财政国库动态监控管理若干问题和思考

2022-09-11

目前, 在我国财政国库收付制度改革逐步深化的环境下, 加强财政国库动态监控管理成为了当前财政国库的一项重要工作。通过建设完善、规范的动态监控管理机制, 可以加强国库集中支付业务的管理与监督, 提高财政资金使用的规范性、安全性、有效性。下面, 本文将进一步对财政国库动态监控管理若干问题进行思考和探究。

一、加强财政国库动态监控管理的意义

从2001年开始, 我国全面实施国库集中支付制度改革, 通过十多年的摸索和探究, 已经获取了一定成果, 但基层财政部门执行国库集中支付制度改革时间比较晚, 动态监控管理体系构建相对落后, 对财政国库监控管理力度比较薄弱, 在一定程度上制约了国库集中支付改革的推进。此外, 对财政部门来说, 承担着诸多财政职责, 而基层人员数量较少, 工作量偏高, 仅仅凭借人力实现对资金的管理和控制, 不但消耗大量时间, 同时也会存在诸多疏漏。因此, 做好财政国库动态监控管理是当前财政工作面临的一个重要问题。通过加强财政国库动态监控管理, 结合现代化管理体系, 财政部门可以及时了解财政资金支付情况, 找出存在的问题, 进而确保财政资金支付的合理性和安全性, 防止出现风险。

二、财政国库动态监控管理存在的问题

(一) 相关体系不完善

我国财政国库集中支付改革现在还处于逐步深化的阶段, 和西方国家进行比较, 缺少一定的完善性。从国库集中支付角度而言, 在体系建设上不具备全面性, 虽然部门领域已经全面实施动态监控管理探索工作, 但是依旧缺少完善的动态监控管理体系, 在监管范畴及监管方式等方面, 缺少具体依据, 严重阻碍财政国库动态监控管理水平提升, 制约动态监控管理工作顺利进行。

(二) 收支管理不深入

由于财政国库集中支付范畴中没有涉及各项资金收支业务, 使得一些资金没有实现国库平台的统一管理, 导致部分资金游离在财政监管之外, 没有列入动态监控管理范畴内。例如, 部分县市区的社保基金、教育性收费等资金依然在财政专户管理, 相关支出未通过财政一体化平台进行管理, 没有融入到国库动态监控管理中, 从而造成动态监控管理出现盲区。

(三) 监管范畴不全面

现阶段, 部分领域动态监控管理仅仅包含了财政部门及各个预算部门, 针对国库集中支付中的最终环节, 代理银行的监管相对较为薄弱, 普遍认为资金只要从财政支付出去, 就和财政没有关联, 未对代理银行是否根据财政部门要求的标准及时、规范支付资金, 是否根据相关规定实现前支付后清算等情况进行科学监管。

(四) 监管方式不合理

结合当前财政国库动态监控管理情况来说, 财政部门主要借助于财政一体化平台实现对财政资金收付的监管和把控, 单一的监管方式, 不但让监控工作过于局限, 不具备全面性, 无法实现对各项收支业务流动的监管, 并且让监管工作效率和效果大幅度降低。例如, 部分预算单位在国库集中支付过程中, 会逐渐掌握监管预警标准, 从而利用监控规则的不完善违规支付资金, 使得监管力度下降。在这种情况下, 需要财政部门对现有的监控管理方式进行优化, 从全局入手实现动态监控管理。

三、加强财政国库动态监控管理的优化对策

(一) 加强管理体系建设

加强财政国库动态监控管理重点在于把财政监管职责由事后管理转移到事前及事中管理中, 例如针对支付申请书填写要求加以预先设定, 针对不规范行为进行事前预警;对于部分违规操作的部门之间资金划转进行预警;针对转变专项资金应用方向的行为进行阻断, 让不合理支出现象得到科学防控, 保证财政资金应用安全。而事中及事后监管则是对事前监管的补充, 对数据加以整合和处理, 给后续财政管理工作顺利开展提供数据支持。除此之外, 在进行财政国库动态监控管理时, 需要根据时代发展需求, 建设对应的信息化网络体系, 而动态监控管理也需要借助现代化技术, 保证实现预警高效且信息集中, 进而起到实时监管的效果。在综合思考网络安全问题的同时, 还要加强管理体系建设, 采用专用网络及专用计算机系统等方式, 保证财政资金应用安全。

(二) 扩充管理范畴

首先, 把各个财政资金都融入到动态监控管理范畴内, 其中涉及了一般公共预算收支、社保基金收支等, 让动态监控管理贯穿于整个财政收支业务流程中。其次, 加强在财政资金支付环节中的动态管理, 从指标下发、规划审批、支付录入、支付审核等方面, 对资金支付流程进行全局管理, 形成一个完善的动态监控管理体系。最后, 财政部门还要加强预算管理, 财政管理体系核心内容在于预算管理, 提高预算编制的准确性、科学性, 是实现财政国库动态监控管理工作顺利进行的依据。

(三) 优化监管方式

全面建设财政国库动态监控管理系统, 可以有效提升财政国库动态监控管理水平。财政国库动态监控管理稳定发展的主要经验在于秉持信息网络化监管标准, 建设财政国库动态监控管理系统, 结合业务要求优化监管方式, 让其不但可以作为监管信息的主要平台, 同时也能转变成监控工作平台。财政国库动态监控管理系统具备的基本特性有三点, 第一, 实时性。创新信息数据采集以及传递方式, 能够确保监控管理信息的实时性和动态性。第二, 智能性。根据融入业务需求, 科学设定预警体系, 可以实现对监控信息的自动选择, 提升监控管理水平。第三, 复合性。采用数据库管理方式, 对信息数据加以分析和探究, 掌握财政资金运行规律和动向。

(四) 创新监控思路

财政国库动态监控管理的核心内容包含了监控、处理及反馈等, 三者之间紧密联合, 相互影响, 在具体运行过程中形成一个把财政国库风险防范当作主体, 把监控系统当作依据, 把联动管理当作核心的管理思路。在这种管理理念下, 不但可以确保财政资金根据改革标准规范款项支付和管理方式, 同时也有效提升了财政资金管理水平, 提高了预算约束性。一方面, 有效的规范违规行为。通过监控管理, 找出诸多违规现象及不规范应用财政资金的状况, 及时督促单位做出整改。另一方面, 防止违规现象的发生。改革之后, 财政资金支付处于动态监控管理环境之下, 信息透明性得到了提升, 信息形成更具实时性, 这给相关部门单位起到了约束左右, 防止违规支付资金情况的发生。此外, 通过加强国库动态监控, 推动预算部门财务管理及会计核算效率的提升, 转变部门财务管理职责和理念。

(五) 加强财政监督

财政部门要全面优化和加强财政动态监控管理力度, 进而将国库集中支付作用得到发挥。首先, 财政部门严格按照政策对部门单位提交的用款计划进行程序性审核, 及时下达用款额度、审核支付申请。在国库支付电子系统中设置监控规则, 对系统按照监控规则自动拦截的授权支付指令, 进行人工审核后及时向部门单位反馈处理意见, 从而促进财政资金支出监管水平的提升, 保证财政资金应用更具公开性和透明性。其次, 财政部门加强与代理银行的沟通协调, 要求各银行严格履行与财政部门签订的委托代理协议, 严格按部门单位发起的支付指令或财政部门填制的拨款凭证办理资金支付, 部门单位的退付资金应直接退回国库, 不得滞留于零余额账户。不得违反“先垫支、后清算”的原则, 防止违规现象的出现。最后, 财政监管部门需要加强对国库集中支付事中及事后管理, 对现有的财政国库动态监控管理体系进行优化和完善。