物实际出口额”+“未出口产品金额合计”-“税务部门反馈的出口额”。

(四)录入已确定的“应调整的进/出口额”。

由于“应调整的进出口额”的录入目的是为了确定实际分配率，为了减轻今年的核销工作量，不需对报关单进行逐笔录入，而是根据《2014年度手册核销调整录入进出口额申报表》(附件8)第

11、12栏“应调整录入的进/出口额”，通过各虚拟一条进出口报关单进行录入即可。

1.录入“应调整的进口额”。

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【已核销进口报关单调整录入】进行录入，如下图：

说明：

【手(账)册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。

【进口日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【申报日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【进口报关单号】按申报核销手册有效期内任一报关单的号码填写。

【代理进口证明】委托进口的企业按照《代理进口货物证明》的编号+两位项号填写，自营进口企业不填写此栏。

【料件商品代码】按照该手册任一的进口货物报关单相应的内容填写。

【料件名称】填写了【料件商品代码】后系统自动带出。【计量单位】填写了【料件商品代码】后系统自动带出。【数量】虚拟任一“大于零”的数量填写。

【美元到岸价】根据《2014年度手册核销调整录入进出口额申报表》(附件8)第11栏“应调整录入的进口额”填写。

【人民币美元到岸价】根据《2014年度手册核销调整录入进出口额申报表》(附件8)第11栏“应调整录入的进口额”乘以人民币汇率“6.1”填写(因为系统是按美元计算实际分配率，该汇率不需特别严谨)。

【贸易方式代码】填写“0615”。

【报关海关代码】点击下拉框任选一海关填写。

2.录入“应调整的出口额”。

进入申报系统，通过“【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【已核销出口报关单调整录入】进行录入，如下图：

说明：

【手(账)册号】含义：海关进料加工登记手册、账册编号。

【出口日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【申报日期】录入申报核销手册有效期内的任一日期。

【出口报关单号】按申报核销手册有效期内任一报关单的号码填写。

【代理出口证明】委托出口的企业按照《代理出口货物证明》的编号+两位项号填写，自营出口企业不填写此栏。

【出口商品代码】按照该手册任一的出口货物报关单相应的内容填写。

【出口商品名称】填写了【出口商品代码】后系统自动带出。【计量单位】填写了【出口商品代码】后系统自动带出。

【数量】虚拟任一“大于零”的数量填写。

【美元销售额】根据《2014年度手册核销调整录入进出口额申报表》(附件8)第12栏“应调整录入的出口额”，填写。

【人民币销售额】根据以上《2014年度手册核销调整录入进出口额申报表》(附件8)第12栏“应调整录入的出口额”乘以人民币汇率“6.1”填写(因为系统是按美元计算实际分配率，该汇率不需特别严谨)。

【贸易方式代码】填写“0615”。

【报关海关代码】点击下拉框任选一海关填写。

三、重新确认实际分配率

通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】，点击“确认意见”，根据系统提示完成企业的确认意见操作。完成确认操作后，系统会自动根据税务机关反馈的进出、口额和企业调整录入的进、出口额计算实际的分配率，企业应确认系统计算产生的实际分配率与《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》14栏的分配率是否一致。

四、再次生成确认后的核销申报电子数据。

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

五、打印申请进料加工核销相关报表。

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】→【打印进料加工报表】，分别选择【进料加工业务免抵退税核销申报表】、【已核销手(账)册海关数据调整报告表(进口报关单)】及【已核销手(账)册海关数据调整报告表(出

口报关单)】进行打印。如下图：

六、到主管税务机关申请核销。

企业持加盖公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》(附件3)、《已核销手(账)册海关数据调整报告表(进口报关单)》(附件4)、《已核销手(账)册海关数据调整报告表(出口报关单)》(附件5)及相关电子数据以及以下资料向主管税务机关申请核销。

(1)《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》(附件2); (2)海关出具“海关合同结案表”原件和复印件;

(3)海关代征关税和增值税完税凭证复印件(如海关不需征税，提供对应的进口货物报关单复印件);

(4)调出料件或进料余料结转的出口报关单复印件; (5)进口料件放弃价值的海关批文。

第四步税务机关审核确认手册核销数据

税务机关机关受理了出口企业手册核销申报后，按规定进行审核，并在完成审核后，应将实际分配率及免抵退税核销表反馈数据连同审核签章的《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》(附件6)、《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件7)一起交给出口企业。

第五步出口企业确认核销结果

出口企业取得主管税务机关的最终实际分配率及免抵退税核销表反馈信息，以及《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》(附件6)和《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》(附件7)后，对经税务机关审核确认的上年度已核销手册的实际分配率进行系统确认，系统会自动计算本年度进料加工的计划分配率、自动计算核销手册按实际分配率计算应调整的“两个抵减额”。出口企业应在《进料加工手(账)册实际分配率反馈表》(附件6)加盖意见并签章后，将其中一份在下期免抵退税申报时报送给主管税务机关。

一、实际分配率反馈信息处理

(一)实际分配率反馈信息读入

进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工反馈接收】→【税务机关反馈信息读入】，对税务机关反馈的进料加工信息读入申报系统。如下图：

说明：进料加工反馈信息不需要进行反馈信息处理，系统将自动产生或更新相关数据。

(二)实际分配率反馈信息查询。反馈信息读入后，系统自动更

新进料加工核销手册的实际分配率。通过【综合数据查询】→【退(免)税数据查询(全部)】→【进料加工业务数据查询】→【实际分配率反馈查询】，查看已核销手册的实际分配率。如下图：

二、进料加工业核销表反馈处理

(一)进料加工业核销表反馈信息读入

(二)进料加工业核销表反馈信息查询

反馈信息读入后，系统自动更新进料加工核销手册的实际分配率。通过【综合数据查询】→【退(免)税数据查询(全部)】→【进料加工业务数据查询】→【免抵退税核销数据查询】，查看手册核销后产生的调整额。如下图：

三、核销后手册年度分配率查询

完成上述的反馈信息处理后，【综合数据查询】→【退(免)税