中国财务公司范文

第一篇：中国财务公司范文

中国铝业公司2010年财务分析报告

中国铝业公司 2010年财务分析报告

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国管 李涛0092593

中国铝业公司2010年财务分析报告

一、公司简介

中国铝业股份有限公司于2001年9月10日在中华人民共和国（中国）注册成立，中国铝业公司是中国铝业的控股股东。中国铝业股票分别在美国纽约交易所、香港联交所和上海证券交易所挂牌交易（股票代码：香港2600，纽约ACH，上海601600）。中国铝业是目前中国铝行业中唯一集铝土矿勘探、开采，氧化铝、原铝和铝加工生产、销售，技术研发为一体的大型铝生产经营企业，是中国最大的氧化铝、原铝和铝加工材生产商，是全球第二大氧化铝生产商、第三大原铝生产商。

中国铝业公司是国家授权的投资管理机构和控股公司，是中央直接管理的国有重要骨干企业，截至2007年10月，公司资产总额超过1800亿元。固定资产增值保值率、净资产收益率在全国100亿元资产以上的国有企业中一直名列前茅，是全球第二大氧化铝和第三大电解铝生产商。公司控股的中国铝业股份有限公司分别在纽约、香港、上海上市，企业信用等级连续三年被标准普尔评为BBB+级。

经营范围：铝土矿及其他金属矿、石灰石矿、煤炭的勘探、开采;铝、镁及其他 金属矿产品、冶炼产品、加工产品的生产和销售;煤炭的生产和销售;碳素制品及相关有色金属产品、水电汽、工业用氧气和氮气的生产、销售;蒸压粉煤灰砖的生产、销售及装卸、搬运服务;硫酸(或危险化学品)的生产和销售;发电及销售;尾矿(含赤泥)综合利用产品的研发、生产和销售;从事勘察设计、建筑安装;机械设备、备件、非标设备制造、安装及检修;汽车和工程机械修理、特种工艺中国铝业公司2010年财务分析报告

车制造和销售;公路货物运输;电讯通信、测控仪器的安装、维修、检定和销售;自动测量控制、网络、软件系统设计、安装和调试;材料检验分析;经营办公自动化、仪器仪表;相关技术开发、技术服务。主营业务为氧化铝提炼、原铝电解以及铝加工生产 。

二、财务报表分析（以2010年为例）

（一）、变现能力分析

变现能力是公司产生现金的能力。它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少，是考察公司公司短期偿债能力的关键。反应变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。

1、流动比率。流动比率是流动资产除以流动负债的比值。 流动比率=0.81 流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为，公司合理的最低流动比率是2。其流动比率大大低于最低流动比率，说明中国铝业的短期偿债能力非常不足。

2、速动比率。速动比率是从流动资产中扣除存货部分，在除以流动负债的比值。

速动比率=0.66 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。

从流动比率和速动比率可以看出，中国铝业公司的变现能力不足，短期偿债能力较弱。

（二）营运能力分析 中国铝业公司2010年财务分析报告

营运能力是指公司经营管理中利用资金运营的能力，一般通过公司资产管理比率来衡量，主要表现为资产管理及资产利用的效率。因此，资产管理比率通常又称为运营效率比率，主要包括存货周转率、应收账款周转天数、流动资金周转率和总资产周转率等。

1、存货周转率。存货周转率在流动资产中，存货所占的比重较大。存货的流动性将直接影响公司的流动比率，因此，必须特别重视对存货的分析。存货周转率是营业成本被平均存货所除得到的比率，即存货的周转次数。

存货周转率=4.32 一般来讲，存货的周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换成现金或应收账款的速度越快。其存货周转率大于标准值3，缩短了营业周期。

2、应收账款周转率。应收账款周转率是营业收入与平均应收账款的比值。它反映年度内应收账款转为现金的平均次数，说明应收账款的流动的速度。

应收账款周转率=70.67 应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。一般设置的标准值为3.中国铝业的此项财务指标大大高于标准值。它的资金周转是非常好的。

3、流动资产周转率。流动资产周转率是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值。 中国铝业公司2010年财务分析报告

流动资产周转率=2.46 流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相对节约流动资产，相当于扩大资产的投入，增强企业的盈利能力；而延缓周转速度，需补充流动资产参加周转，形成资产的浪费，降低企业的盈利能力。企业设置的标准值：1.其值大于标准值，流动资产的周转速度比较快。

4、总资产周转率。总资产周转率是营业收入与平均资产总额的比率。

总资产周转率=0.69 企业设置的标准值为0.8。该项指标反映总资产的周转速度，周转越快，说明销售能力越强。企业可以采用薄利多销的方法, 加速资产周转，带来利润绝对额的增加。 其值略低于标准值。

从营运能力来看，中国铝业的资产利用的效率还是比较高的。资金周转速度比较快。

（三）长期偿债能力分析

1、资产负债率。资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比。 资产负债率= 59% 企业设置的标准值：0.7,反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。 资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为中国铝业公司2010年财务分析报告

发出预警信号，企业应提起足够的注意。 它的负债还是比较合理的。

2、产权比率。产权比率是负债总额与股东权益总额的比率 产权比率=1.44 企业设置的标准值为1.2反映债权人与股东提供的资本的相对比例。反映企业的资本结构是否合理、稳定。同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度。一般说来，产权比率高是高风险、高报酬的财务结构，产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。从股东来说，在通货膨胀时期，企业举债，可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期，举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期，少借债可以减少利息负担和财务风险。其产权比率还是比较合理的。

3、已获利息倍数 已获利息倍数=3.83 企业设置的标准值为2.5企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。 只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说明企业的债务利息压力越小。其值大于2.5，企业的债务利息比较小。

从长期偿债能力分析可以看出，中国铝业公司的负债率是比较合理的，企业的债务压力较小。

（四）盈利能力分析

1、销售净利率 中国铝业公司2010年财务分析报告

销售净利率= 0.08 企业设置的标准值：0.1 该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少。表示销售收入的收益水平。企业在增加销售收入的同时，必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高。 销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析。其销售净利润略低于标准值。

2、 销售毛利率

销售毛利率=0.064 企业设置的标准值：0.15表示每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利。销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利。企业可以按期分析销售毛利率，据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断。

3、资产净利率（总资产报酬率） 资产净利率=0.07 企业设置的标准值：根据实际情况而定.把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较，表明企业资产的综合利用效果。指标越高，表明资 产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果，否则相反。资产净利率是一个综合指标。净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小。可以结合杜邦财中国铝业公司2010年财务分析报告

务分析体系来分析经营中存在的问题。

4、净资产收益率（权益报酬率）： 净资产收益率=0.017 企业设置的标准值：0.08净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率，也叫净值报酬率或权益报酬率，具有很强的综合性。是最重要的财务比率。杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素，进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面。如资产周转率、销售利润率、权益乘数。另外，在使用该指标时，还应结合对“应收账款”、其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析. 从盈利能力的各项指标分析，中国铝业公司的盈利能力不足。就是说公司赚取利润的能力不足。

（五）、现金流量分析

通过单独反映经营活动产生的现金流量，可以了解企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，凭借经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。通过单独反映经营活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而到导致现金流出的程度，以及以前资源转出带来的现金流入的信息。现金流量表的主要作用是：第一，提供本企业现金流量的实际情况；第二，有助于评价本期收益质量，第三，有助于评价企业的财务弹性，第四，有助于评价企业的流动性；第五，用于预测企业未来的现金流量。

1、现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债

现金流动负债比=0.13 中国铝业公司2010年财务分析报告

反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。企业设置的标准值一般为0.5。它的现金流动负债比值大大低于要求值，说明它的净现金流入不足以偿还负债，主要依靠借新债还旧债。

2、现金债务总额比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额

现金流动负债比=0.08 企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。企业设置的标准值为0.25。这个比率同时也体现企业的最大付息能力。其性质与第一个指标一样，也说明它的净现金流入不足以偿还负债。

3、销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额 销售现金比率=0.06 该指标反映每元销售得到的净现金流入量，其值越大越好。计算结果要与过去比，与同业比才能确定高与低。这个比率越高，企业的收入质量越好，资金利用效果越好。一般企业设置的标准值为0.2，其值低于标准值，说明中国铝业公司资金利用效果不是横理想，每元销售得到的净现金流入量较小。

4、全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额

全部资产现金回收率=0.05 该指标说明企业资产产生现金的能力，其值越大越好。把上述中国铝业公司2010年财务分析报告

指标求倒数，则可以分析，全部资产用经营活动现金回收，需要的期间长短。因此，这个指标体现了企业资产回收的含义。回收期越短，说明资产获现能力越强。企业设置的标准值一般为0.06。

三、总结与建议

（一）财务总结

从变现能力分析可以看出，中国铝业公司的变现能力不足，其应付短期负债的能力不足；从营运能力来看，中国铝业的资金周转速度比较快，资产利用的效率还是比较高的。从长期偿债能力分析来看，中国铝业公司的负债率是比较合理的，企业的债务压力较小；从盈利能力的各项指标分析，中国铝业公司的盈利能力不足。就是说公司赚取利润的能力不足；从现金流量分析可以看出，中国铝业公司的现金流量不是很理想，公司的流动性比较弱。

（二）经营建议

开发海外资源,拓宽利用国外氧化铝资源渠道，国外铝土矿不仅储量多,而且质量也较我国铝土矿要好的多,很适宜采用生产成本低, 因此充分应用我国先进的氧化铝生产技术,加快境外铝土矿的开发利用是我国氧化铝工业实现可持续发展的有效途径。

大力推进资源战略，加快矿山建设，提高供矿安全可靠程度；加快选矿工业应用进程，加强资源的合理配置，提高资源综合利用水平；继续推进海外开发项目。在海外建大型氧化铝工厂。

加强铝上下游产业的发展。在我国现有124个产业中,有113个部门使用铝产品,占91%。现在,铝及铝合金已能取代木材、钢铁、塑中国铝业公司2010年财务分析报告

料等各种材料,其应用范围之广足以使现代生活的各个侧面直接地受到影响，因此有必要加强铝上下游产业的发展。

能源方面，利用甘肃、云南两地丰富的煤炭和水力资源，分别打造煤电铝和水电铝的一体化产业链。另外，中铝在境外已和马来西亚公司联手，计划在该国水电富集的区域建设一座总投资10亿美元、年产能33万吨的电解铝工厂。

第二篇：中国华电集团财务有限公司干部管理办法

中国华电集团财务有限公司

中层干部管理办法

第一章 总 则

第一条 为加强中国华电集团财务有限公司(以下简称“公司”)中层领导干部的管理，建立科学化、制度化、规范化的干部管理机制，实现干部的职位能上能下、薪酬能升能降、人员能进能出，建设高素质的干部队伍，保证公司战略目标全面实现，根据集团公司相关办法，结合公司实际，制定本办法。

第二条 财务公司的干部管理工作坚持下列原则：

(一)内部培养与市场化选聘相结合;

(二)任人唯贤、德才兼备、以德为先、注重实绩;

(三)公开、平等、竞争、择优;

(四)以业绩为导向，激励与约束相结合;

(五)能上能下，能进能出。

第三条 本办法适用于财务公司中层干部，包括部门经理、部门副经理和部门经理助理的选拔、任用、管理、考核与监督等。

1 第二章 管理权限及职责分工

第四条 财务公司干部管理权限按照集团公司关于金融企业人力资源管理的有关要求执行。

第五条 财务公司领导班子成员由集团公司直接选拔、聘任和管理。内设机构负责人由财务公司自行选聘和管理，任后向集团公司人力资源部备案。

第六条 公司党政联席会议是干部管理工作的决策机构，负责审议、组织实施公司干部队伍建设与培养规划、干部管理相关制度和办法、研究决定中层干部选拔、任用和调整。

第七条 公司干部管理具体工作由总经理工作部负责。

第三章 职务序列

第八条 财务公司干部职务序列由高到低依次为：

1、总经理、党组书记

2、副总经理、党组副书记、纪检组长、工委主任

3、总经理助理级领导

4、部门经理

5、部门副经理

6、部门经理助理

第九条 非领导职务序列包括巡视员、副巡视员、调研员、副调研员。巡视员和副巡视员职级分别为部门主任级和部门副

2 主任级，调研员和副调研员分别为部门经理级和部门副经理级。

第四章 资格条件

第十条 公司中层干部应当具备下列基本条件：

(一)具有较高的政治素质和思想道德水平，认真实践邓小平理论和“三个代表”重要思想，自觉贯彻落实科学发展观和党的路线方针政策，坚持价值思维理念，忠实执行公司决策和工作部署，具有较强的大局意识和服务意识。

(二)具有较突出的工作业绩，熟悉现代企业管理，有较强的组织协调能力、开拓创新意识和能力、处理复杂问题和突发事件能力，合规意识和市场意识强。

(三)具有履行岗位职责所需的专业知识，熟悉国家宏观经济政策及相关法律法规，熟悉国内外市场和相关行业情况。

(四)具有良好的职业素养，遵纪守法，勤勉尽责，团结合作，廉洁从业，作风形象和职业信誉好。

(五)具有良好的心理素质和身体素质。 第十一条 财务公司中层干部应当具备下列资格：

(一)大学本科及以上文化程度或中级及以上专业技术资格。

(二)担任部门经理的，一般应具有2年以上的部门副职任职经历;担任部门副经理的，一般应具有2年以上部门经理助理任职经历。

(三)一般应为后备干部。

(四)一般应经过集团公司统一组织参加的岗前培训。

(五)中层干部任职年龄界限一般为男58周岁(女53周岁)，年龄距任职年龄界限不到3年的，一般不再提任领导职务。

(六)负责党群、工会工作的中层干部，还应当符合党章、工会法及有关规定。

第十二条 对综合素质好、业绩突出、群众公认、有发展潜力、多岗位任职的优秀人才，可适当放宽任职资格条件。面向市场选聘人才，根据需要明确特殊的任职资格条件。

第五章 选用方式

第十三条 本办法所适用的管理干部的选聘，坚持公开、平等、竞争、择优原则，组织选聘与市场选聘相结合，建立以业绩为导向的市场化用人机制。

第十四条 中层干部选拔，主要采取组织选聘、内部竞争上岗、公开招聘、委托中介机构选聘等方式进行。

第十五条 组织选聘，一般经过下列程序：

(一)确定考察对象。通过民主推荐、署名推荐、组织推荐等方式，提出考察对象初步人选，有关方面沟通后，确定考察对象。

(二)考察准备。组织考察组，对确定的考察对象进行考察，全面了解其业绩、素质能力和廉洁从业等方面情况。一般应制定考察工作方案，并根据实际情况，在一定范围公布考察的目的、方式及考察组组成情况等。实行差额考察，考察对象人数一般应多于拟任职务人数。

(三)组织考察。通过民主测评、民主推荐、个别谈话、实绩分析等方式对考察对象进行全方位了解。民主测评在被考察对象所在单位一定范围内进行，民主推荐包括会议投票推荐和个别谈话推荐。

(四)形成考察报告。综合分析考察情况，写出考察报告，提出补充调整建议方案。

(五)听取纪检监察部门意见。在党政联席会议研究决定干部任免前，总经理工作部就该干部的廉洁自律情况向纪检监察部门书面征求意见，纪检监察部门一般应在2个工作日内书面回复。特殊情况个别处理。

(六)沟通酝酿。中层干部的任免，在提交党组研究讨论前，应注意听取有关领导和部门的意见;有关部门主要负责人 5 的任免，还应听取上级相应部门的意见。沟通酝酿情况应如实向主要领导汇报，取得一致后，方可提请党组会研究讨论。

(七)研究决定。由公司党组讨论研究，作出任职决定。

(八)公示。根据工作需要，在一定范围内公示拟提任人选。公示期一般为7天。公示中发现的问题，要进行调查核实。对调查核实结果，按不同情况作出处理：

(1)所反映问题不存在的，予以任用。

(2)属于一般性缺点和不足，不影响提拔任用的，按预定的方案任用，并在任用谈话时向其指出存在的问题，督促改正。

(3)反映的问题性质比较严重，一时难以查实但又不能轻易否定的，暂缓任用。

(4)对政治立场、思想品质、廉洁自律等方面存在严重问题的，经党组复议后不予任用。

(九)任职谈话。

(十)按照管理程序，宣布任职决定，办理任职手续，并按规定履行备案手续。

第十六条 内部竞争上岗一般经过下列程序：

(一)发布公告。通过适当方式，公布拟竞争职位、报名资格条件、竞争的程序和办法等。

(二)报名和资格审查。

(三)统一考试(包括笔试和面试)。

(四)确定考察对象。

(五)按照组织选聘的有关程序进行考察、任免、备案等。 第十七条 公开招聘一般经过下列程序：

(一)制定公开招聘实施方案，发布公告。

(二)报名和资格审查。

(三)统一测试(包括笔试和面试)。

(四)根据测试结果确定考察对象。

(五)按照组织选聘的有关程序进行考察、任免。 第十八条 委托中介机构选聘，一般经过下列程序：

(一)职位描述。对拟招聘职位的职责、职位要求、任职资格条件、任期目标、薪酬待遇、考核办法等进行规定。

(二)委托招聘。与人才中介机构签订委托招聘协议。

(三)人选推荐。人才中介机构按照协议要求推荐人选，并提供所推荐人选的年龄、学历、职称、工作经历、主要业绩、职业信用、健康状况、家庭状况等方面的有效证明。

(四)人选筛选。对推荐的人选通过面试等方式进行筛选。

(五)确定考察对象。通过了解人选有关情况，确定进一步考察对象。

(六)按照组织直接选聘的有关程序进行考察、任免。

7 第十九条 依法选举产生的中层干部的程序，分别按《党章》、《公司法》、《工会章程》和《公司章程》有关规定执行。

第二十条 中层干部提任的，实行试用期制度，试用期为六个月。试用期满后，拟提任干部向公司提交述职报告，根据提任试用期表现，征求相关领导意见后，由总经理工作部形成提任干部转正意见报公司党政联席会议研究，经党政联席会议研究同意转正的，予以提任;不同意转正的，不予提任。

第六章 培养锻炼

第二十一条 适应人才成长规律，结合公司实际，加强对中层干部的教育培养和实践锻炼，着力提高政治素质和业务能力。

第二十二条 干部培养实行分类培训、综合培养，坚持理论学习与实践相结合、培养与使用相结合，以能力建设为核心，构建终身教育学习体系，重点提高其学习能力、领导能力、经营管理能力和创新能力。

第二十三条 将理论学习、业务培训、轮岗锻炼和在职自学等方式，作为中层干部的主要培养方式。

(一)选送到集团内、外部培训机构学习。

(二)在公司内部轮岗。

(三)跨企业交流。

(四)安排到优秀企业观摩。

(五)组织到国外、境外考察和培训。

(六)组织参加专题调研或理论研讨。

(七)分配承担急、难、险、重工作任务。

(八)其他教育培训形式。

第七章 考核评价

第二十四条 中层干部考核与奖惩遵循客观公正、注重实绩、激励与约束相结合的原则，采取定量考核与定性评价相结合的方式。中层干部考核分为年度绩效考核和民主测评两种方式。

第二十五条 年度绩效考核一般在每年末进行，主要包括年度绩效考核和年度能力评价两部分。具体执行财务公司绩效考核相关规定。

第二十六条 根据需要，公司可以对中层干部进行民主测评，民主测评主要考察评价中层干部的政治素质、职业素养、廉洁从业、决策能力、执行能力、创新能力、业绩贡献等方面。民主测评可以采用个别谈话、发放民主测评表或问卷、无记名投票等方式进行。

第二十七条 中层干部年度考核成绩为C或D，或者民主测评不称职票超过三分之一的，由分管领导进行诫勉谈话，本

9 人提出改进计划，直接上级进行督导。如果能力和绩效表现没有明显改善，仍然无法达到公司要求的，应当免职或降职使用，具体按照公司绩效考核管理办法相关规定执行。

第二十八条 免职或降职的中层干部，在新岗位工作一年以上，业绩突出，符合提拔任用条件的，可以按照有关规定，重新担任中层干部职务。

第二十九条 中层干部因工作严重失误、失职给公司造成重大损失或者恶劣影响，或者对重大事故负有重要领导责任，公司与其解除劳动合同。

第八章 监 督

第三十条 对中层干部的监督，坚持教育、制度、监督并重，惩防并举、注重预防的方针，建立全方位、全过程的监督约束体系。

第三十一条 对中层干部的监督约束，主要采取自我约束、制度约束、组织监督、群众监督、社会监督等方式，重点强化制度约束、上级组织监督、纪检监察监督和审计监督。

第三十二条 实行个人重大事项请示、报告制度。中层干部在外兼职、申报荣誉、出国出境，家庭成员经商办企业、出国(出境)定居、调入提拔等重大事项，必须按要求向公司请 10 示、报告，由公司视干部层级和具体情况决定是否继续向集团公司请示报告。

第三十三条 实行函询回复、诫勉谈话制度。对信访、举报及其他渠道反映干部问题的，应当采取函询回复、诫勉谈话等形式，及时告诫提醒。

第九章 退出

第三十四条 建立干部退出制度，干部退出指改任非领导职务、辞职、免职(解聘)、退休。

第三十五条 改任非领导职务包括到达任职年龄界限改任、个人申请改任和组织决定改任三种。部门经理级(含部门副经理级，下同)干部男满58周岁(女满53周岁)，一般应改任非领导职务。

第三十六条 部门经理级干部男满56周岁(女满51周岁)，本人提出申请，经组织研究后可提前改任非领导职务;或连续任现职5年以上，由于身体原因不适宜继续担任原职务的，可提前改任非领导职务。改任调研员、副调研员的，报集团公司备案。

第三十七条 部门经理级领导人员本人申请提前改任的，保留改任前薪酬待遇至男满58周岁(女满53周岁)，其后至办理退休手续前，薪酬待遇按退出前岗位薪酬待遇的80%发放。

11 享受高一职级非领导人员职务待遇的按照改任前职位薪酬标准发放。

第三十八条 中层干部辞职包括因公辞职、自愿辞职、引咎辞职和责令辞职。因公辞职是指因工作需要变动职务，依照有关规定辞去现任职务;自愿辞职是指因个人或者其他原因，自行提出辞去现任职务;引咎辞职是指因工作严重失误、失职造成重大损失或者恶劣影响，或者对重大事故负有重要领导责任，不宜再担任现职，由本人提出辞去现任职务;责令辞职指应当引咎辞职或者因其他原因不再适合担任现职，本人未提出辞职的，通过一定程序责令其辞去现任职务。

第三十九条 中层干部有下列情形之一的，一般予以免职或者撤职。

(一)无法胜任岗位工作，年度考核不合格的。

(二)因严重违法违纪被追究责任的。

(三)因健康原因长期不能坚持正常工作的。

(四)达到任职年龄界限或者退休年龄界限的。

(五)因工作需要或者其他原因需要免职的。

第四十条 干部男年满60岁、女年满55岁，应当退休。

第十章 附 则

第四十一条 本办法由总经理工作部负责解释。

12 第四十二条 本办法自印发之日起实行。

第三篇：中国阳光投资集团有限公司财务预算管理办法

一、预算的目的

1.为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行;

2.协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;

3.监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;

4.分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。

二、预算的期间

1.预算年度为每年的1月1日至12月31日。

2.年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。

三、预算的对象

公司预算的对象包括中国阳光投资集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。

中国阳光投资集团有限公司为一级预算单位，各子(分)公司为二级预算单位，各子(分)公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。

子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。 二级预算单位的确定原则为中国阳光是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。

四、预算编制原则

1.一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与中国阳光保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于中国阳光的近期经营目标和长期发展目标;

2.分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级，二级管理三级原则分级管理;

3.全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要 1

明确，以保证整个预算的综合平衡;

4.实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用;

5.不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。

五、财务预算的管理

(一)中国阳光投资集团有限公司本部预算的管理

1.本部预算的对象为：公司本部各部室。

2.本部预算的内容分为两个部分：

(1)本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、

土地臵换收入、金融服务收入、资产处臵收入;各项直接投资预算及木材流通协会费用预算;

(2)本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、

招待费及归口管理的各项费用。

3.本部预算的编制程序为：

(1)当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向

预算对象下达预算编制的提示性意见;

(2)各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议;

(3)资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，

经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。

4.资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。

5.年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。

(二)子(分)公司预算的管理

子(分)公司预算包括子(分)公司本部预算和所属三级预算单位预算。

子(分)公司预算参照中国阳光投资集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：

1. 各子(分)公司经营者根据中国阳光本部传达的预算提示目标，组织子(分)公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。

2. 三级预算单位预算的编制

(1)采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编

制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。

(2)全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，

供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。

(3)如果本年度预算的结果与中国阳光本部的提示目标不一致，本单位需要根

据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。

3. 子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。

4. 经中国阳光本部审核并经公司董事会批准后，本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。

5. 子(分)公司财务预算的执行。

(1)预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟

踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析报告。

(2)根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务

部报告。

(3)中国阳光本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供

及时准确的决策信息。

6. 决算的编报。

(1)决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

(2)决算时，本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的

事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。

(3)资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作

提出改进措施。

(4)资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交

董事会审议。

六、财务预算编制的工作组织

(一)预算的职能部门

1.总裁

全面负责公司财务预算管理，向董事会提交公司年度财务预案和决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。

2.财务总监

提出年度财务预算编制建议，具体指导资金财务部预算编制工作。

3.资金财务部

为财务预算编制的具体工作部门

(1)审核

二、三级预算单位名单;

(2)编制公司本部财务预案;

(3)负责本部预算的实施管理;

(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导;

(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况;

(6)审核和编报公司决算草案。

4.审计监察部

对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。

5.人力资源部

编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。

(二)预算的工作组织

资金财务部为预算专门机构，其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。

资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门，应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。 相关部门在日常监控预算完成时，应及时与资金财务部沟通，以便协同一致，快速解决问题。

七、预算的考核评价

资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价，分别确定各项预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当的评分，供人力资源部考核参照。

八、本办法由资金财务部负责解释。

九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。

十、本办法自公司总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。

第四篇：中国建筑股份有限公司 2014年财务分析报告

一、公司经营状况分析

(一)、公司主营介绍

中国建筑股份有限公司经营范围包括勘察、设计、施工、安装、咨询、开发、装饰、生产、批发、零售、进出口。经营范围中主营：承担国内外公用、民用房屋建筑工程的施工、安装、咨询;基础设施项目的投资与承建;国内外房地产投资与开发;建筑与基础设施建设的勘察与设计;装饰工程、园林工程的设计与施工;实业投资;承包境内外资工程;进出口业务;建筑材料及其他非金属矿物制品、建筑用金属制品、工具、建筑工程机械和钻探机械的生产与销售及金融业务。

(二)、公司主营业务分析(基于公司利润表)

1、收入分析

由于良好的运营组织能力和近几年新签合同额持续增加，2014年公司营业收入保持较快增长态势。全年实现营业收入8,000亿元，较上年的6,818亿元，增长17.3%。其中，境外业务营业收入516亿元，同比大幅增长30.8%。 从分部业务来看，公司依据国家战略和投资方向，持续进行产业结构优化，取得了良好成效。

2、成本分析

2014年，公司加强成本控制，营业成本为6,994亿元，同比增长16.4%，略低于营业收入的增长，主要得益于公司加大力度推行以项目成本管控为主线的“标准化、信息化”两化融合工作。公司实现综合毛利1,006.6亿元，较上年的807.9亿元，增长24.6%。综合毛利率为12.6%，较上年的11.8%，同比提高0.8个百分点。

3、费用分析

2014年，公司三项费用合计251.3亿元，同比增长16.3%，低于营业收入增长率1.1个百分点。三项费用占收入比3.14%，同比降低了0.03个百分点。公司合并报表的销售费用为21.0亿元，同比增长26.3%。公司合并报表的管理费用为156.1亿元，同比增长7.3%。百元收入管理费用为1.95元，较上年再次下降0.18，费用管控效果明显。公司财务费用净额为74.3亿元，同比增长37.4%。

(三)、公司核心竞争力分析

中国建筑股份有限公司是中国专业化经营历史最久、市场化经营最早、一体化程度最高的建筑房地产企业集团之一。在房屋建造领域，公司以工程总承包的模式潜心经营，成为中国最大的房屋建筑承包商，当年新签合同和累计施工面积在全国的占比均超7%。在ENR250家全球工程承包商位列第1位;也是唯一进入ENR房屋建筑行业前十大国际工程承包商的中国企业，位列第6位。 2014年，公司公司核心竞争能力进一步增强，为未来持续、快速、健康发展提供了有力保障。

二、公司财务状况分析

(一)资产负债表分析

1、以下为公司的资产负债表(按)：

科目时间 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 2014 103776.2 535511.6

2013 81510.2

2012 100568.2

2011 78038.5 228174.9

2010 109666.5 64619.4 15406925.9 12356036 11735956.7 8995079.5 8212122.6

1568609.5 718820.6 11843036.9 8368150.5 8116449.5 6748539.6 4810413.6 3112901.2 3390676.5 3154713.1 2262371.7 1782777 16604.4

29866

10979.6

16777.1

应收股利 其他应收款 存货 94.1 34827335

1609.3 13609.9 817.3 750.3 2499487.6 1820391.2 1654836.8 1031132.2 953010.3

31584890.8 25438205

21157761.9 11570134.4 544330.6 462792.8 134763

319928.9 275727 132892.4

1566060.9 822500.4 305392.9 2.1 605676.5 149421.3 12658.6 173660.8 7243501.2 1062951.2 一年内到期的非流动1749910.4 1060429.8 828532.1 资产 其他流动资产 流动资产合计 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 非流动资产合计 资产总计 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 704818.9 496859.9

699611.9 405474.4

425469.2 138903.1 71737657.1 61682673.6 52198140.7 41525816.1 32539134.5 10006911.6 8247855.4 5615209.3 3816366.5 2302416.2 2331098.4 1853118.4 2302604.3 2115142 2526795.3 1693948.4 1156544.4 815608.5 2288372.8 2057204 670412.8

923853.8 202240.1 61220.3 602120.7

568528

904221.5 189545.3 80835.3 483149.3

400071.6

822327.2 191727.3 103648.1 440929

318792

689461.9 144873.2 13407.1 311533.9

1686439.2 1403299.2 1118874.9 20172964.4 16728197.1 12971275.8 9825203 2171453.6 2179409.2 2770994.6 2645087 1944.1 26843162

91910621.5 78410870.7 65169416.5 51351019.1 39782635.7 1251425.6 1112272.6 1108046.6 1057590.4 504478

21458065.9 18256298.3 13877498.5 10051690.3

4389849 23536.5 8034.3 10634457.6 11332755.1 8083662.7 5873304 234639.9 46924.7

161863.2 46111.5

117149.5 7253.8

68702.4 7976 3693922.9 3146953.8 2610120.8 2458431.2 1881699.5 3412937.8 3330913.4 2589617.1 2333339.7 1704774.1

2235370.4 1503837.8 1326774.5 420622.9

33924.9

2579.5 一年内到期的非流动4864852.4 2353461 负债 其他流动负债 流动负债合计 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 298477.2

800301 54463851.3 46699115.6 38572958.5 30163559.2 22144907.5 7612467.8 7767736.8 6698419 1170849.3 771004.1 4731.8 29786

3614.6 25483.1

4609555.2 3368429.6

533980.4 2060.9 20110.6 8006476.3 6219514.8 4675097.4 3588037.4 2806241.1

1089685.9 771867.4 4028.4 35276.7

3531.6 37370.1 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 股本|万股 资本公积金 专项储备 盈余公积金 未分配利润 外币报表折算差额 一般风险准备 119774.8 499347.7

152245.5

74357.8 64176.2

71023.2 156865.2

378020.1 102543.5 17755422.2 15255403.4 12641041.4 9238250.1 7309624 72219273.5 61954519 3000000 2249.4 216870 8416.2

3000000 3236.6 155372 2016.2

51213999.9 39401809.3 29454531.5 3000000 3874 102357.6 94159.6

3000000 3187.2 72094.5 101378.3

3000000 1314.4 40714.7 71201.6 2868043.7 2931528.6 3029763.4 3120655.9 3004623.1 7375286.7 5617806.7 3955683.2 2657017.2 1604369.5 归属于母公司股东权13901945.8 11803675.5 10185837.8 8954333.1 7722223.3 益合计 少数股东权益 股东权益合计 5789402.2 4652676.2 3769578.8 2994876.7 2605880.9 19691348

16456351.7 13955416.6 11949209.8 10328104.2 负债和股东权益总计 91910621.5 78410870.7 65169416.5 51351019.1 39782635.7

2、资产与负债构成分析 (1)资产构成分析

科目 金额(万元) 流动资产 71737657.10 长期投资 2331098.40 固定资产 2288372.80 无形资产 923853.80 其它

负债合计 72219273.50

(二)现金流量表分析

1、以下是公司现金流量表(按)：

科目时间

销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费与返还 支付的各项税费 经营现金流入 经营现金流出 经营现金流量净额

处置固定资产、无形资产的现金 处置子公司及其他收到的现金 购建固定资产和其他支付的现金 投资支付的现金 取得子公司现金净额 支付其他与投资的现金 投资现金流入 投资现金流出 投资现金流量净额 吸收投资收到现金 其中子公司吸收现金 取得借款的现金 收到其他与筹资的现金 偿还债务支付现金

2014 10522.1 4075417

2013 5540

2012 5825.1

2011

1995273.1

76619130.4 71225252.1 56880500.7 46227675.8

3592877.2 2798314.6 2349420.1 支付给职工以及为职工支付的现金 3423771.1 3132487.5 2341847

77591301.5 72402009.5 57704305.8 46802102.1 75100667.4 72134186.7 57464975.8 47475257.8 2490634.1 267822.8 78541.4 551109.1

83972.1 732948.9

239330 82400.8 793901 973891.5 225646 782105.4

-673155.7 70703.8 353038.6 1930915.1 283964.3 834.8 544608.2

1324654.6 1439061 74984.4 366992.2

50960.1 530872.9

1947695.1 1677670.2 371726

2167651.6 2890800 -1546674.7 -837008.5 468154.6 268477.6 75387.5

22505.6 22505.6 276492.9

1143750.3 497914.6 -1322963.3 -2432449.7 295508.7 295508.7 228057.5

153843.7 153843.7 6077876.6 119760.1

3714326.3 3727808.5 2466713.6 2930364.3

7402683.3 6205333.8 7850934

6880250.8 6388280.9 5643975.7 3019900.2 分配股利、利润或偿付利息支付的

1839485.6 1601396.8 1150099.4 634237.2 现金

其中子公司支付股利 支付其他与筹资的现金 筹资现金流入 筹资现金流出 筹资现金流量净额 汇率变动对现金的影响

192658.8 635438.7

168629.4 161712.8

145906.6 143833.3

128843 63329.5

11175328.8 9288014.6 10499468.3 7379224.4 9355871.3 8180614.4 6944367.5 3732025.3 1819457.5 1107400.2 3555100.8 3647199.1 54670.7

-42461.8

-2645.6

-36019.3

2818087.6 495752.7 2468821.9 505574.4 现金及现金等价物净增加额

2、现金流量分析

2014年，中国建筑股份有限公司实现现金净流入 282 亿元，同比大幅增加 233 亿元，主要是经营性现金净流入增加所致。其中建筑主业净流入 303 亿元，同比增加 168 亿元，得益于将现金流与利润直接挂钩的考核管理体系，建筑主业成为公司稳定现金流的来源;房地产业务由于本期销售下滑，现金流量由正转负，净流出 50 亿元;BT 及城市综合开发业务净流出 8 亿元，同比减少流出 105 亿元，投资风险整体可控。 公司经营活动现金流入 7,759 亿元，同比增长 7.2%，经营活动现金流出 7,510 亿

元，同比增长 4.1%。主要原因是公司主营业务的经营业绩稳步增长，销售商品和提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金增长较快。司高度重视现金流量管理，大力开展催收清欠、加快资金回收，取得了良好效果。

(三)主要财务指标分析

1、主要财务指标

针对公司的净资产收益率、净利润增长率、资产负债比率分别考核衡量公司的盈利能力、营运增长能力、偿债能力。

┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐ |指标日期

|2014-12-31|2013-12-31|2012-12-31|2011-12-31| ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ |净利润(万元)

|2256996.70|2039851.20|1573523.60|1353697.10| ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ |净资产收益率(%)

|

16.24|

17.28|

15.45|

15.19| ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ |净利润增长率(%)

|

0.00|

0.00|

15.32|

46.50| ├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ |资产负债比率(%)

|

78.58|

79.00|

78.59|

76.59|

2、指标含义：

净资产收益率：高/低表明公司盈利能力强/弱 该指标的最近一期行业平均值：8.26%

净利润增长率：高/低表明公司增长能力强/弱，前景好/差 该指标的最近一期行业平均值：13.83%

资产负债比率：高/低表明公司负债多/少，偿债压力大/小 该指标的最近一期行业平均值：64.59%

3、从表中可以看出以下结论：从横向比对看，公司的盈利能力远高于行业平均水平，偿债能力在行业中处于较高水准，而受到房地产市场的走软，公司的营运增长能力在降低。而从纵向对比看，公司的盈利能力处于稳定增长，2014年盈利能力稍弱于2013年峰值;由于房地产市场的受冷，公司的营运增长能力在下滑;公司偿债能力也处于稳定增长，但低于2013年峰值。以上结论，凸显了房地产市场的起落对中国建筑的深远影响，房地产市场的回调，将给中国建筑股份有限公司带来不小的压力。

第五篇：中国XXX公司乌鲁木齐分行工会财务管理暂行办法

一、总则

第一条 为加强和规范工会财务管理，促进工会工作的健康开展，根据《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》、《工会预算管理办法》、《基层工会经费收支管理办法》和《中国XXX公司工会财务管理暂行办法》的有关规定，结合乌鲁木齐分行工会实际，制定本办法。

第二条 工会财务管理工作应当执行国家有关财经法规和全国总工会及中国XXX公司的有关财务制度;工会经费收支应严格遵照《基层工会经费收支管理办法》要求的管理原则，即：遵纪守法、经费独立、预算管理、依法收缴、服务职工、勤俭节约、民主管理。

第三条 工会财务管理的主要任务是：建立健全财务制度，合理编制工会财务预算，依法组织各项收入;按中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的有关规定计提和上解工会经费;努力节约开支;加强工会的资产管理，防止资产流失;真实反映工会财务状况，自觉接受中国XXX公司工会工作委员会的监督检查。

第四条 中国XXX公司乌鲁木齐分行工会经费实行独立管理和核算，独立开设银行账户。工会财务实行“统一领导，专人审批”的运行体制和经审、报告的监督机制，接受上级工会的检查指导、管理监督和上级、同级工会经费审查委员会(以下简称经审会)的审查审计。

第五条 工会财务设会计、审核岗、出纳，由分行计财部兼任，按规定持证上岗，在工会主席领导下，做好工会日常财务管理工作。

二、预算管理

第六条 工会财务预算编制坚持“合理计提、量入为出、保证重点、收支平衡”的原则，在预算年度开始前编制。

第七条 收入预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素测算编制;支出预算根据工会工作计划与财力可能测算编制，期末滚存经费结余不得编制赤字。

第八条 年度工会预算由工会委员会根据工会经费委员提供的上一年度工会财务收支报表及本年度收入预测数据，结合本年度工会要开展的活动，编制支出计划，拟定预算草案，经工会委员会讨论通过，工会经费委员会审查同意后执行，并向上级工会备案。

在预算执行过程中，因实际情况变化需调整支出预算时，须编制预算调整方案，编制、审批须经工会委员会讨论通过，工会经审会审查同意。

第九条 工会经费使用要严格执行预算管理，一般不得超支。如确需增加支出或者特殊事项形成预算外支出，1万元以下支出由经审委员审核，工会主席审批，1万元以上(含)支出，由经审委员审核，分行工会委员会研究，工会主席审批。

三、工会经费收入管理

第十条 工会经费收入是工会组织为完成工会工作任务，发展工会事业而依法筹集的资金。

第十一条 工会经费收入的来源：

1、会费收入。指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

2、拨缴经费收入。指分行按工资总额的2%向工会拨缴转入的经费;

3、补助收入。指收到上级工会或者行政方面给予工会的经费补助款项。

4、其他收入。除上述收入以外的各项收入，如银行存款利息、接受捐赠收入等。

四、工会经费使用管理

第十二条 工会经费开支范围管理

1、职工活动支出。用于开展职工教育、文艺、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。具体开支项目为：

(1)职工教育费。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;请专家办各种讲座、报告会的酬金;参观发生的门票及租车费用;学员奖励;工会为职工举办政治、科技、业务等知识培训。

(2)文体活动费。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢茶话会、文艺创作、美术、书法、摄影、展览等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维修费;文体汇演、体育比赛及奖励;各类活动中按规定开支的餐费补助、分行人员参加系统工会活动所发生的住宿费。用会费组织会员开展郊游活动、电影、舞会、游园以及其他集体活动等。

(3)宣传活动费。用于工会组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金、组织职工读书活动、知识竞赛的奖品;举办美术、书法、摄影、展览所需的消耗品、奖品;职工活动中心所需的图书、报刊、杂志。

(4)其他活动支出。工会开展青工、女工活动等所需的活动费用。

2、维权支出。工会用于维护职工权益的支出

(1)工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。

(2)困难职工帮扶费。每年适当拨付扶贫救助基金，用于困难职工补助。

(3)节日慰问费。全行女员工在三八妇女节、年龄14周岁以下的员工子女在六一儿童节，均可享受的节日慰问金。

(4)送温暖费及慰问金。员工生日、员工结婚、员工生病住院、员工直系亲属死亡，工会给付一定慰问金。

3、业务支出。用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务工作等方面所需的的各项支出。

(1)培训费。工会干部和积极分子进行业务学习所需要的费用;培训工会干部和积极分子所需的教材、参考资料和讲座酬金。

(2)会议费。召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议的各项支出。

(3)专项业务费。建职工之家活动的费用;评选表彰工会干部和积极分子的奖励;经审专用经费等。

(4)行政支出。指工会办公、差旅等各项日常支出。 (5)其他业务支出。用于不属于以上支出的其他费用。 第十三条 费用开支标准：

1、开展集体活动支出的费用，人均费用控制在1000元以内(含);

2、优秀工会干事和工会积极分子的奖励费用每人控制在1000元以内(含);

3、慰问会员费用标准：

(1)会员结婚：200元以内(含)或等值礼品;

(2)会员生育子女：200元以内(含)或等值礼品; (3)直系亲属去世：200元以内(含)或等值物品; (4)会员生病住院：200元以内(含)或等值物品。

4、会员特殊困难补助每人控制在200元以内(含)。 第十四条 工会经费开支过程管理

1、按中国XXX公司工会财务管理系统的要求，建立工会财务管理账簿。工会账簿由工会委员会指定专人兼职管理。

2、工会办公室应保证费用开支事项的必要性、开支金额的合理性、开支事项的真实性和合法合规性，并对其负责。

3、工会经费开支应严格执行经费预算，所有事项应在支出前，通过签报，逐级审核，具体是：经办人(工会委员或工会会员)就预开展工会活动提请签报，提请工会副主席、经审主任会签后，工会主席审核批准后方可执行，对于单笔金额超过1000元(含)的事项，必须由工会委员会委员集体审批。

4、项目支出应统一申请，不得化整为零。 第十五条 工会经费报销和核算管理

1、借款。工会办公室人员填写借款申请单，并出具批准事项开支的签报方能借款。

2、报销。经办人取得合规合法的发票、收集好相应的附件(项目列支签报)后，填制报销单(报销单格式与分行日常费用报销单一致)，经工会副主席、经审主任、工会主席批准后，提交工会会计、出纳双人审核，并加盖“工会经费”字样后予以报销，并及时进行相应的账务处理。单笔金

额在1000元(含)以上的，原则上需以转账方式列支。

3、工会会计的审核职能。工会会计人员重点审查流程的完整性、财务信息的一致性、是否超过开支标准等。对审核不合格的事项，工会会计有权退回，不予报销;工会出纳人员重点审查报销单据的真实性。

4、报销单据应满足的要求。除发票抬头为“中国XXX公司乌鲁木齐分行工会委员会”外，对于报销单的填写、发票及附件要素的要求应严格按照《中国XXX公司乌鲁木齐分行费用管理办法(2012版)》中的规定执行。

五、资产管理

第十六条 流动资产

1、流动资产是指可以在一年以内变现，或者耗用的资产，包括货币资金、借出款、应收款项等。

2、工会要加强货币资金的管理，建立健全现金及各种存款内部管理制度。工会资金不准以个人名义在银行开设储蓄存款账户。工会账户不准出租、出借、转让。现金的收入、提取和使用必须按国家现金管理的有关规定办理。不准以任何名义转移资金，私设账外账和小金库。

3、借出款、应收款项应按实际发生额记账并定期与债务人对账核实，及时催收、清算。发生的坏账损失，经工会主席批准、工会委员会讨论通过后，计入当期支出。

第十七条 固定资产

1、 工会固定资产是指单价较大(1000元以上)，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作为固定资产管理。

固定资产管理应建立台帐制度，每年核对一次，做到帐实相符。

2、 固定资产的报废和转让，由资产使用部门提出申请，经工会主席批准、工会委员会讨论通过后核销;大型或贵重设备，还要经过有关部门鉴定，报管理部门批准后核销。

3、工会按照“统一领导，专人管理，岗位负责，发挥效能”的原则管理固定资产。年终决算时，由工会办公室(或工会委员会)组织对固定资产进行一次全面的盘点和清查。

六、财务报告和监督

第十八条 工会经费实行报告制度，财务公开，接受上级工会、工会经审会和同级工会经审会的监督;每年应对工会经费开支情况向工会职工代表大会报告，报告主要说明工会收入及支出、结余及分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第十九条 工会的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式，根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。两级工会经审会按职责每年对工会财务进行经审，向工会委员会、会员代表大会报告。

七、附则

第二十条 本办法由中国XXX公司乌鲁木齐分行工会工作委员会负责解释。

第二十一条 本办法自中国XXX公司乌鲁木齐分行工会工作委员会讨论通过后执行。如有未尽事宜，由分行工会委员会修改或补充。