国库服务多赢目标的实践与思考

国库服务多赢目标的实践与思考（共8篇）

篇1：国库服务多赢目标的实践与思考

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中华人民共和国国家金库是办理国家预算收支的专门机构，依法履行着中央银行经理国库的职能。多年

来，运城市各级国库本着全局意识和服务意识，紧紧围绕提升国库服务质量与效率这一目标，创新思维，务求发展，在实现国库多赢目标的方式方法上做了大量有益的探索,取得了显著成效。

一、完善制度，注重落实，充分发挥国库在国家预算工作中的执行作用，为经济和社会发展提供基础性服务。

国库作为政府预算执行的重要部门，其服务质量的高低，首先取决于国库会计的水平。近年来，国库会计工作出现了一些新变化：一方面，随着经济的发展，预算收入的范围不断扩大、渠道不断拓宽，预算收入总量在逐年增加；另一方面，财税领域的深入改革对预算收入利益层次的划分越来越详密，使各级国库业务量成倍增加。如雄居山西省100多个县（市）财力之首的河津市，2004年共办理各级收入入库20亿元，是1994年的20倍，但国库从业干部数量共4人，仅是1994年的2倍。业务量成倍增长与人员相对紧缺的矛盾给进一步做好国库会计工作带来了巨大压力。为确保国库会计工作规范有序地开展，运城市中心支库在完善各项制度的前提下，重点抓了四方面工作：一是全面提升管理理念。引进国际标准化管理模式，把各岗位工作都视为一个管理过程，建立程序文件和操作规范，使内部控制渗透到了各业务过程和各操作环节，促使规章制度落实到位。二是认真落实风险控制。严把柜面审核关、退库更正支拨关、对账关和国库会计事后监督关，将监督的重心从管理“结果”向管理“因素”转移，将风险消除在萌芽过程中。三是持续改进,完善制度。随着新业务的陆续上线运行，过去行之有效的制度必然会暴露出它的弊端，我们坚持与时俱进,用心发现规章、制度、流程的缺陷和不足，全方位进行修订、补充和完善，从而更好地适应了日常工作。四是强化人力资源建设。随着国库业务的不断发展，对人员素质提出了更高的要求，运城市中心支库把“创建学习型支库”作为国库工作的重点来抓，再度掀起“学制度、学业务、比技能”的高潮，全面提升国库工作人员业务水平和国库队伍的整体素质，增强国库人员的责任感和事业心，最终达到每个国库干部更好服务于工作的目的。

通过执行制度，夯实基础，运城市各级国库基础工作做到了制度化、规范化和标准化，一定程度地实现了为经济和社会发展提供基础性服务的目的，2000年以来，各级国库受到地方政府嘉奖20余人次。

二、把关守口，重点防御，充分发挥国库在国家预算工作中的监督作用，为确保国库资金安全提供护卫性服务。

运城市中心支库在工作中始终坚持严格监管意识，开拓监管思路，依法经理国库的原则，积极探索和大胆尝试新时期国库监管的新路子、新措施，建立并形成了一整套国库监管档案系统，有力促进了国库监管职能的充分发挥，确保国库资金安全高效运行，真正发挥了为政府管理好财政和为社会服好务的职能。譬如把全市所有经收处的基本情况和历次检查发现的问题都充实到经收处监管档案系统中，监管档案采取电子形式（电子模块，电子数据，电子资料和电子分析等）设置和应用。在每次检查前，可以方便地查询、浏览和掌握该经收处的历史问题及纠改情况，以及不同经收处问题项目、数量的电子直观对比结果，做到心中有数，有的放矢。现场检查中坚持做到监管“三到位”：一是检查辅导到位。一年两次常规检查，检查面达到100。采取边检查、边辅导的形式，不仅增长了经收人员的国库知识，而且提高了他们执行制度的自觉性，随意延解积压税款的现象基本得到杜绝。二是纠正违规到位。一般性违规操作问题，如个别经收处“待结算财政款项”科目设置不规范，现场立即纠正；有争议事宜，及时找到合理依据，在辖内统一认识统一操作。三是处罚措施到位。对个别违规行为严重的经收处，按照经济处罚与对责任人处分并重的原则，进行严肃处理。

借助对预算收支资金的监管，确保了预算收入资金可以及时、足额集中到政府手中，预算支出资金可以迅速配给到政府经济政策影响的对象，达到政府管理经济和管理社会的目的，很好地实现了国库为地方政府部门服务之目的。

三、主动介入，把握方向，充分发挥国库在国家预算工作中的促进作用，为地方财税改革提供导向性服务。

新一轮的财税体制改革，对国库工作提出了更高的要求，也带来了新的发展机遇。运城市各级国库充分利用自身优势，积极参与并服务改革，很好地达到了为财税改革服务的目的：一是坚持由国库牵头，每季召开一次财税库三家联席会议。互通信息，及时掌握财税改革最新动

态,通过征求各部门服务需求，妥善协调各参与方意见，达到了各方对同一改革事物形成合力，使新的财税机制得以顺利实现和平稳运行。二是积极参与财税改革，与其密切配合、反复磋商，反馈意见和提出建议，推动财税改革顺利前进。例如2001年的财政会计核算中心行为，严重违背了财政国库管理制度改革试点方案有关要求，面对这一情况，运城市中心支库一方面迅

速写出专题报告向上反映，一方面不等不靠，依据现有规定主动干预，专题向地方政府做汇报并赴财政部、人民银行总行请示纠改一事，经过细致的工作和不懈努力，运城市会计核算中心在全省最早实现单一账户改革和并轨运做。

通过国库部门积极主动地参与、把握、配合与努力，有效地防止了改革中各类违规现象的蔓延、恶化，及时将地方财政改革纳入正轨。

四、调查研究，深入分析，充分发挥国库在国家预算工作中的反映职能，为研究和制定货币政策和财政政策提供协作性服务。

国库部门既是预算收入资金的集合点，又是预算支出资金的出发点。这一特殊地位，使得国库成为财政政策与货币政策的一个有机结合点，为国库部门调查和分析预算收支运行、分析税收增长对经济增长的拉动以及税收入库与银行信贷的关系，进而分析财政政策与货币政策的执行等提供了便利。运城市中心支库将2000年以来的预算收入、支出、退库、国债发行、国债资金使用情况以及区域经济发展的一些综合性指标（如GDP变化趋势等资料）收集并纳入到国库收支分析平台。通过这一平台，科学务实地监测经济运行规律及趋势，以监测个例国库为出发点和着眼点，深入研究国库与经济增长、国库与货币政策、国库与国民经济的影响和联系，针对辖区经济金融的特点，提出对经济增长有实际参考价值的信息和建议，将国库调研分析成果转化为促进地方经济发展的助推器，为当地政府制定经济发展策略，科学组织税源，提高财政资金使用效益，提供决策依据，达到促进经济发展的目的。2004年一季度，运城市中心支库结合河津市经济的实际，分析并指出河津市民营企业实现税收是国库收入增长的主力军，但仍存在着抗风险能力低、布局分散、规模较小、科技含量不高、环境污染大等问题，特别是作为主导产业的焦化行业出现了一些盲目投资、乱上项目和低水平重复建设的问题，这些问题如不及时解决，势必会对地方经济发展造成很大影响，报告建议当地政府抓紧进行经济结构调整，统筹安排，以便使河津市经济走向健康有序的发展轨道。该报告还被总库刊用。

通过国库专题调研分析，及时反映了国库收支活动中的热点、难点问题，为辖区经济的发展提供了政策建议，为各级领导和决策部门研究和制定财政政策和货币政策提供了有价值的参考依据。

国库工作的实践表明：国库服务多赢目标的实现决不可能一蹴而就，还有许多困难、矛盾和障碍需要各级国库部门用长时间的努力去克服、解决，广大国库干部必须经过长期不懈的努力，才能构建起一个“在监管中学习，在学习中分析，在分析中提高，在提高中服务，在服务中再监管”的良性循环机制。结合国库服务多赢目标的要求和实践中遇到的问题，提出如下建议：

一、高度重视，强化培训，尽快解决国库干部配备普遍偏紧和国库干部综合素质普遍较低的问题。从现时来看，各级国库部门都存在人员紧缺问题，因此各级库领导要真正从人员上给予有力支持，帮助国库部门解决人员紧缺这一难题。抽调一些工作积极性高、上进心强、爱钻研、能吃苦的同志（特别是青年干部），充实到国库工作岗位去，这是国库工作充满生机，适应国库体制改革要求的必要条件。

目前国库调研分析工作与新时期中央银行货币政策对国库工作的要求，以及与发达国家国库资金分析工作的深度相比，还有很大差距。比如测算收支日变化对基础货币的影响基本没有涉及。这些差距和不足要求广大国库干部大兴调查研究之风，不但要具备过硬的业务技能，还要掌握金融、财政、税务、统计、分析、管理、服务等多方面知识。各级国库部门要把培养一批懂业务、会分析的综合型人才作为一项长期工作常抓不懈。此外，还要支持和鼓励国库干部积极进行政治学习和参加各种业务培训，逐步改善、提升国库干部的知识结构和思想层次，从而向行领导和政府等部门提供有参考价值的调研报告。

二、主动促进，重点突破，加快国库工作电子化进程，加快财政资金的汇划速度，提高国库资金使用效率。目前，国库部门独立的支付结算系统还没有完全建设和应用到位，要提高财政资金使用效率，一是要以推广应用国库会计核算系统2.0版为契机，加快各级国库直接通过中国现代支付系统进行国库资金清算方式的建设，开通国库资金“高速公路”。二是迅速建设以国库为中心的多主体参与的国库信息化工程。国库信息化既是一个涉及到银行体系改革、业务创新、经营管理的改进以及先进信息技术应用的复杂体系，也是一个由政府管理部门、金融业以及IT产业界共同参与的庞大的系统工程。要进一步加大科技创新力度，提高国库服务的科技含量，尽快解决长期以来财税库行信息交流不畅的现象。

三、延伸触角，扩充对象，积极向技术监督、矿产、土地等部门拓展，实现多赢目标“量”意义上的突破。国库部门传统的服务对象一般是财政、税务和海关，至于技术监督、矿产、土地等执收部门，缺乏或根本没有联系沟通，为了更多地了解税以外的“收入”和更详尽地分析其发展规律，应从对帐工作、监督经收处工作等为切入点，逐步地、主动地与上述部门增进了解，从国库（间接）监管和服务对象的“量”的层次拓宽视野。这样，即可以使预算地执行更好地为贯彻党和国家的方针政策服务，又可以及时掌握各项经济政策对预算收支影响的广度和深度，从而实现国库信息化“以业务为中心”向“以客户（这里的客户是指国库服务的显性和隐性对象）为中心”转变，国库信息化就是要适应竞争环境和客户需要的变化，创造性地运用信息技术，对传统业务运作过程进行集成和优化，实现信息共享、资源整合和综合利用，为中央银行的客户开发、服务、管理和风险防范建立坚实的基础。从而更好地适应客户对国库产品和服务日益增长的需求，全面提高中央银行国库服务能力、创新能力和市场反映能力。

四、联系沟通，有机协调，建立灵活有效的财、税、库、行工作磋商协调机制。国库工作的特点和性质决定了它与财税行之间的联系不仅是必要的和长久的，而且是极其密切的。破坏了这个规律，财政工作的大局和长远利益就必然受影响。国库工作实践证明，不建立必要的，财税库行认可的，定期的工作磋商协调机制，不但影响财税库改革的贯彻执行，影响相互的信息交流、沟通和反馈，而且最终影响财政政策和货币政策的有效贯彻、实施、回溯。

五、突出服务，兼顾安全，在为国库多赢目标的实现搭建条件的同时，又不能因此忽视了国库资金安全（主要是信息安全问题）这个基础和重心。在为国库多赢目标的实现搭建上述各条件的同时，还要切实加强国库系统信息安全保障工作，维护系统安全运行。加强信息安全保障、维护系统安全运行关系着国库以至中央银行信息化服务体系能否有效提供金融服务，是一项需要精心组织、常抓不懈的工作。随着国库信息集中和系统整合，其安全保障工作更为突出。国库部门要加强信息安全组织管理体系建设和管理技术队伍建设，加强计算机安全定期检查，建立信息安全保障沟通机制，认真落实安全责任制，切实保障信息化服务体系安全、平稳、高效运行。要高度重视灾难备份建议，灾难备份建设要在综合考虑日常运营和应急备份需要的基础上，统筹兼顾、合理布局、稳步推进。

篇2：国库服务多赢目标的实践与思考

中华人民共和国国家金库是办理国家预算收支的专门机构，依法履行着中央银行经理国库的职能。多年来，运城市各级国库本着全局意识和服务意识，紧紧围绕提升国库服务质量与效率这一目标，创新思维，务求发展，在实现国库多赢目标的方式方法上做了大量有益的探索,取得了显著成效。

一、完善制度，注重落实，充分发挥国库在国家预算工作中的执行作用，为经济和社会发展提供基础性服务。

国库作为政府预算执行的重要部门，其服务质量的高低，首先取决于国库会计的水平。近年来，国库会计工作出现了一些新变化：一方面，随着经济的发展，预算收入的范围不断扩大、渠道不断拓宽，预算收入总量在逐年增加；另一方面，财税领域的深入改革对预算收入利益层次的划分越来越详密，使各级国库业务量成倍增加。如雄居山西省100多个县（市）财力之首的河津市，20__年共办理各级收入入库20亿元，是1994年的20倍，但国库从业干部数量共4人，仅是1994年的2倍。业务量成倍增长与人员相对紧缺的矛盾给进一步做好国库会计工作带来了巨大压力。为确保国库会计工作规范有序地开展，运城市中心支库在完善各项制度的前提下，重点抓了四方面工作：一是全面提升管理理念。引进国际标准化管理模式，把各岗位工作都视为一个管理过程，建立程序文件和操作规范，使内部控制渗透到了各业务过程和各操作环节，促使规章制度落实到位。二是认真落实风险控制。严把柜面审核关、退库更正支拨关、对账关和国库会计事后监督关，将监督的重心从管理“结果”向管理“因素”转移，将风险消除在萌芽过程中。三是持续改进,完善制度。随着新业务的陆续上线运行，过去行之有效的制度必然会暴露出它的弊端，我们坚持与时俱进,用心发现规章、制度、流程的缺陷和不足，全方位进行修订、补充和完善，从而更好地适应了日常工作。四是强化人力资源建设。随着国库业务的不断发展，对人员素质提出了更高的要求，运城市中心支库把“创建学习型支库”作为国库工作的重点来抓，再度掀起“学制度、学业务、比技能”的高潮，全面提升国库工作人员业务水平和国库队伍的整体素质，增强国库人员的责任感和事业心，最终达到每个国库干部更好服务于工作的目的。

通过执行制度，夯实基础，运城市各级国库基础工作做到了制度化、规范化和标准化，一定程度地实现了为经济和社会发展提供基础性服务的目的，20__年以来，各级国库受到地方政府嘉奖20余人次。

二、把关守口，重点防御，充分发挥国库在国家预算工作中的监督作用，为确保国库资金安全提供护卫性服务。

运城市中心支库在工作中始终坚持严格监管意识，开拓监管思路，依法经理国库的原则，积极探索和大胆尝试新时期国库监管的新路子、新措施，建立并形成了一整套国库监管档案系统，有力促进了国库监管职能的充分发挥，确保国库资金安全高效运行，真正发挥了为政府管理好财政和为社会服好务的职能。譬如把全市所有经收处的基本情况和历次检查发现的问题都充实到经收处监管档案系统中，监管档案采取电子形式（电子模块，电子数据，电子资料和电子分析等）设置和应用。在每次检查前，可以方便地查询、浏览和掌握该经收处的历史问题及纠改情况，以及不同经收处问题项目、数量的电子直观对比结果，做到心中有数，有的放矢。现场检查中坚持做到监管“三到位”：一是检查辅导到位。一年两次常规检查，检查面达到100。采取边检查、边辅导的形式，不仅增长了经收人员的国库知识，而且提高了他们执行制度的自觉性，随意延解积压税款的现象基本得到杜绝。二是纠正违规到位。一般性违规操作问题，如个别经收处“待结算财政款项”科目设置不规范，现场立即纠正；有争议事宜，及时找到合理依据，在辖内统一认识统一操作。三是处罚措施到位。对个别违规行为严重的经收处，按照经济处罚与对责任人处分并重的原则，进行严肃处理。

借助对预算收支资金的监管，确保了预算收入资金可以及时、足额集中到政府手中，预算支出资金可以迅速配给到政府经济政策影响的对象，达到政府管理经济和管理社会的目的，很好地实现了国库为地方政府部门服务之目的。

三、主动介入，把握方向，充分发挥国库在国家预算工作中的促进作用，为地方财税改革提供导向性服务。

新一轮的财税体制改革，对国库工作提出了更高的要求，也带来了新的发展机遇。运城市各级国库充分利用自身优势，积极参与并服务改革，很好地达到了为财税改革服务的目的：一是坚持由国库牵头，每季召开一次财税库三家联席会议。互通信息，及时掌握财税改革最新动态,通过征求各部门服务需求，妥善协调各参与方意见，达到了各方对同一改革事物形成合力，使新的财税机制得以顺利实现和平稳运行。二是积极参与财税改革，与其密切配合、反复磋商，反馈意见和提出建议，推动财税改革顺利前进。例如20__年的财政会计核算中心行为，严重违背了财政国库管理制度改革试点方案有关要求，面对这一情况，运城市中心支库一方面迅速写出专题报告向上反映，一方面不等不靠，依据现有规定主动干预，专题向地方政府做汇报并赴财政部、人民银行总行请示纠改一事，经过细致的工作和不懈努力，运城市会计核算中心在全省最早实现单一账户改革和并轨运做。

通过国库部门积极主动地参与、把握、配合与努力，有效地防止了改革中各类违规现象的蔓延、恶化，及时将地方财政改革纳入正轨。

四、调查研究，深入分析，充分发挥国库在国家预算工作中的反映职能，为研究和制定货币政策和财政政策提供协作性服务。

国库部门既是预算收入资金的集合点，又是预算支出资金的出发点。这一特殊地位，使得国库成为财政政策与货币政策的一个有机结合点，为国库部门调查和分析预算收支运行、分析税收增长对经济增长的拉动以及税收入库与银行信贷的关系，进而分析财政政策与货币政策的执行等提供了便利。运城市中心支库将20__年以来的预算收入、支出、退库、国债发行、国债资金使用情况以及区域经济发展的一些综合性指标（如GDP变化趋势等资料）收集并纳入到国库收支分析平台。通过这一平台，科学务实地监测经济运行规律及趋势，以监测个例国库为出发点和着眼点，深入研究国库与经济增长、国库与货币政策、国库与国民经济的影响和联系，针对辖区经济金融的`特点，提出对经济增长有实际参考价值的信息和建议，将国库调研分析成果转化为促进地方经济发展的助推器，为当地政府制定经济发展策略，科学组织税源，提高财政资金使用效益，提供决策依据，达到促进经济发展的目的。20__年一季度，运城市中心支库结合河津市经济的实际，分析并指出河津市民营企业实现税收是国库收入增长的主力军，但仍存在着抗风险能力低、布局分散、规模较小、科技含量不高、环境污染大等问题，特别是作为主导产业的焦化行业出现了一些盲目投资、乱上项目和低水平重复建设的问题，这些问题如不及时解决，势必会对地方经济发展造成很大影响，报告建议当地政府抓紧进行经济结构调整，统筹安排，以便使河津市经济走向健康有序的发展轨道。该报告还被总库刊用。

通过国库专题调研分析，及时反映了国库收支活动中的热点、难点问题，为辖区经济的发展提供了政策建议，为各级领导和决策部门研究和制定财政政策和货币政策提供了有价值的参考依据。

国库工作的实践表明：国库服务多赢目标的实现决不可能一蹴而就，还有许多困难、矛盾和障碍需要各级国库部门用长时间的努力去克服、解决，广大国库干部必须经过长期不懈的努力，才能构建起一个“在监管中学习，在学习中分析，在分析中提高，在提高中服务，在服务中再监管”的良性循环机制。

结合国库服务多赢目标的要求和实践中遇到的问题，提出如下建议：

一、高度重视，强化培训，尽快解决国库干部配备普遍偏紧和国库干部综合素质普遍较低的问题。从现时来看，各级国库部门都存在人员紧缺问题，因此各级库领导要真正从人员上给予有力支持，帮助国库部门解决人员紧缺这一难题。抽调一些工作积极性高、上进心强、爱钻研、能吃苦的同志（特别是青年干部），充实到国库工作岗位去，这是国库工作充满生机，适应国库体制改革要求的必要条件。

目前国库调研分析工作与新时期中央银行货币政策对国库工作的要求，以及与发达国家国库资金分析工作的深度相比，还有很大差距。比如测算收支日变化对基础货币的影响基本没有涉及。这些差距和不足要求广大国库干部大兴调查研究之风，不但要具备过硬的业务技能，还要掌握金融、财政、税务、统计、分析、管理、服务等多方面知识。各级国库部门要把培养一批懂业务、会分析的综合型人才作为一项长期工作常抓不懈。此外，还要支持和鼓励国库干部积极进行政治学习和参加各种业务培训，逐步改善、提升国库干部的知识结构和思想层次，从而向行领导和政府等部门提供有参考价值的调研报告。

二、主动促进，重点突破，加快国库工作电子化进程，加快财政资金的汇划速度，提高国库资金使用效率。目前，国库部门独立的支付结算系统还没有完全建设和应用到位，要提高财政资金使用效率，一是要以推广应用国库会计核算系统2.0版为契机，加快各级国库直接通过中国现代支付系统进行国库资金清算方式的建设，开通国库资金“高速公路”。二是迅速建设以国库为中心的多主体参与的国库信息化工程。国库信息化既是一个涉及到银行体系改革、业务创新、经营管理的改进以及先进信息技术应用的复杂体系，也是一个由政府管理部门、金融业以及IT产业界共同参与的庞大的系统工程。要进一步加大科技创新力度，提高国库服务的科技含量，尽快解决长期以来财税库行信息交流不畅的现象。

三、延伸触角，扩充对象，积极向技术监督、矿产、土地等部门拓展，实现多赢目标“量”意义上的突破。国库部门传统的服务对象一般是财政、税务和海关，至于技术监督、矿产、土地等执收部门，缺乏或根本没有联系沟通，为了更多地了解税以外的“收入”和更详尽地分析其发展规律，应从对帐工作、监督经收处工作等为切入点，逐步地、主动地与上述部门增进了解，从国库（间接）监管和服务对象的“量”的层次拓宽视野。这样，即可以使预算地执行更好地为贯彻党和国家的方针政策服务，又可以及时掌握各项经济政策对预算收支影响的广度和深度，从而实现国库信息化“以业务为中心”向“以客户（这里的客户是指国库服务的显性和隐性对象）为中心”转变，国库信息化就是要适应竞争环境和客户需要的变化，创造性地运用信息技术，对传统业务运作过程进行集成和优化，实现信息共享、资源整合和综合利用，为中央银行的客户开发、服务、管理和风险防范建立坚实的基础。从而更好地适应客户对国库产品和服务日益增长的需求，全面提高中央银行国库服务能力、创新能力和市场反映能力。

四、联系沟通，有机协调，建立灵活有效的财、税、库、行工作磋商协调机制。国库工作的特点和性质决定了它与财税行之间的联系不仅是必要的和长久的，而且是极其密切的。破坏了这个规律，财政工作的大局和长远利益就必然受影响。国库工作实践证明，不建立必要的，财税库行认可的，定期的工作磋商协调机制，不但影响财税库改革的贯彻执行，影响相互的信息交流、沟通和反馈，而且最终影响财政政策和货币政策的有效贯彻、实施、回溯。

篇3：国库服务多赢目标的实践与思考

( 一 ) 深化国库集中收付制度改革, 在预算动态监管系统试运行的基础上, 进一步完善系统设置, 确立监控工作规程, 建立监控组织架构, 及时发现和纠正预算单位财政支付不规范行为, 促进财政资金安全、高效运行。

(二) 全面启动并完成集中核算向集中支付转轨。2013年 , 在顺利实施国库集中支付转轨的基础上, 进一步扩大国库集中支付规模, 财政直接支付比重有新提高, 由上年同期的81.4%, 提高到今年的82.1%, 业务量较去年同期增长9.89%。

( 三 ) 重新整合人力资源确立支付管理新构架。将业务工作重心转移到直接支付业务上来, 构建“支付—核查 -- 监控”的集中支付管理新模式, 合理配置人员, 明确各岗位职责。将监管重点放在事中、事后审核, 并运用数据集中、网络监管的方式进行实时监督。

二、国库集中支付改革推进的现状及存在的问题

( 一 ) 财政直接支付比重增速放缓

从近几年的数据情况分析, 国库集中支付改革开展以来, 直接比重一直呈两位数的速度增长, 但直接支付业务占比上升到八成以后, 2012年的比重首次出现了增幅回落, “直接支付比重90% 以上”的改革目标在短期内难以实现。

(二) 财政结转 (余) 资金规模常年居高不下

由于项目资金沿用“两年一滚动”, 部份单位当年未完成的项目指标结转至下年使用, 加上正常经费结余资金沉淀, 使结转 (余) 资金规模常年高位运行。另外, 中央“八项规定”政策的出台, “三公经费”公开时间表的临近, 使财政结转 (余) 资金更加难于消化, 部门预算执行率低于85% 的现象比比皆是。虽然经过历年的消化, 结余资金量所削减, 但总体规模仍然巨大。

(三) 预算执行信息失真

由于“三公”经费公开的压力、地方车改的推行、禁酒令的出台和大量制止违规违纪文件的下发, 公务接待费用、公务用车运行维护费和因公出国 (境) 费用出现了明显的下降, 但是会议费、办公费、差旅费、其他商品服务支出等科目出现“前所未有”的增长。项目经费中开始出现列支公用经费的情况, 甚至打“擦边球”, 在项目中列支工作经费和值班补助。

三、加大国库集中支付管理的若干实践

(一) “支付比重”的管理

1、进一步明确了项目支出支付方式管控, 改变以往项目资金支付的“20万元以上项目资金采用直接支付”模式, 将各单位除公务卡还款支出和银行托收支出以外, 单笔支付额超过一万元, 及当日内向同一收款人支付额累计超过一万元的, 实行财政直接支付, 不允许使用授权支付用款计划。此举实行后, 大量专项资金将不再由预算单位自己支付, 改由财政直接支付, 授权支付仅发生一些“零星、小额”的费用。

数据来源: 财政综合业务平台

(二) “支付过程”的管理

1、加快预算执行进度, 强化预算执行管理

硬化预算约束, 规范预算调整行为, 从2014起将市级预算单位财政性资金全面实施动态监控, 督促部门落实预算执行管理制度。抓好资金支付、政府采购等环节管理, 完善支出进度考核办法, 加快预算执行进度。

2、加强和规范公务支出管理

严格执行《公务卡强制结算目录》, 扩大公务卡适用范围, 切实减少公务支出中的现金提取和使用, 对会议费、培训费、公务接待费、办公费等16个科目发生的支出, 除已办理政府采购手续或银行托收手续外, 全部进行备案考核。

3、加强“信息质量”的管理

继续严格控制“三公”经费预算规模, 建立健全厉行节约的长效机制, 严控预算追加, 规范预算单位追加调整行为, 增强预算约束刚性, 为财政决算和绩效考核提供合规的数据支持。

4、严格控制一般性支出和津补贴发放

坚持从严控制支出, 尤其是一般性支出, 对照标准, 因公出国 (境) 费用、公务接待费比上年压缩10%, 公务用车费用实行零增长;办公费、差旅费、会议费、培训费比上年压缩5%, 其他行政支出实行零增长;办公用房基本建设不再支付。

四、今后加大国库集中支付管理的展望与设想

( 一 ) 全面启动预算执行动态监控管理体系

目前的预算执行监管职能尚处于起步阶段, 从目前监控规则和预警内容来看, 尚无法捕捉到所有违规信息, 疑点筛查和监控要素体系处于粗线条运营, 仅能发现列支渠道错误、向个人划款、大额提现、连续划款等简单性问题。

如果能将预警规则分层次、分类别进行细化分解, 精确定位, 同历史数据和预算安排比对, 并有针对性地自动检索出预警信息 (如私开账户、异常支付等 ) , 区分重要程度进行提示处理, 将大大提高动态监控能力。

( 二 ) 研究预算执行信息考核与管控新手段

建议采用强硬手段加强会计信息监管, 真实反映财政资金流向。一方面可以上收会计科目的“修改”权限, 在事中、事后阶段加强预算执行信息管控。另一方面, 可试点将重要的授权支付业务进行“不见单审核”, 严控科目列支、杜绝人为调整。

( 三 ) 分步分期提高国库直接支付比重水平

篇4：国库服务多赢目标的实践与思考

一、对国库会计分析的界定

（一）国库会计分析的涵义

国库会计分析是国库会计核算的延伸，它是根据会计核算提供的会计信息，运用一定的分析方法，对国库核算结果和国库会计工作开展情况进行剖析、评价、预测，对国库会计核算及国库资金的运行情况进行描述和反映的一系列活动。从这个意义上，国库会计分析应是一个涵盖国库统计分析的广义概念。但在实践中，国库统计分析工作已开展多年，形成了较为完善的分析体系和指标框架，在此情况下开展国库会计工作，必须区别于国库统计分析，着眼于统计分析范畴之外的内涵，形成国库会计分析的特点和方式。

（二）国库会计分析的目标

由于国库会计分析来源于会计核算资料，它必须服从于国库会计工作整体，因此国库会计分析的目标应当与国库会计的目标相一致。国库会计的目标为“严格依据国家有关法律，如实反映和监督国家预算收入的形成和支出过程，提供国库资金现金流量和存量信息，从而反映、监督和促进国家预算的执行，提高公共资源的使用效益，为国家宏观财政政策、货币政策的制订、执行和调整提供重要的决策信息。”因而，国库会计分析的目标应该包含以下几个方面：一是准确反映国库财政预算收支任务的执行情况；二是反映国库内部管理的相关信息，为加强国库内部控制与管理提供参考；三是反映我国国库改革及国库业务体系运行情况，揭示其中存在的问题，为国库管理体制改革提供重要的决策参考信息。

二、国库会计分析框架的构建

（一）国库会计分析要素。

1、会计报表。包括日计表、月计表、年报表、会计账户余额表等。会计报表分析反映国库会计核算中相关会计科目、会计账户的借贷方发生数及相互的国库资金流转变动情况。

2、预算收支报表。包括一般预算收入报表、财政调拨收入报表、一般预算支出报表、财政调拨支出报表、财政库存报表、退库报表等。预算收支报表分析反映国库资金存量情况。

3、财政支拨退库凭证。包括一般预算拨款凭证、财政集中支付清算凭证、退库凭证、财政集中支付清算凭证等。财政支拨退库凭证分析反映国库资金的流出明细情况。

4、缴库凭证。包括税票、缴款书、电子税票清单、调库清单等。缴库凭证分析反映国库资金的流入明细情况。

5、其他会计资料。包括各类登记簿、财政部门提供的部门预算支出计划、对预算外单位拨款的指标文件等。其他会计资料分析反映预算资金的收支、资料交接、人员变动等情况。

（二）国库会计分析的内容。

国库会计分析应包含以下4个方面的内容：

1、资金流入情况。主要包括资金流入结构、来源、类别的分析，如分不同金融机构；分国税、地税、财政、海关等征收机关；分本级税入、退库退回、支出退回、中央返还跨地区所得税收入、还款收入等方式。

2、资金流出情况。主要包括资金流出结构、途径、类别的分析，如分拨往不同金融机构或地区；分拨款、退库、集中支付、国债兑付等类别；分拨往预算单位、非预算单位类别；分拨往预算单位、财政专户和商品与劳务供应商账户等类别。

3、资金存量情况。主要包括国库库存均值、结构分析及财政专户结构分析，如国库库存存量波动情况及变化规律；分地区国库库存的组成及变化；财政专户资金的数量及分布情况等。

4、国库会计状况分析。主要包括会计岗位设置，执行会计政策、财政政策、制度规定时遇到的问题和难点、国库资金风险的分析。

（三）国库会计分析方法。

国库会计兼具人民银行会计和预算会计的特征，一方面，其分析方法可以采用一般的财务会计分析方法，比如通过分析会计报表、业务状况报告表、会计凭证和登记簿等相关会计资料进行信息提炼、数据加工和处理；另一方面，也可以依据国库会计所特有的财政收支的特点，吸取和借鉴国库统计分析的方法，比如建立国库会计分析指标、采用动态和静态分析法对进出人民银行的预算资金运行数据进行分析等等。基本分析方法：一是比较分析法。比较分析期报表数据与上期、上年同期数据，揭示项目变动及趋势；二是结构分析法。计算项目数据占总量数据的比重，揭示个量与总量间的关系及变化；三是趋势分析法。考察项目数据在不同时点上的存量变化，揭示其变化趋势（一般以趋势图直观反映）；四是因素分析法，综合分析影响项目数据变动的相关要素，揭示各因素对该项目数据变动的影响程度，分析该项目数据增减变动的原因。

三、国库会计分析的实践

基于以上思考和分析，我们结合业务实践，尝试开展了以“凭证-登记簿-账户”为载体，以“政策分析-监督管理-决策参考”为目标的国库会计分析工作，取得初步成效。

（一）分析收入退还书，关注税收政策执行效果。会计凭证及附件是会计工作的原始要素，蕴含着丰富的经济信息。在大量的国库会计凭证中，收入退还书除了日期、金额等会计基本要素外，还包括退税企业、退税科目、退税级次等政策因素。为此，我们选择了“收入退还书”作为会计凭证分析的重点，指导辖内国库建立收入退还书台账，对收入退还书上的企业、科目等信息进行整理，然后对企业性质、退税科目、分成比例等要素进行聚类分析，与税务机关所掌握的国家退税政策、退税计划进行比较，分析国家税收优惠政策的实际执行效果，形成定期外部报送制度，每年须向各级人大、税务部门报送退税分析报告，为政府部门提供参考。

（二）分析柜面登记簿，强化日常监督管理。国库会计除了反映预算执行的职能外，还有监督商业银行及时缴纳经收税款、合规开展集中支付资金清算的重要职能，指导辖内国库建立柜面监督反馈机制，对柜面监督登记簿所反映的不合规业务按照代理银行、业务种类进行定期分析整理，在季度“商业银行代理国库业务联席会”上予以通报，对于频繁出现差错的代理银行，开展约见谈话。通过以“柜面监督登记簿”为载体，分类分析商业银行业务差错原因，并对强化风险管理提出指导意见，极大提高了代理银行对国库业务的重视程度。

（三）分析库存账户信息，为地方国库现金管理奠定基础。账户是资金流动的集散地，而国库账户则反映了地方经济的荣与枯，我们利用国库库存账户资料，建立了国库库存资金变动季度分析制度，对国库资金流入流出及存量信息开展序时分析；同时，对地方国库现金管理的操作时机、投放规模的合理化选择进行了充分论证，为未来地方国库现金管理的开展提前打好基础。

篇5：国库服务多赢目标的实践与思考

一是解决了财政资金层层拨付、流经环节多的问题, 方便了预算单位用款,提高了财政资金的使用效率。

二是解决了过去各预算单位将财政拨款资金多头开户的问题,遏制了“小金库”,摸清了单位资金结存家底, 便于财力集中调度,增强了财政的宏观调控能力。

三是解决了资金使用过程中存在的截留、挤占、挪用的问题。财政部门能够运用信息网络系统全过程实时监控单位资金的支付活动,使资金在“阳光”下运行。保障了资金支付安全,促进了党风廉政建设,有效地从源头上遏制了腐败。

四是规范了支出管理。强化了预算约束,提高了单位财务管理的意识和水平。实行国库集中支付后,预算单位须认真按照用款计划申请和财政规定的资金用途使用财政资金。资金使用的计划性、科学性和规范性都相应得到了加强。

五是财政管理水平得到提高。实行国库集中支付后, 部门预算作为预算执行的依据,编制更加细化和明晰,从而促进了财政部门服务和管理水平的提高。

为更好地贯彻落实科学发展观,完善市级财政国库集中支付制度,在对几年来市级财政国库集中支付制度运行情况进行认真分析的基础上,结合对市直预算单位以及市财政局在日常业务办理过程中反馈的意见和建议,对深化财政国库集中支付制度改革有关问题进行了认真思考和研究。

一、哈尔滨市财政国库集中支付制度的实践情况

(一)设备更换

目前对采用ADSL宽带上网方式的市直预算单位进行无线网卡的设备更换工作。针对联通ADSL宽带上网速度慢和掉线等问题,对全部市直单位进行无线网卡的设备更换工作,这样做大大提高了数据传输速度和传输质量,为预算单位的资金支付提供了保障。

(二)实现电子签名

针对办理财政直接支付业务需要人工传递单据的问题,启用了财政直接支付电子签名业务,取消了纸质单据的传递,既节约了管理成本,又方便了预算单位办理支付业务。

(三)全面推行公务卡制度改革

针对现金管理中环节多、效率低、管理难、风险大等问题,在学习总结外地经验的基础上,结合实际,启动公务卡结算方式改革。将现有财政授权支付方式下,由现金结算的办公费、差旅费、招待费等日常公务开支,改由公务卡进行消费结算。进一步丰富了国库支付结算工具,减少了单位现金支付,增加了财政资金使用的透明度。

(四)实行财政代扣代缴

对财政统发单位的住房公积金和医疗保险,全部实现了财政代扣代缴,由财政部门直接拨付到收款单位,方便了预算单位缴款,提高了资金拨付效率,保证了住房公积金和医疗保险的及时足额缴存。

(五)启动财政国库动态监控系统

通过动态监控系统,对财政资金的授权支付数据进行全过程实时动态监控,发现问题及时核查,预防和纠正资金支付和使用过程中的不合理行为,建立起了有效的监控机制。

二、市级财政国库集中支付制度运行中存在的问题

实行财政国库集中支付制度以来,虽然各方面工作取得了重要进展,但在日常工作中还存在一些问题需要逐步加以解决,主要表现在以下几方面:

(一)业务管理方面

1.预算年度与人大会期不衔接。政府执行的预算必须经人大批准。根据《中华人民共和国预算法》规定,我国预算年度实行历年制,即自公历1月1日起至12月31日止,而各级人大会议多在每年2- 3月份召开,审议批准政府预算报告。这就造成了预算年度与人大会期之间的脱节,预算获得批准并开始执行的时间滞后,使预算单位1- 3月份的部分项目经费无法正常使用,只能串用公用经费等日常预算资金,造成财政资金支出不能完全按照部门预算执行。

2.专项资金使用上受限。在年初下达预算时,由于部分专项资金不能确定实际使用的预算单位,只能暂编制下达到主管部门(一级预算单位),待资金项目及使用单位确定后再由主管部门通过国库集中支付将资金划拨到基层预算单位的临时账户,并将资金在决算中进行全额列支。这样执行既给主管部门财务管理造成不便,也不符合财政国库集中支付制度的要求。

(二)软件应用方面

1.保证财政业务应用系统基础数据的一致性和规范性不到位,需要继续推进财政信息化建设。其由于早期集中支付系统采取分布式部署模式,即财政、预算单位、代理银行、清算银行分别建立数据库,数据通过交换平台进行交换,各数据库之间的数据可能由于操作失误出现不一致的情况。随着财政业务系统应用范围逐步扩大,需要尽快实现信息系统整合、统一业务及技术规范,推进财政信息一体化建设。

2.单位端集中支付系统在个性化设置方面缺乏灵活性。预算单位不能按照实际职能需要,自行配置软件操作人员的角色及流程节点,责任不清晰,不利于预算单位财务人员的互相制约、监督及财务管理。同时,一些大的预算单位或主管部门需要多人同时操作软件,目前的单位端集中支付系统尚不能实现这些功能。

3.财政国库集中支付制度相关应用软件系统功能还不够完善。动态监控系统目前只能做到实时查询预算单位的财政授权支付情况,无法及时地在支付发生前进行控制,动态监控系统只实现了事前对计划审批的控制,对财政授权支付信息只能进行事中事后的监督、审核。

(三)公务卡改革方面

1.公务卡利用率低。部分预算单位对公务卡改革制度了解不够,认识不深,造成对公务卡的办理和使用不积极,加之现阶段POS机的分布还不均匀,部分地区的商业网点没有安装POS机,不能进行刷卡消费,制约着公务卡改革的深化、发展。

2.公务卡影响个人信用。部分预算单位公务卡持卡人员对公务卡改革相关制度了解不多,在持卡进行公务消费后没有在公务卡免息期内及时报销还款,导致发生利息和滞纳金,对个人信用产生不良影响。

三、进一步深化国库集中支付制度的建议

(一)加强业务管理,保障财政资金的有效运行

1.专项资金。为避免因人大会议审批程序未结束造成预算单位年初发生的经常性项目支出出现资金串用等问题,建议参照日常公用经费的预算管理方式,在预算年度初始将经常性项目支出下达到预算单位。这样不仅能保证预算执行结果与年初预算的一致性,还可以有效预防、遏制资金使用中的违规问题。

2.预算编制。按照财政管理科学化和精细化的要求, 规范预算单位日常预算编制。对于年初不能确定具体预算单位而下达到主管部门的预算资金,在明确资金使用单位后,及时将预算调整落实到具体使用单位,完善财务管理制度。

(二)加强系统建设,完成升级改造

1.提升业务系统。根据国家“金财工程”建设规划,按照“统一领导、统一规划、统一技术标准、统一数据运用和统一组织实施”的原则,对财政国库集中支付制度相关的业务系统进行升级整合,加快财政应用支撑平台建设,保证业务应用系统基础数据的一致性和规范性,实现从预算编制到执行的无缝贯通,切实提高财政管理的科学化、 规范化、现代化水平。财政应用支撑平台将主体业务应用纳入一体化管理,构建财政核心业务数据中心。预算单位可以通过浏览器方式登录集中支付系统,根据不同的用户角色访问数据库,既避免了由于误操作造成的数据库损坏及数据不一致的问题,又实现了根据职能配置角色、 流程节点等单机版无法实现的功能。

2.升级查询系统。对动态查询系统进行升级改造,升级后动态监控系统在实时对预算单位的财政授权支付数据进行监督查询的基础上,还可以设定相应的规则来控制预算单位用款,实现真正意义上的事前、事中、事后全面监控。

(三)完善公务卡改革的运行管理机制,加强宣传指导和业务培训

1.提高公务卡使用率。完善办卡制度,研究实施跨行发卡工作,允许预算单位在零余额账户开户银行以外的代理银行办理公务卡,通过竞争促进发卡行不断改进服务,更好地方便预算单位和用卡人。

2.鼓励公务卡消费。加大公务卡改革宣传指导力度, 转变预算单位工作人员的用卡观念,积极组织中国银联、 各代理银行定期开展公务卡消费的优惠活动,鼓励使用公务卡进行刷卡消费。

篇6：国库服务多赢目标的实践与思考

一、主要做法

在具体实施上，我们以无纸化清算为契机，通过制度创新，拉直预算单位、代理银行、人行和财政间的清算流程，将相对独立的分散控制，整合成一个完善的管理链条，在业务上做到环环相扣，以达到“资金安全、效率提升、成本降低”的目标。

第一，加强组织协调。成立了由市财政局、市人行领导参加的“国库无纸化清算系统试点领导小组”。领导小组下设由各业务部门、技术部门和系统开发单位参加的工作组，抽调相关人员成立专班，负责协调试点的各项工作，并制定了任务详细分解表，切实做到任务明确到人，为无纸化的顺利实施打下了坚实基础。

第二，提供制度保障。我局会同市人行及时出台了《市级财政资金电子安全支付业务管理暂行办法》、《市直财政资金支付电子印章管理办法》等一系列规章制度，为试点工作提供了制度保障。在清算流程上，实现了代理银行提出申请、财政部门下达划款指令、人行办理资金划拨的“一条线”清算模式；在法定凭证上，明确13种数据电文，具有与原件等同的法律效力，并由铁皮柜改为“电子凭证库”进行保管；在安全机制上，明确了差错处理、应急处理的方式、方法，以及相关岗位的职责和互为牵制的内控要求。

第三，推进系统建设。一是“织网”，在信息部门的配合下，克服诸多复杂的网络环境，搭建起了一张联通省财政厅、省人行、市财政、市人行以及四大商业银行的网络体系；二是互通，我局和市人行分别指派即懂业务又懂电脑的同志配合进行软件开发工作，实现了财政的国库集中支付系统与人行的TCBS系统的数据互联互通；三是测试，出于安全和稳妥的考虑，我局内部先后组织了十余次的无纸化清算模拟测试，获得认可后，又进行了为期三个月的无纸和有纸两套清算业务流程并轨运行，期间发现并解决各类细节操作问题127项，有力的保障了试点工作顺利实施。

第四，开展业务培训。根据试点进度，及时对局内和代理银行业务经办人员进行“充电”，做到四个掌握。一是掌握新流程，了解支付清算和退款清算的环节与步骤；二是掌握新概念，主要是电子签名、电子印章、电子凭证等新名词的理解；三是掌握新操作，要求熟悉无纸化清算软件的界面和功能模块，能熟练进行签章、审核、打印等基本操作；四是掌握新职责，明确自身在清算中所处的环节，在内控上做到扣得住，明确自身对USBKEY和密码的责任意识，在安全上管得住。

第五，注重部门配合。无纸化清算是一项跨部门的系统工程，涉及财政、人行、代理银行的诸多岗位，只有顺利渡过“磨合期”，试点才算成功。

二、初步成效

近一年的运行，已完成清算279次，汇总清算资金56亿元，其中：涉及财政直接支付业务17093笔，44.2亿元，财政授权支付87611笔，11.8亿元，退款清算业务1041笔，1.6亿元，无一次延误情况发生，处理差错率为零。

一是打造了全新的资金清算方式。彻底摒弃人工传递凭证，最大限度的加快财政资金支付到账速度，具体在操作上实现三化。即：印章实现数字化；交换实现网络化；凭证实现电子化。

二是构建了安全的资金清算体系。在技术规范上，数据加密、电子签名等新技术的使用，确保业务数据不被非法访问，保障了数据传输和交换过程的抗抵赖性和完整性；在业务操作上，系统对清算业务流程进行刚性的约束，减少人为操作、人情操作的可能；在支付清算上，确保了国库资金汇划的安全性；在印鉴和凭证的使用保管上，数字印章避免了他人的伪造和冒用，电子凭证比纸质凭证可保管期限更长，也更利于查阅。

三是延长了有限的资金汇划时间。清算划款指令可“全天候”在财政、人行、代理银行间传递，无需花费时间打印、核对清算凭证，将有限的人力从大量的体力劳动中解放出来。节省了工作人员路途上耗费的时间，人行国库收到清算信息后可立即将款项划拨到代理银行，财政资金实现了零在途、零占压，有效提高人行、代理银行业务办理效率，当天资金划转时限从上午11点延长至下午4点，预算单位满意度大幅提高。

四是节省了一定的行政运行成本。财政、人行和代理银行清算业务经办人员，只需通过系统提供的支付清算电子信息，实时下载并处理相关业务，不受人工传递凭证的时间限制，不再需要安排专人专车，印制专用凭证进行清算，财政和各代理银行用于资金清算的行政成本大幅降低，有效缓解了国库业务量日益增长和人员不足之间的矛盾。同时由于清算及时，财政也可相应减少因延误而造成商业银行垫付资金的利息支出。

三、几点体会

1、决心是关键。作为全省的试点单位，第一个吃螃蟹的人，我们有“想做事、做成事”的决心。前期大量的基础数据收集、人员权限划分、流程设计我们做到了“过得细”；系统的每一项功能、每一条流程都历经数十次的模拟演练，我们做到了“耐得烦”；试点并非一帆风顺，我们也曾遇到过制度和技术上的难点，遇到过被他人误解，我们做到了“挺得住”。

2、制度是基础。无纸化是国库业务观念更新、管理进步、技术提升的重要标志，涉及法律、管理等多方面内容。在试点过程中我们始终把制度建设放在工作的首位。在实际操作上力求把握两条原则：一是法律允许。以《电子签名法》为依据，通过出台多项制度，约定了清算各方的职责义务、业务范围和安全机制，做到有法可依；二是安全第一。及时修订了收付中心内控制度，制定差错和应急处理流程，在软件上重注强调“雁过留痕”的功能体现，尽可能保障信息安全。

3、管理是核心。“三分技术、七分管理”，无纸化有较强的技术含量，但我们深刻的认识到其核心和实质是国库管理上的变革，所谓“牵一发而动全身”，国库业务审核方式、凭证管理方式、印鉴管理方式等都将随之变化，我们将对现有的国库管理进行重新审视，逐步建立起动态校验、电子验章、自动对账、全程跟踪的新型业务管理方式，进一步提高财政资金运行效率。

无纸化清算不仅是技术上的变革，更是管理上的革命，为创新财政国库管理制度改革提供了更广阔的空间。随着国库单一账户体系的建立和完善，财政直接支付凭证、授权支付凭证都将采用电子签名技术，实现国库集中支付的全面无纸化。

篇7：国库服务多赢目标的实践与思考

我国财政国库管理制度历经十几年的实践, 基本形成了较为完善的体系, 构建了统一的财政资金运行的框架, 整个财政资金的使用效率得到了质的飞跃。乡镇国库集中支付制度改革也正如火如荼地进行, 然而改革并非是一帆风顺的, 实践中, 由于乡镇的分散化、差异化等原因, 国库集中支付制度并未辐射所有的乡镇, 因此深化乡镇国库集中支付制度改革任务艰巨且意义重大。

二、乡镇国库集中支付制度改革在实践中的问题

(一) 乡镇财务管理人员队伍业务素质偏低, 存在认识的偏误

践行乡镇国库集中支付制度, 需要乡镇财务管理人员拥有丰富的专业知识, 具备相应的专业技能。乡镇国库集中支付的工作开展与财务人员息息相关, 离不开财务管理人员专业素养的保证, 不仅要求财务人员全面准确地解读相关制度安排, 还需要熟练操作相关的工作流程, 保证工作效率。现实中存在许多原因, 导致乡镇一级财务管理人员队伍建设的落后, 缺乏相应的岗前培训以及系统的职业培训, 致使整个财务管理队伍的专业素质偏低, 极大制约了乡镇国库集中支付工作的顺利进行。乡镇国库集中支付制度, 属于新鲜事物, 乡镇领导存在不同程度的认识偏误:一方面不够重视国库集中支付工作的开展, 未能认识到其对基层财政管理的重大意义, 部分领导甚至认为国库集中支付限制了乡镇支配单位资金的自由, 致使资金使用权的旁落, 无法保证自主地支配财务管理权, 由此会影响单位业务的开展;另一方面由于乡镇领导层的专业知识的匮乏, 无法领会国库集中支付的内涵, 认为其只是形式化的制度, 难免产生抵触的心理。

(二) 资金管理不科学, 缺乏相应的机构人员配置

财政国库管理与财政专户管理密切相关, 财政专户的开设旨在保证财政资金的安全性, 提高财政资金的运行效率, 财政部对于财政专户的管理也出台了许多重要的文件, 给予了专户管理高度的重视。然而, 现实中大部分乡镇财政专户管理过于松散, 缺乏严格的开设程序管理, 引起了财政专户管理的混乱。资金管理的不科学存在三方面原因:一是乡镇财政机构的设置不合理制约了资金管理;二是专业人员配备不齐, 大部分乡镇财政管理人员只有两到三个, 普遍存在财政管理人员身兼多职的现象, 导致内部控制的失利, 无法保证资金管理的有效性;三是金融机构的缺少, 目前除部分发达地区乡镇外, 大部分乡镇当地的金融机构较欠缺, 基本只有邮政储蓄银行以及农村信用社, 其他一些股份制商业银行以及国有商业银行很少在乡镇设立营业网点。。

(三) 缺乏细致的预算编制, 乡镇信息化水平不高

我国现阶段采用国库集中支付对预算编制提出更高的要求。尽管预算编制改革已经取得较为可喜的成绩, 但是还是存在编制程序不合理、编制标准不统一等问题。类、款、项三级科目的细化, 正是国库集中支付改革的重要实践, 因此预算编制的细化具有重要的意义。鉴于乡镇工作的特殊性, 乡镇工作的开展直接关系到人民群众的切身利益, 各种无法预见的因素很多, 增加了预算编制的难度, 往往由于不可预见的因素需要调整预算, 无法真正做到预算编制的细化。而且, 预算管理不规范现象严重, 预算编制仍然实行增量预算, 不切合当地的实际发展情况, 细化的仅仅日常基本支出, 项目支出缺乏有效的管理;编制程序流于形式, 未能严格按照预算编制的要求。乡镇是财政信息化管理的最底层, 许多乡镇由于自身条件的限制, 办公硬件不法满足信息化管理的要求, 加之, 目前县级终端还不能完全覆盖所有的乡镇, 缺乏财政信息管理的客观条件。

三、深化乡镇国库集中支付制度改革的对策

(一) 加强乡镇财务管理人员队伍建设

乡镇国库集中支付工作逐步推进, 改变了以往的资金的支付模式以及会计核算方式, 因此乡镇财务管理人员应努力适应这种改变, 积极参加各种形式的业务知识培训, 增强自身的业务技能水平。县级财政部门应定期组织各乡镇财务管理人员展开旨在提升其专业素质的培训, 充分利用当前高度发达的网络、新媒体技术等工具, 不断丰富财务管理人员的知识量, 优化财务管理人员的知识结构, 增强其财务软件使用的熟练度, 以便更好地适用国库集中支付制度的要求, 努力提高工作效率与质量。同时应建立相应的考核制度, 对培训的内容与技巧进行规范的考核, 并引进相关的奖惩机制, 对于考核过关的财务管理人员给予适当的奖励, 当然, 对于不严肃对待培训的财务管理人员也应进行相应的惩罚, 利用这种奖惩分明的制度保证培训质量。

(二) 多管齐下, 规范资金管理

首先, 根据乡镇的实际情况, 选择机构模式。不同地区不同乡镇由于经济发展水平、自然环境、社会人文条件的差异, 财政管理存在较为明显的差异。因此, 需要因地制宜, 选择合适的机构模式。对于经济发展水平高, 财政能力强的乡镇可以采用“一体两翼”的形式, 一体指的是主体为财政所, 两翼指的是财政服务大厅和财政核算中心, 三者应在各司其责的基础上, 做好协调配合工作。财政所主要行使财政管理职能, 财政服务大厅主要负责相关的咨询以及包括社保资金、涉农资金以及相关的税费的征收, 相当于乡镇财政的对外服务机构, 财政核算中心理所当然是负责本乡镇的各类行政事业单位的统一会计核算工作。针对经济欠发达、财政的汲取能力弱、需要上级财政补贴的乡镇, 则可以设立财政所, 同时不妨开设相关的便民窗口。

其次, 合理分配乡镇财政人员, 实现人才资源的优化配置。乡镇财政人员由于服务的乡镇的规模不同, 应配置不同的人员数量, 对于规模较大, 经济发展水平较高的乡镇建议采用五人以上的人员配置规模, 相比而言, 针对规模较小, 经济欠发达的乡镇可以选择三至五名财政人员。不仅人员数量需要仔细考量, 而且岗位的配置也许精心的打算, 岗位的设置应保证不相容的职位严格的分离, 保证分工合理、职责分明。鉴于乡镇工作的复杂性以及人员的稀缺, 允许一人多岗, 但是必须保证所任职的岗位符合基层行政单位的内控制度规定。

最后, 可以通过增设乡镇金融机构服务网点或者利用现存的金融机构加大对国库集中支付的支持力度, 县级财政应给予乡镇一定的财务自主权, 保证乡镇的正常运转。

(三) 完善预算编制, 推动乡镇信息化管理系统建设与升级

建立与乡镇国库集中支付制度的改革相配套的部门预算, 进一步细化预算编制内容, 保证预算编制能真实得反映本单位的发展计划, 保证财政资金相关的支出项目有明确的预算。具体而言, 一是丰富并完善的信息数据库, 建立相应的预算定额体系, 对相关人员、资产进行动态管理, 增强预见性, 防止预算的随意变动。二是预算资金不仅应涵盖预算内资金, 还应将预算外资金纳入预算内管理, 防止大量资金游离于预算外。三是实行零基预算, 不能仅仅在以前年度的基础上作相应的增量, 预算应真实反映本单位的实际发展计划。另外, 在预算编制的过程中, 应严格履行相关的程序, 并建立相应的监督机制, 保证预算的执行。加快乡镇信息化管理的建设步伐, 健全以财政资金支付实时监控为中心、以现代信息网络技术为支撑、以国库集中支付系统和动态监控系统为手段、以内控管理和外部监督制度为基础的财政国库集中支付动态监控体系, 对国库集中支付过程进行全面监控。

摘要：乡镇国库集中支付制度对于财政国库管理意义非凡, 但实际操作中存在诸多问题亟待妥善解决, 本文分析了乡镇国库集中支付制度的作用, 并就存在的问题提出了相关对策。

关键词：乡镇,国库集中支付制度,改革

参考文献

[1]陈霜丽.推行乡镇财政国库集中支付制度改革的对策及建议[J].商业评论, 2014, (9) .

篇8：国库服务多赢目标的实践与思考

【关键词】数学思考；实践与思考

一、什么是数学思考

在数学课程标准中，对于数学思考所包含的内容是这样阐述的：

（1）建立数感、符号意识和空间观念，初步形成几何直观和运算能力，发展形象思维和抽象思维。

（2）体会统计方法的意义，发展数据分析观念，感受随机现象。

（3）在参与观察、实验、猜想、证明、综合实践等数学活动中，发展合情推理和演绎推理能力，清晰地表达自己的想法。

（4）学会独立思考，体会数学的基本思想和思维方式。

众所周知，数学课程标准中规定的数学学科的总目标包括知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观，在三个学段中分别从知识技能、数学思考、问题解决、情感态度四个方面进行具体阐述。作为数学学习四个目标之一的“数学思考”就直指三维目标中的“过程与方法”目标。

知识技能、数学思考、问题解决、情感态度四个方面是一个相互交融、密切联系的整体而不是彼此割裂与独立的，数学思考、问题解决、情感态度的发展离不开知识技能的学习，知识技能的学习必须有利于其他三个目标的实现。这些目标的整体实现，才能使学生受到良好的数学教育。因此，作为其中之一的“数学思考”，教师在课堂上也应当特别重视，加强学生数学思考能力的培养与发展。

二、关于“数学思考”的实践

1.积极创设问题情境

数学教材中基本上每部分内容都创设了良好的数学情境，我在教学过程中力图使这些资源得到充分有效地利用。在实际教学中，我结合学生的知识水平和年龄特点，将现实生活引入到数学课堂中来，激发学生的学习兴趣，同时，我在实践中也不断摸索，努力为学生创设一些新颖的、具有挑战性和可行性的问题情境。

2.精心设计课堂提问

“问题”在数学课堂中是至关重要的，好的问题才能激发学生的思考欲望，激发学生的数学思考。因此，我在平时的教学过程中结合教学内容、联系学生实际，精心设计课堂提问，注重发挥“问题”在提高学生的“数学思考”能力中的作用。

3.给学生充分思考的时间

在教学过程中往往有这样的现象，教师提出一个问题，但是却不能给学生提供足够的思考时间，不能耐心地等待学生思考而大多数情况是代替学生说出答案，发展学生的“数学思考”还从哪里谈起？因此，我在平时的教学过程中以此为戒，时刻提醒自己要给学生留出足够的思考时间，提出问题，让学生先独立思考，让学生大胆说出自己的想法与见解，并且让他们在独立思考的基础上展开小组合作，互相交流自己的想法，使其在小组合作中完善自己的思考，进一步提高学生的“数学思考”能力，并且在这个过程中也提高了其小组合作能力。在课堂上，我大胆放手，给学生充足的时间让其亲自去体验学习与思考的过程，很好地激发了学生的数学思考的欲望。

三、总结与思考

虽然我在课堂上不断落实“数学思考”这一课程目标，但是反观自己的课堂，也还存在着诸多不足，促使我不断地对自己的教学实践进行总结与思考。

今天我们的课堂，仍然是最重视知识的传授，把知识传授放在首要位置，对于学生思维的启发，数学思考能力的提高还没能被放在首要的位置加以重视。在课堂教学过程中，教师不自觉就会越讲越多，而学生思考的时间也就相应减少，一味地让学生做大量的、重复性的练习而有思考价值的练习少之又少，不能让学生更好地感受学习数学的快乐与趣味，也不能在数学学习中获得成就感，提高“数学思考”能力也就无从谈起。

《2011年版课标解读》指出：数学思考才是数学教学中最有价值的行为。对学生进行解题训练固然重要，但这些训练如果离开课数学思考，那也就只能停留在训练本身，学生的能力很难得到提高。在数学课堂上如果没有思考，学生没有问题意识，没有思考的欲望，就不会有解决问题的能力，也就只能停留在“听老师讲”的阶段，更不会有自己的想法与见解，也就无法培养与发展他们的创新能力。

以上从几个方面简单阐述了关于落实“数学思考”课程目标的实践与思考，数学思考应该是我们着重培养的学生能力之一，在以后的教学中，我会继续遵循这一思想，给学生更多自由思考的时间，为他们提供更加良好的课堂环境，让学生在思考的过程中提高“数学思考”能力，体会数学思考的魅力，提升数学素养。

参考文献：

[1]周强.着眼数学思考暴露思维过程--在“有理数”教学中训练学生思维能力的一些做法[J].新课程·中旬，2013，（4）：102-102，103.

[2]方顺风.引导数学思考凸显数学素养——在课堂教学中落实“数学思考”课程目标的实践与思考[J].小学教学参考，2014，（8）：75-76.

[3]郭萍.自主探究，培养学生的数学思考能力的基础[J].华章，2013，（11）：265.