第四章 会计与金融法律制度

第四章 会计与金融法律制度（共6篇）

篇1：第四章 会计与金融法律制度

第四章 会计与金融法律制度单元自测题

一、单选

1、我国的会计法律制度包括（）。

A．会计法律、会计规章

B．会计法律、会计行政法规

c．会计法律、会计行政法规、会计规章

D．会计法律、会计规章、内部会计管理制度

2、根据（）原则，各单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

A．谨慎性B．重要性c．可靠性D。明晰性

3、《中华人民共和国会计法》规定了会计工作由（）管理的体制。

A．各级财政部门B．各级税务部门

C．各级审计部门D．各级证券监管部门”

4、根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得（）。AI会计师资格证书B．会计从业资格证书

C．专以上毕业证书D．注册会计师资格证书

5、单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作（）年以上经历。

A．2B．1C．3D．56、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据。

A．领导批准B．计划执行C．合同确认D．实际发生

7、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。

A．董事长张某B．总经理王某

C．总会计师李某D．财务部经理赵某

8、我国会计工作管理体制的总原则是（）。

A．统一领导，统一管理B．分级领导，分级管理

C．统一领导，分级管理D．分级领导，统一管理

9、《会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（）。

A．签名B．盖章C．签名或盖章D．签名并盖章

10、《会计法》规定，（）为单位会计行为的责任主体

A．总会计师B．单位负责人

c．会计人员D．会计机构负责人

1l、商业银行注册资本最低限额为人民币（）。

A．1亿元B．10亿元C．20亿元D．50亿

12、在我国，依法制定和实施货币政策的是（）。

A．中国人民银行B．中国银行c．证券监督委员会D．财政部

13、下列属于商业银行的是（）。

A．中国银行B．国家开发银行C．中国人民保险公司D．信托投资公司

14、下列属于政策性银行的是（）。

A．中国农业银行B．中国农业发展银行C．中国人民保险公司D．中国人民银行

15、在我国代表国家掌管货币发行的唯一机关是（）。

A．财政部B．中国人民银行c．国家发改委D．中国银行

16、银行对实行现金管理的单位核定的现金库存的最高限额，一般以各单位维持（）的零星现金支付为准。

A．3—5天B．5—7天C．7—9天D．10天

17、下列有关票据提示付款的表述中，错误的有()。

A．支票自出票日起1个月内向付款人提示付款

B．本票自出票日起，付款期限最长为2个月

c．银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款

D．定日付款的商业汇票，自到期日起lO曰内向承兑人提示付款

18、甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司。有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是（）万元。

A．0.06 B．0.15C．0.6D．1.519、某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。

A．拾月贰拾曰B．零拾月零贰拾日

C．壹拾月贰拾曰D．零壹拾月零贰拾日

20、根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是（）。

A．汇兑结算方式B．信用证结算方式

C．托收承付结算方式D．委托收款结算方式

二、判断

1．会计人员交接后，接替人员应另立新账，不得使用原来的账簿。（）

2、只要考取了注册会计师，就可以从事会计工作。（）

3、按照《会计法》的规定，出纳人员不得兼管稽核和收入、费用、债权债务账目的登记工作，但可负责会计档案的保管工作。（）

4、会计机构负责人移交时，应将全部财务会计工作情况、重大财务收支问题和会计人员的情况，向接替人员介绍清楚。（）

5、会计人员临时离职或者因病暂时不能工作的，也应当按照规定程序办理会计交接手续。（）

6、确有特殊需要，其他单位须借用原始凭证时，经本单位会计机构负责人审核，单位领导批准，可以外借。（）

7、会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当。立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）

8、打击报复会计人员罪的主体只能是单位的负责人。（）

9、单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。（）

10、对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到十年时为止。（）

11．现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。（）

12．有现金收入的单位，其现金收入应当于当日及时交存开户银行。（）

13．票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。（）

14．保证是指收款人以转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。（）

15．票据出票日期大写未按要求规范填写的，银行一定不予受理。（）

三、多选题

l、下列单位应当设置会计机构的有（）。

A．实行企业化管理的事业单位

B．业务较多的行政单位、社会团体

C．大型股份有限公司、有限责任公司

D．中小型企业

2、下列会计工作岗位，出纳人员不得兼管的是（）。

A．空白支票保管B．会计档案保管

C．稽核工作D。收入、费用账目的登记工作

3、下列属于会计工作岗位的是（）。

A．工资核算B．出纳c．档案管理D．稽核

4、会计人员交接前的准备工作包括（）。

A．移交B．监交c．清理资料、公物D。编制移交清册

5、按照会计内部牵制制度的规定，会计工作岗位可以是（）。

A．一人一岗B．多人多岗

C．一人多岗+D．一岗多人

6、某单位会计人员在审核一张购买原材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于（）。

A．不真实的原始凭证B．不准确的原始凭证

C．不科学的原始凭证D．不完整的原始凭证

7、下列会计档案，不得销毁的有（）。

A．保管期满但未结清债权债务的原始凭证

B．涉及其他未了事项的原始凭证

C．正在建设期间的建设单位保管期满的会汁档案

D．会计档案保管清册

8、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有（）。

A．单位负责人B．总会计师

c．会计机构负责人D．出纳人员

9、企业财务会计报告的组成一般包括（）。

A．会计报表B．会计报表附注

C．财务情况说明书D．注册会计师出具的审计报告

10、会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分，其中包括（）

A．单位内部的会计监督

B．单位外部的社会监督

C．以财政部门为主体的国家监督

D．以上级主管部门为主体的监督

11、下列票据功能的有()。

A．支付功能B．信用功能c．结算功能D．汇兑功能

12、下列关于汇兑的表述错误的有（）

A．汇兑分为信汇和电汇

B．汇兑仅适用于单位，不适用于个人

C．汇款人申请撤销汇款必须是该款项已经汇出

D．转汇银行不得受理汇款的撤销

13、下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有（）

A．表明“银行汇票”字样B．确定的金额

c．收款人名称D．出票日期

14、下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有（）

A．付款日期B．付款地c．出票地D．出票人签章

15、下列各项中，属于支票基本当事人的有（）

A．出票人B．保证人C．付款人D．收款人

16、下列各项中，属于支票绝对记载事项的有（）。

A．表明“支票”的字样B．付款地

C．出票地D．确定的金额

17、根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（）。

A．未经双方事先达成协议，收款人提前交货的B．因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C．未按合同规定的到货地址发货的D．货款计算有误的18、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有（）。

A．收款人在未经协商的情况下提前交货的B．收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C．验货付款，经查验货物与合同规定不符的D．货款计算有错误的19、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。

A．委托收款B．支票C．托收承付D．汇兑

20、某企业因与银行发生票据兑付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有（）。

A．原告住所地人民法院B．票据兑付地人民法院

c．被告住所地人民法院D．票据出票地人民法院

四、案例1、2011年1月，某有限责任公司出纳员于某在审查原始凭证时，发现业务员王某提供的发票和张某提供的购货发票存在问题：王某的发票大小写金额不一致：张某提供的购买办公用品的发票经审查是伪造的发票，王某应如何处理?

2、中兴有限责任公司是一家中外合资企业，03发生了如下会计事项：

(1)1月20日，公司接到市财政局通知要来公司检查会计工作情况。公司总经理胡某认为，公司作为中外合资企业不应受我国《会计法》约束，财政部门更是无权来本企业检查。(2)4月15日，公司从外地购买了一批原材料，收到发票后与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。

(3)9月8日，公司从外省招聘了一名具高级会计师资格的会计人员李某任公司财务部经理，该同志持外省会计从业资格证，其相关会计档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。李某到任后与原财务部经理进行了工作交接，交接时单位出纳人员和人事部门有关人员在场。

要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)胡某的观点是否正确?为什么?

(2)该公司经办人员更改原始凭证的做法是否符合规定?为什么?

(3)李某与原财务部经理的会计交接工作是否符合规定?为什么?

篇2：第四章 会计与金融法律制度

一、单项选择题

1.根据我国商业银行法律制度规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为（）元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为（）元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为（）元人民币;注册资本应当是实缴资本。

A.10亿1亿5000万

B.1亿5000万1000万

C.5000万1亿10亿

D.1000万5000万1亿

2.根据我国商业银行法律制度规定，下列关于商业银行设立的说法中不正确的是（）。

A.商业银行的设立程序分为筹建申请、开业申请和申领证照三个程序

B.商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%

C.商业银行在中国境内设立的分支机构，按照行政区划层层设立

D.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担

3.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项中属于商业银行业务中的资产业务的是（）。

A.吸收存款

B.借款

C.发放贷款

D.办理国内外结算

4.根据我国商业银行法律制度规定，下列说法正确的是（）。

A.商业银行已经发生信用危机，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管

B.被接管的商业银行的债权债务关系由接管组织继承

C.接管期限最长不得超过1年

D.被接管银行的法律主体资格并不因接管而丧失

5.根据商业银行法律制度规定，如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失（）之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

6.根据我国金融法律制度的规定，有权依法采取查询、冻结个人储蓄存款措施，但无权采取扣划措施的是（）。

A.人民检察院

B.人民法院

C.税务机关

D.工商行政管理部门

7.根据商业银行法律制度的规定，下列关于单位存款业务的表述中，不正确的是（）。

A.开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存

B.存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金

C.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)

D.财政拨款、预算内资金及银行贷款应当作为单位定期存款存入金融机构

8.根据商业银行法律制度的规定，下列关于贷款人的权利、义务以及限制的表述中，不正确的是（）。

A.贷款人有权对借款人的贷款使用情况进行监督检查

B.贷款人应当及时答复是否给予借款人贷款，除国家另有规定外，短期贷款的答复时间不得超过1个月，长期贷款的答复时间不得超过6个月

C.《商业银行法》规定，贷款的发放必须满足资本充足率不得低于8%、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%

D.商业银行贷款，借款人必须提供担保

9.根据商业银行法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。

A.不得在一个贷款人同一辖区内的两个或者两个以上同级分支机构取得贷款

B.长期贷款展期期限累计不得超过3年

C.自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行批准

D.单笔金额超过项目总投资5%或者超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式

10.根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是（）。

A.向不特定对象发行证券的

B.向累计不超过10人的不特定对象发行证券的 C.向累计不超过200人的特定对象发行证券的 D.上市公司向原股东配售股份

11.根据我国证券法律制度的规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由（）确定。

A.发行人

B.承销的证券公司

C.发行人与承销的证券公司

D.证券监督管理委员会

12.根据规定，下列不符合上市公司非公开发行股票条件或规定的是（）。

A.发行对象不超过10名

B.募集资金使用符合法律规定

C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的80%

D.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，自本次发行结束之日起，36个月内不得转让

13.恒源公司(上市公司)拟向公司原股东配售股份10万股。根据证券法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。

A.恒源公司最近36个月内财务会计文件需无虚假记载，且不存在重大违法行为

B.恒源公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的40%

C.恒源公司控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

D.恒源公司应当采用代销方式发行

14.根据证券法律制度规定，下列选项关于公开募集基金的表述中，不正确的是（）。

A.公开募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者经国务院证券监督管理机构按照规定核准的其他机构担任

B.基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集，超过6个月的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请

C.基金募集期限自基金份额发售之日起计算

D.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册，未经注册，不得公开或变相公开募集基金

15.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列说法不正确的是（）。

A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行

B.公开发行债券包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式

C.发行债券募集的资金，不得转借他人

D.公开发行公司债券应当经过中国证监会的核准

16.单位或个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、信息等优势或者滥用职权影响证券市场价格，制造市场假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券的决定，扰乱证券市场的行为，这种行为属于（）。

A.内幕交易行为

B.操纵市场行为

C.虚假陈述行为

D.欺诈客户行为

17.根据我国证券法律制度的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该比例是（）。

A.达到或超过5%，但未超过10%

B.达到或超过10%，但未超过20%

C.达到或超过10%，但未超过30%

D.达到或超过20%，但未超过30%

18.A公司租用B公司房屋用于办公，租赁期为2012年10月1日至2013年12月31日，A公司向保险公司投保火灾险，保险期间为2013年1月1日至2013年12月31日，被保险人为A公司。2013年9月A公司需搬离该房屋遂解除租赁合同，同年10月该房屋发生火灾。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。

A.除法定无效情形外，A公司和保险公司的保险合同有效

B.A公司和保险公司的保险合同无效

C.A公司有权请求保险公司赔偿损失

D.B公司有权请求保险公司赔偿损失

19.根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，不正确的是（）。

A.保险代理人是保险人的代理人

B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同

C.保险代理人可以是单位，也可以是个人

D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同

20.我国《保险法》规定，合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过（）未支付当期保险费，或者超过约定的期限（）未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。

A.30日60日

B.30日45日

C.45日60日

D.60日80日

21.王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元;投保后6个月，王某谎称其小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求。根据保险法律制度规定，下列说法正确的是（）。

A.甲保险公司有权解除保险合同，且不退还2万元保险费

B.甲保险公司有权解除保险合同，但应退还2万元保险费

C.甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费的现金价值

D.甲保险公司有权解除保险合同，但须退还2万元保险费及其利息

22.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是（）。

A.持票人对汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月

C.持票人对前手(不包括出票人、承兑人)的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起6个月

D.持票人对前手(不包括出票人、承兑人)的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月

23.根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人

B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手互相间抗辩的影响

D.即使持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，票据债务人也不能以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人

24.甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。

A.该票据无效

B.乙承担10万元的票据责任

C.丁承担100万元的票据责任

D.如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章

25.下列票据有效的是（）。

A.票据金额的中文大写和数码不一致的 B.付款人名称更改的

C.票据金额更改的 D.未记载出票日期的

QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，更新进度见空间日志http://user.qzone.qq.com/1980370644/二、多项选择题

1.根据我国商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行接管的表述，正确的有（）。

A.对于商业银行的接管，由国务院银行业监督管理机构决定并组织实施，接管自接管决定实施之日起开始

B.被接管银行的法律主体资格因接管而丧失，其债权债务由接管组织承担

C.自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力

D.接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力的，需要终止接管

2.根据我国商业银行法律制度的规定，某商业银行的下列行为中，需要经过国务院银行业监督管理委员会批准的有（）。

A.增加注册资本1000万元

B.将下属某支行自海淀区移至朝阳区

C.与另外一家银行合并

D.变更持有股份总额10%的股东甲公司

3.天津市甲商业银行拟向其监事王某提供2000万元的银行贷款。根据我国商业银行法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.王某可以不提供担保

B.王某必须提供担保

C.向王某发放贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款条件

D.向王某发放贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款条件

4.根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券管理原则的有（）。

A.公开、公平、公正原则

B.自愿、有偿、诚实信用原则

C.分业经营、分业管理原则

D.保护投资者合法权益原则

5.下列选项中，属于货币证券的有（）。

A.汇票

B.本票

C.股票

D.公司债券

6.根据证券法律制度的规定，上市公司配股的条件包括（）。

A.拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的40%

B.控股股东在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

D.采用证券法规定的代销方式发行

7.根据证券法律制度的规定，股份有限公司申请股票上市的规定有（）。

A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

B.公司股本总额不少于人民币5000万元

C.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

D.公司最近2年无重大违法行为

8.根据证券法律制度的规定，上市公司非公开发行股票的条件有（）。

A.发行对象不超过10名

B.发行对象为境外战略投资者的，应当经过国务院相关部门事先批准

C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价

D.控股股东本次认购的股份，36个月内不得转让

9.甲公司拟以面向合格投资者方式公开发行公司债券。根据证券法律制度的规定，在投资者均具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险的情况下，下列选项所述投资者中，符合规定的有（）。

A.经相应金融监管部门批准设立的A商业银行

B.合格境外机构投资者

C.名下金融资产为人民币350万元的个人投资者王某

D.净资产为人民币500万元的B合伙企业

10.根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的有（）。

A.证券承销业务采取代销或者包销方式

B.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销

C.承销团应当由主承销商和参与承销的证券公司组成 D.证券的代销、包销期限最长不得超过60日

11.甲为乙上市公司的董事，并且持有乙公司股票10万股，2015年5月4日，甲以每股25元价格卖出3万股，2015年10月8日甲又以每股15元价格买入乙公司股票2万股，下列说法正确的有（）。

A.公司董事会应该收回其所得收益

B.公司股东会应该收回其所得收益

C.应该收回其所得收益为20万元

D.应该收回其所得收益为30万元

12.根据我国证券法律制度的规定，下列各项中属于上市公司重大事件的有（）。

A.公司不足1/3的董事发生变动

B.持有公司5%以上股份的股东，其持有股份的情况发生重大变化

C.涉及公司的重大诉讼

D.公司监事涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施

13.根据我国证券法律制度的规定，下列各项中，不属于欺诈客户行为的有（）。

A.证券公司从业人员督促客户进行必要的证券买卖而收取佣金

B.证券公司从业人员在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.证券公司从业人员挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

D.证券公司从业人员未经客户的委托，擅自为客户买卖证券

14.根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.保险代理人根据保险人的授权代为办理保险业务的行为，由保险人承担责任

B.保险的本质是保证危险不发生并使投保人、被保险人或受益人获得额外的利益

C.如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任

D.个人保险代理人在代办人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托

15.根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险的表述，正确的有（）。

A.保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的10%

B.保险人将其承担的保险业务以分保形式部分转移给其他保险人的，为复保险

C.构成最大诚信原则内容的保证，是保险合同的基础

D.保险人的赔付以投保时约定的保险金额为限，而且保险金额不得超过保险标的的实际价值，超过保险金额的损失，保险人不予赔偿

16.2013年5月1日，张某为其妻子(完全民事行为能力人)投保了一份以死亡为给付保险金条件的人身保险。受益人为张某的养子小张。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.张某指定小张为受益人时，应当经过其妻子的同意

B.张某以其妻子为被保险人应当经过其同意并认可保险金额，否则保险合同无效

C.张某以签发的保险单质押的，应当经过其妻子书面同意

D.如果小张为获取高额保险赔偿金，故意杀死张某妻子的，保险公司有权拒绝支付保险金

17.2010年4月1日，张某为其儿子小张投保了一份人身保险，保险合同约定每年的4月1日张某按期向保险公司缴纳2万元的保险费，张某均按期缴纳保险费。2013年5月1日，小张因为故意杀人，被人民法院判处了死刑立即执行。根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.保险公司应当给付保险金

B.保险公司无须给付保险金

C.保险公司可以不退还给张某保险单的现金价值

D.保险公司应当退还给张某保险单的现金价值

18.根据我国票据法律制度的规定，下列关于票据签章的表述中，正确的有（）。

A.银行承兑汇票承兑人的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

B.支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章

C.商业汇票的出票人在票据上的签章，为该法人或者该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人、单位负责人或其授权的代理人的签名或者盖章

D.银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章的，票据无效

19.甲签发一张支票给乙，乙背书给丙，并记载如果丙提供的商品不符合约定，则不享有票据权利，丙因车祸成为无民事行为能力人，后丙背书给不知情的丁，到期丁被拒绝付款，则下列说法不正确的有（）。

A.丁不享有票据权利

B.丁可以向甲追索

C.丁可以向乙追索

D.丁可以向丙追索

20.根据我国票据法律制度的规定，下列选项中，属于汇票的绝对应记载事项的有（）。

A.付款人姓名

B.收款人姓名

C.出票日期

D.付款日期

21.根据我国票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有（）。

A.被拒绝承兑的汇票

B.被拒绝付款的汇票

C.未记载付款日期的汇票

D.超过付款提示期限的汇票

22.根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。

A.汇票出票记载附条件支付的，汇票无效

B.承兑附有条件的，视同拒绝承兑

C.保证附有条件的，视同拒绝保证

D.背书附有条件的，条件无效

23.根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。

A.支票

B.已承兑的商业汇票

C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D.填明“现金”字样的银行本票

24.根据外汇管理法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.资本转移属于经常项目

B.我国对经常性国际支付和转移不予限制

C.国家对外债实行预算管理

D.境内个人向境外直接投资应当按照国务院外汇管理部门的规定办理登记

25.根据外汇管理法律制度的规定，下列行为中，属于非法套汇的有（）。

A.将境内外汇转移到境外

B.违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项

C.以欺骗手段将境内资本转移境外的

D.以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的 三、判断题

1.商业银行实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。（）

2.自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行备案。（）

3.贷款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。（）

4.商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。其中备付金主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。（）

5.居住国外的继承人继承在我国国内储蓄机构的存款，能否汇出国外，按我国外汇管理条例的有关规定办理。（）

6.单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次;起存金额1万元，多存不限。（）

7.非公开募集基金应当向合格投资者募集，合格投资者累计不得超过200人。（）

8.根据我国公司法律制度的规定，股票发行可以采取溢价发行、平价发行和折价发行。（）

9.上市公司董事会就发行新股形成相关决议，属于重大事件，应当及时履行重大事件的信息披露义务。（）

10.除金融类企业外，募集资金不得转借他人。发行人应当指定专项账户，用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付。（）

11.我国《证券法》规定，允许法人出借自己或者他人的证券账户。（）

12.某上市公司的董事甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利。该行为属于内幕交易行为。（）

13.上市公司收购的目的在于获得上市公司的实际控制权。（）

14.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。（）

15.经营有人寿保险业务的保险公司，因公司章程规定的解散事由出现，经国务院保险监督管理机构批准后解散。（）

16.投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不予退还保费。（）

17.保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经中国保监会批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。（）

18.定值保险合同与不定值保险合同是根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准进行的划分。（）

19.对于保险凭证未列明的内容，以相应的保险单的记载为准。（）

20.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，如果保险合同届满1年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。（）

21.票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）

22.支票出票人可以在支票上记载自己为收款人。（）

23.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;远期商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（）

24.依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。（）

25.外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。（）

四、简答题

1.2000年5月1日，甲有限责任公司(以下简称甲公司)成立，2010年甲公司拟公开发行债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：

(1)截至2009年12月31日，甲公司注册资本为人民币5000万元，净资产为人民币8000万元。2007至2009的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。

(2)甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%，期限为3年;筹集资金中的2000万元用于核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。

要求：

根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：

(1)甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件?并说明理由。

(2)甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件?并说明理由。

(3)甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定?并说明理由。

(4)甲公司筹集资金的用途是否符合规定?并说明理由。

五、综合题

1.2010年8月8日，王某接受甲上市公司(以下称甲公司)委托，为甲公司出具审计报告(非股票发行);2010年9月8日，该审计报告公开;2010年9月10日，王某将持有的甲公司股票卖出。

甲公司的监事李某，持有甲公司股份10000股;2010年9月10日，一次性卖出3000股。

甲公司的财务负责人刘某，2010年2月1日离职;2010年9月10日，将其持有的甲公司股份10000股一次性卖出。

2010年3月1日，乙证券公司因包销购入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙证券公司将其持有的甲公司股份全部卖出。

要求：

根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：

(1)王某卖出股票的行为是否符合规定?并说明理由。

(2)李某卖出股票的行为是否符合规定?并说明理由。

(3)刘某卖出股票的行为是否符合规定?并说明理由。

(4)乙证券公司卖出股票的行为是否符合规定?并说明理由。

答案解析

一、单项选择题

1.[答案] A

[解析]

设立商业银行应当符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额。设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币，设立城市商业银行的注册资本最低限额为1亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。

[知识点] 商业银行法律制度

2.[答案] C

[解析]

在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立。

[知识点] 商业银行法律制度

3.[答案] C

[解析]

(1)选项AB属于负债业务;(2)选项D属于中间业务。

[知识点] 商业银行法律制度

4.[答案] D

[解析]

(1)选项A：商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管;(2)选项B：被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化;(3)选项C：接管期限最长不得超过2年。

[知识点] 商业银行法律制度

5.[答案] B

[解析]

[知识点] 个人储蓄存款

6.[答案] A

[解析]

根据现行法律规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关(选项BC)。人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关有权查询和冻结个人储蓄存款(选项A)。审计机关、监察机关、价格主管部门、反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询个人储蓄存款(选项D)。

[知识点] 个人储蓄存款

7.[答案] D

[解析]

选项D：财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。

[知识点] 单位存款业务规则

8.[答案] D

[解析]

选项D：商业银行贷款，借款人应当提供担保。但经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。

[知识点] 商业银行贷款业务规则

9.[答案] C

[解析]

选项C：自营贷款期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行“备案”(非批准)。

[知识点] 商业银行贷款业务规则

10.[答案] C

[解析]

有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券(无论是否超过200人)(选项AB)，向原股东配股属于向不特定对象发行(选项D);(2)向累计超过200人的特定对象发行证券(选项C);(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

[知识点] 证券发行

11.[答案] C

[解析]

股票采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。

[知识点] 证券发行

12.[答案] C

[解析]

选项C：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

[知识点] 证券发行

13.[答案] B

[解析]

选项B：拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的“30%”。

[知识点] 证券发行

14.[答案] B

[解析]

选项B：基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过6个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案;发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。

[知识点] 证券发行

15.[答案] C

[解析]

除金融类企业外，募集资金不得转借他人。

[知识点] 证券发行

16.[答案] B

[解析]

(1)选项A：内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的行为;(2)选项C：虚假陈述行为是指行为人在提交和公布的信息披露文件中作出的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的行为;(3)选项D：欺诈客户行为是指证券公司及其从业人员在证券交易及相关活动中，违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。

[知识点] 证券交易

17.[答案] D

[解析]

投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。

[知识点] 上市公司收购

18.[答案] A

[解析]

人身保险合同中，要求投保人在签订保险合同时必须对保险标的具有保险利益，否则合同无效。而在财产保险合同中，并不强调被保险人在订立合同时对保险标的具有保险利益，只要求在保险事故发生时被保险人对保险标的应当具有保险利益。因此，如果保险事故发生时，被保险人对保险标的不具有保险利益，不得对保险人行使请求赔偿或给付保险金的权利。

[知识点] 保险法律制度

19.[答案] D

[解析]

选项D：保险代理人以“保险人”的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。

[知识点] 保险法律制度

20.[答案] A

[解析]

我国《保险法》规定，合同约定分期支付保险费，投保人支付首期保险费后，除合同另有约定外，投保人自保险人催告之日起超过30日未支付当期保险费，或者超过约定的期限60日未支付当期保险费的，合同效力中止，或者由保险人按照合同约定的条件减少保险金额。

[知识点] 保险合同的履行

21.[答案] A

[解析]

被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。

[知识点] 保险合同的解除

22.[答案] C

[解析]

持票人对前手(不包括出票人、承兑人)的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

[知识点] 票据法律制度

23.[答案] D

[解析]

选项D：持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，由于其享有的权利不能优于其前手，故票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。

[知识点] 票据抗辩

24.[答案] A

[解析]

票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载内容负责;如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。

[知识点] 票据法律制度

25.[答案] B

[解析]

选项BC：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

[知识点] 票据法律制度

二、多项选择题

1.[答案] A, C, D

[解析]

选项B：接管组织对商业银行依法实施的接管是一种行政措施，其实质是终止被接管商业银行的所有者和经营者对银行行使的经营管理权，被接管银行的法律主体资格并不因接管而丧失，因此，我国《商业银行法》规定，被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。

[知识点] 商业银行法律制度

2.[答案] A, B, C, D

[解析]

根据《商业银行法》的规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：①变更名称;②变更注册资本(选项A);③变更总行或者分支行所在地(选项B);④调整业务范围;⑤变更 持有资本总额或者股份总额5%以上的股东(选项D);⑥修改章程;⑦国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。商业银行的合并、分立，应当经过国务院银行业监督管理机构批准(选项C)。

[知识点] 商业银行法律制度

3.[答案] B, D

[解析]

《商业银行法》规定不得向关系人发放信用贷款(选项AB);向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件(选项CD)。该规定表明，商业银行不得向关系人发放信用贷款，但是可以发放担保贷款，向关系人发放担保贷款的条件应与非关系人的条件相同。此处的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属;上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。

[知识点] 商业银行贷款业务规则

4.[答案] A, B, C, D

[解析]

根据我国法律规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原则：(1)公开、公平、公正原则;(2)自愿、有偿、诚实信用原则;(3)守法原则;(4)分业经营、分业管理原则;(5)保护投资者合法权益原则;(6)监督管理与自律管理相结合原则。

[知识点] 证券发行

5.[答案] A, B

[解析]

选项CD：属于资本证券。

[知识点] 银行本票

6.[答案] B, C, D

[解析]

选项A：向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%。

[知识点] 证券发行

7.[答案] A, C

[解析]

(1)选项B：公司股本总额不少于人民币3000万元。(2)选项D：公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假陈述。

[知识点] 证券交易

8.[答案] A, B, D

[解析]

选项C：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。

[知识点] 证券发行

9.[答案] A, B, C

[解析]

所谓合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人(选项A正确);(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业(选项D错误);(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)(选项B正确);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者(选项C正确);(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

[知识点] 证券发行

10.[答案] A, B, C

[解析]

证券的代销、包销期限最长不得超过90日。

[知识点] 证券发行

11.[答案] A, C

[解析]

上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。甲以25元卖出3万股，以15元买入2万股，故甲卖出的2万股存在收益，即：(25-15)×2=20(万元)。

[知识点] 证券交易

12.[答案] A, B, C, D

[解析]

选项A：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动属于重大事件，只有监事有“1/3”的限制，董事只要变动就属于重大事件。

[知识点] 证券交易

13.[答案] A, B

[解析]

欺诈客户，是指证券公司及其从业人员在证券交易及相关活动中，进行的违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为：(1)违背客户的委托为其买卖证券;(2)不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件;(3)挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金(选项C);(4)未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券(选项D);(5)为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖;(6)利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息;(7)其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。

[知识点] 证券交易

14.[答案] A, C, D

[解析]

选项B：保险的本质并不是保证危险不发生，或不遭受损失，而是对危险发生后所遭受的损失予以经济补偿。

[知识点] 保险法律制度

15.[答案] A, C, D

[解析]

选项B：根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险。保险人将其承担的保险业务，以分保形式部分转移给其他保险人的，为再保险;复保险又称重复保险，是指投保人对同一保险标的、同一保险利益、同一保险事故分别与两个以上保险人订立保险合同的行为。

[知识点] 保险法律制度

16.[答案] A, B, C

[解析]

选项D：根据我国《保险法》的规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保险金的责任。

[知识点] 保险合同的当事人及关系人

17.[答案] B, D

[解析]

我国《保险法》规定，被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。

[知识点] 被保险人

18.[答案] A, B, C

[解析]

选项D：银行汇票、银行本票的出票人以及银行承兑汇票的承兑人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的，签章人应当承担票据责任。

[知识点] 票据法律制度

19.[答案] B, C, D

[解析]

丙是无民事行为能力人，丙背书给丁的背书行为无效，丁没有取得票据权利。

QQ1980370644为唯一购买一手课件方式，更新进度见空间日志http://user.qzone.qq.com/1980370644/[知识点] 支票

20.[答案] A, B, C

[解析]

选项D为汇票的相对应记载事项。

[知识点] 商业汇票的出票

21.[答案] A, B, D

[解析]

根据我国《票据法》的规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。如果汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据法律规定，此为见票即付。

[知识点] 商业汇票的背书

22.[答案] A, B, D

[解析]

选项C：保证附有条件的，条件无效，但不影响对汇票的保证责任。

[知识点] 商业汇票的出票

23.[答案] A, B, C, D

[解析]

可以挂失止付的票据有：(1)已承兑的商业汇票;(2)支票;(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票。

[知识点] 票据法律制度

24.[答案] B, D

[解析]

(1)选项A：资本转移属于资本项目;(2)选项C：国家对外债实行规模管理。

[知识点] 经常项目,资本项目

25.[答案] B, D

[解析]

(1)选项AC：违反规定将境内外汇转移到境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的，属于“逃汇”行为;(2)选项BD：违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇的，属于“套汇”行为。

[知识点] 违反《外汇管理条例》的法律责任

三、判断题

1.[答案] [解析]

[知识点] 商业银行法律制度

2.[答案] 1

[解析]

[知识点] 商业银行贷款业务规则

3.[答案] [解析]

存款是商业银行筹集信贷资金最主要、最基本的形式。

[知识点] 商业银行法律制度

4.[答案] [解析]

[知识点] 商业银行法律制度

5.[答案] 1

[解析]

居住国外的继承人继承在我国国内储蓄机构的存款，能否汇出国外，按我国外汇管理条例的有关规定办理。

[知识点] 商业银行法律制度

6.[答案] 1

[解析]

单位定期存款的期限分3个月、半年、1年三个档次;起存金额1万元，多存不限。

[知识点] 单位存款业务规则

7.[答案] [解析]

[知识点] 证券发行

8.[答案] 2

[解析]

我国《公司法》规定“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。”可见，我国允许股票平价发行、溢价发行，但禁止折价发行，以保障公司资本的充足。

[知识点] 证券发行

9.[答案] [解析]

[知识点] 证券交易

10.[答案] 1

[解析]

[知识点] 证券发行

11.[答案] [解析]

我国《证券法》规定，禁止法人出借自己或者他人的证券账户，禁止任何人挪用公款买卖证券。

[知识点] 证券交易

12.[答案] 1

[解析]

内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。

[知识点] 证券交易

13.[答案] 1

[解析]

[知识点] 上市公司收购

14.[答案] 1

[解析]

[知识点] 上市公司收购

15.[答案] 2

[解析]

经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得解散。

[知识点] 保险法律制度

16.[答案] [解析]

投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保险费。

[知识点] 保险法律制度

17.[答案] [解析]

[知识点] 保险法律制度

18.[答案] 1

[解析]

[知识点] 保险法律制度

19.[答案] 1

[解析]

对于保险凭证未列明的内容，以相应的保险单的记载为准。

[知识点] 保险法律制度, 20.[答案] 2

[解析]

以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力的除外。如果保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。

[知识点] 保险法律制度

21.[答案] 1

[解析]

[知识点] 票据法律制度

22.[答案] 1

[解析]

[知识点] 支票

23.[答案] 1

[解析]

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月;商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

[知识点] 汇票的付款

24.[答案] 1

[解析]

依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。

[知识点] 经常项目

25.[答案] [解析]

外汇管理机关依法进行监督检查或者调查，监督检查或者调查的人员不得少于2人，并应当出示证件。

[知识点] 外汇管理的对象

四、简答题

1.[答案]

(1)甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。

(2)甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可分配利润为(500+300+400)/3=400(万元);公司债券1年的利息为3000×5%=150(万元)，甲公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条件。

(3)甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000=37.5%，符合公开发行公司债券的数额规定。

(4)甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分作为公司的流动资金，不符合规定。

[解析]

[知识点] 证券发行

五、综合题

1.[答案]

(1)王某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票;除上述规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。在本题中，2009年9月10日在文件公开后5日内，王某卖出股票的行为不符合规定。

(2)李某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。在本题中，甲公司监事李某持有甲公司股份10000股，一次性卖出3000股，3000/10000=30%，超过了法定比例。

(3)刘某卖出股票的行为符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员(包括财务负责人)离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，刘某2010年2月1日离职，2010年9月10日卖出，超过半年，符合规定。

(4)乙证券公司卖出股票的行为符合规定。根据规定，持有上市公司股份5%以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归公司所有;但是证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

[解析]

篇3：第四章 会计与金融法律制度

一、金融创新监管法律制度的经济学依据

金融创新并非立法者一时兴起的自我演绎。金融创新意味着交易行为的变化,也涉及一系列所有权结构和行为的管制规则的变化,这表明了它经济的一面。同时它也是一场管制的创新。当现行的金融体制和现行的金融手段无法满足金融组织机构在金融领域内获得更多潜在利润的时候,经济利益与现有体制的冲突必然引起金融领域的制度变革。金融创新与金融监管之间的博弈成应然之举。金融创新与金融监管之间的博弈是各国金融发展进程中必需要面对的问题。在金融创新的背后有着坚实的经济学理论为其支撑。

制度提供了一种经济的刺激结构,随着该结构的演进,它规划了经济朝着增长、停滞或衰退变化的方向。[2]新制度经济学将制度纳入经济分析的范围,肯定制度与组织是经济发展的先决条件。新制度经济学理论认为,制度安排和经济组织体的利益构建得是否合理是促进经济增长的关键因素。在制度变迁中,当现有制度安排无法实现经济组织体潜在利益的时候,便产生对新制度的需求。制度是可变的,制度安排是可以被创新的。制度安排实现的是经济组织体之间合作与竞争并存的一种状态,当制度的供给迎合了经济发展的市场需求时,二者间实现了均衡态势,则制度安排无需创新。但现实的情况确并非如此,金融领域金融制度的供给和需求之间呈现出的平衡状况并非常态,为了通过制度创新来实现金融制度供给与需求之间的均衡,金融法律监管所提供的制度环境尤为重要。在金融法律监管的过程中,关注制度供给与制度需求间的关系,以便及时调整监管方式和监管力度,目的在于实现适时监管、有效监管。

二、金融创新与金融监管的博弈均衡分析

规避金融监管是推动金融创新的一个重要因素。从某种程度上看,金融创新是反对金融监管的。政府管制的效果体现在提高金融组织机构营运成本的同时,也阻碍了金融机构充分利用管制之外的盈利机会。而管制外的盈利机会诱发金融机构规避管制并热衷于金融创新。当金融创新活动的推进危及到金融体系的稳健时,金融管制机构就会反过来完善管制体制。进而形成两者不断交替的一个相互推动过程。[3]

金融创新与金融监管在目标上也是冲突的。金融创新崇尚营运效率,金融组织机构开发创新产品和服务是对金融利润追求的体现。而金融监管崇尚的则是整个金融体系的金融安全,难免会以牺牲个别金融组织机构的利益为代价。金融管制机构并不抵制金融运行的高效率但进入高效运行的前提是安全系统的启用,在安全的前提下才能谈及效率问题。推出一系列全新的金融产品的金融创新是对原有的金融监管体制的巨大挑战,滋生了重复监管与监管缺位并存的现象,这严重损害了监管的有效性。在一定程度上,金融创新与金融监管的冲突亦是金融效率与金融安全的冲突,这对冲突的存在可以说是永恒的。

金融市场存在的竞争和经营组织机构个体的理性与集体的非理性往往会造成金融竞争的残酷。市场主体不得不通过金融创新来提高自身的竞争力,不断的多样化的金融创新对金融监管屡屡提出新的要求。为了迎合金融市场的这一变化,金融监管需要不断的进行调整。在金融领域,金融创新与金融监管贯穿于金融创新法律监管的全过程,二者天生是一对不可分开的矛盾体。金融创新有规避金融监管之嫌疑,它需要避开监管,从而为金融创新主体谋求实现其自身利润最大化的可能,金融创新的同时也为金融监管提供了监管的空间和新的领域。而金融监管本身又反过来对金融创新的风险加以控制,为的是规范金融创新行为,将金融创新造成的不确定性控制在一定的范围之内或者将其消除,于是便呈现出金融创新与金融监管之间的相互博弈。在金融市场的运行中,博弈冲突又相互促进,共同推动金融业的发展。

三、金融创新监管法律制度的缺陷分析

(一)金融创新立法相对滞后

就我国现行金融基本法律而言,仅停留在对微观金融组织机构经营行为的规范层面,立法对金融创新并未给予重视,因此立法在法律层面对此尚未做出专门的规范。正面对金融创新进行立法规范主要集中在中国人民银行及其监管部门颁布的部门规章与规范性文件层面上。可见,立法层次较低。另外,金融创新监管立法在我国并无体系性可言。我国分业经营、分业监管的监管模式,导致在监管层面缺乏可以统领整个金融创新监管的基本法,现行立法由中国人民银行和证监会、银监会、保监会分别就其监管领域的金融创新加以规范,监管体系尚待进一步构建。由于法律层面的金融创新制度的缺失,金融创新监管法律制度的滞后性亦在所难免。某些金融创新监管的立法仅仅是对金融创新推向市场后的这一既成事实的一种确认和进一步规范。

(二)分业经营分业监管模式的削弱性后果

随着金融自由化和全球化的风暴席卷全球,金融业砥砺前行,而我国分业经营、分业监管的体制也同时遭受到前所未有的国外全能金融组织机构的挑战,放松管制的呼声愈加高涨。事实上,分业经营、分业监管模式在很大程度上已严重阻碍我国金融创新的发展。究其缘由,分业经营模式难以保证金融交易活动以低成本进行并促使社会闲散资金顺利转向投资,相反却以简单粗暴的手段排除了金融要素跨行业配置的可能,大为缩减了金融创新的空间又容易使金融行业丧失活力或者造成其内部的资源枯竭。

分业监管属于多机构监管模式,分业监管不利于金融要素的跨行业配置,阻碍新的金融业务的推出,尤其是多个行业交叉的金融创新业务的推出,需要的审批手续繁杂且监管部门协调的时间也长。由于各监管机构各自监管自己行业内的业务,彼此间的跨行业合作监管由于缺乏充分的信息交流而增加了监管的难度,要么滋生出监管的空白地带,要么交叉重复监管增加了金融创新的成本。一旦急剧增加的成本达到了极限,就会抑制金融创新的能动性,金融组织机构要么选择不进行创新,要么竭尽全力逃避监管。

四、金融创新监管法律制度完善的构想

(一)由机构监管向功能监管的变革

金融监管机构模式选择本身不存在优劣之分。从全球范围看,有的国家设置单一的监管机构,有的国家对银行业、证券业、保险业单独设置相应的监管部门。就美、英、日等发达国家来看,其采用的金融监管机构设置模式并不相同。选用何种机构设置模式的关键在于能否契合本国金融发展现状从而实现有效监管。就我国金融监管的现状而言,首要任务在于推进监管机构重组和功能性监管的改革,改革完善我国金融监管框架,加快推进由机构监管向功能监管的转变。在现有的金融监管机构框架内,将现场监管与非现场监管、内部监管与外部监管相结合,在监管手段上突出专业性和技术性,注重监管过程的协调配合。

(二)由分业监管到统一监管模式变革

混业经营呈现出来的巨大风险随着金融组织机构混业经营活动的推进显露无疑,而现实是没有任何一个金融监管机构能够综合评估整个金融市场的系统性风险。[4]从我国金融市场的实际出发,金融监管法律制度应当顺应金融统一监管之路的趋势,从理念、制度和组织形式上逐步转向以金融混业监管为方向的统一监管模式,以减少或消除监管套利空间,实现由分业监管制度向统一监管制度转变。通过立法的形式逐步取消对金融业务交叉的限制性规定,设立统一的金融监管机构,切实解决目前重复监管、金融监管信息不畅和监管空白等体制性问题。迎合世界金融一体化的发展趋势,逐步与世界接轨,确立我国的金融统一监管立法。

(三)建立良性互动的金融创新与金融监管机制

坚持金融立法的整合与重构,建立良性互动的金融创新与金融监管机制,这是中国金融业改革的真正出路。任何国家经济的发展都要依靠金融市场作为重要保障,而金融创新则有利于促进金融市场的不断改革发展,采取适宜有效的金融监管手段能够促进金融市场的稳定,保证金融体系高速发展。非法的金融创新则会扰乱整个金融秩序的稳定,无法保证金融机制的有效运行。非法的金融创新亦会扰乱整个金融市场的形势,而过于严厉苛刻的金融监管反过来又会成为阻碍金融创新过程的羁绊。可见,金融创新与金融监管二者相互促进、相互影响。金融监管过程也是金融组织机构开展的各种金融活动本身的附加成本,金融组织机构为了消减营运成本就开始想方设法通过金融创新来规避金融监管,因此,金融创新和金融监管既相互促进又相互制约,建立良性互动的金融创新与金融监管法律机制通过金融创新与金融监管二者的均衡来促进了金融业的持续发展,已然成为金融法律制度构建的应然选择。

随着金融一体化进程的推进,应当努力完善我国现行的金融监管体制,通过对现有的较为分散的金融监管制度的重新整合,从而改变监管能力分散以及严重浪费金融监管资源的现状,最终实现机构性监管转向功能性监管的制度变革。强化从宏观上把握金融市场中的系统性风险,实时关注金融组织机构的日常运营状况,加强金融监管的预警系统建设以应对金融危机的不时之需。保持对金融运行动态持续的金融监管,以便及时化解金融创新活动所产生的风险,提高金融监管的效率,力争实现从监管—创新—再监管—再创新的良性博弈动态循环。

摘要：金融创新与金融监管之间的博弈是各国金融发展进程中必需要面对的问题。就我国现行金融基本法律而言,仅停留在对微观金融组织机构的运行规范层面,立法对金融创新并未给予重视,通过对合理的法制途径的探索以构造适当的金融监管模式。完善金融创新监管法律制度的构想是:由机构监管向功能监管的变革;由分业监管到统一监管模式变革;建立良性互动的金融创新与金融监管机制。

关键词：金融创新,金融监管,博弈

参考文献

[1]厉以宁.谈金融创新[J].金融参考,1997(5):25.

[2]苗金萍.新制度经济学理论述评[J].管理科学,2004(6):15.

[3]尹龙.金融创新理论的发展与金融监管体制演进[J].金融研究,2005(3):8.

篇4：第四章 会计与金融法律制度

關键词：物权法；金融；创新

一、《物权法》中金融法律制度创新举要

基于金融法律制度的独特性要求，中国《物权法》中围绕担保物权这一重要金融法律制度做出了重大创新，主要表现在：

1.浮动抵押制度的设立

《物权法》第181条就是中国浮动抵押制度的基本规定。根据该规定，浮动抵押的主体只能是企业、个体工商户和农业生产经营者，除上述三项主体外，国家机关、社会团体、事业单位、非从事生产经营的自然人不可以设立浮动抵押。设立浮动抵押的财产仅限于生产设备、原材料、半成品、产品，除此之外的动产不得设立浮动抵押，也不得在不动产上设立浮动抵押[1]。

浮动抵押作为一种特别的抵押方式，对抵押权人和第三人的利益保护较弱，因此法律要求浮动抵押必须要进行登记进行公示。中国《物权法》第189条规定，企业、个体工商户、农业生产经营者设立活动抵押权的，应当向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记。抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。

2.质权客体之扩大

质权是指为担保债务的履行，债权人占有债务人或者第三人提供的财产，于债务人不履行债务时，可以该财产所卖得的价款优先于其他债权人受偿的担保物权。[2]与抵押权相比，质权需要转移对质物的占有，必然损害物的利用效率，故其适用性不如抵押权；但是正是由于转移质物的占有与质权人，其于质权人的安全感必然强于抵押权人。二者对于债权人和债务人各有其适用性，由其协议确定适用。

与《担保法》的规定相比，《物权法》中关于质权之客体的规定，在动产部分无变化，在权利为质权之客体部分存在重大创新。

《物权法》第223条规定，债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：汇票、支票、本票；债券、存款单；仓单、提单；可以转让的基金份额、股权；可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；应收账款；法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。其创新点在于：一是将“应收账款”纳人到质权客体之中；二是明确了法律、行政法规均有权规定可以出质的财产。目前中国《物权法》以外的法律、法规规定的可以出质的其他财产权利主要包括收费权、出口退税权等。

应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权。应收账款在本质上就是债权，其属于现代民法、经济法等法律制度中财产的重要组成部分，在社会经济生活中广泛存在。

二、《物权法》中金融法律制度创新评析

好的法律制度仍然是对于风险的防范，而不能是杜绝风险的产生。能在最大程度上防范风险的法律制度就是好的法律制度。以此为标准，我们认为物权法中的虽然创新了担保方式，但是并不能在最大程度上防范该制度在实施中的风险。主要表现在：

1.浮动抵押制度中存在的风险

（1）虽然浮动抵押制度有利于经济主体融资，促进经济发展，但是由于在浮动抵押期间，抵押人可以自由处分抵押物，由此导致抵押权人之抵押权的客体总处于不确定状态，直接后果就是使其对抵押物的价值难以判断，这直接就影响其抵押权实现的安全。

（2）在设立浮动抵押后，抵押人还可以在抵押财产上再设立其他担保物权，而浮动抵押权人后于其他担保物权人受偿，而在中国的物权法中并没有其他有针对性的限制，这对于浮动抵押权人非常不利。

（3）浮动抵押的抵押人过于宽泛，对于浮动抵押之抵押权人不利。根据中国物权法的规定，浮动抵押的主体是企业、个体工商户和农业生产经营者，其中的企业无任何限制范围，而个体工商户和农业生产经营者通常都是经济能力较弱的市场主体，经营规模较小，所拥有的财产价值不大。如在英国，只有公司才可以设定浮动抵押，自然人和合伙公司无权设定；日本法律规定，只有股份有限责任公司有权设定浮动抵押。

2.应收账款出质中存在的风险

为了研究的便捷，我们假定债务人就是出质人，而不考虑第三人以其应收账款为债务人的债务担保的情况。债务人与次债务人之间的债权债务关系是先于债权人与债务人之间的债权债务关系产生，否则质权就失去了客体。在债务人对次债务人产生债权（应收账款）后，其又与债权人之间产生了债权债务关系，并将其对于次债务人的应收账款出质给债权人。在这种情况下，可能影响债权人债权安全的因素主要是次债务人可能享有的抗辩权和次债务人偿付能力的减弱或者丧失。

（1）次债务人的抗辩风险。根据法律的规定，次债务人对于其债权人的债权可以提出抗辩。无论次债务人的债权人将其债权是转让给第三人还是出质给第三人，其抗辩事由均可适用，而且可以直接针对债权人的受让人或者质权人，而次债务人的抗辩理由在质权人取得质权时是无法从外部知悉的。因此，如果次债务人有正当的抗辩理由时，质权人的质权就存在很大的风险。

（2）次债务人的偿付能力。出质人对于次债务人的债权产生一定早于债权人的质权，质权人质权的实现距债权的产生时间更久，在此期债务人的财产状况如何质权人无监督的权利。一旦次债务人偿付能力丧失，质权人的质权就毫无意义了。为了有效防范风险，保护金融安全，我们认为应当从立法层面上完善以下工作：一是严格浮动抵押制度的基本要求，赋予抵押权人对抵押人财产的合理监督权，防止由于抵押人的不当行为损害抵押权人的利益；二是合理限定可以设立浮动抵押的经营7主体之范围，确保该制度的规定具有实施空间；三是在应收账款质押制度中，应当明确质权人、出质人和次债务人三者之间的权利义务关系，将次债务人纳人到应收账款质押担保的法律关系中来，以确保质权人的权利不受损害。

参考文献：

[1]全国人民代表大会常务委员会法制工作委员会民法室.物权法立法背景与观点全集[M].北京：法律出版社，2007

篇5：第一章会计法律制度(第四节)

第四节 会计监督

1．目前我国已形成了的会计监督体系，包括和。

2．按照《会计法》的规定，我国的会计监督体系由、和三部分构成。

3．单位内部会计监督的本质是一种。

4．单位内部会计监督的主体是各单位的。单位内部会计监督的是单位的经济活动。

5．单位内部会计监督制度的目标有：

（1）；

（2）；

（3）；

（4）；

（5）。

6．建立、健全单位内部会计监督制度应当遵循、、和原则。

7．与经济业务事项或会计事项的、、的职责权限应当明确，并、。

8．、、和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。

9．财产清查的、和应当明确。

10．对定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

11．内部审计的内容一般包括和。

12．《会计法》规定，单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得、、会计机构、会计人员违法办理会计事项。

13．会计机构和会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权。

14．会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当；无权处理的，应当。

15．会计工作的监督，是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关单位的、所进行的监督检查。

16．我国会计工作的政府监督的主体是，并依法对违法会计行为实施行政处罚。

17．、、、、等部门按照法律、行政法规的授权和部门的职责分工，从、角度出发，也有对的会计资料实施监督检查的权利。

18．《审计法》规定，审计机关有权对、、等单位的会计资料进行监督检查。

19．《证券法》规定，证券监督管理部门有权对、、、、、等的会计资

料进行监督检查。

20．监督检查部门对有关单位的会计资料依法实施监督检查后，应当出具。

21．实施监督检查的部门及其工作人员，对在监督检查中知悉的和负有保密义务，如有违反，应当承担法律责任。

22．财政部门实施会计监督检查的对象是。

23．财政部门对各单位实施会计监督的依据是《》和《》。

24．财政部门会计监督检查的范围主要包括：

（1）。

（2）。

（3）。

（4）。

25．《注册会计师法》规定，国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对、和进行监督、指导。

26．《会计法》规定，财政部门有权对会计师事务所出具的和进行监督。

27．财政部门实施会计监督检查的形式有：

（1）对遵守《会计法》、会计行政法规和国家统一的会计制度的情况进行；

（2）对单位会计基础工作、从事会计工作的人员持有、会计人员从业情况进行；

（3）对有或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的单位进行；

（4）对经审计的财务会计报告进行；

（5）对会计师事务所出具的审计报告进行；

（6）依法实施其他形式的。

28．《会计法》对财政部门行使查询权规定了两个限制条件：

（1）；

（2）。

29．会计工作的社会监督是指由及其接受委托，依法对的经济活动进行的审计，出具，发表的一种监督制度。

30．我国会计师事务所的业务范围包括、、、、等方面。

31．注册会计师审计与内部审计的相同点主要在于：。

32．注册会计师审计与内部审计的区别主要在于：（1）；

（2）；（3）。

33．注册会计师及其所在的会计师事务所可承办的审计业务有：

（1）；

（2）；

（3）；

（4）；

（5）；（6）。

34．国务院办公厅《转民财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》明确提

出，要支持扩大等咨询服务领域，积极承办社会主义新农村建设中“村账乡管”代理记账业务。

35．被审计单位授受注册会计师审计，应当区分和。

36．任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度的行为，都有权进行检举。收到检举的部门，应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举个人。

37．注册会计师，设立的会计师事务所由所在地的批准。注册会计师执行业务，应当。

38．任何单位或个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告。

39．依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导，这是对社会监督的一种再监督

篇6：第四章 会计与金融法律制度

知识点：



 个人所得税的概念 个人所得税的特点

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。我国个人所得税的特点：

(一)实行分类征收

(二)累进税率与比例税率并用

(三)费用扣除额较宽

(四)计算简便

(五)采取课源制和申报制两种征纳方法

第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人

知识点：



 个人所得税的纳税人 个人所得税的扣缴义务人

第三节 个人所得税征税对象和税目

知识点：





 个人所得税的征税对象 所得来源的确定 个人所得税税目

【其他规定】

1．“稿酬所得”税目中：对报纸、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得

所得征税问题，有关税收制度规定如下：

(1)任职、受雇予报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取

得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个

人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”

项目征收个人所得税。

(2)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬

所得”项目征收个人所得税。

2．“特许权使用费所得”税目中：

(1)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”项

目征收个人所得税。

(2)个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。

(3)编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许

权使用费所得”项目征收个人所得税。

中国个性化人力资源开发网（）电话：010-621***49

同程教育：专注于个性化学历教育完全解决方案---今同程，为明天！

3．“财产转让所得”税目中

4．“偶然所得”税目中

第四节 个人所得税税率

知识点：









 工资、薪金所得适用税率 个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率 稿酬所得适用税率 劳务报酬所得适用税率 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所

得适用税率

第五节 个人所得税计税依据

知识点：







 个人所得税计税依据的概念 个人所得税项目的具体扣除标准 其他费用扣除规定 每次收入的确定

第六节 个人所得税应纳税额的计算

知识点：



 应纳税额的计算 应纳税额计算的特殊规定

第七节 个人所得税税收减免

知识点：





 免税项目 减税项目 暂免征税项目

第八节 个人所得税纳税申报、纳税期限和纳税地点

知识点：





 纳税申报 纳税期限 纳税地点