解决中小微企业融资

2024-04-19

解决中小微企业融资（通用8篇）

篇1：解决中小微企业融资

小微企业融资问题及解决对策

王进1,张陆2,蔡阳东3

（重庆理工大学工商管理学院，重庆，400050)摘要：小微企业在创造就业机会、缓解就业压力、维护社会稳定以及活跃市场经济、促进国民经济发展等方面都有着巨大的作用，业已成为推动我国国民经济发展的重要力量，然而，小微企业由于规模小、自有资产较少、抗风险能力差，很难通过银行等金融机构获得有效贷款，也难以进入股票市场直接募取资金，目前小微企业在融资方面遇到了极大的困难，已经严重的影响的小微企业的生存与发展，本文讲就小微企业目前融资存在的问题进行分析，并小微企业自身、政策支持、金融支持等方面提出相关政策建议。关键词：小微企业；融资；解决对策

中图分类号：请自查

文献标识码：A

文章编号：1007—7111(2012)xx-xxxx-xx

小微企业在国民经济发展中的作用巨大，根据美国《新闻与世界报道》的统计，自20世纪9O年代以来．美国每年新形成企业300多万个，9O％以上为小型企业和微型企业；在拉丁美洲，5人以下小公司的雇工占非农业劳动力的一半，在非洲占2／3。在我国以重庆市为例，截至2012年8月25日，全市微型企业总数达到7.04万户，带动和解决就业52.42万人，微型企业的注册资本总额达到68.23亿元。其中，2012年全市新发展微型企业2.25万户，解决和带动就业14.54万人

[1]

。在我国东部地区，家庭作坊式的微型企业似雨后春笋般诞生并衍生了一批“明星企业”。由微型企业、小型企业、中型企业组成的“企业束”成为经济增长的强力引擎．推动着东部经济的高速发展，产生了“温州模式”、“苏南模式”的奇迹。1999年9月召开的十五届四中全会通过了《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，其中首次提出了建立中小企业服务体系的要求，其后2003年1月1日正式实施的《中小企业促进法》，更是使促进中、小、微型企业的发展有了法律依据，2011年10月12日，国务院总理温家宝召开国务院常务会议，分别就支持小型微型企业发展的金融政策和财税政策方面进行了研究确定，目前“小型微型企业”已经成为政府工作报告中的热词，政府对其重视可见一斑，但是，融资问题正在严重制约着小微企业的发展，解决小微企业融资问题已经成为促进小微企业发展的根本所在。

一、小微企业界定

（一）国外对小微企业的界定

世界各国及地区对微型企业的界定主要采用定量的方法，定量界定主要根据企业从业人员数量、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。如表1所示：

收稿日期：2012年10月8日

作者简介：王进：男，1987年9月出生,山东临沂人,重庆理工大学企业管理专业研究生，研究方向为企业战略管理。

21张陆：男，1952年出生，辽宁辽阳人，重庆理工大学工商管理学院教授、硕士生导师，研究方向为中小企业及微型企业管理。

3蔡阳东：男，1987年10月出生，江苏盐城人，重庆理工大学企业管理专业研究生，研究方向为企业战略管理。

表1 部分国家及地区的微型企业标准

国家或地区

微型企业界定标准欧盟雇员人数1-9人的，称为非常小企业。

美国包括家庭成员在内的，雇员人数不超过十人的小企业。日本工业、运输业：从业人数20人以下的企业；

批发业、零售业、服务业：从业人数5人以下的企业。

菲律宾在菲律宾境内从事制造业、农业经济或服务业的，资产总额

在150万比索以下，雇工人数在1-9人的企业。

台湾地区员工低丁5人(含所有人在内)、设备投资低于2万5千美元的企业组织，且通常是居家型事业。

萨尔瓦多资产总额150比索以下，雇员1-9人。

（二）我国关于小微企业的划分标准

2011年9月2日，中国国家统计局在《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》中明确提出了《统计上大中小微型企业划分办法》，微型企业作为一种新的统计上的企业划分标准从中小型企业中独立出来。该标准主要从从业人员数量、营业收入、资产规模上根据数量不同进行划分该标准共对16个行业进行了划分。以工业企业为例，从业人数大于等于20人且小于300人，营业收入大于等于300万元且小于2000万划为小型企业；从业人数小于20人，营业收入小于300万元（只需满足一个条件即可认定为微型企业）划为微型企业。[2]

二、小微企业融资难的原因分析

（一）企业自身原因分析

从我国小微企业的界定标准看，营业收入少，员工数量少，资产总额小是小微企业的基本属性，这也决定了小微企业融资难的事实。

1、营业收入少，难以积累大量的资本，缺乏贷款担保品

小微企业生产经营的基础稳定性较低，自我发展能力较差，同时，小微企业从事的领域只能限定在小额资本所能控制的范围内，很难涉足大规模的产业经营，限制了其经营规模的扩充和市场占有率的提升，同时当市场上出现较好的发展机遇，或者小微企业掌握到关键技术时，自有资本少、筹措外部资本能力弱的劣势将会更加明显的暴露出来，没有足够的担保抵押品，银行等金融机构很难给予它们足够的资金支持，使小微企业错失发展壮大的机会，久而久之，成为恶性循环，小微企业资本少难以募取资金，在发展机遇面前限制其发展壮大，甚至停滞不前，导致小微企业愈加难以筹得资金。

2、生产规模小，资产总额小，抗风险能力差

小微企业营业收入少，规模小，对整个市场的影响力极为有限，正如完全竞争市场理论中所描述的，众多小微企业甚至包括中型企业都只是市场价格的接受者，不具备独自影响价格的能力，只能是市场变化的被动接受者。同时由于小微企业缺乏规模经济，不仅仅严重影响了小微企业的价格竞争能力，并且严重降低了小微企业研发技术创新、品牌竞争等等非价格竞争能力；小微企业自有资本少，固定资产少，可用抵押物少，并且小微企业多处于竞争激烈的行业，与同行业大中型企业相比在市场竞争中淘汰率较高，导致它们抵御市场风险的能力将会较弱，很难与银行以及贷款公司建立良好的信用关系。

3、财务管理混乱，公司治理机制不完善

由于小微企业大多属于家族式企业，企业主管理水平参差不齐，往往人事财务一把抓，导致账务不明晰，很难形成正规有效地管理体系；并对相关的政策法规缺乏正确的认识，逃税漏税事情经常发生；信用意识淡薄，经常以经营艰难为由，拖欠贷款。这些加剧了银行对小微企业的不信任，双方很难达成长期稳定的合作关系。

（二）外部原因分析

1、国家扶持政策覆盖不到位，地方政府扶持缺失

自2002年1月《中小企业促进法》的正式出台，至2011年12月2日工信部联企业([2011]575号)《关于加快推进中小企业服务体系建设的指导意见》中明确指出重点加强对小型微型企业的扶持力度，再到目前出台的各项政策，表明了政府对小微企业发展的重视，分析目前出台的政策，扶持主要侧重于从事高新技术产业及高成长性、高附加值的科技型企

[3]业，但是目前大部分小微企业，大多处于产业链的底端，属于劳动密集性产业，从事最基础的简单加工作业，技术含量低，很难得到科技型创新金的扶持，也得不到风险资金的青睐，更是难以在得到在中小企业板和创业板上市的机会。因此对于大多数小微企业来讲，国家扶持政策目前很难达到有效覆盖。而在地方政府眼里，当地的大中型企业甚至“龙头”企业才是扶持的重点，认定它们的稳定发展才是地方GDP的保证，而那些生存能力弱、成长性差的小微企业很难入得地方政府的眼，对小微企业的扶持严重缺失。

2、商业银行的信贷政策促使它们将金融资源更倾向于给予大中型企业。

从目前的统计数据来看，商业银行更倾向于向大中型企业贷款。首先，银行等金融机构的信贷评审机制，是靠分析企业的财务指标来决定的，小微企业往往财务管理混乱，管理制度不完善，出现财务报表不完善，同时由于小微企业大多业绩连续性差，而大中型企业在这方面的表现就要比小微企业好太多，银行通过这些数据对企业进行评级并分层管理，使用不同的利率标准，小微企业在同大中型企业的对比中很难获得优势；第二，银行等金融机构可以从为大中型企业的金融服务中获取更多的收益，而小微企业资产少，经营稳定性差，银行很难从小微企业身上受到同规模的收益，更可能出现因小微企业倒闭无法偿还贷款，而其资产不足以抵偿当款从而银行本息无法收回的情况，因此，银行等金融机构更愿意向大中型企业提供金融服务。

3、相较于大中型企业，小微企业融资成本更高

银行等金融机构毕竟是商业性质的，它们也需要追求自身利益的达成，因此在面对风险较大的小微企业的贷款需求时，银行等金融机构为了保证自身资金的安全，首先往往会加大对小微企业的审查力度，无形中延长了审批时间，失去了融资的时效性，可能导致小微企业错过了最好的发展机遇，并造成严重损失，其次银行等金融机构一般要求小微企业提供实物抵押担保，不仅加大了小微企业的贷款难度，更促使小微企业要承担抵押物的登记评估费用，第三，在利率上，对小微企业施行更高的贷款利率，一般要在基准利率基础上上浮20%，甚至高达60%。此外，银行等金融机构还会向小微企业征收业务咨询费、贷款承诺费以确保贷款收益率，这一做法，已经成为基层商业银行的惯例。这些做法导致小微企业的融资成本更高，加大了融资的难度。[6]

[5]

[4]

三、解决小微企业融资难的途径

1、小微企业要加快完善自身的发展。

从第二部分的分析可以看出，小微企业自身存在的问题是导致小微企业融资难的一个重要原因，目前，国家的扶持政策不足以覆盖所有的小微企业，小微企业需要就加快并完善自身的发展，加强自身的实力，从而争取更多的贷款政策。1、1加强自身经营管理。建立科学的管理制度，在经营过程中，要时刻注意进行技术设备的革新换代，努力由劳动力密集型向技术密集型、资本密集型转变，向高新技术行业发展，在成长过程中，要重视产品质量与品牌的建设，促进自身实力的成长壮大。1、2加强信用意识，完善财务制度。财务管理混乱，是小微企业发展的一个软肋，没有完整、明晰、高可信度的财务信息，企业是无法实现持续稳定发展的，同时要加强自身信用意识建设，不去故意拖欠银行的贷款，按时偿还贷款本息。有了完善的财务制度并且及时维护企业信用才能赢得银行等金融机构的信任，从而得到及时有效地金融支持。

2、政府应当建立健全更加有效地政策支持体系。

政府应当为小微企业提供尽可能宽松的成长环境，加快小微企业融资难问题的解决。小微企业作为相较中小企业而言更加弱势的群体，需要更加专业、更加系统的政策支持。第一，加大对小微企业的采购力度，降低小微企业参加竞标的门槛，允许多家小微企业组成联合体进行投标竞标，加快小微企业资金周转。第二，为服务于小微企业的金融机构提供财税支持，通过小微企业信贷业务营业税减免所得税调减等，降低金融机构小微企业贷款业务的成本与风险。第三，政府财政按一定比例出资支持民间资本参与到小微企业信用担保体系中，如在政府主导下，成立专门向小微企业及自主创业者提供金融支持服务的小额贷款公司。由政府出面为符合申请条件的小微企业主提供担保。第四，政府应当牵头成立国有创业资金、风险投资资金与市场融资机构，拓宽融资渠道，为小微企业构建全方位、多层次的融资体系。

[7][6]

3、鼓励银行等金融机构加快金融创新。

银行等金融机构应当加快对小微企业金融服务体系的改革与创新，探索新的金融服务模式，开发适合小微企业的金融产品。首先，缩短小微企业融资的审批程序时间，尽量简化审批程序，提高为小微企业提供金融支持的服务效率。其次，针对小微企业抵押物少的问题，灵活评估抵押物，比如存货、大宗商品等可以灵活抵押。第三，科学合理降低小微企业贷款利率，取消不必要的收费项目，尽量降低小微企业的融资成本。第四，在银行等金融机构内部成立专门的小微企业部，统筹管理小微企业信贷业务。

四、参考文献

[1]重庆市工商局.全市微型企业发展态势良好[EB/OL]，2012-09-10 [2]关于印发划型标准规定的通知.中国政府网[EB/OL]，2011-07-04 [3]徐骏飞.小微企业融资问题研究[J].西南金融，2012，（5）：67-68 [4]王兴娟.小微企业融资背景、困境及对策[J].学术交流，2012，（7）：119-120 [5]刘晓慧.小微企业融资难的解决途径[J].经营与管理，2012,（7）:17-18 [6]崔潮.优化小微企业发展环境的财税政策[J].中国财政，2012，（2）：46-47 [7]李振宇、肖胜福、张印宏.小微企业发展现状、问题及对策[J].河北金融，2012，（5）:22-23

篇2：解决中小微企业融资

为了进一步做好中小微企业服务工作，有效落实国家、省和市支持中小微企业发展的有关扶持政策，现将做好中小微企业认定工作有关事项通知如下：

一、认定对象

1、企业申请享受专项资金等政策扶持需要提供中小微企业认定证明的；

2、企业参与有关招投标活动等需要提供中小微企业认定证明的；

3、企业申请享受减免收费等优惠政策需要提供中小微企业认定证明的；

4、其他需要企业提供中小微企业认定证明的情况。

二、认定条件

苏州市中小微企业认定须符合以下条件：

1、依法在苏州市范围内登记注册的企业法人。

2、符合国家工信部文件《关于印发中小企业划型标准规定的通知》的有关规定（工信部联企业〔2011〕300号）。有关营业收入、从业人员数等数据以上年末数据为准。

三、认定程序

1、申请企业向所在地经信（中小企业）部门递交《苏州市中小微企业认定申请表》等认定申请材料；（申请材料在苏州市经信委网站上自行下载）

2、各市、区经信（中小企业）部门进行审核，对申请企业所属行业、规模类型进行认定并出具认定函；

3、需向外省、市申请享受优惠政策的企业向市经信委（中小企业局）递交已经各市、区认定的材料，市经信委经审核后并出具认定函。

四、申请材料

1、《苏州市中小微企业认定申请表》；

2、企业营业执照复印件；

3、有关企业所属行业和规模大小的证明材料（营业收入可以由税务或统计部门证明或者其他可以证明的材料；从业人员数以上末的劳动用工备案和社会保险参保人数为准，提供上末的社会保险结算单其他证明材料。（当年新设立企业的从业人员数以上月末社会保险结算单参保人数及其他证明材料为准。）

五、工作要求

根据企业需求，各市、区经信（中小企业）部门应在受理认定申请后5个工作日内完成认定工作。

六、认定时效

苏州市中小微企业认定当有效，下一年需重新认定。

各市、区经信（中小企业）部门要落实专门业务处（科）室负责中小微企业认定工作，每年底将已认定的企业名单报苏州市经信委中小企业综合协调处。

附1：苏州市中小微企业认定申请表

篇3：解决中小微企业融资

中小微企业是培育企业家的摇篮, 更是创业富民、解决就业、改善民生的重要途径。特别在我国, 中小微型企业是县域经济增长的推进器和社会稳定的调节器, 在县域经济发展中具有举足轻重的地位, 对边远地区更加重要, 根河市是内蒙古自治区最北部一个县级市, 地处大兴安岭核心区, 纯林业城市, 全市面积20012平方公里, 林业用地占93%, 市内驻有内蒙古大兴安岭森工集团所属的五个森工公司以及根河电业局、光明热电等企业。根河市是国家重要的木材及其产品生产和蓄积基地, 更是祖国北疆生态屏障的重要组成部分。全市下辖一乡四镇四个办事处, 人口17.2万, 全部为非农业人口。林业人口占75%。根河是国家重要的森林生态功能区和木材资源战略储备基地, 在维护国家生态安全、应对气候变化、保障国家长远木材供给等方面具有不可替代的作用, 开发五十年来为国家经济建设提供大量急需的木材及其制品, 做出过巨大贡献。根河市具有地广人稀, 自然资源富集等特点, 多年来依托林木、矿产、旅游等资源, 形成了独特的产业体系和经济社会发展阶段。市内金融机构有工商银行、建设银行、农业银行、农业发展银行四大国有商业银行和农村信用社经营, 其他形式商业银行尚未介入。全市有中小微企业276户, 绝大多数从原地方国有商贸企业转制和国有林业企业剥离成立, 以木材加工、绿色食品生产和商贸服务业为主, 这些中小微企业是根河县域经济的主体, 普遍存在规模较小、产品单一, 远离中心市场, 竞争力不强等特点。当前, 对于经济落后, 正处于经济转型期的根河市来说, 解决中小微企业融资难、融资成本高的问题, 发展壮大中小微企业, 对于地区生态建设、经济转型和群众富裕具有特殊重要意义, 扶持中小微企业健康发展显得尤为紧迫。

一、中小微企业融资难、成本高主要原因

1. 银行方面原因

一是信贷歧视。国有商业银行产权单一造成的所有制歧视。最初建立四大国有专业银行为主的金融体系, 是为了满足国有大型企业、大型项目融资需求。与国有企业性质上同属“国有”, 因此在国有银行对其贷款活动当中, 很大程度上是政策上的供给, 而非商业化的选择。

二是信贷制度。国有商业银行和信用社的基层金融机构与中小微企业关系最为密切, 比较了解中小微企业在经营中面临的问题, 但是受国家银根收紧, 贷款权力上收, 风险控制, 放贷终身追究等政策制度实施的制约, 加剧了基层金融机构的风险规避。突出体现在对于中小微企业贷款审查更为严格, 手续更加繁琐, 使得一部分中小微企业转而通过民间金融渠道获取融资, 也使得银行自身丧失优质客户。

三是产品创新不够, 金融机构为中小微企业服务水平有待进一步提高。主要表现在, 符合中小微企业需求的新产品营销运用程度不高, 比如保理业务、小额无抵押业务等产品推进力度不够。

四是利率政策, 国有商业银行和信用社对小微型企业相比于大中型企业一般要高30%~50%。大中型企业一年期贷款利率一般执行基准利率或较基准利率优惠10%~20%, 而中小微型企业实际执行利率普遍要高出基准利率30%~80%。除利率上浮外, 银行还会以业务咨询费、贷款承诺费等名义向小微型企业收取费用, 以确保贷款综合收益率不低于基准利率的1.6倍。银行为了降低风险, 中小微企业贷款需要担保公司提供贷款担保, 从而进一步加重了中小微企业融资成本, 进一步加重了成本, 严重的会因市场波动、主营利润下降而发生资不抵债现象。

2. 中小微企业自身原因

一是管理水平低。中小微企业与大型企业相比具有初始投入资金严重不足和管理粗放的特征。中小微企业普遍存在资本金比重低, 资产负债率高, 采用现代企业经营管理模式的少, 家庭式经营模式多, 内部管理制度不完善, 财务制度不健全, 信用等级低。

二是持续发展能力不强。中小微企业发展有着自身的特点和属性, 选择生产或产品随意性强, 选择经营范围时跟风意识强, 创新意识差, 容易导致恶性竞争。多人合作经营企业容易因争夺个人利益而产生冲突, 导致企业难以为继, 或不具备竞争能力, 抵御市场风险的能力差, 存在随时被市场淘汰的可能。加上一些企业产品缺少竞争力或市场远景不大, 难以在困难时候取得资金保障, 没有融资能力。

三是法律诚信意识不强。签订合同随意性较大, 只顾眼前利益, 忽略了法律的要求, 出现问题时难以寻求法律支持。在履行合同时随意性强, 思想上不重视, 履行合同自觉性不够, 经常官司缠身;贪图小利而忘大义, 忽视劳动法律法规, 用工不规范, 不重视工人的利益, 导致劳企纠纷不断, 影响企业发展。

3. 经济信用环境问题

一是社会信用状况较差。目前市场发育不成熟, 监督机制不健全, 信用体系不完善, 一些中小微企业信用观念淡薄, 逃债、改变贷款用途等“失信”现象时有发生, 加剧了信用风险, 造成了中小微企业整体在信用记录上的被动局面。

二是抵押担保难度较大。抵押和担保成为了信息不对称情况下中小微企业贷款从金融机构贷款时的重要工具。但是国有商业银行和信用社对于抵押品的要求比较苛刻, 主要是土地和房地产, 对于机器设备、存货、应收账款等接受程度不高, 导致中小微企业可抵押物很少。

二、解决途径

从银行方面, 要认真贯彻落实国家支持中小微企业发展的指导方针, 健全服务小微型企业的金融体系。加快培育和发展中小金融机构体系步伐, 明确业务范围和服务对象, 大力发展村镇银行、社区银行、小额贷款公司和产业发展资金互助社等新型金融机构, 真正为小微型企业提供融资等金融服务。广泛收集客户资源信息, 积极受理中小微企业的贷款申请, 支持木制品加工、商贸流通、餐饮娱乐等中小微企业快速发展。调整信贷政策, 放宽优质抵押资产抵押率标准, 增加企业融资额度;扩大对优质企业抵押物的设定范围, 提升企业融资能力;加大与信用担保公司的合作力度, 提高中小微企业融资的成功率;实行优惠利率政策, 减轻小企业的财务支出, 扶持中小微企业健康发展;加快企业存量贷款重新授信进度, 不断延续对各行业存量客户的支持力度, 确保企业有足以保证经营的资金流;充分利用体制优势, 实现高效率审批, 为中小微企业融资服务建立起高效快捷的“绿色审批”通道。大力推广“速贷通”、“成长之路”及网络银行“e贷通”等特色产品, 满足了中小微企业特别是地方特色产业客户“短、频、急”的资金需求, 在服务中小微企业的路子上迈出了新步伐。

篇4：中小微企业融资两难

从财政所要服务的对象——企业角度来说，中国99%以上是中小微企业；从民生改善、社会和谐稳定来看，直接相关联的是就业，中小微企业提供整个社会就业岗位的80%—90%、甚至更高；从走创新型国家道路来说，必须鼓励从草根层面、企业层面做创新活动，我们国家发明专利的70%—80%来自中小微企业。

我们还要看到，经济增长，中小微企业的贡献要占到60%—70%，在某些区域甚至更高；政府税收的50%—60%来自中小微企业。

去年底，我国明确宣布小微企业的简易征税办法：起征点从最高5000元提高到最高2万元。这个政策信号非常明显和强烈。

然而，虽然看起来优惠可观，但具体到各家小微企业，每一家得到的实惠其实非常有限，常常也就几十块、几百块钱、至多千把块钱。

但还有很多其他问题没有得到解决：

比如减税了，但是税外的负担变化如何？在某些地方，这边强调结构性减税、那边强调财政收入的压力，还要刮地皮，出现一些不规范的税外负担加重的现象。还有乱收费、乱罚款、乱摊派等等，有些地方甚至有政府的权利环节变相索贿的情况……

中小微企业的融资是不是需要一个政策性融资机制？这个机制怎么样可持续进行，是无可回避的问题。

中小微企业融资是一个世界性的难题，难点在于大型的金融机构和银行从规避风险和业务成本控制的角度，天然地把业务重心放到大企业上来，不会真的、可持续地支持小微企业。因此，对策上必须注重政策性融资机制的打造和财政的可持续支持。

英美日的财政预算里都有透明安排的资金，专门用于支持中小企业局、中小企业署或者特定的财政投融资机构，通过贴息、信用担保和其他的政策工具，支持中小企业融资的可持续性。

但在中国的探索中，出现了明显的两难。全国近万家地方政府背景的、地方予以注资开办的政策性信用担保机构，本意就是要支持自己辖区内的中小微企业。但这些信用担保机构启动以后，往往发现要坚持所应支持的对象，资本金会萎缩，通常情况下得不到规范的后续支持。

因此，我们必须如实地、正面地讨论在中国怎么构建政策性融资或政策性金融体系的问题，这个体系应该以财政为后盾，形成一种有财政来源、在预算里透明安排的、规范运作的政策性资金力量，打造出市场化运作、专业化管理、信贷式放大的一套可持续的机制。

这种机制需要把握两个核心要素：

在运行中必须风险共担。很多地方还做不到风险共担，一旦财政资金介入，就变成了无底洞，发生“道德风险”。财政部门在公共财政中要强调规范、越来越要向公众说清楚资金配置的合理性，风险共担是必要的制度要素。

其二，支持对象的规范遴选机制。必须在千千万万的中小微企业中选出具体的支持对象，不可能同时都支持。可最大限度避免设租寻租行为的政策融资机制的正确合理构建，对于其可持续性是非常关键的。

篇5：中小微企业工作总结

为坚决贯彻落实国务院关于支持小型微型企业健康发展的金融政策，今年我行突出信贷重点，继续加大对小企业信贷投放力度，进一步规范小企业信贷服务，完善小企业授信“六项机制”与“四单管理”和风险管控助工作，助推了小微企业发展。截至 20XX 年 5 月末，我行支持小企业 78 家，累计投放小企业贷款亿元，小企业贷款余额 31 亿元，占我行贷款总额 37%，小企业贷款较年初增量亿元，贷款增幅为 %，小企业贷款投放增速远高于我行全部贷款平均增速。信贷支持领域遍及农业、林业、畜牧、加工、流通、农机制造等多个行业。

(一)设置小微企业金融服务专营机构我行全市共有 12 家县级分支机构，全部开展了对小企业的金融支持。市分行客户服务部是小企业金融服务工作的职能部门，部门内设 2 人专职负责对辖内分支机构小企业金融服务的营销、指导、调查、管理工作。

(二)提供的特色金融服务产品和项目根据上级行有关文件，我行开办的小企业贷款的业务范围主要集中在粮油收购、粮油加工、林木、园艺、中药材、蔬菜、畜牧等领域，按信贷品种分为：小企业粮油购销信贷业务、农业小企业信贷业务、小企业非粮棉油产业化龙头信贷业务、小企业中长期项目贷款业务，按贷款用途分为流动资金贷款和固定资产贷款。

(三)支持小微企业金融服务年度目标 20XX 年在支持小企业金融服务工作中我行把 “抢抓机遇能快则快，控制风险该慢则慢，立足实际，着眼未来，科学谋划，稳健经营”为工作目标，进一步加大信贷投放力度，确保小企业贷款投放增速不低于我行全部贷款平均增速，实现业务全面、协调、可持续发展。

(四)制约我行开展小微企业金融产品创新的难点我行作为国家政策性银行,其业务范围受到国务院的严格界定，所有贷款品种全部由农发行总行根据银监会批复开2 办，作为下级机构目前无权针对赤峰地区实际融资需求创新研发小微企业金融产品。

1、做好小企业粮油购销信贷业务作好小企业粮油收购信贷支持工作始终是我行各年度的工作重点。一是全力保障政策性粮油收储业务，适时开辟 “绿色通道”，简化办贷流程，保证粮油储备计划的顺利实施。二是审慎支持粮油市场化收购。坚持“保收购、保优质企业、不保劣质企业”的原则，重点支持战略性客户和参与宏观调控的优质骨干企业入市收购，突出粮食流通领域的主渠道作用。

2、做好农业小企业信贷业务我行在农业小企业贷款业务发展过程中，立足地区实际，深入挖掘资源潜力，加强与地方各级政府的沟通协调，把有市场、有技术、有发展前景的农业小企业，属于地方农牧业产业化推进项目组成部分，符合区域农牧业规划，地方特色支柱产业作为农发行的重点支持客户，在业务发展的同时，将信贷风险防控始终放在突出位置，在客户营销与维护上，采取按需支持的原则，客户结构不断优化，客户总体质量不断提升，实现了健康持续发展的目标。

3、做好小型非粮棉油产业化龙头企业信贷业务3 小型非粮棉油产业化龙头企业是我行的信贷支持重点，而这部分企业多为市级以上重点产业化龙头企业，在地域产业结构调整及推进地区农牧业发展具有强有力的辐射和带动作用，具有抗风险能力强、市场前景好等特点。我行通过对产业化龙头企业的信贷支持，促进当地畜牧养殖业、饲草种植业、饲料加工业、农业种植业的健康、持续、快速发展，对带动地方农村经济迅速发展起到十分重要的意义。

4、做好小企业中长期项目贷款业务中长期贷款业务对解决小企业融资难具有重要意义，对区域发展具有重要作用。20XX 年以来，我行积极配合当地农业和农村经济发展规划的实施，围绕重点实施项目开展合作，以新农村建设贷款业务为重点，大力发展小企业中长期政策性信贷业务。

支持领域涉及到土地整治、城镇基础设施建设、水利建设、住房改造等多个方面。

1、创新担保措施。我行针对小企业规模小、实力弱、融资难等特点，大力推行经营者个人资产抵(质)押、担保公司保证担保、应收账款质押、动产浮动抵押方式。

2、创新营销方式。在 20XX 粮食年度我们从工作的预见性和主动性入手，坚持做到市场信息早搜集、国家政策早解读、信贷支持早部署、资金供应早准备的工作原则，积极与市政府、市粮食局协调沟通，联合出台了 8 万吨市级地方储4 备粮储备计划和 20 万吨市级临时地方储备粮收储计划，累计发放市级地储粮贷款亿元，收储粮食亿斤。在此同时，积极支持中央储备粮轮换预备粮源收购，累计发放中储轮换贷款 1 亿元，收储玉米亿斤。通过以上政策性信贷支持，有效确保了中央和地方各项储备计划顺利实施，没有出现农民卖粮难的情况。

3、创新工作机制。针对小企业资金需求“快、频、急” 的特点，我行按照自治区分行全区分支行行长会议精神立足 “早”、突出“好”、力求“快”的总体要求，不断提高办贷效率，努力强化金融服务水平。一是坚持早立项，做到储备客户营销优先。建立小企业项目营销储备库，每年年初及时对拟重点支持的项目、品种、行业等进行统计入库，动态管理。对符合信贷条件的，迅速组织营销;对暂不具备营销条件的，入库精心培育。二是制定下发了《信贷事项调查审查审批各环节办贷流程时限》流程图，规范了业务操作时限。三是建立调查评估平台，提高办贷效率。我行 20XX 年成立了二级分行经营管理平台，将全市各旗(县)区 10 名信贷业务骨干选入调查评估中心，在全市范围内集中调配使用，极大地解决了办贷时限长等一系列的突出问题。四是坚持早调查，做到续贷客户营销优先。我行按照上级行流动资金续贷项目无缝衔接的工作要求和自治区分行客户处的预工作安排，下发给各支行商业性续贷客户受理上报时间表，要求5 支行尽早与续贷客户进行沟通，确保 20XX 年信贷资金供应做到“无缝衔接”。五是坚持贷款“早审批早见效”。为了加快贷款审批速度，我行优先安排小企业贷款项目优先上贷审会，建立起小企业客户贷款的“绿色通道”。

4、创新服务手段

我行为小企业客户在信贷产品服务、柜台服务、结算服务、贷后跟踪服务、中间业务服务等方面实行全方位、全过程服务，采取单一营销服务与组合营销服务相结合的方式，将营销服务拓展到市场调研、营销组织、公共关系、技术分析、售后服务等诸多领域和环节，全力打造服务三农的“金字品牌”。一是营业柜台和窗口，实行“四统一”，即对外形象的统一、服务设施的统一、物品放置的统一、服务规范的统一。二是客户服务业务流程实现“一站式、一条龙”服务。三是对黄金客户、优质客户、大客户，成立金融服务小组，制定金融服务方案，实行专项服务。四是针对某些工作忙、路途远无暇往返银行的客户，采取预约服务、上门服务等便企措施，为客户提供个性化、差异化服务。五是改进服务方式，实现绿色通道、无缝对接服务。

1、加强风险监测制度。我行全面落实贷后尽职管理规定，强化贷款动态跟踪监测，及时排除风险隐患。要求客户经理定期深入企业分析物资流、现金流变化，监督企业销售货款及时回笼归行，掌握企业的发展态势，认真开展贷款运6 行情况检查和评价，确保贷款有足额的第一还款来源，有效稀释了信贷风险。

2、实行不良贷款容忍度管理。根据《中国农业发展银行内蒙古自治区分行不良贷款责任追究办法》的文件要求县级支行的行长或主持工作副行长辖内不良贷款的不超过 300 万元，当年新增不良贷款占月均贷款余额比例上升不超过 1 个百分点。

由于多数小微企业规模较小、实物资产较少、技术水平不高、生产工艺简单，缺乏市场竞争力，发展后劲不足，而且部分企业经营管理制度不健全，风险承受能力较差，很难纳入银行信贷业务支持范围。建议小微企业要继续推进管理创新，完善内部治理结构，健全财务制度，增强企业财务状况的透明度和可信度，提高企业运营效率与质量，实现内部资金良性循环增强，增强企业盈利能力和还贷能力。

多数企业可供抵押的土地、房产、机器设备等不动产普遍存在资产质量不高，评估值偏高等情况，特别是以粮油购销为主的企业，受其所处行业特点影响，自有自产较少，担保能力较弱。而目前由专业担保公司提供担保，但担保费用过高，使企业融资成本上升，企业负担过重。建议地方政府鼓励担保公司为小微企7 业提供贷款担保，降低担保费率。对执行政策较好的专业担保机构给予一定财政补贴，鼓励担保机构提高小型微型企业担保业务规模。

篇6：中小微企业的税收负担

【摘要】中国经济进入了持续增长的良性发展时期，但推动这一经济增长的主角并不是国有大型企业，而是以民营企业为主体的中小企业。

山西也越来越重视中小微企业的发展，但因其规模小、抗风险能力差，于是很多人主观上认为在中小微企业中，税收对企业是一项过重的负担。

本文将依据《山西中小微企业负担问题研究》所提供的数据，着重分析税收是否是中小微企业的一项主要负担，指出现有的一些税收问题并提出相应的建议。

篇7：解决中小微企业融资

摘要：随着经济的发展，中小微企业在解决就业问题，拉动民间投资，促进消费等方面有着举足轻重的作用。然而，中小微企业还处于成长型阶段，税费负担重，主要受融资难题的制约，还需政府从财税政策上缓解中小微企业融资。本文主要对中小微企业融资的问题以及现有支持其融资财税政策进行分析，并从财税方面对中小微企业融资的支持提出合理的建议。

关键词：中小微企业;财政政策;税收政策;融资

中小微企业在国民经济的发展中有着重要作用，是支撑经济社会发展的基石，是推动产业结构升级的中坚力量，是维护社会就业稳定的重要助力。数据显示，我国中小微企业的数量占比高达99、8%，对GDP的贡献率高达70%，并提供了80%左右的城镇就业岗位[1]。中小微企业对国民经济的运行有十分要的意义。

一、中小微企业融资存在的问题

我国中小微企业大多属于机会型企业，管理方式不规范[2]。中小微企业缺乏管理人才，难以从管理特别是财务制度上去完善自己。中小微企业从商业银行融资的最大阻力是其经营指标不符合银行贷款投放要求[3]，难以从商业银行取得贷款。同时，中小微企业缺乏风险意识，且财力薄弱，难以购买固定资产，不能提供不动产抵押的担保，资产担保能力弱，风险信用大，缺少良好的信用担保体系，故难以取得贷款，资金短缺造成中小微企业面临发展难题。

由于银行的手续繁、流程多、高收费等问题的影响，许多中小微企业不愿意到银行贷款。同时，商业银行从规避风险和控制业务成本的层面考虑，不会愿意将业务的重心转移到中小微企业上来的，往往会出现银行惜贷，中小微企业融资难的现象。故中小微企业更多的转向民间借贷。但民间借贷会收取高额的利息率，其经营成本和经营风险大大增加。其融资的另一途径就是企业债券。但由于我国对资本市场的管制严格，对企业准入的条件要求高，中小微企业难以进入，也难以从资本市场融资。同时，由于受全球性金融危机的影响以及“中等收入陷阱”以及其他因素影响，能源和原材料大幅度涨价，劳动成本较快上涨，导致企业不堪重负[4]。受经济危机的冲击，其融资问题更为严重。

二、国家针对中小微企业融资出台的财税政策分析

(1)国家针对中小微企业融资出台的财税政策

1、缓解中小微企业融资难的财政政策

在政府引导上，在20的相关文件中提出免征税务部门对小微企业收取的税务发票工本费①。在的相关文件中指出免征小微企业有关政府性基金②。对中小微企业的行政事业费的减免减轻了其税费负担，是政府间接引导其他企业对其融资的导向。

在专项资金上，在20的相关法规中首次提出中央财政预算应当设立相应的科目，安排扶持中小微企业发展的专项资金③。随后，在2012年的相关文件中对专项资金的贷款贴息额度做了规定，按人民银行公布的同期贷款基准利率确定，每个项目一般不超过200万元④。同时，在20的相关文件中指出要规范和加强中小企业发展专项资金的使用和管理⑤。财政方面对其专项资金扶持范围扩大化，管理严谨化。

在信用担保上，在2012年的相关文件中指出通过业务补助、费用补助、资本金投入和其他方式鼓励担保(再担保)机构为中小企业提供担保(再担保)服务，并做出了具体的补助方式及补助比例、金额等⑥。财政给为中小微企业融资担保的机构提供财政支持。

2、缓解中小微企业融资的税收优惠政策

在税种上，在企业所得税上，一直对中小微企业实行优惠的税收政策。在营改增上，一直积极地推进营改增。在税率上，中小微企业的企税一直沿用按其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。在增值税上，在年的相关规定中规定将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%⑦。在营业税上，一直沿用对各个不同行业征收不同的税率的原则，且对某些营业税现已取消。在税基上，在年的相关文件中规定年应纳税所得额等于、低于6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企税⑧。在2014年的相关文件中对小型微利企业年应纳税所得额小于低于10万元⑨。国家对中小微企业所得税的税基在放宽。在20的相关文件中对增值税小规模纳税人(营业税纳税人)中月销售额(月营业额)不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税(营业税)⑩。在2014年的相关文件中对月销售额(月营业额)2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人(营业税纳税人)，免征增值税(营业税)。在增值税和营业税上，国家缩小了其税基。

(2)国家针对中小微融资的财税政策的不足之处

1、财政支持的不足之处

在政府导向上，财政发挥导向作用引导其融资的措施很少，导致其他相关的机构对中小微企业融资帮助也很少。且国家出台的关于扶持中小微企业的财政政策执行力度较差，有许多未能实施。

在专项资金上，对中小微企业有严格的要求，如要求健全的财务制度，管理良好等，限制了许多中小微企业通过专项资金来融资。同时，专项资金属于政府财政行为，也会有政府寻租行为的发生，以及甚至有些企业对此项政策几乎不了解因此，许多中小微企业难以受惠于此项政策。

在政府担保上，政府只在2012年提出用对担保机构的财政补贴，税收优惠等形式鼓励担保机构为中小微企业融资进行担保，并未提出政府财政如何通过更加直接有效的方式为其担保，如建立政策性融资机构，或直接为其提供担保等。因此，中小微企业融资担保机制未形成，融资难以实现。

2、税收优惠的不足之处

在税种上，对三大税种的征税力度没有明显的弱化，还有对其他税种上的征收使得中小微企业的留存收益减少，阻碍了中小微企业解决融资难题。在税率上，对中小微企业的税率都没有明显的减少。在企业所得税上，中小微企业都是按照同一标准纳税，费用以及成本扣除少，且20%的税率较高，其税收负担较重。对中小微企业的增值税一般都按3%来征收，不像一般纳税人可以抵扣，所以增值税负担重。有些中小微企业营业税的税率为3%-20%，在实行营改增后，实行了17%、13%、11%和6%四档税率以及3%简易征收，使有些中小微企业的税率更重。在税基上，对三大税种的起征点都有上调，但上调的幅度不大，所惠及到的中小微企业较少，再加上货币贬值，中小微企业享受的税基下调的税收优惠是较弱的，中小微企业内源融资也就削弱了。

三、完善我国财税政策扶持中小微企业融资的建议

(1)加大对中小微企业融资的财政扶持力度

1、财政支持解决中小微企业融资的内部问题

在中小微企业管理方面，政府应制定规范化和制度化的法律法规，运用财政奖惩手段来鼓励引导中小微企业制度化的建设。在财务制度方面，财政可以给其提供相应的财务人员培训，从人才和资源上给予支持，让中小微企业健全自身财务制度，增强各贷款机构对中小微企业信任度。同时，发挥政府导向作用，通过电视、报纸、杂志、电子网页等形式向中小微企业传达国内外的经济形势解读，给其营造一个正确的经济环境以及融资方向。

2、扩大专项资金规模帮助中小微企业融资

财政可在财政支出中进一步加大专项资金的规模和范围来帮助中小微企业融资。财政对中小微企业进行直接资金补助的范围更广、规模更大，相应的规定和标准来约束的力度稍微放松。从补助对象上来讲，比如针对各项信用记录良好，管理制度相对完善，财务制度中无重大错误问题的中小微企业即可发放专项资金。从补助额度上来讲，针对不同规模和不同经营状况的企业有不同的补助资金。如对规模较完善的中小微企业给予的专项资金补助相对较多。

3、采用政府信用担保缓解中小微企业融资难问题

政府尽量建立健全中小微企业的信用机制，提高其信用度。建立中小微企业信贷奖励考核制度，落实已出台的小微型金融服务的差异化监管政策，适当提高对中小微企业贷款不良率的忍让度。加大中央财政资金的引导力度，鼓励担保机构扩大对其担保的业务规模，对担保机构进行补贴，规范担保机构的各项收费标准。

财政应与中小微企业在运行中风险共担，建立政策性融资机制[5]。担保公司可由政府与商业机构共同组建，担保公司为中小微企业融资担保，其经营活动和资金使用受出资人监督，经营亏损由财政承担[7]。担保公司在为中小微企业提供担保之前，要实地考察企业后，在符合担保条件后再为其提供担保。同时，政府可直接为中小微企业进行担保，但政府出面担保的中小微企业也必须经过筛选后再担保。

4、优化中小微企业的外部融资环境

首先，财政采用政策倾斜，财政补贴等方式来引导商业银行专设对中小微企业的`贷款业务的部门，开设绿色通道，使得中小微企业能快速地从商业银行取得贷款。其次，财政应整合零散的民间资本，引导民间资本通过商业银行对中小微企业进行放贷业务，并设置贷款利率的上限，补贴商业银行的中介管理费用，降低其融资成本。最后，进一步开放债券市场，支持符合条件的中小微企业上市融资，发挥债券市场对中小微企业的资金支持作用，为尚不符合上市条件的中小微企业提供资本市场资源配置的服务。政府可为中小微企业进入债券市场提供一定政策保护，为中小微企业上市融资提供渠道。

面对中小微企业融资的国内外环境，政府出台财税政策鼓励各类担保机构对中小企信用担保或再担保，让中小微企业能够融资。同时，发挥政府的经济职能帮助缓解国内的经济困难。

(2)进一步完善对中小微企业融资的税收优惠政策

1、从内部帮助中小微企业融资

从税种上，企业所得税应主要在企业融资和科技创新上加以完善;从营业税上，可加快营改增的步伐，取消营业税税种;在营改增上，适当合并税率档次，将一些中小微企业纳入一般纳税人，降低其税负;就增值税而言，应降低一般纳税人的认定标准，降低中小微企业税负，实行留抵税额退税政策。

从税率上，首先，应降低中小微的企业所得税的税率，将中小微企业可以税前扣除的成本费用进一步扩宽。在营业税上，要进一步加快营改增，取消营业税税率。在增值税上，可降低对中小微企业的税率，简化税率档次，为其取得更多的税后利润，从而为中小微企业自身资金链的良性循创造条件。

从税基上，缩小中小微企业的税基。如把起征点改成免征额，并增大免征额的范围，或者进一步缩小税基、提高起征点。同时，将可税前扣除的费用成本部分也进一步扩大，缩小中小微企业的纳税所得额，从而较大范围的减轻小微企业的税负。最后，对中小微企业采取少取多予的方针，进一步推行结构性减税，减轻企业税外收费，减轻中小微企业税收负担，使得中小微企业内部资金链得以循环。

2、从外部优化中小微企业融资环境

对开设中小微企业专项贷款的商业银行给予税收优惠政策。如对商业银行对中小微企业取得的贷款的利息收入按低税率开征，并且给商业银行的此部分费用给予减扣。用税收政策鼓励商业银行给中小微企业贷款，同时用税收惩罚来规范商业银行的各项收费规范，促进中小微企业融资。

对符合条件的担保机构对中小企业提供信用担保或再担保的收入免征营业税，减征增值税或者实行低税率的企业所得税，鼓励担保机构对中小微企业进行担保，为中小微企业向商业银行贷款提供方便。同时，对民间借贷高额贷款化倾向及大型企业变相借贷现象给予税收惩罚，依法打击非法集资、金融传销等服务，促进中小微企业健康融资。

注释：

①源自于2011年的《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》。

②源自于2014年的《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》。

③源自于年《中华人民共和国中小企业促进法》的第二章第十条。

④源自于2012年《中小企业发展专项资金管理办法》的第二章第九条。

⑤源自于2014年《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的第一章第七条。

⑥源自于2012年《中小微企业信用担保资金管理暂行办法》的第二章。

⑦源自于2014年的《关于简并增值税征收率政策的通知》。

⑧源自于2011年的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

⑨2014年的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

⑩源自于年的《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》。

源自于2014年的《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》。

参考文献：

[1]谢望津，刘章屿.“财园信贷通”涌流融资活水――江西省中小微企业新模式调查[J].时事报告，2014(8)：42-44.

[2]刘丽.财税如何支持中小微企业发展和融资[J].现代经济信息，2013(10)：267.

[3]武丽.当前中小微企业生产经营中存在的问题及建议[J].决策探索，2014(9)：61-62.

[4]沈诚君，相德伟.扶持中小微企业发展的财政政策研究[J].经济参考研究，2013(40)：38-40

[5]贾康.财税支持中小微企业发展和融资[J].现代产业经济，2013 (01)：23-26.

篇8：浅谈中小微企业融资

1 中小企业生存现况一瞥

从整体上看, 企业本身或许并没有出现特别的经营困难, 但由于资金垫支的原因, 的确出现了“有单不敢接、有事不敢做”的情形。

中小企业除维持正常生存外, 还要开展渠道拓展、创建品牌、产品研发、专利申请等活动, 使得现金流总是很紧张。眼看着申请的专利下来了, 大的工程项目签下来了, 但却无钱垫支启动, 这如同“捧着金饭碗讨饭”, 由于从技改、设备以及原材料等各方面都要从头做起, 前期资金投入巨大, 但申请银行贷款迟迟下不来, 于是转向小额贷款公司, 但小额贷款不仅数额很少而且利率相当高, 银行贷款年息只有6%, 而小额贷款月息就有2%~3%, 加上手续费、考察费等, 成本相当高。小额贷款需要按月还息, 前面刚拿到钱还没见效益, 后面就要马上还了, 且决不能毁约, 否则将面临高额的罚息。

于是企业只能忍痛放缓了公司的发展速度, 一些很有前景的好项目也只能放弃。

2 中小企业融资平台分析

第1类:直接融资:股票、债券、风险投资类。

难度等级:☆☆☆☆☆

提示:门槛高, 程序多, 达标路漫漫。远水解不了近渴, 只能作为长远打算考虑。

第2类:银行贷款、信托、买方信贷等。

难度等级:☆☆☆☆

银行贷款的要求往往比较严格, 门槛都比较高, 均需通过银行授信。中小企业信用状况难以控制和把握, 制约了其参与信贷市场能力。因为一般没有担保, 没有资产, 没有信用, 没有很好的市场订单, 没有很好的管理系统, 都是银行减少给中小企业贷款的原因。

提示:合规的硬担保物及规范的财务数据是银行所看重的。银行往往喜欢“锦上添花”而非“雪中送炭”。适合有一定资产基础, 且已经建立起比较规范的管理体制和企业架构的中小企业。

第3类:信用担保贷款。

难度等级:☆☆☆

信用担保也是从银行贷款, 只不过通过信用担保机构的中介, 银行将贷款风险部分转移到担保机构。担保机构往往会深入调查企业的经营状况, 评估企业的发展能力, 发掘稳定的还款来源, 从而设计出不同的反担保方案。这些反担保方案的要求可能远远超出贷款额本身。