办公行为规范(--贸易办字 [2010] 第1号)（通用4篇）
篇1：办公行为规范(--贸易办字 [2010] 第1号)
杭州---贸易限公司文件
---贸易办字[2010] 第01号
签发人：
办 公 行 为 规 范
第一部分 电话使用事项
一、基本要求：
1.办公电话一般控制在铃响三声之内接听，周围电话无人接听时，应就近帮助接听，如果确有原因导致响铃较长时间才接起电话，接起后应先向对方表示歉意； 2.第一句话当自报单位名称，并用统一的客套话应答，在接通电话后应该首先说： “您好，胜冠贸易！”，切忌一拿起电话直接说“喂”；
3.接听电话时，需知对方是谁，如果在通话后还不清楚对方是谁，应及时询问对方所属单位。可以用比较委婉的语气询问：“您好，您能告诉我您是什么公司吗？”或“我应该怎么称呼您？”； 4.如果对方要找的人不在时，需询问对方有无重要事情，或者了解对方来电的目的，根据情况决定处理方式，基本流程如下：告知对方要找的人不在 → 请教对方姓名 → 主动询问对方是否需要留言 → 记录留言内容 → 结束电话；
记录留言内容时要注意依照“3W”原则，即“WHEN(什么时间)”、“WHO(对象是谁)”、“WHAT(什么事)”； 5.如果对方要找的人正在打电话，基本流程如下：告知对方要找的人正在接电话 → 请教对方姓名 → 询问是否要等待 → 告诉受电者来电者姓名 → 看情况处理；注意等待的时间不宜太久； 6.转接电话时，在不清楚对方来历和用意的情况下电话要先保留，然后请示当事人如何处理； 7.接到打错的电话，要委婉告知“您拨错号码了，这里XX公司”；自己打错电话时应该向对方表示歉意； 8.挂断电话前必须先与对方告别，确认对方已讲完后再放下电话； 9.通话简明扼要，不得在电话中聊天；工作时间内，不得打私人电话。
二、打电话时的注意要点：
1.接电话的问候语要诚恳有精神、声音要清晰；
2.音量适中，避免高声争论，保证通话的前提下，尽量压低声音，避免影响他人工作；在公共办公场合，不宜使用电话的免提功能；同时不要离话口太近，让对方听起来很刺耳；
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3.在商务电话中，如有未尽内容，应明确约定下次的通话时间； 4.重要事项需通过复述对方要表达的内容来得到对方的确认； 5.通话突然断线时，先打电话的一方应马上再打给对方；
6.如接到有关公司重要事项的电话，在不清楚责任人的情况下，做好电话记录，并及时交行政部门处理。
总体归纳为：
铃声响2-3声 → 拿起电话 → 报单位名称及问候 → 询问来电事宜 → 汇总并复述来电事宜 → 礼貌性结束电话 → 挂断话机
第二部分 工作语言
1.与他人讨论时应音量适中，不宜大声喧哗、嬉笑，影响周围人工作； 2.工作中应使用普通话；
3.对他人应正确称呼，应注意对象和场合，工作时间不宜称呼同事的昵称，严禁对他人称呼带污辱性的绰号； 4.工作语言应文明礼貌，请别人办事时应说“请”、“拜托”、“劳驾”、“有劳”等，接受他人的帮助时应致谢。
第三部分 仪表仪容
1.员工仪表仪容应该朴素自然，干净整洁、大方得体，与公司形象相符，行为举止的要求不仅限工作环境内，更注重员工出行时所体现的公司形象； 2.头发不宜染成鲜艳的颜色，男员工不提倡留长发；
3.女员工工作时应保持淡雅妆容，不宜涂抹色彩艳丽的眼影、口红、指甲油或其它化妆品； 4.衣着应清洁、整齐，严禁穿背心、拖鞋上班；
5.衣着应大方、得体，正式会议、贵宾客户参观等重要活动时期必须按公司要求着装；
第四部分 商务礼仪
一、客户优先原则
1.行走时如果迎面与客户交汇，应先让在一侧，等客户走过自已身后，再继续行走； 2.如果是和客户一起等电梯，应自觉地站在其身后位置； 3.出电梯时应让客户先行，并为他们伸手扶住电梯门。
二、办公礼仪
1.同事碰面，可以相互以微笑地点头示意代替口头打招呼； 2.与他人交谈时不宜将双手抱在胸前；
3.员工行走时不宜脚步拖沓或发出特别的响声，如非遇到紧急情况不应在工作场所奔跑；
第五部分 节能行为
1.员工应该在日常工作中注意节约，培养节约的习惯； 2.中午下班离开办公室时，应关灯、电脑、空调等；
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3.下班回家应把所有办公电器的电源关闭； 4.按公司规定，在允许的温度下方可开启空调设备； 5.办公用品完全用完后再领用新品；最好能以旧换新； 6.公司员工喝水应自备水杯，不应使用公司纸杯；
7.打印或复印非正式文档应尽量考虑使用再生纸。
第六部分 办公环境
幽静整洁的环境，不仅令人心情舒畅，提高工作效率，同时，良好的环境同整洁的仪容一样是尊重和礼貌的象征，在我们优雅的办公环境中，请每位员工提前五分钟到达，做好清洁与准备工作，每天抽出五分钟整理办公桌和抽屉，保持办公环境的舒适与整洁。
一、基本要求
1.二不应：不应在公共办公场所喝酒、吃东西；与工作无关人员不应随便带入办公场地； 2.二整洁：工作现场整洁；工具、办公桌面整洁。
3．保密意识：公司所有员工必须严格执行保密制度，公司文件、保密资料不得随意带出
公司或对外宣传，不得对外透露公司相关文件及未公开的经营业务信息、数据和资料；
4．邮件收发应在公司指定的邮件收发处进行，需要签收的，每位员工可就近办理，严禁在办公区域内收发邮件，禁止邮件收发人员、来访人员和其他外来人员在办公区域内逗留。
5．每位员工都应培养不断学习的意识，首先掌握公司各项制度以约束自身行为，更要努 力学习业务知识，掌握更多技术要领，提高个人综合素质。
6.公司强调团队精神和竞争意识，员工之间应真诚团结，以公司发展为目标，以个人提
升为方向；
二、办公桌
1.所用文件夹应做好标识，并在文件夹架内摆放整齐； 2.桌面上、计算机、电话机、办公用具保持清洁； 3.按规则归类文件夹，文件夹应认真管理存放；
4.按规定归档文件，做到容易取出、便于存放。
1.每天上班时间一到即应进入良好的工作状态，上班时不应听音乐、聊天、睡觉、上网、看与工作无关的书籍等； 2.柜子、办公用品、设备摆放整齐；打印机、复印机、传真机旁无纸张杂乱堆放现象； 3.走道畅通，办公室墙上不随便张贴东西；
4.废弃物品或超过3个月不用的过期用品应及时处理，不得胡乱堆积； 5.办公室、会议室椅子，使用离开后均应立即复位； 6.吸烟应去指定场所，吸毕后应熄灭烟蒂；
7.办公室进出应该随手关门，任何区域都禁止用脚踢门，开关门禁止用力过猛，发出较大声响； 8.办公室应确保安静，禁止大声呼唤人，禁止数人隔着几个位置交谈，禁止在搬运物品
三、办公室环境
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时发出大的噪声；
四、公共设施
1.应爱惜公共设施、公司财物、厉行节约、爱护公共卫生，尊重他人劳动成果； 2.禁止在公共区域涂写、损坏公用设施，严禁硬物划损墙面、门及其它设施；
3.正确操作使用各类办公设备，严禁违章、野蛮使用。
本文件自发布之日起生效执行
杭州---贸易有限公司
二零一零年叁月十玖日
主题词：办公 行为 规范 制度 主 送： 各部门 抄 送： 公司领导
拟稿人：王祥龙 校核人： 审核人：
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篇2：办公行为规范(--贸易办字 [2010] 第1号)
关于印发《陕西省“巾帼文明岗”管理办法》的通知
各市（区）妇联、省“巾帼建功”活动领导小组各成员单位：
为适应新时期全省“巾帼建功”活动发展需要，进一步调动和激发全省各行各业妇女争创“巾帼文明岗”、争做“巾帼建功标兵”的积极性、主动性和创造性，规范活动管理，提升创建质量和水平，促进活动科学发展。省“巾帼建功”活动领导小组办公室在广泛调研和充分征求基层意见的基础上，对原《陕西省“巾帼文明示范岗”管理办法》进行了重新修订。现印发给你们，请结合各自实际，遵照执行。
附：陕西省“巾帼文明岗”管理办法
陕西省城镇妇女“巾帼建功”
活动领导小组办公室
二○一○年五月三十日
附件
陕西省“巾帼文明岗”管理办法
（2010年5月）
第一章 总 则
第一条 为进一步激发全省各行各业广大妇女“岗位建功、岗位成才”的积极性、创造性，全面提升“巾帼文明岗”创建活动的质量和管理水平，推动全省“巾帼建功”活动在新的形势下深入、持久、健康、有序发展，充分发挥广大妇女在构建和谐社会中的积极作用，结合我省实际，特修订本办法。
第二条 争创“巾帼文明岗”是“巾帼建功”活动的一个重要载体，是精神文明建设的一项重要内容，是以提高女干部、女职工素质为目标，以规范化、制度化、科学化和社会化管理为手段，以倡导职业文明、提高岗位技能和弘扬企业文化为核心，以先进典型为导向的群众性精神文明创建活动。陕西省内凡符合创岗条件的各级机关、企事业单位、社会团体、专业市场、社区、农村等以妇女为主体的集体（班、组、队、站、所）和岗位（岗、柜、店、台）均可参加“巾帼文明岗”创建活动。
第三条 “巾帼文明岗”创建活动的指导思想：以邓小
平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，围绕我省经济和社会发展目标，结合行业发展要求，通过在职业妇女中进行“四有”（有理想、有文化、有道德、有纪律）、“四自”（自尊、自信、自立、自强）和“三德”（社会公德、职业道德、家庭美德）教育活动，推动妇女发展，促进社会和谐，引导广大妇女恪尽职守、爱岗敬业、遵纪守法、文明从业、开拓创新、团结奋进，为建设西部强省多做贡献。
第四条 “巾帼文明岗”争创活动在女性比较集中的行业、单位中开展。是特指以女性为主体，在管理、经营、服务和生产活动中体现高度职业文明、创造一流工作业绩和良好行业形象的先进群体（单位、部门、车间、班组等）。在“巾帼文明岗”创建活动中涌现出的先进个人统称为“巾帼建功标兵”。
第二章 创岗条件
第五条 岗位中女性人数占50%以上，且岗位主要负责人中至少有一名是女性。除特殊领域外，一般要求3人以上（含3人）的集体。
第六条 领导重视，组织健全。创建工作应纳入争创单位的精神文明建设及物质文明建设总体规划中，明确创建目标，制定岗位争创标准，为创建活动提供必须的人力、物
力和财力保障，并成立创建领导小组，有专人负责。
第七条 岗位负责人政治性强，业务精通，能以身作则，率先垂范。全体成员政治立场坚定，能够自觉贯彻邓小平理论和“三个代表”重要思想，落实科学发展观，践行社会主义荣辱观。遵纪守法，诚实守信，办事公道，技能熟练，为社会提供优质服务。
第八条 岗位标识明显。有便民的服务设施，完善的服务功能。工作环境保持整洁、美观，办公用品摆放有序。
第九条 岗位文化建设突出。制定服务承诺，向社会公开监督电话，巾帼文明岗标识、服务承诺和有关制度张贴在明显的地方，并在工作现场醒目位臵悬挂“巾帼文明岗”牌匾。
第十条 岗位内部管理规范。有切实可行的创建目标、创建方案和相应的内部管理机制（包括管理措施、考核评价制度、奖惩制度），并在成员中普及了创建知识。
第十一条 创建活动成效显著。在生产、经营、管理、服务中取得突出成绩，企事业单位通过创建活动，经济效益明显提高。在各项经济指标和工作量指标考核中名列前茅。有良好的社会信誉和高效的团队，在本系统或行业中有较强的影响力和辐射带动作用。
第十二条 妇女组织健全，能够发挥生力军作用。妇女培训工作有计划、有制度、有成效，并定期举行岗位练兵
或岗位比武活动，业务工作出色，经常在各类业务竞赛中获奖。
第十三条 品牌建设意识较强。能借助网络信息化平台宣传推广“巾帼文明岗”的先进经验和典型事迹，展示“巾帼文明岗”风采，提升创建水准。
第十四条 社会责任意识强。“巾帼文明岗”要在建设社会主义新农村、构建和谐社会中发挥应有作用。积极参与岗（企）村牵手结对共建“巾帼示范村”、共促城乡妇女创业就业增收致富，并有促进城乡妇女创业就业和妇女公益事业发展的具体举措。“巾帼文明岗”成员能以巾帼志愿者身份积极参加各类志愿和公益活动。
第三章 申报命名、表彰奖励
第十五条 “巾帼文明岗”实行申报制。申报命名程序：年初申报──创岗培训──公示创岗目标──领导小组指导检查——联合评审考核──下授牌命名、发文表彰。原则上，申报上一级“巾帼文明岗”，应先获得下一级荣誉称号两年以上。遇特殊情况可临时申报，临时命名。
第十六条 省级“巾帼文明岗”采取“1”和“1+N”表彰模式。“1”是省城镇妇女“巾帼建功”活动领导小组，每单年命名表彰。“1+N”是省妇联与领导小组各成员单位及有关部门，每双年联合开展行业（系统）命名表彰。
省“巾帼建功”活动领导小组各成员单位和各市“巾帼建功”活动领导小组分别在每年的5月份前确定申报创岗集体并填写《巾帼文明岗申报表》，下省“巾帼建功”活动领导小组办公室牵头对符合条件和要求的集体统一进行检查审核和命名授牌、发文表彰。
第十七条 “巾帼文明岗”实行属地分级命名授牌表彰。全国“巾帼文明岗”由全国“巾帼建功”活动领导小组命名授牌，省“巾帼文明岗”由省“巾帼建功”活动领导小组命名授牌，依次类推。
第十八条 由省“巾帼建功”活动领导小组各成员单位推荐申报的“巾帼文明岗”，被推荐集体若为市、县（市、区）级单位，须有市“巾帼建功”活动领导小组办公室公章并备案。
第十九条 各级“巾帼建功”活动领导小组和行业主管部门要加强协调和管理，严把质量关，确保申报和命名表彰的“巾帼文明岗”具有先进性、代表性和示范性，能带动更多的集体参与创建。
第二十条 “巾帼文明岗”检查审核要认真全面。一是听取申报单位创建领导小组工作汇报；二是实地查看岗位文化建设、台帐管理、服务质量、现场情况和网络建设；三是了解社会公众对创建成效的评价；四是对申报集体进行综合评价。
第二十一条 省级 “巾帼文明岗”命名前进行公示。公示由省“巾帼建功”活动领导小组在相关网络媒体上集中公示，时间为7天。
第二十二条 省“巾帼建功”领导小组各成员单位负责制定本系统、本行业省级以上“巾帼文明岗”的奖励制度，原则上荣获省级以上“巾帼文明岗”、“巾帼建功标兵”，每人奖励本岗位平均1－2个月标准工资。并借助新闻媒体大力宣传“巾帼文明岗”及其成员的先进经验和典型事迹。
第二十三条 “巾帼文明岗”创建活动要有激励机制。已获得“巾帼文明岗”的主要女性负责人、省级以上“巾帼建功标兵”，可由审批单位向其所在单位建议并推荐，作为该单位后备干部的培养对象，优先晋职晋级。“巾帼文明岗”所在单位要因地制宜落实有关激励措施，重视对“巾帼文明岗”负责人的培养使用。
第四章 管理考核
第二十四条 “巾帼文明岗”实行分级管理和协助管理相结合的原则。省、市、县（区）级“巾帼文明岗”，由同级“巾帼建功”活动领导小组进行管理；有行业主管单位的“巾帼文明岗”，由其主管部门协助同级“巾帼建功”活动领导小组办公室进行管理。全国“巾帼文明岗”由全国城镇
妇女“巾帼建功”活动领导小组委托省级“巾帼建功”活动领导小组办公室管理。
省级“巾帼文明岗”评审委员会由全省城镇妇女“巾帼建功”活动领导小组成员组成，负责对全省“巾帼文明岗”进行评审和考核。市、县（区）级“巾帼文明岗”创建活动的组织领导、考核评审工作由同级“巾帼建功”活动领导小组负责，日常工作由同级妇联负责。
第二十五条 “巾帼文明岗”实行挂牌制度。省“巾帼建功”活动领导小组对审核认定的“巾帼文明岗”以文件形式命名表彰，并授予省级“巾帼文明岗”奖牌。奖牌是展示“巾帼文明岗”形象的重要标志，正在争创的岗位，要悬挂“争创省级（市级）巾帼文明岗”标牌，已获“巾帼文明岗”称号的岗位，要在岗位现场醒目位臵悬挂“巾帼文明岗”标牌，并公布监督电话，自觉接受公众监督。
第二十六条 “巾帼文明岗”实行动态管理制度，有效期四年。“巾帼文明岗”须每年向当地“巾帼建功”活动领导小组办公室提交一份年终总结汇报材料，并接受当地“巾帼建功”活动领导小组办公室的检查监督，省“巾帼建功”活动领导小组每两年要在各地自查的基础上进行检查验收，对检查中发现的创建工作不达标者，出示黄牌警告，下发限期整改通知，到期仍不达标的，取消其荣誉称号并摘牌。对符合创建要求且有效期满的“巾帼文明岗”集体下发继续保
留其荣誉称号的文件。
第二十七条 “巾帼文明岗”出现下列情况之一者，经查证核实，由授牌单位取消其荣誉称号。
1、有违法或严重违纪现象；
2、发生经济和刑事案件；
3、工作中发生重大责任故事；
4、出现群众反映强烈，被舆论曝光，经检查情况属实的严重问题；
5、在文明单位评比、行风检查及社会治安检查中不合格的;
6、若单位撤并，其荣誉称号自动取消；
7、其他不符合“巾帼文明岗”基本条件的情况。第二十八条 各地应逐级建立并完善“巾帼文明岗”管理档案，实现管理工作的制度化、规范化。
第五章 附 则
第二十九条 原“巾帼文明示范岗”统一更名为“巾帼文明岗”。
第三十条 “巾帼文明岗”牌匾由授予该文明岗称号的活动组织管理部门制作，省“巾帼文明岗”牌匾由省巾帼建功活动领导小组统一制作，并注明有效期限。制作标准是：
1、材料：铜板底
2、字体颜色：“巾帼文明岗”为红色，其余为黑色。
3、牌匾尺寸：全国级为60×45cm；省级为55×40 cm；市（县）级为50×35 cm。（凸型)。
第三十一条 各地、各行业、各部门可根据实际，参照本办法制定相应的管理考核办法。
第三十二条 本办法的修改、变更、解释权限，属省“巾帼建功”活动领导小组办公室。
第三十三条 本办法自发布之日起实行。2003年下发的《陕西省“巾帼文明示范岗”管理办法》（陕城妇巾领字[2003]07号）同时废止。
主题词：印发
巾帼文明岗
管理办法
通知
陕西省城镇妇女“巾帼建功”活动领导小组办公室 2010年5月30日
篇3：办公行为规范(--贸易办字 [2010] 第1号)
4.4条“标识”改用新条文:
4.4标识
材质标注应符合以下规定:
———按3.1分类规定, 单一产品使用的某类面层材料超过产品使用面层材料总面积的20%, 应标注;
———面层材料90%以上使用头层皮革 (头层移膜皮革除外) , 允许标注“真皮”;
———剖层皮革材质应明确标注“剖层”字样;
篇4：办公行为规范(--贸易办字 [2010] 第1号)
根据财政部等五部委的要求，《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号）及其配套指引已于2011年1月1日起在境内外同时上市的69家公司实施。同时，财政部、证监会又选择了200多家在境内主板上市的公司进行试点。实施一年总体进展顺利，但也存在一定问题。为推动《企业内部控制基本规范》及其配套指引的顺利实施，现对有关问题解释如下：
1.如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？
答：在实施试点中，一些企业反映，《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定是否需要逐条执行。
《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会［2010］11号，包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。
2.已经完全按照境外监管机构要求建设与实施内部控制的境内外同时上市的公司，是否需要执行我国的企业内部控制规范体系？
答：目前，许多国家和地区对公众公司内部控制都有相关的规定和要求。我国企业内部控制规范体系在充分借鉴国际上先进经验和做法的同时，更多地适应了我国国情，尤其是充分考虑了我国目前法律法规体系、公司治理结构、企业管理体制、风险管控实务等具体情况，提出了内部控制的目标、原则、要素等，且不局限于财务报告内部控制，更多突出全面内部控制的要求。因此，境内外同时上市的公司应当在满足境外监管机构要求的基础上，对照我国企业内部控制规范体系，特别是应当围绕《企业内部控制基本规范》提出的内部控制五目标，对相关控制措施进行适当调整或补充完善。
3.企业按照企业内部控制规范体系建设与实施内部控制，是否还需要遵守我国行业主管部门和市场监管部门对内部控制的有关要求？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引是对不同行业、各类企业提出的一般性要求，具有普适性。行业主管或监管部门对所辖企业的内部控制管理规定，是不同行业内部控制的特殊要求，也是《企业内部控制基本规范》的重要补充。企业应当按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引规定和行业管理、市场监管的要求，建设与实施内部控制。
4.如何协调好内部控制与风险管理的关系？
答：《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。
在实际工作中，一些企业的内部控制和风险管理工作由不同机构负责。对此，企业可以对有关机构和业务进行整合，从工作内容、目标、要求以及具体工作执行的方法、程序等方面，将内部控制建设和风险管理工作有机结合起来，避免职能交叉、资源浪费、重复劳动，降低企业管理成本，提高工作效率和效果。
5.对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的领域，应如何处理？
答：由于企业所面临的客观环境和自身的经营管理活动比较复杂，目前的《企业内部控制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范。在建设与实施内部控制的过程中，对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域，企业应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求，按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法，从企业经营目标出发，识别和评估相关风险，梳理关键业务流程，根据风险评估的结果，制定和执行相应控制措施。
6.如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
答：企业按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求建设与实施内部控制，必然需要支付一定的成本，可能会发生内部控制制度和流程的设计与实施费用、聘请专业机构提供咨询服务费用、建立融入内部控制要求的信息系统费用、聘请会计师事务所开展内部控制审计费用，等等。建设与实施内部控制应当从提高企业长期效益出发，从促进企业可持续发展出发，将内部控制作为一项常规性工作，贯穿于企业管理之中，加大投入。同时，应当按照重要性原则，关注重要业务事项和高风险领域，抓住关键风险控制点。集团性企业可以采取分类试点、逐步推广的方式，选择下属不同类型的企业试点，形成范本，减少重复建设。
聘请会计师事务所开展内部控制审计是建设与实施内部控制的重要环节，是检验内部控制有效性的重要手段和有力保证。内部控制审计费用是企业实施内部控制规范体系应当承担的成本，企业应安排相应经费确保审计工作的及时、有效开展。内部控制审计是一项区别于财务报告审计的独立业务，企业应就该项业务与会计师事务所签订单独的业务约定书。同时，企业也应权衡审计成本与审计效益，在业务约定书中明确有关费用标准，并对会计师事务所审计资源的投入和审计质量提出明确要求。
7.如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？
答：内部控制贯穿于整个企业管理，与其他管理体系相辅相成、密不可分，是企业管理的重要组成部分。企业现有管理体系的设计、运行以及审核认证需要遵循已经发布的国家标准或行业标准。这些标准与企业内部控制规范体系的原则和要求并不矛盾。在实际工作中，个别企业的内部控制体系建设与管理体系运行发生冲突，原因可能是企业采用的方式方法出现了偏差，如简单照搬内部控制应用指引的规定，没有考虑企业的实际情况，为控制而控制，导致控制设计不合理，出现控制过度或控制冗余；也可能是企业经营管理部门对内部控制的重要性认识不足，不愿意受到更多的牵制和监督，从而以影响经营效率和目标为借口，拒绝必要的内部控制；等等。对此，企业应当立足管理现状，全面梳理各项管理制度和管理体系，从管理体制、机制以及落实各级权利责任等方面，将内部控制的要求融入各项管理体系中，形成内部控制的长效机制，使内部控制真正为经营管理服务；应当从总体目标出发，通过培训教育提高企业经营管理人员对内部控制的理解和认识，将内部控制的要求纳入绩效考核体系以加强执行；可以利用信息技术固化业务流程，提高业务处理效率和信息共享水平，从而尽可能减少内部控制与其他经营管理体系的冲突。
8.企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？
答：查找并纠正企业内部控制设计和运行中的缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作，是不断完善企业内部控制的重要手段。由于企业所处行业、经营规模、发展阶段、风险偏好等存在差异，《企业内部控制基本规范》及其配套指引没有对内部控制缺陷的认定标准进行统一规定。企业可以根据《企业内部基本规范》及其配套指引，结合企业规模、行业特征、风险水平等因素，研究确定适合本企业的内部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准。企业确定的内部控制缺陷标准应当从定性和定量的角度综合考虑，并保持相对稳定。通过不断的实践，总结经验，形成一套行之有效的内部控制缺陷认定方法。
企业在开展内部控制监督检查中，对发现的内部控制缺陷，应当及时分析缺陷性质和产生原因，并提出整改方案，采取适当形式向董事会、监事会或者管理层报告。对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露。
财政部将会同证监会、审计署、银监会、保监会等有关部门，根据首次执行和试点情况，分行业、分类型总结企业的内部控制缺陷认定标准，供参考。
9.实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业，是否需要设置专门的内部控制机构？
答：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。为便于董事会履行好企业内部控制规范体系的设计、建立、运行与改进方面的职责，董事会应当指定专门委员会负责指导内部控制建设与实施工作。一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构。随着企业内部控制建设的持续深入和相关条件的不断成熟，企业应考虑成立专门机构，保证有足够的资源支持和协调内部控制工作的开展，确保内部控制工作的相对独立性。
10.如何编制和披露企业内部控制评价报告？
企业内部控制评价是企业董事会对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。开展内部控制评价，可以及时发现和纠正企业内部控制建设与实施中存在的问题，并持续自我完善。企业可以独立开展内部控制评价工作，也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。
根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》的要求，我们制定了企业内部控制评价报告的格式，供企业编制评价报告时参考，企业也可以根据实际情况对具体的报告方式作适当调整，但有关内容原则上应体现在年度报告中。
附：XX公司20xx年度内部控制评价报告