出口退税培训实务篇

出口退税培训实务篇（精选8篇）

篇1：出口退税培训实务篇

出口退税申报实务培训

企业财务外包已经形成趋势，上海利臻的专家给大家揭晓一下，内资企业工商年检财务外包业务能否为企业创造更大的发展空间？

会计师事务所出具验资报告的工作日程，以及具备资历的老牌事务所的水准，以备企业财务外包查阅和相关学者参考借鉴，随着我们国家经济发展壮大，财务外包的优势凸显，也介绍下财务外包带来的更多的发展战略优势。

利臻是经上海市财政局批准、在上海市工商局登记注册，独立承办注册会计师业务的社会服务机构。事务所坚持高水平、高起点的建设标准，充分汲取国际、国内优秀会计师事务所的先进管理理念和经营模式，不仅建立了一整套完善的业务操作流程和质量控制体系，还拥有一支具有丰富实战经验的注册会计师团队，坚持为客户提供审计、验资等鉴证服务的同时，为客户提供更多的财务咨询、税收筹划、风险管理、投融资咨询等方面的服务，从而让客户享受到与众不同、绝对超值的审计服务。

利臻一直坚持“海纳百川、兼容并蓄”的开明、开放的办所原则，建立与政府、协会、中介机构、同行的良好合作关系，积极搭建财税联盟的平台，吸引更多优秀的审计、会计专业人才为客户提供更广、更深、更好的财税服务。

利臻一向坚持“客户第一、专业至上”的经营理念，我们坚信只有我们的客户发展了，我们才会壮大。我们认真对待每一个客户的每一次服务，用专业的视角发现客户的真实需求，并为其提供最有效的解决方案。

企业为什么要将财务工作外包？

会计和财务信息是至关重要，它对于有效管理和决策具有举足轻重的作用。及时和可靠的财务信息有助于正确全面地反映经营绩效、财务状况以及短期和长期的发展潜力。它也有助于战略计划的制定，内部控制、计划和管理流程的顺利实施。同时，财务数据也是税务部门稽征税收的主要依据。中小型企业虽然业务量不大，但是需要会计具有财务、税务、银行、海关等多方面的经验和能力，但是雇用一个全能型的称职的会计往往需要支付较高的工资和相关费用。优质的代理记账服务机构，拥有经验丰富的专家团队和一专多能的服务人员，将财务工作外包给代理记账服务机构，具有以下优点：

1）节约财务成本：代理记账服务机构规模化经营，专业的财务人员可以快速有效地处理财务数据，帮助经营者节省时间。您只需支付合理的服务费用，而无需雇用专职财务人员，不必考虑员工福利、社会保险和住房公积金的支出，不必考虑个人所得税或者培训上面的花费，也节省了办公场地支出和办公费用。

2）回避法律风险：新的《劳动合同法》在保护受雇者方面有所加强，聘用外部人员代理记账，回避了因为劳动合同可能产生的纠纷。

3）规范财务基础工作：现在的中小企业经营者，都抱有远大的志向。财务工作是伴随企业成长发展的，因此，起步时期就按照财税法规建立规范的财务工作体系，将为企业今后的发展奠定良好的基础。

4）降低会计风险：经验丰富的财务人员可以为您提供准确的财务报告，并从长远的角度考虑如何帮助您规范运作，并合法地减轻税务负担。

5）让您专注于公司业务的发展：将您的帐务外包给专业的财务服务人员，解决您的后顾之忧，您就可以更加集中您的精力于自身业务的经营。

6）接受专业化的服务：代理记账公司在配备人员时都会考虑客户的所属行业、经营特点和运作模式，配备具备相应能力的服务人员，同时由经验丰富的项目主管处理棘手问题。

7）利用专业人员的经验：优质的服务机构通过对您业务模式的了解，知道如何整理、利用财务数据，如何合法地降低税收负担，并为您的经营决策提供更加有效的帮助。

8）公平、公正和保密：对于股权多元化的公司，某个股东如果控制财务，也就控制了整个公司，进而引起不必要的内部矛盾。聘请专业服务机构，能够保证财务数据的公平、公正，其独立性不可替代。而代理记账人员和客户没有利害关系，不会将客户的财务信息透露给第三方。

为什么需要咨询顾问?在上海市场研究与开拓业务与在中国其他城市不一样，或者可以说由于上海市场规模庞大，竞争激烈，变幻莫测，这是更具有挑战性的。专业的咨询顾问可以利用他们在上海市场环境的熟悉优势和过去类似的项目中的经验来加速进入上海市场，同时也提高了成功的几率。

单证回来后的操作

1.电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 2.电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 3.查询——数据查询——状态查询 2 查询核销

1、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）

3、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加

4、保存——预览打印——放入待报邮箱

5、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 这样就完成了核销 核销完成就可以退税了 如下

进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定

1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加

1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)申报年月：报关单所属期 3)申报批次：01 4)序号：0001 逐笔

5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位 6)出口日期：报关单出口日期

7)美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)核销单号：

9)商品代码：报关单上的商品编号 10)出口数量 11)审核认可

2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加

1)关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变）2)申报年月：报关单所属期 3)申报批次：01 4)序号：0001 5)发票号码：进货发票号码 6)发票代码：进货发票代码

7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码 8)发票开票日期：进货发票日期 9)商品代码：报关单商品编号 10)税率：进货发票税率 11)审核认可

3、数据加工处理：按顺序逐项检查

4、生成预申报数据：保存E盘

5、预审反馈处理——确认正式申报数据

6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份

7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL

8、打印报表：

1)外贸企业出口退税明细申报表一式二份 2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份 3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份

9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填

10、生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘

1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报

以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求： 1）进货增值税发票

2)广东出口商品统一发票 3)报关单 4)A盘 5)报关单

6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7)出口收汇批次核销信息登记表

8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份 装订方式靠下方向装订。

整理完后用出口封面装订交到税局申请。

利臻是经上海市财政局批准、在上海市工商局登记注册，独立承办注册会计师业务的社会服务机构。事务所坚持高水平、高起点的建设标准，充分汲取国际、国内优秀会计师事务所的先进管理理念和经营模式，不仅建立了一整套完善的业务操作流程和质量控制体系，还拥有一支具有丰富实战经验的注册会计师团队，坚持为客户提供审计、验资等鉴证服务的同时，为客户提供更多的财务咨询、税收筹划、风险管理、投融资咨询等方面的服务，从而让客户享受到与众不同、绝对超值的审计服务。

篇2：出口退税培训实务篇

第一篇

第一章

第一篇

第二章

第三章

4章

篇3：出口退税培训实务篇

1 我国企业出口退税实务操作介绍

1.1 出口货物退税的原则和范围

我国出口货物退税的原则主要有四个, 分别是公平税负原则、属地原则、零税率原则和宏观调控原则。其中, 公平税负原则是指出口退税为了保证我国企业出口的货物能够在国际市场上公平贸易。属地原则是指因为出口税费为流转税, 而流转税多采用属地原则, 所以出口税费采用属地管理原则。零税率原则也称“挣多少、退多少”原则, 是指将销售货物过程中已缴纳和应缴纳的间接税费全部退回, 保证相关税费为零。宏观调控原则说明出口退税不仅仅是和国际税收惯例的结合, 而且必须体现国家的经济政策, 即出口退税作为国家调节经济的工具, 应有一定的导向作用。

我国出口退税货物的范围主要有两类。常见的是一般出口退税货物, 指的是在出口退税之前已经按时交纳流转税并报关离境作为销售处理的货物。此外就是不予退税的货物, 是因为受到国家政策调节而限制出口的或者在一定时期不予退税的货物。

1.2 出口退 (免) 税操作步骤

在整个出口退 (免) 税申报操作过程中主要分为以下四个步骤。

首先, 进行企业端的退 (免) 税数据生成。出口企业的出口退税申报系统分为三类, 有生产企业的出口退税申报系统、外贸企业的出口退税申报系统和小规模企业的出口退税申报系统。企业根据自身企业性质, 选择合适的出口退税申报系统向主管税务机关 (通常为当地海关) 进行预申报。

其次, 进行外贸交易的企业进行预申报。此步骤和第一步骤操作基本相似, 但是外贸企业是依托于生产企业进行业务活动的, 所以出口企业应在对应企业进行预申报之后进行出口企业的预申报。

再次, 出口企业进行正式申报。此步骤主要由出口企业操作, 具体是出口企业在核定申报数据无误之后, 在当期增值税纳税申报期内将申报文件整理之后向税务机关进行正式申请。需要注意的是, 因为出口退免税的主要税种就是增值税, 所以应在当期增值税纳税申报期进行申报, 相关期限规定随增值税规定。

最后, 相关主管税务单位对申报材料进行审核, 对于确定无误的申报材料进行税务上的免抵退, 对于材料有误、不齐全的申报将不予受理。

2 我国企业出口退税实务操作的变化

我国出口退税政策自面世以来对我国的经济发展尤其是出口贸易的发展影响重大, 其政策本身也随着我国经济环境的变化而不断调整。2012年国家税务总局颁布了《关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》, 对出口退税政策影响重大, 企业的实务操作也随之改变。总的来说, 我国企业出口退 (免) 税的实务操作变化如下。

2.1 退 (免) 税范围的扩大及退税率的调整

在退免税范围方面的变化主要体现在退免税范围的扩大, 国家主要新纳入退免税范围的有对外承包工程项目的相关出口货物, 由航空供应公司销售给国内航空公司用于国际航班的航空食品等。除此之外, 对于生产企业外购非自产货物的可免税货物范围增大, 还有在实行营业税改征增值税的试点地区同时实行应税服务的免抵税服务, 外贸企业的进口货物可以直接进行免抵退。

在出口退免税税率方面, 为了应对企业出口货物与服务的种类增多而适当增加了税率的档数。国家税务总局将我国出口退税四挡税率调整成五档税率, 即增加了8%的退税率档。至此, 我国实行的出口退税率主要分为五档, 分别为17%、13%、11%、8%、5%五档。

2.2 退 (免) 税申报流程简化

在之前实行的出口退税政策中, 外贸企业取得的普通发票、农产品收购凭证和政府的相关票据是不可以纳入免税核算范围的, 但是本次政策改革将这一部分的税收从征税变成免税。对于没有按期纳税申报退免税的货物, 在此之前进行正常的征税, 经过调整, 虽然这一逾期未申报部分不能进行免抵退, 但是可以免税, 减轻了企业的税收负担。除此之外, 由征税变为免税的还有旅游贸易方式出口的货物、非出口企业委托出口企业出口额货物等。

2.3 出口货物退 (免) 税的申报期限延长

在政策调整前, 企业进行出口货物退免税申报的期限主要和增值税相关期限雷同, 但是考虑到出口货物销售周期长, 国家将出口货物退免税的申报期限延长。自2013年4月1日开始, 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月15日前的各增值税纳税申报期内, 收齐有关凭证, 向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

2.4 退税资金到账时限缩短

为了缓解企业资金紧张问题, 这些年出口退税政策的改革另一个重大变化就是缩短退税资金到账时间。虽然国家税务总局要求各地税务机关90~120天办理退税手续并完成退税款的发放, 但是各地纷纷在缩短办理时长。从30天缩短时间至20天、15天, 至今许多企业的出口退税程序只需7天就可完成, 甚至大连市打出24小时退税的高速口号。虽然各地的政策不同, 但企业感受到的是退税办理效率的大幅度提高, 资金到账时间的缩短。

3 企业出口退税实务操作中面临的风险

3.1 出口退 (免) 税政策复杂多变, 企业难以把握

国家出口退税政策不断变化, 但是其变化趋势总体来说是扩大出口退税范围, 简化出口退税申报流程。即便如此, 出口退税政策作为国家宏观经济调节的重要工具, 可能会大力鼓励企业进行出口贸易, 但是也有可能因为调节因素对出口企业产生一定的抑制作用。无论怎样, 相关企业, 尤其是出口企业, 应当积极关注国家政策变化, 做好企业应对措施。

3.2 企业内控体系不健全

总体来说, 我国企业的内部控制体系不够完善, 更不用说企业关于出口退税的内部控制了。内控体系的缺失是由很多因素造成的, 但主要原因是企业对内部控制的认识不足, 认为内部控制体系花费大、见效慢, 没有积极性进行内部控制体系的设计和建设。不仅如此, 很多企业将内部控制体系建设简单地认为是财务的相关控制, 并没有全面内控的意识, 造成企业内控体系的不完善、不合理。

3.3 企业财务人员对业务不熟悉、管控不到位

如上文所说, 我国出口退税的政策不断变化, 虽然政策一直在致力于减少申报程序, 但是总体而言出口退免税仍然是一个繁琐的流程。企业财务人员对于出口退税的申报流程不熟悉, 可能会导致公司因为流程上的问题丧失税收优惠。例如, 在次年的4月15日之前进行纳税申报, 可能因为单据不齐全等原因错过最后期限。除此之外, 企业财务人员还应对本企业的经营活动熟悉, 了解公司的每种业务应适用什么准则, 有效地进行业务管控。

3.4 企业基础退税工作不够扎实

企业出口退税申报是企业财务工作的重要组成部分, 但是企业退免税申报是否能顺利执行, 依托于基础退税会计工作。我国退税申报审核严格, 在开具报关单时需要核对货品的代码、货源地、数量、金额、单位, 要做到单单相符, 对企业的增值税单也是同样要求。因此可以看出, 企业需要在申报退税前做好自身的基础会计核算工作, 这样才能避免因为单据不符造成申报滞后, 或者是退税不足。

4 企业出口退税实务操作的风险应对

4.1 关注国家政策变化, 积极做好应对措施

国家出口退税政策不断变化, 但是其变化趋势总体来说是扩大出口退税范围, 简化出口退税申报流程。即便如此, 出口退税政策作为国家宏观经济调节的重要工具, 可能会大力鼓励企业进行出口贸易, 但是也有可能因为调节因素对出口企业产生一定的抑制作用。无论怎样, 相关企业, 尤其是出口企业, 应当积极关注国家政策变化, 做好企业应对措施。无论怎样, 打铁还需自身硬, 企业通过加强自身内部管理, 提高产品质量和生产经营能力, 多元化自身产业结果, 总是可以从容应对出口退税政策变化的。

4.2 加强内控体系建设, 防范体系风险

加强出口企业的内部控制体系建设, 需要的是企业全面内部控制的意识, 着力建设以出口退税流程为主线的内部控制体系。企业可以以出口退税报关单、增值税发票和退税票据为出发点, 对出口退税各个时点、各项单据进行内部控制, 尤其是各个流程的时限控制。同时结合企业ERP等管理软件, 既能提高企业退税效率, 也能满足企业内部控制信息的要求。此外, 企业还应建立出口退税相关文件档案归档管理制度, 出口退税内部考核制度等, 全面提高企业内控体系, 防范相关危险。

4.3 加强企业财务人员培养, 严格企业申报程序管控

大型的出口贸易企业通常有专门的退税财务人员负责本企业的出口退税。相较于企业其他的财务人员, 企业对负责出口退税的财务人员的业务能力和素质要求更高。专门负责出口退税的人员不但要具备财务知识、对企业财务业务的掌控能力较强, 而且要求财务人员有一定的跨行业专业知识, 对国家政策的风向变动较为敏感。因此, 为了提高企业的出口退免税财务工作, 企业应积极培养相关人才, 为出口退税财务工作储备力量。

因为出口退税的业务流程涉及到多个部门, 从企业采购合同的签订开始, 直到开具增值税发票、在出口退免税系统中进行预申报, 各个流程都应当在负责出口退税部门的管控之中。只有让每一个与出口退免税相关的业务及流程都处于管控状态, 企业才能全面了解业务的所属状态, 避免因为不能及时申报造成企业退税不足的损失。

4.4 做好企业基础退税工作

做好企业基础退税工作要求企业整个财务活动严谨进行, 尽量避免差错, 特别是在以下几个方面更要注意。首先是严格核对企业出口退税申报需要的凭证, 尤其是增值税发票和报关单, 要核对货品的代码、货源地、数量、金额、单位等信息, 做到单单相符。其次要提高企业各个部门的办事效率, 对相关凭证的交付应当及时, 以免因为凭证滞后而无法按时申报。最后在税务局、海关进行退税时要积极办理结汇手续, 及时退税, 保证企业的资金快速回流, 降低资金成本。

参考文献

[1]孙志奇.浅议外贸企业出口退税实务管控风险及对策[J].标准科学, 2014 (11) .

[2]许志明, 王文清.出口退税申报调整后的实务操作与注意事项[J].财务与会计, 2013 (05) .

篇4：出口车市 逆势的凭借——吉利篇

2013年5月，中国汽车月度出口量出现了2008年金融危机以来的首次下滑。

2013年8月，月度出口量下滑已然持续了4个月，累计下滑幅度不断扩大。

金融危机后，复苏的中国汽车出口其实已经高速增长了许久，甚至业界曾经一度有不少“国外反哺国内”的想法在蔓延。如今出口市场的急转似乎是迎头一盆冷水，让很多人措手不及，从5月的茫然，到近期的细数劣势，过往那些炒到厌烦的原因，再次开始在媒体泛滥，“低价竞争、利率变动、政局不稳、关税壁垒、品牌薄弱？？”，于是不乏业内人士感慨，出口下降也许并非偶然。

据中国汽车工业协会统计的汽车整车出口数据，8月汽车企业出口7.06万辆汽车，比7月下降11.6%，比上年同期下降26%。经过四个月的连续下滑，今年的出口总量已经比去年同期下降了5.45%。2013年前8个月，汽车出口63.86万辆，比上年同期下降5.45%；其中乘用车出口38.61万辆，比上年同期下降5.46%；商用车出口25.25万辆，比上年同期下降 5.42%。

不但销量下降，价格也不给力。根据商务部的统计，中国出口汽车的价格低，平均每辆1.3万美元，不但跟欧美大牌无法比，跟日韩汽车也颇有差距，相当于韩国车价格的60%和日本车的40%。根据中汽协的统计，2012年出口量占总产量5.5%左右，2013年前八个月出口量占总产量的4.6%。过去中国车企的欣慰之处在于，总量虽然低，但增量可观；当增速降下来，甚至开始下滑时，所有过往被忽视的问题和压力终将摆到台面。

两不强

林林总总的原因最终可以归根于两个弱势，首先是产品水平不够，无论是质量、技术安全等硬件，还是品牌、售后、营销等软件；其次是主打市场不稳定，表现为地区经济基础薄弱、政治动荡、汇率起伏、市场制度不健全等。

沃尔沃的感性支持

合作伙伴的信心，减少了经销商和消费者的不信任感，提高了海外知名度和品牌形象，因为公众相信能够收购沃尔沃的企业具有强大实力。沃尔沃在海外的成熟经验对吉利进入这些市场也有很大帮助。

在开拓国际市场时，沃尔沃对吉利并无技术上的支持和渠道共享。李书福对此表示，“吉利可以借鉴沃尔沃的经验，但是不会借助沃尔沃的渠道，因为这是两个不同档次的汽车品牌，沃尔沃是高档豪华的汽车品牌，而吉利是一个大众化的汽车品牌，这两个品牌的汽车很难在一个渠道当中进行销售。”他强调，吉利汽车的任务，就是要打入发展中国家的市场，到发展中国家占领相应的市场，然后吉利汽车才真正有可能介入到欧美市场当中。“我们肯定也会有这方面（欧美市场）的愿望，至于这个愿望，它什么时候可以实现，这个就要变成我的中国梦了。”

篇5：外贸企业办理出口退税操作实务

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带）

1.企业法人营业执照(副本)

2.国税机关核发的税务登记证(副本)

3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表

4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议

5.自理报关单位报关注册登记证书

6.银行开户证明（一般为企业开立的基本账户）

7．企业法定代表人身份证

二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

（一）软件下载:

中国出口退税咨询网：http//:http://.cn/

访问网址超出本站范围，不能确定是否安全

继续访问 取消访问.cn/

（二）安装、启动

1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。

2、启动 点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。

3、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。

如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属期”录为200704或200705和200706均可。

（三）、系统维护

只在首次使用时需要做且必须做。

1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。

2、修改系统配置

（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。

注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。

（2）、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

外贸企业办理出口退税操作实务(一）

一、出口退税资格的认定

外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表》（一式三份），并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件都要带）

1.企业法人营业执照(副本)

2.国税机关核发的税务登记证(副本)

3.增值税一般纳税人资格认定申请审批表

4.对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议

5.自理报关单位报关注册登记证书

6.银行开户证明（一般为企业开立的基本账户）

7．企业法定代表人身份证

二、出口退税申报系统软件的下载、安装、启动、维护

（一）软件下载:

中国出口退税咨询网：http//:http://.cn/

访问网址超出本站范围，不能确定是否安全

继续访问 取消访问.cn/

（二）安装、启动

1、系统安装 执行安装文件，按提示操作即可。在系统安装完成后，请重新启动计算机时。

2、启动 点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统9.0版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统V9.0版”，系统开始运行。

3、运行退税申报系统 系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。

特别注意一下：“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定“当前所属期”。

如：2007年6月申报的20份报关单中，报关单最大日期为2007年4月19日，则可将“当前所属期”录为200704或200705和200706均可。

（三）、系统维护

只在首次使用时需要做且必须做。

1、系统初始化。注意：中间无需做初始化。

2、修改系统配置

（1）、部门代码，执行“系统维护代码维护海关商品码部门代码”，选择“修改”或“增加”进行部门代码维护。

建议业务量较大的公司分设部门代码，其他公司不设。

注意：申报系统的部门代码必须与退税登记中的部门代码一致，如有增加，必须报告退税机关。

（2）、系统配置设置与修改

执行“系统维护系统配置系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企业代码：即本企业的10位海关代码，如3401910001；

纳税人识别号：即本企业的税务登记号15位号码；

企业名称：本企业的工商登记全称；

计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法；

开户银行名称：这不要说了吧，呵呵

银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号；

换汇成本检查：选“T”；

进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税；

是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。

是否分部核算：选“F”，不分部门核算；“T”，分部门核算；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。

是否分部申报：选“F”，不分部申报；

外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。

是否财务挂钩：选“F”；

退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码,一般是税号的前四位就可以了

退税机关名称：输入退税机关名称

以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。

（3）、系统参数设置与修改，换汇成本上下限：上限8.0，下限5.0。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报（现在安徽已取消下限）。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。

（4）、在“系统维护代码维护海关商品码”中进行自用商品的设定。点击“自用商品”，在对话窗口选择“当前筛选条件下所有记录”，再点击“设为自用商品”。

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；

部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：

1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动

单位：系统自动生成，不能改动

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量

进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。分批批次： 开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。

上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。

执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。

②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。

③预申报数据一致性检查

④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表

①、查询并打印退税申报表

确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。

②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误： 申报年月

申报批次

总进项金额

申报退税额

打印汇总表，同上。

打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报 上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。

③、生成退税软盘：

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件： 建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

篇6：出口退税培训实务篇

1.我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（免抵退）。

2.某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（0万）。

3.我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（退免税）。

4.下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（来料加工复出口货物）。

5.对于外贸企业的征退税差额应（计入出口产品成本）。

6.换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元））。

7.在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（当期免抵退税不得免征和抵扣税额）。

8.实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（退税）。

9.实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（内销货物的应纳税额）。

判断题

1.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）

2.免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（正确）

3.对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（错误）

4.2013进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（错误）

5.已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（正确）

6.外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误）

7.为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误）

8.免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（错误）

9.对于生产企业来说，退税率越高越好。（错误）

10.与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确）

篇7：进出口贸易实务感想

进出口贸易这门课是一门理论与实务紧密结合的学科，通过系统地学习进出口贸易理论和实务，我们了解了进出口贸易的基本理论，掌握了进出口贸易的基本程序、基本做法，熟悉了进出口业务的各个环节，同时掌握了国际上一些通行的惯例和普遍实行的原则。经过近一学期的进出口贸易理论课的学习，同时在老师平时的悉心教导下，我对进出口贸易这门学问有了崭新的认知与了解，并对这门学科产生了更加深刻的感想，也为我们将来能够找到一个好工作打下良好的基础。

这学期学习了六章国际贸易实务知识，虽然看上去很少，但是这六章里包含的知识却很多很充实。而且，这六章有五位不同的专业老师给我们上课，更深一层次的增进了我们的理解与掌握。经过一学期的学习，我对进出口贸易实务的基本内容有了总体上的了解，一学期的学习收获很多，总结起来，包括以下几个方面：

1、合同当事人是合同的主体，合同的标的是合同法律关系的客体。在国际货物贸易中，签订合同的当事人都具有平等的法律地位，他们都享有合同规定的权利及承担约定的义务。国际货物买卖合同的标的都是有形商品，为了明确责任，交易双方应具体约定成交商品的名称、质量、数量、包装等交易条件。

2、国际贸易术语有利于正确约定交货条件和合理确定成交价格，也有利于在履约过程中正确运用贸易术语和按国际贸易惯例行事。

3、国际货物运输是国际货物贸易中必不可少的环节。为了确保及时有效地完成进出口任务，在对外洽商交易、订立合同和履约过程中，我们必须根据购销意图和实际情况，合理选择运输方式，切实订好买卖合同中各项装运条款，并正确缮制和运用各种有关的装运单据。

4、由于国际货物运输方式不同，故国际货物运输保险相应的分为海洋运输保险、陆上运输保险、航空运输保险、邮包运输保险。国际货物运输保险在国际货物买卖合同条款中的重要作用，就交易双方如何如约定买卖合同中的保险条款做了具体说明。

5、价格条款涵盖的内容很广泛，它包括作价原则的贯彻，成交价格与作价办法的确定，贸易术语的使用，计价货币的选择，以及佣金与折扣的合理运用等方面的内容。

6、支付条款的内容，主要包括支付手段、支付方式、支付时间与地点等。国际货款的支付方式包括汇付、托收、信用证付款等方式。支付条款内容包括时间、地点等的合理约定，具有重要的实践意义和法律意义，以利于合同的顺利履行，维护交易双方的正当利益。

7、商品检验直接关系到买卖双方在交接货物方面的权利与义务，双方应本着公平合理的原则，按照有关法律、法规约定好买卖合同中的商品检验条款，以利在履行进出口合同和处理交货品质争议时有据可依。

8、交易双方应在买卖合同中约定异议与索赔、违约金与定金、不可抗力和仲裁条款。有利于促使合同当事人认真履约，也有利于有关方面根据事实、分清是非、明确责任和依法妥善处理履约过程中发生的争议。

9、为体现公平交易和实现双赢原则，必须在平等互利的基础上，正确展开商务谈判，依法订立买卖合同和合理约定合同条款，依约履行合同，并采取正确的救济方法处理当事人违约的问题。

10、订立合同的的形式包括书面形式、口头形式和以行为表示三种。合同的名称、内容、模式并无统一规定，如何确定取决于双方当事人。切实了解对外贸易的特点和基本做法，有利于正确选择和合理运用対销贸易的各种形式，以充分发挥其在我国对外贸易和国民经济中的重要作用。

11、对进出口合同的履约顺序的具体环节进行了详细介绍，遵守合同的具体责任和义务，要贯彻“重合同、守信用”的原则以维护合同的严肃性。

以上是我通过对国际贸易的学习所领悟到的，其中也容纳了我个人对这门学问的感想和认识。总之，通过对进出口贸易的学习，使我更加深刻的感觉到，国际贸易这门课是注重理论与实践紧密结合。通过系统地学习国际贸易理论与实务，使我们了解了国际贸易的基本理论，掌握了国际贸易的基本程序和基本做法，熟悉了进出口业务的各个环节，同时也掌握了国际上一些通行的惯例和普遍实行的原则，受益匪浅。

通过学习国际贸易，我发现了这门课程是一种实践性很强的课程，它不光要求我们有扎实的理论知识而且必须具有很强的动手操作能力，因此在以后的学习生活中我还必须加强社会实践，培养自己的动手能力以适应社会的要求。在以后的学习中我会更加努力学习国际贸易知识，并且要学会把各门知识融会贯通，注重理论与实践的相结合，丰富自己的知识和生活阅历。

然而，在学习过程中，我也发现了一些问题。课堂的师生互动、生生互动也应该是不可或缺的教学环节，有利于学生和教师之间交流观点和看法，并且能及时发现和纠正学生出现的错误，有利于学生学习。如果能补充上一些实实在在的案例让学生主动分析、加上老师的讲解，在很大程度上会提高教学效果，而且对学生今后利用法律的武器维护自身合法利益也有着重要作用。

篇8：进出口实务实习心得体会

模拟进出口实务实习使我有一种短暂与漫长的感觉，短暂是因为时间不是太长只有几天，而漫长是因为每天过得都是那么充实并且充满意义。我认为模拟进出口实习对于我们以后的现实工作有着十分深远的意义，一定对我们以后的工作帮助很大，所以我每天都充满斗志、争分夺秒。每天早上八点半准时到达实习机房，紧张而充实的一天就开始了。在实习中模拟真实外贸工作中的情景，交易完成后收获金钱的奖励，同学之间相互合作与帮助，使我受益匪浅，终生难忘。

我们通过扮演外贸交易中不同角色，来体会外贸流程。通过在贸易中运用不同的交易方式，体会不同交易中买卖双方的利益分配和操作区别。我主要从扮演不同的角色来谈谈对于此次进出口实习的心得体会：

一、出口商

在模拟外贸交易中，有一个很普遍的现象：大家都比较愿意充当出口商的角色。因为出口过程中，出口商可以获得17%出口退税收入。所以大家在做单的时候，工厂报价与最终销售价格的利益划分中，出口商一般可以获得较大利润，因而大家普遍都愿意充当出口商角色。但出口商在CIF模式中要负责运费和保险，因而步骤相对比较多，操作量也比较大。

二、进口商

进口商相对于出口商来讲，所付费用较多，而且比例相对较大。进口商要负担进口关税、增值税、内陆运费、此外还有5%的综合费用。此外，有些商品，譬如化妆品、奢侈品，有份额较大的的消费税。周围的很多朋友，由于进口预算表没有做好，对于利润空间没有充分估计，以致最后反而导致赔本。在FOB交易方式下，进口商还要负担运费与保险费，这更加增加了进口成本，所以在以后工作中要注意这一点。

三、工厂

在工厂的时候，我有一个很深刻的体会：工厂的利润被压榨的太惨烈了。出口商总是想方设法的压低价格，以致最后不得不以量取胜。这使我联想到我们国家沿海主要以外贸加工出口为主的艰难处境。库存的问题涉及到工厂的成本，我在做出口商的时候，为了防止与进口商价格谈不拢，通常不先与工厂签订合同，直到快到发运的时候，迅速安排生产。这使我联想到在实际工作中，要协调好产品生产与合同履约的进程，防止两者脱节以造成损失。

四、银行

银行角色分为进口地银行和出口地银行，其他角色在填写单据的时候经常用 到银行的信息，但真正需要银行办理的业务相对较少。我一开始由于胆子不大，对于业务也不是很熟练，后来随着逐渐对于各种交易方式和费用负担的了解，我 也渐渐的开始贷款。随着贷款的不断增多，业务量的不断增加，我的整体效益渐 渐变好，心中的喜悦难以言表，也使我在实习中越做越有兴趣。

通过实习可以有收获，也可以发现不足：

1、英语表达能力还需加强，在外 贸交易过程中邮件函电表达的还不够准确

2、单据操作速度还不够快，平时还需 不断巩固复习进出口实务基础知识，加强熟练程度。