中国建设银行财务分析

中国建设银行财务分析（精选6篇）

篇1：中国建设银行财务分析

中国建设银行财务分析

070511042007级工商3班黄楠

【摘要】本文主要通过中国建设银行的战略分析、财务分析及风险分析对中国建设银行进行分析、估值评价以及预测。建设银行一直保持较好的发展状态，但由于08—09年之间的金融危机，曾一度受到影响。伴随宏观经济逐步回暖、市场利率止跌企业稳定及存贷款重定价进度差异缩小，自2009年下半年起，各项指标又恢复增长，后期发展将会更好„„

【关键词】建设银行财务信息分析

一、中国建设银行简介

中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日（当时行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行）。是国有五大商业银行之一，在中国五大银行中排名第四。

中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。

中国建设银行有今日之成就与其企业文化也密切相关。愿景：始终走在中国经济现代化的最前列，成为世界一流银行。使命：为客户提供更好服务，为股东创造更大价值，为员工搭建广阔的发展平台，为社会承担全面的企业公民责任。核心价值观：诚实 公正 稳健 创造。理念：1．经营理念，以市场为导向 以客户为中心；2．服务理念，客户至上 注重细节；3．风险理念，了解客户 理解市场 全员参与 抓住关键；4．人才理念，注重综合素质 突出业绩实效。作风：勤奋严谨 求真务实。员工座右铭：时时敬业，处处真诚，事事严谨，人人争优。员工警言：我的微小疏忽，可能给客户带来很大麻烦；我的微小失误，可能给建行带来巨大损失；贪欲、失德、腐败必然给自己、亲人和建行带来耻辱。

二、中国建设银行战略分析

“中国建设银行，建设现代生活”是建行人理念与追求的浓缩。本文主要针对网上银行进行SWOT分析：

个人网上银行是建行客户通过因特网享受的综合性个人银行服务，包括账户查询、转账汇款、缴费支付、信用卡、个人贷款、投资理财（基金、黄金、外汇等）等传统服务，以及利用电子渠道服务优势提供的网上银行特有服务，合计有八大类、百余项服务。建行个人网上银行于1998年开始，至今已有十余年历史。目前已形成一套体系完整、功能丰富、设计先进的服务体系，在国内处于领先水平。

优势：页面风格更时尚；申请服务更简便；操作网银更愉悦；网银功能更易用；服务帮助更周到；网银安全更放心。

劣势：网银安全性相对较差；银行卡单一没有特点；网银服务人群细分不明显；没有自己的特色优势。

机会：据CNNIC（中国互联网络信息中心)的数据显示，中国网民的数量在2007年6月就已经突破了1.62亿，平均每分钟就新增近100个网民，成为仅次于美国的全球第二网络大国，有255％的中国网民有过网络购物经历。自2008年1月1日春节促销活动开始以来，淘宝网上年货的日平均销售额超过2亿元人民币，其中高峰期超过25亿元人民币。可见电子商务会成为未来商务的主流更多的人使用会使用网络银行。

外部威胁：在个人网银的外部环境中，总是存在某些对行业的盈利能力和市场地位构成威胁的因素。已经存在的对手；出现更强的对手；行业竞争激烈；网络发展趋势：比如B2C电子商务在未来是否会越来越受到企业的欢迎，处于初级阶段的B2C电子商务，未来是否还会成为B2C电子商务的主流等；马太效应：指好的愈好，坏的愈坏，多的愈多，少的愈少的一种现象由于选择行业的对手很强大，往往产生“马太效应”，一步领先步领先，这个行业还有对手不屑一顾，而前景又比较好的领域，打开一个突破口。

总之,建行的优势和机会都很大，人们相信也是希望能够用建行网银买东西，手续方便，银行应该继续开拓这片市场，分得最大一杯羹。

三、中国建设银行财务分析

针对中国建设银行的财务分析，本文主要从盈利能力、资本充足、资产质量这三个方面进行分析。

1.盈利能力

在盈利能力各项指标中，进5年来，呈现出平稳增长趋势，没有太大的波动。主要得益于：一是积极开展服务与产品创新，手续费及佣金净收入保持持续快速增长；二是加强风险管理，资产质量持续改善；三是适度加大信贷投放力度。

2.资本充足指标

注：①资本充足率=资本净额/表内外加权风险资产总额*100%（其中：资本净额=核心资本+附属资本-扣减额）

②核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额*100%

根据图中显示，建行的资本充足率每年略微下降，但仍然达到11%以上，符合标准，表明其抗风险能力强。但仍需继续加强，避免一直呈现下降趋势。

3.资产质量指标

注：①不良贷款比例（五级分类）=五级分类后三类贷款期末余额/各项贷款期末余额*100%

②拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额*100% 从表中可以看出。05年—09年。建行的不良贷款率逐年降低，表明银行不断的加强内部调控，降低风险，银行安全性有较大的提高。

四、中国建设银行估值分析

企业价值评估简称价值评估，是一种经济评估方法，目的是分析和衡量企业（或者企业内部的一个经营单位或分支机构）的公平市场价值并提供有关信息，以帮助投资人和管理当局改善决策。

1.市盈率市盈率(PE)＝ 股价÷每股收益

PE是使用最广泛和有效的估值指标。PE的绝对值没有任何意义，一个低的PE不能证明股价低估，同样高PE也不能说明股价高估，PE是否合理只有通过和同行业公司股票对比和与历史PE波动周期对比才能得出结论。

从09年12月起，建行的市盈率一直高于银行业平均市盈率，根据前面对

建设银行经营状况和财务的分析，我们易得知由于建设银行一直保持着较快的盈利增长速度，加上自身的特殊优势，能够保证在低风险情况下持久的盈利，所以高的市盈率是企业高的持续的盈利水平的体现。

2．市净率市净率(PB)＝ 股价÷每股净资产

和PE用法相同，一个相对高的PB倍数反映投资者预期较高的回报，反之亦然。PB又等于PE×ROE，所以，在从同一板块中挑选PB被低估的股票时会采用PB和ROE的的矩阵，那些ROE很高而PB又相对较低的股票最吸引人。

五、中国建设银行风险分析

银行风险主要包括：信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类。

为了防范这些风险，建设银行采取的措施有：信用风险是银行面对的最基本的风险之一，而且是最重要的风险。如何度量和管理信用风险一直是银行业面临的主要难题。因此要利用信用评价的结果进行信用风险的度量，加强商业银行之间的合作。另外，根据贷款的信用风险程度，确定相应的资本金水平，做好信用风险管理。预防意外损失，降低破产概率的重要方法是持有足够的资本金，但并不是资本金越大越好，而是要根据信贷资产的风险状况来合理确定。最后，根据信用风险状况，计提呆账准备金。

六、中国建设银行前景展望

2010 年下半年，全球经济复杂性和不确定性仍将对中国经济发展产生重要影响，中国面临的外部发展环境不容乐观。总体看，我国经济保持回升向好的态势，消费、投资、出口拉动经济增长的协调性增强，经济正朝着宏观调控预期方向发展，但管理通胀预期、保持经济平稳较快发展、调整经济结构和转变经济发展方式的任务依然艰巨。

当前形势对中国建设银行的经营将是机遇与挑战并存，中国建设银行需将统筹兼顾当前经营和长远发展，不断夯实基础建设，强化风险管理与内部控制，合理把控贷款增速，大力推进产品与服务创新，积极落实各项业务发展举措，争取以优异的成绩回报股东和社会。

参考文献：[1]中国建设银行05年—09年财务报表（巨潮资讯网）

篇2：中国建设银行财务分析

对中国工商银行2013年度的财务报表，我们查找了相关资料，并对其中几项数据做了处理，下面是我们从财务报表中分析得到的一些信息：

1．负债比率为93.24%

这一指标主要用来衡量银行的负债能力，该数值越大，负债比率高，说明企 业资产中借人资金比重大,因而风险也比较大。反之,风险比较小。

工商银行这一指标高达百分之九十，说明它的资产几乎来自于债权人，风险相对较高。

2．负债权益比率为7.25%

它表明由债权人提供和由投资人提供的资金来源的相对关系,企业基本财务 结构的强弱,也表明债权人提供的资金受到所有者权益的保障程度,工商银行的该项指标比率较小，意味着投资人出资比重小，流动性较弱，保障程度较小。

3．流动比率为104.75%

即流动资产对流动负债的比率。用于反映企业短期偿债能力，工商银行的 该项指标已经超过了100%，表明流动比率高，企业的短期偿债能力很强。

4．产权比率为6.76%

即所有者权益总额除以资产总额的比率.该指标用以衡量企业在资产中所有者权益所占比重,产权比率越高,企业财务风险越小。从数据反映的情况来看，工商银行的财务风险是比较大的。

单从数据上来看，工商银行的经营风险非常高，但是考虑到银行本来就是负债经营的机构，因此要评价商业银行的一些情况，必定还要综合其他因素。从整个财务报告所反映的数据来看，计量单位是以“百万”作为基本单位的，光一年的业务管理费就达到了165亿余元，足以说明银行的规模相当大。

由资产负债表数据，客户贷款占总资产的51.176%，客户存款占总负债的82.888%，占总资产的77.286%。

2013年的利润表所反映的综合收益总额（扣除了各项成本）为226亿余人民币，可知，工商银行的盈利能力是超强的。其中投资收益为3亿余元，仅占营业收入的0.522%，利息收入为443亿余元，占营业收入的75.188%，手续费及佣金收入为122亿余元，占营业收入的20.746%，显而易见，工商银行的利润来源主要是依靠以借贷业务的利息收入为主，手续费及佣金收入为辅的各项营业收入，投资收入仅占全年收入的不到1%。

篇3：中国政策性银行杜邦财务分析对比

随着中国改革开放的进一步深入发展, 国内外经济和金融环境发生了深刻的变化, 政策性银行的经营模式也面临着改革的压力。“分类指导, 一行一策”的改革原则在2007年的第三次全国金融工作会议上得以确立, 正式拉开了中国政策性银行商业化改革转型的大幕。商业化、市场化程度较高的国家开发银行已经率先于2008年12月挂牌成立商业银行, 标志着中国政策性银行改革取得重大突破, 中国进出口银行和中国农业发展银行也正在积极探索有中国特色的政策性金融机构发展改革道路。

本文基于近三年的财务报告数据, 运用杜邦财务分析体系对中国三家政策性银行进行绩效分析, 以对比他们之间在经营和改革过程中存在的优势和不足, 为改善经营管理和探索商业化改革道路指明方向。

一、杜邦财务分析体系简介

杜邦财务分析体系 (The Du Pont System) [1]以企业净资产收益率为核心, 逐步分解寻求改善企业绩效的方法和途径, 进而揭示各财务比率指标间的内在逻辑联系, 对企业财务状况和经营效率进行综合系统分析和评价。

杜邦财务分析体系中的几个主要财务指标关系为[1]:

净资产收益率=资产净利率×权益乘数

其中:资产净利率=销售净利率×资产周转率

则:净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数

其中, 净资产收益率是对企业利润表的概括, 代表了企业的盈利能力, 资产周转率揭示了利润表和资产负债表的联系, 反映了企业的营运水平, 权益乘数是对资产负债表的概括, 体现了企业的财务状况。对于以上三个比率指标的进一步分解, 可以细化到财务报表中的对应项目, 形成下图所示的杜邦财务体系结构图, 清晰地反映出净资产收益率的各个驱动因素。

二、利用杜邦分析体系对中国三家政策性银行进行财务对比分析

我们选取了最近三年 (2009、2010和2011年度) 的财务报表作为对比分析的数据基础, 通过杜邦财务分析各比率指标的横向和纵向对比, 经过逐层分析比较, 揭示各指标在三家银行间和各自内部的内在影响因素。

从三家银行网站中获得的各年度的基本财务数据 (如表1所示) 。

单位:万元

资料来源:国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行网站。

(一) 对核心指标的分析———净资产收益率

净资产收益率是衡量企业利用资产获取利润能力的指标, 是杜邦财务分析体系的核心指标, 由销售净利率、资产周转率和权益乘数共同驱动, 充分体现了利润水平、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用对企业获利能力的影响。通过对表1基本财务数据的计算后, 得到三家银行的净资产收益率分析数据 (如表2所示) 。

资料来源:国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行网站。

横向看, 农发行和口行相对于国开行, 具有较好的净资产收益率水平, 尤其是口行, 取得了年均20%以上的净资产收益率回报。根据杜邦财务体系, 分析净资产收益率背后的影响因素发现, 国开行在主营业务利润水平———资产净利率大幅领先的情况下, 由于权益乘数相对劣势较大, 造成股东回报不如其他两家银行。从表2数据可以看出, 国开行在资产利用效果 (资产净利率) 上具有比较优势, 而农发行和口行依靠较高的财务风险 (权益乘数) 带来较高的股东回报。

纵向看, 国开行和农发行的净资产收益率呈现稳定的增长, 尤其是农发行在降低权益乘数, 控制财务风险的同时, 依靠利润水平的显著提高, 获得了净资产收益率的大幅提高。国开行在小幅提高利润水平的情况下, 依靠权益乘数的驱动, 带来了净资产收益率的较大增长。反观口行, 利润水平不增反降, 权益乘数出现反复的同时财务风险依然较高, 体现在净资产收益率上则是逐年大幅度的下跌。

从以上两个维度的分析可知, 国开行在保持利润水平的前提下, 资本结构上还有较大的改进空间, 农发行权益乘数降低的同时, 财务风险依然较大, 对企业的稳健运营带来较大的风险, 口行在利润水平恶化和财务风险高企的背景下, 净资产收益率大幅下降就不足为奇了, 需要引起管理者的高度重视。

(二) 核心指标驱动因素分解分析

根据杜邦财务分析体系, 下面对资产净利率做进一步的分解, 分析影响利润水平的深层次原因。分析数据如 (表3所示) 。

资料来源:国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行网站。

横向看, 国开行和口行相对于农发行, 在主营业务净利率上具有较大的优势, 其中国开行收益稳定, 口行则呈现逐年下降的趋势, 2011年更是出现了大幅度的下降, 由此就解释了口行净资产收益率逐年下降的原因。在运营水平上, 三家银行都是逐年上升, 国开行和农发行相对于口行, 具有较高的总资产周转率, 农发行在保持较高水平的同时更是获得了较高的年增长率, 体现了较好的运营能力。

纵向看, 国开行的资产净利率小幅攀升, 资产盈利水平上具有较大的优势, 得益于较高的主营业务获利能力和稳健的资产运营水平。农发行由于主营业务获利能力和资产运营水平上的逐年提高, 带来了资产净利率的大幅进步, 但是由于主营业务净利率仍然处于较低水平, 制约了其获得更好的资产使用效果。口行在主营业务获利能力逐年大幅下降的情况下, 资产运营水平却没有较大的改观, 造成了资产盈利水平的逐年走低。

从以上两个维度的分析可知, 国开行在保持主营业务高获利能力的同时, 稳步提高运营效率, 获得了较好的资产使用效果。农发行在保持运营水平的情况下, 需要努力寻找主营业务获利能力低下的原因, 才能在资产使用效果上取得突破。口行则首要解决主营业务获利能力不断走低的问题, 才能在资产获利水平上止跌回升。

主营业务净利率对资产净利率的高低具有决定性的影响, 可以通过进一步的分解, 找出其深层次的影响因素。分析数据 (如表4所示) 。

单位:万元

资料来源:国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行网站

由于三家银行在资产规模上差异较大, 所以在净利润和主营业务收入上不具有横向可比性, 但是就总体而言, 它们在利润额和收入额上都呈现稳定的年增长额, 尤其是农发行, 2011年相对于2010年在利润额和收入额上均取得了大幅度的增长。

纵向看, 国开行在业务规模有节奏扩大的同时, 利润水平稳步增加, 保持主营业务净利率在高位稳定运行。农发行在经营规模逐步扩大后, 注重成本控制和利润积累, 主营业务净利率取得了较大的进步, 但是依然处于较低水平。口行虽然能够保持经营规模的稳定增长, 但是利润积累和成本控制上没能保持相应的提高, 造成主营业务净利率的大幅度降低。

从以上分析可知, 国开行在稳定提高经营规模和利润积累的前提下, 获得了稳定可观的利润水平, 农发行和口行也保持了稳定的经营规模增长, 但是农发行受累于高昂的成本支出, 利润水平仍处于低位运行, 口行则表现出净利润的缓慢增长, 造成盈利能力的大幅下降。

三、相关分析结论

对核心指标净资产收益率的逐层分解, 经过横向和纵向比较后, 可以看出影响三家银行净资产收益率高低的原因和趋势:

(一) 主营业务净利率因素

国开行保持了较高且稳定的主营业务净利率, 农发行连续较大幅度地增长后依然处于低盈利状态, 口行则呈连续大幅下挫的趋势。

(二) 总资产周转率因素

三家银行总体上呈上升趋势, 国开行和农发行保持较高的资产运营效率, 口行虽然进步明显, 但仍需要加强资产管理和利用水平。

(三) 权益乘数因素

在权益乘数上, 三家银行则体现出来显著的差别, 率先商业化的国开行, 在国家注资、社保基金进入和自身利润积累留存的基础上, 权益乘数大幅度降低, 为日后通过扩大负债融资提高资产规模奠定了坚实的基础, 是国开行未来几年稳健经营和稳定提高股东回报率的重要推动因素。

农发行和口行情况类似, 股东权益的增长完全来自于自身经营利润留存, 由于权益乘数已经处于高位, 财务风险较高, 所以限制了他们资产规模的进一步扩大, 阻碍了未来净资产收益率的提高。

综上, 资产质量、市场化程度较高的国开行在正式商业化后的三年中, 经受住了商业化的考验, 各项财务指标稳定增长, 体现出了良好的发展势头, 但仍需要注重减少成本费用开支, 同时提高资产运营水平, 从而进一步提高主营业务收益和资产周转率, 最终为股东带来更高的收益。农发行则需要加大力度化解不良资产规模, 从根本上降低成本费用支出, 以提高主营业务净利率。口行需要遏制主营业务规模扩大而收益率不增反大幅度降低的势头, 同时提高资产的运营效率, 才能提高净资产收益率。此外, 农发行和口行都要考虑权益资本的补充机制, 提高资本充足率, 才能从根本上控制负债和财务风险, 实现持续稳定盈利。

参考文献

[1]李心瑜.公司金融学[M].北京:北京大学出版社, 2010.

[2]李桂英.工商银行与招商银行的杜邦财务分析对比[J].财会月刊, 2010, (10) .

[3]刘继宵.四家上市中小型银行杜邦财务分析[J].西部金融, 2011, (10) .

篇4：中国银行LOGO设计分析

关键词：中国银行；LOGO设计；艺术批评

1 中国银行LOGO的意义

中国银行于1912年经孙中山先生批准在上海成立，是中国历史最为悠久的银行之一。

1912～1928年，中国银行履行中央银行职能，负责代理国库、承汇公款、发行钞票等。1928～1942年，中国银行作为政府特许的国际汇兑银行，积极借鉴国际先进经验改革管理机制，在中国金融界率先走向国际市场，先后在伦敦、新加坡、纽约等国际金融中心设立分行。1942～1949年，中国银行作为国际贸易专业银行，负责政府国外款项收付，发展国外贸易并办理有关贷款与投资。

不可否认的说中国银行的LOGO是中国金融商界的代表，完美的融合了中国特色——古钱币与“中”字的结合为基本形，归功于一种从古至今的基本认识，归功于一直以来人们对象征财富的古代铜钱形象的根深蒂固的认识，古圆与方的对比设计，方孔与垂直线的穿插运用，组成了“中”字有天方地圆之说，突出金融行业的特色，给人的感觉是简洁、稳重、易识别，寓意深刻，富有浓烈的中国风格。

LOGO（标志）是人类社会在长期生活与实践中，逐步形成的一种非语言而以视觉图形传达信息的象征符号，是表明事物特征的记号。标志在艺术范畴里是一种图形，但又不同于一般装饰图案，它代表着特定商品或特定事物。大家对各种标志应该并不陌生，在经济信息文化高速发展的当今社会，无论是用于公众和社会活动的公用标志，还是用于商业性质的商标或是有关专利的专用标志，都无处不在。从设计的角度来讲，标志作为平面设计的一种，应该是集视觉美感、实用性、新颖性和独特个性高度统一的一种艺术造型形式。

在大家熟悉的各大品牌LOGO之中，中国银行标志无疑是我国商标设计中的经典。中国银行标志不但很好的体现良好企业形象，留给了我们深刻的印象；同时，它对其他银行标志的设计造成了很大的影响，中国银行的LOGO设计是我国20世纪以来经典标志设计之一。本文也将以中国银行标志为模例，探讨标志设计艺术。

2 国银LOGO的基本特征

中国银行标志由行徽和“中国银行”四个大字组成。四字潇洒飘逸、豪放遒劲，为郭沫若先生于上世纪50年代所题写。标志用于中国银行所在地及其物资、财产、如车辆、库房、服饰、证券以及各种用具，如家具、信封、信笺等。

中国银行标志从图案整体构成上看，以中国古钱币形象为模版，古钱形状代表银行，行徽内方外圆，里圈为“中”字变体。中间“中”字代表中国，外圆表明中国银行是面向全球的国际化外汇专业银行。标志为红色白字，稳重大气。特别是在LOGO取色方面选取了独特代表中国的红色。红色是中华民族最喜爱的颜色，甚至成为中国人的文化图腾和精神皈依。色彩丰富多彩，中国人单单挑中了红，并像是申请了专利，享用终生。中国人喜欢红，从出生就开始和红结下了不解之缘。喜得贵子送红蛋，考中状元看红榜，一生中大小喜事、逢年过节总少不了红色，今天的时尚又开始在故纸堆里寻求灵感，吹开历史的尘埃，你会发现红色依旧鲜艳。

中国银行标志从元素构成形式上看，标志外部的“圆”与内部的“方”构成了力的对比关系，而且这种对比是在调和的基础上进行的。对比是互为相反的两种因素设置在一起所产生的现象，而调和是将两种或多种矛盾因素趋向于一致的手法。调和可以使各种差异因素寓于统一之中，产生和而不同的张力和节奏感。中国银行标志中“圆”与“方”本身的对比关系被方形外部的弧形削弱、融合，它的构成角度恰好使原本两种冲突的力达成和谐一致的走向。

这种视觉归纳的心理特点告诉我们这样一个道理：要注意利用形式因素的相似性来构成整体形式感，统一的形式感就是相似性的结合。而形与色的变化过大，过多就会显得杂乱无章，不成其为整体形式效应，同时，这也是满足一般视觉心理的需要，通常所说的协调感，就是这这种视觉心理的反应。

3 中国银行标志的寓意

中国银行标志之所以能够给人们留下如此深刻的印象，从心理学上讲，我想这主要还是得归功于设计者抓住了中国人对象征财富的古代铜钱形象的根深蒂固的认识。

中國银行的标志，设计者采用了中国古钱与“中”字为基本形，古钱图形是圆与形的框线设计，中间方孔，上下加垂直线，成为“中”字形状，寓意天方地圆，经济为本，给人的感觉是简洁、稳重、易识别，寓意深刻，颇具中国风格。将古钱与“中”字结合，也寓意“中国心”情结。

中国银行标志采用中国传统的吉祥色红色作为基本色调。中国红是中国人的魂，记载着中国人的心路历程，经过世代承启、沉淀、深化和扬弃，传统精髓逐渐嬗变为中国文化的底色，弥漫着浓得化不开的积极入世情结，象征着热忱、奋进、团结的民族品格。中国红意味着平安、吉祥、喜庆、福禄、康寿、尊贵、和谐、团圆、成功、忠诚、勇敢、兴旺、浪漫、性感、热烈、浓郁、委婉；意味着百事顺遂、驱病除灾、逢凶化吉……在这个标志中的中国“红”，深红体出了几千年来中国人的特征：沉着、含蓄。使标志更具有文化内含。

中国银行标志结合古代元素，用现代审美观的外套去做形式美，既具民族特性又具现代感。在设计创作过程中，将传统文化特质作为设计的视觉元素，是从内在精神体验中，对受众视觉心理的把握；是从人性的角度，对视觉大众的亲和，从而达到真正意义上的美学价值。

4 中国银行标志与企业形象

中国银行作为国家外汇外贸专业银行，给国民经济和对外贸易的发展以强有力的支持，改革开放以来配合国家经济、金融政策，认真履行专业银行职责，为促进经济和金融的发展积极拓展业务。中国银行具有80多年的历史，实力雄厚，信誉良好，不断引进现代化设备，发展成为业务齐全的多功能服务银行，现已跨进了世界大银行的行列。这样迅猛的发展离不开一个好的标志设计。而中国银行就是普世公认中国现代化企业形象的经典。

国银的标志是一个“真“的形象。真的形象具备三个要求：

原创――不抄袭、不模仿。这个标志可说是百分之百的原创设计，更成为全国很多机构争相抄袭和模仿的对象。

识别――有个性、不类同。世界各地银行的标志意念与造型类同者很多，中国银行标志与众不同，容易辩识，显出独特的个性。

份属――合身份、创文化。中国银行的标志造型完满大方，符合国家专业银行的身份，更包含着具有中国民族特色的企业文化。

要建立一个“善的“企业形象，必须有企业的理念、行为与视觉形象三方面的配合。中国银行的理念一向根据国家金融政策而确立，朝着国际化、集团化、企业化、现代化的方向，以新的姿态为发展中国外向型经济提供高效、优质、全面的金融服务。

【参考文献】

[1]倪勇，周小儒.企业形象设计[M].北京：化学工业出版社，2004

[2]王子源，杨蕾.新设计·标志艺术[M].南昌：江西美术出版社，2001

篇5：中国建设银行安全技术分析

一.建行安全技术分析

网络安全在保护银行客户个人信息与财产方面发挥着巨大的作用。通过对建行网上银行的浏览分析和平常的使用情况粗略的总结了中国建设银行的安全策略，如下： 1.先进的技术保障

网上银行系统采用了严格的安全性设计，通过密码校验、CA证书、SSL（加密套接字层协议）加密和服务器方的反黑客软件等多种方式来保证客户信息安全。如：（1）双密码控制，并设定了密码安全强度

网上银行系统采取登录密码和交易密码两种控制，并对密码错误次数进行了限制，超出限制次数，客户当日即无法进行登录。在客户首次登录网上银行时，系统将强制要求用户修改在柜台签约时预留的登录密码，并对密码强度进行了检测，要求客户不能使用简单密码，有利于提高客户端的安全性。（2）E路护航网银安全组件

“中国建设银行E路护航网银安全组件”，包括网银安全检测工具、网银安全控件、密码保护控件等一系列安全增值服务，并且通过升级至最新的网银盾管理工具，可进一步提升网银盾的安全性，实现“所见即所签”功能，有效防范木马病毒的侵袭，通过使用网银盾证书更新工具，在客户端进行证书更新，提高证书更新成功率。如图2所示，为中国建设银行E路护航测试工具：

图1 中国建设银行E路护航测试工具

2．为客户提供软硬件安全产品，重重保护交易的安全。

硬件安全产品包括网银盾、动态口令卡、短信动态口令等，采用密码和安全工具的组合验证。软件安全产品指客户拥有的软件形式的安全产品，如屏幕软键盘、专用浏览器等，软件安全产品可充分利用客户端设备，改善客户端的安全性。如：（1）短信服务

建设银行网上银行提供了从登录、查询、交易直到退出的每一个环节的短信提醒服务，客户可以直接通过网上银行捆绑其手机，然后随时掌握自己的网上银行使用情况。

（2）动态口令卡

动态口令是一种动态密码技术，就是客户每次在网上银行进行资金交易时使用不同的密码，进行交易确认。

建设银行推出的网上银行动态口令卡是一种大小、形状与银行卡一样的卡片，俗称刮刮卡。每张卡片覆盖有不同的密码，客户在使用网上银行过程中，需要输入交易密码时，只需按顺序输入刮刮卡上的密码即可，每个密码只可以使用一次。如下图2为中国建设银行动态口令卡

图2为中国建设银行动态口令卡

（3）网银盾

如图3所示，为中国建设银行网银盾：

图3 中国建设银行网银盾

3.交易限额控制

网上银行系统对各类资金交易均设定了交易限额，以进一步保证客户资金的安全。如表1，为中国建设银行网上银行交易限额表：

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表1 中国建设银行网上银行交易限额表

二．总结及建议

总体上来说，通过以上分析，我个人认为中国建设银行的网上银行还是比较安全的。目前，我国网上银行采取的安全措施主要有以下几个方面：短信认证、动态口令卡、U盾、双密码控制、交易限额控制、预留信息验证、数字证书及网银安全软件等。为了保障电子银行的安全，还可以采取以下措施： 1．建立完善的法律体系

我国在电子银行方面的法律框架尚未完全建立，相关体系还不完备，导致在银行和用户出现纠纷时缺少法律依据。因此，针对电子银行业务，应建立完善的法律体系。2．加强客户准入的审查

客户资格的准入，是网上银行业务风险控制的第一道防线。可以对持卡人的条件进行审查，并对其资信情况进行调查，符合条件的方可办理信用卡。3．加强客户的网上银行安全教育

篇6：银行财务报表分析

摘要：财务报表分析技术在商业银行信贷工作中运用越来越普遍，可现实存在的问题也不容忽视。本文从目前商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题入手，提出要想提高信贷工作的质量，必须全面掌握财务报表分析技巧，熟练运用财务报表分析技术。

关键词：财务报表分析；商业银行；信贷

贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。

一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题

（一）资料的真实性难以辨别

在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。

（二）盲目相信财务比率分析的结果

在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。并且由于所有的财务指标都是静态指标，非常容易受到操纵，有些信贷人员财务分析水平低，便会盲目相信财务比率分析的结果，搞形式主义，结果造成财务报表分析名存实亡。

（三）财务报表分析与抵押、质押贷款脱节

由于历史因素及银行信贷人员素质低下等原因，银行注重形式上的财务报表分析，注重信用贷款，而对担保贷款中的抵押和质押贷款重视不够，所以形成大量的贷款坏账；再者，银行往往注重贷款的贷前调查，而疏于跟踪调查，但事物总是不断变化的，何况现代企业在激烈的竞争中，因经营不善，负债累累，已到无财产可供支配的情况时有发生，如果银行贷款无任何财产担保，那么以前的财务报表分析就毫无实际意义。银行业又具有不同于其他行业的特点，人员的跨行业流动性差，银行业太注重自身的专业训练，而忽视法律、经济、财务人才的培养和引进。所以，造成银行信贷人员知识结构单一，特别是对工商企业财务活动缺少经验，在分析财务报表时常有许多主观片面的成分，更不能将财务分析与抵押、质押贷款有机地结合起来。

二、熟练运用财务报表分析技巧降低授信风险

以上问题均与财务报表分析技术运用不到位有关，要想解决以上问题，降低授信风险，笔者认为应注意结合以下分析技巧，并在授信工作中熟练运用。

（一）明确分析的目的

商业银行信贷工作，分为长期贷款和短期贷款。作为短期授信工作者，在进行财务报表分析时主要应评价客户近期是否有能力进行贷款的归还，及是否愿意进行贷款的归还。首先通过考察企业以往的资信程度解决愿不愿意偿还的问题，然后重点分析企业流动资产和流动负债的关系及流动资产和流动负债的质量及现金流量情况来判断企业有没有能力偿还。作为长期贷款的授信工作者，此时仅关注流动资产和流动负债的关系以及考察企业以往的资信程度，肯定是不行的。首先必须关注企业的整体财务风险，从资本结构的角度进行评价，然后更重要的是关注企业未来的盈利能力，因为对资本结构的要求我们可以将其写入贷款合约，但盈利能力是无法控制的，此时信贷资金的安全完全取绝于客户的盈利能力。显然，不同的分析目的，其分析的侧重点有很大的不同。

（二）围绕分析目的，进行资料的搜集

在明确相关的分析目的后，围绕分析的侧重点，进行资料的搜集，所搜集的资料包括授信对象3~5年的中期及年度财务报告及相关信息，至少进行近3年的资料搜集。当然短期信贷工作者只需围绕其分析目标收集流动资产、流动负债、客户信用档案，现金流量等方面的信息；长期信贷工作者不仅要收集上述资料，还必须收集其他资产、负债、收益、费用等尽可能多的信息，为盈利预测、财务状况的评价作充分的准备。此时重点明确，也容易搜寻到自己需要的信息，进行有针对性的分析，从而节省人力和时间，大大提高工作的效率。

（三）阅读分析资料有针对性地搜集好资料后，阅读分析资料

首先，从审计角度考察分析资料的可靠性，这是验证资料真实性的重要环节。具体做法是在财务报告中找出审计报告，如果审计报告是标准的无保留意见审计报告，财务报告中的审计收费稳定，未变更会计事务所，那么分析资料相对可靠；如果该财务报告未经审计鉴证，可以从报表的数量关系进行初步验证。然后，进一步阅读股东大会、董事会、监事会报告，了解企业的发展战略和重大事项（特别是担保、抵押贷款等问题），阅读关联方关系披露，熟悉企业的往来客户。再次，阅读会计报表附注，特别注意会计政策和会计估计是否发生变更。最后，通过几大会计报表，简单了解企业财务状况、经营成果及现金流量方面的情况，从而熟悉分析对象，为授信工作打下良好的基础。

（四）运用基本分析技术

基本分析技术主要包括以下3个方面的内容。

1.静态分析

静态分析是指对授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。包括：（1）财务数据的静态分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报告项目的静态分析；（2）财务指标的静态分析，包括计算各种财务比率，熟悉报告项目的相互联系；（3）静态的结构分析，包括进行资产、负债、所有者权益的结构分析，利润表的结构分析，及现金流量表的流入、流出结构分析等。

2.趋势分析

趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额进行对比，这种财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具体做法是：（1）对前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额；（2）将增或减的差额作为分子，将前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度（百分比）；（3）根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象地显示变化趋势。

如果某一分析对象的经营活动处于持续健康稳定发展的趋势，那么其主要财务数据或财务指标应该呈现出持续稳定发展的趋势。若其主要财务数据或财务指标出现异常变动，突然大幅度上下波动；或者主要财务数据及财务指标之间出现背离；或者主要财务数据及财务指标出现恶化的趋势，那么，这些意味着公司的某些方面发生了重大变化，这些都是授信过程中判断企业真实财务状况、现金流量及经营成果的重要线索。

3.同业分析

同业分析是指将授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标放在其行业背景下进行分析。

所有企业的发展状况必然受到行业发展状况和宏观经济运行状况的影响。闭关自守显然是行不通的，只有将相关的财务数据及财务指标放在其行业背景下，与行业平均数进行比较，才可以如实评价企业的财务状况、现金流量及经营成果。具体操作时首先应细分分析对象所处行业，特别是综合类公司，我们要注意细分行业进行比较，分行业计算平均数；其次，找出严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标；最后，重点分析严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标。

（五）结合企业基本面

企业基本面包括国家宏观经济运行状况、行业现状及发展、企业分析3个方面。宏观经济运行状况、行业发展状况、公司高级管理人员的经营管理能力与经营策略、公司的组织结构等均会影响企业的经营活动和财务状况，财务报表分析的结果只有结合企业的基本面才能得出恰当的评价。商业银行信贷工作者一定要具备对企业基本面的敏锐洞察力。

（六）现场调查

现场调查是降低商业银行信贷风险的重要途径。特别是对小企业的信贷评审工作，由于小企业的会计从业人员素质较低，甚至没有专职的会计，会计核算资料质量极低，不真实成分较大，不可以作为信贷评审的依据，此时，现场调查、现场办公最能奏效。当然，中大型企业的信贷工作也不可忽视现场调查的作用，它能让结论更加可靠。

三、结束语

商业银行的信贷评审工作责任重大，直接关系到企业的利益，关系到民生。每一位商业银行的信贷工作者，都应该积极运用财务报表分析技术，降低信贷风险。

最后，笔者认为，应制定《商业银行信贷中财务报表分析技术规范》，加强对信贷工作者报表分析技术的培训，提高信贷工作者的整体素质，从根本上降低信贷风险。

主要参考文献：

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