如何办理出口退税

第一篇：如何办理出口退税

进口删单重报如何办理退税

进口买单报关删单重报如何办理退税?

进出口报关过程中，时常会遇到删单的情况。出口还好因为不涉税，再重新报一份也没什么太大的影响。如果是进口的，原来也交税了，现在又要交税，如果税款金额不大你觉得要不要无所谓，就可以放弃了。但是如果金额大，你有不知道怎么弄，我个人觉得要是放弃了实在是有点亏。我们今天就来探讨一下进口删单重报如何办理海关退税。

假设A 公司无进出口经营权，委托B公司从国外进口产品。那么报关单上的收发货单位就是B公司，消费使用单位就是A公司，申报单位就是报关行。由于贸易条款是DDP,税金是由运输公司代缴 由于这种情况，退款只能退到税单上出现的单位，税单上出现的单位，A 或者是B . 退税所需资料：

1.情况说明1份(需写清楚，退到那个银行的那个账号，企业所在的国税局名称，加盖企业公章，一般是要求退税的公司去写)

2.申请报告(需写清楚退款金额，和公司所属国税局，加盖企业公章，一般是报关单收发货单位去写) 2.转账退税申请书2份(需要写清楚退税原因，同样需要加盖公章，最好电脑打印)

3.删单前的报关及其合同，发票，箱单，运单等1整套资料

4.报关单删单资料(报关单修改撤销审批表，报关单修改撤销确认书;查验异常审批表，查验需要删单的有这个文件，自己申请删单的无)

5.删除报关单的税单原件，复印件最好也准备一份

6.重新申报的报关单原件及税单复印件

7.申请退税企业的营业执照复印件加盖公章(现在一般提供三证合一后的营业执照)

准备好上述退税所需资料，仔细检查是否有误，用订书机订好然后用长尾夹夹住。递交资料给海关主管退税的关员。大概过3-5天左右可以去问一下关员是否发函去国税局，然后在让企业去国税局看看，能否早日回函给海关。

中间有尽可能还会遇到海关觉得你资料不齐全，有问题的，要求改正后重新提供的!

从申请退税，到税款退到账上，一般在5-6个月左右!

第二篇：办理出口退税登记资料

办理出口退税登记的资料如下：

从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人，按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在30日内持有关资料，到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。办理出口货物退(免)税认定手续后出口的货物可按规定办理退(免)税。办理认定需提供以下资料：

(一)《出口货物退(免)税认定表》(一式两份);

(二)对外贸易经营者备案登记表(加盖备案登记专用章)或外商投资企业批准证书原件及复印件;

(三)工商营业执照(副本)原件及复印件;

(四)税务登记证(副本)原件及复印件;

(五)增值税一般纳税人资格认定书或年审审批表原件及复印件(一般纳税人提供);

(六)自理报关单位注册登记证明书原件及复印件;

(七)出口企业退税帐户开户银行证明(或开户许可证)以及印鉴卡原件及复印件;

(八)出口企业电子邮箱登记(变更)表。

您企业如具有进出口经营权，可提供上述资料办理出口企业认定登记。退税率根据您企业所生产产品的商品代码对应退税率为准，您企业可登陆国家税务总局网站(http://)左下角的“在线查询—出口退税率查询”。

第三篇：办理出口退税需要什么资料

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[2007年09月03日]

问：我司是新公司，现在要准备办理出口退税，由于是第一次，所以不是很清楚退税流程，想问需要什么资料?还有怎样操作?

答：根据《国家税务总局关于印发<出口货物退(免)税管理办法(试行)>的通知》(国税发[2005]51号)规定：对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，没有出口经营资格的生产企业委托出口自产货物(含视同自产产品，下同)，应分别在备案登记、代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退(免)税认定表》，到所在地税务机关办理出口货物退(免)税认定手续。

根据《关于印发<广东省国税系统税收征管业务规程>的通知》(粤国税发[2006]115号)规定：纳税人办理出口货物退(免)税认定应根据不同情况提供以下资料。申请资料具体包括：1.《出口货物退(免)税认定表》一式两份;2.已在外经贸部门办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件，外商投资企业可提供《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件;3. 《企业法人营业执照》(副本)原件及复印件;4.人民银行基本帐户开户证明原件及复印件;5.《税务登记证》(副本)原件及复印件;6.海关进出口企业代码的有关证明文件原件及复印件;7.《一般纳税人资格证》(一般纳税人需提供)原件及复印件;8.代理(委托)出口协议原件及复印件;9.《中标证明通知书》(无进出口经营权的中标企业用)原件及复印件;10.商务部(原对外经贸合作部)批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文(援外出口企业用)原件及复印件;11.主管税务机关要求提供的其他资料。

具体的办理流程及需提交的资料请咨询本企业所在地的主管税务机关。

第四篇：办理出口退税的报关手续

1.出口货物退税企业应在其出口货物装载的运输工具办结海关手续后，向其报关的海关申请办理出口货物的退税专用报关单(浅黄色)。出口货物在口岸海关直接办理出口手续的，由企业在口岸海关办理。出口货物在内地海关报关后转关至口岸海关出口的，内地海关在收到口岸海关的转关的通知单回执后，才予办理出口货物退税专用报关单。海关根据实际出口货物的数量、价格等签发出口货物专用报关单，并按规定收取签证费。海关签发出口货物退税专用报关单的时间为：装载出口货物的运输工具办结海关手续之日起，至海关放行货物之日起的六个月内。

2.办理出口退税必须在出口货物实际离境后，因此，存入出口监管仓库的出口货物要待货物提取出仓库并装载运输工具离境后，海关才能签发出口货物退税装用报关单。通过转关运输方式存入出口监管仓库的货物，企业应在货物装载运输工具离境后，向处境地海关申请办理出口货物退税专用报关单。

3.提取出口保税仓库货物销售给国内企业或三资企业进行深加工产品复出口的，海关按结转加工的有关规定办理，不予签定出口货物退税专用报关单。

4.企业遗失海关签发的出口货物退税专用报关单可以补办，补办时间为自该出口货物办结海关出口监管手续之日起6个月内。补办时，企业应先到主管其出口退税的地(市)国家税务局申请，税务机关经核实出口货物确实未办理过退税后，签发《关于申请出具(补办报关单)证明的报告》。企业得到《报告》后，应该到出口货物原签发海关去办理补办报关手续。海关凭《报告》补签出口货物退税专用报关单。

5.企业开展进料加工业务出口货物办理出口退税，必须持外经贸主管部门批件，先送主管其出口退税的税务部门审核签章，税务部门逐笔登记并将复印件留存备查。海关凭有主管出口退税税务部门印章的外经贸主管部门的批件，方能办理出口料件“登记手册”。企业因故未能执行进料加工合同，需持原“登记手册”或海关证明到主管税务部门办理注销手续。

6.外商投资企业办理出口货物退税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和国务院有关规定，对1994年1月1日以后办理工商登记的外商投资企业生产出口货物，符合《出口货物退(免)税管理办法》的在办结海关出口手续后，可申请办理出口货物退税专用报关章。

7.出口货物遇特殊情况发生退关或退运，如海关已签发了出口货物退税专用报关单，报关人需将该报关单退交海关;如企业以交国家税务局办理了退税手续，则应向税务局申请《出口商品退运已补税证明》，在办理退关或退运报关时随报关单等一并递交海关，才予办理退关或退运。

8.对出口企业违法骗取退税的行为，由海关和税务机关按有关规定分别处理。

第五篇：申请办理出口退税登记的条件

1. 必须经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记最基本的条件。

2. 必须持有商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业得以从事合法经营，其经营行为受国家法律保护的证明。

3. 必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。

凡不同时具备上述条件的企业单位，一般不予以办理出口企业退税登记。

必须了解出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序，注意时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单(远期收汇除外)。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退(免)税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

出口退税的一般程序及附送资料

出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

二.出口退税附送材料

1. 报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2. 出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

3. 进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

4. 结汇水单或收汇通知书。

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

7. 产品征税证明。

8. 出口收汇已核销证明。

9. 与出口退税有关的其他材料。

什么情况可以申请出口退税?

一、出口退税的范围

我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。

出口产品，一般应具备以下的3个条件：

1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。

2.必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。

3.必须在财务上做出口销售。

一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。