贯彻落实事业单位内部控制制度的思考

2022-09-11

企业的长期发展,要在完善的制度前提下,事业单位也不例外,内部控制在各个环节都发挥作用,建立健全的内部控制管理制度也是事业单位的首要任务,这样能够提高单位的内控管理水平,加强廉政风险防控机制的建设,但是需要至上而下的全体人员的共同努力,因为进行内控不是一个人的事情,近几年来,我国事业单位也在面临一定的改革,改革当中也会显现出一些,由于内部控制与管理问题,所带来的发展弊端也开始凸显。因此,认识到内部控制的重要性,并建立完善的内部控制管理制度是事业单位工作开展的关键。

一、事业单位内部控制制度的主要内容

内部控制制度,是指以财政收支为主的事业单位,为了达到预定的目标,制定了一系列切实可行的控制制度和实施的细则以及执行程序的总称,并以此为标准,指导和监督事业单位内部的经济活动,事业单位是隶属于国家的机关单位,为社会大众服务,承担了公共管理的各项职能,而内部控制制度是事业单位的内部工作人员的工作指导,也是保障内部控制工作顺利开展的保障。

二、建立完善的事业单位内部控制制度的重要性

(一)保护国有资产的安全和完整性

建立完善的内部控制制度,能够按照制度的规定对于各项工作进行监督,内部控制与财务管理是密不可分的,及时的发现财务管理中的漏洞,根据事业单位的发展目标和实际的工作情况,找到适宜的处理方法,同时也能对出现的问题进行全面的掌控,避免国有资产的大量流失和浪费,从源头上找到资产管理的不安全因素,在一定程度上能够防止腐败的现象发生。

(二)确保事业单位财务信息的质量真实准确

事业单位财务管理水平的高低,跟会计人员收集的信息是否真实准确有着密切的关系,内部控制制度对于财务人员有严格的要求,要明确自身的工作步骤和流程,提高自身的工作热情和能力,尤其是要保持原始数据的准确性,这对于后续工作尤其重要,一旦出现了问题能够及时提出整改措施,杜绝违法乱纪的行为出现,在工作开展的过程中,严格的按照财务工作的各项程序收集财务信息,达到提高财务信息的质量的目标。

三、事业单位建立完善内部控制制度遵循的原则

在现阶段,从事业单位自身的发展情况和市场经济水平来看,建立完善的事业单位内部控制制度要遵循一定的原则,就是要全面、及时、有效以及加强成本控制的管理,以这些为基本原则,我国的事业单位就是依照国家的要求服务与社会大众群体,与此同时要控制和节约国家的各项资源,最大限度的控制成本,减少资源的浪费,同时事业单位的内部控制制度要按照一定的程序进行制定,要对事业单位各个部门的人力、物力以及财力进行全面的管理,在建立制度的过程中及时发现问题及时的处理,内部控制制度的建立要适应国家的法律和政策以及工作的特点,加大监督力度,定期对内部控制工作的实施工作进行调查,保证内部控制管理制度能够在单位内部真正的落实,不是摆设,发挥相应的职能和作用。

四、事业单位内部控制制度建设存在的问题

(一)事业单位内部控制制度的意识浅薄

一项制度的实施与落实,要看实施的人员是否有高度的认识,这也是保证内部控制制度能够在单位内部有效实施的关键,大部分的事业单位的领导人员认为内控制度的建立对于单位的发展作用不大,认为内部控制制度是可有可无的,这种意识是浅薄和错误的,忽略了内部控制制度建立的重要性,还有的领导认为内控工作是财务部门的事情,就是财务预算控制,这种想法又是比较片面的,还有的领导认为内控制度实施起来时间比较长,有点浪费过多的人力财力和时间,是非常复杂的事情,以上种种意识直接影响内部控制制度的建设进度,造成内部控制失去了平衡,没有良好的内控环境,对于内部控制度的建立是非常不利的。

(二)事业单位的预算控制有效性不足

预算管理是内部控制中的重要内容,对于事业单位的健康发展和运行都有一定的影响,是事业单位内控工作切实开展的重要保障,预算控制不足对于提高财政资金的使用效率是十分不利的,会阻碍事业单位的长期稳定发展,是社会公信度缺失的重要源头,预算控制有效性不足的原因主要是因为:其一,在内部控制制度中对于资金的管理没有确切的办法,利用公款吃喝的现象时有发生,事业单位的内部财政补贴总是超出国家的标准。其二,单位内部时常用专项款项,进行其他日常的补漏,致使专项资金的使用效率非常低,专款没有得到专项的使用,失去了原有的价值。

(三)事业单位内部控制制度监督机制不健全

随着社会经济体制的深入,事业单位的各个部门已经逐渐的完善了,并设立了审计和监督部门,但是这些部门都不能够独立,总是受到一把手责任制的限制,没有一定的话语权,同时也没有独立审计和监督的权利,工作的展开也会受到影响,工作的质量也会降低,发挥的作用也会大打折扣,这些都是因为内部控制制度监督机制不够健全造成的,再加上单位内部审计和监督的人员素质低下,专业水平也欠缺,由于一定的限制,不能够公平公正的对待工作,可能会伙同领导一起造假,实现某种诉求,严重阻碍了监督体系的建立和职能的发挥,对于事业单位的长期发展是极为不利的。

五、加强事业单位内部控制制度的相关对策

(一)提升事业单位领导层的内控制度管理意识

事业单位的领导层对单位内部的整体管理进行掌控,那么领导层的管理意识是工作实施的关键,也是单位能否顺利健全发展的根本保障,领导的任何一个决定对于单位的发展是非常重要的,因此针对意识薄弱的现象要加以重视,及时的转变管理意识,定期的组织一些关于内部控制方面的培训,提升领导层的管理意识,同时各个部门之间的人员也要了解内部控制,明白和认识到建立内部控制管理制度的重要性,并且每个人能够熟练的掌握内部控制制度的知识,提升整体的素质,除此之外,领导层对于内部控制制度的建立要给与充分的肯定,并建立良好的内控环境,从自身做起,起到一定的表率作用,这样内部控制制度才能得到全面的实施和发展。

(二)事业单位要加强预算管理并建立完善的制度

预算管理不仅是财务管理的重要组成部分,也是内部控制的核心内容。事业单位各个部门应该严格遵守预算管理的程序,进行完善的编制,采取合理的方法对预算编制进行深入分析,找到预算不能够实施的原因,制定出一套合理的措施,实现资源的有效利用,做好预算管理,对于项目的完成绝对有一定的促进意义,也是项目完成的必经途径,能够有效促进资金的使用效率,必须指出的是,所有的项目进行预算处理的时候,一定要进行实际的调查,然后进行合理的分析,最后才能够实施,一定在进行费用支出的时候,严格按照预算进行,这样可以避免资金的浪费,杜绝以权谋私,最后建立完善的预算管理制度,在实施的过程中根据实际情况,对预算支出进行合理的调节,达到实现内部控制制度更好的建设的目标。

(三)加强事业单位内部控制制度的监督机制

审计与监督部门是非常重要的部门,在事业单位的构架中应该是独立的部门,不受任何人管束,具有绝对的话语权,可以以制度的形式规定下来,以便于工作开展具有一定的独立性,审计和监督部门是对内部控制制度的执行,进行监督和管理,一旦发现问题,会向上级反映,及时的研究出解决的方案,当发现内部控制制度落实的不到位时,及时找到原因,调整工作。另外对于内部会计信息失真的问题,监督部门应该提高警惕,加以重视,在监督工作的环节中发现造假,进行层层清查,找到根源进行严肃的处理,最后在监督的同时建立考核制度,对单位内部员工进行奖惩,给每个员工一种危险意识,让大家能够自主的学习和提升,为自身工作的开展奠定良好的基础。

结束语:

内部控制是事业单位管理中重要的组成部分,是单位内部关键的自我调整系统,其水平和质量直接影响着事业单位的可持续发展,同时也与单位的工作效率和运行效果息息相关,目前我国的事业单位内部控制管理制度还不够完善,存在着或多或少的问题,事业单位必须加以重视,及时的解决问题,以实现内部控制职能的充分发挥,能够真正高效地促进事业单位的全面发展。

摘要：随着全球经济一体化时代的来临,我国国民经济也在不断的增长,对于事业单位的发展或多或少的会有一定的冲击,改革创新是事业单位进步的唯一途径,只有这样才能顺应时代发展的需求,为人民群众更好的服务,事业单位内部控制制度的建立能够实现单位的经济目标,与单位的可持续发展相互联系和依存,并且保障了单位内部资产的安全。但是,在现阶段事业单位的工作中对于内部控制制度不够重视,在建设的过程中有诸多的问题显现,本篇文章从内部管理制度主要内容和重要性出发,分析了完善制度的基本原则,对于当中出现的问题也提出了有针对性的对策。

关键词：事业单位,内部控制制度,重要性,问题,对策