分公司税务自查报告

2024-05-04

分公司税务自查报告（共8篇）

篇1：分公司税务自查报告

XX年公司税务自查报告

xx市国家税务局稽查局：

根据xx市国税稽通(20xx)445号通知书要求，我公司对20xx至20xx三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、企业基本情况

XX县XX煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：XX县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：XXX;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588XXXXXXXX。

公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被XX县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为XX县地方经济发展的龙头企业，为XX县税收发展做出了巨大的贡献。

公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由XX县国家税务局征收，企业所得税由XX县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20xx年-20xx年为13%，20xx年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入抵扣范围。

公司自成立以来，严格按《税收征管法》、《增值税暂行条例》办理涉税业务。06年已通过宜昌市国税稽查局检查，07、08年也经过XX县国税稽查局检查，除因政策理解不透、操作不当等原因造成少缴部分税款以外，无重大偷逃国家税款行为，能取得这种优异成绩的主要原因是XX县国税局对企业的精心辅导和精细管理!

二、税金缴纳情况：

1、20xx纳税情况：

20xx年初公司库存原煤吨，当年生产原煤吨，外购原煤吨，共销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元。其中自产原煤增值税负担率为%，外购原煤增值税负担率为%。

当年根据XX县国税局《关于对全县煤炭行业税收征管情况进行集中巡查的通知》精神，公司虚心接受检查，对发出商品等财务处理不当行为及时进行了更正，并足额缴纳了税金，20xx年1月17日，XX县国税稽查局对我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的纳税情况进行了检查，并下达了税务行政处罚决定书“远国税稽罚(20xx)2号”文件，对公司未按规定设置账簿行为处以XX元的罚款，该罚款于20xx年1月18日上交。

2、20xx纳税情况：

20xx共生产原煤209272吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，缴纳增值税元，其中自产原煤增值税税负率为%，外购原煤增值税税负率为%。

20xx年10月，根据XX县国税局关于加强煤炭行业税收管理的要求，公司在国税局的辅导下，通过自查的方式，补缴增值税元，加收滞纳金元，于20xx年11月6日上缴入库。3、20xx纳税情况

20xx共生产原煤175365吨，外购原煤吨，销售原煤吨，实现销售收入元，销项税额元，进项税额元，其中生产设备抵扣进项税元,应缴纳增值税款元，实际入库元。其中自产原煤增值税税负率%，外购原煤增值随税负率%。

20xx年3月，为提高纳税人税法遵从度，共同打造良好的税收环境，XX县国税局与我公司签订“纳税责任书”，征纳双方严格按照责任书规定的基本要求、基本职责、国税机关承诺事项执行。

根据责任书的职责，我公司对20xx增值税纳税情况进行自查，在自查过程中：发现20xx年7月16日支付汽车检修费元系维修鄂E6A363号小轿车费用，该小车不属于本公司固定资产，该费用不应该由本公司负担，固该维修费用元应予冲回，进项税额应予以转出。

以上是我公司20xx至20xx自查情况,现上报贵局，在今后的工作中，我们一定按照《会计法》、《税收征管法》的规定办事、建立健全会计制度，完善财务体系，争做纳税先进单位!XX年公司税务自查报告

某某国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况;不存在以货抵债收入未记收入的情况;不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况;不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

不存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本、使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用、在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

以上报告!XX年公司税务自查报告

根据*地税直查(20xx)XX号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。

通过此次自查，我公司 20xx年20xx年应补缴企业所得税13，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx年应补缴企业所得税 8，515、42元。具体情况如下：

1、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下：

项目金额

未按照权责发生制原则分摊所属费用13，881、10

调增应纳税所得额小计13，881、10

应补缴企业所得税4，580、76

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【XX】084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13，881、10元。

2、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下：

项目金额

购买无形资产直接费用化14，061、67

无须支付的应付款项20，000、00

调增应纳税所得额小计34，061、67

应补缴企业所得税8，515、42

(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。

(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的XX年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。

篇2：分公司税务自查报告

写作过关技巧

第一节

2010年税务稽查任务完成情况

一、稽查执法办案情况

二、打击发票违法犯罪活动情况

三、税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源企业轮查工作完成情况

四、稽查查补收入情况

第二节

2011年税务稽查工作目标

一、认真开展常规性税务检查工作

二、严厉查处重大税收违法案件

三、科学部署税收专项检查和区域税收专项整治工作

四、有序开展重点税源企业轮查工作

五、继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作

备注：1.当前税务稽查所面临的纳税人特殊形势。

2.执法型税务稽查和税收任务的辩证关系

3.行业调研式税务稽查的重要意义

4.一级税务稽查和分级分类税务稽查的正确理解

5.审计式税务稽查底稿的试点

第三节

企业应对税务稽查技巧

一、巧延日期，自查补缴

思考题：稽查前、稽查中主动补税的法律责任问题？

二、成立组织，统一协调

三、整理资料，清理电脑

税务稽查电子信息权限、取证方法，企业教训。

三、积极配合，补捉问题

“华为”和“平安”应对税务稽查态度的经验和教训分享！

四、有理有节，进退有方

（一）毛泽东语录

牛之所以长两只角，是因为要斗争，一为防御，二为进攻。

（二）适度迂回，不可明显预留税款，不可直接爽快认罚。

（三）税企网友谈税务稽查！理论依据之所在。

（四）检查环节和审理环节亲自代表企业沟通税局三个案例（1、2、3）

五、高层出面，主动沟通

第四节

企业税务自查报告写作技巧

一、体现领导重视，成立组织，加强协调

二、引进精兵强将，内外结合，加强力量

上医医未病之病，中医医欲病之病，下医医已病之病

三、对照自查要点，逐一查证，全面深入

四、加强政策沟通，及时请示，统一口径

五、了解预期目标，自我定位，主动摸底

六、报告行文流畅，态度端正，注重过程

备注：1．国家税务总局稽查局对税务自查的官方表态

2．《税务稽查组织纳税人暂行管理办法》

3．某特大型企业自查报告样板

第五节

企业维护自身税务权益方法

一、政策解释法

关联企业借款利息税前扣除是否一定要受到2：1比例限制？

二、其他省份处理方法解释法

三、实质重于形式法

四、法律级次抗辩法

《中华人民共和国立法法》第八十三条

五、避免定性偷税法

《刑事诉讼法》、《民事诉讼法》和《行政诉讼法》的主观定性

六、寻找税务机关责任

（一）亲自代表企业行政复议挽回600万元税款损失

（二）年末税务专管员以任务完成为由责成企业次年再纳税的风险

七、听证、复议、诉讼

（一）中国民告官的统计！

（二）大连某企业老板的实际行动！

篇3：分公司税务自查报告

关键词：财务公司,纳税筹划,税务成本,策略

财务公司主要是指金融公司, 是为企业新产品的开发、销售或企业技术改造提供中长期金融服务的非银行机构。目前, 在我国财务公司运营过程中, 比较常见的税种主要有企业所得税、营业税、个人所得税、增值税等10种, 经常涉及的税费有11项, 其中税费比重较大的是企业所得税和营业税两项。在实际的运营过程中, 财务公司的税种比较复杂, 其税费成为财务公司运营的重要成本费用。因此, 分析财务公司合理纳税筹划对降低税务成本具有重要意义。本文重点分析了财务公司合理税务筹划以及降低税务成本的策略。

一、纳税筹划的特点

纳税筹划是现代企业财务决策的重要内容, 是根据国家的税收政策, 对企业的经营情况和发展战略进行全面的分析, 通过相关的措施来实现合法降低纳税费用的经济行为。税收筹划的特点主要表现在以下方面。

(一) 合法性

纳税筹划的前提基础是符合国家税收的相关政策, 其本质有别于避税、偷税和漏税。科学合理地进行纳税筹划, 能够充分利用国家税收政策中的优惠政策, 最大程度地降低财务公司的税务成本, 同时有利于国家发现税收制度的漏洞, 不断完善税收制度。

(二) 目的性

纳税筹划具有很强的目的性, 旨在通过一些经济活动策略, 降低财务企业的税务费用或是延长纳税时间。

(三) 综合性

纳税筹划是一项十分复杂的财务管理活动, 其主要侧重于对财务公司运营状况和资金运作的综合管理, 在实现财务公司经济效益最大化的前提下, 实现降低财务公司税务成本的目标。

二、现行税收政策为税收筹划的实施提供可行性

目前, 我国财务公司涉及的税种较多, 在实际的税收过程中, 财务企业运营状况不同, 其税务费用也会存在着一定的差别, 在营业税方面主要体现在以下几点:一是贷款利息收入所需要缴纳的税费计算方式不同于转贷款利息收入的税费计算方式;二是财务公司与其他公司之间的财务往来的利息收入可以免缴税费;三是财务公司通过租赁的方式获得运营场所可以免缴营业税, 但若是财务公司自己持有的运营场所房产, 则需要缴纳营业税。财务公司的管理者应该根据公司的实际运营情况和资产负债结构, 选择税务成本费用最低的模式进行相关的财务活动。

三、关于财务公司合理税务筹划降低税务成本的思考

(一) 税务筹划能够平衡企业内部的利益分配

税务筹划的目的是通过综合安排财务企业的各项经济活动和运营活动, 以实现降低财务公司的税务成本, 提高其利润额, 实现财务企业利润最大化。在财务企业的实际运营过程中, 容易出现利益分配不均等问题, 不利于企业的长期发展。财务企业实施税务筹划过程中, 通过协调各股东之间的关系, 保障税务筹划方案的顺利进行, 最终实现财务企业经济效益的最大化。

(二) 税务筹划成本及实施成本

财务企业在制订税务筹划方案时, 会有一定的筹划成本支出;在税务筹划方案实施过程中, 也会有一定的成本支出。若财务企业能够结合自身的运营情况制订并执行税务筹划方案, 其总体的收益额度是远大于其筹划成本和实施成本的。总的来说, 在一定程度上减少了财务企业的运营成本, 提高其利润额度。若财务企业制订并实施的税务筹划不适合其运营情况, 使得筹划成本和实施成本比总体收益要大, 对财务企业降低运营成本没有任何意义。

(三) 基于公司的实际情况制订税务筹划方案

每个财务公司的实际运营情况都有其各自的特点, 在实际的税务筹划方案制订过程中, 必须基于财务公司的实际运营情况, 故每个财务公司的税务筹划方案也各不相同。除了财务公司自身运营情况的差异外, 各地区的税收政策也存在着一定的差异, 如经济特区的税收政策就明显不同于一般地区的税收政策。

(四) 制订长期的税务筹划方案

税务筹划方案的实施成效是在长期的运营过程中得以体现的。在财务企业的实际运营活动中, 税务筹划方案应该随着企业的经营情况进行相应的调整。通过对税务筹划方案的不断改进, 可以在很大程度上降低财务公司的税务成本。因此, 在税务筹划方案的实施过程中, 财务企业的管理者应该认识税收筹划方案的实施是一项长期的财务管理活动, 需要在具体的实施过程中进行不断的调整, 确保其与财务企业的运营情况相适宜。

(五) 执行税务筹划方案要松弛有度

税务筹划方案的制订是根据市场运行环境和税收政策进行的, 在具体的实施过程中, 财务企业的管理者应该掌握好税务筹划方案实施的尺度, 结合实际的运行情况和企业的运营状况, 避免过度筹划导致与市场运行环境不适应, 出现得不偿失的现象, 不利于降低财务企业的税务成本。

(六) 正确执行财务企业税务筹划流程

财务企业税务筹划的执行流程贯穿于企业的整个运营活动过程中, 能够有效地避免法律风险等问题。在财务企业的实际运营过程中, 税务筹划方案执行正确流程应注意以下方面。首先, 由财务部门根据企业运营状况, 制订与其相适应的税务筹划方案;其次, 由法律部门对税务筹划方案的合理性进行分析审核, 待审核通过后确定税务筹划方案;再次, 由财务企业的业务部门执行税务筹划方案;最后, 由财务部门缴纳税费。税收筹划要想取得好的成效就必须提早制订相关方案并落实于财务企业的整个运营活动中。

四、财务公司税收筹划的策略

(一) 合理运用税收政策, 鼓励金融创新

财务公司的金融创新主要是以财务公司的财务管理部门工作原则为依据, 对财务企业衍生的金融产品的税务额度、时间等根据现行的财务会计准则进行计算和确定。在计算财务企业所得税时, 应该按照收付实现制计算企业所需要缴纳的税额, 避免财务公司因暂时还未实现利润而出现的税费。

(二) 改革财务公司的贷款损失计算方法

根据我国税收的相关规定, 在处理财务公司贷款损失的税务费用时, 采取折中的原则。我国财务公司的贷款损失税务费用与国际上的相关惯例是一致的, 要求财务公司设立受损款项的准备资金, 在确认贷款损失后, 从准备资金中进行税后费用提取。

(三) 简化账务的核销程序

我国财务公司在纳税筹划方案的制订过程中, 可以适当借鉴国外财务公司的经验, 建立健全财务公司的拨款、备用资金的自主使用体系, 对一些贷款额度不大的贷款业务, 可以适当地简化其账务的核销程序, 对一些贷款额度较大的贷款业务, 应该经过专门的监管部门和税务部门进行核算和认定, 这有利于对财务公司的贷款损失账务进行及时的核销, 最大程度地降低财务公司的运营风险, 提高其经济效益。

(四) 明确公允价值得利是否需要交纳所得税

2007年, 我国实施新的《企业会计准则》, 其中明确规定, 交易性金融资产和能够出售的金融资产在会计工作中应该按照公允值进行计算, 公允值的收益或损失应该计入当期会计科目的收益或损失。在债务发生重组时, 应该用公允值计算其抵债资产。但是, 现行的会计准则中并没有明确规定公允值的收益是否应该计算其所得税, 可以通过一些税收政策予以明确规定。

五、结论

综上所述, 财务公司进行合理的纳税筹划, 能够在很大程度上降低企业的税务成本, 实现其经济效益的最大化。改革开放以来, 我国的社会主义市场经济发展十分迅速, 使得财务公司具有很好的发展前景。财务公司的管理者应该充分认识到合理的纳税筹划对财务公司的运营成本具有重要的作用, 充分发挥合理纳税筹划在财务企业中的作用, 强化财务企业运营活动中的税务费用管理, 降低税务成本, 提高企业的综合竞争力。我国税收制度的不断完善有利于财务企业纳税筹划方案的制订和实施, 有利于充分发挥财务管理在企业中的重要作用, 促进企业更好地发展。

参考文献

[1]宝书蓉.财务公司合理纳税筹划有效降低税务成本[J].现代企业教育, 2009 (18) .

[2]管友桥.企业降低税务成本的方式分析[J].今日科苑, 2009 (04) .

[3]何光群.企业降低税务成本方式分析[J].现代商业, 2012 (18) .

篇4：跨国公司的税务监控

关键词：跨国公司；税收；避税；税务监控

一、跨国公司的避税问题

近年来，随着我国经济的快速发展，跨国外资大品牌都看好中国市场，不约而同地加快进军中国市场的速度。但这些外资大品牌除了在中国获取丰厚的利润外，其避税问题近年来一直层出不穷，不时爆出一些跨国公司偷税漏税的案件。2005年爆出富士施乐“走私门”。2007年谷歌公司两家在京注册公司曾卷入中国一桩最大的互联网偷税案，涉税金额2000多万元。2009年联合利华6年累计逃税317万在上海被起诉。2011年谷歌（Google）在华子公司或业务密切合作伙伴——咕果信息技术（上海）有限公司、上海构寻广告公司和谷歌信息技术（中国）有限公司存在涉税违法行为，数额高达4000多万元，具体违法行为包括使用假发票、将无关费用如“按摩费”等列入成本、不按规定代扣代缴营业税等问题，第二次严重卷入偷税漏税的风波。

所谓避税是指公司为了实现利润最大化和税负最低化，研究各国税收法律之间的差异，策划个人或集团内部财务节税计划，以规避税收。虽然说避税违反了税收立法意图，有悖于政府的税收政策导向，不仅会使国家税基受损，导致税款流失，减少财政收入，而且会影响资本的正常流动，破坏公平竞争的经济环境，但是并不违法，法律上存在合理避税之说。可以说，避税已经成为跨国企业的本能反应。由于我国与很多国家签订了《互不重复征税协议》，有些跨国企业会利用国与国之间税收信息不畅通，制作假征税证明，我国收到假证明，就会实行税收免征。一位国税部门的负责人，目前在中国境内的40多万家外企有60%账面亏损，年亏损总额达1200亿元，尽管事实上不少外资企业处于盈利状态，但一些跨国公司利用非法手段，每年避税达300亿元以上。外企避税主要手段是利用关联交易，高进低出。这种手段占到避税金额的60％以上。

针对跨国公司避税的情况，近年来我国不断加强反避税工作，积极拓展反避税工作领域，取得很大进展。统计数据显示，2011年全国反避税工作对税收增收贡献239亿元。目前我国已经有《企业所得税法》、《税收征收管理法》、《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》、《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）、《企业年度关联业务往来报告表》（国税发[2008]114号）、《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号文件）等法律法规，初步形成了涵盖各个法律级次在内的反避税法律框架和管理指南。

二、国外对跨国公司税务监控的做法

从国际上看，跨国公司的避税问题并非中国独有，已成为世界各国面临的共同难题。总体来讲，经济开放程度越高的国家越重视反避税工作。不少国家针对跨国公司避税已经探索出了一些卓有成效的税务监控方法。

1.日本。事实上，日本税制中只有一个专门的国际反避税制度，即反运用避税港措施。但日本的几个国内反避税制度一般也适用国际领域。这些国内制度文献主要有国会1986年颁布的《特别税收措施法》第66-4条，内阁1986年颁布的《特别税收措施法执行令》第39-12条，此外，还有财政部和国税厅还以令的形式对上述法律的执行作出解释，比较重要的有《特别税收措施法财政部令》第22-11条和《特别税收措施法解释》等等。

2.美国。美国是最早实行反避税的国家。美国的税收制度是世界上最完备的，完备到如果没有专业人士的帮助，很多需要纳税的人根本无法完成个人报税的项目表格填写，更不知道如何合理避税。经过多年不断的补充和完善，目前美国的反避税税制主要有避税港对策税制、转让定价税制、资本弱化税制以及防止滥用税收协定的措施等。美国规定，企业避税（所得税）净额达500万美元以上的，除如数追缴外，还将处以20%-40%的罚款。不仅如此，在11万联邦税务人员中，数百人专门从事反避税工作。同时，美国还拥有一支精干的税务警察队伍，把避税当成偷税一样来严厉打击。

3.澳大利亚。澳大利亚联邦税务局的反避税审计工作由联邦和州税务审计部门完成，不另设机构。澳大利亚反避税法律完善，转让定价税制及税法说明可操作性较强，对产品零件、产品、贷款、服务等在每种情况下如何定价做了详细说明。为避免反避税审计调查中的长期纠纷和讨价还价，同时也为了提高工作效率，澳大利亚联邦税务局近几年来大力推行预约定价机制。澳大利亚税制中应对与财务交易活动及外汇管制相关的避税法律的主要法律依据是《1988年财务交易报告法案》，这一法案管理的主要应报告对象有三类：现金交易商从事的大笔现金交易，大笔的货币转账，进出澳大利亚境内的外汇电子划拨等。

4.爱尔兰。曾经被称为避税天堂的爱尔兰也开始通过新的法律制度进行反避税。爱尔兰2011年年初颁布新法，终止跨国公司用以避税的漏洞，此举将使爱尔兰籍公司因此付出更高的遵循成本（compliance cost）。2010年爱尔兰财务法案（Financial Bill）推出限制价格转移（price transfer）的规范。价格转移为跨国公司运用公司税较低国家以节省支出之办法。税率较高的地区的子公司贩卖货物至位于税率较低的地区的子公司；再将货物卖出，以降低该公司应缴之税额。爱尔兰针对价格转移的措施有限，因此新法将与欧盟及美国合作。因爱尔兰仅课12.5%公司税，跨国公司在爱尔兰注册的比例相当高。爱尔兰贸易伙伴因此忧虑跨国公司将盈余抽离其原缴税地。爱尔兰财政部表示，爱尔兰与贸易伙伴站在同一陣线，新的税务制度将以市场价格为准。

三、跨国公司税务监控的路径

1.完善现行的税收法律法规，修补避税制度上的“漏洞”。美日等西方国家已建立健全了避税港、转让定价、资本弱化以及防止滥用税收协定的反避税法律体系。目前我国在对跨国公司的反避税方面也已经初步形成了涵盖各个法律级次在内的反避税法律框架和管理指南，但是这些法律规定仍然过去粗疏，亟待完善。我国相关税收职能部门也开始着手完善现行的税收法律法规，修补避税制度上的“漏洞”，例如为配合2009年出台的《特别纳税调整实施办法（试行）》，自2012年3月1日起税务部门开始实施《特别纳税调整内部工作规程（试行）》和《特别纳税调整重大案件会审工作规程（试行）》，对各级国税机关对企业的关联申报管理、同期资料管理以及各种特别纳税调整事项的立案、调查、结案和跟踪管理等内部事项，都进行了规范。但是，还应当通过法律法规、规范性法律文件等形式进一步细化受控外国企业管理、一般反避税管理、避税港避税的具体操作程序和相应职责等内容，为开展反避税工作提供制度性保障。

2.设立专门的反避税税务职能部门，严厉打击跨国公司避税行为。设立专门机构，专门人员处理反避税问题，是各国通行做法。反避税工作涉及会计、税务、贸易、法律和经济等各方面内容，需要做大量的对比、分析、计算、推断、谈判工作，而且涉及跨国交易避税处理时，需要与协定国不断蹉商和协调，以合理解决权益划分和避免双重征税，对反避税理论和实践都比较缺乏的我国税务人员来说，的确存在很大困难。因此，设立专门的反避税税务职能部门，聘用专业的反避税技能人员，专门从事反避税工作，才能够严厉打击跨国公司避税行为。

3.建立跨国公司税务监控体系。依托金税工程，建立一个涵盖全国关联交易和同期资料企业的综合指标体系，分行业分地区监控跨国公司利润水平。关联交易是指在直接或间接占有权益、存在受控关系的关联方之间进行的交易，在集团公司经营活动和税务管理中是一个极为重要的法律概念。同期资料是指根据相关税法规定，纳税人在关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。关联交易和准备同期资料的企业户数及利润水平，代表着受控关联交易的利润水平，摸清相关数据，并把其与同行业及非关联交易的利润水平比较，找出差异，将为税务机关切实掌握跨国公司利润水平并对其进行反避税管理奠定基础。因此，应当建立一个综合指标体系，通过对不同行业、不同年度和不同地区关联交易的对比分析，找到关联交易利润水平低的行业、集团或企业，结合行业特点及避税模式的研究，探索在不同行业进一步加强反避税工作的措施。同时，通过上述比较发现避税嫌疑企业，为全国行业联查、集团联查、区域联查提供基础案源。

4.利用国际反避税信息中心平台，进行反避税的国际合作。在经济全球化和税收国际化的大背景下，通過滥用税收协定、利用各国税制差异及避税地进行避税的行为日益复杂、隐蔽，因此应当加强国际反避税的合作。在这方面，国际反避税信息中心（JITSIC）已经成为国际税收征管合作的重要平台，其在打击国际避税行为中的作用受到各成员国税务当局的高度重视。国际反避税信息中心成立于2004年，目前共有7个成员国，包括澳大利亚、加拿大、日本、英国、美国、韩国和中国，以及2个观察员国法国和德国。加入国际联合反避税信息中心，可以与多国共同研究分析各类避税模式和动向，交换涉税信息，提高跨境交易透明度，追踪调查纳税人的逃避税行为，共同识别和打击恶意税收筹划。我国已于2010年12月20日正式加入该组织。跨国公司的业务活动遍及世界各地，单靠一个国家很难掌握他们避税的实际情况，应当充分利用JITSIC形成的有效机制，积极参与各项工作，强化国际税收征管合作。

参考文献

[1]吕静莲、范笛：《联合利华6年偷税317万遭诉，监管收紧挤压跨国公司“模糊进口”地带水分》，《南方都市报》2009年11月3日

[2]董毅：《解读谷歌偷税门：中国或纳入避税系统》，《新快报》2011年4月1日

[3]李宁：《“偷税门”事件让谷歌成为企业诚信的反面教材》，来源：http://finance.ifeng.com/opinion/fhzl/20110401/3803607.shtml

篇5：税务自查报告自查情况填写说明

第二部分就按照规定的年份填写，按期申报税款项就填写该企业年度申报的税额总数(除个税和社保)，其他不用填

第三部分只要填写个人所得税就可以了

背面纳税人情况说明，只要写清楚漏税金额已核对并及时更正，如果什么都没有，写上一上情况属实。

篇6：企业税务自查报告

一、公司概况

我公司于xxx年x月xx日成立，经营范围：xxxxxxxxxx。企业注册资本人民币xxx万元。

公司现有员工xxx人，其中总经理x人，常务副总经理x人，总会计师x人，财务部长x人。管理体制健全规范，财务核算规范。使用公司统一的财务软件—用友NC(版本Vx.xx)，会计政策的选择(企业会计准则)

二、20xx年实际纳税情况

1、全年实现营业税及附加xxxx万元，其中：(1)营业税xxxx万元(服务业营业税xxxx万元、装卸搬运营业税xxxx万元);(2)城建税xxxx万元;(3)教育费附加xxxx万元;(4)地方教育费附加xxx万元。

2、全年实现其他税金xxxx万元，其中：(1)印花税xxxx万元;(2)房产税xxxx万元;(3)土地使用税xxxx万元;(4)车船使用税xxxx万元;(5)企业所得税xxx万元;(6)个人所得税xxxx万元。全年实现税费xxx万元。

三、20xx年实际纳税情况

1、全年实现增值税、营业税及附加xxx万元，其中：(1)增值税xxx万元(装卸搬运增值税);(2)营业税xxx万元(服务业营业税、装卸搬运营业税);(3)城建税xxx万元;(4)教育费附加xxx万元;(5)地方教育费附加xxx万元。

2、全年实现其他税金xxx万元，其中：(1)印花税xxx万元;(2)房产税xxx万元;(3)土地使用税xxx万元;(4)车船使用税xxx万元;(5)企业所得税xxx万元;(6)个人所得税x.xx万元。

3、20xx年x月xxxx市地方税务局对本单位20xx年度进行了稽查和纳税评估，补交了税款x.xx万元，明细如下：(1)印花税x.xx万元;(2)营业税x.xx万元;(3)城建税x.xx万元;(4)教育费附加x.xx万元;(5)地方教育费附加x.x万元;(6)价调金x.xx万元。(7)个人所得税x.xx万元。全年实现税费xxx.xx万元。

四、营改增情况

公司为“营改增”户，于20xx年x月xx日认定为一般纳税人。从20xx年x月x日起，将装卸搬运收入由“营业税”核算改为“增值税”核算。改为增值税的经营项目是：《装卸搬运》，该行业明细代码为xxxx，征收品目代码为xxxx、增值税适应税率为x%。

其中：20xx年x月x日至20xx年xx月xx日，核算增值税的应税收入：装卸搬运收入xxx.xx万元，销项税xx.xx万元，进项税xx.xx万元，进项税转出x.xx万元，应(已)交增值税x.xx万元，期末留底税x.xx万元。(见附表一)

五、自查出的问题

由于我公司财务人员对税务政策了解的不够透彻，20xx年多缴企业所得税xxx.xx万元。

篇7：税务自查报告

局：

有限公司，位于，于日

经市工商行政管理局登记注册，注册号码为：，注册资金：万元，法人代表：，经营范围：税号：现

有从业人数人，其中财务人员人。年月至月销售

收入，税负应缴税金，已交税金。

经自查我公司因补缴份增值税税款：元。

我公司以后一定合法经营，及时纳税

篇8：银行税务自查报告

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为20xx至20xx的企业所得税的缴纳情况。

二、自查工作的原则

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税xx，xxx、xx元;其中：20x年应补缴企业所得税x，xxx、xx元;20xx年应补缴企业所得税x，xxx、xx元。具体情况如下：

1、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下：

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用xx，xxx、xx元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】xx号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

2、20xx

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额xx，xxx、xx元，应补缴企业所得税额x，xxx、xx元，具体调增事项明细如下：

(1)购买无形资产直接费用化：我公司20xx年xx月购入财务软件xx，xxx、xx元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】xx号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

(2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20xx年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】xx号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额xx，xxx、xx元。

银行税务自查报告2

省、市税务局：

20xx年以来，我行根据广东省地方税务局粤地税企文件《关于开展税收风险自评重点复核的通知》精神，在省、市地税局的领导下，以十八届六中全会精神为指导，全面贯彻落实科学发现观，按照我行领导的总体要求和重大部署，始终把会计工作的三个基本职能“服务、参与、监督”作为财务工作的指导思想，密切结合国家税务总局《税收征收管理办法》和我行税务自查工作的要求，有力地推动了各项工作，取得了丰硕成果，并与20xx年*月*日对我行20xx年**月——20xx年**月的账务进行了自查，现将自查的情况汇报如下：

一、税务自查工作开展情况

在计划制定阶段，我行从全局发展的高度充分认识税务工作的重要意义,根据地方税局领导统一安排,结合我行实际,及时制定了税务工作方案,分阶段明确了工作重点,成立了税务自查工作领导小组和工作小组。由财务部牵头，负责税务自查的宣传动员工作，组织对自查内容进行宣传，并形成有针对性、操作性强的检查方案和分工。扎实有效地开展了一工作.针对市税局领导提出的重要指导意见,我行高度重视,认真对待。

(一)深化税务文化建设，强化责任意识

依法纳税是企业应尽的义务。作为商业银行，更需要明确界定各项工作的分工、程序、手续、要求，把握规律，理清思路，规范纳税过程行为。将增强税务工作相关人员的责任心、进取心作为税务文化建设的核心目标，倡导诚信纳税的税务风险管理理念。

(二)增强工作执行力，防范税务风险

客观分析本企业的税务风险，确定税务风险管理的重点，梳理税务风险管理流程和框架。进一步明确税务管理岗位职责和权限，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。改进手段，健全完善税务管理机制，按照谁主管谁负责,谁的问题谁整改的要求,坚持税务工作目标管理，将制度建设、思想政治学习、职业道德、行业作风、综合治理等各方面，与年终奖金、评优、晋升等挂钩，并采取有效措施对全所的职业道德和行业作风实行月查制度，直接同年终奖金挂钩，使员工养成周密细致、科学高效的行为习惯。

(三)完善教育培训机制，增强专业技能

培训内容专业化，重点培训与我行密切相关的大税种，特别是加强增值税转型和个人所得税有关内容的培训。开展我行内部的互动式培训，带动相关人员业务水平的提高。并由专门涉税人员负责收集适用本单位的税收法律法规，对新颁布或发布的税收法律法规及时进行学习研究，准确理解和把握有关税收政策。今年以来，已组织税务专项培训*次，相关专业人员培训覆盖率100%。

(四)抓好整治工作，保持我行稳定与发展

认真贯彻落实税收征管体制改革和人事制度改革工作精神，结合单位具体情况，稳步推进，不断深化，正确处理好改革发展与稳定的关系，依靠广大干部群众，顺利完成了专项治理工作。

在治理过程中，充分发挥群众监督作用，依法办事，在人事用工、分配制度改革方面引入竞争机制，按需设岗，按岗定酬，择优聘用，定期考核，变身份管理为岗位管理，建立起“上岗靠竞争、分配靠贡献、管理靠合同”以及我行自主用人的充满生机活力的的人事管理体制，充分激励职工工作积极性。通过治理，理顺了单位税收稽查执法运行机制和管理机制，为我行的进一步发展奠定了坚实的基础。

二、自查结果

20xx税务自查工作由财务、人资、内审、内控、营销、物资等各专业人员联合参加，将税种分解并落实到责任部门的责任人，按照广东省税务局制定的自查提纲和自查工作底稿，结合我行的情况，逐项、逐条进行严格检查，确保税务自查面100%覆盖。增值税指标**万元，企业所得税**万元，其他税收指标**万元，代扣代缴合计**万元。(请您在这里添加上贵单位需要交纳的税款。)经检查，20xx年共计上交各项税费***万元，为发现应补税情况。

通过此次税务自查活动，我行进一步加强了税务风险管理，杜绝仅是出现问题后解决问题的情况，全面提高了税务工作能力，我行将继续规范会计制度，提高税收工作水平，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。

银行税务自查报告3

为配合分行个人金融部开展20xx年尽职监督检查，本着规范业务经营，强化风险管理，扎实推进合规管理和风险防范，增强全员合规经营意识，减少案件风险隐患，确保安全、稳健运行，我行进行了严格规范的自查活动。现将有关检查情况报告如下，请审查：

第一，个人贷款业务方面

截至自查之日，我行个人贷款余额为49XX万元，其中“随薪贷”余额2XXX万元，其他个人贷款余额 20xx万元(包括不良贷款余额1X万元)。为强化对不良贷款存量的管理和控制，我行严格按照《中国XX银行信贷业务管理办法的通知》和《中国XX银行 XX分行个人信贷业务管理实施细则的通知》的要求，及时采取有效措施以防止不良贷款的增长，并积极组织业务人员通过上门催收、电话催收等方式减少现有不良贷款，截至自查之日共收回不良贷款利息XX万元。

“随薪贷”业务从受理、审查到发放全过程严格按照《X银X办发(2011562号)》等相关规则制度执行，不存在资金发放方式、资金用途等违规行为。

第二，客户管理系统方面

根据PCRM、CFE相关文件要求，我行及时更新新用户和清理冗余用户，到目前为止我行在客户管理系统中共有4名操作人员。根据我行实际，我行针对性的组织操作人员进行集体讨论、培训和学习，通过培训，全体系统操作人员都能较为熟练的运用相关的功能模块。

第三，客户关系维护方面

由于我行人员不足，尚不存在专门的客户经理，大堂经理和客户维护人员。对此，我行根据《客户关系营销管理工作指引》要求指派专门兼职人员负责，维护重要客户和贵宾客户。并组织全体员工进行培训，以保障为客户提供高效、优质的服务。

第四，基金代销业务合规方面

我行根据上级产品发行文件和产品销售文件，及时传达至每一位员工，并根据《XX银行证券投资基金代理销售业务管理办法》等通知积极组织宣传销售，但由于基金行情等原因，从XX年到目前为止尚未销售成功，故不存在操作风险。由于我行目前暂无人员取得基金销售资格，现正组织人员学习和培训，以取得相关资格证书。

第五，个人理财及贵金属方面

在自查过程中我行发现以前销售个人理财产品中有个别客户存在尚未填写《个人投资者风险承受能力评估问卷》等资料，保管也尚不完善。对此，以采取积极的补救措施。贵重金属业务尚未开办。

通过自查，发现我行在个人金融相关业务方面还存在规章制度执行不到位、业务受理不规范、风险管理不完善等诸多问题。对此，我行将及时根据制度要求进行整改，并在以后的工作中杜

绝类似不合规、不完善、有漏洞、有风险的情况发生。

XXXX支行

银行税务自查报告4

某某地方税务局：

我行系中国农业银行股份有限公司，属于国有金融企业。经营范围：吸收公众存款;发放短期、中期、长期贷款;办理结算;承销政府债券;买卖政府债券;代理收付款项;代理保险业务;办理开放式基金的认购、申购、赎回、注册登记等代理业务;经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。

我行于1985年2月28日正式批准成立。设有营业网点、综合办公室、个人业务部、运营财会等部门。我行遵循金融企业会计核算方法，设置总账、明细账等。我行纳税申报按照要求统一进行网上申报，各国税、地税申报税种有企业所得税、营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、个人所得税等税种，均为自行申报。

根据贵局《吉林省地方税务局稽查局查前约谈通知》吉地税稽约通【20xx】795号的文件精神，我行于 20xx年4月12日至16日，对我行20xx年1月1日至20xx年12月31日缴纳的地方各税和“三金一费”情况及开具、使用发票情况进行了自查。现将我单位的自查情况汇报如下：

一、营业税(城建税、教育费附加)

我总行开发的“新会计核算与报告系统(IFAR)”软件功能强大，营业税的各项收入，都由系统自动生成，准确率高，因而计税基础数据非常准确。

1、我行不存在各项应纳营业税收入长期挂账，不按规定及时结转收入的情况。

2、我行不存在罚款、罚息、加息、邮电费、账单费等不全额计缴营业税的情况。

3、不存在企业的贷款利息收入记在“金融企业往来收入”，不按规定申报纳税的情况。

4、不存在超过税法规定逾期贷款利息不根据权责发生制计入利息收入进行申报纳税的情况。

5、不存在贷款利息收入直接冲减成本或费用的情况。

6、不存在购建固定资产的过程中一方出资、一方出地，按面积比例分配实物，不按规定申报纳税的现象。

7、不存在发生贴现收入，不按规定缴税的问题。

8、不存在销售不动产少缴营业税的问题，不存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税的问题。

9、不存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。