现金管理流程（精选8篇）
篇1：现金管理流程
现金管理流程
1、目的和范围
1.1 为加强公司现金管理、确保现金安全完整、提高资金运营效率、促进公司资金规范操作，结合公司的实际情况，特制定本办法。
1.2 本标准适用于XXX有限公司（以下简称“公司”）总部和各分厂/分公司对现金管理工作，包括办理有关现金收入、支付、保管事项时，应遵循本标准进行管理。
1.3 各工厂/分公司应按照本标准的要求结合本单位内部管理的需要制定相应的管理办法，以便进行控制。
2、引用（相关）标准和文件
全国人大代表常务委员会1995年修订《中华人民共和国会计法》
财政部2001年3月13日颁布《加强货币资金会计控制的若干规定》
国务院1988年颁布《现金管理暂行条例》
3、定义
3.1 现金
又称库存现金，是指存放在企业并由现金结算会计人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用于购买所需物资，支付零星开支，偿还债务等。
4、职责
4.1 财务部
a)负责现金总归口管理；
b)负责库存现金实物资产的安全保护；
c)负责设置现金日记账，由现金结算会计进行维护；
d)负责按月编制现金盘点表，由资金管理会计定期对各个账户盘点情况抽查，并向会计核算科长汇报调查情况。
4.2 工厂/分公司
a)负责本单位现金归口管理；
b)负责本单位库存现金实物资产的安全保护；
c)负责维护本单位现金日记账；
d)负责编制本单位《现金盘点表》，每月5日前将报表报送公司财务部会计核算科资金管理会计。
5、管理流程
5.1 现金收支管理流程
5.1.1 现金收支管理流程图（P08-23A）
5.1.2 活动描述
6、管理内容
6.1 现金收支管理 6.1.1 库存现金保管
a)库存现金及支票存放于保险柜，保险柜密码仅由现金结算会计知晓。保险柜存放于财务部专门地点，并由一定的安全设施保证。房间钥匙和保险柜钥匙由现金结算会计掌握。保险箱密码不得向任何人泄露，离开时应检查保险箱是否关闭。大额的现金提取应有专门的车辆、两人以上同行，以确保现金的安全。
b)支票应存放保险箱，不得事先预留印鉴。严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务和直接接触货币资金。不得以任何凭证顶替库存现金，企业之间不得相互借用现金，不准套取现金。
6.1.2 现金收支的日常管理
a)公司取得的现金收入，应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，按开户行确定的时间送存。
b)现金结算会计人员从银行提取现金时，应填写支取现金“付款单”，并注明用途和金额，支票号码等，经会计核算科长批准后提取。
C)未经部门批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。因特殊情况需坐支现金的应当经过经过批准，并在核定的范围和限额内进行，同时，收支的现金必须入账反应。
d)公司派人到外地采购时，其采购款项，一般由财务部门通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。
e)公司职工预借差旅费时，财务部门应按出差时间长短，路途远近，预算出所需金额，由出差人员填制借款单，按权限规定审批后借支。
f)财务部门要加强备用金的管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。差旅费借款需在公务完毕后三日内办理报销手续，上次借款未清的，不得办理新的公务借款。对不按时办理报销手续的，财务部门应发出书面通知，经催办仍不办理报账手续者，可从借款经办人下月工资奖金中抵扣。
g)对于现金的收入，各个交款人员无特殊情况一律交到我公司银行账户上，现金结算会计不直接收受货币。对于特殊情况经会计核算科长批准的现金收入，现金结算会计必须当面点清款项并验明货币真假；对于当面没有履行点验手续而事后发现短缺或者假币的，由现金结算会计负责。
h)对于现金的支出，我公司统一使用卡卡转账形式，不再支付现金货币，如有特殊情况支付现金货币的，收款人必须当面点清款项并验明货币真假，否则，除非有确切的证据证明短款或假币，财务部门及现金结算会计不负责任。
6.1.3 库存现金盘点：现金收付必须设置现金日记账，逐笔记载现金收付业务。现金结算会计每天根据现金日记账进行现金盘点，做到日清月结，确保现金账面余额与实际库存相符，并将盘点结果报会计核算科负责人审核。财务部会计核算科应组织进行按月的现金盘点，发现不符，及时查明原因，并根据具体情况向财务部负责人汇报，并按《现金管理暂行条例》处置。
6.1.4 现金的支付范围
a)给职工个人的工资、各项工资性补贴； b)支付给个人的劳务报酬；
c)支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费； d)支付出差人员必须随身携带的差旅费；
e)根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； f)各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；
g)结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； h)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
7、记录
编号名称保存时间保存地点 7.108040010付款单15年财务部 7.208040020收款单15年财务部
8、附录
附录A 08040010 付款单 附录B 08040020 收款单
附加说明：
本标准由XXX起草 本标准由XXX审核 本标准由XXX审查 本标准由XXX审定 本标准由XXX批准
本标准由财务部负责解释
篇2：现金管理流程
为了加强现金使用管理，避免现金使用中的风险，保障公司现金安全，依据《现金管理暂行条例》的规定，特制定本制度。
一、现金收入管理规定
1． 公司现金收入，无论何种来源都必须合法，必须符合国家相关制度的规定。
2． 公司的各种现金收入，必须及时交给出纳人员。
3． 出纳人员必须执行先收款后开据的原则。出纳人员对所开出的现金收入收据，应加盖“现
金收讫”章。
4． 几笔现金收款如不能一下子交纳的，则应一笔一清，严禁收款不开收据的现象发生。
5． 财务部所开据的收据一式三联，由交款人与出纳签字盖财务专用章确认，一联当面交给
交款人，一联应作为现金入帐的凭证，另一联作为存根联备查。
二、现金支出管理规定
1． 公司现金支付的范围
(1)公司员工工资、奖金及各种津贴；
(2)个人的劳务报酬；
(3)因公出差所随身携带的差旅费；
(4)因公所借的零星备用金；
(5)各种劳保、福利费用以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出；
(6)单笔结算起点1000元以下的零星支出；
(7)其他特殊原因所需的现金支出。
2． 公司的现金支出必须执行“收支两条线”的原则，不准将收入的现金直接用于支出。
3． 公司人员不准编造开支，现金支出要有合法完整凭证。费用报销需要填写“费用报销支付凭证”，并经总经理或授权副总经理批准方可报销。
4． 公司员工因公出差需借款，应填写暂支单，经总经理批准后，方可支付。
5． 现金支付后必须在暂支单及所附单据上加盖“现金付讫”章，防止重复支付。
6． 暂支款结帐时，须填写费用报销单并经总经理批准后，在暂支单结帐联上清帐签字。
7． 现金借款原则是前清后借，只有结清前款的借款者，方能获准再次借款。特殊原因的除外。
8． 公司员工不准因私借款。
三、现金库存管理的规定
1． 公司收到的现金由财务部门统一管理，按规定时间存放在财务部门保险箱中妥善保管，金额超过库存现金限额以上的，应及时存入公司开户银行。
2． 不准将公款以个人名义存入银行。
3． 不能以“白条”抵库，“白条”不能作为记帐依据。
4． 不准设置“帐外帐”和“小金库”。公司一切收入必须及时入帐。
5． 库存现金限额根据实际支出需要，报请总经理确认，并经开户行同意。
6． 公司库存现金必须由财务部专人管理，做到日清月结，帐实相符。发生短缺，应查明原
因，由责任人负责。
7． 现金及有价票证必须保存在保险箱内。
公司费用报销流程
关于费用报销的一些操作规定为了明确公司财务管理级次，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系，现结合公司的实际制订本财务文本。
一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。
二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。
五、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。
六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
篇3：现金管理流程
1. 资金管理意识薄弱。
由于自身规模和管理水平的限制,中小企业财务管理的目标通常表现为在短期内追求销售额和利润的增长,缺乏对现金流管理重要性的认识。在这种观念影响下,企业的生产、采购与销售人员认为现金流管理只是财务部门的工作,各部门对现金流的管理缺乏合作与协调,影响现金流管理的整体规划。
2. 内部控制制度不完善。
内部控制制度作为规范和约束企业各种行为的准绳,理应是企业长远发展的保障,但由于中小企业不能充分认识到现金流管理的重要性,因此其内部控制制度的建设也不健全,对于企业的采购、生产及销售等一系列运营过程不能形成现金预算,也不能对企业的投资和融资活动进行良好的规划并设定相应的措施预防风险的产生。
3. 资金管理缺乏统筹规划。
多数中小企业不能从战略发展高度对自有资金进行合理筹划,对投融资活动缺乏有效规范,盲目追求筹资数额和投资多元化,导致资本结构不合理,使用成本过高。且很多中小企业为了获得供应商的销售折让,大量储备原材料,导致存货过多占用企业大量资本,或者在竞争压力下采用先货后款的赊销策略,导致企业存在大量应收账款甚至日积月累形成死账,降低企业资金利用效率和流动率。
二、现金流管理视角下中小企业业务流程再造的设计原则
1. 从现金流管理分析入手,突出核心业务流程。现金流管理对于中小企业来说至关重要,且与企业业务流程存在相互依存、相互制约的关系,因此在进行流程再造的过程中要将现金流管理目标贯穿整个再造环节始终。中小企业只有将涉及到现金流的各流程环节进行有效再造,建立以现金流管理为导向的企业流程运行体系,将造成现金周转期延长和资金浪费的流程进行有效整合和优化,重组现金流管理体系的环节,提升各流程运行效率,才能尽可能为企业创造价值,使企业获得持久的核心竞争力。
2. 注重业务流程的整合。
中小企业实施流程再造是为了以最高的效率实现满足企业内外部利益相关者要求的目的,达到企业内各部门和企业之间的协调发展。在这个目标下,清除企业非增值、冗余的流程,通过整合使其流畅、连贯但又不给流程运行带来负面效应是非常重要的。业务流程的整合包括:(1)整合工作。将一系列前后衔接的简单工作任务交由一个人完成,能够大大提高物流和信息传递的速度;(2)整合团队。尽量使一个团队的成员处于一处,使得物料、信息的传递距离最短,同时可以加强同一流程上工作人员间的沟通交流;(3)整合顾客和供应商。通过将自身服务和顾客、供应商的流程直接衔接起来,可以减少企业和顾客、供应商之间不必要的手续,提高流程运转的效率。
3. 遵循管理的原则。
企业进行业务流程再造是在企业内部进行,因此必须充分考虑到易于管理的基本原则,对企业业务流程进行再设计必须符合企业管理的要求,在企业内部控制环境下进行,通常来说要遵循计划与执行相分离、人力资源的选择权与使用权分离、供应商的选择权与采购权分离、监督机构的独立设置等原则基础上进行业务流程再设计。
三、现金流管理视角下的中小企业业务流程再造设计的步骤
1. 内外部环境分析。
中小企业在进行流程再造设计前必须认识到:进行业务流程再造和组织重构是内外部环境共同作用的结果,也是企业流程和组织结构适应外部环境的过程。因此,通过分析中小企业面临的宏观和微观环境以及拥有的资源和能力,并将其与企业未来发展方向和战略目标进行综合分析,可以明确企业当前所处行业现有政策能否支持企业的远景规划,了解自身与竞争对手的差距以提高自身能力,同时有助于企业明确未来的战略重点和进行流程再造的改进方向。
2. 流程再造的准备。
由流程再造的支撑要素分析可知,中小企业进行流程再造必须首先有一个强有力的流程再造项目小组对整个流程进行规划,由具备创新意识并全面了解再造内容且对业务和经营全貌精通的领导者进行指导,从了解实际情况的一线员工获取流程设计的反馈意见,对相应员工进行相关技能和知识的培训,同时在小组内领导和成员间保持良好的沟通和集体决策,使得每一个员工都能明晰流程再造将带来的变化,保证流程再造的整体协调。
3. 流程的识别。
中小企业的流程由一系列活动组成并由相关部门的个人或集体完成,其运转过程具有明确的方向性,并按照程序要求以一定顺序层层推进,形成流程结果自上而下、信息自下而上的循环过程。因此,可以采用价值系统分析法对流程进行识别,沿实物流的运转方向认识流程各环节,再对其进行分类确定流程具体过程。如订单流程就包括接受订单、登记订单、审批订单、根据订单进行生产、发送货物、开具发票等一系列运行过程。此外,企业流程的运转过程与现金流转过程相互依存、相互制约,现金流转过程包含于流程运转过程中,因此还可以采用现金流分析法对流程进行识别。如库存管理流程通过购买原材料产生现金流出,销售流程通过销售货物形成现金直接流入或是形成应收账款后再收回方式取得现金。
4. 流程的分析和诊断。
流程的分析主要包括两个方面:(1)通过对单项业务流程进行分析,特别是需要对核心业务流程进行分析,即从企业内部视角如现金流的占用量等判断某一流程对企业影响的重要性程度,占用量较大且影响较大的即为核心流程,找出需要进行改造的单个关键环节作为整个流程再造活动的突破点和重点;(2)对业务流程进行整体分析,找出业务流程中存在的主要问题以及出现问题的环节。
5. 流程的再设计与评估。
流程的再设计是流程再造工作的重点,通过对流程进行合并或者拆分改变流程活动的逻辑关系,从而提高整个流程的运行效率。对业务流程进行再造,主要有以下几种策略:将相类似的、冗余的流程合并;重新构造不合理的流程,彻底打破固有的流程顺序;将连续或者平行式的流程改为同步进行的工作。同时,要对整个企业的管理流程进行审视,改变固有的局限性观念,为业务流程再造的顺利进行塑造良好的环境。
四、现金流管理视角下的中小企业业务流程再造的保障措施
1. 组织文化的变革。
组织文化是企业在发展过程中所形成的,被组织成员共同认可并遵循的基本理念和认知,是企业的核心价值观的体现。目前来看,中小企业的组织文化具有较大的局限性,企业高度集权,规章制度的执行力不够,内部竞争相对不够公平。因此,在实施流程再造的同时,中小企业必须进行组织文化的变革,使得流程决策者能够及时发现当前存在的问题并作出相应决策,流程执行者则能够正视自身局限,吸收新知识,培养新能力,在整个企业塑造一种积极向上的文化氛围。
2. 领导方式和领导观念的转变。
再造能否成功实施首先取决于企业最高领导者的观念转变,只有企业高层管理者认识到实施流程再造的目的,明确其中存在的风险,才能投入足够的精力参与项目的重大决策,为流程再造提供积极支持,也只有这样才能使全体员工都意识到流程再造的重要性,从而获得中层领导的配合和基层人员的积极参与,从主客观上做好迎接管理变革的准备。此外,企业管理层还应转变以往过于强调监督与控制的管理理念,在充分信任的基础上建立充分授权的新管理方式,从而提高员工的积极性和主动性。
3. 激励机制变革。
篇4：现金管理立法初探
关键词:现金;管理;立法
一、现金管理现状
(一)从商业银行角度反映出来的问题
1.基层商业银行现金管理职责定位不准确,作用难以发挥。目前,商业银行处于现金管理的第一线和中间环节,现金管理制度的实施是以开户银行对开户单位的现金收支操作为前提的。但是,现阶段商业银行管理现金的职责形同虚设。
2.现金供应机制不合理,调动不了商业银行现金管理的积极性。现金供应作为金融机构为客户提供的一种服务项目,运作成本是相当大的。但长期以来,我国人民币发行基金的供应基本上是无偿的。
3.有章不循,有令不遵在现金管理工作中表现尤为突出。
(二)从开户单位反映出来的问题
1.开户单位不按规定设立相关账簿或不按规定记载相关账簿。
2.开户单位不使用银行结算账户而使用储蓄账户进行生产经营活动。有的企业为了设立的需要或者为了取得银行贷款或者以备不时之需而开立了银行结算账户,但日常并不通过账户进行结算,而是通过储蓄账户存取现金,除方便现金使用外,还有的是为了逃避税收和债务。
3.借用他人账户问题趋于严重化和复杂化。过去借用他人账户,大多是由于个体工商户和私营业者没有工商营业执照和银行账户造成的。如今,情况有了新的变化,借用他人账户往往是为了躲避债务纠纷和法律执行。
4.使用虚假注册等手段多头开户。如:某企业生产需要大量焦炭,为了降低原材料价格而使用现金收购,同时为了少缴税金,使用他人姓名注册了一家废品公司,通过废品公司购进。
5.关联企业相互串用现金。如:某某在国内拥有四家独立的注册公司,并在国外投资建立了一家钢铁企业。为了满足其国外钢铁企业的资金需要,以国内一家公司的名义向银行贷款100万元,提取现金后通过另外一家国内公司汇往国外的企业。这种行为已经违反了当初的借款合同,有明显的金融欺诈倾向,给银行带来极高的风险。
6.职能部门强制收取现金。《现金管理暂行条例》规定了现金的使用范围,但一些职能部门出于不同的目的经常要求管理对象支付不应该支付的现金。如罚款、管理费、检验费、服装费等等,甚至还有税金。这些现金的去向和使用很可能存在问题。
7.个人现金收支难于管理。目前属于个人账户的产品从个人活期储蓄账户到各类借记卡、贷记卡等多达几十种,已成为农村金融机构现金用量最大的一类金融产品。现行的制度规定对单位账户提现审查较严,但对个人账户提现的限制较少,在《条例》中对个人账户的规定涉及甚少,在尊重储户“存款自愿、取款自由”的前提下,个人所有的这部分现金收支变得更复杂、更隐蔽,且难于管理。
二、现金管理立法缺陷
(一)管理规定已经不适合现在经济发展要求
1.管理对象覆盖面狭窄。《细则》第二条中关于“企业”的范围的概念阐述为 “国营企业、城乡集体企业、联营企业、私营企业”以及“中外合资和合作经营企业”,未包含 “ 民营企业”、“有限责任公司”、“股份有限公司”等新的所有制形式。现金管理无法覆盖银行开户单位以外的经济实体。当前在我国经济体系当中,存在许多未取得生产经营许可、未取得工商登记注册的“地下”经济实体;或者虽然取得了生产经营许可和工商登记注册,但却未在银行开立银行结算账户。这些地下经济活动,绝大部分使用现金结算,却无法对其实施管理。它们的存在不仅扰乱了经济金融秩序、逃避税收和监督管理,也是滋生腐败和经济犯罪的温床。
2.结算起点过低。《条例》第五条第八款规定“结算起点定为一千元”,20年过去了,物价指数、经济水平和货币形势等和当时相比都发生了重大的变化,而现在1000元的结算起点已经不符合现实情况。
3.现金监督管理难操作。《条例》中第九、十、十一条规定的开户银行对单位库存现金限额的核定、坐支现金额度的审批等,但在目前情形下很难操作。目前的实际情况是,银行很少对开户单位的库存现金限额进行核定,企业发生坐支情况也并不上报开户银行,各个层面对这方面的工作变成了“不举不究”的状态。
(二)商业银行的行政管理权和行政处罚权已不存在。1995年,我国颁布了《商业银行法》,该法规定商业银行是企业法人,“商业银行与客户的业务往来,应当遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则”,商业银行与客户已经是平等的主体了,但《现金管理暂行条例》作为国务院颁布的行政规章,规定了开户银行对开户单位的现金收支、使用进行监督管理的权力,是仍然有效的。从这点来说,商业银行行使的现金管理权是行政法规授予的,其可以具有行政管理的职能。开户单位对商业银行的现金管理行为不服的,可以以商业银行为被告,提起行政诉讼。此时,是不是再说商业银行具有行政管理职能就不大合适了?
(三)对储蓄存款的现金管理没有纳入。依照《商业银行法》和国务院颁布的1993年3月1日生效的《储蓄管理条例》,我国储蓄机构办理储蓄业务,必须遵循“存款自愿,取款自由,存款有息,为储户保密”的原则。通览全条例,并无对储蓄存款提取现金的限制。《商业银行法》还规定:“商业银行应当保证存款本金和利息的支付,不得拖延、拒绝支付存款本金和利息”。而在1997年发布的《关于大额现金支付管理的通知》中,中国人民银行对提取大额现金的储户进行了限制。那么,这些限制是否干涉了储户的“取款自由”呢?
(四)与洗钱活动相关的现金交易行为没纳入。2007年6月28日,我国正式加入世界著名反洗钱国际组织——金融行动特别工作组(简称“FATF”)。至此,作为一个负责任的大国,我国开始面向全世界,庄严地兑现自己的承诺全面履行反洗钱国际义务。十届全国人大常委会第二十四次会议于2006年10月31日下午表决通过了反洗钱法,于2007年1月1日起施行。自此一部反洗钱的骨干法诞生,结束了长期以来反洗钱立法群龙无首的局面。实际上,反洗钱是现金管理的管理重要内容,应该在现金管理法律文件中明确所有公民和企业(银行)公民,均应承担履行反洗钱职责的义务。
三、现金管理立法对策
当前的现金管理已经远远无法满足反洗钱和反腐败工作的需要,修订现金管理法规、加强相关法律建设已经是当务之急。
(一)重新确定现金管理的目的和意义,明确现金管理的立法宗旨。现金管理的立法宗旨应该提高到完善社会主义市场经济法律体系,加强对社会经济活动的监督,预防职务犯罪,减少现金交易,推进货币电子化进程,防止利用现金进行非法交易,打击洗钱及其上游犯罪上来。
(二)重新界定现金管理的对象。《现金管理暂行条例》规范的主要对象是开户单位,而对开户银行却较少规范。《条例》规定了开户单位的现金使用范围和开户单位违反规定的处罚办法,而对开户银行及其工作人员的违规行为却没有具体的、可操作的处罚办法。现在,开户银行放松现金管理争拉客户、工作人员帮助客户套取现金等现象非常普遍,严重影响了现金管理的有效性。因此,将未包含的新的所有制形式纳入管理范围,避免出现管理空白。
(三)重新明确现金管理的范围,适当提高结算起点。一是要将所有现金活动纳入管理范畴。二是对个人现金最高持有额度和开户单位库存现金额度作出规定,对大额现金存款,存款人应提供相应的合法收入证明。三是对现金交易要作出严格的规定。四是适当提高转账结算起点,放宽企事业单位或个人的用现范围。五是将洗钱活动所涉现金交易行为、新型支付结算工具套现行为等纳入条例规范内容,填补法律漏洞。六是增加对个人支票、个人本票、银行代发、网上银行、个人结算账户等现金替代工具使用的规定。七是增加对金融工具创新方面的管理内容。
(四)重新明确行政执法主体。明确税务、工商、财政、公安、海关等行政执法部门在现金管理中的职责和义务,要求有关部门在开展对企业的财政、税收检查和审计监督时,将企业执行现金管理政策的情况作为一项重要检查监督内容,完善税收管理法规和工商管理法规,对违反《条例》的,可一律视同偷税行为处罚。
(五)加大对违规的处罚力度。一是以列举的方式规定违规的情形,要力求详尽,要增加多头开户、在储蓄账户进行结算、强制对方支付现金、关联企业串用现金等违规情形;设定“兜底”条款,对未被列举的其他违规情形,给予管理部门一定的自由裁量权。二是增加处罚形式,除经济处罚外,还可以给予当事人警告、调离岗位、建议撤职等行政处分;给予违规开户单位撤消账户、停止付现、限定付现额度、建议撤消工商登记等处罚,对有其他违法嫌疑的移交有关部门。
(六)提升现金管理法规规格,变“条例”为“法”,同时明确执法主体。尽管《现金管理暂行条例》尚未废止,现金管理职能仍由人民银行履行,但《条例》自颁布以来从未修订,《中华人民共和国中国人民银行法》也未明确规定人民银行在现金管理工作中的职责,这都影响了现金管理法规的约束力和日常工作的开展。
(七)增加国家职能机构在现金管理监督中的作用。建议由人民银行对单位取现进行额度管理,并从严审批。目前,基本账户和预算单位专用帐户都需要报人民银行核准,可在此基础上将进一步现金额度审批权收归人民银行。银行的支付已达到相当快捷的程度,帐户管理系统已初步建立完善;电子技术已相当发达,可以建立庞大的信息库;反洗钱的要求越来越来高,国家经济调控的意义更加重要,方法手段的要求也更高,完全有必要也有可能加强现金管理。
(八)加强与反洗钱法律法规间的衔接。规定大额现金存取交易报告内容及违规责任,体现反洗钱工作要求;要增加从业人员在现金管理工作中的职业准则和法律责任,确保从业人员在业务操作中承担起相应责任。一是突破现金管理的局限性,扩大可疑交易报告的范围。二是加大现金管理力度,充分发挥基层金融机构在预防洗钱中的作用。三是严格执行巴塞尔委员会关于“认识你的客户”的原则,做好客户尽职调查,认真执行大额现金支付备案登记制度和异常现金交易报告制度,定人定岗加强管理,对可疑现金的存取要跟踪调查并及时向人民银行报备。
篇5：现金支付流程
1.1财务经理从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。
1.2出纳负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对各用款部门的培训和业务指导。
1.3会计负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向出纳提供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。
1.4 各资金用款部门主管领导应及时了解本部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。审批内容和审批权限
2.1 资金计划的审批
资金计划原则分为计划、季度计划、月度计划和周计划。计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。
各种计划必须由各主管领导、财务经理和总经理书面审批，根据需要总经理、主管领导可以委托其他人员代理审批，审批责任由授权人承担。出纳和相关用款部门依据批准的计划严格落实。
2.2 付款审批单 计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。
财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。
总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总
监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。
2.3 计划外的付款的审批
单笔计划外付款超过50万元以上（包括50万元），周累计超过200万元上的（包括500万元）必须由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。
单笔计划外付款在1万--50万元以上（不包括50万元），周累计付款在5万元---200万元（不包括200万元）之间的必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理
单笔计划外付款超过1万元以下（包括50万元），周累计付款在10万元（不包括10万元）之间的必须由部门处长级别的负责人和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。
特殊紧急付款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。
2.4 出差借款（包括备用金）的审批
总经理原则上不签字审批。
借款（每人）在10000元（包括10000元）以上，分管付总（或其书面委托的其他人员）和财务总监及其书面授权的其他人员必须在借款单签字审批。
借款（每人）在1000元--10000元（不包括10000元）之间，部门主管处长级负责人和财务总监及其书面授权的其他人员必须在借款单签字审批。
借款（每人）在1000元（不包括1000元）以下，部门主管处长级负责人和财务总监（或其委托的其他人员）必须在借款单签字审批。
所有的借款必须经会计处主管根据制度进一步审核。特殊紧急借款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。
2.5 其他费用支付（非采购和工程性支出）的审批
总经理原则上不签字审批。
公司各单位：
为了加强管理，适应公司管理方式的变化，特对资金支付及报销程序规定如下：
一、生产部门（一厂、二厂、矿山厂）
1、对外付款程序（民工费、修理费等）
经办人填写申报单（附合同及有关手续）——主办会计签字——部门（车间）负责人签字——厂长签字——审计审核签字——出纳支付
2、借款程序
借款人——主办会计签字——部门负责人签字——厂长签字——出纳支付，其中3000元以上的借款，厂长签字后还需分管经济工作的副总签字。
3、费用报销程序（差旅费、办公费、误餐费、电话费等）
经办人签字——主办会计签字——部门（车间）负责人签字——厂长签字——审计审核签字——出纳支付
二、销售、物资部门
1、对外付款程序
经办人填写申报单（附合同及有关证明手续）——主办会计签字——部门负责人签字——公司分管领导及相关领导签字——审计审核签字——财务部负责人签字——财务总监签字——出纳支付
2、借款程序
借款人——主办会计签字——部门负责人签字——出纳支付，其中3000元以上的借款，部门负责人签字后还需分管经济工作的副总签字。
3、费用报销程序（差旅费、办公费、接待费、电话费等）
经办人签字——主办会计签字——部门负责人签字——公司分管领导签字（销售部门）——审计审核签字——出纳支付
三、管理部门
1、对外付款程序：
经办人填写申报单（附合同及有关证明手续）——主办会计签字——部门负责人签字——公司分管领导及相关领导签字——审计审核签字——财务部负责人签字——财务总监签字——出纳支付
2、借款程序
借款人——主办会计签字——部门负责人签字——财务部负责人签字——出纳支付，其中5000元以上的借款，部门负责人签字后还需分管经济工作的副总签字。
3、费用报销程序（差旅费、办公费、接待费、电话费等）
经办人签字——主办会计签字——部门负责人签字——审计审核签字——财务部负责人签字——出纳支付
希望各单位参照公司的各项费用标准执行。
本规定从下文之日起执行，公司原资金支付及报销程序自动失效。附：资金审批程序办理要求
资金审批程序办理要求
1、经办人：要求填写有关申报单，并附上申报材料原件和有关部门、人员的签字。
2、会计审核：在审签过程中详细写明支付资金的单位和个人以前的财务记录，并提出建议。
3、部门负责人：部门负责人写明是否同意及意见。
4、审计审核：审核支付票据的真实性、完整性、有效性，是否符合公司的有关规定和程序。
5、出纳支付：出纳根据审核无误的申报单，无一缺漏后付款。
四川金顶（集团）股份有限公司
篇6：财务现金收付业务流程
一、财务借款：由财务出纳开具借款单，标明借款单位、借款事由、还款日期、借款金额。
1、店面用款：由店长备用金支付，不得到财务直接借款，或者到吧台取款。如备用金不够，店长可直接申请，由刘总签字确认后方可出借。
2、钣喷部借款购备件等、食堂采买需由店长签字确认后方可支付。会计收到借据后审核，票据是否真实，金额大小写是否相符，是否符合借款规定，填写项目是否完整后签字，出纳方可出借付款。
二、票据报销：
1、食堂费用报销
报销人持原始票据上须有总店厨师签字确认收到，经店长审核签字后方可报销。分店孔令军签字确认收到，经李店长审核签字后方可到财务报销。
2、备用金票据报销：店长备用金1000元用于店内日常开销（设备维修，店内用品等店内费用）实行周报。
3、店内配备工具、设备等固定资产的报销：由财务会计开具工具设备领用单，由部门经理签字确认收到，店长签字后由会计计入店面部门固定资产账册。
三、支付货款：
1、钣喷调漆货款：每笔发生的调漆欠款单据标明车型、车号另附结算单由店长签字，赵总签字确认后到财务实行月结，由会计与供应商对账后李店长签字确认，赵总签字后方可报销。
2、货站代收款支付：货款需经采购经理签字，出纳方可支付，原始票据出纳保管，当天或次日保管员将验收单经采购经理签字后交财务，出纳核对所付款与验收单是否相符，如不符，立即找采购经理核对。（原因：1厂家未发货或所发货与代收不符2保管员未作验收入库单）如何核对无结果，责任由采购经理负责。
3、领用店内扣款备用金时，需经刘总签字同意后方可领用。
4、已报销后的原始票据由出纳加盖已报销戳记（蓝色），不盖章的票据会计不可入账，返回出纳处加盖。
5、出纳开具的付款单没有收款人签字，视为无效付款单，会计不可入账。如发生纠纷，出纳自负。
篇7：现金收付流程与清分整点规范
一、现金收入流程
(一)审查凭证：收入客户缴存的现金,对按规定需填单的应认真审核缴款凭证上各项要素是否填写清晰、齐全,大小写金额是否相符,发现不符应要求缴款人重新填写缴款凭证,现金柜员不得代缴款人填写或更改缴款凭证。
(二)核验大数：按客户缴存现金实物券别顺序,由大到小点捆、卡把、逐张清点尾数加计金额总数,与客户填写的现金存款凭条或客户口述金额核对。
(三)清点细数：核验大数无误,按券别依次清点整捆、整把现金,并按规定挑假、剔残,清点现金时,应按人民银行《不宜流通人民币挑剔标准》进行挑剔、回笼残损票币,一笔款项未收妥前,不得与其他款项调换,如同时收入数笔缴款时,也不得与其他尚未清点的票币进行调换、混淆,·
(四)找尾零款：核对款项无误后如需找零,应按要求进行找零配款操作
(五)差错处理：发现客户缴款有误,须立即向缴款人说明,需要填写凭证的由缴款人重新填制正确凭证
(六)记账并打印凭证：款项清点无误后,按要求记账并打印凭证,加盖业务印章,将存款凭证及回单联交客户并提示客户确认金额。(七)现金入箱：将收妥的现金按券别和残损情况分别入箱保管,做到一笔一清,安全保管。
二、现金付出流程
(一)审查凭证现金柜员办理现金付出业务,应按规定审核取款人提交的支付票据及其签章的真实性,完整性和有效性,大现金支取是否经有权人审批、签章
(二)记账并打印凭证操作无误后,按要求记账并打印凭证,加盖业务核算用草
(三)配款付出：现金需拆把付零时,必须先行清点,清点无误后方可丢掉腰条,银行封签对外无效:付出现金应做到合理搭配券别满足客户合理需求,配款复换平衡后,方可对外支付
(四)将款项交付客户付出现金,应当客户面复点,如整捆现金客户坚持不过点钞机的应提示客户可以使用营业场所为客户提供的点验钞设备进行数核对和真伪验证
(五)付出现金时应注意问题柜员付出现金需经过清分机清分,且符合人民银行关于流通券的流通标准,禁止将残损币、反宣币付出。柜员在付款配款时,发现人民币票币存在各类印制质量问题时,一律不得对外支付,如发现存在质量问题的票币是新券时,还应将存在质量问题的票币连同原封签按规定程序一并送当地人民银行处理。
三、现金清分
(一)现金清分的概念现金清分是指对人民币现金进行面额和套别的区分、真假币鉴别、数量统计,并按照人民银行颁布的钞票流通标准进行质量分类的处理过程。
(二)全额清分的要求全额清分指银行对外付出(柜台支付、自动取款机支付、自动存取款一体机支付、缴存人民银行发行库回笼券)的纸币现金按照当地人民银行要求全部经过清分,杜绝假币、残损币
和停止流通人民币对外付出现象
(三)一口半清分机使用要求一口半清分机清分操作时要严格采用两种模式进钞的操作流程,第一次进钞使用设备的鉴伪功能桃剔出假币,第二次进钞使用设备的清分功能区分易流通和不易流通钞票现金仅经一种模式进钞完成操作的,不能视为已清分
四、现金整点
(一)收入的现金应及时整理清点,经过整点的票币。应当做到点准、挑净、增齐、捆紧、盖章清楚,点准: 流通券和损伤券均按100张(50枚)为一把(卷),十把(卷)为一捆捆扎。1角及以上硬币每卷50枚,1角以下硬币每卷100枚
挑净: 经过清点的票币内不得夹杂其他票面的票币或不符合当地人民银行规定的流通标准的票币等
墩齐：票款要伸展平铺，每把墩齐。
捆紧：用手轻提成把券的第一张票币,该把券不散不变形,成捆券经扭动不松动,不变形。
盖章清楚:成把券腰条边章应清晰可辨
(二)整点过程中,将完整券和损伤券按照不同版别分别整理扎，整点损伤券时,应换头复点(三)每捆(把)现金未清点完毕前,不得将原封签、腰条丢弃(四)整点过的票币不得折叠、折角;扎把用的纸条应捆扎在票币分之一处,扎把后的票币应达到不松、不散、不脱落。硬币也应分面值用硬币器或手工整点,及时捆扎
(五)捆扎好的票币,每把(卷)上须加盖经手人名章;成捆封签的行名、券别、金额、封捆日期、封捆人名章和复核员名章要齐全。加盖名章要做到位置规范、清晰可辨。
(六)损伤票币除按流通票币整点外,还应对主币分版捆扎。已凑成把的100元、50元残币和成捆的其他残币,按有关规定及时交人民银行。未成把的100元、50元残币和未成捆的其他残币,入库存放应与正常流通币分开。
(七)外币现金应按币种、面额、发钞行等分别清点,整点时应按相同币种、相同面额正面、正置、平整打开,每100张为一把,每10把为一捆
篇8：现金管理刍议
一、现金管理目标
现金管理主要对现金和可交易证券进行管理, 目标是在保证公司高效率经营的前提下, 使现金投资维持在最低水平, 即保持现金在较低成本下必要的流动性。现金和可交易证券一同管理, 因为可交易证券易也称现金等价物, 较容易变现。现金管理解决的主要问题是应持有多少现金及可交易证券。
现金是企业的一项重要资产, 为开展生产经营活动, 企业需要一定的现金进行日常支付, 如支付工资、材料、税、利息等。但持有现金数量不能过多, 因持有现金有机会成本, 如现金和短期证券持有数量过多, 会丧失再投资的机会造成资金浪费。并且现金也不能过少, 会使生产经营日常支付发生困难, 使企业陷入困境。当企业持有现金多时, 会丧失一些机会成本, 也就是丧失再投资的收益, 企业不能用该现金进行投资, 如现金短缺会造成短缺成本, 因持有量不足、无法通过可交易证券进行补充而造成损失。
二、现金持有动机
其一, 交易动机。持有现金主要为满足日常支付帐单的需要。现金支付包括对工资、材料、税、利息和贸易债务的支付。由于企业现金流入流出不是完全同步的, 必须持有一定水平的现金作为缓冲。如果交易中因现金不足而无法实现支付, 正常的生产经营会受影响。企业需要现金多少取决于公司规模和日常生产经营管理的需要。
其二, 预防需要。预防需要主要考虑安全供给的需要。企业有些预料之外的需要, 另外如果现金流不确定, 对预防动机现金需要量大。公司为了预防目的而需要的现金量的多少取决企业对未来现金流的预测能力及筹措资金的能力。预测能力和筹措资金能力强, 需要现金量较少。
其三, 投机需要。在市场经济条件下, 各种资产的价格涨跌互现, 如原材料、设备的价格、股票外汇等。如果企业想利用一些额外的投机机会, 就需要储备一些现金。对多数公司而言, 保留借款能力和可交易证券可以满足投机需要。因此, 可能会因投机动机需要现金流动性, 不一定为了投机动机需要现金。企业为满足这种需求持有现金数量较小, 多数情况持有现金是为交易和预防需要。
三、现金控制模型
其一, Baumol Model (鲍比模型) 。现金是一种非生产的资产, 企业需要多少现金开展经营活动, 要考虑持有现金成本和转换可交易证券的成本。
下面将介绍一种Baumol Model模型, Baumol模型建立在一些假设的基础上:第一, 企业可预测未来现金需要量;第二, 现金付出是均匀的;第三, 持有现金的成本是固定的;第四, 当企业将可交易证券变现时支付固定的费用。
公司出售C元可交易证券并将资金存放在支票帐户上, 现金金额均匀减少至0;当现金使用完后, 然后企业再出售C元可交易证券存支票账户上, 图形重复, 平均持有现金量C/2。企业每次存入C元, 公司年需要现金T元, 年需要存款次数T/C, 转换成本b T/C, 满足交易需要现金的年总成本为交易成本加机会成本之和。
其中, T表示年需要现金量, b表示每次交易固定成本, i表示年利率或持有现金的机会成本, C表示每次存入量。
其中C为变量, 增加C增加现金平均余额同时增加机会成本, 然而减少存款的次数降低年交易成本, 图2显示两种成本之间关系, 由图2可看出当两种成本相同时, 最优现金持有量C*, 提供最低成本。
C*为理想的现金持有量, b为交易成本, T为年现金需要量, i为年利率, C*与b为正相关。
其二, 最佳现金余额控制。最佳现金余额可采用米勒-奥尔模型 (Miller-Orr cash management model) 现金管理模型。
比起Baumol模型, Miller-Orr模型更接近实际, 它允许现金流在可能范围内波动, 比如, 假定净现金流有个正态分布, 以零为中间值, 每日有$50, 000标准偏差。这考虑了未来现金流实际上存在不确定性。
米勒-奥尔模型建立在几个假设之上。第一, 它认为现金流在可能范围内随机地上下波动, 且无规律可循。第二, 米勒-奥尔模型是对最佳现金余额的控制不是最佳持有量的控制, 而是一个最佳区间的控制。第三, 公司确定一个现金余额平衡点, 一个控制现金余额上限和一个控制现金余额下限 (假设等于零) 。第四, 当现金余额达控制上限时, 公司将控制上限与平衡点之间现金金额用来买短期证券, 现金余额加平衡点。当现金余额到控制下限时公司出售短期证券, 以补充相当于控制下限与平衡点之间现金余额的量的现金, 使现金余额回到平衡点。
如图3所述, 假设现金余额平衡点 (C*) , 控制上限 (U*) , 控制下限 (L) 。假定控制上限比下限高出3Z, 平衡点比下限高出Z。U*和C*取决于L和Z, 且C*=L+Z, U*=L+3Z, 当现金余额达控制上限时, 购买$2Z可交易证券, 使余额回到平衡点C*。当现金余额达控制下限时, 出售$Z可交易证券, 使余额回到平衡点C*。平均现金余额为L+ (4/3) Z。变量Z取决于每次交易成本b、年利率i, 及现金标准偏差σ (为净现金流标准偏差) ,
不难看出, 模型中现金余额平衡点实际上相当于存货模型最佳现金余额持有量, 只是对最佳现金余额控制不是一点而是一个区间。交易成本越高, 或现金流偏差大将使Z更大, L与U*更大, 较高利率使Z较小和小的波动范围。
四、现金管理实务
Baumol模型和Miller-Orr模型解决如何优化现金交易余额的问题, 为实现现金管理的目标, 还应对日常收款和付款加强管理。这个目标可简化成“早收款, 迟付款”。
其一, 浮游量管理。浮游量指现金公司账面余额和银行现金可用余额的差额。有两种浮游量, 支付浮游量和收款浮游量。支付浮游量企业开出的支票, 有些还未提交给银行进行支付。收款浮游量企业收到的支票或存款, 尚未计入银行可用余额账户。对浮游量可采取以下措施管理:
一是零余额账户。零余额账户是签发支票账户没有余额的账户, 通过零余额账户制度, 公司联合它的银行设立一个主账户, 为各部门或分支设立零余额子账户。当支票开出, 子账户需付款时, 所需资金主账户转出, 可最大限度减少现金支出。
二是远距离付款。公司在较远地有分支机构, 该分支机构不应就地支付欠款, 而应由公司指定银行远距离付款, 延长支票的邮寄时间和付款时间, 从而控制现金支出。
其二, 加速回收应收账款。收款延误对公司是不利的, 公司应采取一些程序加速收账。收账时间包括:邮寄时间、延误时间和结算时间。在实际工作中可采用一下两种方法缩短收款时间。
一是邮政锁箱法。企业在各主要城市租用专门邮政信箱, 开立分行存款账户, 授权当地银行每天开启信箱, 取得支票后立即结算, 并电汇给企业所在地银行。
二是银行业务集中法。通过建立多个收款中心加速现金流转的方法。企业制定一个主要开户行为集中银行, 再收款较集中地设立若干收款中心, 客户收账单后汇款到当地收款中心, 中心收款后即存入当地银行, 银行进行票据交换后转给总部所在地银行。
其三, 现金支出管理。现金支出与收入的管理正相反, 主要任务尽可能延缓现金的支付时间, 现金支出的管理一般有下列方法:
(1) 合理利用浮游量。尽可能提高支付浮游量, 通过延缓支付, 采用远距离付款提高支付浮游量。
(2) 采用汇票付款。由于汇票不是见票即付的付款方式, 可以合法地延期付款。
参考文献
[1]斯蒂芬.A.罗斯、伦道夫.W.韦斯特菲尔德:《公司理财基础》, 东北财经大学出版社2004年版。
[2]财政部会计资格评价中心:《财务管理》, 中国财政经济出版社2007年版。