公司现金报销管理制度

公司现金报销管理制度（共10篇）

篇1：公司现金报销管理制度

公司现金借支及报销制度

第一条 目的

为加强昌泰集团公司借支管理,减少资金占用,提高资金使用效率,特制定本制度。

第二条 本制度适用于本公司各职能部门员工办理个人借用资金的管理。第三条 借支现金范围

(1)员工出差、外出学习和培训等;

(2)需由公司负担的各类资料费、信息费等费用;

(3)特定的零星采购支出;(4)公司日常零星的业务接待;(5)其他为办理公司固定业务的支出。第四条 各项费用报销范围与批准权限

1、差旅费报销

1）出差人员回来后，必须在一周内将需要报销的差旅费单据和补助单，先由资金部审核，经主管领导和总经理签字后报销。

2）报销票据应符合法定要求，正规有效，严禁白条顶账。出差人员要将报销票据粘贴规正干净，填制差旅费报销单 应按要求写清出差时间、地点和事由。

3）出差人员所提供的差旅费票据应真实有效，票据与出差时间、地点不符的不予报销。

2、业务招待费报销

1）业务招待费支出实行“预先申请、据实报销”的管理办法。所有宴请、业务招待等费用开支必须列明事由和招待对象。

2）所报销的业务招待费票据必须是税务专用发票。必须有经办人签字，证明人证明，并附招待申清单，方可按财务报销签批程序报支。

3）特殊业务招待费报公司董事长批准。

4）业务接待中坚持“厉行节约，反对浪费”的原则，控制一客多陪和超规格接待。

3、其它费用报销

篇2：公司现金报销管理制度

第一章总则

第一条 本规定适用我公司现金及费用报销的管理。

第二章管理要求

第二条 现金及费用报销的原则

1.严格执行国家现金管理制度和结算制度，一切现金收支业务，严格按照国务院颁发的现金管理暂行条件办理，任何单位和个人，不得以任何理由突破现金使用范围。

2.严格按国家财经、税务等法律法规的要求审核所报原始凭证的合理、合法性，按公司财务审批权限及审批程序的规定“审核其规范性及有效性、任何个人，不得以任何理由予以拒绝和阻挠”。

第三条现金与银行存款

（一）现金的管理

1、实行钱账分管，出纳员负责登记现金，存款日记帐。

2、现金收支由会计人员填制收、付款凭证，出纳及时登记现金日记账，做到日清月结。

3、库存现金除日周转需用外，应每日解交银行。库存现金必须存放在保险柜内。

4、不准以白条抵库。任何人不经总经理批准不得借用现金。

5、遵守银行规定的库存限额。不得坐支现金。

6、资金管理负责人应定期核实、现金。如发现账实不符，要立 1

即查明原因及时处理。

7、资金的支付200元以下，原则上公司领导一人签字即可报销，超过支付限额的支出，200元以上由两位公司领导同时签字方可予以报销。

8、领用备用金的部门或个人以及出差人员应及时报账。如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。

9、财务印鉴实行分管，由出纳负责公司法人名章的管理，财务部管理员负责公司财务专用章的管理。

10、空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。

(二)银行存款的管理

1、公司发生通过银行收款、付款业务时，收付款凭证应由会计人员填制并汇总。出纳应及时登记银行存款收付日记账。

2、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

3、出纳应妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况。

4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对。出纳应及时与银行对账，查明未达账款及原因。编制、审核银行调节表。

5、发票与收据必须按编号顺序使用，领用票据必须进行登记。

6、支票签发必须填制支票领用单，由领用人填明支票使用用途，并签字。经资金管理负责转账支票的借用，必须在资金计划以内，同时提供对方单位的名称、帐号、开户银行、用途及金额。严禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，财务部将按涂改金额多少，以银行规定罚款金额的5%进行罚款，从个人工资中扣回，支票使用必须妥善保管，凡不慎丢失者，造成的经济损失全部由个人负责。审核及核对金额后，报总经理审核、签字。并设置支票签发登

记簿进行记录。

7、支票领用人领用支票应妥善保管。如有丢失造成经济损失者应按损失程度赔偿。

二、货币资金对外收付程序

1、本公司一切货币资金收支由财务部负责。

2、所有与本公司业务有关的对外付款，必须先填制“借款单”，由经办人、经办部门经理签字后，送资金管理负责人审核签字，然后报公司总经理或副总经理签字，总经理借款时需副总经理签字。出纳依据填制的凭证方可办理付款手续。办理上述对外付款时，属于对外股权投资、向外借出资金、进行安全性高、流动性强的债券投资等，须经董事长批准后才能办理付款手续。

3、财务部在办理付款手续时，应首先审核“借款单”的签字手续是否齐全，付款的内容、金额是否正确。在签发银行支票或填制银行汇款单的同时，会计负责审核公司总经理或副总经理签字后的凭证，据实填写“付款凭证”，方可付款。

4、投资业务的付款需附上投资合同及相关文件，其他业务如有合同或协议的，在办理付款手续时也应附上有关的合同、协议及相关文件。

5、为保障公司对外付款的及时、准确，各业务部门在付款时间前务必办理好“借款单”的批准签字手续，送财务部。大额付款必须提前两天通知财务部，以便财务部及时调整公司资金金额，保证款项的及时支付。

6、一切收、付款必须赁证齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后，都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

7、业务费开支，应本着合理、廉洁的原则，从严控制，严禁用

公款到高级餐厅、舞厅、等处消费。正常业务交往的招待费用，须书面说明支付原因、去向，陪同人数，由公司主管审批，严禁“先斩后奏”。

8、业务费的报销必须在三日内报账，特殊情况须经总经理批准方可报销。

第四条 借款及审核报销制度

1.严格控制各项借款。严格自报用途，公款私用，因公出差需借款时，必须事先填制出差任务单。同时，填借款单，由公司总经理或付总经理签字，总经理出差借款，由副总经理签字。财务部依据出差地点、时间支付借款。出差人员须在回公司后七日内，凭与出差任务、路线、时间相符的车船票、住宿票到财务部办理报销手续，同时退还余款。凡长期不来报销者，财务部有权从其实发工资中扣款抵还。并可扣付每天0.05%的罚金。

2.职工因公出差或探亲、疗养时，必须按最近线路乘车，严格执行国务院、财政部及我公司关于差旅费报销的有关规定，不得已出差或疗养之机游山玩水，观光名胜，凡不按任务单所指的地点、时间完成出差任务或超出规定的开支，财务部拒绝报销。

3.各种支出款项，报销时必须有对方单位的正式发票，据以填制的费用报销单等，财务部审核无误时，经公司领导签字方可报销。金额较大的需两位领导同时签字方可予以报销。

篇3：无现金报销在高职院校的应用

一、主要方式

1. 单位卡银行POS机结算方式

单位卡银行POS机结算方式就是将原来用现金进行结算的业务改用银行为学校提供的的POS机进行结算, 进而实现单位卡向个人银行卡的即时资金支付。报销人员在学校财务部门办理报销业务时, 对符合现金管理规定的报销业务, 都可以使用单位卡银行POS机进行结算支付, 替代现金支付。单位卡银行POS结算在一定程度上实现了报销的无现金支付结算, 基本上解决了由现金支付结算所引起的一系列弊端。

2. 网上银行结算方式

网上银行支付是较为常见的一种电子支付结算方式, 此种结算方式通过网上银行, 由付款方财务人员根据付款凭证通过网上银行直接进行电子划转, 并由网银支付系统自动完成资金支付结算。

3.“银校直联”报账系统的无现金结算方式

日常报销的无现金结算是指在互联网环境下, 将高校财务报账系统和网上银行系统进行无缝对接, 根据财务人员编制并审核通过后的付款凭证, 自动将付款信息传入银校支付系统。再由出纳人员核对无误后发出支付指令, 银校支付系统自动完成从单位帐户向个人帐户或单位账户转帐支付, 进而实现无现金支付。

二、基础条件

1. 会计电算化的发展与成熟

随着信息技术的飞速发展和计算机的广泛应用, 传统的手工记账方式逐渐被电算化方式所替代, 记账凭证从填制、审核到复核记帐都由会计电算化方式实现, 由原来纸质保存的会计信息转为电子方式保存, 更有利于会计信息的存储、查询和传递。

2. 网上银行支付功能的推行和扩展

从以往的高校财务报销流程来看, 高职院校主要使用现金、单位卡转账、银行支票和银行电汇等方式完成财务报销的支付结算。目前, 由于国家对职业教育的大力支持, 高职院校招生规模不断扩大, 进而带来校区的不断扩建, 导致大部分高职院校多校区办学, 由于受学校账户和银行网点等条件的约束, 部分新校区在现金支取、保管等都受到极大限制, 单位之间的转账开始使用网上银行电子支付。随着网上银行功能的不断扩展, 实现了网上银行对私支付, 为我院实施财务报销网上无现金支付提供了基础。

3. 公务卡和个人银行卡的使用成为“无现金报销”产生的雏形

目前, 广东职业技术学院已推行使用公务卡, 在一定程度上确保了预算经费有效使用。公务卡在日常的报销业务中, 财务人员根据公务卡上所显示的消费金额及原始发票核实无误后进行支付结算, 从而减少现金流动。而个人银行卡的使用为网上无现金对私支付提供了条件。

三、设计思想及实施方案

1. 无现金报账结算的设计思想

我校实施无现金报销结算通过三个阶段逐步实现, 现阶段我校对私支付结算主要采用单位银行卡POS机和银行支票两种方式、对公支付采用银行支票和网上银行转帐结算方式, 初步实现无现金结算。下一阶段将进一步研究网上银行支付结算模式, 尽快实现“无现金、无支票、无汇票”的支付结算目标。

2. 无现金报销结算的实施方案

(1) 单位卡银行POS刷卡报销结算实施方案。首先, 报销教职工按学院规定填写报销单据并粘贴整齐, 经相应审批人员审核签字后送到财务处;其次, 财务处会计人员对原始报销单据进行审核无误后在财务系统中录入记账凭证, 经复核会计复核无误后交给出纳, 最后, 出纳复核无误后通过学校安装的单位卡银行POS机将款项从学校单位账户划转到报账人的银行卡上 (附单位卡银行POS刷卡报销结算操作流程图) 。

(2) 网上银行结算模式实施方案。在使用网上银行结算前, 财务处收集全校教职工银行卡号并导入账务系统, 报销教职工根据学院规定填写报销单据并粘贴整齐, 经相应审批人员审核签字后投递到财务处报销单据投递箱内;其次, 财务处会计人员从报销单据投递箱内取出报销单据, 对原始报销单据进行审核无误后在财务系统中录入记账凭证, 经复核会计复核无误并记账后从账务系统中导出对私和对公支付明细 (包含账户名称、银行账户或卡号、支付金额等信息) , 交给出纳, 最后, 出纳登录网上银行操作系统, 批量导入对私和对公支付明细, 经复核无误后通过学校单位账户划转到个人银行卡或单位账户上 (附操作流程图) 。

四、依据分析

随着信息技术和银行技术的发展, 出现了多种无现金结算方式, 更好的满足了高校财务报销中对无现金结算的需求, 但在实施无现金报销的过种中, 并不是越先进的无现金结算方式最好, 而是要根据每个高校的不同情况, 选择适合自己学校的无现金报销结算方式, 进而满足财务对效率、安全、完整性的要求, 现把我院选择单位卡银行POS机结算方式和网上银行结算方式的依据分析如下, 以供其他高职院参考。

(1) 财务人员信息化水平不高。由于我院是从以前的中专学校升格为高职院校的, 原有的财务人员业务水平。和计算机信息化水平不高, 再加上财务人员紧缺, 虽说早已使用财务软件进行会计核算, 但现有的人员也无法满足更先进的无现金报销方式 (“银校直连”无现金报销方式) 对会计信息化水平的要求, 而单位卡银行POS机结算方式和网上银行结算方式对财务人员信息化水平要求不是很高, 操作相对简单, 在安全和日常维护方面, 都是由银行的专业技术人员管理和维护, 财务处不用专用安排人员进行维护, 与银校直连的无现金报账方式相比, 安全性更高。

(2) 财务信息化建设资金投入不足。由于学院正在进行新校区建设, 学院资金相对不足, 没有专门安排资金用于学院的信息化建设, 以致于学院的信息化基础平台相对不是很完善, 进而影响学院财务信息化水平的进一步提高。由于财务信息对信息的安全要求较高, 一个不稳定的校园信息化建设平台很难保证学院财务信息的安全, 为了保证学院财务信息的安全、完整, 选择单位卡银行POS机结算方式和网上银行结算方式, 能较好地满足财务信息对安全的要求。

(3) 单位卡银行POS机结算方式和网上银行结算方式不仅能实现无现金结算, 而且不需要学院投入很大的资金。由于网上银行是由资金雄厚的银行投资开发, 并且配有专门的信息化技术人员进行维护管理, 在信息安全防范方面具有较好的保护措施, 再加上银行不断投入人力和物力完善网上银行支付系统, 使得网上银行对资金管理和支付功能都得到了进一步的扩展, 由原来的单笔支付功能扩展到批量支付功能, 在一定程度上减轻了出纳付款在网上银行操作的工作量。

总之, 高职院校实施无现金报销结算不仅是财政部和教育部对高校财务结算的要求, 也是高职院校规避现金周转风险的要求。随着高职院校教育事业的不断发展, 教育经费的大幅增长, 经济业务的增多, 高职院校应积极的采用当前先进的信息技术和银行技术, 进而实现无现金报销结算, 但在选择无现金结算方式时应根据自己学校的情况有计划有步骤的选择自己学校的无现金结算方式, 减少现金周转风险, 提高财务工作效率与服务质量。

参考文献

[1] .郭峻, 冉茂盛.基于POS刷卡和网上银行的高校无现金结算.财会研究, 2010 (2) .

[2] .吴东霞.无现金报账模式下高校财务内部控制变化及对策.商业会计, 2010 (9) .

[3] .李新惠.高校无现金结算方式探讨.现代商贸工业, 2012 (22) .

篇4：H公司库存现金管理调研报告

关键词：资金管理；内部控制；盘点；问题；对策

一、公司概况

H公司成立于2003年，注册资本为500万元。公司位于温州市区，专业生产屏蔽泵，全自动冷热水自吸泵、热水循环泵、WQD型系列污水、污物潜水泵、JETDP系列喷射泵、QDQ型系列潜水电泵、耐腐蚀泵等九十多个品种的泵类产品，该公司共设有销售部、设计部、财务出纳部、综合办公部、车间综合办公室等部门，在职员工300余人。

二、H公司库存现金内部管理分析

（一）会计岗位职责不清

该公司只有两种财务人员，分别为会计人员和出纳人员。出纳除了现金收付、银行存款的存取等本职工作外，还保管会计印章，到银行领取对账单、编制银行余额调节表等工作。有时会计人员也时常一个人办理资金业务的全过程。财务人员分工不明确，会计岗位职责不清，缺乏相互牵制机制，容易出现漏洞，资金安全得不到保障。

（二）公司对现金的使用和保管不规范

按规定，公司保留库存现金是三至五天日常零星开支所需，其核定标准是由开户银行原则上给已开户单位核定其库存现金限额。可现在所谓限额核定名存实亡，该公司的日平均现金使用量在6000元左右，那么其库存现金额限在18000到30000元，但其库存现金经常超过库存现金限额，对于多出的部分公司从不主动，及时地交送银行，公司内部也不对库存现金进行盘点。因为现金量过多，使用现金结算随意，使公司还存在白条抵库现象。

（三）公司库存现金审计情况

审计人员对H公司库存现金审计监盘表如下表1：

表1 库存现金监盘表

检查盘点记录实有库存现金盘点记录

项目项次人民币面额人民币

监盘日账面库存余额110350 张金额

监盘日未记账凭证收入额223500100元10010000

监盘日未记账凭证支出额31850050元1003500

监盘日账面应有金额4=1+2-31535010元50700

监盘日库实存金额5143505元20100

白条抵库金额610002元1020

监盘日实存现金金额7=5+6153501元3030

监盘日应有与实有差异8=4-70其他

追溯至报表日账面结存余额合计 14350

报表日至监盘日库存现金付出总额9507800审计说明

报表日至监盘日库存现金收入总额10511150发现白条抵库1000元，应及时收回。

报表日库存现金应有金额11=4+9-1012000发现收入款入账不及时，应及时入账。

报表日库存现金实有金额12=7+9-1012000

调整数0审计结论

审定数12000库存现金可以确认。

三、H公司库存现金管理存在的主要问题

（一）缺乏岗位分工和牵制

该公司的岗位分工简单，没有相应的分级管理机制，主要靠领导自身经验进行管理经营。公司近年来业务大增，但是财务工作的总量一直以来都是几个人。负责人对于不相容岗位分工和牵制的意识淡薄。根据《会计法》的规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。否则，很容易发生监守自盗的行为。

（二）现金管理水平滞后

现行的企业现金管理制度是多年以前颁布实施的，现金使用范围规定的过于狭窄，与实际情况相矛盾，有待进一步完善。该公司将结算起点定为1 000 元，过低的结算起点阻碍了正常的商品交易流通。原则上以开户单位3～5 天的日常零星开支所需核定库存现金限额，在物价大幅度上涨、通货膨胀的今天已偏离实际，根本不够周转使用。

（三）收付款凭证入账不及时

在对H公司进行现金监盘时发现未入账的收款凭证23500元、未入账的付款凭证18500元（见表1中的审计说明），这会直接影响监盘表中盘点日账面应存的金额，易造成与实存现金金额的不符。现金收付款凭证入账应由会计人员每日及时完成，做到日清月结。

（四）白条抵库

H公司设计部某员工的借款1000元（见表1中的审计说明），并未按照正规方式取得，属于白条抵库行为，造成现金盘点结果短缺，会使实际库存现金减少，日常开支所需现金不足，还会使账面现金余额超过库存现金限额，难以进行财务管理。应尽快查明其借款的真实性，并催促该员工尽快还款。

四、针对问题提出改进措施

（一）健全内部牵制制度

为解决公司缺乏岗位分工和牵制、财务人员分工不明确这一问题，企业出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。H公司货币资金收支与记账岗位应该分离，并且收支要有核准、审批、授权手续。现金要定期盘点，按月编制银行存款金额调节表，做到账实相符。

（二）加强对现金的管理

为了解决H公司现金管理水平滞后，企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。同时，应建立健全完善的会计制度，加强库存现金收支控制流程。

（三）完善记账制度，及时入账

收付款凭证入账是会计人员每日应完成的工作，收付款凭证是登记日记账，科目汇总表等账簿的直接依据，不及时入账可能会影响公司会计程序的后续。为此，应建立健全完善的会计制度，对相关会计人员进行教育或培训，要求会计人员对于收付款凭证应每日及时登记入账，并计算出相关余额，做到日清月结。

（四）规范手续，严禁白条

为了从根本上杜绝白条顶库行为，要统一规范借款手续，必须用付款凭单结算，因公出差或有特殊情况临时需要借款的，借款人要写好借条，借条要写明借款用途、金额、还款时间、还款日期并签名盖章，经负责人同意签名后送会计人员审核，会计人员开具付款凭单一式三联，一联为存根；二联留会计人员欠款往来账，其借条附在付款凭单后作为附件；三联由借款人凭借条找出纳员借现金，借款人和出纳员都要签名。

五、结语

本文简单介绍H公司的基本概况，发现了该公司在现金内控管理中出现的岗位分工不明确；库存现金的日常支取和保管不够规范；收付款凭证入账不及时等问题，分析了导致这些问题出现的原因，并提出了建立健全库存现金的内部牵制制度；加强企业对现金管理；提高财务人员水平；完善记账制度；完善手续，杜绝白条等相应的改进措施。

H公司近几年有采用现金内控管理的制度，虽然取得了一定的经营成果，但是企业现有的现金内控管理制度仍然是不健全的，企业内部控制制度越健全有效，其会计资料的可靠性越高，越有利于下一步审计工作的进行，所以需要相关领导对该制度进行适当的改进，充分贯彻到实际工作中来，使公司得到更好的發展。

参考文献

[1]王鑫.企业现金管理有关问题探讨：经济研究导刊，2009

[2]王传军.现代审计与会计：黑龙江审计杂志社，2009.7

[3]梁栋明.企业资金内部控制措施浅谈：中国财经报，2009.7

[4]吴存萍.企业资金内部管理问题：山东煤炭科技，2012.4

篇5：现金报销制度

金

报

销

制

度

为了进一步严格执行公司财务制度。现针对现金报销部分特做如下规定：

（一）费用报销单的填写方法：

1.报销部门，日期，报销人，报销金额大小写必填，字迹必须工整，金

额不许涂改。

2.用途填写明确，不可模梭两可。

3.所报销的费用若是餐费，应酬费，车费等，必须提供相应的发票或收

据，并注明产生费用的时间及参与本次活动的人员姓名（若是公司内部

同事，同其本人签字，外部人员则由共同参与人员签字，仅1人参与

时由当事人提供姓名并填写。）

4.所报销的费用是购入材料或备用品等时，必须提供发票或收据，申购

单，送货单作为整套依据，如供货商不愿配合出具收据或发票，则由报

销人备注说明。

5.所报销的销售费用单，必须记录清楚每笔销售费用所属时间，应对客户，以及金额的核算依据。如个别项目必须填写订单号。

(二)票据要求

1、所有报销必需凭单报销，原则上取得报销凭证的顺序：增值税专用发票--增值税普通发票--收据，严格禁止无报销凭证填写费用报销单。

2、从2017年7月1号开始，所有发票需填写公司纳税人识别号才有效。

（三）费用报销单的粘贴方法：

1.所报销的费用，有发票的部分与无发票的部份需分开粘贴，不能在同一

张报销单上。

2.发票或收据必须粘贴在报销黏贴单或白纸上，不可用再生纸。

3.餐费报销时，同一过程中所产生的报销金额禁止有多个组织或公司的发

票出现。

4.所有粘贴票据必须胶水粘贴，禁止使用订书钉。

（四）费用报销单的审批方法：

1.各部门经理审核各部门的报销合理性后并签名。

2.部门经理审批合格后的费用报销单递交到财务，由会计审核后交由总经

理批准，总经理批准完成后，交由出纳付款报销。

（五）报销时间的规定：

原则上每周提交一次，每周五贴单递交给财务部，周六审批、周一报销费用。

篇6：零星费用现金报销制度

为了加强公司现金报销的管理，严格执行财务纪律，依据财政的有关规定，公司的各类零星费用的报销作如下规定：

1、早、中、夜班津贴：

（1）享受早、中、夜班津贴的时间概念：按人力资源部有关规定。（2）报销手续：中、夜班津贴由各部门根据上下班情况统计，每月汇总，由各部门领导签字，报人力资源部审核批准后，由财务部发放。

2、差旅费的报销：（1）市内出差：

A、误餐费凭单据按市内出差伙食补贴标准执行。

B、车费凭车票（指不享受交通补贴）的由部门领导签字后按实报销。

C、骑自行车已享受私车公用补贴的，一般不再报销市内车费，如有特殊情况（大风、大雨、路远），经部门领导同意签字，凭票按实报销车费。（2）外地出差：

A、员工去外地出差，一律填写出差申请单，写明出差事由、地点、日期、暂借差旅费金额等，经部门领导签字后报公司主管领导批准。B、员工因公去外地出差按前往地点的不同类别享受规定的伙食补助费标准报销。C、参加外地单位召开的不开支伙食补助费的会议的人员，须取得主办会议单位出具的证明，方可按出差伙食补助标准报销。D、职工出差开始和结束当天的伙食补助费，按乘车、船、飞机开出和抵达时间计发。

E、出差期间已按差旅费开支标准报支出差补助费的一律不得再报支夜餐费、洗涤费、茶水费等。

F、一般人员出差不得乘坐飞机或火车软卧，轮船只准报三等舱，乘坐其他交通工具，不得超出上述标准，特殊情况需经总经理批准。G、出差车船费凭票按规定报销。公司住宿费按发票实际金额按规定报销。

H、审批手续。职工报销由部门领导审核，报分管副总经理签字批准，部门领导的报销则由总经理审批。

3、托费报销：

托费凭收据及独生子女证，经主管部门和人力资源部审核后按规定报销。

困难补助费应由本人申请，填写申请表格，经人力资源部和工会审批发放。

上海XX企业形象设计有限公司

行政部

篇7：五、现金报销时间规定

第十二条购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销，出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销，如不按时还清借款又不向财务部门说明原因的，财务部门有权从借款人工资中扣除。

第十三条出国人员个人购汇所借现金，应在回国后15个工作日内还清。

篇8：公司现金报销管理制度

[关键词]寿险公司；现金流量；风险管理

论寿险公司现金流量的风险及其管理

作为我国新兴的金融产业，在中国的良好的政治经济环境下获得了充裕的发展，寿险业取得了长足的发展和巨大的成就。但是就总体来说，我国寿险业的基础薄弱程度不容忽视，其发展水平与发达国家还存在相当大的差距。中国已成功加入世界贸易组织，网络技术和现代通讯技术的发展，中国的社会经济发展与世界的发展联系的更加紧密，这给中国寿险业的发展提供了学习和发展的机遇，同时也把中国寿险放在风口浪尖，面临更为严峻的挑战。而且，我国当前的社会保障体系处于改革之中，养老金制度、医疗保障体系等保障体系的基础尚不完善，在国内外的金融背景下人寿寿险的功能凸现，市场需求不断增加，导致我国寿险业在发展的过程中也存在一些问题。

一、我国寿险业现金流量发展现状

（一）寿险资金投资收益率明显偏低

2005—2010年，我国寿险资金运用的综合收益率明显偏低。特别是2005、2008和2009年的资金运用收益率仅为2.68%、2.9%和1.91%，已经低于《寿险公司偿付能力额度及监管指标规定》中提出的3%的资金年收益率底线。据国外资料统计，只有当寿险资金年收益率在7%以上时，寿险公司经营才能进入良性发展的道路。虽然2007年由于资本市场的良好表现让收益率陡增，但2010年却因金融危机的到来让收益率陡减，近五年的平均收益率仅为5.276%，仍低于7%。

（二）投资结构不尽合理

目前寿险资金主要运用于银行存款、债券、保监会指定的中央企业债券、证券投资基金和直接买卖股票等。90年代中期后，保险投资渠道开始逐步放宽。2008年全国保费收入为2.53万亿元，国家规定的保险资金运用额度为1万亿元；2009年保费收入增到2.98万亿元，而实际资产运用额增至2万亿元，保险资金运用的规模过小，大大抑制了保险投资效益的发挥，阻碍了我国保险业的商业化进程。截至2010年1月底，我国寿险公司总资产3.38万亿元。寿险公司资金运用余额3.06万亿元，寿险资金运用结构极不合理，主要体现在银行存款和债券的比重高达83.9%。

（三）资产负债不匹配现象严重

我国寿险资金中约70%以上是十年以上的中长期资金，但由于缺乏具有稳定回报率的中长期投资项目，特别是可供寿险公司投资的、收益率较高的中长期金融资产规模太小、品种过少，导致我国寿险资产的投资期限低于寿险负债的期限，最终使我国寿险业特别是寿险业面临很高的资产负债匹配风险。另外，由于我国寿险业的垄断特征比较明显，寿险经营主体较少，寿险从业人员短缺，寿险业发展极不平衡，东部沿海地区较为发达，西部地区的寿险市场还不是真正意义上的，近年来虽然各寿险企业积极开发新的寿险产品，但社会各阶层消费者的多层次的需要得不到满足。

（四）风险控制制度建设欠缺

随着我国寿险资金投资渠道的放宽，寿险公司的风险控制制度建设有了一定的基础，但内设部门的寿险资金运用的组织构架和业务平台已不能满足资金运用进一步发展需要。我国寿险资金除了要按照有关要求建立规范的风险控制体系之外，还必须针对基础设施类投资品种的风险规律，制定相应的风险控制制度和控制策略。

二、原因分析

（一）缺乏风险意识，风险管理滞后

2008—2010年，国内寿险市场过于强调业务导向，自上而下重业务、轻管理的意识相当浓厚。一是重业务收入指标，忽视投资指标考核；二是媒体宣传营销的事迹多，介绍投资控制、风险管理的先进事迹偏少；三是以业务多少、保费收入大小论英雄。由于受风险认识能力和认识水平的影响，对风险控制及管理没有形成一套严格、科学的约束机制和具体的量化考核办法，导致业务推着管理走，风险管理责任难以落实，风险管理工作相对滞后。

我国寿险市场有效需求不足的另一个原因是：居民保险意识淡薄。由于我国寿险发展起步晚，历史时期短，我国传统文化和计划经济的影响，使得我国寿险业发展很不完善。尽管在这方面已有很大进步，但是总的来说我国居民对购买寿险的意识还是很淡薄的，这也对各寿险公司的市场开发提出了挑战。

（二）缺乏投资专业人才，且投资水平不高

长期以来我国形成了重寿险轻投资，重来源轻运用的局面，忽视发展投资专业队伍，寿险企业缺乏具有较高专业性、技术性的投资管理人才。加之监管方面的严格限制，寿险公司也在相当程度上缺乏对寿险投资领域的研究与开拓精神，使得即便是在监管部门放宽对某个投资领域的限制时，也难以在短时间内赢得主动。

（三）欠缺精细经营方式的理论和经验

由于我国寿险公司实行简单粗放的经营方式，精细经营方式的理论和经验欠缺。我国寿险公司的经营方式和组织结构建设都比较粗放，业务人员的拓展业务能力较低，行业和公司管理混乱，纪律松散。当今国外快速发展的寿险业给国内寿险市场的发展引入了不良的发展规律，精细经营适应新时期寿险发展的需要，但是我国在寿险公司经营理论的研究不够，对精细经营方式的经验更是不足。

（四）偿付压力沉重

偿付能力是寿险公司经营状况的综合反映，产生于寿险商品从生产、销售到责任兑现的全部过程，寿险资金的安全、保值、增值等资金运作过程，涉及到经营主体，承保人和国家政策、社会环境等各个方面。影响寿险公司偿付能力的风险因素有授权风险、价格风险、经营风险、资产风险、道德风险等。目前，我国的寿险资金运用没有更多的金融投资工具，使寿险公司投资组合困难，从而形成寿险公司的巨大投资风险。而且目前我国证券市场的广度、深度不够，交易手段单一，寿险资金可投资的品种过少，影响寿险资金的投资选择和投资决策，无法利用金融衍生工具合理规避证券市场的过度波动，很难保证寿险投资的安全性，加大了我国寿险公司偿付压力。

三、我国寿险公司现金流量管理的对策与建议

（一）合理运用保险资金

1、遵循安全第一，与效益性、流动性相结合的指导思想

我国寿险资金的运用应遵循安全第一，并且安全性要与效益性、流动性相结合的指导思想。保险资金进入资本市场，可以说是一把双面利刃。资金运用得好，对证券市场而言，可以培育投资者，增加资金供给；对保险业而言，可以提高资金运用收益率，增强企业竞争力，是一个双赢的策略。但运用得不好，对两个市场均有极强的破坏性，便是“双输”。因此，我国寿险资金的运用一定要确保其安全性，并且要与寿险公司自身的效益型与流动性相结合。

2、拓宽保险资金的运用渠道

我国寿险资金的运用必须遵循与市场经济和法制相适应原则，资产与负债相匹配原则，投资组合与保险资金完全匹配原则。只有这样才可以不断放开我国寿险资金的运用渠道，促进我国国民经济的增长，促进我国保险业的长足发展，进而提高我国寿险资金的投资效益。

（二）建立科学的资金管理体系

我国寿险保险公司必须加强统一法人制度，建立统一核算、收支两条线、统一调度资金管理制度。建立科学投资决策制度，对资金调度、风险评估、投资策略、资产分配、资产管理应采取专业化管理。设置专业的投资管理机构，实行专家理财是进行保险资金运用必须具备的条件。按照国际惯例和市场经济规律，尽快在投资管理、筹集资金、组织模式等方面与国际接轨，可培育金融服务多元化、组织结构集团化、通过资本市场上市募集资本三个体系。尽快建立现代企业制度，完善包括保险基金在内的机构投资者的行为规则。

（三）重新定位我国寿险职能

目前，我国寿险公司把追求承保利润作为公司经营的生命源泉，并通过严格承保、理赔等办法来确保承保利润的实现，这种理念会限制整体经营规模和最终经营利润的实现。现今我国保险资金运用率为50%，而国外一般在90%以上。因此，我国保险业有必要提高对保险职能的认识，发挥保险公司在聚集资金、金融中介、创造金融资产、高效营运资金等方面的作用。由此，在寿险职能方面，一是放宽寿险资金运用渠道是促进资本市场发展的需要；二是放宽寿险资金运用渠道是保险公司生存和发展的必要条件和重要手段。

参考文献

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[3] 陈戈.寿险公司经济资本问题研究[M].中国商业出版社，2009.

[4] 陈志国 .寿险公司整合性风险管理研究[D].西南财经大学出版社，2008.

[5] 程大友，冯英浚.基于两阶段关联DEA模型的保险企业效率研究[J].预测，2008，（3）：55—61.

[6] 陈文辉等.寿险业经营规律研究—费用、盈亏平衡和资本需求[M].中国财政经济出版社，2008.164—169.

[7] 我国保险公司效率及其影响因素的实证分析[J].生产力研究，2008，（3）：44—46.

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[9] 邓庆彪，刘革.中国大陆保险业经营效率的复合DEA实证分析[J].财经理论与实践，2007，（27）：35—39.

[10] 陈文辉等.中国人身保险发展报告（2003—2008）[M].北京：中国财政经济出版社，2003—2008.

篇9：公司报销管理制度

为加强本公司分析核算，规范财务制度及出差的使用原则，提高资金的使用效率，保证出差人员在出差期间工作与生活的需要，本着“保证必须，勤俭节约”的指导思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。

一、职责

1、各业务负责人对各项业务的合理性、可行性、部门费用控制负责。

2、财务部对各项费用票据的合法性以及费用的预算控制管理负责。

二、借款及报销原则

1、借款依据及还款时间要求

借款类型借款依据还款时间

投标保证金招投标邀请函招投标结束一个月内

履约保证金合同复印件合同规定期限

租房押金合同复印件合同规定期限

差旅费借款出差借款单出差结束后一个月内

其他借款合同复印件、单笔专项业务费用审批单及预算明细表等借款之日起一个月内

2、出差人员预借差旅费应保证专款专用，不得私自挪作它用。原则上部门经理以上一律不准预借差旅费。

3、其他借款支出，实行单笔总经理审批。

借款审批权限

序列业务审批人业务终审人财务终审人

销售(含销管)销售副总总经理财务经理

服务(含售前、实施、服务)服务副总

运营(含财务、人力行政、市场)总经理

各业务部业务部负责人

4、前款不清，后款不借。除未到期的保证金、押金外，如有未清帐借款，不得再进行下一笔借款，特殊情况由总经理审批。

5、财务部定期对业务借款进行清理，未按照规定时间还款的，对借款人按借款金额10%罚款。

6、报销时限

(1)差旅费报销时限为出差返回后两周内，不得逾期。如逾期报销，则按逾期10元/天扣减出差费用。

(2)交通及移动通讯费按季度报销，次季度的首月，必须将该季度的费用报销完毕，逾期不予报销。如：6月报销4―6月交通费及3―5月通讯费。

(3)招待费及会议费等报销时限为此项业务结束后两周内，不得逾期。并且报销时需相关业务负责总经理签字。

(4)所有报销单据，超过3个月期限，将不再予以报销，请务必及时报销。

三、差旅费报销标准

1、往返交通费

人员类别飞机火车轮船长途汽车

总经理经济舱实报经济舱实报

其他人员特批二等座、硬座、硬卧特批实报

(1)一般员工可乘坐火车硬卧及硬座、长途汽车、轮船三等舱。出差人员白天乘车超过12小时或晚上乘坐火车的，可购买同席硬卧车票，乘坐火车超过13过小时可乘坐飞机，但特殊情况下如需乘坐火车软卧、轮船二等舱，飞机(仅限于经济舱)，须事先经总经理审批同意。

(2)公司已经统一为员工购买商业意外保险，因此不再承担个人购买的意外保险费用。

(3)同一地区不同城市之间的往来，只能乘坐长途汽车或火车，严禁乘坐出租车，否则不予报销。

(4)外地交通费20元/天，不到20元，据实报销;超标，按20元/天报销，天数计算同补助天数。

2、住宿费

(1)住宿费用为标准间费用，同时出差的同性人员需同住一个标间，报销时应注明，如住宿费由一人报销，则需要另一人签字证明。但如果客户提供住宿，则不予报销住宿费用。

(2)住宿费用报销标准：济南、青岛、烟台住宿标准150元/天;省内其他城市住宿标准100元/天;省外(如：北京、上海等)住宿标准200元/天。若住宿超标，则超标金额自行承担。

(3)住宿发票必须真实并且带有当地税务或财政监制章(没有税务或财政监制章的住宿发票或收据无效)。无住宿费发票或发票与住宿地不符者，住宿费用自理，一律不予报销。

3、出差伙食补助

(1)出差伙食补助标准60元/天(试用期补助标准减半，30元/天)，其中50元/天(试用期20元/天)的补助需自行找票。(此处补助标准60元/天，仅为举例用，各地出差补助标准，单独邮件发送)

票据要求：会议费、资料费、过路过桥费、汽油费、修理费、汽车、火车票、船票、机票(只限本公司员工)、图书费、印刷费、服务费(只限于IT服务业)、小额邮费，打车费、月票费、电话费(只限本公司员工)及定额电话费票据等，长条交通票每次报销补贴时只限用一张，此类票据不准连号(发票连号包括同一本上的发票)，不得使用招待及礼品发票。并且发票必须是当年发票。

(2)参加会议、培训以及陪同客户参观出差不享受出差补助。

4、票据规范要求

原始票据必须是符合税务规定的正规发票，票据完整，内容填写清晰有序，具体要求如下：

(1)单位名称要填写“用友软件股份有限公司济南分公司”，机打发票单位名称手写无效，除非发票票面标示“除单位名称外手写无效”。

(2)金额的大小写要相符，字迹要清楚。

(3)日期填写完整，发票日期要与实际业务日期一致。

(4)开票方发票专用章或财务专用章(必须是全章)。

(5)发票项目必须与业务相符，内容填写清晰有效;

(6)财务部有查验票据真伪的义务及权利，有权拒绝假伪票的报销。

(7)因个人原因丢失报销票据，不可用其他票据抵报，费用自行承担。

(8)外包付款取得发票为地税发票，如：实施、开发、服务。营业税改增值税地区必须提供增值税专用发票。

5、报销单据填写规范

(1)报销单据选择：参照网上报销系统(网址：xx)，交通、通讯记入日常费用，其他费用全部记入项目费用中。(除交通、通讯暂缓报销外，其余费用暂采用手工报销)

(2)报销粘贴顺序：自上而下，自右而左，按票据类别，实际票据与出差补助票据分别粘贴。报销清单列示在最后一页。

(3)大写数字提示：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿。

(4)报销单据必须用黑色钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔，并且不得涂改、大小写金额填写一致、合计、部门、姓名、出差事由、日期、领款人均需填写、部门主管签字审核、补助填在其他格。

(5)如有替代发票情况，支出凭单上按自找发票填写报销内容，原始票据与替代票据分别粘贴，并在《礼品、车费报销清单》上列清真实业务情况。补贴请自行找票，所找发票不可是一本上票据或连号票据，否则将从报销单据上直接扣除此金额。

(6)出差补助每天按10元累计填写到“出差补助金额”中，其余填到“其他”列中。若无补助，则“天数”列不准填写。

(7)出差过程中发生的招待费等，应单独粘贴报销。

6、其他相关规定

(1)出差天数计算：自开始出差之工作日起到回公司工作之日，连续计算天数后减一。

(2)出差过程中涉及礼品、交际费用原则上不予报销，如因业务需要确需发生此项费用，必须事先向尹总审批，并单独粘贴支出凭单报销。

(3)员工出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。

(4)出差中途除因病、遭意外灾害或因实际需要由部门经理指示延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则公司不予报支差旅费，并视情节轻重对其进行通报批语、扣发工资、直至辞退等处理。

(5)各部门经理和财务部有权对虚报嫌疑的报销申请提出质疑并查验原始单据，经查属实，财务部有权拒绝报销本次发生的所有出差费用;如果多次出现同类问题，财务部有权直接扣除相关报销款，并报公司总经理，公司视情节轻重进行通报批评、扣发工资、直至辞退等处理。

(6)票据超过三个月期限，视为自动放弃报销，公司不再给予报销。

(7)集团培训：先确认费用承担方。此费用如济南公司承担，则首先需xx审批然后登陆如下网址：xx填写申请(具体操作，请参照“机构(xx)消费卡充值申请说明”文档)，并经财务审批后，直接打印审批单自行去集团卡务中心办理入住或退卡手续即可。(卡务中心周六、周日不办公，消费卡用完后请自行到卡务中心退掉。)

(8)支持费用：报销时一并提供被支持方财务总监及总经理签字确认的《支持费用确认单》，并执行济南公司标准。(由于传真件无法长期保存，请自行复印)

集团支持本公司项目时，则首先需总经理审批，然后报财务经理审批即可，否则不予报销。

(9)新入职员工第一次报销时，务必提供报销卡号及具体开户行名称，如：622609531040****，招商银行济南泉城路支行等。

篇10：公司费用报销管理制度

。 二、 适用范围 本制度适用于市场部及其它相关部门。 三、 出差管理 1、 员工因公出差，必须填写《出差报告》和《员工外勤单》，经部门经理同意后，报市场总监批准(可电话确认)。 2、 员工出差结束三日内必须完成《出差报告》的《出差总结》部分， 四、 差旅费 差旅费是指公司员工外出公干期间为完成预定任务所发生的.必要的合理费用，具体包括：在途交通费、住宿费、市内交通费、其他公务杂费等。 1、 员工出差使用交通工具为火车、汽车、轮船等普及工具。 2、 特殊情况，经公司领导批准后，可选择飞机。 3、 违反公司规定使用交通工具，一律按火车票报销(超出部分由个人支付) 4、 市场交通工具应使用公交车、中巴等，如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因。 5、 员工出差期间，标准内住宿费用实报实销(但不包含酒店清单上所列私话、餐费、洗衣费等费用)。 6、 员工外出期间产生的公务费，如邮电费、文件复印费、传真费等，实报实销。 7、 办事处主任、部门经理的手机话费在公司报销标准内，扣除私人话费，实报实销。