审计案例分析题库

2024-05-21

审计案例分析题库（精选6篇）

篇1：审计案例分析题库

一、单项选择题1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（B）

A 经济活动B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料

2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？ B

A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单B仓库存档的领料单

C预先编号的客户销货发票B 注册会计师所作的计算表

3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是 C

A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费

C CPA不以个人名义承接业务D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票

4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（B）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。

A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师

C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表

5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（A）

A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实

6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为(C)A220件B320件C120件D520件

7.审计约定书是由会计师事务所与（B）共同签署的。

A CPAB委托人C被审计单位D会计报表使用者

8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（B）

A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估

C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估

9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是(C)

A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制

C财务副总经理领导体制D董事会领导体制

10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断

是否准确等问题，都必须通过（A）来体现和衡量

A审计工作底稿B审计程序C审计工作质量D职业道德准则

11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（A）

A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立

C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立

12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）

A及时性B广泛性C独立性D科学性

13.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是(C)

A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见 B能够将抽样风险数量化，并加以控制

C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征

14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（D）

A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度

C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关

D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费

15.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（A）

A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况

C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当 D重点审计程序的制定是否恰当

二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。并将其号码填写在题干后的括号内；错

选、多选、均不得分。每小题2分，共10分)

1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（ABC）

A有关内部控制情况 B 管理人员素C各种管理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表

2.CPA对客户所负的特殊责任有（BCD）

A 提交管理建议书B 按时按质完成委托业务C保密D 不得或有收费

3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（BCD），以获取审计证据的方法。

A内部控制的执行情况B有关业务活动C实物资产D会计资料

4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（BD）

A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据

5．关于审计风险的下列说法中，正确的有（ACD）

A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性

B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性

C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性

D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。

三、判断题（判断以下各题正误，在题后的括号内打“√”，认为错的打“×”。每小题1分，共10分）

1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大.（V）

2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（V）

3、06年修订后的《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（V）

4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程.（V）

5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好.（X）

6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制。(X)

7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性.（V）

8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的方法和所检查的内容均具有一致性.（X）

9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分.(V)

10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的.(X)

四、简答题（共计25分）

1、（4分）审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证实会计报表项目的相关审计目标。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系？

答：会计报表认定、审计目标、审计证据、审计程序之间的内在联系：审计程序是用以获取审计证据的，审计证据是用以证实具体审计目标的，具体审计目标又是来验证管理当局认定的。

2.（15分）ABC会计师事务所承办了T公司2002会计报表审计业务。2003年8月，T公司之股东U公司以T公司2002会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务承担民事赔偿责任。

要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答。

⑪何谓审计重要性？

⑫简要说明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。

⑬CPA运用重要性概念的目的是什么？

⑭何谓普通过失和重大过失？

⑮重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？

答：⑪重要性，是指被审计单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。简单地讲，重要性是审计人员能容忍的最大误差（3分）

⑫审计风险、重要性、审计证据中的任何两者，第三个因素固定，均呈反向变动关系。（3分）

⑬运用重要性概念的目的有二：一是为了提高审计效率，二是保证审计质量。（3分）

⑭普通过失：指没有完全遵循审计准则造成的过失。比如：为按特定项目取得必要和充分的审计证据。重大过失：指根本没有遵循审计准则造成的过失。比如：没有采用实质性测试。（3分）

⑮如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大国时。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响很大，最终导致会计报表作为一个整体可能严重实施。在这种情况下，法院一般认为注册会计师有普通过失，而非重大过失。因为常规审计程序发现每出较小错报事项的概率也很小。（3分）

3.（6分）CPA已经完成对ⅹ股份有限公司的审计外勤工作，在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整理，请你将CPA搜集到的企业资料及编制的工作底稿进行归类并填入下表。

答：

六、案例分析题（共计40分）1.（12）在Ⅹ剧院，售票员在左进口出的一个售票亭里，负责向顾客收取现金并操作一台送出连续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时，必须把票交给一个验票员，该验票员在距离售票亭约50米的一个地方，把顾客的票撕成两半，然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一个上锁的盒子里。

要求：

⑪该剧院处理现金阶段采取了那些内部控制？

⑫经理或其他主管一般应采取那些步骤，才能得出最佳的控制效果？

⑬假设售票员和验票员决定串通贪污现金收入，他们可能采取那些行动？

⑭假设售票员和验票员串通贪污现金收入，那么可采取什么样的控制程序，来发现这种贪污行为？

答：１．(12分)⑪入场券订本编号，以控制库存现金。售票和收票分人负责，除两人串通外，杜绝挪用公款、或无票看戏的机会。（3分）

⑫严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的卷好，抽点库存现金，入场券加盖院章和日期章，不定期观察是否利用售票机售票以及检查收票时有无废票、旧票、或无票入场的情况。（3分）

⑬收票员收票时不撕票而将全票交预售票员重行出票。（3分）

⑭观察售票员手中有无散票、旧票。突击抽查观众是否无票或手持旧票入场。（3分）

2.（28分）ABC会计师事务为扩大影响，在采取了如下宣传措施，一是在当地某晚报发布了广告，二是招聘业务员向全市企业上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大致内容为：“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向多年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合作的企业界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其他客户提供会计、审计、企业咨询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同时还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人首先介绍了注册会计师A为ABC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经ABC事务所审计后成功上市的实例。

一天，P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜，事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，ABC会计师事务所答应承接该业务，并签定了业务约定书，约定审计收费按所审的资产总额的5‰收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增加，考虑到事务所业务较多，事务所决定，P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同时聘请十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。

根据上述资料，分别回答问题。

（1）下列各事项是否违背了职业道德的相关规定，回答“违反”或“不违反”，并说明理由。① 在当地某晚报发布了广告 ② 招聘业务员向全市企业上门分发广告并按业务收入提成。③ 该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所，净资产为1500万元，聚集了全国注册会计师精英。④ 该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有3名注册会计师曾参与全部某职业资格考试的命题工作等。⑤ 该广告内容真实。⑥ 事务所同时还通过电视台邀请所长作了专访，主持人首先介绍了注册会计师A为天华正义事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经该事务所审计后成功上市的实例。⑦ 注册会计师Y是P公司的财务顾问 ⑧ 注册会计师Y与P公司交往时间比较长。⑨ 并约定审计收费按审计后的资产总额的5‰收取。⑩ P公司的业务委托其他事务所代理审计查验工作

（2）根据审计项目的质量控制的要求，注册会计师B对十名财经大学注册会计师方向的研究生负有何种责任？答：（1）①违反，《注册会计师法》的第22条规定，不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，《职业道德基本准则》和《职业道德规范指导意见》也有同样规定，会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传。（2分）

②违反，会计师事务所可以将印制的手册向客户发放，也可以应非客户的要求向非客户发放，但不得广泛发放；注册会计师及其所在会计师事务所有得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务。（4分）

③违反，宣传中不得含有自我标榜，贬低同行的措辞，该广告违反了《职业道德基本准则》和《指导意见》中的相关规定，（2分）

④违反，会计师事务所和注册会计师不恰当地声明自己是某一特定领域的专家；同时宣称所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家，有采用暗示有能力影响评审、监管机构或利诱招揽业务之嫌。（2分）

⑤违反，注册会计师应当维护职业形象，在向社会公众传递信息时，应当客观、真实、得体。广告的表述得体也是一个重要方面。（2分）

⑥违反，当注册会计师就专业问题参与演讲、访谈或广播、电视节目时，抬高自己及其会计师事务所。在向公众介绍时，一般只须说明自己是注册会计师，不要提及自己所在的会计师事务所的名称。（2分）

⑦违反，注册会计师及所在的事务所提供了与会计报表审计鉴证业务不相容的工作。（4分）

⑧违反，注册会计师Y作为项目经理，违反会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往的规定。（2分）

⑨违反，在确定收费时，会计师事务所应当考虑，专业服务所需的知识和技能、所需专业人员的水平和经验、每一专业人员提供服务所需的时间、提供专业服务所需承担的责任等因素，以客观反映为客户提供专业服务的价值，不应以鉴证工作结果或服务成果作为收费标准。（2分）

⑩违反，会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务。会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。（2分）

（2）在执行各个委托项目的审计时，负直接责任的注册会计师应当对助理人员的工作进行指导、监督和复核，并对其工作结果负责。（4分）

篇2：审计案例分析题库

一、填空题。

1、收受供应商、施工方等合作伙伴礼品、礼金（价值小于或等于（）元人民币），没及时上交给公司监察审计部或向监察审计部报告的（收到礼品、礼金在（）天内没上交或报告）的公司将会给予“通报批评”处理。

2、因（）或者（），给公司带来一定的经济损失，或者给公司带来负面影响的公司将会给予“降职降薪”处理。

3、公司对于员工诚信、廉洁行为的处理原则是“（），（），做到（）、（）、（）”。

4、廉洁自律的标杆为：（）、（）、（）、（）。

5、举报投诉的邮箱为：（）、6、违反（），安排自己的亲属在（）或（）工作，没在员工当中造成不良影响的，公司将给予通报批评处理。

7、门店连续（）的客人投诉比例超过公司规定的公司将予以降职降薪处理。

8、在店总经理考核中，得分排列最后（）名的；进入考核期门店年收入或年经营利润率任务完成率排在最后（）的，公司将给予降职降薪处理。

9、因没有及时与员工（）而造成劳动关系投诉，并造成对公司损失的，公司将予以降职降薪或调离岗位。

二、单项选择题。

１、弄虚作假，致使公司利益受损金额达到多少元的公司将给予解聘处理：（）

A、200B、500C、1000D、20002、下列哪一项不属于侵吞公司财物：（）

A、截留房费B、积分套现C、接受供应商宴请D、虚假报销

3、受到公司通报批评或降职降薪处理的员工，原则上多长时间内不给予升职或加薪：（）

A、半年B、一年C、二年D、三年

4、有下列哪一行为的，公司将给予解聘处理：（）

A、半年内2次被公司给予“通报批评处理”

B、收受供应商礼品礼金价值小于1000元

C、虚假报销金额小于200元

D、工作及管理失职造成公司损失1000元以上

5、连续两次，在店总经理考核中，得分排列最后__名的；或连续两年，进入考核期门店年收入或年经营利润率任务完成率排在最后__的，公司将予以免职处理：（）

A、1%、1%B、1%、3%C、3%、1%D、3%、3%

三、简答题。

1、请分别说明违反《员工诚信、廉洁行为规范》处罚标准中关于收受供应商、施工方等合作伙伴礼品、回扣、好处费不同数额的处罚标准。

四、论述题。

1、根据《99旅馆连锁店总经理降免职规定》店总经理有哪些情形的，公司将予以免职？（意思答对即可，不要求字面完全一致）

篇3：加强试卷分析提升题库质量

1 材料和方法

整群抽取我校2004级、2005级、2006级统招七年制各专业学生生理学期末考试试卷314份(2004级87份、2005级113份、2006级114份)进行分析。三份试卷试题均根据学科组卷策略由本校生理学题库随机抽取,经学科主任审核略加修改后生成,题型、题量、分值完全相同(表1)。答卷在严格监考下闭卷完成,评卷按统一标准流水批改,专人复核。将每位考生试卷各题得分及总分输入计算机,应用Excel2003对考试成绩、信度、效度、难度、区分度等指标进行统计分析。

2 结果与分析

2.1 成绩分布

一般认为,高校课程合格性考试的学生成绩在75-80分,标准差10左右比较理想[1]。由各年级成绩分布统计表2可见:2004级、2005级平均成绩和标准差基本符合这一要求,2006级成绩偏高,标准差偏大;三个年级学生考试成绩偏度系数均为负值,表明考试成绩总体呈负偏态分布,2004级、2005级成绩主要集中在70～90分,2006级成绩主要集中在70～100分(表3)。

2.2 信度

信度指试卷的稳定性和可靠性程度,是衡量考试成绩与考生真实水平一致性如何的指标。目前试卷分析多为计算内部一致性信度[2],常采用内在信度Cronbachα系数法,α=n(1-∑Si2/S2) /(n-1),其中:S2为总分方差,Si2为第i题分数的方差,n为试题数。三份试卷的α信度系数见表4。

一般认为α>0.9可靠性较好,但对高校课程的合格性考试0.5以上即可[3]。三份试卷信度系数均在0.68以上,表明三次考试成绩均是可靠的,考试成绩能够比较真实地反映考生的实际水平。

2.3 效度

效度指试卷的准确性和有效性程度,反映了考试成绩与预期目标之间相关的程度。效度分为内容效度、效应关联效度和构想效度,学科测验主要考虑内容效度。内容效度主要是指试卷中试题对欲测教学内容(教学目标)的代表性程度(表5),一般用各章节考题分数与教学学时数两列数据的积差相关系数来反映考试与教学的一致性。相关系数介于0.4-0.6之间时,认为考试与教学要求基本一致;当相关系数介于0.6-0.8之间时,认为考试与教学要求一致;当相关系数大于0.8时,认为考试与教学要求高度一致[4]。三次考试内容效度分别为0.85,0.73,0.93,说明三次考试与教学要求有较高的一致性。

2.4 难度和区分度

难度是反映试题难易程度的指标,用难度系数P表示。常用平均得分率计算:P=Χ/W(Χ为全体考生某试题平均得分,W为某试题满分值)。P范围0-1,P值越大难度越低。表6显示各类题型难度系数大多数在0.6-0.9之间,较为合适,2004、2006级试卷多选题偏难,名词解释偏易。试卷整体的难度系数可由各题的难度指数加权平均求出,对于高校课程合格性的水平考试,通常试卷整体难度以0.7-0.8为好[5]。表6显示2004级、2005级试卷整体难度适宜,2006级试卷偏易。

区分度指试题区分考生能力的程度,用D表示。常用极端分组法计算试题区分度:D=PH-PL(PH为成绩前27%的高分组考生的难度系数、PL为成绩后27%的低分组考生的难度系数)。区分度D在-1～+1范围内,D值越大区分效果越佳。一般认为区分度在0.2以上是较好试题,在成绩呈负偏态分布的总体中,D≥0.15的考题是可以接受的[6]。由全试卷及各题型区分度(表7)可见三个年级试卷整体区分度均在0.25以上,具有很好的鉴别力,各题型除2004、2005级名词解释区分度较低外其它均较好,尤其论述题D值均大于0.3。

根据教育测量学理论,通常情况下,考察试题质量应综合考虑试题的难度系数和区分度,难度适中且区分度较好(P≥0.5,D≥0.15)的为“优秀试题”、虽难但区分度较好(P<0.5,D≥0.15)的为“较好试题”、难度适宜但区分度较差(P≥0.5,D<0.15)的为“一般试题”、较难且区分度也差(P<0.5,D<0.15)的为“较差试题”[7]。各年级试题质量综合分析(表8)显示三份试卷均有大部分优秀试题,绝大部分为合格试题,共有5个差题。

3 讨论

3.1 考试成绩分析

三次考试成绩分布基本合理。2006级90分以上的人数明显多于2004级和2005级,可能是2006级试题难度较低或教学水平有所提高所致;2006级学生成绩标准差及全距偏大,提示教师在教学进程中要及时了解学生对知识的掌握程度,兼顾差生,避免发生成绩悬殊。高校学生课程合格性考试是有教学目标和教学要求的教学,为了能够使大多数学生及格,学生的成绩分布呈负偏态分布是更期望的结果,所以三个年级学生成绩均呈负偏态分布是比较合理的。但随着年级的增长,高分数段的频率逐渐增大,平均分越来越高,2006级已达81分,这说明了教学质量的提高或学生素质的提高,同时反映了题库中需要及时更新一些试题以增加试题难度。

3.2 试卷整体质量分析

考试的信度、效度、难度、区分度是评价考试和命题质量的重要量化指标,三份生理学试卷信度均在0.68以上、效度在0.73以上、区分度在0.25以上、难度分别为0.75,0.79,0.81,说明三份试卷基本为较理想试卷,考生成绩可信,考试内容有效,区分度高,既能测量出学生的知识和能力,也能很好鉴别考生能力;同时反映了生理学题库的高质量和由题库自动组卷的高成卷率。

3.3 试题质量分析

难度和区分度是评价试题质量常用的两个重要指标,综合质量分析结果显示:三份试卷均有大量优质试题。连续三年考试共从题库抽题207道,其中135题(65.22%)为优秀试题;10题(4.83%)为较好试题;57题(27.54%)为一般试题。即共有合格试题202道,占97.59%。仅5题(2.41%)为较差试题。核对原题发现:5个差题均是多选题,均属大纲要求掌握的内容,是教学的重点也是教学的难点,因为备选答案容易混淆,涵盖面较宽,目的是考察学生综合分析问题的能力。但结果显示,多选题得分率最低,这5个差题区分度几乎都近似于0。表明学生对基本概念和知识细节记忆不清、不全面,对知识掌握的广度不够,综合分析、灵活应用能力有待全面提高,提示在今后的教学工作中应注重教学方法多样性,调动学生的学习积极性和主动性,加强知识的纵横联系。核对原题发现57道区分度差的一般试题47道为大纲要求掌握、熟悉的重点内容,大多为记忆内容,可能教师反复强调,学生掌握程度高,反映了良好的教学效果。但个别试题过于简单,没有深度,应予以修正。

综上所述,三份试卷分析充分显示本校生理学题库总体质量良好,有大量优质试题,题库试题组成基本合理、科学,符合教学大纲要求,能全面反映教学内容,能考核学生的真实水平,使考试有较高的效度和信度,成卷率高。但同时发现题库还存在一些不够完善的地方,部分试题过于简单,导致区分度下降。因此生理学题库需要及时删减或修改过于简单的试题,增加具有深度和广度的试题,使题库质量得以真正提升。

参考文献

[1]李增利,曹永孝,刘静,等.临床医学七年制2003级《药理学》考试试卷分析[J].西北医学教育,2007,15(3):449-451.

[2]黄颖,林端宜.试卷分析研究现状综述[J].西北医学教育,2005,13(1):39-40.

[3]曾桂兴,黄裕胜.高校课程考试科学化的探讨[J].华南师范大学学报,1995,39(专集):152-153.

[4]崔国生,张昕,张楠.试卷分析与评价智能系统的设计与实现[J].沈阳工程学院学报(社会科学版),2008,4(4):563-565.

[5]蒋宁一,刘生,梁九根,等.临床医学本科生核医学课程期末考试试卷分析与思考[J].中国高等医学教育,2007(6):66-67.

[6]梅人朗,黄小兰.教学质量和教学效果的评价方法[M].上海:卫生部科教司统考办公室,1984:80-87,105.

篇4：网络题库与考试的应用实效分析

关键词：网络题库；网络考试；效果分析

中图分类号：G434文献标识码：B文章编号：1673—8454（2012）17—0079—03＼

网络化题库可以让试题管理的继承性、成长性充分显现，网络化考试借助互联网极大地拓展了考试的区域性、灵活性，并可促进试题的自我生长。网络化题库与考试系统拥有大量标准化试题，可以提供多种组卷模式、考试模式和防作弊措施，还可实现自动阅卷、自动分析，并为进一步挖掘试题和考试数据提供了可能，代表了教育改革的一个重要发展方向。

一、国内外现状

国外在智能组卷和考试等方面已取得相应成就，并在托福、GRE、微软认证等等许多领域应用，已经收到了明显的经济效益和社会效益。其研究多集中在考试理论、评价模型质量等方面，且多为普适性的学科领域，考核内容多倾向于认知领域，鲜见关注反映主观能动性的精神运动领域。

国内对题库系统的研究起步较晚，但发展较快。自80年代中期开始启动，90年代初已经在全国100多所高校推广使用工科、理科及医学题库，多为单机版系统。21世纪初才开始借助网络实施计算机应用等级以及部分职称考试。目前大多数研究大多集中在系统的研制和初步应用的探讨方面，对题型、多媒体试题的普适性支持却鲜有讨论，并且也鲜见大范围、大批量的实际网络考试的实证分析报道。

南方医科大学历来重视课程考核改革与题库建设，1992年就曾建成单机版题库系统并在军队及全国医科院校推广。经过多年积累，2010年春季升级成功的网络版《考易题库与考试系统》正式运行，经过短暂的2年多时间，南方医科大学课程题库建设、课程考核改革等工作均取得显著进展。为与广大同行分享成功经验，现将2年来的工作做一系统回顾，希望能为各单位网络题库建设及考试工作提供有益的借鉴。

二、题库建设实效

截止2012年7月，我校共有551名教师参与题库建设，经过四个学期的不断努力，已经形成了232门课程，35万多道的大型系列试题库，涉及医学、药学、英语、中医、工程等多个学科领域。从正式推出系统计算，平均每天增加388道试题。其中22门课程是学校指定建设的题库。其他课程均因系统能显著提高教学工作效率，推动教学质量提高，由教师自发建设。试题数量最多的均为综合考试题库，其中临床医师执业考试综合题库拥有35709道试题。

1.试题结构研究

将一道试题细分为题干、备选答案、标准答案、答案解析四部分组成。不同的题型，四部分组成略有变化，但不影响试题的结构。然后按“①是否串题，②是否单选客观、多选客观、主观题”两个维度对各类题型进行定位。这种处理方式基本可以将目前常见的各类题型进行定义，并可定义新型试题，例如医学职称考试常见的串题多选题。

2.媒体素材使用的研究

网络技术的进步为考试中使用多种媒体素材提供了平台，所以大量的图片、音频视频题，正逐步取代传统的文字试题。新型试题的广泛应用，使经典、传统的课程考试，焕发新的生机，课程考试的信度、效度和区分度大大提高。网络考试有效地引导学生不但要掌握基础知识、基本理论，更要学会运用所学理论知识，去分析、解决相关问题。课程考试不再仅仅局限于认知领域，精神运动领域也在课程考试中逐渐涉及，考试的诊断、反馈功能得到充分的发挥。

在已完成题库建设的79门课程中，使用了多媒体素材（包括视频、音频、动画和图片）为题干主要内容的课程有18门，已实施的700多场次课程考试中，使用到媒体素材（包括音频、照片、视频、动画）的考试有175场次，占考试数量的25%，而且这一趋势正在快速增加。

3.题库建设方法实效

大约70%的课程严格按照规定的设置课程及其参数、设计三级主题词、设定总题量题型、按不同主题词分别录入试题等步骤建设。一般的周期在2个月左右，最快的2周完成。快速建成的课程教研室原本基本都有电子版的试题。

还有30%的课程由于没有足够的试题资源，就鼓励其采取边网考、边建库的方法。即每次考试前，把AB两套试卷的题库录入系统中，先实施网考，让教师体会网考的优越性，提高教师题库建设的动力，然后按照题库建设规定的步骤，构建题库框架，再把网考的试题转化为题库中的试题，对题库进行补充和完善。这一方法促进了题库建设的广泛性，提高了老师建设题库的自觉性和动力。

三、网考的实测研究

两年来，先后实施700多场网络考试，共有139095人次学生参加了网络考试，每场考试的平均人数约为200人。网络考试的人次占全校本专科课程考核总人次的比例由2010年春季的2.77%迅速上升到2012年春季的40.34%。系统共生成139095份学生个人成绩分析报告，700多份试卷分析和试题分析报告，对5万多道试题进行了实测分析。

1.考试方式日趋多样

在多年教育测量学研究基础上，随着不同类型课程的网考实践，系统逐步增加了多种考试方式。

单向逐题限时：试题分完全随机和题型不随机等方式，是主推的网考模式；

单向逐题整卷限时：只限定总答题时间，每题不限时，不能回做。

整卷显示限时：所有试题一个页面显示出来，可回做。

逐串题限时：适合英语类考试，每组串题一个页面显示出来。

一人一卷模式：在试题质量较高的基础上，每人的试题都不完全相同，但难度等要求相同。

还针对形成性考核，增加了一种答完一题后可显示正确答案的模式，便于组织内部学习型考核，有效提高知识的掌握效果。

2.网络在线支持能力

在已实施的700多场网络课程考试中，有317场考试人数均在200人以上。其中2012年4月14日，同时有三门课程，1025名学生参加网考。系统运行平稳、流畅，教师和教务管理人员还可在系统后台实时监控考试过程，说明考易系统使用一台服务器，可同时支持1000人在线考试。在2011年秋季，服务器故障，用一台普通的双核2G内存的PC机代替承担400多人同时在线考试，运行也很顺畅。

3.网考各项参数实测

经过700多场网络考试，相关课程试题的难度、区分度、信度等测量学指标基本稳定，为试题的自动或人工维护提供了客观依据。同时也为验证不同考核方式及不同类型课程试题的难度、信度及区分度的标准化区间测定提供了数据基础。例如，经过测定，A1型试题平均作答时间不足30秒，A2型试题不足40秒。

四、后期实效分析

两年的实践，充分证明了网络题库与实施网考的教学效益、质量效益、经济效益和社会效益都非常显著。

1.教学管理效益

考务工作流程更加规范、科学，教师不再来回奔波。教务人员也不再整天面对纸质试卷进行审核，老师无需趴在办公桌上奋笔疾书评阅试卷。上上下下都认可了网络题库与考试系统的优越性。可以说利用网络题库与考试系统可以使院校考务工作产生革命性的变化。

考易系统形成的700多份试卷分析报告、试题分析报告、学生成绩分析报告，有力的反馈了教学，指导学生如何学习。这700多分分析报告，如果没有应用网络题库和考试系统，其形成是不可想象的。

2.教学质量实效

从教师角度分析，网络题库和考试系统可以让教师把有限的时间用于研究教学工作，提高教学质量上。从学生角度看，由于网络考试采取了多重的防作弊措施，有效地促进了学风建设，促使学生把有限精力用在学业上，可显著地提高学习效果。

由于多年的题库建设和教考分离，我校学生在国家大型考试中屡创佳绩，执业医师考试通过率从2006年的全国49名一路攀升到2011年的全国第5名；印度留学生回国参加的医师执照考试的通过率也高达73%，在招收印度留学生的中国医学院校中名列前茅；大学英语四级考试平均成绩一直保持在470分左右。

3.经济实效

以我校为例，印刷一份试卷的平均成本为1.5元（我校采用施乐高速复印机印刷试卷），每份试卷平均12页A4纸，计0.6元；印刷费每张7分钱，计0.84元，每份试卷的装订费用0.06元，合计为1.5元），加上一张答题卡0.3元，大约每个学生一次考试直接成本需要1.8元。照此计算，自我校开展网络题库与网考工作以来，共有139095人次的学生参加了网络考试，直接节约试卷印刷费25万多元。如果把这些钱用于购买学生用计算机，足以更新80多台学生用机，网络考试真正地促进了教学基础建设。

4.社会实效

根据相关数据，用传统木纤维制浆造纸，每生产1吨纸：需消耗木材2.5立方米，耗水100立方米。一包500页的A4纸大约重2.48公斤。这样计算，我校5个学期共节约纸张168万张，重约8333公斤。相当于节约了20.8立方米的木材，保护了20亩林地免遭砍伐，节约用水800多立方米，减少了大量的污水排放。如此计算，院校实施网考的确是一项效益明显的环保工程。

两年的网络题库与考试系统的实际效果表明，广大教师在亲历网络题库和考试的魅力后，建设题库的积极性会更高。同时也感觉到，这次通过网络构建题库和上世纪90年代的题库建设有天壤之别。过去是我求教师做，现在是教师主动做。

为更多地了解广大教师和各院校对考试的需求，我校曾召开三次全国性题库建设研讨会，有80多家单位共150多名代表参加，现场体验了考易网络题库与考试系统。现在已有10多家院校安装使用该系统，并顺利开展网络题库建设和网络在线考试。

参考文献：

[1]耿景海，席卫文，张春辉，文民刚.医学网络题库与考试系统利弊分析——基于网络考试的事实经验[J].西北医学教育，2012，20（1）：159—161.

[2]宋丽，廖洪利，蒋庆琳.高校题库建设中存在的问题及解决措施[J].中国医学教育技术，2010（5）：507—509.

[3]张春辉，陈戈煜，文民刚等.医科院校考试改革效果的实证分析[J].中华医学教育探索，2012（4）：415—418.

篇5：银行审计岗位资格考试题库

1、商业银行内部控制是为实现，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。B A、盈利 B、经营目标 C、风险控制 D、防止差错

2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。C A、差错 B、问题 C、风险 D、漏洞

3、商业银行是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。D A、风险控制 B、内部监管 C、内部审计 D、内部控制

4、内部审计是指我行为实施，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。D A、内部控制 B、合规经营 C、内部管理 D、内部监督

5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。C A、经营往来 B、业务活动 C、财务收支 D、收入成本

6、审计部对辖属机构建立健全并有效执行内部控制制度情况进行审计监督和，防范金融风险。C A、考核 B、检查 C、评价 D、修正

7、审计部对辖属机构建立健全并有效执行制度情况进行审计监督和评价，防范金融风险。A A、内部控制 B、规章 C、法律 D、内部管理

8、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：、现场审计、后续审计。A A、报送审计 B、离任审计 C、专项审计 D、常规审计

9、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、、后续审计。C A、常规审计 B、专项审计 C、现场审计 D、离任审计

10、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、。B A、常规审计 B、后续审计 C、离任审计 D、专项审计

11、现场审计具体可分为：常规审计、、离任审计。C A、内控审计 B、业务审计 C、专项审计 D、后续审计

12、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《》后，要求被审计人所在单位在3个工作日内提交被审计人的工作鉴定。D A、审计建议书 B、审计检查意见书 C、审计处理决定书 D、离任审计通知书

13、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《离任审计通知书》后，要求被审计人所在单位在个工作日内提交被审计人的工作鉴定。D A、10 B、7 C、5 D、3

14、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自送达被审计单位(或个人)之日起生效，被审计单位(或个人)必须执行，并将整改情况或执行处理决定情况在限期内(最长不超过个工作日)书面上报审计部。A A、40 B、30 C、20 D、10

15、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告并予以制止。B A、审计部负责人 B、单位负责人 C、主管行领导 D、有权机关

16、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的，及时防范和化解经营风险，有效促进成本费用管理,不断提高管理水平和经营效益，以确保我行各项业务持续健康发展。C A、管理方式 B、经营模式 C、内控机制 D、内部监督

17、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的内控机制，及时防范和化解经营风险，有效促进管理，不断提高管理水平和经营效益，以确保我行各项业务持续健康发展。A A、成本费用 B、人员 C、内部 D、经营

18、内部审计的目的是通过实施审计活动，不断加强和改善我行的内控机制，及时防范和化解，有效促进成本费用管理，不断提高管理水平和经营效益，以确保我行各项业务持续健康发展。D A、业务风险 B、管理风险 C、市场风险 D、经营风险

19、根据审计事项和工作方案，派出审计组到被审计单位实施现场检查的活动叫做。B A、常规审计 B、现场审计 C、专项审计 D、后续审计 20、后续审计是对中要求被审计单位进行整改的事项继续跟进监督。A A、审计结论 B、审计报告 C、审计通知 D、审计决定

21、根据审计内容，通知被审计单位按时报送有关资料、报表等，并对所报资料进行审计监督的审计方式称为。C A、常规审计 B、专项审计 C、报送审计 D、现场审计

22、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、、审计档案整理五个阶段。D A、检查处理 B、反馈 C、沟通 D、整改

23、以下各项中，不属于审计准备阶段的步骤是：C A、提出审计建议书 B、发出审计通知书 C、编制审计工作底稿 D、收集审计相关资料

24、下列各项中，不属于审计实施阶段的是：D A、被审计人提交书面述职报告 B、进点会谈 C、实施现场审计 D、进行交换意见会谈

25、审计人和被审计人进行交换意见会谈属于内部审计的阶段。B A、审计准备 B、审计实施 C、审计报告 D、整改

26、关于内部审计的目的表述不正确的是：C A、不断加强和改善我行的内控机制 B、及时防范和化解经营风险 C、与国际商业银行内部审计工作接轨 D、有效促进成本费用管理

27、以下说法有误的一项是：A A、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自其签发之日起生效 B、为了监督被审计单位的整改情况，如有必要，审计组可实施后续审计 C、审计部对所辖机构独立行使检查、监督和评价职能 D、根据审计事项和工作方案，审计可分为报送审计、现场审计和后续审计

28、以下不属于审计部的职能的一项是：B A、负责全行审计制度的制定 B、列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会议。C、对资金、财产的安全、完整及其保值、增值情况进行审计监督 D、根据审计中发现的重大问题，提出解决问题的建议，供行领导参考

29、以下不属于审计部的权限的是：D A、召集与审计事项有关的会议或会谈 B、检查被审计单位的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他有关资料 C、对审计中涉及的特定事项，审计人员可向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料 D、负责全行审计制度的制定 30、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、五个阶段。C A、反馈 B、后续审计 C、审计档案整理 D、确认

31、存款风险滚动式检查对象是在结算账户中核算的本、外币存款。A A、对公 B、对私 C、基本 D、一般

32、存款检查实行接续滚动的方法，以个月为一个周期。B A、3 B、6 C、9 D、12

33、存款风险滚动检查一年有检查周期。B A、1个 B、2个 C、3个 D、4个

34、存款风险滚动检查中大额存款的金额下限为。D A、20万元 B、30万元 C、40万元 D、50万元

35、总行是全行存款风险滚动式检查工作的主管部门，负责全行存款检查工作的全面组织和实施。D A、会计结算部 B、风险管理部 C、计划财务部 D、审计部

36、审计档案是指审计部门在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、和其他介质形式存在的历史记录。B A、U盘 B、光盘 C、软磁盘 D、电子

37、审计档案的建立实行负责制。A A、审计组 B、审计组组长 C、立卷人 D、项目负责人

38、审计回避决定人应在自收到申请回避申请书之日起个工作日内审查决定。C A、1 B、2 C、3 D、5

39、对于责令回避的，应当由审计组或审计部门提出书面报告，报请审查决定。D A、审计组组长 B、审计部门负责人 C、主管领导 D、审计回避决定人 40、为形成审计报告提供依据。B A、审计证据 B、审计工作底稿 C、审计记录 D、审计方法

41、审计工作底稿实行复核制，对审计工作底稿进行复核，并签署意见。A A、组长 B、经理 C、负责人 D、主管领导

42、本行单独设立，依法独立行使监督和评价职能。B A、风险管理部 B、审计部 C会计结算部 D营业部

43、对审计项目的管理负直接责任。D A、审计组组长 B、审计部负责人 C、审计项目决定人 D、审计项目负责人

44、被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起工作日内提出审计复审申请。C A、3个 B、4个 C、5个 D、10个

45、支行内部控制评价由组织实施，定期开展。A A、审计部 B、业务主管部门 C、会计结算部 D计划财务部

46、支行内部控制评价体系由个评价系统构成。C A、一 B、二 C、三 D五

47、内部控制评价按计分方法，实行量化评分。B A、十分制 B、百分制 C、完成与否 D、减分

48、按照评价的计分结果，支行内部控制评价的等级共分为类。C A、三 B、四 C、五 D、六

49、按照支行内部控制评价的计分结果，综合评分达到以上的为一级。B A、96分 B、90分 C、85分 D、80分 50、支行内部控制评价等级为的，建议对支行负责人或部门经理进行降职处理，降低相关业务授权或责令暂停办理相关业务。D A、一级 B、三级 C、四级 D、五级多选题：

1、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列，对风险进行防范、控制、纠正的动态过程和机制。ABC A、制度 B、程序 C、方法 D、法规

2、商业银行内部控制是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行的动态过程和机制。ACD A、防范 B、预估 C、控制 D、纠正

3、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位的及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。ABC A、会计报表 B、帐簿 C、凭证 D、经营实绩

4、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的进行审计和评价的活动。BCD A、确切性 B、真实性 C、合法性 D、效益性

5、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行的活动。BC A、检查 B、审计 C、评价 D、监管

6、审计部门根据审计事项和工作方案可实施：。ABD A、报送审计 B、现场审计 C、常规审计 D、后续审计

7、现场审计具体可分为： ACD A、常规审计 B、内控审计 C、专项审计 D、离任审计

8、内部审计包括准备、、审计档案整理等阶段。BCD A、审计工作 B、审计实施 C、审计报告 D、整改

9、下列各项中属于内部审计准备阶段的是：ABCD A、提出审计建议书 B、发出审计通知书 C、收集审计相关资料 D、被审计人提交书面述职报告

10、内部审计准备阶段不包括： BC A、成立审计组 B、进点会谈 C、进行交换意见会谈 D、收集审计相关资料

11、内部审计实施阶段包括： ABCD A、进点会谈 B、实施现场审计 C、编制审计工作底稿 D、进行交换意见会谈

12、内部审计实施阶段不包括： AD A、收集审计相关资料 B、实施现场审计 C、编制审计工作底稿 D、撰写审计报告

13、内部审计报告阶段包括： ABCD A、撰写《审计报告（征求意见稿）》 B、确认《审计报告（征求意见稿）》 C、撰写审计报告 D、检查处理阶段

14、被审计单位及其人员应当按照要求的时限提供与审计事项相关资料，并对所提供资料的负责。BD A、全面性 B、真实性 C、客观性 D、准确性

15、总行审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门，依照法规、金融政策及本行有关制度，对辖属机构独立行使职能。BCD A、管理 B、检查 C、监督 D、评价

16、内部控制的意义包括： ABCD A、有利于发现和解决商业银行在经营管理中存在的问题 B、增强自我监督、自我约束的能力 C、保证各项业务规范、顺利和有效地进行 D、是我国商业银行内审审计控制工作与国际商业银行内审工作接轨的需要

17、内部审计的目的是： ABCD A、加强和改善我行的内控机制 B、及时防范和化解经营风险 C、有效促进成本费用管理 D、不断提高管理水平和经营效益

18、下列说法中不正确的是： BCD A、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、审计档案整理五个阶段 B、离任审计都是现场审计 C、内部审计档案整理阶段就是立卷建档 D、为了监督被审计单位的整改情况，审计组一定要实施后续审计

19、以下说法错误的是： AC A、审计部负责全行审计制度的制定和审批 B、对拒绝、拖延或谎报审计资料的单位或人员，经主管行领导批准，审计部可视具体情况采取必要措施，并提出追究有关人员责任的建议 C、为了监督被审计单位的整改情况，审计组一定要实施后续审计 D、审计部根据批准的工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、专项审计等 20、审计部的权限包括： ABCD A、对所辖机构独立行使检查、监督和评价职能 B、根据批准的工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、专项审计等 C、召集与审计事项有关的会议或会谈，了解被审计单位及其人员在经营过程中的具体情况 D、根据具体情况和工作需要，列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会议

21、下列说法正确的有： BCD A、审计部可以自行采取措施制止被审计单位及其人员的违纪、违规行为 B、为了监督被审计单位的整改情况，如有必要，审计部可实施后续审计 C、审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门 D、审计部同时接受人民银行的指导、检查和监督

22、以下属于对支行内部控制制度执行评价主要内容的是：ABCD A、存款业务 B、信贷业务 C、中间业务 D、计算机应用与管理

23、内部控制评价是指对内部控制制度建设、实施和运行结果独立开展的系统性活动。ABCD A、调查 B、测试 C、分析 D、评估

24、内部控制评价应遵循的原则有：ABCD A、全面性原则 B、统一性原则 C、公正性原则 D、重要性原则

25、支行内部控制评价体系由评价系统构成。ABD A、制度建设评价 B、制度执行评价 C、制度传达评价 D、制度保障评价

26、被审计单位认为审计报告的具体审计结论与事实不符的，可向书面申请复审。BCD A、审计部负责人 B、监事长 C、行长 D、董事长

27、审计计划包括层次。ACD A、审计计划 B、月度审计计划 C、项目审计计划 D、审计方案

28、以下属于审计报告基本要素的是： ABCD A、标题 B、正文 C、签章 D、报告日期

29、审计报告的正文包括以下哪些内容：ABCD A、审计概况 B、审计依据 C、审计结论 D、审计建议 30、中层高管人员在办理事项前，应当书面办理离任经济责任交接手续。ABCD A、调任 B、免职 C、辞职 D、离退休

31、存款风险滚动式检查对象是在对公结算账户中核算的存款。AD A、本币 B、美元 C、港币 D、外币

32、存款风险滚动式检查应遵循的原则包括：BCD A、外币账户存款优先检查的原则 B、大额存款优先检查的原则 C、存款异常变动优先检查的原则 D、重点账户存款变动优先检查的原则

33、审计案卷内每份或者每组文件之间的排列规则有：ABCD A、正件在前，附件在后 B、定稿在前，修改稿在后 C、批复在前，请示在后 D、重要文件在前，次要文件在后

34、审计档案专用库房及设备应做到：ABCD A、防火 B、防潮 C、防光 D、防高温

35、档案管理人员按年将审计电子文档归类，以等储存介质作为电子文档长期存储的载体。BC A、软磁盘 B、光盘 C、磁带 D、U盘

36、审计人员办理审计事项时应当申请回避的情形有：ABCD A、与被审计单位负责人或有关人员，或者与被审计人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系 B、与被审计单位、被审计人员或者审计事项有直接经济利益关系 C、与被审计单位、被审计人员或者审计事项有其他利害关系，可能影响公正审计 D、对本人曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计

37、适用审计回避的人员包括：ABCD A、审计组成员 B、复核人员 C、审计部门负责人 D、审签审计文书的主管领导

38、审计工作底稿主要内容包括：ABCD A、被审计单位的名称 B、审计项目名称 C、审计查出问题及其依据 D、编制人员姓名､编制日期

39、以下属于内部审计事项的是：ABCD A、经营管理的合规性 B、内部控制的健全性和有效性 C、资产的完整性和安全性 D、信息科技的安全性和有效性 40、以下对内部审计的分类，正确的是：ABC A、按审计的内容，内部审计分为全面审计、内部控制评价、离任审计和专项审计。B、按审计执行的地点，内部审计分为现场审计和报送审计。C、按实施审计的周期，内部审计分为定期审计和不定期审计。D、按审计采取的方法，内部审计分为现场审计和非现场审计。判断题：

1、审计部门根据审计事项和工作方案可实施下列审计：报送审计、现场审计、后续审计。（√）

2、审计部门检查被审计单位的会计报表、会计帐簿、会计凭证以及其他有关资料，涉及秘密的，被审计单位可以拒绝。（×）

3、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、整改、审计档案整理五个阶段。（√）

4、内部审计包括准备、审计实施、审计报告、检查处理、审计档案整理五个阶段。（×）

5、为了监督被审计单位的整改情况，审计部必须实施后续审计。（×）

6、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自送达被审计单位(或个人)之日起生效。（√）

7、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》，自签发之日起生效。（×）

8、《审计检查意见书》和《审计处理决定书》送达后，被审计单位(或个人)必须执行。（√）

9、总行审计部是负责组织和实施内部审计的专门部门，同时接受人民银行和审计部门的指导、检查和监督。（√）

10、总行审计部依照法规、金融政策及本行有关制度，对辖属机构独立行使检查、监督和评价职能。（√）

11、对被审计单位及其人员拒不提供与审计事项相关资料的，经审计部门负责人批准，审计部门可对相关帐册和资料等采取必要的临时措施。（×）

12、对审计中涉及的特定事项，审计部门或者审计人员有权调阅相关合同、文件和会议纪要等资料；也可向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。（√）

13、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门及其审计人员应即刻报告单位负责人并予以制止。（√）

14、离任审计都是进行现场审计。（×）

15、内部审计的档案整理阶段包括立卷建档和建立档案目录。（√）

16、内部审计的档案整理阶段就是立卷建档。（×）

17、审计部负责全行审计制度的制定。（√）

18、审计部门根据编制的工作计划，可在全行范围内实施常规审计、离任审计、专项审计等。（√）

19、对被审计单位或其人员正在进行的违纪、违规行为，审计部门可提请有关部门采取有效措施加以制止，即使采取该项措施可能影响被审计单位或其人员的合法经营活动。（×）20、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《离任审计通知书》后，被审计人所在单位在3个工作日须内提交被审计人的工作鉴定。（√）

21、审计部对被审计人(未主持所在单位全面工作)实施非现场离任审计的，在向被审计人发出《离任审计通知书》后，要求被审计人所在单位在5个工作日内提交被审计人的工作鉴定。（×）

22、被审计单位（或个人）对《审计检查意见书》和《审计处理决定书》有异议的，可以暂不执行。（×）

23、被审计单位（或个人）的整改或执行处理决定情况须在限期内(最长不超过40个工作日)书面上报审计部。（√）

24、被审计单位（或个人）的整改或执行处理决定情况须在限期内(最长不超过30个工作日)书面上报审计部。（×）

25、审计部可根据具体情况和工作需要，列席行内重大投资、资产处置、资金调拨和其他重要经济事项的决策会议。（√）

26、内部审计是指我行为实施内部监督，依法对行内各单位(部门)的会计报表、帐簿、凭证及有关经济活动进行检查，对财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计和评价的活动。（√）

27、存款风险滚动式检查对象是在对公结算账户中核算的本、外币存款。（√）

28、存款风险滚动式检查工作可以由本机构人员交叉检查。（×）

29、审计档案是我行档案的组成部分，由办公室统一管理。（×）30、审计档案的结论性文件材料采用逆审计程序并结合其重要程度进行排列装订。（√）

31、审计档案卷内文件材料均按文件形成时间排列。（×）

32、一个审计项目可立一个卷或者若干卷，也可以将几个审计项目合并立为一个卷。（×）

33、被审计单位或个人可以自收到审计报告之日起五个工作日内提出审计复审申请。（√）

34、审计复审人员办理审计复审事项都是采取书面审查的办法。（×）

35、被审计单位或者被审计人员认为审计人员有应当回避事项的，有权申请审计人员回避。（√）

36、审计回避贯穿审计事项的始终，重点在审计实施与审计报告阶段。（×）

37、审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。（√）

38、支行内部控制评价由风险管理部组织实施，定期开展。（×）

篇6：审计案例分析题库

（十五）一、填空题（每小题1分，20题，共20分）

1.信用社会计核算以为记账本位币，人民币业务以为记账单位。2.会计检查内容包括：账务检查、业务检查、。

3.会计检查方式分为：、、现场检查和非现场检查。

4.柜员在营业期间必须坚持的原则，非营业期间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。

5.活期储蓄存款采用存折形式，系统内可以零金额开户，可以为零余额。6.手按式点钞法包括。

7.会计检查的种类按检查部门可分为：、。8.会计档案保管期限分为和两种。

9.复核交易必须由复核员进行，不得由同一操作员同时进行处理。10.是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。

11.流动资产是指可以在一年内或者在超过一年的一个营业周期内的资产。12.是用来反映和监督企业在一定会计期间内全部生产经营活动的最终成果，并据以确定企业利润或亏损数额的账户。

13.原始凭证是在时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并作为记账原始依据的一种会计凭证。

14.重要性原则是指在会计核算过程中对交易或事项应当，采用不同的核算方式。15.违约风险：是指借款人而给投资人带来的风险。16.是指企业税前利润与利息费用的比率。它用来衡量企业一定盈利水平下偿付债务利息的能力。

17.附加效应是指在估计投资现金流量时，要以投资对产生的整体效果为基础进行分析，而不是孤立地考察某一个项目。

18.是从普通的银行存单发展而来的。银行接受客户的定期存款，通常向客户提供存单作为凭证，存单持有人凭以收取存款利息，并在到期时用存单换回存入的资本。

19.肯定式函证法：亦称正面式函证法或积极式函证法，指审计人员向被审计单位的债务人（债权人）发出的询证函，要求收函人证实所查证的是否正确并复函的一种方法。20.是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

二、单选题（每小题0.5分，30题，共15分）1.固定资产减少时应记入()科目核算。A.固定资产清理 B.营业外支出 C.其他业务支出 D.资本公积

2.单位归还部分贷款时，信用社在()联，做好记录。A.贷款合同 B.借据正本 C.借据副本 D.还款证明书

3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应当占格距的()。A.二分之一 B.三分之一 C.三分之二 D.四分之一

4.贴现、再贴现银行追索票款时可以从()的存款账户收取票款。A.申请人 B.付款人 C.承兑人 D.出票人

5.()是指信用社对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备。A.贷款损失准备 B.坏账准备

C.长期投资减值准备 D.以上都不正确

6.临时存款账户的有效期最长不得超过()。A.2个月 B.6个月 C.1年 D.2年

7.已知某完整工业投资项目的固定资产投资为2000万元，无形资产投资为200万元，开办费投资为100万元。预计投产后第二年的总成本费用为1000万元，同年的折旧额为200万元、无形资产摊销额为40万元，计入财务费用的利息支出为60万元，则投产后第二年用于计算净现金流量的经营成本为()万元。A.1300 B.760 C.700 D.300 8.在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是()。A.短期投资者 B.企业债权人 C.企业经营者 D.税务机关

9.企业财务管理最为主要的环境因素是()。A.法律环境 B.经济环境 C.政治环境 D.金融环境

10.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。A.机会成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.坏账成本

11.在下列各项指标中，其算式的分子、分母均使用本年数据的是()。A.资本保值增值率 B.技术投入比率 C.总资产增长率 D.资本积累率

12.某公司拟于5年后一次还清所欠债务100000元，假定银行利息率为10%，5年10%的年金终值系数为6.1051，5年10%的年金现值系数为3.7908，则应从现在起每年末等额存入银行的偿债基金为()。A.16379.75 B.26379.66 C.379080 D.610510 13.下列项目投资决策评价指标中，属于反指标的是()。A.净现值 B.获利指数

C.静态投资回收期 D.内部收益率

14.当某项目的净现值大于零时，下列成立的选项有()。A.净现值率大于1 B.获利指数大于0 C.项目内部收益率大于贴现率

D.静态投资回收期小于项目计算期的一半 15.信用社的现行记账方法是()。A.借贷记账法 B.资金收付记账法 C.单式记账法 D.平滑记账法 16.甲、乙两个投资项目的期望报酬率不同，但甲项目的标准离差率大于乙项目，则()。A.甲项目的风险小于乙项目 B.甲项目的风险不大于乙项目 C.甲项目的风险大于乙项目 D.难以判断风险大小

17.下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()。A.内部产生的商誉应确认为无形资产

B.计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回 C.使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销

D.以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产

18.甲公司2007年实现的归属于普通股股东的净利润为5600万元。该公司2007年1月1日发行在外的普通股为10000万股，6月30日定向增发1200万股普通股，9月30日自公开市场回购240万股拟用于高层管理人员股权激励，该公司2007年基本每股收益为()元。A.0.50 B.0.51 C.0.53 D.0.56 19.某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5％。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为()万元。A.32.5 B.50 C.62.5 D.80 20.某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。计入在建工程成本的金额为()万元。A.875 B.962.5 C.1087.5 D.以上都不正确

21.丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，D注册会计师注意到以下事项：在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素，D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是()。A.1535000元 B.1575000元 C.1595000元 D.1635000元

22.在控制检查风险时，B注册会计师应当采取的有效措施是()。A.调高重要性水平

B.测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C.进行穿行测试，以降低固有风险 D.合理设计和有效实施进一步审计程序

23.在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是()。A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对 B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

C.对应收账款进行函证

D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 24.记账串户应填制()冲正凭证办理冲正。A.特种转账凭证

B.同一方向红蓝字传票 C.反方向红蓝字传票 D.专项转账凭证

25.对于大额支付资金清算应采用()清算的方式。A.当日 B.次日 C.批量 D.按月

26.出纳错款属于()。A.技术性错款 B.责任事故性错款 C.原封新币发生错款 D.现金调拨发生的错款

27.信用社表内科目核算根据()记账原理，采取()记账法。A.复式借贷 B.单式收付 C.复式收付 D.单式借贷

28.自公历1月1日至12月31日为一个()。A.记账 B.业务 C.会计 D.检查

29.出纳账簿采用()。A.复式记账法 B.收付记账法 C.单式记账法 D.借贷记账法

30.银行的会计凭证分为和两大类。()A.基本凭证、专业凭证 B.基本凭证、特定凭证 C.专业凭证、普通凭证 D.普通凭证、特殊凭证

三、多选题（每小题1分，10题，共10分）

1.企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有()。A.印花税 B.耕地占用税 C.房产税 D.土地增值税 E.城市维护建设税

2.下列各项中，能引起权益法核算的长期股权投资账面价值发生变动的有()。A.被投资单位实现净利润

B.被投资单位宣告发放股票股利 C.被投资单位宣告发放现金股利

D.被投资单位除净损益外的其他所有者权益变动 E.发生亏损的被投资单位以后实现净利润

3.下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有()。A.预收账款 B.其他应交款 C.预付账款

D.一年内到期的长期借款 E.应付工资

4.某注册会计师负责对兴业公司2008财务报表进行审计。在测试该公司内部控制时，下列与控制测试有关的表述中，正确的有()。A.如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

B.如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试 C.如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试 D.对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试 E.对准备信赖的内部控制系统才进行测试 5.综合核算由()组成。A.科目日结单 B.分户账 C.总账 D.日计表 E.登记簿

6.资产包括()。A.流动资产 B.长期资产 C.无形资产 D.递延资产 E.其他资产

7.财务会计两项基本职能的关系是()。

A.对经济活动进行反映的过程，也是实行会计监督的过程 B.反映是监督的前提 C.监督是反映的前提

D.没有反映，监督就没有客观依据

E.只有反映没有监督，反映就失去了存在的意义

8.在下列各项中，属于财务管理风险对策的有()。A.规避风险 B.减少风险 C.转移风险 D.接受风险 E.逃避风险

9.在下列各项中，属于日常业务预算的有()。A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.销售费用预算 E.采购预算

10.运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括()。A.机会成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本 E.沉没成本

四、判断题（在你认为正确的题目括号中划“√”，错误的划“×”。不必说明理由。每小题1分，10题，共10分）1.企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。()2.职工薪酬是指为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬和其他相关支出，包括提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利。()3.实行财政直接支付方式的事业单位，应于收到“财政直接支付入账通知书”时，一方面增加零余额账户用款额度，另一方面确认财政补助收入。()4.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。()5.某企业年初未分配利润100万元，本年实现净利润500万元，提取法定盈余公积75万元，提取任意盈余公积25万元，该企业年末可供投资者分配利润为500万元。()6.注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。()7.账簿上的一切记载，不得涂改、挖补、刀刮、皮擦用药水销蚀。()8.已估价单独入账的土地计提固定资产折旧。()9.整体并购是指资产和产权的整体转让，是产权的权益体系和资产不可分割的并购方式。其目的是通过资本迅速集中，增强公司实力，扩大生产规模，提高市场竞争能力。()10.注册会计师应当对所有的应收账款进行函证。()

五、简答题（每小题5分，5题，共25分）1.什么是支付结算办法？ 2.营业终了现金库存的结计。

3.在抵债资产接收、管理、处置过程中，有哪些情况之一的，视情节轻重进行处理？ 4.简述信用社重要空白凭证定义。列举几种常用的实例。5.签发支票必须具备要素有哪些？

六、计算分析题(每题10分，共20分）

1.某联社营业部贴现一张票面金额为10万元的银行承兑汇票，收取贴现利息2000元，10日后，该营业部持该票到人民银行办理再贴现，支付再贴现利息1500元，请写出贴现和再贴现的会计分录。

2.验资类临时账户管理的基本规定主要有哪些？

参考答案及详解

一、填空题 1.人民币，元 2.财务检查

3.全面检查和专项检查，定期检查和不定期检查 4.卡不离身、人离卡收 5.“活期一本通”

6.单张点钞法、双张点钞法、三张点钞法、三指推点法和四指提点法 7.外部检查，内部检查 8.永久保管，定期保管 9.录入和复核 10.普通年金 11.变现或耗用 12.财务成果账户 13.经济业务发生 14.区别其重要程度

15.无法按时支付利息或偿还本金 16.利息保障倍数 17.企业所有经营活动 18.可转让大额存单 19.人欠、欠人款项 20.分析程序

二、单选题

1.A【解析】固定资产减少时记入资本公积科目核算。

2.B【解析】单位归还部分贷款时，信用社应该在借据正本联，做好记录。

3.A【解析】账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应当占格距的二分之一。4.A【解析】《支付结算办法》规定，贴现、再贴现银行追索票款时可以从申请人的存款账户收取票款。

5.A【解析】信用社的贷款损失准备是指对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备。6.D【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

7.C【解析】某年经营成本＝该年的总成本费用（含期间费用）－该年折旧额、无形资产和开办费的摊销额－该年计入财务费用的利息支出＝1000－200－40－60＝700（万元）。8.C【解析】为满足不同利益主体的需要，协调各方面的利益关系，企业经营者必须对企业经营理财的各个方面，包括营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽地了解和掌握。

9.D【解析】金融环境是影响财务管理的主要环境。

10.C【解析】应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本，短缺成本是现金和存货的成本。

11.B【解析】资本保值增值率＝扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100％，技术投入比率＝本年科技支出合计/本年营业收入净额×100％，总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额×100％，资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％，所以技术投入比率分子分母使用的都是本年数据。

12.A【解析】本题属于已知终值求年金，故答案为：100000/6.1051＝16379.75（元）。13.C【解析】反指标是指越小越好的指标。选项ABD均属于正指标。

14.C【解析】当某项目的净现值大于零时，净现值率大于0，获利指数大于1，项目内部收益率大于贴现率，与静态投资回收期没关系。

15.A【解析】农村信用社的现行记账方法是借贷记账法。

16.C【解析】由于甲项目的标准离差率大于乙项目，所以，甲项目的风险大于乙项目。17.D【解析】选项A，商誉不具有可辨认性，不属于无形资产；选项B，无形资产减值损失一经计提，在以后期间不得转回；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要进行摊销。

18.C【解析】2007年基本每股收益＝5600/（10000+1200×6/12－240×3/12）＝0.53（元）。19.C【解析】无形资产每年的摊销额为450/10=45万元

则转让无形资产时无形资产的账面余额为450-45×4=270万元转让无形资产应确认的净收益为350-270-350×5%=62.5万元

20.C【解析】企业将自产产品用于在建工程，应按照产品成本进行结转，不确认收入，但是按照税法的规定应该视同销售计算增值税销项税额，将增值税计入在建工程成本。由于该产品为应税消费品，则需要计算消费税。本题的会计处理为：借：在建工程1087.5 贷：库存商品750 应交税金——应交增值税（销项税额）212.5（1250×17%）应交税金——应交消费税125（1250×10%）

21.D【解析】假定不考虑其他的因素，那么审计后确认的金额应该为经银行余额调节表调节后的金额，1585000+100000-50000=16350000(元)。

22.D【解析】通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。

23.B【解析】分析程序即可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

24.B【解析】记账串户应填制同一方向红蓝字传票冲正凭证办理冲正。25.A【解析】对于大额支付资金清算应采用当日清算的方式。26.B【解析】出纳错款属于责任事故性错款。

27.A【解析】信用社表内科目核算根据复式记账原理，采取借贷记账法。28.C【解析】会计自每年公历1月1日至12月31日。29.C【解析】出纳账簿采用单式记账法。

30.B【解析】根据规定，银行的会计凭证分为基本凭证和特定凭证两大类。

三、多选题

1.CD【解析】应交税费核算如下：本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。选项A第一个排除掉，耕地占用税也是直接计入固定资产成本中的。

2.ACDE【解析】选项B，此时投资方是不用做账务处理的。

3.ABDE【解析】流动负债是指在1年(包括1年)或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用和其他应付款等。需要说明的是，长期负债中将于1年或超过1年的一个营业周期内到期的项目也应计入流动负债，在资产负债表中的流动负债部分反映。预付账款属于企业的流动资产，预收账款与其他应交款是企业的流动负债，一年内到期的长期借款由于期限不足一年，所以也属于企业的流动负债。

4.ABCDE【解析】A选项中控制设计不合理，则不必实施控制测试，但是了解内控是必须的。5.ACD【解析】综合核算由科目日结单、总账和日计表组成。

6.ABCDE【解析】资产负债表中的资产包括流动资产，长期资产，无形、递延及其他资产。7.ABDE【解析】财务会计两项基本职能的关系是对经济活动进行反映的过程，也是实行会计监督的过程；反映是监督的前提；没有反映，监督就没有客观依据；只有反映没有监督，反映就失去了存在的意义。

8.ABCD【解析】财务管理的风险对策包括：规避风险，减少风险，转移风险和接受风险。9.ACDE【解析】日常业务预算包括销售预算，生产预算，直接材料耗用量及采购预算，应交增值税、销售税金及附加预算，直接人工预算，制造费用预算，产品成本预算，期末存货预算，销售费用预算，管理费用预算。现金预算属于财务预算的内容。

10.AC【解析】运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，而不予考虑管理费用和转换成本。

四、判断题 1.√2.√

3.×【解析】本题说的应是实行财政授权支付方式的事业单位的核算方法。

4.×【解析】对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。

5.×【解析】可供投资者分配的利润不能扣除提取的任意盈余公积金，请看一下教材利润分配中的项目顺序。所以可供投资者分配的利润=100+500-75=525万元。6.×【解析】注册会计师没有主动发现审计报告日至财务报表报出日之间发生的影响财务报表的事项。7.√

8.×【解析】已估价单独入账的土地不计提固定资产折旧。9.√

10.×【解析】除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。所以并不是说必须对所有的应收账款进行函证。

五、简答题

1.【参考答案】为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国票据法》和《票据管理实施办法》以及有关法律、行政法规，制定本办法。

2.【参考答案】每日营业终了，出纳员根据现金出纳账或现金收付日记簿当日收、付现金数分别结出合计数，以昨日余额加现金收入合计数，减去现金付出合计数，结出当日余额。对现金要按券别整理，计算出现金总额，然后根据当日收、付现金数填制“现金结数表”，并与会计“现金”科目数字核对相符后，由会计在现金库存簿上签章，将现金入库保管。3.【参考答案】

（一）截留抵债资产经营处置收入的；

（二）擅自动用抵债资产的；

（三）越权接收、处置抵债资产的；

（四）恶意串通抵债人，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处置抵债资产过程中故意低估价格，造成农村信用社资产损失的；

（五）玩忽职守，怠于行使职权而造成抵债资产毁损、灭失的；

（六）未经批准，擅自将抵债资产转为自用的。4.【参考答案】重要空白凭证是指印有固定格式经信用社或客户填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，它是信用社凭以办理收、付款项的重要书面依据。它或者具有支付手段的作用，或者表明债权、债务关系，或者是划转资金的依据。

主要有支票、本票、汇票、存单、存折、股金证、单位定期存款开户证实书、收回贷款本息凭证、信通卡等。5.【参考答案】

（一）表明“支票”字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）出票日期；