加强清欠工作严格资金管理论文

当前，我国建筑业在处于快速发展的市场环境下，但由于其入行门槛较低，且各种新型建设模式也在不断实行，因此各企业间的竞争压力较大。在这一背景下，资金保障能力已成为企业发展的重要因素，对于提升施工企业的资金管理能力具有十分重要的作用。一、施工企业做好资金管理的意义1.资金管理是企业内部管理的重中之重。以下是小编精心整理的《加强清欠工作严格资金管理论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

加强清欠工作严格资金管理论文 篇1：

浅析建筑企业资金管理存在的问题及对策

【摘 要】目前，建筑企业出现了一系列诸如承接项目资金条件质量不高、资金管理较为分散、资金集中程度不高、融资方式不合理、资金预算管理流于形式、催收清欠管理执行不到位等问题，这些问题的存在加大了企业财务资金管理风险，随着建筑市场竞争日趋激烈及国家宏观经济政策调控，严重制约了企业的生存和发展，提高资金使用效率成为建筑企业应该关注的重点。本文结合建筑行业特点，根据笔者工作经验，从加强开源节流、加强资金集中管理、采取多渠道进行融资管理、加强资金预算管理、加强催收清欠管理几个方面进行了探讨。

【关键词】建筑业；资金管理；问题；对策

目前，建筑企业出现了一系列诸如承接项目资金条件质量不高、资金管理较为分散、资金集中程度不高、融资方式不合理、资金预算管理流于形式、催收清欠管理执行不到位等问题，这些问题的存在加大了企业财务资金管理风险，随着建筑市场竞争日趋激烈及国家宏观经济政策调控，严重制约了企业的生存和发展，提高资金使用效率成为建筑企业应该关注的重点。

一、建筑业企业资金管理的必要性

资金作为企业赖以生存和发展的血液，直接影响企业生产经营的方方面面，关系到企业的生死存亡。资金管理作为企业财务管理的重心，是衡量企业财务管理水平的重要标志。合规有效的资金管理有利于促进建筑企业提高资金使用效率、防范企业财务资金风险，有利于企业在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地，有利于促进企业健康持续发展。

二、建筑业资金管理存在的问题

1.承接项目的资金质量不高

目前，建筑业普遍存在为承揽工程，不顾项目垫资、付款条件等关键商务条款，采取低价方式中标，以致项目预期收益率不高，项目资金流不充沛，为项目后续履约造成不利影响。加之部分企业在选择分供商时，对分供商资信调查及实地考察流于形式，导致所选分供商履约能力不强，甚至出现扯皮等现象，且存在分供商付款比率高于业主付款条件等情况，给企业带来不必要的资金支出及成本，加大资金支付风险、项目成本上升风险及其他风险。

2.资金管理较为分散，资金集中程度不高

由于建筑业自身所具有的特殊性（如：项目分布广、工期长等特点），特别是针对跨地区经营的项目，为确保项目现场人、材、机及日常办公资金需求，大部分建筑企业普遍采取在项目所在地开立银行临时账户进行资金收支。这可能导致建筑企业银行账户众多、较为分散，不利于资金集中管理，集团融资优势难以充分发挥，资金运行效率低下。且由于项目对银行临时账户使用权的相对自由，可能削弱总部对下属项目的资金管控程度，甚至可能出现舞弊现象。

3.融资方式不合理

目前，大部分建筑企业融资方式主要采用银行贷款或是票据融资，融资方式较为单一。加之在选择融资方式时，未进行充分的可研性分析，导致企业面临较高的财务风险及资金支付风险。

4.资金预算管理流于形式

目前，部分建筑企业仍然存在资金管理无预算情况，或者虽然有预算，但资金预算管理流于形式，具体表现在：无资金预算管理相关制度及组织体系；预算指标选取不当；预算编制不准确，随意性较大；预算执行不严格，预算执行率偏低，无预算或超预算付款现象时有发生；预算调整随意性较大；未定期进行预算执行分析等等。资金预算管理存在的缺陷可能导致企业盲目经营、经营效率低下或资产遭受损失，甚至可能导致企业偏离发展战略和目标。

5.催收清欠管理执行不到位

目前，建筑业普遍存在催收清欠管理存在缺失的情况，具体来说，主要表现在：催收清欠管理制度及组织体系不完善；由于建筑企业工程项目具有工期长、施工技术复杂、工程质保金回收期长等特点，导致项目工程量核对及计量时间、工程进度款支付及质保金回收等相对滞后，加之部分企业未将清欠责任分配到具体岗位及责任人，或虽明确具体责任人单无相应考核及奖惩措施，导致催收清欠管理不到位或流于形式，进而导致应收款项高居不下。应收款项回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业生产经营效率。

三、加强建筑业资金管理的对策

1.加强资金开源节流，缓解建筑业资金压力

对建筑业来说，项目承接资金条件质量与企业可持续性发展密切相关，因此，企业有必要明确自身市场定位和经营策略，并根据企业自身实际情况建立健全项目承接底线管理，承接符合企业市场定位和经营策略项目。项目承接底线应明确项目投资额、垫资额度、预计毛利率、业主付款条件等底线，并在发包人资信调查评估、招标文件评审等可行性分析过程中严格把控。对于超出项目承接底线的项目，原则上应不予承接，因特殊原因确需承接的，应进行全面风险分析并制定有效的风险防范措施、经适当权限管理层审批后再予承接。以此从源头上确保资金流入，缓解建筑业资金支付压力。

此外，企业应完善分供商管理体系，并在招投标及合同谈判过程中明确分供商所需垫资额度及付款节点、比率、方式等关键内容，相关付款条件原则上不应优于业主与企业达成一致意见的付款条件，以此选择资信好、价格合理、综合实力较强的分供商合作，从源头上缓解建筑业资金支付压力。

2.加强资金集中管理

通过集團总部资金集中控制和管理，一方面有利于发挥集团效应，优化企业融资结构等，增强集团资源配置优势，另一方面有利于实现对下属单位及项目经营活动的动态控制，实现对下属单位或项目的资金支付有效监控，保证资金使用的安全性、有效性。对此，一方面建议建筑企业完善银行账户管理内部控制，严格控制银行账户开立、撤销、变更审批程序，并定期检查银行账户开立及使用情况，发现问题，及时处理。另一方面，建议建立健全资金集中管理相关制度，规范集团资金使用，增强总部对下属单位及项目部的财务资金监控。同时，为有效实现企业资金集中管理，建议完善资金集中考核机制，根据资金集中率等考核指标对下属单位及项目进行定期考核，考核结果应与奖罚挂钩。

3.采取多渠道进行融资管理

在资金集中管理基础上，充分发挥和利用集团效应，优先考虑集团内部资金调剂等内部融资方式，对于通过内部资金调剂仍无法解决的资金缺口，再通过集团统一对外融资。在拟定融资方案时，在充分考虑是否满足企业投资战略及投资规划的同时，还应考虑企业可接受的财务风险水平，以便从企业整体上把握财务风险的可控性和企业发展的可持续性。此外，不同融资方式、融资时机、融资结构安排等都会产生不同的融资成本，融资成本的高低将直接影响项目乃至企业的投资价值，对此，企业在确定融资方式时，也应重点关注融资成本。

无论采取向金融机构借款、发行债券、股本融资还是通过信托、基金方式筹集资金，或是采用商业承兑汇票、银行承兑汇票、信用证等票据融资，亦或是采取应收账款保理等融资方式，企业均应根据年度融资预算、投资计划等拟定筹资方案，并进行可行性分析后，报经适当管理层审批方可实施。此外，企业融资活动不应突破预算，如有特殊情况确需调整的，应严格控制预算调整次数及额度，以确保融资预算严肃性。

4.加强资金预算管理

建议建立健全资金预算管理体系，明确预算编制、执行、考核等流程及标准，并明确预算管理委员会及相关部门职责权限。预算应围绕企业经营发展目标，覆盖企业运营的各个层次，就建筑企业来说，至少应包含总部资金预算、下属单位或项目资金预算。为避免预算编制的随意性，确保资金预算编制的严肃性，一方面，预算一经确定，原则上不允许调整，若客观因素发生重大变化确需调整的，企业应严格控制调整频率及调整范围，并经预算管理委员会审批后方可实施。另一方面，企业还应定期（至少按月）进行预算执行分析，对于预算执行率低于标准的单位或项目应及时进行原因分析并严格追究责任。在执行预算过程中，企业应加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡。项目资金管理坚持以收定支的原则，资金支付应经过严格的审批程序，无合同、无结算、无预算、无发票不予付款。发现异常情况，应及时采取应对措施，避免资金链断裂，防范支付风险。

5.加强催收清欠管理

建筑业催收清欠的范围包括合同（協议）期限内的应收未收垫资款、进度款、保证金、保修金，拖欠款，其他应收款，已完工未结算款等。具体来说，加强催收清欠管理主要有以下几方面：

第一，建立健全催收清欠管理制度与流程，建立以高级管理人员为催收清欠主要领导人，以财务部、商务合约部、法律事务部等为催收清欠主办部门，项目经理为催收清欠第一责任人的管理组织，明确组织内相关部门及人员职责权限，明确催收清欠内容、程序、责任落实与考核兑现等内容。

第二，定期制定应收款项回收计划或工作方案，量化工作目标和责任，通过签订清欠责任状的方式，落实企业所属单位、部门、项目部的应收账款和拖欠款等回收责任，组织清收。同时，相关单位、部门、项目部应定期统计、分析和报告应收款项和拖欠款催收清欠情况，催收清欠管理组织应定期对催收清欠情况进行考核，并根据考核结果对相关负责人进行奖罚。对因管理不善、工作失误等原因造成坏账，至使账款无法收回或给单位造成较大损失的，相关部门应予以立项追查。

第三，对于已完工未结算项目，企业应采取专项治理、专项责任落实等措施解决项目结算问题，为催收清欠提供必要的条件。

综上，资金管理涉及企业生产经营管理方方面面，建筑企业必须建立健全项目承接底线管理及分供商管理体系，从源头上确保资金流入，控制资金流出，缓解建筑业资金支付压力。同时，建筑企业应合理选择融资方式，并加强资金集中管理、预算管理、催收清欠管理，以实现全过程资金管控及风险防范，提高资金周转率及使用效率，为企业健康持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]焉巍.建筑业企业资金管理探析[J].企业研究，2010年11月第22期：48-49.

[2]尹银飞.浅析资金管理系统在建筑施工企业的应用[J].信息技术与信息化，2013年第2期：24-26.

[3]袁永辉.谈建筑施工企业资金管理问题[J].合作经济与科技，2014年1月号上（总第480 期）：73-74.

作者：陈晓燕

加强清欠工作严格资金管理论文 篇2：

施工企业加强资金管理的可行性建议

当前，我国建筑业在处于快速发展的市场环境下，但由于其入行门槛较低，且各种新型建设模式也在不断实行，因此各企业间的竞争压力较大。在这一背景下，资金保障能力已成为企业发展的重要因素，对于提升施工企业的资金管理能力具有十分重要的作用。

一、施工企业做好资金管理的意义

1.资金管理是企业内部管理的重中之重。资金管理就是企业管理的中心。企业是否有健全的资金管理制度和能力，关系到企业能否在激烈的市场竞争中生存和发展。所以，加强对企业资金的管控，可以从根本上提升企业的管理水平和风险管理能力，以保障自身的持续与健康发展。

2.强化资金管理，可以明显降低企业风险。施工企业的每个运营步骤都需要大量的资金来支撑。因此，如果施工企业无法在项目开工前筹措必要的资金，来保障开工所需要的建筑材料和设施采购到位，那么项目就不能如期开工，从而造成工期风险。另外，施工企业如果无法按期支付人工的费用，也可能会导致现场工人消极怠工，甚至造成集体讨薪的事件，造成项目进度被耽误。不仅如此，施工企业流动资金不足，无法按期偿还贷款，除需承担罚款外，还会给企业社会信誉度造成严重影响。所以，施工企业必须强化资金管理，保障资金平稳流动，降低企业风险。

3.强化资金管理，可以全面提升企业竞争力。随着国家的发展，各项新政不断变化，施工企业所处的大环境更加复杂，PPP等各种垫资施工类项目越来越多，而公招项目逐步减少，这对企业的融资、投资、资金管理水平提出了更高的要求。对此，企业要保持持续发展，就必须合理分配与有效利用资金，从而降低成本，帮助企业提升自身综合实力，以更好地在市场中保持强有力的竞争能力。

二、施工企业资金管理中存在的一些问题

1.资金管理意识不强。对我国的施工企业进行资金管理方面的调查可以发现，大部分施工企业的资金管理工作不够完善。资金管理是企业管控的核心，对企业的可持续发展起到至关重要的作用。但是，当前我国大部分施工企业的资金管理人员都普遍缺乏科学管理的意识，管理办法及观念陈旧，甚至对于资金管理存在误解，造成的资金管理缺位和错位。

2.未能建成完善的资金管理体系。完善的资金管理体系可以保证资金有效流通，是保障资金管理发挥作用的重要一环。目前，我国许多施工企业的资金管理体系不够完善，从根本上分析，企业财务管理以及生产、经营、统筹等企业活动，都是依靠资金才能顺利实行。若企业缺乏资金管理的规章和制度，或是制度不够完善，或各项资金管理制度不能得到系统、全面落实，都会导致资金管理不能完全发挥作用。

3.工程项目垫付工程款现象泛滥。近几年，施工企业市场的竞争压力加剧，新的承包模式不断变化和更新。许多施工企业为了吸引客户、留住客户，提升市场竞争力、扩大自身的市场规模，通常都会垫付大额工程款，打乱了企业的资金管理模式，导致资金管理混乱。如果垫付的资金数目过大、回流期过长，很可能造成企业资金链断裂，使企业陷入瘫痪，严重时会出现破产的情况。

4.部分业主履约能力差，清收清欠困难。隨着建设项目的大干快上及垫资类项目的增多，部分工程项目建设单位发展过快，摊子铺的过大，筹融资金不到位，造成履约困难，不能严格按合同履约的情况逐步增加，甚至出现工程已交付使用多年，建设单位以各种理由仍不予决算付款，导致清收清欠困难重重，而施工单位垫付资金长期不能收回，被无偿占用。

三、加强施工企业资金管理的可行性建议

1.重视资金管理。若想使施工企业的资金管理工作平稳推进，在实际管理过程中发挥最大作用，必须对资金管理高度重视，只有思想上重视，工作中才能落实到位。企业的管理者在对企业进行管理时，要做到：①时刻存有“现金为王”等理念，充分认识到资金管控的重要性。②主动地研究企业在资金管理方面的优势和短板，尤其是企业资金管控效率以及执行力方面，认真思考、积极改进，发现问题后，第一时间结合市场情况和自身特点，有针对性的汲取优秀经验，制定有效措施，进而加强对企业资金的管控。③始终秉持认真严谨的态度对待资金管理工作，在问题发生之前预判风险，第一时间消除对企业资金管控产生影响的因素，以帮助企业更好地发展。

2.不断健全资金管理体系。健全资金管理体系，对提升企业资金管理水平起关键作用。对此，施工企业要做到：①重视健全资金管理体系、资金管理制度建设、资金管理日常工作。②通过对资金管理的科学管控和积极落实，不断提升自身的资金管控水平，从而提高企业资金运转速度，将企业的资金活力激发到极致，为企业注入活力，推动企业更好的发展。③对于大额度资金的支出和核查，严格执行“三重一大”工作制度，对支付的大额资金事前上会研究，过程进行实时跟踪，确保支付的资金是按照原定途径使用的。

3.实行资金预算管理。企业资金预算管理，必须遵循的原则有：①量入为出的原则。资金支出的安排必须以收入为基础，在能力范围之内，安排资金支出，避免出现超出能力范围的资金计划，确保资金计划能够落实。②分清主次，刚性支付必须全力保证，即重点资金支出要确保，次要资金支出尽力保证，不重要的资金支出灵活调剂，并在条件允许的情况下预留一定量的资金，以备紧急情况。③严格落实资金预算，严格按照资金收支预算开展收支工作，做到无预算不支付。④加强业财融合，提高资金预算编制质量。同时，摒弃资金预算是财务部门一家事情的观念，要根据业务开展的需要编制资金收支预算，业务部门和财务部门通力配合，编制出切实可行的资金预算，使资金预算真正可行，并发挥出应有的作用。⑤定期开展资金预算执行情况的分析工作，企业应至少每月对资金收支预算执行情况进行分析，找出偏差和发生偏差的原因，根据原因修订资金预算。⑥将资金预算的执行情况与个人工作考核挂钩，并根据增加预算分析，找出发生偏差的主客观因素，因对客观因素进行规避，对主观因素造成的偏差对责任人进行奖惩，激励全员更好地发挥其资金管理的积极性。

4.加强清收清欠工作。资金收入是资金管理的源头保障。从目前施工企业的现状来看，清收清欠困难，资金回笼慢、周转效率低等，是困扰施工企业的老大难问题。对此，施工企业必须树立清收清欠工作的理念，以确保施工企业的投入能够及时回笼，从而加快资金周转，提升资金使用效率，在合理的投入范围内，收到应有的投资效果。

5.丰富支付手段，延长付款期。资金收付实行“急收缓付”原则，尽可能的将资金留在企业，作为施工企业资金管理的一种手段，可在一定程度上缓解资金的压力。但是，施工企业要意识到，“缓付”不是无原则的拖延，更不能因“缓付”造成违约，增加风险。

6.把控资金风险，确保企业运行。①做好筹划，对刚性支付的资金提前做好计划，如税金支付、归还贷款、国家政策有明确规定的资金项目等，提前做好筹划和预案，确保不因此出现违法违纪，被相关部门处罚或给企业造成不可挽回的信誉等方面的损失。②对资金回收做好风险预控，在合同履约过程中，及时清理，及时发现问题，及时采取措施，及时止损。③做好资金预算，量力而行，把握好资金杠杆风险等，做好资金风险事前控制，确保企业平稳运行。

7.严格资金支付审批手续，确保资金安全。①制定严密、科学、合理的资金支付审批流程，并严格落实，确保企业的每一分钱都有迹可查，明明白白。②严格执行互相牵制制度，杜绝一个人可以办理款项支付全部流程的情况发生，并定期盘点，核对银行账户等，把风险消灭在日常过程中。③加强对相关人员安全管理教育，加强安全意识，杜绝泄密、丢失等情况给企业造成损失。

8.激活沉淀资金，充分发挥资金集中统一管理。施工企业受行业特性影响，工程项目遍布全国各地，甚至是在比较偏远的地方，对施工企业的统一管理带来了一定的困难。因此，施工企业要激活沉淀资金，统筹规划，从而充分发挥每一笔钱的效能，这是资金管理工作的重要组成部分，也是解决相关问题的有效手段之一。

四、结语

综上所述，资金管理对施工企业至关重要，可以说是施工企业运行发展的核心。企业必须分析自身情况，有针对性的对自身资金管理方面存在的问题进行改正，结合可行的建议制定行之有效的政策，帮助企业创造更大的经济财富。

（作者单位：中铁长安重工有限公司）

作者：杨大伟

加强清欠工作严格资金管理论文 篇3：

浅析企业资金管理存在的问题及对策

摘要：随着社会经济水平的不断发展及市场竞争的日益激烈，企业要在市场中取得一席之地，就必须在新时期下做好企业的资金管理工作。资金管理要有动态的思维方式，因为在组织不同的发展阶段和架构时，资金管理采取的模式和方法不同;而且随着银行电子技术的发展，方法也在不断创新和改善。促进企业资金管理的规范化，完善内部的资金管理，有助于避免出现闲散资金，提高资金使用的效率，强化资金的监管，进而提升企业的经济效益。文章从领导缺乏资金管理意识，资金管理内部控制制度不健全，缺乏高素质的财务管理人员、财务管理水平不高，资金的管理模式不适应企业、管理方式落后，“两金”管理存在风险，预算管理流于形式六个方面进行了分析和思考，提出了相应对策，包括增强资金管理意识，完善资金管理制度，加强资金管理团队建设，选择适合的资金管理模式、运用信息化手段提升资金管理水平，加强“两金”管理、控制“两金”风险，完善全面预算、推动资金预算有效实施，加强资金监控，以提高企业资金管理水平，降低企业财务风险。

关键词：企业;资金管理;内部控制;管理模式;预算管理

一、企业资金管理存在的问题

1. 领导缺乏资金管理意识

企业内部管理的重点之一是财务管理，管理层在这方面做了很多的工作，但在财务管理中却往往忽略资金管理的重要性，没有资金管理的意识。管理层不清楚什么是资金管理，不了解资金管理在企业发展中的重要作用，不进行资金流量、调度、结算和運作的系统管理。资金筹措、使用、分配上缺乏计划性和合理性，致使资金管理混乱和资金流失，资金的使用成本较高，资金的利用率却很低。比如企业在有富裕资金的时候，对闲置资金没有合理的管理和使用，为规避资金风险不敢投资，不能达到最佳的经济效益。或将资金盲目投资，不考虑资金的安全性与流动性，不考虑风险与收益之间的关系，发生了投资损失。或盲目消费，不控制日常支出。另外，现在的管理者，都认识到了财务报表的重要性，但更多的是关注资产负债表、利润表，尤其是利润表中的收入、利润金额，不重视现金流量表，不重视资金的状况。一贯认为利润高，就是效益好，企业就能发展的好，但又经常会问，企业利润这么高，为什么没钱了呢？这就是没有缺乏资金管理意识的体现。

2. 资金管理内部控制制度不健全

一个好的资金管理内控体系，是保障企业正常运转的手段之一。近几年一些大集团轰然倒塌，当宣布破产清盘时，发现旗下有相当不错的优势资产。这就是典型的现金流出现了问题，也就是所说的资金链断裂，导致经营不善，甚至破产。如共享单车企业，没有合理的资金管理和财务风险预警机制，缺乏有效的风险管理控制与防范，导致倒闭。所以，要使企业的资金形成良性循环，需要健全资金管理制度。但现在就我们国家的一些企业来看，未能依据国家的法律、法规和制度，结合行业、单位的组织结构、发展战略、管理模式、人员结构特点和制度情况，建立适合本单位的资金管理制度体系，从而失去了对资金有效管理和监督，资金运转出现了问题，制约了企业的发展。

3. 缺乏高素质的财务管理人员，财务管理水平不高

企业的各项经济活动，从流动资产的购入与销售、长期资产的投资与处置、债务与股权资本的融通（筹资）、以及利润分配的管理都与资金紧密联系，相互影响，资金出现问题或偏差，都会影响企业的发展。管理层对资金没有足够的认识，仅凭高层领导的经验和喜好进行日常管理。另外，资金管理要求财务管理人员必须有较强的技术性与实践性，但是很多企业内部没有这样的管理人员，对内部的财务人员没有进行技术培训，也未聘用具有相关专业知识的人才，企业整体的财务管理水平不高，就会出现筹资决策不当，导致资本结构不合理或无效融资，企业筹资成本过高或债务危机;投资决策失误，盲目扩张或丧失发展机遇，导致资金链断裂或资金使用效益低下;资金调度不合理、营运不畅，导致企业陷入财务困境或资金冗余，资金周转不足或资金使用率低下;资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈等问题。

4. 资金的管理模式不适应企业，管理方式落后

经济的发展，带动了企业规模和业务范围的扩大，经济业务越来越复杂，企业则应根据实际情况建立适合企业资金管理的模式。如有的集团公司内部，资金在各公司分散存放，缺乏对资金的集中控制和统一调配，不能形成合力，不能发挥财务协同和规模经济效应;资金使用效率低下，出现了重复投资、资金浪费等问题。因此资金的管理模式不当，就无法有效地适应、支撑和满足企业的可持续发展，难以保障企业整体战略的实现。

企业的资金管理不只是财务部门的工作，还涉及很多部门。如采购存货的资金量就需要采购部门来提供，固定资产的购置与处置需要资产管理部门提供数据。各类业务产生的资金，没有进行信息整合和数据集成，各种信息脱节，因缺乏科学的数据基础，就不能形成正确数据。多数企业无资金管理信息平台，不能对资金进行规范有效的管理，不能及时的反应企业整体资金存量、流向和流量，导致决策者难以全面、及时和准确的掌握资金信息，无法实施有效的实施管理、监督和控制。

5. “两金”管理存在风险

“两金”指的是应收款和存货，他们是营运资金的重要组成部分。做好应收款和存货的管理有助于提高资金运转效率，用最低的资金成本获取最大的经济效益。从目前来看，我国企业的“两金”管理处于低效或无效状态，主要表现在：一是非员工借款等非正常占用备用金，并且不及时清理;存在长期、大额的非正常占用预付账款;大额预付账款、应付账款同时挂同一客户;长期挂账应收款收不回来;信用有了污点不采取措施;对账及催收不及时，清欠措施不到位，资金没有办法回笼;股东借款数额较大，且长期不归还;日常管理随意，数据混乱，单边挂账;子公司之间借款、还款、销售、采购、投资等行为多，关联交易不清晰，资金关系乱、账务乱。二是忽略存货管理，不在乎库存占用资金的多少;残次冷背的存货长期存放，未处置;生产和销售部门对存货产量水平和市场需求预测不精确，积压库存，占用资金;大宗物资采购成本过高。

6. 预算管理流于形式

预算管理作为企业经营管理的一项内容，已为多数企业采用。预算编制基于企业的战略目标，同时又为实现战略目标提供保障。但多数企业，包括管理层到员工，认为编制预算只是财务部门的事，其他部门不重视，编制的预算不能适应运营环境的变化，或不切实际，指标不科学，缺乏依据。资金预算作为企业全面预算的重要组成部分，难以发挥其计划、沟通、激励、协调、评估、授权的作用。此外有的企业在预算执行过程中随意追加、更改预算，资金管理缺少了筹划和控制依据，使用混乱无序，实际使用与资金计划相差较大。

二、解决资金管理问题的几点对策

1. 增强资金管理意识

第一、企业的领导者应增强资金管理意识，树立资金的时间价值观念，打破“盈利就是赚钱”的观念。按照企业长短期战略，对资金进行规划，通过控制资金流，加强企业的财务管理能力。第二、要求企业各职能部门全力配合，转变观念，发挥各职能部门作用，认真推行资金管理制度。第三、选聘思想素质好、责任心强、业务素质高的资金管理人员。第四、企业的管理层要积极地学习与资金相关的财务知识，不断提高资金管理能力。同时，重视企业内部财务人员的培训，提高员工素质和管理水平。

2. 完善资金管理制度

资金管理制度是企业内部财务控制制度的重要内容。其目的是在制度上保证资金的安全完整，满足企业正常运营中对资金的需求，提高资金的使用效益。它涉及到企业各个经营过程。毎个企业有自己的企业文化、经营和管理方式、资金的使用侧重点，风险承担能力。企业需在遵守国家法律、法规和制度的前提下，首先，结合本单位组织架构、人员结构、战略目标、外部环境等，建立适合本单位情况的安全、切实、可行的资金管理制度。其次，这个制度要是全面、闭环、关联、科学的體系，能够体现各部门的职责。各部门既有分工、互不冲突又相互联系、协调配合、共同发挥作用。制度可包括筹资的计划、审核、检查和考核;资金的使用范围、账户管理、结算管理。第三，随着内外部环境的变化，不断完善制度机制，充分发挥资金管理的控制、反映和监督职能。

3. 加强资金管理团队建设

资金管理是企业中最重要的资源配置和管理功能，应配备专门人员组成团队。一个好的财务团队，不仅给企业提供合理的资金流，而且能够为企业决策提供重要信息和创造价值。首先，选聘吸引高素质的专业人才，利用他们的专业知识和技能，帮助企业建立财务规划，健全资金管理制度，使得财务管理有条不紊，内部成本控制到位，外部风险控制得当，融资渠道畅通。其次，注重提升财务人员业务素养。财务人员要掌握经济和财务会计专业知识;了解企业的外部政策、经济、文化、技术、法律环境，企业自身的优势和劣势;掌握更丰富的计算机信息技术知识，适应网络信息技术的快速发展，提升管理效率。第三，加强财务管理人员的培训。企业应为财务人员提供学习机会和条件，釆用内部学习和外部培训相结合等多种方式，进行针对性的岗位培训，使其在业务上不断有所提高;同时，提倡良好的职业道德，培训财务人员的团队精神和责任心，充分发挥自身价值。

4. 选择适合的资金管理模式，运用信息化手段提升资金管理水平

现阶段资金的管理模式有收支两条线、统收统支、拨付备用金、设立结算中心或内部银行和设立财务公司方式。不同的管理模式适应不同的情况，要根据企业公司战略规划、权力分配模式、融资权管理、资金总量管理、资金使用权管理，在企业不同发展阶段设置合理科学的资金管控模式，不能照搬别的公司的财务资金管理方式，这样才能使资金管理适合企业实际情况，避免出现闲散资金，提高资金使用的效率，强化资金的监管，进而来提升企业的经济效益。

资金涉及所有的经济活动和部门，会生成大量的财务和非财务数据，企业需要将这些信息整合后为决策提供依据，为企业生产经营活动服务。网络技术的发展，带动了资金管理信息化的不断发展，企业也应顺应和利用网络技术，对资金实行信息化管理，对信息进行收集、整理、反馈，提高管理效率和决策的准确性。另外，需要注意的是资金管理信息系统的安全性。硬件上使用网络安全产品，保障信息系统的安全;建立管理信息安全的机构;建立切实可行的信息安全管理制度;加强信息安全的教育和培训。

5. 加强“两金”管理，控制“两金”风险

应收款项和存货是资产，也是收入和资金流入的重要来源。企业加强“两金”管理，控制“两金”风险，提高资产的流动性，形成资金的良性循环作用。

企业应根据内外环境、承担风险的能力等因素，完善应收款的信用政策、责任追究和激励政策、坏账政策。建立清晰严谨的信用体系，制定授信额度，并定期审核调整信用额度;规范合同审批，监督合同执行;建立经销商管理体系;对于收款风险较高的客户，可考虑取消赊销;打造有经验的收款团队，制定详尽有效的收款策略;制作流程清晰的发票开具、寄送管理办法;减少保证金、质保金等的资金占用，到期催收;将销售人员的收入与销量、货款回收率挂钩，尽可能缩短应收账款的收回时间;清理账目，对应收的款项全面分析，采取有效的清欠措施。

完善存货的采购、生产、销售、物流、库存的存货管理制度。使存货管理保证生产经营的正常进行，又减少存货资金占用，加速资金周转，提高企业的盈利能力。控制安全库存水平，核定最高和最低储备量，以安全库存作为控制和管理库存数量的目标;在交货及时率和存货水平之间取得平衡，以防盲目采购造成物资积压而过多占用资金;控制在产品资金投入与产出比例，加强生产准确性、优化生产流程、避免在产品生产周期过长，资金占用过多;谨慎开发新产品，避免投入过大，造成沉淀资金;定期进行库龄分析，及时整理和清理残次冷背的存货;销售部门要积极组织销售和开展营销活动，减少库存和资金占用。

6. 完善全面预算，推动资金预算有效实施

企业应建立健全全面预算管理体系，进行全员、全程、全额管理，推动资金预算有效实施。企业应根据战略目标，企业的发展方向，并结合外部的政治、经济环境和文化法律环境，制定出全面、合理、科学、有操作性的预算。严格执行经审批的预算，对有追加、更改预算的情况，要按预算管理制度严格的审批。

资金预算体现了企业资金的总量、流入流出的内容和金额。一个有效的资金预算可以提升企业的管理质量，保障企业的可持续发展。资金预算是企业全面预算中一个重要内容。企业应重视资金预算的编制，规范预算程序，形成完整可行的资金预算管理计划。落实资金预算，用预算控制企业的各项资金活动。

7. 加强资金监控，保障资金管理目标实现

资金监管和控制是资金管理中重要工作，它使整个资金管理形成闭环。首先，企业应建立或进一步完善资金控制、监督制度，使资金在企业经营行为各个环节运行中得到规范，使监督和控制工作有章可循。其次，领导应支持这个工作，使监管人员工作有底气，发挥其积极性和主动性。第三，设置专业性监管机构，或指派专人对资金的整体流入和流出进行事前、事中、事后的全程监管。第四，对资金的管理和使用情况进行定期检查和分析，发现问题，及时反馈，及时解决。

参考文献：

[1]张涛.企业资金管理存在的问题及对策分析[J].财经界，2018（06）.

[2]郑院院.企业资金管理的内控体系的完善途径[J].农村经济与科技，2018（14）.

作者：李桦