电大审计案例分析题库

第一篇：电大审计案例分析题库

电大审计案例分析作业1

一、 单项选择题

1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是(B)。

A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准

C.小型被审计单位无须制定总体审计策略

D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

2.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括(D)。

A.业务性质、经营规模和组织结构

B.经营情况和经营风险

C.以前接受审计的情况

D.控制活动

3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是(D)。

A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录

B.审计工作底稿是审计证据的载体

C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法

4. 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查(D)上是否有审批人的签字。

A. 订货单B. 发运单

C. 销售发票D. 销售单

5.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是(B) 。

A.函证很可能无效的应收账款

B.交易频繁但期末余额较小的应收账款

C.执行其他审计程序可以确认的应收账款

D.小额或账龄较短的应收账款

二、多项选择题

1. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( ABCD)。

A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批

B. 未经赊销批准的销售一律不准发货

C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式

2. 如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有(BCD)。

A. 决定审计意见的类型

B. 估算应收账款总额中可能出现的累计差错是多少

C. 估算未被选中进行函证的应收账款的累计差错是多少

D. 为取得对应收账款累计差错更加准确的估计，也可以进一步扩大函证范围

3. 下列内部控制中，能够防止或发现采购与付款发生错误或舞弊的有( ABCD)。

A. 所有订购单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交会计部门

B. 现购业务必须经会计部门批准后方可支付价款

C. 收到采购发票后，应立即送采购部门与订购单、验收单核对相符合

D. 采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失

4. 在对累计折旧进行审计时，注册会计师拟结合固定资产项目的审计，测试本所计提折

旧费用的总体合理性。以下各项审计程序中，能够实现上述审计目标的有(ABC)。

A. 用本期应计提折旧的固定资产原价乘以本期的折旧率，将计算结果和被审计单位的本期计提折旧总额比较

B. 计算本期计提折旧额占固定资产原值的比率，并与上期比较

C. 计算本折旧费用与固定资产原值的比率，并与上进行比较

D. 复核折旧费用分配汇总表，并与总账和明细账进行核对

5. 某企业201×年年末的会计资料表明其当年应付票据大部分已付清，注册会计师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有( ACD)。

A. 应付票据明细表

B. 分析程序资料

C. 应付票据的函证回函

D. 管理层提供票据到期即付的声明书

三、 单项案例分析题

第一章

1.在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚实事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同?

答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：

(1)管理当局的特点和诚信;

(2)被审单位的涉讼案件及其处理情况;

(3)以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;

(4)利害冲突及回避事宜;

(5)内部控制的改进情况;

( 6)审计费用的支付情况等。

2.在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在那些问题?

答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：

(1)经营环境发生变动;

(2)年末销售额突然增减;

(3)顾客总体发生变动;

(4)产品结构发生变动;

(5)信用政策或其运用发生变化;

(6)销售收入的总体发生变动。

第二章

1. 在销售循环中为为何要关注关联方交易?与此有关的弊端方式有那些?如何发现和防

止?

答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法;有的使用虚假销售的手段，虚开发票;在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些;然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有

无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

2. 若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：

借：坏账准备150000

银行存款100000

贷：应收账款-光明集团250000

该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有那些后果?

答：首先，对刚满3年的应收账款不应一次转销，应视其可收回情况进行处理，不能随意转销;如果公司内部控制不严，很容易出现当款项收回时，被有关人员贪污挪用的情况。

第三章

1. 对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题?

答：对于长期挂账的应付账款，按照会计制度规定，应将其转入资本公积;若将其转入营业外收入账户，会造成利润虚增，所有者权益减少，并由此形成其他相关的问题。

2. 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意那些问题?

答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审所采用的折旧方法。其次，还必须确定本所采用的折旧方法是否与上一一致。对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本增加和报废的固定资产的折旧。

四、综合案例分析题

[资料]审计人员甲和乙在审计A公司会计报表时，注意到与购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷，没有及时记录发生的应付账款。他们认为A公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。

[要求]试问审计人员甲和乙应如何查找未入账的应付账款?

答： 1.检查D公司在资产负债表未处理的不相符购货发票及材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;

2.检查D公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确;

3.检查D公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。

第二篇：电大专科《市场营销学》案例分析题题库及答案（试卷号：2175）

电大专科《市场营销学》案例分析题题库及答案(试卷号：2175) 盗传必究 案例分析题 1.随着手机的日益普及，一个新兴行业——手机回收翻新利用在英国悄然出现，这不但减轻了环境负担，而且给相关企业带来了可观收益。

英国一家多年从事通信设备管理的公司丰拜克(Fonebak)，自从2001年开拓手机维修和回收业务后，生意日渐兴隆。公司首席执行官凯西·伍德沃德女士日前告诉记者，今年公司已实现税前利润370万英镑，约合670多万美元。同时还减少了废弃物对环境的危害。

统计数字显示，英国每年要更换1800万部手机，相当于每小时2055部，每1.75秒钟1部。其他发达国家手机更新速度也不断加快。在美国，每个居民平均每18个月购买l部新手机，欧洲手机更新周期为15个月，日本仅为9个月。丰拜克公司在英国、意大利、法国和荷兰等欧洲国家，通过手机零售商以旧换新等方式回收手机，然后运往罗马尼亚进行翻新，再通过分销商进行销售。凯西·伍德沃德介绍说：“我们回收的手机大部分使用时间不到一年半，其中许多还不到12个月，具有重新出售的价值。” 记者了解到，丰拜克公司翻新后的手机，由于新旧程度和型号不同，零售价格差别很大，一般只有新手机的一半以下。为了让消费者放心，公司为翻新手机提供半年的质量保证。对于回收的无法翻新的手机，公司则会将其拆卸后，将其中的铂、金、银、铜等金属材料和塑料分离出来，送往专业公司处理后再加以利用，从而达到零掩埋的目标，减轻了环境污染。

丰拜克公司这项业务得到英国政府和手机生产企业的大力支持，许多手机制造商都与其签订了回收协议。目前，公司翻新的手机机型有400种。公司市场营销经理萨拉·邦德先生告诉记者，公司拥有600名训练有素的熟练员工，过去5年间总共回收和翻新600多万部手机，目前达到每月35万部。公司营业额也不断上升，2005年已经达到6000万英镑。

手机回收业务在英国之所以发展迅速，与欧盟和英国更加重视废弃严品的回收利用有着密切关系。欧盟将于2007年执行“废弃电机和电子设备”法令。其核心内容就是要求相关产品生产厂商将产品推向市场时，保证负责实行产品废弃后的回收计划。

该法令还规定了每项设备再利用以及回收使用的目标，并由电动电子设备厂商负责收集、处理以及回收所生产产品过程中产生的费用。如果生产厂商位于欧盟境外，则进口商或经销商必须负责有关费用。此外，欧盟各成员国必须做到每年从每户居民回收4公斤的电子产品废弃物。大型家电、小型家电、信息电信设备、消费型设备、照明设备、电机与电子工具、玩具、休闲与运动设备、医疗设备、监控设备以及自动售货机等十大类设备，其回收目标为70%以上，再利用目标在50%以上。

欧盟的环保法令和措施，改变了传统消费和环保格局，要求生产者、进口商和代理商共同负责产品的回收和再利用，并为此埋单。这使生产厂商进一步增强了环保意识，同时也给丰拜克这样的环保型公司带来无限商机。

请认真阅读以上案例，回答下列问题：

(1)英国丰拜克公司如何从废弃手机的处理方面发现了商机?试用市场营销学的有关原理评价这些措施。

(2)通过这个事例，你认为企业的营销活动在与其营销环境的适应与协调过程中应注意哪些问题? 答：(1)环境包含机会和威胁两方面的影响作用，分析环境的目的在于发现机会，避免和减轻威胁。欧盟的环保法令和措施，要求生产者、进口商和代理商共同负责产品的回收和再利用，并为此埋单。从一个角度看，这是对生产厂商的一个环境威胁，但是，从另一个角度来说，它同时也是一个市场机会。丰拜克这样的环保型公司及时捕捉到这个机会，开展手机的回收和再利用开发，为他带来无限商机。

(2)任何企业都置身于复杂的影响环境当中。企业对于环境不是无能为力的，企业在分析环境的基础上，可以增加适应环境的能力，避免和减轻威胁，甚至可以在一定条件下将威胁转化为机会，利用这种机会求得自身发展。

(本题请根据学生的观点、回答的思路、阐述的清晰以及论证的充分程度酌情给分)(14分) 2.美国国际香料与香精公司，过去是运用传统的产品开发方式，尽管产品配方的依据来源于市场，但在进行完整的市场评估时，客户平均只会接受所有新口味的15%。高昂的开发费用和漫长的测试周期，导致公司的利润愈来愈薄，也使之将产品开发活动直接转向了顾客。该公司开发了一项以网络为基础的“工具包策略”，其宗旨就是，公司向消费者提供原材料，让消费者自己动手，调制自己想要的口味。具体做法是，公司的“工具包”包括一个储存了大量香料档案的数据厍，顾客可通过计算机屏幕操控相关信息，再将新设计直接发送至公司自动化机.器的终端，并在几分钟内制造出一个试吃品品尝过后，顾客还可以根据自己的喜好进行任何调整。这种做法不仅大大节约了经费，而且大大缩短了产品开发周期。

问题：

请认真阅读以上案例，回答下列问题：

美国国际香料与香精公司让顾客参与产品的设计，是什么观念的体现?这种做法有什么 答：(1)这家公司的做法正是以消费者需求为中心的市场营销观念的体现。

(2)引导顾客全面参与企业的研发活动，能够挖掘蕴藏在消费者之中的创新资源，制定有效策略，从而使产品适应市场需求，提高产品的适销程度。因此，企业经营者必须转变观念，从尊重消费者做起，问计于消费者，从而为企业经营的成功打下良好的基础。(14分) (本题侧重于考察学生运用原理分析实际问题的能力，答案不拘泥于上述要点请根据学生的观点、回答的思路、阐述的清晰以及论证的充分程度酌情给分。) 3.案例：斯沃琪的差异化营销 瑞士手表品牌斯沃琪(Swatch)自上世纪80年代诞生以来，以差异化的设计与营销手法行销全球，不断的给人们带来惊喜…… 瑞士手表曾一度占据世界手表市场的绝大部分，但70年代美国铁达时、日本精工及香港廉价手表的崛起使瑞士表领地尽失(1983年其全球市场占有率不到15%)，只能停踞在高价珠宝手表市场，以劳力士、浪琴等名表作为最后的骄傲。

斯沃琪本是瑞士手表收复失地的赌注。它是一种能防水防震的电子模拟表，制造成本很低，定价从40美元到100美元不等，但有多种鲜艳颜色可供选择。十多年来它不负众望，成功地帮助瑞士表重拾昔日辉煌，重新占领世界低档手表市场。1992年，瑞士手表全球市场份额达到53%，这巨大的变化背后，斯沃琪功不可没。且看斯沃琪如何做营销;

设计上，斯沃琪极其讲究创意，新奇、怪异、有趣、时尚、前卫是它的风格，永远的改变是它唯一的不变，故而享有“潮流先锋”的美誉。

区别于其它手表，斯沃琪定位为时装表，以充满青春活力的年轻人为目标市场。它以“你的第二只手表”为广告诉求，强调它可以作为配饰不断换新丽在潮流变迁中永不衰落。自1984年起，斯沃琪更为每一款手表设计了别出心裁的名字，个性化的色彩更浓，市场反应更加热烈，甚至每年还会有一两款成为收藏家追逐的目标。

促销方面，斯沃琪绝招更多。它不断推出新款，每款推出后5个月就停止生产;

在里斯本博物馆设有斯沃琪陈列专柜，有拍卖行对不再销售的斯沃琪进行拍卖，斯沃琪专卖店在人多的时候甚至要叫号入内!这种种刻意、非刻意的手法使得原本只是时尚品的斯沃琪也成为经典，为顾客期待，为收藏者瞩目。

在宣传推广上，斯沃琪承袭了其运动、活力的风格，偏爱新奇的、不平常的活动，每每伴有强烈的主题，甚至带点反传统、叛逆的色彩，让斯沃琪的品牌个性充分张扬。

“永远的创新，永远与别人不同”，斯沃琪差异化的营销给这个品牌创造了无穷的魅力，也为世界手表市场增添了一道变幻多姿、时尚亮丽的风景。

请认真阅读上述材料，回答以下问题：

差异化营销的核心是什么?你从斯沃琪成功实施差异化营销策略获得巨大成功的案例中得到什么启发? 答：差异化营销是从已经细分的市场中选择若干子市场作为市场目标，分别对每个子市场提供针对性的产品和服务以及相应的销售措施。企业根据子市场的特点，分别制定产品策略、价格策略、渠道策略以及促销策略并予以实施。其核心思想是在市场细分的基础上，针对目标消费群进行定位，针对目标市场的个性化需求，设计不同的产品和营销方案。通过品牌定位与传播，赋予品牌独特的价值，树立鲜明的形象，建立个性化核心竞争优势。斯沃琪定位为时装表，以充满青春活力的年轻人为目标市场，它以“你的第二只手表”为广告诉求，成功地上实施了差异化营销。(8分) 启发应结合学生自己的思考独立回答。(6分) 4.山水豆腐公司在国内经营是比较成功的。公司老板为了扩展业务，决定用国际化的观点去考虑公司的经营。他们在开拓国外市场中，把美国作为进攻目标。公司首先派人到美国实地考察，考察中他们发现，豆腐这种低热量、高蛋白的天然食品，是会受到注重保健的美国人青睐的。同时了解到，美国市场目前的豆腐容量每年7000万美元左右，但却有韩国、日本、中国和美国人经营的200家豆制品公司参与竞争。山水豆腐公司做出决策：在美国设厂生产豆腐，但必须要使自己的产品适合美国人的饮食习惯、适应美国超级市场的经营方式。1995年1月，山水豆腐公司与当地一家公司合营，开始在美国市场经营豆腐。他们以“白云”商标把产品投入市场。为使产品在超市的货架上醒目，采用了颜色鲜艳的密封透明塑料盒包装。与此同时，聘请专业人士在电视等广告媒体上介绍豆腐的营养及其对人体的保健作用，介绍豆腐的食用方法和烹调技术。在产品销售上，公司采取了既利用大型批发商的销售网，又直接向超市供货的双管齐下的策略。经过几年的经营，山水豆腐公司在美国豆腐市场上已占有很大的份额。在加州，它已占据市场销量的85%左右，成为美国最大的豆腐公司。拥有员工64人，月产豆腐100万块。1998年，该公司又建了一条豆浆生产线，开始了保健饮料的业务。

认真阅读上述材料，回答下列问题：

(1)根据山水豆腐公司成功的经验，谈谈要使产品在国际市场上立足，最重要的影响因素是什么? (2)山水豆腐公司在进军美国市场时，采取了哪些营销策略?该公司在美国市场上的成功对你有什么启发? 答：(1)要使产品在国际市场上立足，最重要的影响因素主要有：

分析了解市场环境，研究文化、风俗、饮食等。

(2)山水豆腐公司在进军美国市场时，主要采取了以下营销策略：

产品策略方面，调整了产品包装，使其在货架上更加醒目# 促销策略方面：聘请专业人士在电视等广告媒体上介绍豆腐的营养及其对人体的保健作用，介绍豆腐的食用方法和烹调技术。

渠道策略方面：公司采取了既利用大型批发商的销售网，又直接向超市供货的双管齐下的策略。

(本题请根据学生的观点、回答的思路、阐述的清晰以及论证的充分程度酌情给分。)(14分) 5. 强生公司生产的泰乐诺胶囊是一种止痛药，1981年就销售43.5亿美元，占强生公司总销售额的7%，占总利润的17%。1982年9月末的一天，一位叫亚当·杰努斯的患者服了一粒药后当天死亡;

同一天，另一对服了泰乐诺的夫妇，也在两天后死掉了。消息迅速传遍了美国。强生公司在止痛药市场上的份额一度从35.3%下跌到不足7%，公司面临巨大危机。强生公司迅速做出反应：

第一步，调查并澄清事实。

(1)公司迅速收集了有关受害者的情况、死因、有毒泰乐诺的批号、该药的零售点、药的生产日期、送往分销网的途径等，为此，公司特别请了100名联邦调查局和州的侦探，追查了2000条线索，研究了57份报告。

(2)求助媒体，希望他们提供准确及时的消息，以避免恐慌。通过调查，得出报告：有毒的胶囊是有人从药店买了成品后掺人硫化氢又退回商店所致，并不是强生公司生产中出的问题。强生公司把这个消息传达给客户和媒体，仅电报费就花了50万美元。

第二步，评估并遏止事件的影响。“泰乐诺中毒事件”使强生公司损失过亿美元，但最主要的是对其商标本身的影响。强生公司事后进行民意调查，发现49%的人回答他们仍会使用这种药，于是，强生公司又把药摆到了货架上。

第三步，使泰乐诺重振雄风。强生公司为实现这一目标，采取了“稳住常客，渗透新顾客群”的策略，具体步骤如下：

(1)请开发此药的麦克奈尔实验室的药学博士托马斯·盖茨在广告中向使用该药的美国人民致谢;

(2)鼓励胶囊的使用者去试用泰乐诺药片;

(3)公司承诺在“中毒事件”发生后扔掉泰乐诺的客户，只要打一个免费电话，就可得到2.5美元的赠券;

(4)公司设计了一种新型的防破坏的包装，增强人们的信任感。

强生公司通过一系列周密的计划和行动，仅用了8个月就使公司重新赢得了35%的市场份额，并一直维持到1986年，为强生公司赢得了巨额利润。

请分析：

(1)强生公司遇到如此严重的环境威胁，却能在短短的8个月后就将危机化解，重新赢得市场。请用有关企业对环境营销的对策的原理对此作出分析。

(2)从这起事件中我们能得到什么启发?(14分) 答：环境包含机会和威胁两方面的影响作用，分析环境的目的在于发现机会，避免和减轻威胁。

企业对于环境不是无能为力的，企业在分析环境的基础上，可以增加适应环境的能力，避免威胁，也可以在一定条件下改变环境。

本案例中，强生公司面对威胁，采取了减轻策略，重新赢得了消费者的信任。(14分) (本题侧重于考察学生运用原理分析实际问题的能力，答案不拘泥于上述要点，请根据学生的观点、回答的思路、阐述的清晰以及论证的充分程度酌情给分)

第三篇：电大本科审计案例分教学考一体化考试答案

审计案例分析(教学考一体化

第1-3章作业 1 判断题(总分100.00)

1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目

标。(2.00分)

错误

正确

2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。(2.00分)

错误

正确

3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货

业务的完整性。(2.00分)

错误

正确

4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能

够确认销货业务的完整性。(2.00分)

错误

正确

5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账

的依据。(2.00分)

错误

正确

6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。(2.00

分)

错误

正确

7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和

实质性测试两个方面。(2.00分)

错误

正确

8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。(2.00

分)

错误

正确

9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款

的最有效方法。(2.00分)

错误

正确

10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余

额正确。(2.00分)

错误

正确

11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。

(2.00分) 错误

正确

12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。(2.00

分)

错误

正确

13.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。(2.00分)

错误 正确

14.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。(2.00分) 错误

正确

15.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

(2.00分)

错误

正确

16.注册会计师应结合销售业务对应付账款进行审计。(2.00分) 错误

正确

17.被审计单位保管应收票据的人可以经办有关会计分录。(2.00分) 错误

正确

18.营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。(2.00分) 错误

正确

19.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单

位的记录是正确可靠的。(2.00分)

错误

正确

20.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。(2.00

分)

错误 正确

21.对应收账款执行函证程序的目的是发现应收账款是否高估和营业收入

是否虚记。(2.00分)

错误

正确

22.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余

额正确。(2.00分)

错误

正确

23.应收账款询证函可以由注册会计师亲自签发，也可以由被审计单位寄

发。(2.00分)

错误

正确

24.固定资产的保险和维修保养制度不属于固定资产的内部控制制度。

(2.00分) 错误

正确

25.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要

性水平。(2.00分)

错误

正确

26.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生

大额的固定资产清理损失。(2.00分)

错误

正确

27.计划审计工作包括针对审计业务确定总体审计策略和制定具体审计计划，以将审计风险降至可接受的低水平。(2.00分) 错误

正确

28.财务报表审计可分为4个阶段，即接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审计工作阶段和报告审计阶段。(2.00分)

错误

正确

29.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销

售日记账。(2.00分)

错误

正确

30.验货单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重

要凭证。(2.00分)

错误

正确

31.审计人员审计应付账款时不需要函证。(2.00分) 错误

正确

32.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多会计报表审计，应使用相同的重要性水平。(2.00分)

错误

正确

33.如果被审计单位年报审计可接受的审计风险风险水平确定为5%，重大错报风险确定为42%，那么可接受的检查风险为11.9%。(2.00分)

错误

正确

34.审计人员应对主营业务收入进行截止性测试，避免企业将不同会计期

间的收入混同或调整。(2.00分) 错误

正确

35.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。(2.00分)

错误

正确

36.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货

款的最有效办法。(2.00分)

错误

正确

37.在函证应付账款时，审计人员应根据重要性原则，对内有大额购货交易的应付账款，不论其在报表日有无余额，均进行函证。(2.00分)

错误

正确

38.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。(2.00

分)

错误

正确

39.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师

也应承担相应的责任。(2.00分)

错误

正确

40.在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收账款的余额，以避免不必要的重复审计。(2.00

分)

错误

正确 41.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查

实。(2.00分)

错误

正确

42.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复核审计

程序。(2.00分)

错误

正确

43.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。(2.00分)

错误

正确

44.在被审计单位因重复付款，付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应

在财务情况说明书中说明。(2.00分)

错误

正确

45.应收账款函证的回函应当直接寄给会计事务所。(2.00分) 错误

正确

46.会计事务所对任何一个审计委托事项，不论其业务繁简和规模大小都

应该制定审计计划。(2.00分)

错误

正确

47.应收款项的函证程序是必须执行的审计程序，否则审计人员不能签发

无保留意见的审计报告。(2.00分) 错误

正确

48.在具体项目的审计中，一般合伙人或主任会计师不会具体开展审计项目的审计业务，所以不用承担审计责任。(2.00分)

错误

正确

49.对各审计项目进行审计，按照常规审计程序，审计人员应首先进行内

部控制的符合性测试。(2.00分)

错误

正确

50.在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。(2.00分)

错误

正确

第4-6章作业 1 判断题(总分120.00)

1.注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现该公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入该公司存货项目中。针对这种情况，注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试

等程序。(3.00分)

错误

正确

2.审计人员在制定盘点计划时应考虑监盘时间、监盘点的事前规划，或向委托人索取盘点计划。一般来讲，监盘时间应以会计期末以前为优.(3.00

分)

错误

正确

3.为了确认银行存款的存在性，除了编制银行存款余额调节表外，审计人员还应向银行发询证函，发函对象是部分开户行。(3.00分) 错误

正确

4.甲注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是B公司的主要股东。(3.00

分)

错误

正确

5.对于企业所拥有的长期投资由内部审计人员进行定期盘点。(3.00分)

错误

正确

6.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

(3.00分)

错误

正确

7.一般来说，加工产品和储存完工产品仅与生产循环有关，而与其他任何

循环无关。(3.00分)

错误

正确

8.被审计单位购货交易正确截止的关键是交易记录的借贷双方必须在同

一会计期间入账。(3.00分)

错误

正确

9.对于年末存款余额为零的账户，审计人员可以不进行函证。(3.00分)

错误

正确

10.在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。(3.00分) 错误

正确

11.盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，

并由出纳员进行盘点。 (3.00分)

错误

正确

12.筹资与投资循环的总目标是测试该循环各项余额是否公允表达。(3.00

分)

错误

正确

13.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。(3.00分)

错误

正确

14.被审计单位永续盘存记录应由储存部门负责。(3.00分) 错误

正确

15.在审查企业出售可供出售的金融资产时，应特别注意审查企业是否同时将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，计入投资收益。(3.00

分)

错误

正确

16.在应付账款会计处理中，会计舞弊与错误是否对净利润造成影响，是审计人员进行账务调整的首要原则。如净利润不会发生变动，仅影响流动比率及营运资本，那么审计人员可以根据其重要水平决定是否调整。(3.00

分)

错误 正确

17.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息

并及时计入当期损益。(3.00分)

错误

正确

18.如果被审计采用永续盘存制，注册会计师可不必对存货的计价进行实

地盘点。(3.00分)

错误

正确

19.当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑应付债券被低估。(3.00分)

错误

正确

20.注册会计师的监盘责任应当包括现场监督被审计单位盘点并进行适当

的抽点两部分。(3.00分)

错误

正确

21.被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当作为盘点小组成员进

行盘点。(3.00分)

错误

正确

22.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告，被审单位应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的责任。(3.00

分)

错误

正确

23.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作

量。(3.00分)

错误

正确

24.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。(3.00分)

错误

正确

25.被审计单位当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而存货实物却在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盘点范围内，

这样有可能虚减本年的利润。(3.00分)

错误

正确

26.存放商品的仓储应相对独立，限制无关人员接近，这项控制与商品的

“完整性”认定有关。(3.00分)

错误

正确

27.注册会计师在审查托管证券是否真实存在，首先应采取检查公司股票

债券存根簿。(3.00分)

错误

正确

28.注册会计师应检查被审计单位是否将一年内到期的借款列入流动负债，这与被审计单位会计报表的完整性认定有关。(3.00分) 错误

正确

29.若被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资。(3.00分)

错误 正确

30.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。

(3.00分)

错误

正确

31.对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。(3.00分)

错误

正确

32.对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环

节内部控制的其中内容之一。(3.00分)

错误

正确

33.在对于长期应付债券进行实质性测试时，注册会计师应审查应付债券原始凭证保管认同会计记录人员是否职责分离。(3.00分)

错误

正确

34.如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。(3.00分)

错误

正确

35.被审计单位盘点人员盘点后，审计人员应根据观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点的样本一般不得低于存货总量的

50%。(3.00分)

错误

正确

36.对于利息支出，审计人员主要采用实质性测试，检查利息支出，以确

认其真实性及正确性。(3.00分) 错误

正确

37.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润

分配真实性、合规性、合法性。(3.00分)

错误

正确

38. 将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。

(3.00分)

错误

正确

39.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也

应承担相应的责任。(3.00分)

错误

正确

40.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。(3.00分)

错误

正确

第7-10章作业 判断题(总分120.00)

1.若委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制，应签发拒绝表示意见

审计报告。(3.00分)

错误

正确

2.注册会计师应对验资报告的使用后果负责。(3.00分) 错误

正确

3.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。(3.00

分)

错误

正确

4.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。(3.00分)

错误

正确

5.审计人员在审查利润总额时，还要注意被审计单位是否存在混淆资本性

支出与收益性支出界限的情况。(3.00分)

错误

正确

6.若被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。注册会计师

应出具保留意见审计报告。(3.00分)

错误

正确

7.注册会计师对期后事项审计时，其应负责的日期应以外勤工作日为限。

(3.00分)

错误

正确

8.会计报表公布日后获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应修改审计报告。(3.00分)

错误

正确

9.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。

(3.00分)

错误

正确

10.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。

(3.00分)

错误

正确

11.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。(3.00分)

错误

正确

12.验资从性质上来看，是注册会计师的一项服务业务。(3.00分) 错误

正确

13.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

(3.00分) 错误

正确

14.在审计过程中，某单位存在以下情况：根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。注册会计师应出具无保留意见加解释说明段的审计报告。(3.00分)

错误

正确

15.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见、否定意见或无法表示意见。(3.00分) 错误

正确

16.验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。(3.00分)

错误

正确

17.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报

表使用人。(3.00分)

错误

正确

18.审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支内部控

制的设计与遵守情况。(3.00分)

错误

正确

19.注册会计师在审计过程中发现被审计单位有错误或舞弊的可能性时，应对其审计风险进行评估，以确定是否修改或追加审计程序。(3.00分)

错误

正确

20.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编制单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。(3.00分)

错误

正确

21.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。(3.00分)

错误

正确

22.尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。(3.00分)

错误

正确

23.注册会计师只需对本期期末数负责，一般无需专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实

质性测试程序。(3.00分)

错误

正确

24.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。(3.00分)

错误

正确

25.对新客户或首次接受审计的客户，审计人员在审计时要对期初余额予

以充分关注。(3.00分)

错误

正确

26.验证企业资本，出具验资报告，是注册会计师业务范围的重要内容。

(3.00分)

错误

正确

27.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验

证现金收支的截止期。(3.00分)

错误

正确

28.如果上期会计报表是由其他会计事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，也无须考虑其对审计意见类型的

影响。(3.00分) 错误

正确

29.验资是注册会计师依法接受委托，对被审验单位的实收资本及相关资产、负债的真实性、合法性进行的审验。(3.00分)

错误

正确

30.在验资实施阶段，必须对与验资有关的会计账目进行审计。(3.00分)

错误

正确

31.出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。(3.00分)

错误

正确

32.注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。(3.00分)

错误

正确

33.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意

见。(3.00分)

错误

正确

34.根据期后事项发生的时间及对被审计单位会计报表公允性的影响程度，审计人员可以将期后事项划分为对会计报表有直接影响并需要调整的事项，以及对会计报表没有直接影响但予以反映的事项。(3.00分)

错误

正确

35.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户

记录，结合有关资料进行。(3.00分)

错误

正确

36.注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。

(3.00分)

错误

正确

37.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就

有可能偷漏所得税。(3.00分)

错误

正确

38.审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报

告的措辞。(3.00分)

错误

正确

39.注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代，注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告。(3.00分)

错误

正确

40.当投资者交足认交的投资款后，企业的实收资本应大于注册资本。

(3.00分) 错误

正确

第四篇：国家开放大学电大专科《经济法概论》案例分析题题库及答案（试卷号：2137）

国家开放大学电大专科《经济法概论》案例分析题题库及答案(试卷号：2137) 盗传必究 案例分析题 1.北方某市第四棉纺织厂因经营管理不善，造成严重亏损，已资不抵债。于是该厂直接向所在地C区人民法院申请破产。该法院受理了此案。

请问：该法院是否应该受理此案?为什么? 答：法院不应该受理此案。

《破产法》第三条规定：“企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，依照本法规定宣告破产”。债务人不能清偿到期债务的，债权人、债务人均可以申请宣告债务人破产。但是，如果是债务人申请宣告破产的应当经其上级主管部门同意。法院在受理此类案件时，如果是债务人申请宣告破产的，应当检查“破产企业上级主管部门或者政府授权部门同意其申请破产的意见”及有关资料才能受理。在本案中，第四棉纺厂因经营管理不善，造成严重亏损，已资不抵债。直接向所在地C区人民法院申请破产。不符合我国有关法律规定，C区人民法院受理此案是不对的。

2.A公司和B公司签定一份儿童服装购销合同。A公司在4月1日发出要约，要求B公司在1个月内承诺。B公司于4月5日收到后即承诺。由于发生洪水导致该地区通讯中断，至5月5日承诺才到达A公司。A公司没有提出疑义。至5月20日，市场上儿童服装价格上涨，B公司以“市场价格有变，不能执行原合同”为由拒绝履行，而与C公司签定了买卖合同。新合同约定，由B公司负责货物运输，5月25日B公司依合同将货物交给承运人。5月26日货物在途中由于交通事故而焚毁。现A公司、C公司都要求B公司承担违约责任。

请问：(1)B公司的承诺是否有效?为什么? (2)B、C公司货物买卖合同标的物意外灭失的责任由谁承担?为什么? (3)B公司是否对A公司、C公司承担违约责任?为什么? 答：(1)B公司的承诺有效。合同法规定受要约人在承诺期限内发生承诺，按通常情况能够及时到达要约人，本案虽然承诺到达要约人时间超过承诺期限，除要约人及时通知受要约人因承诺超过时限而不接受承诺外，故该承诺有效。

(2)C公司承担标的物灭失的风险。公司法规定，当事人没有约定交付地点的，出卖人对标的物交付第一承运人后，标的物的毁损、灭失的风险即由灭受人承担。

(3)B公司对A公司承担违约责任。因为A、B两公司合同已生效，B公司不履行即违反合同，故B公司应承担责任。

(4)B公司对C公司不承担违约责任。B公司按时供货，已尽合同规定之义务。货物灭失属不可抗力，故B公司不承担责任。

3.李鸣于2003年5月进入佳景机械制造厂工作，并与之签订了为期二年的劳动合同，合同约定了劳动条件、劳动期限、劳动报酬和劳动纪律等必备条款;

由于李鸣技术过硬，三个月以后他已经成为技术骨干，他总结的技术窍门为工厂带来了较好的经济效益。厂长在全厂大会上予以表扬，并口头答应为其第五个月开始增加工资20%，但双方没有为此再签订书面协议。第五个月连续两个月李鸣并没有拿到增加的工资，为此李鸣向厂长问询，但是得到了否认。无奈李鸣向劳动争议委员会提出仲裁请求。

问题：你认为李鸣应该得到增加的20%工资吗? 答：应该。因为根据劳动法规定：一方当事人订立了书面劳动合同，但在合同履行中，又以口头形式变更了书面合同的某些条款，如工种条款、工资条款、试用期条款等可认定为事实劳动关系，李鸣可以与工厂签定补充协议，以维护自己的利益。如果李鸣不愿意签订劳动合同，可以随时终止劳动关系，用人单位可以不向劳动者支付补偿金;

如属于用人单位拒绝签订劳动合同的，用人单位提出解除劳动关系时，应按规定支付给劳动者经济补偿金。

4.某公司与某企业于2000年签定了一份购销合同。合同规定：公司向企业购买VCD机2000台，单价450元/台，货款90万元，交货日期、地点已定。合同订立后5日内公司向企业预付20万元预付款，货到后15日内付清全部货款，一方违约，即按未履行部分总值的每日1%支付违约金。合同成立后，公司认为价格偏高，即派人到企业协商降低价格事宜。协商后，企业同意降价，但要求增加定货量，为此公司定货员与企业又签定了一份补充合同，该补充合同规定，公司定货量增加到3000台，价格由450元降到400元，总款为120万元，但补充合同未经公司盖章，仅由业务员签名，企业如期供货，公司全部验收。结算贷款时，公司以未授权其业务员增加定货，补充合同未经公司盖章为由，不承认其中有关条款，仅同意按原合同规定的数量和补充合同规定的价格付款，为此双方发生争议，诉诸法院。企业请求没收公司的预付款20万元}公司按约支付企业120万元货款;

按违约支付违约金。

请问：(1)双方签定的补充合同是否有效?为什么? (2)企业是否有权没收公司的预付款?为什么? 答：补充合同有效。尽管公司未授权其业务员与企业商谈增加供货量问题，补充合同亦未盖章，但企业按补充合同交货时公司并未提出疑义，且全部验收，补充合同已实际履行。应视为对补充合同的追认，因此合同有效。

企业无权没收公司的预付款。因为预付款不属于定金范畴，不具有担保性质，尽管公司有违约行为，但不适用定金罚则。公司应按补充合同支付款项，同时按1%支付违约金。

5.某市一家生产保温瓶的工厂，研制出一种新型保温瓶胆并为此召开新闻发布会。该厂在会上称：“现在市场上销售的保温瓶胆内均含有‘有毒砷化物’，只有该厂研制的这种新型瓶，具有无毒、保健的特点。”同时，还允诺消费者可用普通保温瓶胆换取该厂产品。此消息通过新闻媒体广为传播，在同行业中引起极大震动，许多销售单位纷纷与原来的供货者终止合同，致使许多普通保温瓶生产厂家损失极其惨重。为此，保温行业许多厂家联合要求有关部门处理此事。

请问：该保温瓶厂的行为属于不正当竞争行为吗?为什么? 答：该保温瓶厂的行为是属于虚假宣传的不正当竞争行为：

因为我国《反不正当竞争法》规定：经营者利用广告或其他方法，对商品的质量、制作成分、性能、用途、生产者、有效期限、产地等作引人误解的虚假宣传。本案中，保温瓶厂利用新闻媒体对其所谓新型保温瓶的性能作引入误解的虚假宣传，违反了公平竞争的原则，损害了保温行业其他经营者的合法权益，所以，是属于虚假宣传的不正当竞争行为。

6.某市国税局在一次普通发票检查中，发现其所属辖区某国有企业投资的下属公司擅自使用收据，不申报纳税。于是，国税局的办案人员依法要求其限期改正，并提供以前经营中使用的票据。而该公司以自己未办理工商营业执照为由，声称其不具备法人资格，不是纳税主体，因此没有纳税义务，并且拒不改正错误，拒不接受税务机关的检查，拒不提供账簿。在无法从正面查清事实的情况下，办案人员从侧面出击，寻找消费者了解情况。根据多方调查取证，得知该公司与上级母公司存在着业务上的指导关系，但人员管理独立，经费自收自支，属独立核算企业，并找到了该公司开具的业务收费凭证。根据事实，办案人员下达了《税收违法事项限期改正通知书》，以及《税收处罚事项告知通知书》，对其未按照规定办理税务登记、未按照规定使用发票、未按照规定申报纳税的行为进行处罚，并要求限期改正。

请问：税务机关的处罚是否正确? 答：税务机关的处罚是正确的。

根据企业所得税法的规定：内资企业所得税的纳税人必须是实行独立经济核算的企业或者组织，即应同时具备以下条件：(1)在银行开设结算账户;

(2)独立建立账簿，编制财务会计报表;

(3)独立计算盈亏。也就是说，不管企业是否具备法人资格，只要企业实行独立核算，那么，该企业就是企业所得税的纳税人。该企业就是企业所得税的纳税人。由此判断本案中该公司属于企业所得税的纳税人，应缴纳企业所得税。

7.某机床厂与某工业公司签订一份合同。主要内容：由机床厂向工业公司提供一台铣床，价值2.2万元，运费及其他零星费用共1500元，交货日期为同年12月底，货到后10日内付款。机床厂延期一个月交货，工业公司收到货物后，以机床厂延期交货为由，一直未付货款，经机床厂多次催要，才支付1.5万元。机床厂要求对方偿付欠款并承担延期付款的违约金。

问：该纠纷应如何处理? 答：该合同当事人双方都有过错。合同法规定，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。本合同纠纷是由于双方履行合同不适当而引起的，机床厂延期交货，工业公司延期付款，是双方违约。当事人一方不履行合同义务或履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。

8.托运人宋某与南平铁路分局2013年8月31日签订了运输合同一份。约定：苹果1500箱，纸箱包装，承运人运输期限6天，到达站为沙平车站，收货人为宋某本人。当天南平铁路局配给宋某棚车一辆，宋某自行装车，装苹果2700箱，货物标明“鲜活易腐”，9月1日18时挂有该棚车的111次列车到达汉平车站，该车站调度令111次列车在站停留。当时气温为摄氏37度，押运人多次请示车站挂运无效，货车停留至9月9日挂出。9月10日到达沙平车站，卸车时发现很多苹果纸箱外面有湿迹，经开箱检查，苹果有不同程度腐烂变色。经当地质检部门对苹果腐坏原因进行鉴定，结论为：腐坏系运输时间过长，气温较高，包装不合理，堆码紧密，影响通风所致，宋某将尚可食用的苹果进行处理得款9500元后，要求承运方赔偿损失70500元(损失的计算方式为南平当地购苹果和付运费共计用款65000元，加上到沙平销苹果可得利润15000元减去处理苹果所得9500元等于70500元)。承运方不同意，纠纷未得到解决。

请问：(1)托运人应向哪个车站请求赔偿? (2)托运人宋某请求赔偿的赔偿额应按什么计算? (3)托运人宋某对损害的发生应不应负责?为什么? (4)托运人如请求支付延期到站的违约金，是按该批货款的总额进行计算，还是按该批货 物运费的总额进行计算? (5)承运人应否对损害的发生负责? 答：(1)应向终点阶段的承运方要求赔偿。

(2)应按货物的实际损失计算。

(3)擅自多装，包装不合格，应付责任。

(4)应按该批货物的运费总额按比例计算。

(5)应该，因其知道“鲜活易腐”而使其停留6天，并对押运人的反映不予理睬。托运人如请求承运人支付延期到站的违约金，时效期限为60天。

9.2012年12月底，某市地方税务局在对其辖区的单位进行税务检查时，发现一会计师事务所没有按照规定代扣代缴其10名员工个人所得税20000元。税务局责令该会计师事务所在3个月内缴清所欠税款，但是该会计师事务所以债务过多来推诿搪塞，而且采取作假帐的方式来应付税务机关的检查。税务机关多次向该所发出《催缴税款通知书》，该所仍逾期不缴。为了保证税款顺利缴人国库，税务机关依法通知其开户银行强制扣缴其帐户中的存款20000元。该所对税务机关采取的强制措施不服提起行政诉讼。

请问：税务机关的处置正确吗? 答：正确。根据税法规定，本案中，该会计师事务所为其成员的所得税款扣缴义务人，应当按照法律法规的规定，代扣代缴个人所得税。但是，该所却以种种理由为借口，不及时履行其义务，而且还采取作假帐的方式来逃避税务检查，因此税务机关有权采取强制执行措施保证税款入库，并且可以处以相应的滞纳金。

10.水果摊商A与果农B达成口头协议，由B向A提供柑橘2000公斤，每箱10公斤，共200箱。由B负责包装、装箱和发运，协议还规定了价格、交货日期等。一周后，B如约将200箱共2000公斤柑橘运至规定地点。A在验收这批柑橘时发觉包装较差且部分柑橘个头、颜色均不十分理想，于是拒绝收货付款。双方发生争执。

请问：双方所订的购销柑橘的协议是否有效?引起争执的原因是什么?如何处理? 答：A、B之间关于购销柑橘的协议主体合格，内容合法，主要条款明确，应确认为有效的经济合同。

引起合同纠纷的原因在于双方在口头协议中没有对包装标准、货物质量标准作明确、具体的规定，为此双方均有一定责任。因此双方应本着平等互利、互凉互让的原则进行协商处理。如协商无效，双方仍应承担各自的责任。

11.甲某系A公司的出纳，由于A公司规模较小，故甲某兼管会计档案的保管工作。A公司拟销毁一批保管期满的会计档案，甲某发现其中包括几份未结清债权债务的原始凭证。A公司负责人在会计档案销毁清册上未签署意见，即由会计部门及生产部门共同派人监销。要求：根据上述情况及会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)甲某兼管会计档案的保管工作是否符合法律规定?并说明理由。

(2)甲某在拟销毁的保管期满的会计档案中发现未结清债权债务的原始凭证时，应如何处理? (3)A公司负责人是否要在会计档案销毁清册上签署意见?A公司会计档案监销存在什么问题? 答：(1)甲某兼管会计档案的保管工作不符合法律规定。《会计法》规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(2)甲某在拟销毁的保管期满的会计档案中发现未结清债权债务的原始凭证时，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

(3)A公司负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。A公司会计档案监销存在的问题是，应由单位的档案部门和会计部门共同派人监销，而不是由生产部门和会计部门共同派人监销。

第五篇：电大2014年1月国际公法机考案例讨论题题库

国际公法网考案例讨论题题库

一、北海大陆架案

问题：

1.什么是大陆架划界的自然延伸原则？

2.什么是大陆架划界的公平原则？

3.根据国际法院在本案中的判决，自然延伸原则与公平原则在相邻或相向国家间大陆架划界中是否能同时适用？

答：

1、大陆架划界的自然延伸原则是指由陆地海岸向海洋自然平缓延伸的部分,平均坡度约0.1度上覆盖水深一般在50米到550米之间,宽度在70到110海里之间的水域的界面内划界的方法和规则.

2、大陆架划界的公平原则是指各国在划分大陆架界线时应根据相应的自然环境和地理条件状况公平划界.在划界时应充分考虑一切条件和因素情况下,在公平的结果的情况下也可以采取之间线或是等距离中间线的方法,在国际法的基础上协议划定,以便公平解决或用政治或用法律的方法加以解决并在解决之间有关国家应该基于合作的精神尽一切努力作出的临时安排,并在此过度期间不危害或阻碍最后协议的达成,及不妨碍最后的结果的划定.

3、可以同时适用,根据公平划界原则,在划界时应该考虑一切相关因素其中主要是大陆架自然延伸这一自然现实因素.在这一因素的情况下与公平划界原则想结合才能最终就划界问题得以解决和确定.

二、光华寮案

问题：

1、日本政府承认中华人民共和国政府是中国唯一合法政府后，日本的法院是否可以受理台湾当局代表中国的诉讼？为什么？

2、日本京都地方法院1977年的最初判决是否符合国际法？为什么？

3、1982年及其后日本各级法院对光华寮案的的判决或裁定是符合国际法的吗？为什么？ 答：

1、中华人民共和国政府是中国唯一合法的政府，台湾当局不具有独立的国际法主体地位，因而不能代表中国在日本法院起诉。日本政府承认中华人民共和国政府是中国唯一合法的政府，即构成国际法上的政府承认，其法律效果对日本国内机关，特别是司法机关具有法律上的约束力。日本法院不能受理台湾当局代表中国的诉讼，否则就违反了国际法的准则。

2、日本京都地方法院1977年的最初判决符合国际法。因为日本政府承认中华人民共和国政府是中国唯一合法的政府，所以前中国政府对中国国家财产的所有权和支配权已经转移到中华人民共和国政府。

3、1982年及其后日本各级法院对光华寮的判决或裁定不符合国际法。它违背了国际法有关政府承认和政府继承的基本规则，违背了日本政府应承担的相应国际义务，并且以司法判决的形式制造了“一中一台”或“两个中国”，构成对中国内政的干涉，从而违背了国际法基本原则。

三、荷花号案

请分析：土耳其对法国船员德蒙上尉进行刑事诉讼是否违反国际法原则？为什么？ 答：本案涉及属地管辖权和公海管辖权问题。属地管辖即是国家对其领域内的人、物和所发生的事件行使管辖。一国是否可对在其领域之外的人或事行使管辖权呢?国际法承认一国可以根据“属人优越权”(国籍)、保护性管辖原则、普遍性管辖原则行使管辖权。例如，根据

保护性管辖原则，为了保护国家及其国民的重大利益，国家有权对外国人在该国领域外所犯的某种罪行实行管辖。这表明，正如法院在本案中所判决的那样，刑法的属地性不是国际法的一项绝对的原则，也并不与领土主权完全一致。

虽然本案判决超越了刑法的属地性原则,但并不等于说本案的判决就是正确的。事实上，本案的判决在下述两个方面长期受到国际法学界的批评，也为后来的国际实践所否定。一是法院否认当时存在着船旗国对发生在公海上的碰撞事件具有专属管辖权的国际法规则，1958年《公海公约》和1982年《海洋法公约》对此都作出了明确否定。公约规定国家对在公海上的本国船舶，包括船员、乘客、货物有权行使管辖。《海洋法公约》第97条还排除了船旗国和船长或船员的国籍国以外的国家对他们行使刑事管辖权。二是法院将一国在公海上的船舶等同于该国领土，这实际上就是所谓的“浮动领土说”的反映。虽然某些国际公约为了便于解决管辖权问题而将船舶称为“拟制领土”，但它毕竟不是一国实际领土。而且，“浮动领土”是与“治外法权”相联系的，因此，法院的这个观点是过时的和不恰当的。

四、湖广铁路债券案

问题：

1、中华人民共和国是否在美国享有豁免权？为什么？

2、美国1976年的《国有主权豁免法》是否适用湖广铁路债券案？为什么？

3、为什么说湖广铁路的债券是恶债？中华人民共和国政府是否有义务继承？为什么？ 答：

1、中华人民共和国在美国享有豁免权。这是因为，国家主权豁免是国际法的一项重要原则，其根据是联合国宪章所确认的国家主权平等原则。国家与国家之间是完全独立和平等的，任何一个国家不能对另一个国家行使管辖的权利，一个国家的法院没有经过国家同意，不能受理以外国国家作为诉讼对象的案件。中国作为一个主权国家无可非议地享有司法豁免权。

2、美国1976年的《国有主权豁免法》不适用湖广铁路债券案。这是因为，美国地方法院以一个主权国家作为被告诉讼，行使管辖权，作出缺席判决甚至以强制执行其判决相威胁，这是完全违反国家主权平等的国际法原则，违反联合国宪章。对于这种将美国国内法和美国法院的管辖强加于中国，损害了中国主权，损害中国民族尊严的行为，中国政府理应坚决拒绝。现在，本案由于中国坚决站在维护国家主权的立场上，坚持国际法的原则，最后并没有有按照美国法院的"缺席判决"执行。1987年3月9日，美国最高法院作出裁定，驳回了美国债券持有人的复审要求，撤销了不利于中国的判决。

3、湖广铁路的债券是恶债，因为这次借债是1911年，清朝政府为了维护其反动统治和镇压中国人民的辛亥革命，勾结在华划分势力范围的帝国主义列强决定加快修建铁路，由于财政危机只能向帝国主义借债。中国政府无任何义务继承这笔用于镇压革命的恶债。因为，这涉及新政府对前政府的债权问题，新政府如何处理债权取决了该政府政策利益等方面，国际法上的继承是一个重要的法律问题。它是一个国家或新政府如何处理旧国家或旧政府在国际法上的权利义务问题。在这里，只涉及到新政府的债务继承问题。中华人民共和国政府是推翻国民党政府而建立的新政府并且是中国唯一合法政府，因此，我国政府在处理旧政府的债务时，也坚决适用"恶意债务不予继承"，这是久已公认的国际法原则。因为这次借债是1911年，清朝政府为了维护其反动统治和镇压中国人民的辛亥革命，勾结在华划分势力范围的帝国主义列强决定加快修建铁路，由于财政危机只能向帝国主义借债，因此，我国政府理所当然地不予承认这一债务，这完全符合国际法原则，而且也为国际法实践所证明的。

五、“露斯坦尼亚号”案

1915年5月7日，英国库纳特轮船公司的一艘没有武装的商船“露斯坦尼亚号”，在离爱尔兰海岸12海里的地方被德国潜水艇用鱼雷击沉。船上乘客遇难者约1200人，其中有128人是中立国美国人。

问题：德国击沉“露斯坦尼亚号”在战争法上会引起哪些后果？

答：德国击沉“露斯坦尼亚号”在战争法上引起两个后果：

(1) 禁止攻击非武装商船，根据1930年在伦敦签订的《限制和裁减海军军备的国际条约》，“潜水艇在对商船的行动中，必需遵守水面军舰所应遵守的国际法规则：不得在预先安置旅客、船员和船舶文书于安全地方以前击沉商船或使其不能航行。”“露斯坦尼亚号”是一艘非武装商船，德国击沉该船是应承担战争法责任的。

(2) 不得伤害中立国国民。根据传统的中立法，中立国的人或货物应受到保护，德国应该赔偿128名美国国民的损失。总之，德国滥用潜艇用鱼雷造成不分皂白的大量伤亡，是战争法所禁止的。

六、美国参议院通过“西藏问题”修正案

案情：

一九八七年九月十日至二十八日，西藏**十四世喇嘛出访美国，在美国国会讲坛的发言中提出了所谓"五点和平建议"：

一、使整个西藏变成一个和平区。建议把整个西藏，包括昌都地区和青海省藏区，变成和平区。西藏历来是亚洲大陆大国之间的缓冲国。要建立西藏和平区，中国就得把其军队和军事设施从这个国家撤走。

二、中国放弃向西藏地区移植人口政策，因为这威胁着西藏民族的根本生存。

三、尊重西藏人民的根本人权和民主权利。西藏是世界上侵犯人权最严重的地区之一。中国人在那里推行一种称为分离和同化的种族隔离政策，对藏民实行歧视，藏民在自己的国家里充其量只不过是二等居民。他们在殖民政府的统治下生活，被剥夺了一切基本权利和自由。

四、恢复和保护西藏的自然环境和中国放弃在西藏生产核武器和堆放核废料计划。

五、就西藏未来的地位以及西藏人民和中国人民之间的关系问题举行诚挚的谈判。我们希望本着坦率与和解的精神，通情达理和实事求是地处理这个问题，着眼点应该是努力寻找一种符合藏人、中国人和其它所有有关民族长远利益的解决办法。藏人和汉人都是独特的民族，但是，这不一定妨碍两个民族在符合双方共同利益的方面进行真正的合作。

为了支持**"五点和平建议"，美国参议院外交委员会主席赫尔姆斯与参议院前外交委员会主席佩尔，提出"西藏问题修正案"，诬蔑中国"在西藏侵犯人权"，歪曲拉萨骚乱事件，造谣中国处决和监禁了一百多万藏人，还散布西藏是"国家"的谬论。这个决议还要求美国将其对华外交与人权问题联系起来。要求里根当局在向国会提出向中国出售武器请求时，要能"判定中国是否有诚意地，及时地着手解决西藏的人权问题"。决议还呼吁里根会见**，建议美国向十万藏民提供二十万美元的援助。

问题：

请分析，美国参议院通过 “西藏问题“修正案是否违反国际法？ 为什么？

答：违反国际法。美国参议院通过的所谓"西藏问题"修正案涉及国际法的问题有以下几点：

(一)所谓修正案是违反互不干涉内政原则的。 互不干涉内政原则是从国家主权原则引申出来的一项国际法的基本原则。它是指一国不准以任何借口干涉他国的内外事务，不准以

任何手段强迫他国接受另一国的意志、社会政治制度和意识形态。西藏是我国领土不可分割的一部分，西藏人民是中华民族大家庭的成员之一。因此，有关西藏的任何问题都是中国的内部事务。别国是无权干涉的。而美国国会的少数人围绕所谓"西藏问题"所进行的一系列活动，都是对中国内政的粗暴干涉。任何国家或者任何人企图把西藏从中国分裂出去，都是中国政府和中国人民坚决反对的，也是永远不会得逞的。事实上，一百多年来，帝国主义者、殖民主义者都把他们的魔爪不断地伸向西藏，妄图把西藏从中国领土分裂出去，但是他们的阴谋始终未能得逞。

(二)所谓修正案侵犯了我国领土主权。领土主权是国家主权原则的重要内容和表现。西藏是我国领土不可分割的一部分，当然处于中国主权管辖之下，这早已为世界各国所承认。现在，美国国会的所谓"西藏问题"的修正案，妄图把西藏从我国领土分裂出去，这就是破坏和分裂领土完整，侵犯我国领土主权。

(三)所谓修正案违背了美国承认的国际义务。1972年2月28日中美在上海签署的联合公报中庄严宣布："中美两国的社会制度和对外政策有着本质的区别。但是双方同意，各国不论社会制度如何，都应按尊重各国主权和领土完整、不侵犯别国、不干涉别国内政、平等互利、和平共处的原则来处理国与国之间的关系"。中美之间签署的公报中所确定的权利和义务，对中美双双都具有法律拘束力。而美国国会关于"西藏问题"的修正案，严重地违背了美国在中美的联合公报中承担的义务。西藏问题是中国的内政，对西藏问题以何种方式来解决也是由中国决定的内部事务，绝不允许任何外国的干涉。

七、尼加拉瓜的军事与准军事活动案

问题：美国的做法是否符合国际法？为什么？

答：不符合。禁止使用武力侵犯别国主权和不干涉别国内政原则，是现代国际法的基本原则，也是普遍适用的国际习惯法规则。本案中，美国派人在尼加拉瓜的布拉夫等港口布雷及封锁了港口等行为，不仅违反了禁止使用武力原则，亦违反了尊重国家领土主权原则。美国的行为已构成对这些国际法基本原则的破坏，是严重的国际不法行为，美国应对此承担国际责任。

八、纽伦堡国际军事法庭审判案

问题：

1.什么是战犯？战争犯罪属于什么性质？

2.为什么说纽伦堡军事法庭对德国战犯的审判发展了战争法？

3.纽伦堡法庭审判德国战犯的根据是什么？

4.1946年联合国大会确定了哪7项原则？

5.确立战争罪行的概念及意义是什么？

（1）答：战争犯罪的组织者、教唆者、领导者和共犯者称为战争罪犯或战争犯罪分子，简称战犯。战争犯罪性质，联合国宪章等文件规定，战争犯罪是对全人类的最严重的侵害，是严重的国际犯罪。因而战争犯罪的实质是一种严重的国际罪行。这一罪行不适用法定实效的规定，任何时候国际社会都可以对这一罪行进行惩罚。

（2）答：它综合第二次世界大战以前的一系列国际宣言、法令、条约中所确定的规则，在实践中确认了一项国际法原则：发动侵略战争是严重的国际罪行，有关国家和个人必须为此承担国际责任并应受到惩罚。这对国际法，尤其是战争法和国际责任法的发展，具有深远的意义和影响。

（3）答：关于惩处欧洲各轴心国就主要战犯协定》及附件《欧洲国际军事法庭宪章》。

（4）答：一是国家主权平等原则二是善意履行国际义务原则三上和平解决国际争端原则四是禁止使用武力或武力威胁原则五是集体协助原则六是普遍遵守原则七是不干涉内政原则。

（5）答：战争罪的概念:违反战争法规定和惯例的战争行为，如杀害平民、奴役平民，出于其他目的而杀害战俘、海上人员、人质，掠夺公共财产和私人财产，破坏城镇、农村，除军事需要之外的破坏等行为视为战争罪行。其意义:有效惩治战争罪及危害人类罪，是增进国际和平与安全的重要因素。

九、诺特鲍姆案

问题：

（1）何为实际国籍原则？为什么国际法院否定了列支敦士登的国籍是诺特鲍姆的实际国籍？

（2）危地马拉在第二次世界大战期间对诺特鲍姆采取的措施是否符合国际法？

答：

（1）国际法院根据实际国籍联系原则否定了列支敦士登是诺特鲍姆的国籍。

所谓实际国籍联系原则，就是指国籍必须是真实有效的国籍,即该国籍符合基于个人与国籍国间有最密切的实际联系的事实.所谓最密切的实际联系的事实包括惯常居所地和利益中心地,家庭联系,参加公共生活,对子女的灌输,对特定国家流露出的依恋等等。

在本案中诺特鲍姆具有两种国籍，即德国—出生取得，列国——归化取得。从诺特鲍姆的一生活动来看，他虽然取得了列国国籍，但他与列国的联系并不密切，而长期侨居在外从事商业活动，那么在实践中个人与他国国籍之间的法律关系应为一种特定的权利义务关系。从本案来看，诺特鲍姆虽然取得列国国籍，但与列国并没有建立一种特定的权利义务关系，所以法院否定了列国为他的实际国籍。

（2）危地马拉在第二次世界大战期间对诺特鲍姆采取的措施其中大部份符合国际法，小部份不符合国际法。战争状态的出现导致战争法规的启用。危地马拉逮捕诺特鲍姆并把他拘留在美国，扣压他在危地马拉的财产作出取销其国籍行政决定，拒绝他回危地马拉的申请，拒绝撤销关于取消列支敦士登国籍的决定符合战争法中关于敌侨的规定。危地马拉没收诺特鲍姆的财产和商店违反国际法，根据国际法规定，因为在战争时，交战国对其境内的侨民有权采取强制措施，对敌侨的财产可限制转移、冻结或征用，但不得没收。

十、英伊石油公司案

问题：

(1)国际法院认定这种特许权协定不构成国际法上条约的法律与事实依据是什么？

(2)(2)一国政府与一外国公司签定的合作开采其自然资源的协定的法律性质是什么？这种协定应受何种法律调整？为什么？

(3)一国政府是否有权变更或废除它与一外国公司鉴定的合作开采其自然资源的协定？该国政府是否对其为公共目的的单方废除这种协定行为承担国际责任？

答：

（1）条约是国际法主体之间依据国际法所缔结的据以确定其相互权利义务关系的国际协议只有国度、国际组织等国际法主体间订立的协议才是条约，任何天然人或法人与国度间订立的协议，岂论内容和情势怎样，均不是条约而只是契约虽然在签署这项协议前，两国当局间

举行过会商，但协议本身只能被认为是一国当局和外王法人之间的一项特许合同，英国当局并非契约确当事人，英国当局同伊朗当局无契约上的执法关系伊朗当局既不克不及凭据契约对英国提出任何权利要求，而只能向该公司提出要求，也分歧错误英国当局包袱当何契约上的义务，而只对该公司包袱义务。

协议文件由伊朗当局与英伊石油公司两边签署，惟一的目的是划定伊朗当局同公司之间有关特许协议的关系，绝不是调解两国当局间的关系。

（2）一国当局与一外国公司签订的互助开采其天然资源的协定的执法性子是合同(租让合同)。

由于本案中缔约两边是在平等的职位地方上通过会商及互换对价,凭据国度缔约方立法确定其权利义务关系,并经国度缔约方当局依法定步伐审批创建的,因此本合同具有海内法上合同的性子,应属海内法调解

（3）既然是契约而非条约，那么就应以合同性子对待变动与破除，如属于单方违约，则依相应冲突规范处置惩罚。

十一、卓长仁劫机案

问题：

(1)韩国对中国被劫持地96号民航机、机组人员及其乘客所采取的措施是否符合《海牙公约》的规定?

(2)韩国拒绝引渡卓长仁等罪犯是否违反国际法?为什么?

(3)中国请求引渡卓长仁等的根据是什么?

(4)什么是“或引渡或起诉原则”?该原则有何意义?

1、答：韩国将中国被劫持的96好民航机及机组人员和乘客及时潜还给中国政府，符合《海牙公约》的规定。

2、答：韩国拒绝引渡卓长仁等罪犯不违反国际法。因为中韩两国并无外交关系，更无引渡条约可言。根据《海牙公约》的规定，对卓长仁等劫持民航机的犯罪行为，作为被劫持飞机降落国的韩国也有管辖权，当两国无引渡条约时，被请求国有权“自行选择”是否以公约作为引渡的依据。且韩国方面已根据“或引渡或起诉”原则，对卓长仁等罪犯予以起诉并依其国内法作出相应判决。应该说韩国当局的这一做法是符合《海牙公约》的规定和国际法的引渡规则的。但韩国法院在法院判决书中强调所谓“动机”、“自卫”，且判刑太轻，与《海牙公约》规定的“以本国法任何严重性质普通罪同样方式作出处理”不符，有偏袒犯罪人之意。

3、答：中国和韩国都是《海牙公约》的成员国，根据概公约有关危害民用航空器犯罪行为管辖权的规定，作为96号民航机的登记国，对该犯罪行为享有管辖权，且该犯罪行为属于可引渡的罪行。据此，中国可以请求引渡卓长仁等罪犯。

4、答：所谓“或引渡或起诉”原则，是指在其境内发现被指称的犯罪嫌疑人的缔约国，如不将此人引渡，则不论罪行是否在其境内发生，应无例外的将此案件提交主管机关以便起诉，该机关应按照本国法律以对待任何严重性质的普通犯罪案件的同样方式作出决定。这一原则的确立，意味着危害民用航空器安全的犯罪不得以政治犯论处，应以严厉的刑罚予以惩处。这对于打击危害民用航空器安全的犯罪行为，维护国际民用航空安全具有重大意义。