2018年经济法基础考试_初级会计职称-模拟考试题库考题第四十二卷

2018年经济法基础考试_初级会计职称-模拟考试题库考题第四十二卷（精选4篇）

篇1：2018年经济法基础考试_初级会计职称-模拟考试题库考题第四十二卷

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

2.乙劳务派遣公司应甲公司要求，将张某派遣到甲公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，正确的是()。

A.乙公司可向张某收取劳务中介费

B.甲公司可将张某再派遣到其他用人单位

C.甲公司与张某之间存在劳动合同关系

D.乙公司应向张某按月支付劳动报酬

3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

A.获得住房奖励的个人

B.转让土地使用权的企业

C.继承父母汽车的子女

D.出售房屋的个体工商户

4.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者违反服务期的约定，应向公司支付()。

A.违约金

B.补偿金

C.赔偿金

D.培训费用

5.根据关税法律制定的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的货物，适用的关税税率是()。

A.最惠国税率

B.普通税率

C.协定税率

D.特惠税率

6.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。

A.不低于职工本人小时工资标准的100%

B.不低于职工本人小时工资标准的150%

C.不低于职工本人小时工资标准的200%

D.不低于职工本人小时工资标准的300% 7.根据个人所得法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

8.下列银行结算账户中，不能支取现金的是()。

A.党、团、工会经费专用存款账户

B.个人银行结算账户

C.预算单位零余额账户

D.单位银行卡账户

9.2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。

A.[(4200-300)-800]×20%=620元

B.4200×(1-20%)×20%-300

C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元

D.4200×(1-20%)×20%=672元

10.下列各项中，属于纳税人义务的是()。

A.纳税宣传

B.定期办理纳税申报

C.保密义务

D.进行回避义务

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项目的表述中，正确的是()。

A.业务招待费支出超过当年销售(营业)收入5‰的部分，准予在以后纳税结转扣除

B.计提的各种准备金，不得扣除

C.向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

D.投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

12.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲臵厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。

A.15 B.45 C.60 D.75

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()。

A.工龄补贴

B.加班补贴

C.差旅费津贴

D.岗位津贴

14.刘某于2014年4月1日到某公司任职高职人员，月薪为15000元，当地月平均工资为4000元，至2014年7月1日刘某发现公司没帮自已购买社保。刘某提出离职并要求公司()补偿。

A.公司对刘某支付7500元补偿金

B.公司不用支付赔偿金

C.支付2000元补偿金

D.支付6000元补偿金

15.根据营业税法律制度的规定，下列哪个，应按“文化体育业”税目计缴营业税的是()。

A.植物园门票收入

B.网吧上网费收入

C.旅游景区观光电车收入

D.游艺场游艺项目收入

16.甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决纠纷，乙公司可采取的法律途径是()。

A.提起行政诉讼

B.申请行政复议

C.提起民事诉讼

D.提请仲裁

17.2014年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

A.(30-2)×5%=1.4万元

B.30×5%=1.5万元

C.10×5%=0.5万元

D.(10-2)×5%=0.4万元

18.下列选项签章无效而导致票据无效的是()。

A.出票人的签章

B.背书人的签章

C.承兑人的签章

D.保证人的签章

19.甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元，换回的旧项链作价128700元，甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

A.140400÷(1+17%)×17%=20400元

B.128700÷(1+17%)×17%=18700元

C.140400×17%=23868元

D.11700÷(1+17%)×17%=1700元

20.累计缴费12年，领取失业保险金的最长期限是()。

A.24个月

B.18个月

C.12个月

D.10个月

21.2014年10月甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。

A.(80+10)×17%=15.3万元

B.(80+20)×17%=17万元

C.80×17%=13.6万元

D.(80+20+10)×17%=18.7万元

22.2014年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2014年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上职工月平均工资为4000元。则下列正确的是()。

A.甲公司向吴某支付补偿6000元

B.甲公司无需补偿

C.甲公司向吴某补偿7500元

D.甲公司向吴某补偿2000元

23.M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是()。

A.可向M县人民法院申请行政复议

B.可向M县地方税务局申请行政复议

C.可向M县人民政府申请行政复议

D.可向M县国家税务局申请行政复议

24.根据支付结算法律制度的规定，基本存款账户自()可以办理付款业务。

A.正式开立之日起

B.正式开立之日起3个工作日后

C.正式开立之日起5个工作日后

D.正式开立之日起7个工作日后

二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)

1.根据营业税法律制度规定，以下按1个季度申报缴纳营业税的有()。

A.财务公司

B.保险公司

C.基金公司

D.银行

2.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。

A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年

B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年

C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制

D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年

3.根据企业所得税法律制度规定，以下为非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有()。

A.利息收入

B.特许权使用费收入

C.股票转让收入

D.不动产租赁收入

4.下列各项中，属于税务登记范围的有()。

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.外出经营报验登记

5.根据企业所得税法律制度规定，在计算所得税时，准予扣除的有()。

A.向客户支付的合同违约金

B.向税务机关支付的税收滞纳金

C.向银行支付的逾期利息

D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

6.根据房产税法律制度的有关规定，下列应计入房产原值计征房产税的有()。

A.中央空调

B.电梯

C.暖气管道

D.给排水

7.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于转让财产收入的有()。

A.转让股权收入

B.转让固定资产收入

C.转让土地使用权收入

D.转让债权收入

8.根据房产税法律制度规定，与房屋不可分的下列表述中，应计入房产原值交房产税的有()。

A.给排水管道

B.电梯

C.暖气设备

D.中央空调

9.因侵权引起的诉讼，应由下列()地方的法院管辖。

A.侵权行为实施地

B.被告住所地

C.侵权结果发生地

D.原告住所地

10.根据消费税法律制度规定，关于消费税纳税义务发生时间正确的有()。

A.纳税人自产应税消费品、生产非应税消费品的，为移送使用当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口当天

D.采取预收款方式销售的，为发出应税消费品的当天

11.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。

A.经济林木

B.人造石油

C.海盐原盐

D.稀土矿原矿

12.根据耕地占用税法律制度规定，下列免征耕地占用税的有()。

A.军用机场占用的耕地

B.养老院为老人提供生活照顾场所占用的耕地

C.幼儿园用于保育、教育场所占用的耕地

D.学校为教职工住房占用的耕地

13.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有()。

A.中央空调

B.电梯

C.暖气设备

D.给水排水管道

14.根据个人所得税法律制度规定，下列每月工资减除费用4800元的有()。

A.境内外资企业的中国公民

B.境内事业单位的外籍专家

C.境外任职的中国公民

D.境内外国企业的外籍人员

15.下列各项中，单位不能和劳动者约定违约金的有()。

A.竞业服务期

B.工作时间

C.休息休假

D.试用期

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

1.仲裁与民事诉讼都是适用于横向关系经济纠纷的解决方式。()

2.职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()

3.劳务派遣单位应与劳动者签订两年以上的固定期限劳动合同。()

4.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。()

5.职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。()6.没收违法所得、没收非法财物，是行政处罚的种类之一。()

7.国内信用证结算方式适用于单位和个人之间商品交易产生的贷款结算。()

8.一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。()

9.购臵的新车船，购臵当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()

10.以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应征收营业税。()

四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

【资料1】

甲公司(从事生产、经营的纳税人)成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列第1～5小题。

1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是()。

A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

B.工商部门颁发的营业执照正本

C.税务部门颁发的税务登记证

D.财政部门同意开户的证明

2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是()。

A.Q银行

B.当地银行业协会

C.中国银行监督管理委员会当地分支机构

D.中国人民银行当地分支机构

3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是()。

A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章

B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章

C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章

D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章

4、下列各项中，属于甲公司向乙公司签发支票时必须记载的事项是()。

A.收款人乙公司

B.付款人Q银行

C.支票金额260万元

D.出票人甲公司签章

5、甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于()。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

篇2：2018年经济法基础考试_初级会计职称-模拟考试题库考题第四十二卷

2.2014年7月1日，甲公司为扩大生产按面值发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为5%(不计复利)的债券。该债券已于当日全部售出，其面值总额为1000万元，票面利率等于实际利率。2014年12月31日应付债券的账面余额为()万元。A.1025 B.1050 C.1000 D.975 3.2015年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元;当日收到乙公司预付合同款项30万元。该劳务符合按完工百

分比法确认收入的条件。年末经测算，劳务的完工程度为40%。甲公司2015年末应确认的该劳务收入为()万元。A.12 B.28 C.30 D.70

4、某企业原材料按实际成本进行日常核算。2013年3月1日结存甲材料150公斤，每公斤实际成本为20元；3月15日购入甲材料140公斤，每公斤实际成本为25元；3月31日发出甲材料200公斤。如按先进先出法计算3月份发出甲材料的实际成本，则其金额应为（）元。A、4000 B、5000 C、4250 D、4500 5.下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的会计处理正确的是()。A.借记“事业支出”科目，贷记“库存现金”科目 B.借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目

C.借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”科目 D.借记“事业收入”科目，贷记“库存现金”科目 6.下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是()。A.盘亏固定资产净损失 B.计提固定资产减值准备 C.发生的所得税费用 D.转让无形资产的净收益

7.2013年3月20日，甲公司从深交所购买乙公司股票100万股，将其划分为交易性金融资产，购买价格为每股8元，另支付相关交易费用25000元，6月30日，该股票公允价值为每股10元，当日该交易性金融资产的账面价值应确认为()万元。A.802.5 B.800 C.1000 D.1000.5 8.下列各项资产中，已计提减值准备后其价值又得以恢复，可以在原计提减值准备金额内予以转回的是()。

长期股权投资 B.无形资产 C.持有至到期投资

D.采用成本模式计量的投资性房地产

9.2013年年初某公司“盈余公积”科目余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为()万元。A.180 B.120 C.70 D.130 10、2011年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2011年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2011利润总额减少（）万元。A、100

B、160 C、260 D、660 11.某企业只生产一种产品，期初无在产品，本月投产产品2400件，本月发生直接材料成本10000元，直接人工成本16000元，制造费用4000元。本月共有完工产品600件，在产品1800件，完工程度平均为50%。本月发生的所有成本均按约当产量比例分配。不考虑其他因素，本月完工产品成本为()元。A.7500 B.10000 C.12000 D.18000 12.2012年7月1日，某公司按面值发行5年期、到期一次还本付息的公司债券，该债券面值为10万元，票面年利率为4%(不计复利)，假定不考虑相关税费，2013年12月31日该应付债券的账面价值为()万元。A.10.4 B.10.2 C.10.6

D.10 13.下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是()。A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销

B.研究阶段和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本 C.无形资产应当按照成本进行初始计量 D.出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本

14.下列各项中，应列入资产负债表“资本公积”项目的是()。

A.采用权益法核算的长期股权投资按持股比例计算应享有被投资单位实现净利润的份额

B.将存货转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面余额的差额

C.可供出售金融资产发生的公允价值变动

D.注销回购价值低于面值总额的库存股，其账面余额与所冲减股本的差额 15.某企业库存商品采用售价金额法核算，2013年5月初库存商品售价总额为14.4万元，进销差价率为15%，本月购入库存商品进价成本总额为18万元，售价总额为21.6万元，本月销售商品收入为20万元，该企业本月销售商品的实际成本为()万元。

B.16.8 C.17 D.16 16.2013年4月12日，某企业与客户签订一项工程劳务合同，合同期为一年，合同收入总额为3000万元，预计合同总成本为2100万元，至2013年12月31日该企业实际发生总成本为1400万元，但提供的劳务交易结果不能可靠估计，估计只能从工程款中收回成本1050万元，2013该企业应确认的该劳务收入为()万元。A.1400 B.2100 C.2900 D.1050 17.某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是()。

A.借：其他业务成本 2000 贷：库存现金 2000

借：营业外支出 2000 贷：库存现金 2000 C.借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 D.借：应付职工薪酬—职工福利费 2000 贷：库存现金 2000 18.企业为增值税小规模纳税人。本月购入原材料2050千克，每千克单价(含增值税)为50元，另外支付运费3500元，运输途中发生合理损耗50千克。不考虑其他因素，该批材料入库的实际单位成本为()元。A.51.25 B.50 C.51.75 D.53 19.甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司加工一批用于连续生产应税消费品的半成品。该公司的原材料实际成本为210万元，支付加工费10万元、增值税1.7万元以及消费税30万元。不考虑其他因素，甲公司收回该半成品的入账价值为()万元。

B.250 C.221.7 D.251.7 20.某制造企业采用成本模式计量投资性房地产，下列各项中，其计提的折旧应记入的会计科目是()。A.其他业务成本 B.营业外支出 C.投资收益 D.管理费用

21.某企业为增值税一般纳税人。2015年12月25日，向职工发放一批自产的空气净化器作为福利，该批产品售价为10万元，生产成本为7.5万元，按计税价格计算的增值税销项税额为1.7万元。不考虑其他因素，该笔业务应确认的应付职工薪酬为()万元。A.7.5 B.11.7 C.10

22.企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应记入的会计科目是()。A.销售费用 B.原材料 C.应收账款 D.管理费用

23.甲公司委托乙证券公司代理发行普通股2000万股，每股面值1元，每股发行价值4元，按协议约定，乙证券公司从发行收入中提取2%的手续费，甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为()万元。A.6000 B.5840 C.5880 D.6160 24.下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是()。A.采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配

B.采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用

C.采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受益少的后分配 D.采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成

二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，企业应列入利润表“营业税金及附加”项目的有()。A.销售应税矿产品应交的资源税 B.销售商品应交的增值税

C.委托加工应税消费品收回后直接销售受托方代缴的消费税 D.应交的教育费附加

2.下列各项中，应计入长期应付款的有()。A.应付租入包装物租金

B.具有融资性质的分期付款方式购入固定资产的应付款项 C.因债权人单位撤销而长期无法支付的应付账款 D.应付融资租入固定资产的租赁费

3.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有()。A.银行汇票存款 B.信用卡存款

C.外埠存款 D.存出投资款

4.下列关于结转本年利润账结法的表述中，正确的有()。

A.“本年利润”科目本年余额反映本年累计实现的净利润或发生的亏损 B.各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额 C.年末时需将各损益类科目的全年累计余额结转入“本年利润”科目 D.每月月末各损益类科目需将本月的余额结转入“本年利润”科目

5.下列各项中,影响企业现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”项目金额变化的有()。

A.以货币资金购买3个月内到期的国库券 B.以银行存款支付职工工资、奖金、津贴 C.将库存现金存入银行 D.收到出租资产的租金

6.下列各项中，会引起企业实收资本金额发生增减变动的有()。A.资本公积转增资本 B.对外债券投资

盈余公积转增资本 D.处臵长期股权投资

7.下列各项中，会引起资本公积发生增减变动的有()。A.接受社会捐赠非流动资产

B.资产负债表日可供出售金融资产的公允价值变动 C.溢价发行股票(不考虑发行的手续费)D.资本公积转增资本

8.下列各项中，应列入利润表“营业成本”科目的有()。A.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额 B.出租非专利技术计提的摊销额 C.出售商品的成本 D.对外提供劳务的成本

9.下列各项中，应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的有()。A.吸收投资收到的现金 B.处臵子公司收到的现金 C.购买固定资产支付的现金

取得投资收益收到的现金

10.下列各项中，会导致企业应收账款账面价值减少的有()。A.转销无法收回备抵法核算的应收账款 B.收回应收账款

C.计提应收账款坏账准备 D.收回已转销的应收账款

11.下列各项中，影响制造企业现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目金额的有()。

A.购买专利权支付的现金 B.购买股票支付的现金 C.购臵办公楼支付的现金 D.购买原材料支付的现金

12.下列各项中，应计入相关资产成本的有()。A.企业进口原材料交纳的进口关税 B.企业商务用车交纳的车船税

C.小规模纳税人购买商品支付的增值税

企业书立加工承揽合同交纳的印花税

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1、无形资产的减值损失确认后，以后期间减值因素消失时，要将原确认的减值损失转回。（）

2.企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入管理费用。()3.逐步结转分步法下，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与该步骤在产品和后续步骤在产品之间进行分配。()4.企业在计算确定提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润的贷方余额。()5.企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产的价值和在注册资本中应享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定的价值不公允的除外。()6.企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。()7.企业提供劳务交易结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，不确认劳务收入。()

8.股份有限公司溢价发行股票时，按股票面值计入股本，溢价收入扣除发行手续费，佣金等发行费用后的金额计入资本公积。()

9.工业企业在产品生产过程中通常会存在一定数量的在产品，在产品应包括对外销售的自制半成品。()10.应收账款附有现金折扣条款的，应按照扣除现金折扣前的应收账款总额入账。()

四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

3.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业2015年12月初“应付职工薪酬”科目贷方余额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下：

(1)以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。

(2)分配本月货币性职工薪酬300万元(未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬)，其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。

(3)外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴发放。每桶油买价117元，其中含增值税17元，款项以银行存款支付。

(4)该企业实行累计带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(1)根据资料(1)，下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是()。A.借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 250 B.借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 应交税费 6 其他应付款 30 C.借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 其他应付款 36 D.借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 214 应交税费 6 其他应付款 30

根据资料(2)，下列各项中，关于确认本月职工薪酬的会计处理结果正确的是()。

A.车间管理人员薪酬30万元计入管理费用 B.企业行政管理人员薪酬40万元计入管理费用 C.直接生产产品人员薪酬210万元计入生产成本 D.专设销售机构人员薪酬20万元计入销售费用

(3)根据资料(3)，下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是()。A.借：应付职工薪酬 2 应交税费—应交增值税(进项税额)0.34 贷：银行存款 2.34 B.借：生产成本 2.34 贷：银行存款 2.34 C.借：生产成本 2.34 贷：应付职工薪酬 2.34 借：应付职工薪酬 2.34 贷：银行存款 2.34

借：生产成本 2 应交税费—应交增值税(进项税额)0.34 贷：银行存款 2.34(4)根据资料(4)，下列各项中，关于该企业累计带薪缺勤事项会计处理正确的是()。

A.借：生产成本 12 贷：应付职工薪酬 12 B.借：其他应付款 12 贷：应付职工薪酬 12 C.借：管理费用 4 销售费用 8 贷：应付职工薪酬 12 D.借：管理费用 4 销售费用 8 贷：其他应付款 12(5)根据期初资料，资料(1)至(4)，该企业12月末“应付职工薪酬”科目余额是()万元。

篇3：2018年经济法基础考试_初级会计职称-模拟考试题库考题第四十二卷

一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)

1、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。该时间为()年。

A、2 B、3

C、5

D、10

【正确答案】A

【答案解析】本题考核劳动合同的终止。根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

2、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的是()。

A、开立银行账户和领购发票

B、申请开具外出经营活动税收管理证明

C、办理停业、歇业

D、设置账簿

【正确答案】A

【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发 票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请延期申报、延期 缴纳税款;(3)申请开具外出经营活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。

3、下列项目中，免征营业税的是()。

A、建筑物修缮工程

B、公园的门票收入

C、农场提供病虫害防治服务

D、商业银行的一般贷款业务

【正确答案】C

【答案解析】本题考核营业税的减免规定。选项A属于建筑业劳务，不免税;选项B，博物馆、纪念馆的门票收入免营业税，公园的门票收入按“文化体育业”税目缴纳营业税;选项D按金融保险业征营业税。

4、某企业为增值税一般纳税人。2014年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

A、2.06

B、6.80

C、8.16

D、11.66

【正确答案】D

【答案解析】本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)。

5、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是()。

A、某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益

B、某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法

C、某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

【正确答案】C

【答案解析】本题考核行政诉讼的范围。公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。

6、根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。A、土地原值

B、土地评估价格

C、成交价格

D、国家定价

【正确答案】C

【答案解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。

7、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。

A、天然气

B、地下水

C、原油

D、液体盐

【正确答案】B

【答案解析】地下水不征收资源税。

8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

【正确答案】A

【答案解析】印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是()。

A、产权转移书据

B、税务登记证

C、工商营业执照

D、记载资金的账簿

【正确答案】C

【答案解析】税务登记证不属于印花税的应税凭证;记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。

10、下列关于房产税 的说法，表述不正确的是()。

A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税

B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税

【正确答案】D

篇4：2018年经济法基础考试_初级会计职称-模拟考试题库考题第四十二卷

一、单项选择题(本类题共25小题，每小题1分，共25分。多选、错选、不选均不得分)

1.在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.实体法和程序法

D.—般法和特别法

【答案】A

【解析】以法的创制形式和发布形式为标准进行分类的是成文法和不成文法。

【考点提示】法的分类

2.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是()。

A.该决定书作出之日

B.该决定书送达之日

C.该决定书作出之日起第l5日

D.该决定书送达之日起第60日

【答案】B

【解析】根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。

【考点提示】行政复议决定书的生效时间

3.甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是()。

A.甲住所地法院

B.乙住所地法院

C.房屋所在地法院

D.甲、乙协议的法院

【答案】C

【解析】根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。房屋属于不动产。

【考点提示】诉讼管辖

4.在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是()。

A.诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B.诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C.已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D.权利人可请求法院延长诉讼时效期间

【答案】B

【解析】根据规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。

【考点提示】诉讼时效的中止

5.根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当使用书面形式，下列表述不正确的是()。

A.张某投资设立一装饰设计公司，公司与黄某口头约定黄某每周为公司提供两天的保洁劳务

B.赵某在甲企业工作满1个月，并未与企业订立书面劳动合同，甲企业应支付报酬，无需支付经济补偿

C.孙某在乙企业工作2年，一直未签订书面劳动合同，乙企业应向孙某支付经济补偿，补签无固定期劳动合同

D.企业未按规定与劳动者订立书面劳动合同，都要向劳动者支付经济补偿

【答案】D

【解析】根据《劳动合同法》规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。A选项正确。对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无需向劳动者支付经济补偿，但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬。B选项正确，D选项错误。用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。C选项正确。D选型的说法不全面所以不正确。

【考点提示】劳动合同的形式

6.下列有关劳动合同效力说法错误的是()。

A.劳动合同依法订立即生效

B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效

C.劳动合同部分无效，不影响其他有效部分的效力

D.对劳动合同效力有争议的，由用人单位和劳动者协商确定

【答案】D

【解析】根据规定，劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。除非当事人对劳动合同生效有特殊约定，如约定须经公证或鉴证方可生效的劳动合同，其生效时间开始于鉴证、公证手续办理完毕之日。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。

【考点提示】劳动合同的效力

7.因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过()。

A.6小时

B.12小时

C.24小时

D.36小时

【答案】D

【解析】因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。

【考点提示】劳动合同——工作时间

8.根据劳动合同法律制度的规定，不属于社会保险的是()。

A.养老保险

B.失业保险

C.意外伤害保险

D.医疗保险

【答案】C

【解析】C选项属于商业保险。

【考点提示】劳动合同的条款

9.下列各项中，应当征收营业税的是()。

A.甲企业将一座办公楼无偿赠送给企业的附属职业技术学校

B.乙建筑公司将自建完工的餐厅转让给丙医院

C.丁担保公司为个人购买汽车提供按揭担保的

D.电信单位销售移动电话的

【答案】ABC

【解析】根据规定，单位或个人将不动产或土地使用权无偿赠送其他单位或个人的;单位或个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为，视同发生应税行为，征收营业税。AB选项属于。纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，征收营业税。C选项属于。电信单位销售电信物品并为客户提供有关电信劳务服务的征收营业税，单独销售无线寻呼机、移动电话的，不提供有关电信劳务服务的免征营业税。D选项属于。

【考点提示】营业税的征收范围

10.下列各项按照建筑业税目征收营业税的是()。

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投资入股的建筑物

D.自建建筑物后销售

【答案】D

【解析】自建建筑物后销售，应当按建筑业和销售不动产分别缴纳营业税。

【考点提示】营业税的税目

11.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，作为营业税计税依据表述正确的是()。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构转让金融商品的价差

C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等收费在内的各项收入

【答案】D

【解析】娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用为计税依据;非金融机构转让金融商品不征收营业税。

【考点提示】营业税的计税依据

12.某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为()万元。

A.4.20

B.3.92

C.3.22

D.2.38

【答案】B

【解析】根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)

【考点提示】城市维护建设税的计算

13.某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

【答案】C

【解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

【考点提示】个人所得税的税目范围

14.根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超率累进税率的是()。

A.资源税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.土地增值税

【答案】D

【解析】我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

【考点提示】超率累进税率的适用范围

15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。

A.建筑面积

B.使用面积

C.居住面积

D.实际占用的土地的面积

【答案】D

【解析】根据规定，城镇土地使用税计税依据为实际占用的土地面积。

【考点提示】城镇土地使用税的计税依据

16.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为()。元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】B

【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。

应纳印花税==128000×1‰==128(元)

【考点提示】印花税的计算

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。

A.天然气

B.地下水

C.原油

D.液体盐

【答案】B

【解析】资源税的征税范围中并不包括地下水。

【考点提示】资源税的征税范围

18.下列各项中，应征土地增值税的是()。

A.赠予社会公益事业的房地产

B.个人之间互换自有住房

C.抵押期满转让给债权人的房地产

D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

【答案】C

【解析】根据规定，无偿赠与的房地产，不征收土地增值税。个人互换自有住房，经核实，可以免征土地增值税。在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。

【考点提示】土地增值税

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的()。

A.万分之一

B.万分之五

C.千分之一

D.千分之二

【答案】B

【解析】根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。

【考点提示】滞纳金的比例

20.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.暂扣纳税人税务登记证

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

【答案】D

【解析】根据规定，BC选项均为税收强制执行措施，D选项属于税收保全措施。

【考点提示】税收保全措施

21.根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是()。

A.零叁月零贰拾日

B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾日

D.叁月贰拾日

【答案】C

【解析】根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

【考点提示】支付结算记载事项(日期)的填写规范

22.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是()。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专项(用)存款账户

D.临时存款账户

【答案】C

【解析】根据规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。(试卷C选型有点误差问题)

【考点提示】银行结算账户

23.关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是()。

A.存款人应以实名开立银行结算账户

B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人可以出借银行结算账户

D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

【答案】C

【解析】根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，C选项错误。

【考点提示】银行结算账户的使用

24.下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是()。

A.汇票

B.本票

C.支票

D.发票

【答案】D

【解析】本题考核。根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于《票据法》的调整范围。

【考点提示】《票据法》的票据种类

25.根据《票据法》的规定。支票的提示付款期限为()。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起1个月内

C.自出票日起2个月内

D.自出票日起6个月内

【答案】A

【解析】根据规定，支票的提示付款期限为自出票日起l0日内。

【考点提示】支票的提示付款期限

二、多项选择题(本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分)

26.下列各项中，能够成为法律关系主体的有()。

A.公民

B.企业

C.物

D.非物质财富

【答案】AB

【解析】CD选项属于法律关系的客体。

【考点提示】法律关系的主体

27.根据会计法律制度的规定，从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。关于该法律规范性质的下列表述中，正确的有()。

A.该法律规范属于义务性规范

B.该法律规范属于禁止性规范

C.该法律规范属于授权性规范

D.该法律规范属于强制性规范

【答案】AD

【解析】AD选项属于义务性规范和强制性规范。注意关键词“必须”。

【考点提示】法律规范的种类

28.根据《行政复议法》的规定，行政复议机关在受理行政复议时，对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有()。

A.主要事实不清、证据不足

B.适用依据错误

C.违反法定程序

D.超越或者滥用职权

【答案】ABCD

【解析】以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。

【考点提示】具体行政行为的撤销、变更和确认违法的情形

29.下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。

A.罚款

B.赔偿损失

C.赔礼道歉

D.没收财产

【答案】BC

【解析】A选项属于行政责任、D选项属于刑事责任。

【考点提示】民事责任的种类

30.2007年3月20日，王某高中毕业第一次被某企业录用，双方签订为期5年的劳动合同。2009年5月20日，王某患病住院2个月。下列表述符合法律规定的是()。

A.王某可以享受3个月的医疗期

B.医疗期内企业不得解除与王某的劳动合同

C.企业向王某支付的病假工资不得低于当地最低工资标准

D.企业向王某支付的病假工资可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%

【答案】ABD

【解析】根据规定，劳动者实际工作年限10年以下，在本单位工作年限5年以下的医疗期为3个月;A选项正确。在规定的医疗期内用人单位不得解除劳动合同;B选项正确。医疗期内的病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%;D选项正确，C选项错误。

【考点提示】劳动合同——医疗期

31.下列有关劳动合同解除的情形正确的是()。

A.张某是甲企业的销售经理，2009年4月1日其与总经理面谈提出自5月1日解除与企业的劳动合同

B.赵某与乙企业2009年9月1日签订3年期的劳动合同,试用期2个月;2009年10月25日赵某通知乙企业解除劳动合同

C.丙企业员工王某因抢劫犯罪被法院依法判处有期徒刑5年，丙企业与之解除劳动合同

D.丁企业被债权人申请破产而进入重整程序，为此需要裁减员工120人，丁企业应当向裁减的劳动者支付赔偿金

【答案】BC

【解析】根据规定，劳动者单方解除劳动合同，应当提前30日以书面形式通知用人单位，A选项张某只是与总经理面谈，解除程序不符合法律规定。劳动者试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同;B选项正确。劳动者被依法追究刑事责任，用人单位可以解除劳动合同;C选项正确。用人单位依照企业破产法规定进行重整的，可以与劳动者解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。D选项错误。

【考点提示】劳动合同解除

32.某餐饮公司员工刘某、黄某、张某与公司在工作时间和休假等问题与公司发生劳动争议，经相关调解组织调解无效，于2008年12月15日到当地有管辖权的劳动仲裁机构申请仲裁，下列有关该仲裁审理表述不正确的是()。

A.刘某、张某推举黄某担任该仲裁的当事人代表

B.三人向劳动仲裁机构递交了书面仲裁申请

C.劳动仲裁机构于12月25日向三申请人发出受理通知

D.劳动仲裁的裁决书经双方签收后发生法律效力

【答案】ACD

【解析】根据规定，发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举3至5名代表人参加仲裁活动;A选项不正确。劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内，认为符合受理条件的，应当受理，并通知申请人;C选项不正确。调解书经双方当事人签收后，发生法律效力，不是裁决书;对裁决书当事人不服的在法定期限内可以提起诉讼，期满未起诉，裁决书才发生法律效力。D选项不正确。

【考点提示】劳动争议的解决

33.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有()。

A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额

B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额

C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额

D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用)

【答案】ACD

【解析】根据规定，办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款，即向被保险人收取的全部保险费，B选项错误。

【考点提示】营业额的确定

34.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产转让所得

【答案】AB

【解析】根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。

【考点提示】个人所得税所得额的确定

35.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

A.离退休人员从社保部门领取的养老金

B.个人银行储蓄存款利息

C.个人取得的保险赔款

D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

【答案】ACD

【解析】根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税。

【考点提示】个人所得税的减免

36.下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有()。

A.对高校后勤实体免征房产税

B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

【答案】AC

【解析】对非营利性医疗机构的自用房产免征房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。

【考点提示】房产税

37.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有()。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权出售

C.房屋买卖

D.房屋交换

【答案】ABC

【解析】国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格为计税依据，房屋交换以差价作为计税依据。

【考点提示】契税

38.下列车船税法定免税的有()。

A.专项作业车

B.警用车船

C.非机动驳船

D.捕捞、养殖渔船

【答案】BD

【解析】专业作业车属于车船税的征税范围。非机动驳船不在免税的范围。

【考点提示】车船税

39.张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有()。

A.个人所得税

B.营业税

C.契税

D.土地增值税

【答案】ABD

【解析】根据规定，转让不动产属于营业税的征收范围(房屋属于不动产);转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应当缴纳土地增值税。由于张某在2005年购买投资房屋，于2006年转让，在5年以内，按照相关规定要缴纳个人所得税。(注意免征的要求：自住、唯

一、5年内)

【考点提示】房屋转让涉及的税种

40.下列税种中，属于地方税的有()。

A.增值税

B.房产税

C.车船税

D.土地增值税

【答案】BCD

【解析】根据规定，增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。

【考点提示】地方税的种类

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有()。

A.税务登记证件

B.经办人身份证明

C.工商营业执照

D.财务印章或发票专用章印模

【答案】ABD

【解析】根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。

【考点提示】首次申请领购发票需要提供的资料

42.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有()。

A.检查纳税人会计资料

B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户

【答案】ABCD

【解析】以上四项均属于税务检查的范围。

【考点提示】税务检查

43.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以罚金

【答案】ABC

【解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。罚金是刑事责任，不能由税务机关进行处罚。

【考点提示】法律责任

44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有()。

A.抵押人被查封的房屋

B.抵押人有权处分的国有房屋

C.抵押人被监管的财产

D.抵押人有权处分的交通运输工具

【答案】BD

【解析】根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。

【考点提示】纳税抵押财产的范围

45.下列关于银行本票性质的表述中，正确的是()。

A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款

C.银行本票不可以背书转让

D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

【答案】ABD

【解析】根据规定，银行本票准用汇票的相关规定，也可以背书转让，C选项错误的。

【考点提示】银行本票

三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

46.有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。()

【答案】√

【解析】原文考查。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称之为或裁或审原则。

【考点提示】仲裁协议的效力

47.甲自2003年7月1日应聘乙公司，双方的劳动合同每年一签，2007年7月1日，乙公司与甲又签订了1年期限的劳动合同，2008年6月30日，劳动合同期满，乙公司决定不再续订劳动合同，乙公司应向甲支付5个月的经济补偿。()

【答案】×

【解析】根据新《劳动合同法》有关固定期限劳动合同终止的经济补偿不溯及既往的原则，本案甲2008年1月1日之前的工作年限不包含在经济补偿的范围。因此，甲2003年7月1日至2007年12月31日之间的工作年限乙公司不予支付经济补偿。甲与乙公司的劳动合同于2008年6月30日期满终止，时限正好6个月，根据《劳动合同法》的规定，(每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付经济补偿。6个月以上不满1年的，按1年计算)乙公司需向甲支付1个月工资标准的经济补偿。

【考点提示】劳动合同终止的经济补偿

48.自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，免征营业税。()

【答案】×

【解析】自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税;

【考点提示】营业税的减免

49.在我国境内无住所，但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。()

【答案】√

【解析】本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人的有关规定。上述表述正确。

【考点提示】个人所得税的纳税人

50.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，由纳税人自行申报缴纳。()

【答案】×

【解析】对储蓄存款利息所得征收个人所得税，以结付利息的储蓄机构为扣缴义务人，实行代扣代缴。扣缴义务人在向储户结付利息时，依法代扣代缴税款。

【考点提示】个人所得税的征收管理

51.甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。()

【答案】√

【解析】根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。题目中，多交付货币的一方是甲企业，因此应该由甲企业缴纳契税。

【考点提示】房屋交换中契税的纳税人

52.一般存款账户既可办理现金缴存，也可办量现金支取。()

【答案】×

【解析】根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。

【考点提示】一般存款账户的使用

53.使用委托收款结算方式的，以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款。()

【答案】×

【解析】以单位为付款人的，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

【考点提示】委托收款——付款

54.我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。()

【答案】√

【解析】该表述正确。

【考点提示】国内信用证

55.商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。()

【答案】√

【解析】根据规定，汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

【考点提示】商业汇票提示承兑(涉及票据权利的行使)

四、计算分析题(本类题共3小题，每小题5分，共15分。)

56.2009年1月，张某个人将自己已居住10年的唯一的家庭居住用房销售，产权转移书据上注明的转让所得80万元;并于当年3月购买了一套二居室住房一套，购进价格120万元。居住1年后转让给别人，产权转移书据上注明的转让所得100万元(已扣除购买价款)。

2009年7月，张某又购入三居室住房三套(每套购入价均为300万元)，二套自己居住;一套于2009年10月1日——12月31日出租给王某居住，出租合同上注明的租金每月1500元。

以上住宅均为普通住宅。(本题每小题1分，共5分)

要求：根据上述资料和有关法律规定，在下列题目中选出符合题意的选项

(1)下列关于张某2009年1月、3月房屋买卖表述正确的是()。

A.张某销售居住10年的房屋不征收营业税

B.张某出售居住1年的房屋不征收营业税

C.张某销售居住10年的房屋征收营业税，应纳税额4万

D.张某出售居住1年的房屋征收营业税，应纳税额5万

【答案】AD

【解析】营业税法规定：自2009年1月1日至12月31日，个人购买超过2年的普通住宅对外销售的，免征营业税。A选项正确。个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。所以张某转让居住1年的住房应该缴纳营业税，D选项正确。

应纳营业税=100×5%=5(万元)

(2)张某购买两居室和三居室应纳的契税为()万元。

A.12.6

B.17

C.27

D.30.6

【答案】D

【解析】张某购买2居室和3居室应纳契税。

应纳契税==120×3%+300×3×3%=3.6+27==30.6(万元)

(3)下列关于张某上述房屋买卖、出租的行为中，应纳印花税的表述错误的是()。

A.张某的房屋买卖行为、出租行为均应当缴纳印花税

B.张某购买2居室和3居室的房屋，属于权属承受人应当缴纳印花税

C.张某各项应税行为应纳的印花税总额为6504.5元

D.张某各项纳税行为应纳的印花税总额为5100元

【答案】BD

【解析】根据印花税法的规定，如果一份合同或应税凭证，由两方或两方以上当事人签订的，签订合同或应税凭证的各方当事人都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。所以张某的房屋买卖和出租行为均属于印花税的征税范围。A选项正确，B选项错误。

应纳印花税==800000×0.5‰+1200000×0.5‰+1000000×0.5‰+3000000×3×0.5‰+1500×3×1‰==400+600+500+4500+4.5==6504.5(元)C选项正确，D选项错误。

(4)张某购买的3套三居室住房2009年应纳房产税是()元。

A.540

B.180

C.60

D.0

【答案】B

【解析】根据规定，个人自住房产均免征房产税，但出租住房取得的租金应按4%的税率征收房产税，所以张某应纳房产税==1500×4%×3=60×3==180(元)

(5)下列张某应纳个人所得税表述正确的是()。

A.张某销售居住10年的唯一的家庭居住用房免征个人所得税

B.张某转让居住1年的二居室住房取得的所得，应依法缴纳个人所得税

C.张某出租三居室住房取得的租金收入以1年为1次缴纳个人所得税

D.张某出租三居室住房取得的租金收入以1个月为1次缴纳个人所得税

【答案】ABD

【解析】根据规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目的有关规定纳税。个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。出租房屋取得的租金收入应按财产租赁所得征收个人所得税，财产租赁以1个月为1次缴纳个人所得税

【考点提示】营业税的计算，契税的计算，印花税的计算，房产税的计算，个人所得税的征收。

57.某市区的甲建筑工程公司2009年1月承建一项住宅工程，1月20日签订建设工程合同。全部工程于2009年12月15日竣工并通过验收，当天取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。

已知：建筑业适用的营业税税率为5%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元。

(本第题1小题，每题1分;第2、3小题，每题2分，共5分)

要求：要求：根据上述资料和有关法律规定，在以下题目中选择符合题意的选项

(1)甲公司该住宅建设工程的营业额()万元。

A.7860

B.7870

C.6070

D.6060

【答案】C

【解析】根据规定，营业税的计税依据是营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用(价外费用的项目：手续费、补贴、基金、奖励费等)。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

营业额=7860+10-1800=6070(万元)

(2)甲公司该项住宅工程应纳营业税额为()万元。

A.393

B.393.5

C.303

D.303.5

【答案】D

【解析】甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额=6070×5%=303.5(万元)

(3)下列有关甲公司该项住宅建设工程纳税的说法，符合法律规定的是()。

A.甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额30.5万元

B.甲公司承建住宅工程应纳城市维护建设税税额21.25万元

C.甲公司承建住宅工程应纳教育费附加9.11万元

D.甲公司纳税义务的发生时间为12月15日

【答案】ABCD

【解析】甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额=303.5-273=30.5(万元)。城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。纳税人所在地区为市区的，税率为7%，甲公司应纳城市维护建设税==303.5×7%==21.25(万元)。教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，以其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。现行教育费附加征收比率为3%，甲公司应纳教育费附加==303.5×3%==9.11(万元)。营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。城建税教育费附加与“三税”纳税义务发生时间基本相同。

【考点提示】营业税的计算、城建税和教育费附加的征收

58.甲市的某企业2009年的房产情况如下：

(1)年初在本市共有房产80间，房产的原值为3200万元。6月20日将10间房屋出租(原值400万元)，租期1年，取得年租金收入3万元(有合同)，采用按月支付租金的办法。

(2)8月10日将20间房屋对外投资联营，其中10间原值为400万元的房屋采取参与利润分红共担风险的方式;另外10间原值为400万元的房屋采取收取固定收入的方式，到年底收入为8万元。

(3)10月31日将在乙市购置的15间房屋出售，取得收入1000万元(购置价格为600万元)。

(注：当地政府规定的房产税的减除率为20%)

(本题第1、2小题，每题2分，第3小题1分，共5分)

要求：根据上述资料，在以下题目中选择符合题意的选项

(1)下列该企业应纳营业税表述正确的是()。

A.该企业6月20日出租10间房屋2009年应纳营业税为875元

B.该企业8月10日以10间房屋对外投资联营收取固定收入的营业税4000元

C.该企业出售购置的房屋应纳营业税20万元

D.该企业8月10日将10间房屋采取参与利润分红共担风险的方式对外投资免征营业税

【答案】ABCD

【解析】根据规定，出租房屋按实际出租的月份计算营业税;对外投资联营，共担风险的不征营业税，收取固定收入的按5%的税率征收营业税;出售购置的房屋应按余额计算营业税。

房屋出租应纳营业税=30000÷12×7×5%=875(元)

对外投资联营收取固定收入的营业税=80000×5%=4000(元)

出售购置的房屋应纳营业税=(1000-600)×5%=20(万元)

(2)该企业房屋出租、投资应纳房产税的下列表述正确的是()。

A.该企业6月20日出租10间房屋，该房屋出租前应纳房产税19200元

B.该企业6月20日出租10间房屋，该房屋出租后应纳房产税1800元

C.该企业8月10日以10间房屋对外投资联营收取固定收入的，投资前应纳房产税25600元

D.该企业8月10日将10间房屋对外投资联营收取固定收入的，投资后应纳房产税3200元

【答案】ABCD

【解析】根据规定，以房屋对外投资联营，共担风险的按余值征收房产税(与营业税不同)，收取固定收入的按租金计算房产税。纳税人出租房屋自出租的次月起缴纳房产税。

A选项该房屋出租前应纳房产税==4000000×(1-20%)×1.2%÷12×6==19200(元)

B选项房屋出租后应纳房产税==30000×12%÷12×6=1800(元)

C选项对外投资联营收取固定收入前的房产税

==4000000×(1-20%)×1.2%÷12×8==25600(元)

D选项对外投资联营收取固定收入后的房产税==80000×12%÷12×4==3200(元)

(3)下列该企业税款征收管理的表述中错误的是()

A.该企业出售15间房屋应在乙市主管税务机关申报纳税

B.该企业出租房屋应在甲市主管税务机关申报纳税

C.该企业房产税实行按月计算、年终汇缴的征收方法

D.该企业房产在2010年2月因政府征地拆迁，则房产税应截止到2010年2月

【答案】C

【解析】纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。AB选项正确。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。C选项错误。自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。D选项正确。

【考点提示】营业税、房产税、税款的征收管理

五、综合题(本类题共1题，每小题2分，共10分)

59.中海公司在2009年生产经营活动中，发生下列情况：

(1)2009年8月1日丢失一本普通发票。该公司于8月31日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废;

(2)同年9月5日，该公司经董事长签署同意，财务科会同办公室联合销毁了2003年、2004年、2005年3年的发票存根簿;

(3)年底在税务机关检查中发现，该公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业则为750元;

(4)中海公司的主管税务机关在税务检查中针对该公司关联企业业务往来，没有按照独立企业之间业务往来的原则处理的行为，在纳税调整中确认增加相关计税依据，该公司不服;

(5)中海公司年底帐户余额100万元，尚欠债权人甲银行逾期贷款80万元，环保局违法排污罚款10万元，欠缴税款50万元

要求：根据上述资料，结合税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

(1)中海公司丢失发票后采取的措施表述正确的是()。

A.应当在当天向主管税务机构口头报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

B.应当在当天向主管税务机构书面报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

C.应当在当月向主管税务机构口头报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

D.应当与当月向主管税务机构书面报告发票遗失，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废

【答案】B

【解析】根据规定，发票丢失，应于丢失“当日”书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

(2)该公司经董事长签署同意，财务科会同办公室联合销毁了2003年、2004年、2005年共3年的发票存根簿，下列表述错误的是()。

A.该公司可以销毁2003年、2004年的发票存根簿，应当报经税务机关查验后销毁

B.该公司不可以销毁2005年的发票存根簿，发票存根联和发票登记簿应当保存5年

C.该公司不可以销毁2003年、2004年、2005年的发票存根簿，发票存根联和发票登记簿应当保存10年

D.该公司经董事长同意可以销毁2003年、2004年、2005年的发票存根簿

【答案】CD

【解析】根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

(3)下列关于中海公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业则为750元的行为表述正确的是()。

A.该行为属于销售业务未按照独立企业之间的业务往来作价的关联企业交易

B.对于该行为中海公司可以经税务机关审核批准，预先约定定价原则和计算方法

C.对于该行为税务机关可以自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整

D.该行为属于中海公司自主经营行为，他人不得干涉

【答案】ABC

【解析】中海公司出售给母公司的H型产品价格每件500元，而出售给其他企业则为750元的行为，属于销售业务未按照独立企业之间的业务往来作价的关联企业交易;对此纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。ABC正确。

(4)中海公司不服主管税务机关确认增加计税依据的处理，下列做法正确的是()。

A.中海公司应当先向行政复议机关申请行政复议

B.中海公司必须先解缴税款或提供担保才可以提出行政复议

C.中海公司可以在知道该处理之日起3个月内提起行政诉讼

D.中海公司在收到行政复议决定之日起15日内，可以提起行政诉讼

【答案】ABD

【解析】根据规定，纳税人对税务机关征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服，可以在收到行政复议决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。申请人按前述规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律法规的确定的税额、期限、缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议。

(5)中海公司账户财产不足以支付税款、银行贷款、环保局罚款时，应当()。

A.按照税款、贷款、罚款平均比例分摊支付

B.银行贷款优先支付

C.环保局罚款优先支付

D.税收优先

【答案】D

【解析】根据规定，除法律另有规定外，税收优先于无担保债权。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。