关于融资租赁实例分析求助

关于融资租赁实例分析求助（精选15篇）

篇1：关于融资租赁实例分析求助

关于融资租赁实例分析求助

我司为某大型污水处理厂融资租赁，双方协议规定融资利率不高于总融资额的9%，包含在融资过程中发生的一切费用（包括给我们的佣金）。我司和某银行上层关系非常稳固，已经合作数年，与此行下属融资租赁公司合作非常好，本来项目进程顺利，怎奈国家营改增的实施，本项目成本费用预算将高于9%。做不下去了，协议规定超出9%的成本费用由我们负担。银行方面其实很支持我们这个项目，尽量开绿灯，无奈增值税避免不开啊。求救，怎么办？不搞融资租赁直接找别的银行贷款么？

篇2：关于融资租赁实例分析求助

只要是物流方面的论文就行，只要提供提纲就可以了，如果您特别照顾我帮我介绍几篇参考文献，我希望能够有建模，但是不要太复杂，没有也没关系，谢谢各位了，再次感谢你们，如果采用追加分数！麻烦把提纲发至我的邮箱

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篇3：初中生学业求助行为的差异分析

研究表明, 中小学生求助的原因主要是不会解题, 找不到解题思路或不理解某些知识, 求助的目的是为了学习知识、学习方法、取得好成绩或避免失败。不愿求助的主要原因有:害怕老师或同学会认为自己笨、不聪明, 因此受到嘲笑;担心自己经常问简单的问题, 老师或同学会嫌烦, 因此增加对自己的负面印象;担心老师的批评;由于自身性格影响, 不愿与别人多交流, 比较害羞。学生在遇到学习困难时, 通常有两种反应:工具性求助 (instrument help-seeking) 和非工具性求助 (non-instrument help-seeking) [1]。这两类行为中只有工具性求助才是有益于学习的自我调控的学习策略。赵小军等人的研究使用心理测量法和观察法将学业求助行为的研究进行了拓展, 学业求助行为可以分为三类, 即非工具性求助、工具性求助-老师和工具性求助-同学[2]。

目前国内外相关的研究主要涉及学业求助与学业成绩、成就目标、任务难度、自我概念、课堂环境和性格特征的关系[3]。学习成绩与求助益处、工具性求助呈显著性正相关, 与求助代价、非工具性求助呈显著性负相关[4]。纽曼的研究表明, 以学习目标为定向的学生, 往往向老师寻求与任务有关的信息, 以帮助自己解决困难。而以表现性目标为定向的学生, 往往避免寻求他人的帮助[5]。学生的性格特征也会影响他们的求助态度、求助行为。Zimbardo研究表明, 害羞的学生不敢发问、不善于寻求帮助或加入同学的讨论[6]。

本研究从学校类型、性别和年级的背景变量出发, 探究在非工具性求助、工具性求助-老师、工具性求助-同学这几个因子上的差异。该研究对于初中生有关学业求助的研究以及学习心理分析 (如学业心理矫正等) 具有积极意义。

一、研究方法

1. 研究对象

测量分别在安徽省某重点中学和非重点中学两所学校进行, 共回收185份填写完整的量表, 剔除无效量表, 共179份答卷。重点中学被试90人, 非重点中学被试89人, 每所学校各选取初一、初二年级作为被试, 采用简单随机抽样抽取初一被试90人, 初二被试89人, 男生有91人, 女生有88人。将量表答卷题目95%选择同一等级的被试剔除。被试先前无参加相似测验的经历。

2. 研究工具

初中生学业求助行为量表 (李晓东编制, 赵小军修订) [7]。共11题, 三个因子, 分别为非工具性求助、工具性求助-老师和工具性求助-同学, 各分量表的α系数为0.8008、0.8362和0.7790。均采用5点等级计分。

3. 程序

测量主试由经过培训的心理学专业本科生担任。测量在学校教室进行, 量表统一由主试分发给被试, 然后当场回收。

4. 统计处理

本研究使用SPSS13.0 for Windows对数据进行统计和管理。

二、结果与分析

研究结果表明, 被试的学校类型 (F (1, 171) =21.395, p=0.000) 、年级 (F (1, 171) =17.792, p=0.000) 对非工具性求助的主效应显著, 学校类型、年级和性别的交互作用显著 (F (1, 171) =4.741, p=0.031) , 重点中学小于非重点中学, 初一年级小于初二年级 (见表1) 。被试的年级 (F (1, 171) =4.476, p=0.036) 对工具性求助-老师的主效应显著, 初一年级大于初二年级 (见表2) 。被试的学校类型 (F (1, 171) =7.983, p=0.005) 对工具性求助-同学的主效应显著, 重点中学大于非重点中学 (见表3) 。

三、讨论

1. 学校类型层面的学业求助分析

学校类型对求助代价-老师有显著的影响, 且重点中学小于非重点中学, 学校类型对求助代价-同学也有显著性影响, 同样重点中学小于非重点中学。由此可以看出, 重点中学的学生在寻求帮助时, 他们自认为来自老师的威胁和来自同学的威胁都相对较小。重点中学的学生有较强的学业自我意识, 普遍认为自己的能力较强, 不必担心在请教别人问题时, 会受到老师和同学的嘲笑, 而非重点中学的学生, 由于升学不太理想, 在学业自我知觉方面显著低于重点中学, 在遇到学业困难时, 会害怕问一些在别人看来很简单的问题, 别人会认为自己很笨。重点中学学生的工具性求助行为显著大于非重点中学学生, 这一结论符合脆弱假说。脆弱假说认为, 帮助会对具有较低能力水平和低自尊心的学生产生威胁感。因为低自尊心或较低能力水平的学生已经自己构建了自身相对封闭的心理循环系统, 对自我构成威胁的信息较为敏感, 因此更不愿求助。对于非工具性求助, 重点中学学生得分显著小于非重点中学。重点中学比非重点中学学生的融入性动机高, 融入性动机是指学习者对社团文化有所了解或存有兴趣, 希望与之交往或融入该社团的活动[8]。这种动机间接地影响着学生的求助态度, 重点中学的学习氛围比非重点中学的要浓厚, 在这样的学习团体中, 更易激发周围同学的求知欲, 更易激发他们之间的探索、求助。面对学业压力时, 重点中学学生解决问题的应对方式是积极的。他们解决问题的应对方式主要体现在自学能力和求助解决问题的能力。在解决较难问题的时候, 先自己努力探索解题方法, 实在无法解决再寻求他人帮助, 这种工具性求助是值得赞扬的。与之相对应, 非重点中学的学生自学能力和求助解决问题的能力较弱。因为学业基础的薄弱会导致自学能力的欠缺, 而较低的自尊又让自己不愿意通过积极的方式寻求学业帮助。由于学业成绩不佳, 导致部分人自暴自弃, 在解决学业问题时采取回避的态度, 干脆让别人替他完成或者干脆跳过不去解决它, 这是非工具性求助。

2. 年级层面的学业求助分析

在非工具性求助上, 初一学生得分显著小于初二学生。通过小学到初中的身份转换, 同学之间成绩的差异并没有明显显示出来。随着年级的升高, 学业任务加重, 部分学生对学业产生反感, 成绩较低的同学却更愿意以考试成绩为指标, 导致在自我知觉方面的严重问题, 非工具性求助也就自然增多。在求助代价-老师上, 初一学生得分显著小于初二学生, 随着年级升高, 来自老师的求助威胁要远远大于同学的威胁。随着师生之间人际关系的增多, 老师和学生之间的相互印象也颇显重要, 而受到传统文化的影响, 学生总是害怕提出一些让老师觉得“不是问题的问题”会给老师留下负面印象, 所以求助的频率较少。

3. 求助教师和求助同学的差异分析

学生显著地知道求助老师的益处应该大于求助同学, 且显著地认为来自同学的威胁大于老师, 那么按照常理我们可以推出学生应该更多的求助老师以迅速解决问题。但这项研究的结果却截然相反, 学生更愿意在行为上求助同学。由此我们有理由推断, 可能师生关系在这种路径中起到了中介或调节的效应研究者准备进一步进行相关研究。

4. 策略与建议

教师不论对待重点中学还是非重点中学学生, 都应构建和谐的师生关系营造班级求助的氛围。在学生看来, 他们知道老师对他们的帮助是很大的, 并且认为来自老师评价的压力小于同学, 所以他们有寻求老师帮助的倾向和意愿, 老师就更应该鼓励那些有求助意愿却又害羞不愿行动的学生。研究表明, 师生关系中亲密性越高, 学生的学业成绩越好;师生关系中冲突性越强, 学生存在越多的不合作和回避行为[9]。皮格马利翁效应表明, 教师对学生的关注会直接影响学生的学业成绩。学习成绩与求助益处、工具性求助呈显著性正相关, 与求助代价、非工具性求助呈显著性负相关。对于学业成绩较差者, 他们的自我概念和自我效能感较弱, 工具性求助的意识较弱, 所以教师应该给予更多关注。对于那些在成绩上形成习得性无助的学生, 要更为关注, 不仅从学习上给予帮助, 更应从其家庭结构的角度入手, 与其父母沟通, 让他们知道孩子的成绩不应只看到考试分数, 应更多看到他们的爱好与其他特长, 从而提高他们的自尊心。自尊心的提高有利于学生积极参与到工具性学业求助行为之中。

参考文献

[1]Nelson-Le Gall S.Help-seeking behavior in learning.In:Gordon E W.Ed.Review of research in education.Washington, D.C.:American Educational Research Association, 1985.

[2]赵小军.西北初中生自我概念、学业求助及其关系的研究.南京师范大学硕士学位论文, 2005.

[3]刘敏, 汤芙蓉.影响学生学业求助的因素及其有效策略探析.社会心理科学, 2008 (3-4) .

[4]李晓东, 张炳松.自我效能、价值、课堂环境及学习成绩与学业求助的关系.心理学报, 1999 (4) .

[5]马有.学业求助及其策略.内蒙古师范大学学报, 2009 (1) .

[6]Zimbardo, P.G.Shyness and the stress of the human connection.In L.Goldberger&S.Breznits (Eds) , Handbook of stress:Theoretical and clinical aspects, 1982.

[7]赵小军.西北初中生自我概念与学业求助关系的测量研究.河西学院学报, 2007 (6) .

[8]申俊丽.高中生英语学习动机对其英语学习的影响——对重点与非重点班学生的比较研究.语文学刊 (外语教育教学) .2010 (5) .

篇4：关于融资租赁实例分析求助

关键词：融资租赁；经营租赁；会计处理；比较

一、融资租赁与经营租赁的含义比较

（一）融资租赁

融资租赁，又称为设备租赁或资本租赁，其作为现代租赁的主要形式，是随着市场经济发展到一定阶段而产生的与之相适应的融资方式。融资租赁指出租方根据承租方的具体要求出资购置租赁设备，并且以合同的形式约定在较长的期限内提供给承租方使用。在使用设备期间承租方需分期向出租方支付一定的租金。融资租赁在实质上转移了与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬，在租赁期间届满，资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。从法律上讲，租赁资产的所有权名义上仍归出租方所有。但在会计核算上根据实质重于形式的会计信息质量要求，我们将融资租赁方式租入的资产视为承租方的资产进行管理，列入资产负债表中并计提折旧。一般而言承租方采用融资租赁的主要目的是融集资金。融资租赁的特点主要体现在以下几个方面：（1）租赁期间较长，一般租赁期占租赁资产使用寿命的75%以上。（2）租赁期内承租方所支付的租金具有完全的补偿性，即租金对出租方而言既可以补偿购置成本，还可以形成额外的租金收益。（3）所租赁的资产由承租方进行选择，并且承租方需要承担租赁资产的相关风险，租赁合同对承租方具有一定程度上的不可撤销性。（4）融资租赁为净租赁，租赁资产的维修保养和投保事宜等由承租方负责，但无权自行拆卸改装。

（二）经营租赁

经营租赁，又称为服务租赁或营运租赁，是一种纯粹的，传统意义上的租赁方式。在经营租赁下，承租方租赁资产的主要目的是为了满足其在经营使用上的临时性或季节性的需要，而不是融通资金或长期获得资产，因此经营租赁通常是短期的租赁。它的出租方一般为专业的租赁公司，当承租方提出租赁要求时，出租方便可将现成设备直接出租，同时为出租方提供保险维修和其他相关的专门性技术服务。在租赁期内承租方按约定支付租金，期满后退还设备。经营租赁的特点主要有：（1）租赁期限一般较短（2）租金具有不完全补偿性，即出租方只能从每次的出租活动中收回设备的部分垫支资本，因此需要通过多次的出租才能弥补设备的购置成本并获得收益。（3）在经营租赁下的租赁合同是可撤销的，如果出现新的设备或不再需要租入设备时，承租方可按照规定提前解除合同。（4）经营租赁为毛租赁，所租赁资产的维修保养责任均由出租方承担。

二、 融资租赁与经营租赁下的会计处理问题

（一） 融资租赁下的会计账务处理

1.承租方

（1）租赁开始日 承租方在租赁开始日通常应当将租赁资产的公允价值和最低租赁付款额现值这两者中的较小者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，之间的差额计入未确认融资费用。其中在计算最低租赁付款额的现值时，应依次选择租赁内含利率或合同利率或同期银行贷款利率作为折现率。其账务处理为：借记：固定资产，未确认融资费用；贷记：长期应付款。

（2）初始直接费用 承租方在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可直接归属租赁项目的费用，如印花税，佣金，差旅费等，应当计入租入资产的入账价值。其账务处理为：借记：固定资产；贷记：银行存款等科目。

（3）租金 在融资租赁下，承租方向出租方按期支付租金时，应减少长期应付款，借记：长期应付款；贷记：银行存款。

（4）未确认融资费用的摊销 按照会计准则的规定，承租方在租赁开始日确认的未确认融资费用在以后的会计年度应采用一定的方法进行摊销，一般情况下采用的是实际利率法。其账务处理为：借记：财务费用；贷记：未确认融资费用。

（5）或有租金 或有租金是指金额不固定，以时间长短以外的其他因素如销售量，使用量，物价指数等为依据计算的租金，在实际发生时确认为当期损益。若或有租金以销售量，使用量为依据计算时，借记：销售费用；贷记：银行存款。若或有租金以物价指数为依据计算时，借记：财务费用；贷记：银行存款。

（6）履约成本 履约成本是指为租赁资产所支付的各种使用费用，如技术咨询和服务费，维修费，人员培训费等。承租方发生的履约成本通常应计入当期损益，借记：管理费用等科目；贷记：银行存款。

2.出租方

（1）租赁开始日 出租人在租赁开始日通常将最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，并同时将应收融资租赁款与担保余值之和与融资租赁资产的现值的差额确认为未实现融资收益。 在租赁开始日所做会计处理应为，借记：长期应收款——应收融资租赁款，按租赁资产的原账面价值，贷记：融资租赁资产，按上述科目计算后的差额，贷记：未实现融资收益。

（2）初始直接费用 出租方为租赁合同的签订所发生的初始直接费用，如：印花税、佣金、律师费、差旅费等。应直接计入长期应收款，其会计处理为：借记：长期应收款——应收融资租赁款，贷记：银行存款。

（3）租金 在融资租赁的出租方所获得的租金，我们应该考虑通过“未实现融资收益”该科目进行处理。首先我们应该明确的是，对未实现融资收益的分配处理时，为了避免高估收益，通常采用实际利率法对当期应计算分配的融资收益进行计算。其次，若在期初有对未实现融资收益的调整，应借记：未实现融资收益，贷记：长期应收款——应收融资租赁款。最后，在出租方收到每期租金时，应做如下会计处理，借记：银行存款，贷记：长期应收款——应收融资租赁款。同时在对融资收益进行分配时，需借记：未实现融资收益，贷记：租赁收入。

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（4）或有租金 出租方在融资租赁下发生的或有租金，应在实际发生时确认为当期收益。处理为：借记：应收账款，贷记：租赁收入。

（二） 经营租赁下的会计账务处理

1.承租方

（1）开始租赁时，对经营租入资产仅须作备查登记。由于经营租赁的特点使得其会计处理主要是解决应支付的租金与计入当期费用的关系。应注意，在初始租赁时发生的咨询费等费用，应该在发生时直接计入“管理费用”科目。

（2）支付租金时，应该秉承谁受益谁分担的原则进行处理。故我们应借记：管理费用/销售费用/制造费用等；贷记：银行存款。值得注意的是，我们在租金的确认过程中，一般采用直线法；但其他方法更合理，也可以采用其他方法。与上对应的是，若出租方为承租方承担了相关费用时，该费用应该从租金中扣除。

（3）在经营活动过程中，在出租方和承租方达成协议的前提下，承租方对经营租入的资产进行日常维护时，应将发生的相关费用计入当期费用。如：借记：管理费用；贷记：银行存款。但发生改良支出时，由于金额较大，需对发生的相关金额进行长期待摊费用处理。即借方记：长期待摊费用；贷记：银行存款。

2.出租方

（1）在购入用于经营租赁的资产时，应借记： 经营租赁资产——未出租资产；贷记：银行存款。且出租方应当按资产的性质，将用作经营租赁的资产在资产负债表相关的项目内进行反映。

（2）将经营租赁的资产出租时，利用“经营租赁资产”该科目下的二级科目进行过账处理。应借记：经营租赁资产——已出租资产；贷记：经营租赁资产——未出租资产。在起租时，出租方发生的初始直接费用，金额较大的应当直接进行资本化处理。但对于金额不大且可以直接归属于该租赁项目的手续费、差旅费等，应当计入当期损益。

（3）当出租方收到租金时，应当借记：银行存款/库存现金；贷记：租赁收益。但我们应该注意的是，若在出租方承担的承租方某些费用时，应当将该费用从租金中扣除且将租金余额在租赁期内进行合理分配。在租金的计算过程中，不能依据各期实际收到的租金的金额确定，而我们一般采用直线法计算。将租金费用分摊到租赁期内的每一期后，即可计算得到各期的租赁收益。

（4）由于经营租赁的特性，所有权未发生转移，作为出租方应当对经营租赁的资产计提折旧。在会计处理上，借记：销售费用；贷记：经营租赁资产折旧。若资产在租赁期间发生了损坏而得到的赔偿款，在会计上的处理方法如下，借记：银行存款；贷记：其他收入。

（5）在租赁期满时，出租方收回租出的资产时，应将出租时所进行的会计处理进行反向冲回。即借记：经营租赁资产——未出租资产；贷记：经营租赁资产——已出租资产。

三、融资租赁与经营租赁的比较

（一）关于“表内”与“表外”核算

由于融资租赁与经营租赁在性质与实质上存在着很大的不同，所以在会计核算上对于两种方式下租赁资产的处理也是有差异的。在融资租赁中，我们将租赁资产视为承租方的自有资产，纳入承租方的资产负债表中进行核算，由承租方按照一定的方法对租赁资产计提折旧。所以在融资租赁下，承租方可以获得与租赁资产有关的折旧及未确认融资费用的摊销所带来的税收上的抵税优势。在经营租赁中，承租方对租赁资产只能在备查账中予以登记，而不能在资产负债表中反映。从这点看，承租方适当地利用租赁资产进行“表外”核算可以避免债务约束的限制所导致的进一步的财务风险。但同时我们也要看到这种“表外”融资会一定程度上隐藏企业真正的负债情况。

（二）税务处理

融资租赁下的资产的所有权尽管从法律上看仍属出租方所有，但在会计上，出于实质重于形式的会计信息质量要求，我们将其视为承租方的资产，由承租方采用与其他自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧。《企业所得税法实施条例》中规定融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租方在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据，如果未约定付款总额，以该资产的公允价值和承租方在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税依据。因为税法上并没有考虑最低租赁付款额的现值问题，所以税收上的计税依据与会计上资产的入账价值就存在差异，这属于企业所得税的纳税调整事项范围。关于折旧年限，如果能够合理确定租赁期满获得资产所有权的，以资产的使用寿命为准，否则以租赁期与使用寿命两者中的较小者为准。而对于融资租赁中的出租方，在计算企业所得税应纳税所得额时。不得对以融资租赁方式租出的资产计提折旧扣除。

经营租赁下，不管在法律上还是实质上，租赁资产的所有权都属于出租方所有，由出租方采用相同或类似资产的折旧政策计提折旧在税前扣除。承租方不得在应纳税所得额是计算折旧扣除，但对承租方符合条件的计入长期待摊费用的改良支出可以按照规定在计算应纳税所得额时扣除。

（三）融资租赁和经营租赁的租赁期满后的处理

经营租赁的租赁期满后按正常的租赁程序处理即可。在该点中我们主要讨论融资租赁的租赁期满后的处理注意问题。在租赁期满后，作为承租方可以有以下三种方式对融资租赁资产进行处理：返还、续租和留购。若选择返还，应把租赁日所做的会计分录进行反向处理，由于未确认融资费用在使用过程中进行了摊销，所以在此不考虑该科目，但有计提折旧，即应借记累计折旧。若选择优惠续租，则应视同该项租赁一直存在而作相应的账务处理。若选择留购，应在支付购买价款时，作如下处理：借记：长期应付款——应付融资租赁款，贷记：银行存款，并将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入“自有固定资产”该科目。作为出租方，若承租方选择返还融资租赁资产时，应看该融资租赁资产是否存在担保余值和未担保余值进行分情况进行会计处理，特别注意的是在担保余值和未担保余值均不存在时出租人无需作会计处理，只需作相应的备查登记即可。若选择续租，出租人应视同该项租赁一直存在而作相应的会计处理。若承租方选择留购，作为出租方应在收到价款时，借记：银行存款等，贷记：长期应收款——应收融资租赁款。若存在未担保余值，还应借记：营业外支出——处置固定资产净损失，贷记：未担保余值。（作者单位：西华大学管理学院）

篇5：关于劳动法，求助律师

我在厂里工作，进厂时没病，就是有时候凉到腰腿有点酸痛，这也应该不算什么大病吧。现在工作快一年的，得了腰间盘突出，正常工作我都坚持不下来了，现在我就想让公司给我补点钱然后回家养着去。

和公司谈了，管事的说我只能自己辞职，不补。说这病不算工伤。哎。。我想知道我这个事情我能不能争取到补偿。是不是就得吃哑巴亏了?

[关于劳动法，求助律师]

篇6：关于鱼塘受灾求助申请书

尊敬的XX乡人民政府：

我是XX县XX乡XX村X组村民XXX，身份证号码：XXXXXXXXXXXXXXXXX，家庭人口6人。

在县各单位的帮助及乡政府的扶持下，于2014年8月20日在XX村玉湖建设鱼塘，鱼塘总面积10亩，建设资金12.8万，于2015年3月开始投入使用。在2016年7月4日下了一场二十年一遇的大暴雨，造成山体滑坡，引发山洪，由于鱼塘旁边的水沟上方山体突然大面积滑坡，水沟的洪水及泥石流冲进鱼塘，造成塘坝崩溃。投入全家之力，辛苦经营二年的鱼塘15万尾鱼苗和6千斤左右大鱼全部被冲走，同时造成损失本人种植有四年的杉树85株。这一场突如其来厄运，使全家陷入了绝境。

由于水沟洪水冲击，水沟上方山体滑坡，大量泥石流进入鱼塘，造成鱼塘受损严重，超出本人恢复鱼塘原样能力，望贵单位帮助恢复水沟正常排水为盼！

篇7：关于延长试用期的法律求助

我是一家公司的员工，公司是北京总公司的下属分公司，今年5月底与济南这家公司签订了三个月的试用期合同，试用期满后，经过分公司领导与总部协商，准备予以转正，但是没有下来转正报告，10月初发工资的时候按照合同约定发放了转正工资，领导通知我转正了，但是9月29日的时候总部发来一份总部CEO署名的暂不同意转正延长2月试用期的通知，日期是9.28，离我被告知转正已经近一个月了，当11月初发放工资时他们当月按照试用期工资给我工资并且扣除了所谓上次多发的工资，请问这是违规的?现在已经干了5个月多了，我不知道他们什么时候还说要开除我，我简直受不了了，劳动法里说试用期满3-6月九无权以不合格为由辞退的，感觉自己很窝囊。请问我该向谁投诉，投诉谁，总部还是分部?(分部完全听命总部，人事和工资都是总部管)公司每次发放都是经过了董事长的签字的，那个月转正公司的事情不可能不清楚。

[关于延长试用期的法律求助]

篇8：大学生心理求助现状分析与探讨

近年来，从“马加爵事件”、“清华女生中毒事件”到“复旦投毒案”，以及居高不下的大学生自杀率都表明大学生心理健康状况令人担忧，研究结果表明，大学生因精神疾病休学、退学人数在逐年增加，大学生非正常死亡人数也呈上升趋势，其中出现心理障碍倾向者约占30%-40%。大学生心理健康问题引起了社会高度重视，成为心理与教育工作者们普遍关注的课题。

一、心理求助的定义

Debra Rickwood认为心理求助一般是指积极主动向别人寻求帮助的行为，通常是通过与其他人进行交流来获得包括理解、建议、信息、治疗方法以及支持在内的帮助，以此来应对自己遇到的问题和不愉快的经历。杨颖提出，心理求助是个体在遇到心理或情绪困扰时，向专业心理工作人员通过咨询、辅导等方式解决心理困惑的过程。李振文等提出，心理求助是指个体在自我心理处境具有良好认知的前提下，在遇到心理方面的困难时，寻求外在的社会资源、解决心理困扰、促进自我心理成长的行为。王瑶等提出，心理求助是指个体处于情绪困扰或行为异常状态时，向专业的咨询和和治疗人员寻求帮助以解除心理障碍的过程。曲福华将心理求助界定为：个体在遇到心理和情绪方面的困难时，以解决心理困扰、促进自我心理成长为目的，主动向外在社会资源寻求包括理解、建议、信息、治疗方法以及支持在内的帮助的过程。

总之，心理求助是指个体遇到心理问题时寻求他人帮助以使自己的问题及时解决的行为。

二、心理求助的现状

人们寻求心理帮助有两种途径：一是非专业途径，即向家人、朋友等求助，二是专业途径，即向心理咨询和精神卫生机构求助。就求助倾向来看，众多的研究得到了比较肯定和一致的结论，即个体在遇到心理问题的时候，都是先力图自己解决，然后才求助，很少有一遇到心理问题自己不做任何尝试就求助于人的现象。许多对华裔和中国人的研究都认为，中国人更倾向于对心理问题和疾病持负面成见，因而表现出“讳疾忌医”的行为。中国人在试图解决心理问题时会先求诸己，后求诸人，而在寻求外界帮助时，他们也更倾向于向家人或朋友求助，而不是向精神卫生专业人员求助，顾忌“脸面”、“隐私”是妨碍潜在的当事人寻求专业化心理帮助的重要原因。研究报道大多数大学生虽然对心理咨询持有积极肯定的态度与认识，但在寻求心理咨询的行为上却是消极的、回避的，“知”与“行”相互矛盾。FeyzaSeyfi研究表明大学本科生心理求助态度并不积极。

国内有研究显示来自城市的学生比来自农村的学生对心理求助抱有更积极的态度；男生倾向于自己解决问题，女生更倾向于求助他人；相比高年級的学生，低年级的学生更易于接受并采取心理求助，来解决自身的问题。

三、影响心理求助态度的因素

1.人口学变量

研究显示性别、年龄、生源、年级等人口统计学变量都会影响大学生向专业人员求助的态度。来自农村的受测者比来自大城市和中小城镇的受测者更倾向于自己解决问题，而不愿意寻求专业人员的帮助。来自农村的大学生不同程度地存在自卑、羞怯等心理特点，他们更多的问题是自闭，不能敞开心扉地与同学交往，不想让别人了解自己的弱点、痛处，从而不能坦然接受并表达自己的心理困扰。

对于心理求助，女大学生比男大学生持有更愿意接受的态度。原因主要有三个：（1）女大学生更易陷入抑郁，她们具有女人的共性，如易伤感、情绪化，对外界的变化比较敏感。（2）学业上的竞争会给女大学生带来额外的压力。女大学生比男大学生在学习上更加努力、勤奋，她们在各类评优活动中比男大学生更加积极、活跃；被评上会欣喜异常，没被选中则会产生挫折感，并因此有愤恨、嫉妒等心理产生。（3）她们一旦失恋，受到的打击要比男大学生更多。而男大学生求助倾向不明显，可能与男性刚毅、意志坚强、独立、非情绪化有关。

关于专业心理求助态度在性别上的差异，一直存在争议。多数研究显示女性比男性更倾向于向他人或者专业心理咨询人员求助，而男性更倾向于独立解决，甚至否认问题的存在。但是也有学者提出相反的观点，国内梅锦荣等研究结果显示女生向精神卫生专业人员求助的倾向低于男生。护理学专业学生属于女性比例较高的群体，因此究竟哪些因素会影响我国护理学专业学生的心理求助态度有待于进一步探索和研究。

2.个性心理特征

（1）相互依赖性和自我依赖性，研究者认为相互依赖的自我解释可能提示着向他人求助的开放性，而独立的自我解释可以为实际求助行动提供方向。（2）个人主义与集体主义取向，个人主义取向是求助态度的显著预测因素，这种取向的人求助态度比较消极。（3）自我模型和他人模型，有积极自我模型的个人比消极自我模型的个人存在的心理问题要少，有消极他人模型的人既有高水平的心理问题又不相信、否认或怀疑他人的重要性，他们保持一种刻板的自满和独立的姿态，不愿寻求专业性心理帮助。（4）自我表露和自我隐藏，研究结果显示，越倾向于不自我表露痛苦信息的人，越对心理求助抱有消极的态度；而且主动预期自我表露结果的人会增加与自我表露有关的风险感觉。害怕向人诉说情绪痛苦可以直接导致消极的求助态度，并且也是心理求助的最大障碍。自我隐藏指个体倾向于拒绝和他人分担痛苦，自我隐藏与求助的消极态度有关，这可能与这些人害怕求助会时要求他们表露内心想法有关。（5）情感的开放性，“积极的情感倾向”是倾向于情感表达，并感到很舒服；“消极的情感倾向”是倾向于回避情感表达。情感开放性是心理求助的预测因素，情感越开放预示着求助态度越积极。

3.社会心理因素

污名就是指为了巩固自己的社会地位而对弱势群体贴标签，使他们所具有的特质为社会所不接纳或不期望的现象。

研究证实了大学生对心理障碍存在污名效应，但主动求助者比未求助者较能积极地对待心理障碍。这主要是由于主动求助大学生意识到健康问题不仅仅指身体健康，还包括心理健康和良好的社会适应性，他们能正确对待自身的心理困扰，较好地与他人表露自己的隐私，通过合理的方式发泄。但是由于人们长久以来对心理疾病有一种错误的观念，将心理困扰、心理疾病与精神病患者联系在一起，因此大部分大学生对心理障碍存在污名效应。心理疾病污名与心理求助态度的关系，心理疾病和心理疾病患者普遍遭到污名化命运，只是程度有所差异。这使得心理疾病患者不可避免地在不同方面不同程度地受到公众污名的负面影响。污名损害了患者的社会地位、社会关系网络和自尊，使其失去了很多重要的生活机会，更不愿寻求专业心理帮助。

李强、高文珺等的研究结果显示，心理疾病患者存在一定程度的自我污名；内化污名的生活无意义、刻板印象认同、价值否定、社交退缩等维度对患者的自尊、自我效能、抑郁状态、社交回避状况和康复信心有显著预测力；刻板印象认同、社交退缩、歧视体验等维度对患者主动求医行为预测作用显著。可见，在中国文化背景中，心理疾病患者的自我污名在一定程度上可解释患者治疗和康复受阻的原因。

四、提高心理求助态度的策略

（1）大学生需要对心理求助进行认知调整，以消除对心理咨询的恐惧。（2）大学生产生心理问题时要正确归因，增强情绪控制能力。面对心理问题时，大学生会产生焦虑、抑郁、愤怒等情绪反应。情绪的好坏直接影响大学生的决策，此时不妨应用合理情绪疗法、认知领悟疗法等增强情绪控制能力，使自己冷静下来，认真分析自己当前的处境与面临的问题，进行正确的归因，采取正确的决策。（3）校园要营造心理求助的氛围。大多数学校注重思想政治教育，轻视心灵成长的科学教育，大家知道思想教育具有统一性和同一性，而心理教育既重视同一性，又注重个别性。学校要高度重视学生心理健康教育，了解学生的心理特点和规律，以提高学生的心理关注和教育，更好地解决问题，达到提高学生的心理素质和抗压能力。高校可以采取多种形式（如讲座、海报、选修课等）、多渠道、全方位地向大学生传授心理健康的理论知识和技能技巧，营造良好的心理求助气氛。通过电话、网络、书信、谈话等多种途径，采取课堂教学、课外阅读、同伴辅导小组、心理剧等多种形式，对学生实施积极的影响和干预。

小结：对于大学生，心理健康问题很突出，尤其是对于护理本科生。同时大学生心理求助态度并不乐观，所以我们需要采取相应措施来改善大学生心理求助态度，提高大学生心理素质。

作者简介：

篇9：关于劳动合同到期解除的问题求助

老板休假期间表示要与我续签。但我不想续签，正在找下家。

老板休假回来到今天也没有找我聊过合同续签的事情，我也没有签过任何书面的文件。

请问，如果我今天(7-28)拿到下家的offer，跟老板提辞职，究竟是劳动合同到期的8月10日后就能离开呢，还是要以提出辞职一个月为限8月28日才能离开?

篇10：关于融资租赁实例分析求助

1.如果我这么说真实的离职原因，是不是都觉得我很现实很看重钱呢？

2.HR问为什么你不想做销售呢？（我如果说不喜欢做销售或是性格不适合做销售，[如果是这样那为什么我之前做了一年半的电子商务呢?问题越来越多],然后hr认为我很内向，这样game over了）；

篇11：关于融资租赁实例分析求助

尊敬的王书记：

成都三和房地产开发有限公司开发的金堂水城之星-汇龙金港楼盘共32层，素有金堂标志性建筑之称，小区住户共有近500户。去年该楼盘在约定交房日期后5个月内数度推迟交房，经过业主多次催告，最终在不具备交房条件的情形下匆忙通知广大业主接房。由于小区诸多配套设施至今未竣工，导致接手本楼盘的成都信谊物业管理公司面临诸多管理难题。如今该物管公司终于不堪重负，不得不决定退出小区管理。

物管公司已经于2012年2月27日发出通知，要求广大业主前往小区物业管理办公室领取预交的物业管理费。不难预计在接下来的日子里，业主们很快就会看到小区停电、停水、电梯停止运转，装修垃圾布满大楼，甚至治安案件偶有发生的局面。为了确保小区物业管理的平稳过渡问题，并以此举为两会的召开营造和谐社会环境。特请求县委县政府尽快安排相关职能部门出面协调物业公司、开发商和业主代表，妥善解决小区面临的困难，实现小区业主如下诉求：

1、责成成都信谊物业管理公司马上中止单方面违约行为，继续履行物业管理职责，直到与新的物业公司办理交接手续为止。

2、敦促成都三和房地产开发公司立即就物业管理公司披露的小区建筑缺陷进行全面彻底的整改，同时要对业主普遍反映的问题，比如电梯备用电源并网运行，安装入户可视门铃系统，地下车库正常投入使用要尽快实施到位，并要求按质按量限期完成。

3、请求政府出面指导召开小区业主大会，选举业主委员会。并指导业主委员会组织实施新的物业管理公司公开招标工作。

前述三项诉求，诚望县委县政府出面做主。本小区可以自发组建临时业主委员会，协助政府职能部门做好汇龙金港物业平稳过渡工作。临时业主委员会成员将由有志为小区无私奉献且年满18岁的业主报名组成，并承诺不谋求正式业委会成员职位。

汇龙金港业主QQ群

篇12：关于我国上市公司的融资渠道分析

【关键词】上市公司 融资渠道 现状 因素

融资渠道是财务管理中的主要研究课题，也是业界颇具争议的话题。在我国经济不断提升的背景下，上市公司的形式逐渐呈现多元化，融资结构和途径也逐渐纷繁多样。融资途径应该根据上市公司的实际情况合理选择，不能跟随潮选择不合理的融资渠道。

一、我国上市公司融资渠道选择现状简述

从目前实际情况来说，我国上市公司对融资渠道的选择存在一些不合理的地方，甚至可以说出现了一些怪像。许多上市公司喜欢优先选择股权融资的融资渠道，忽略了债权融资。总的来说，我国上市公司融资渠道主要有两个方面的表象。

第一，内部融资偏低。根据相关统计资料显示，我国上市公司中，通过内部融资获取资金最低比例仅为1%，最高仅为22%。由此可见，上市公司内部融资获取的资金量远远低于外部融资。

第二，股权融资比例较高。根据相关的统计资料，我国许多上市公司的融资渠道以股权融资为主，部分行业的外源融资占比很高。比如传播行业中外源融资占比达到了63%，房地产行业外源融资占比达到了42%。虽然较高的股权融资可以境地上市公司的负债率，但是从企业长远发展的角度来看，股权融资会增加企业的融资成本，会对企业实现价值最大化形成一定的阻碍。

二、影响上市公司融资渠道的因素

（一）融资成本的影响

融资成本是影响融资渠道的一个重要因素，成本的高低直接决定了企业所能获取的资金量，对于企业运转和长远发展均具有极其重要的影响。根据实际情况而言，股权融资和债权融资这两种渠道的融资成本均高于内源融资。这是因为内源融资的资金来源是企业不断累积的闲置资金，融资成本很小。债权融资可以分为债券融资和权益融资，权益融资在税后需要支出股息，而债券融资的利息需要在税前进行抵扣，两者相比，权益融资的成本要高于债券融资。

（二）融资规模的影响

企业的实际资金需求量决定了企业的筹资规模，是上市公司保持发展的基础。如果资金筹集规模过小，则获取的资金不足以维持公司运转，阻碍公司业务进行，无法推动公司向前发展；如果资金筹集规模过大，则又会出现一部分闲置资金，不仅会造成资金的浪费，还会降低资金利用率。不仅如此，还可能导致部分人员出现财务问题，给公司利益带来很大危害。

（三）融资速度的影响

筹资速度的快慢也是影响上市公司融资渠道选择的一个重要因素。一般来说，股权筹资和债权筹资需要走的流程手续很多，审批时间较长，筹资速度较慢。如果公司急需资金注入，这两种方式则是不可取的。银行借款的筹资方式手续简单，资金到位很快，可以满足资金需求很急的公司。所以，筹资速度的快慢可以直接对公司形成影响，应该根据公司资金需求的紧迫度合理选择融资渠道。

（四）上市公司发展阶段的影响

上市公司的发展阶段也是影响融资渠道选择的一个重要因素。如果公司正步入快速发展期，那么应该主要考虑股权融资，以便迅速获取大量资金，用以推动公司开辟市场提高竞争力；如果公司发展已经步入稳定期，则应该主要考虑债权融资。这种模式获取的资金较为稳定，与公司的发展情况相符合，而且还可以适当降低融资成本。所以，选择何种融资渠道，应该公司所处的发展阶段合理决定。

三、上市公司融资渠道探讨

（一）增发、配股融资渠道分析

增发和配股是上市公司筹集资金的一种有效渠道。其中增发就是上市公司面向普通民众发行新股，配股就是上市公司面向公司股东配售新股，这两种手段都是一种直接融资的方式。增发在增加公司所有者权益的同时会降低股东持有股权的占比，引起股东的公司的控制权出现下降，能够对公司的股份进行稀释，避免权利集中。通过增发和配股引入资金，对上市公司的股东是具有一定利好的。目前，增发配股的融资渠道存在一个过渡扩大流通盘的问题，给我国资本市场的发展造成了不小的危害。因此，有关部门对增发和配股制定一系列严格的审核措施，对上市公司的净收益、融资规模和融资期限等都做出了严苛的要求，避免出现一些有碍资本市场发展的问题。

（二）银行借款融资渠道分析

银行借款融资是一种十分普遍的融资渠道，尤其对于继续资金支持的公司来说，更是最好的选择。银行借款融资就是上市公司和银行在还款期限、借款利率等方面达成协议，在还本付息的前提下，取得银行借予的资金。银行借款是许多上市公司都比较倾向的一种融资渠道，但是在实际中通过这种渠道进行融资的上市公司并不多，这就在两者之间形成了一个矛盾。从上市公司的角度来说，银行借款会提升公司负债率，对公司发展会起到一把双刃剑的作用；从银行角度来说，借出大量资金存在一定风险，因此银行需要在资金量等其他方面进行控制降低風险。所以，只有在上市公司和银行之间形成信息透明，才能提升银行借款融资渠道的使用率。

（三）内源融资渠道分析

内源融资主要是指上市公司通过自身累积的资金进行融资的一种方式。内源资金的来源主要是物品折旧、收益留存以及企业本金等。内源融资应该是上市公司融资渠道的优先选择，其主要有两个方面的优势：第一，内源资金的来源就是上市公司本身，具有成本低、自主性强以及抗风险能力强等优点；第二，进行内源融资是对上市公司自身资源的优化利用，可以强化公司财务管理和资金利用，有利于公司发展。

四、结束语

融资渠道是上市公司需要重点考虑的问题，在进行融资时，应该从融资规模、速度、成本以及企业实际情况出发，科学合理的选择融资渠道，以企业的可持续发展作为前提，选择最利于企业未来发展的融资渠道。

参考文献

[1]刘俊骅.我国企业现行筹资方式的比较与选择[J].中国林业经济，2009（07）.

篇13：关于融资租赁实例分析求助

摘 要 融资租赁业务全流程由资金主导，仅依靠有限的资本金无法满足运营要求，对外融资是必然选择。本文通过梳理外资融资租赁公司各资金渠道，结合实际融资工作经验，归纳总结了主要资金渠道特点，为筹资选择提供建议。

关键词 租赁 筹资 资金

一、外资融资租赁公司主要资金渠道

目前，外资融资租赁公司的主要资金渠道有银行融资、资产证券化、信托融资、股东增资、上市融资、发行债券等，具体介绍如下：

（一）银行融资

银行类融资目前是租赁公司主要的外部融资资金渠道，主要有银行贷款、外债融资、租金保理等产品：

1.银行贷款。银行贷款目前仍是外资融资租赁公司的主要资金来源，主要有流动资金贷款、租赁项目贷款等形式。银行贷款主要考虑租赁公司作为主体在银行内部评级授信额度以及承租人实际项目投向符合银行贷款支持范围，易受政策调控影响。

2.外债融资。外债融资是外资租赁公司利用自身外债额度从境外融资获得低成本资金的一种特有资金渠道。租赁公司向授信商业银行申请开立受益人为境外金融机构、被担保人为租赁公司的融资性保函，境外金融机构向租赁公司发放贷款后，租赁公司向境内承租人提供融资租赁款，外债融资方式主要为外资租赁公司获得境外低成本资金提供便利。

3.租金保理。租金保理是在租赁公司与承租人形成应收租金的前提下，租赁公司与银行签订保理合同，约定租赁公司将未到期应收租金债权转让给商业银行，由银行按照未到期租金的一定比例为租赁公司提供融资，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的保理产品。租赁保理的实质就是租金作为应收账款的转让融资，是租赁公司的资金渠道和退出渠道，可有效盘活租赁公司自身资产，是租赁公司调整产业结构，解决资金需求的一个重要途径。目前租金保理业务主要分为有追索权租金保理业务和无追索权租金保理业务。

（二）租赁资产证券化

租赁资产证券化是租赁公司将用途、性能、租期相同或相近的能产生稳定现金流的租赁债权集合起来，通过资产评估、信用评级和外部增信等结构化处理，转换成在金融市场上可出售和流通的租赁资产支持证券的融资过程。租赁资产证券化本质上就是一个以租金收益?辔?支撑发行证券，融通资金的多主体、多环节的运作过程，是一种盘活存量资产的融资方式，有利于加快租赁公司资金周转效率，释放资本金投资新项目。

（三）信托融资

融资租赁公司不具有募集社会资金的功能，而信托公司可以通过信托计划向投资者募集资金，因此融资租赁公司可以通过与信托公司合作，利用信托公司募集资金的功能优势，将信托公司作为资金渠道和租赁资产退出渠道，实现互利共赢。融资租赁公司与信托公司合作的融资方式主要有：租赁收益权受让信托计划和融资租赁集合信托计划。

1.租赁收益权受让信托计划。融资租赁收益权受让信托是融资租赁公司为了盘活资产，将融资租赁项目未来的租金收益形成融资租赁资产的收益权进行转让，信托公司通过发行融资租赁资产收益权受让集合信托计划，以信托资金折价受让融资租赁资产的收益权，信托期满由租赁公司溢价回购融资租赁资产的收益权。

2.融资租赁集合信托计划。信托公司将发行集合信托计划募集的资金贷给融资租赁公司用于购买设备，租赁给承租人并收取租金，以达到稳定信托收益的目的，其交易结构类似银行租赁贷款。

（四）股东增资

资本金使用期限长，成本低，因此如果股东资金实力强，增资是最快捷方便的资金渠道，也可以在保证大股东相对控股的前提下，可以引进战略投资者，吸收社会股本。融资租赁公司资本金数额也是公司的实力体现，对公司外部融资具有较大影响力；同时引入国资、外资背景战略投资者对公司业务开展及融资均有积极促进作用。

（五）上市融资

融资租赁公司可以通过在证券市场公开发行股票的方式筹集资本金，但上市融资的程序严格，要求较高，对租赁公司本身以及公司的盈利水平、融资规模等方面都有严格的规定，获批的周期长难度大。

（六）发行债券

发行债券是外资融资租赁公司直接融资的重要手段。中长期债券筹资成本低，资金使用期限与融资租赁项目更加匹配，并且相对于银行贷款资金的高成本挤占租赁公司利润空间，债券融资的低成本和较长期限将逐渐成为租赁公司的必然选择，但对外资租赁公司自身资质要求较高，审批流程较长。

二、外资融资租赁公司融资现状分析

当前我国租赁公司资金渠道较为单一，对银行信贷资金高度依赖。根据商务部统计数据显示，71%的融资租赁公司通过银行融资，其次是股东增资，除银行融资和股东增资外，信托融资、资产证券化等融资方式也逐步为融资租赁公司的重要资金渠道，但总体来看，外资融资租赁公司的资金渠道仍较单一。

三、各资金渠道特点对比

各资金渠道优缺点及难易程度对比分析见下表：

四、关于资金渠道建设的建议

结合前文对各资金渠道特点的对比分析，本文对外资融资租赁公司当前主要资金渠道建设及其未来选择方向作如下建议：

第一，银行信贷的快捷、方便仍是融资租赁公司主要的资金渠道，银行贷款、租金保理、外债融资是主要对接产品，其中无追索权租金保理是租赁项目退出渠道，外债融资可有效降低融资成本。

第二，租赁资产证券化是资金渠道的发展方向，当前租赁业务高速发展，但仍受风险资产规模的限制。开展资产证券化可实现公司债权的变现，加快资金的周转，盘活公司存量资产，释放资本金投资新项目。

第三，信托融资是补充资金渠道。融资租赁公司可以通过与信托公司合作，利用信托公司募集资金的功能优势，将信托公司作为资金渠道和租赁资产退出渠道，可实现互利共赢。

第四，发行债券是必然选择的低成本融资方式。相对于银行贷款，债券融资成本低，期限相对较长，有利于提高公司利润水平，匹配租赁项目投资期限，因此从长期发展看，发行债券是融资的必然选择。

（作者单位为重庆润银融资租赁有限公司）

参考文献

篇14：关于小微企业融资影响因素分析

关于小微企业融资影响因素分析

摘要：本文从小微企业发展现状及融资过程中的问题分析出发，对小微企业的标准及其资金需求特征进行了分析，重点探讨了影响我国小微企业融资的内外因素并指出了解决小微企业融资，促进其发展的策略与措施，对解决小微企业融资难的问题有一定的积极作用。

关键词：小微企业;影响因素;融资

一、小微企业的发展现状及融资环境

2015年4月，中国经济网发布统计消息，自2014年5月以来，我国小微企业的总体运行字数一路下行，到2015年4月总体运行指数为47.2，且一年的统计周期中大部分时间都维持在50以下的水准。这项统计数据表明小微企业正受到来自宏观金融政策的影响，正在不断萎缩。《2015汇付――西财中国小微企业指数》的调查报告中也指出，2015年第一季度我国小微企业中盈利的比例仅有46.3%，是2014年以来的新低，亏损企业的经营亏损比例也由2014年二季度的9.5%上升到了如今的23.3%。鉴于此种状况，2015年6月，财政部、商务部、科技部、工商总局、工业与信息化部等六大中央部门共同发布了《关于支持开展小微企业创业创新基地城市示范工作的通知》，决定从2015年起在全国范围内开展小微企业创业创新基地城市示范工作，从中央到地方都给予小微企业奖励性的资金支持。

二、我国小微企业的标准及资金需求特征

首先，如今全国的政策对于小微企业来说是十分有利的。从2014年国务院发布办法的三大支持小微企业的政策文件，《关于文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》、《关于加快发展对外文化贸易的意见》、《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》到国务院办公厅颁发的《两个规定的通知》以及《关于发展众创空间推进大众创新创业的指导意见》再到2015年六部门的联合通知。[1]国家从市场准入、税收优惠、财政支持、融资支持、公共服务等各个方面都给予了小微企业融资的支持。

从小微企业的资金需求来看，担保性的融资借贷最为常见，这种融资多为临时性的周转资金，多属于短期借贷且在融资数额上并不大。从融资产品的需求角度来看，小微企业需要更多的个性化融资产品，无论是从时效上还是风险上都有着比较高的要求。

三、影响我国小微企业融资的因素分析

3.1 影响我国小微企业融资的内部因素分析

一是小微企业内源性融资水平较低。主要表现为小微企业的利润较低、初始规模较小、经营管理不成系统。并且小微企业的经营者所承担的事项和所需要被考察的事项较多，例如企业的再生产、控制权以及与债权人之间的关系等等。

二是小微企业的信用风险较大。小微企业由于规模小，集权性高，其经营灵活多变但缺乏稳定性。无论是从技术层面、资金层面、管理层面都缺乏十分有力的市场竞争力，且倒闭率较高。因此，小微企业的金融信贷容易受到来自借贷机构的不信任。从银监会发布的2014监管统计数据来看，我国的不良贷款总额年增长年初增加2506亿元，其中小微企业占据了绝大部分。

三是小微企业的担保能力有限且融资管理水平很低。一方面是因为小微企业缺乏有力的担保物资，例如房屋、土地、债券等。他们更多的希望能够得到金融机构的信用借贷。另一方面是小微企业对融资的用途、规模、预计收益、预计还款日期等没有一个明确的管理运行系统，且大部分依赖于银行借贷。

3.2 小微企业融资困境的外部影响因素

小微企业融资影响因素中最为关键也最为根本的是小微企业借款人与贷款机构之间的关系难题。而最为核心的问题是我国现行的金融体制与小微企业发展以及金融市场之间的扭曲关系。具体分析其外部影响因素则主要来自于这样几个方面：

一是现行金融体制还不够完善。一方面，追求高增长的金融体制使得小微企业难以活动廉价银行信贷。另一方面，我国金融市场还处于初级阶段，还存在很多的不完善。这导致我国小微企业在2014年的直接融资比例还不到1%，而在发达国家这一数据平均高达18%。[2]

二是现行的适度从紧的货币政策的阻碍。在以工业和建筑业为经济支柱的市场环境下，小微企业的授信额度十分有限。这导致很多小微企业无法及时获得周转资金而债务越累越高，最后只得倒闭。

三是担保机构的作用未能得到有效的发挥。据统计数据显示，我国其中的一个省在2014年的年担保贷款为700多亿，而小微与企业的占比却不到6%。这其中担保类的贷款和抵押类的贷款分别占比57.03%和40.57%。其中保证类的贷款又以担保公司为主，占到了96.4%。

四是现行的金融信用制度还不够完善。虽然近年来我国在不断完善征信制度，制定相应的征信管理法规。但违规行为仍然非常多，伪造个人资料、随意界定信贷范围、信息重复使用等问题比比皆是。[3]这个不仅影响了小微企业的正常融资也导致了小微企业无法得到应有的客观评价。

四、我国小微企业走出融资困境的路径选择

综上所述，要解决小微企业的融资问题必定要“内外兼修”，即从小微企业本身提升竞争力，增强凝聚力，强化小微企业的自身建设能力和金融管理能力。可通过构建合理的人才机制，完善规章制度，优化经营模式来提高企业的整体效益以获得融资机构的认可，获得更为灵活的融资产品。此外，还需要拓展自我的融资渠道，利用多种组合来优化融资方式，实现融资利益的最大化，增强企业的融资能力。

在外部环境优化方面则要善于利用金融政策，避免由不成熟的金融市场所带来的经营风险和融资困难。而从国家的角度而言要促进小微企业的良好发展，不仅需要优化小微企业的融资环境，促进大型银行的信贷机制改革，以中小银行的鼓励性政策来推动小微企业融资产品的开发与创新。而且需要以市场环境为基准建立健全小微企业融资的中介服务机构，完善信用借贷制度，加大对小微企业的政策支持和资金支持，让政府也参与到小微企业的融资过程中来，实现对小微企业融资体现的构建、监督与完善职能。

参考文献：

[1]卢卓.小微企业融资现状、国际借鉴与路径选择[J].经济研究，2014(6)：125-127.

篇15：关于融资租赁实例分析求助

【摘要】在我国的古代，诚信是一种美德，在市场经济条件下的现代社会，诚信已经是促进社会发展的重要生产力，对经济的发展有很大的影响，信用担保已经做为一个行业发展起来，构建信用担保体系对中小企业融资极其重要。【关键词】信用担保 融资 中小企业（1）信用担保的内涵

信用担保是伴随着商品经济的发展特别是货币信用制度的发展而产生的中介活动。指专门从事在信用活动中，通过与债权人约定以保证的方式为债务人提供担保，当被担保人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，承担债务人的责任或履行债务的行业。是一种“准公共品”，它的作用是补充信用不足，弥补效率损失。

（2）国内外中小企业信用担保体系的发展 1840年瑞士出现世界上最早的金融担保机构至今已有一百多年的历史，国外的信用担保业已经发展到相当成熟的阶段。早在二十世纪二、三十年代，许多工业化国家就逐步制订了一些支持本国中小企业发展的重大政策，不少国家成立了专门为中小企业融资提供担保的机构。目前，全世界48％的国家和地区建立了中小企业信用担保体系，形成了一个相对独立的行业，建立了一套比较完善的业务运作和管理机制。

随着经济体制改革的深入和社会主义市场经济模式的确立和发展，为适应融资体制改革后中小企业融资的需要，解决中小企业融资难问题，我国采用了世界通行的做法，逐步推动建立中小企业信用担保体系。我国信用担保实践始于1992年。90年代末期，在国家经贸委、财政部和中国人民银行等部门的大力推动下，各地涌现出一大批面向中小企业服务的信用担保机构，至2001年底，全国已有各类信用担保机构约360家，覆盖全国近30个省自治区直辖市的300个地市州盟区，拥有的担保资金已达100亿元，其中50%为民间投资，担保公司中注册资本超过10亿元的全国已有3家。至2005年9月，全国中小企业信用担保机构目前已达2188家，共筹集担保资金总额657.2亿元，累计担保企业18.8万户，担保贷款36.6万笔，3237亿元。累计实现收入46.2亿元，其中保费收入32.2亿元，投资收入9.5亿元，其他收入4.7亿元。中小企业信用担保机构的户均注册资金已达3003万元

（3）当前中小企业信用担保业发展呈以下新特点

一是担保机构资本实力和担保能力明显增强。2009年底全国担保机构5547家，比上年增长30.6％，资本金总额3389亿元，同比增长58.4％；当年为37万户中小企业提供担保贷款额达10796亿元，突破万亿大关。受保企业同比增长60.8％，业务增长49.5％。由于担保机构的介入，本年新增获贷企业23.6万户，增长56.2％，新增担保额7240亿元，增长66.8％，担保机构增信和财务杠杆作用明显增大。

二是过亿元担保机构功能和业绩突出。2009注册资本1亿元以上的担保机构1263家，同比增加540家，增长75％。过亿元担保机构户数占总数的 22.7％，其注册资本总额2053亿元，占注册资本总额的62％，增长63.4％。同时，过亿元担保机构业绩突出，共为13万户中小企业提供27万笔贷款担保，担保总额8037亿元，占当年担保总额的74.4％。三是政府和民营出资稳步增长。2009年国有控股担保机构1501家，占27％；政府性担保资金866.5亿元，同比净增251亿元，占当年担保资金总额的25.5％；民营出资2523亿元，占74.5％，政府出资与民营出资增幅与2008年持平，民营出资担保机构仍占主体，政策性担保机构户数、资金均稳步增长。四是面向中小企业服务宗旨和业务定位明确。担保机构提供担保服务的中小企业户均人数119人，在当年提供近55.8万笔业务中，单笔800万元以下的52 万笔，占93.3％，其中100万元以下的29万笔，占52.2％，充分体现出担保机构主要为小企业或小额贷款项目提供担保服务的取向明显。五是风险控制较好，社会效益不错。2009全国担保机构共发生代偿5938笔，比2008年减少821笔，降低21％；代偿总额29.8亿元，占当年担保总额0.27％；代偿损失5.2亿元，占当年担保额的0.05％。担保机构通过给中小企业提供担保服务，使受保企业经济和社会效益显著增加。2009 年受保企业人数2152万人，销售收入5.12万亿元，上缴税收4441亿元，同比分别增长35.8％、41.4％和37.9％。由于担保业务规模扩大，受保企业新增就业568万人，销售收入新增1.5万亿元，上缴税收新增1221亿元

（4）形成中小企业融资担保难的主要原因

（一）企业自身的原因。一是自身财务信息不健全。中小企业有许多都是以规模较小的作坊式生产模式运作，他们没有正式的财务报告，只是简单的日常流水记账。所以当中小企业以债务人的身份申请贷款时，无论是作为债权人的商业银行还是信用担保公司，在审批的过程中都无法从一个客观的角度去审核企业的经营状况。

（二）信用担保公司的原因。一是担保门槛过高。企业办一笔贷款担保，要经过十几个关口，手续过于繁杂，与银行对企业贷款的要求没有多大的区别，有些环节甚至比银行还要严格，并且工作效率低，收费又较高，如办理抵押登记、抵押物评估、公证、办他项权证等都要收很高的费用，使很多企业不愿去担保机构申请担保，因为担保下来还要过银行贷款的第二关，所以很多中小企业只好放弃；二是审批时间过长，时效性差。

（三）商业银行的原因。担保机构与银行间全面的实质性协议关系难以建立。按照国家有关指导文件的精神，银行部门应按担保机构资本金1 :5--10 的比例放大信用担保贷款倍数，在贷款放大比例上，但有的地方1:2,1:3。此外多数银行将担保公司作为一般保证人看待，不认可专业信用担保机构的信誉。同时提出了苛刻的担保条件，将金融机构的贷款风险全部转嫁给担保机构，这样不仅使有限的担保资金难以充分发挥作用，而且加大了担保的风险因素。

（四）政府方面的原因。一是行政部门主观控制制约了担保机构的发展。担保机构的资本金来自三部分：政府、省公司投资、自筹和互助，其中主要资金来源是政府机构。二是政府财政资金有限补偿担保代偿损失的制度的缺失，致使担保机构在实际业务运作中有后顾之忧，把自身担保风险看得过重，容易忽略政府担保资金扶持广大中小企业发展的初衷。

（五）抵押担保不对称的原因。一是抵押和担保是金融机构对信息不对称不透明的中小企业提供贷款时保护自己利益的重要工具。银行对抵押品的要求条件较为苛刻，除了土地和房地产外，银行很少接受其他形式的抵押品。抵押贷款涉及的中介收费有评估费、登记费、公证费、保险费、注销抵押费等多种形式，但是企业贷款金额小，中介费占贷款利息支出的比重又很大，让不少中小企业望而却步，不敢去贷款。二是由于银行授权授信过度集中，使各家银行贷款权限在一定程度上被削弱。企业如要申请贷款，银行只能逐级上报，层层审批，时间长达几十天或几个月，还不一定审批下来，企业对此很无奈，只能是望贷兴叹，企盼国家尽快出台良好的融资政策。

（六）中小企业融资渠道原因。由于进入资本市场的条件限制,中小企业基本无法进行直接融资。如我国沪深交易所对上市公司注册资本金要求很高,使处于成长期的效益好但规模较小的企业很难进入证券市场融资。同时债券市场上,由于受到“规模控制、集中管理、分级审批”的约束,民营企业也很难以发行债券方式进行融资,因此直接融资渠道基本被堵死。唯一的融资办法就是靠民间融资，或高利贷，这样既增加了企业的经营成本，同时也增加了企业的债务风险，企业是有苦难言，银行对此也很无奈。

（5）政府推动中小企业信用担保体系建设的实践思考

1.坚持政策性和市场性相结合原则，完善现有担保机构的组建层次

（1）建立担保机构应形成“由点到面”的担保体系。市、县两级均应建立担保机构，有条件的乡镇、工业园区、专业市场也可积极探索建立担保机构，并开展县乡联保，形成网络。

（2）要积极协调政策性担保机构和互助担保机构、商业性担保机构共同发展。在担保机构市场化运作的前提下，加强对其指导、监管、考核与评价，不断提升信用担保行业的整体实力。

2.探索建立再担保机构

（1）再担保机制是担保体系中分散和转移风险的重要保障性措施。

（2）根据发达国家和地区建立信用再担保机构的通行做法，再担保机构由政府资金为主组建，实行“会员制”，并使用一定的风险补偿基金，定期为再担保机构充实资本，形成第三个“风险分散层”，使担保机构担保能力和抗风险能力都可以得到很大程度的增强。

3.积极推进信用担保行业协会建设

(1)指导担保机构建立健全内部自律机制，谋求规范发展和共同繁荣。

(2)中小企业信用担保在我国发展才十年。一方面，因其复杂性和专业性需要大批复合型、专业型人才；另一方面，各级担保机构组织形式不同，职责与功能不一，行业管理比较松散，隐藏着一定的风险。

（3）政府应促其加快建立协会组织，实现机构间的协作。4.要准确把握财政资金对担保机构资本金的投入尺度

（1）担保机构信誉与资本金规模成正比，资本金的规模与其抗风险能力也成正比。无论从总量上还是从比例上看，都应加大财政对资本金的投入。

(2)从理论上来讲，担保机构的资本金规模应越大越好。在一些市场经济发达国家和地区，资本金基本上是由政府全部拨款，或政府、金融机构、社会团体共同出资。前者如美国的小企业管理局（SBA），后者如台湾地区的中小企业信用保险基金。

(3)由于信用担保是高风险行业，财政投入的资本金也要量力而行，把握好尺度，与自身财政能力相适应。另一方面，从实际来讲，企业中以小企业为主地方，应该为发挥“门当户对”的优势，除部分外，担保机构也不宜过大。5.政府要以较多的财政支持建立风险补偿、分散机制

（1）担保行业承担了来自银行和企业的双重风险，在我国现有的法制和经济环境下，风险防范问题已经成为制约和影响中小企业信用担保业发展的重要因素。（2）信用担保机构不应该做“蜡烛”——照亮别人燃烧自己，应该使担保机构变“蜡烛”为“油灯”，政府要解决“添油”机制，使担保机构可持续发展。

（3）中小企业信用担保体系建设的关键就在于能否建立起科学的风险防范机制，其核心就是要由政府投入的资金为主建立起政策性风险补偿机制。无论何种性质的中小企业担保机构，政府都应该根据其业绩，以一定的方式给予风险补偿或奖励，激励担保机构按照政府政策导向，积极为中小企业提供担保服务。6.政府应加强政策性扶持和奖励性投入

（1）信用担保行业是一个高风险的行业，它的风险责任和收益严重失衡，较难吸引社会资金的投入。

（2）虽然信用担保机构一般不以赢利为目的，但是如果能够在给予信用担保机构政策优惠的同时，奖励那些经营较好的担保机构，在一定程度上可以鼓励民间资金进入信用担保业。

（3）各级政府要着眼中小企业信用担保体系的长远发展，制定扶持担保机构持续发展的优惠政策，给予政策性扶持。比如，给予担保机构免除部分税收并延长期限等优惠政策。要按照强调担保机构对当地中小企业发展的贡献度，建立起绩效评价机制，给予相应的奖励性投入，激励其做大做强。比如对扶持符合产业政策的担保机构，给予一定的奖励。7.加强政策法规建设

（1）美国和日本等发达国家都有较为详细的相关法律法规，而信用担保在我国属新兴行业，现行《担保法》、《公司法》对中小企业信用担保机构还没有很明确的规定。

（2）应尽快搭建中小企业信用担保体系建设的法规框架，地方政府也应尽快制定相应的政策措施和管理办法，主要是对担保机构的准入、内控、收费、退出等进行规范。

（3）

从全国的实际情况来看，各个省性信用担保机构的管理规范、扶持政策不统一，用担保机构也没有固定的发展模式，法人治理结构尚未健全等问题都需要通过法律规章和政策，加强指导和规范。

8.加强信用制度建设

（1）企业信用建设及其资源的利用，对于中小企业信用担保体系建设起着基础性的作用。

（2）信用担保的需求与信用资源的供给是担保体系建设的基础条件。在市场经济活动中，企业既是市场的主体，也是信用的主体。

（3）发达国家和地区大都建立了信用管理系统和征信制度，加强对担保企业和项目的信用调查和信用评审，以规避和控制风险

（4）全国应加快企业信用制度建设，全面、准确、公正、客观地反映企业的信用信息，让社会、公众以及金融、担保机构及时了解和掌握中小企业的信用状况，有效降低担保风险。

9.加强担保专业人才队伍建设

（1）信用担保业新行业技术性强，涉及面广，需要运用经济、法律、金融、财务等多方面的知识。要使我省中小企业信用担保体系规范、健康、有序发展，需要有一支高素质的专业人才队伍。

（2）担保机构的从业人员素质看，还远不能满足担保业发展的需求。专业人才的缺乏，已经在一定程度上制约了担保业的发展。