会计核算中心规章制度与会计核算业务流程操作规范实用手册

会计核算中心规章制度与会计核算业务流程操作规范实用手册（共4篇）

篇1：会计核算中心规章制度与会计核算业务流程操作规范实用手册

会计集中核算中心主任工作实用手册

定价998优惠价490

作者编委会

册数规格全四卷 16开精装

出版社中国党史出版社2009年2月出版会计集中核算中心主任工作实用手册 会计集中核算中心主任工作实用手册 详细目录 卷一

第一篇 会计集中核算中心工作基础 第一章 会计核算中心的产生和发展 第二章 会计核算中心内涵 第三章 会计核算中心地位 第四章 会计核算中心作用 第五章 会计核算中心职责 第六章 会计核算中心机构设置 第七章 会计核算中心领导体制 第八章 会计核算中心的人员配备

第二篇 会计核算中心制度建设与会计监督 第一章 会计核算中心的制度建设 第二章 会计核算中心的会计监督 第三章 会计凭证规范 第四章 会计报表规范 第五章 财产清查规范

第三篇 会计核算中心业务流程与操作规程 第二章 会计集中核算流程 第二章 资金流入流程 第三章 资金流出流程

第四章 会计集中核算的统一会计凭证格式 第五章 会计核算中心业务建设准则 第六章 岗位操作规程 第七章 业务操作规程

第四篇 会计核算制度设计规范 第一章 概论

第二章 会计制度总体设计

第三章 会计机构和会计人员的设计 第四章 会计科目设计 第五章 会计核算形式设计 第六章 工资核算制度设计 第七章 成本核算制度设计 第八章 会计报表设计 第九章 内部控制制度设计 第五篇 会计核算实务 第一章 货币资金核算 第二章 存货核算 第三章 固定资产核算 第四章 投资核算 第五章 负债核算

第六章 经营业务收支核算

第六篇 会计核算中心电算化工作 第一章 概论

第二章 电算化操作管理 第三章 电算化系统维护管理 第四章 电算化会计档案管理

第七篇 会计核算中心工作执行政策制度 卷二

第一篇 主任工作管理基础 第一章 概论

第二章 办公室工作及其特点 第三章 办公室职能 第四章 机构设置 第五章 管理方法 第六章 管理方式

第七章 管理环境和工作条件 第八章 管理理论

第二篇 管理组织与人员配置 第一章 概论

第二章 社会组织及其办公室 第三章 主任工作内容 第四章 人员配置 第五章 主任工作要务 第六章 秘书工作内涵 第三篇 主任日常工作管理

第一章 “上情”与“下情”互相结合 第二章 抓典型树形象要防止不良倾向 第三章 处理日常工作技巧 第四章 日常工作管理方法 第五章 博采众长为我所用 第六章 给领导汇报工作方法 第七章 请示汇报应注意的问题 第八章 时间运用管理 第九章 工作效率

第十章 日常工作行为规范 第四篇 主任工作管理事务 第一章 时间安排和规划 第二章 旅行安排

第三章 办公室电话通讯 第四章 小额现金管理 第五章 常用办公设备管理 第六章 库存控制

第七章 值班室工作与后勤服务 第八章 调研工作

第九章 电话、传真、信函、网络使用规范 第五篇 管理主体与工作考核测评 第一章 办公室人员分类

第二章 办公室人员应具备素质 第三章 办公室人员素质结构 第四章 办公室人员工作技能 第五章 办公室人员工作考核 第六章 办公室人员职业能力测评 第七章 职业道德规范 第六篇 计划工作

第一章 办公室计划工作 第二章 制定工作计划

第三章 制定办公室工作计划的方法 第四章 工作计划与目标管理 第七篇 主任协调工作 第一章 协调工作

第二章 协调工作对人员的要求 第三章 协调工作内容 第四章 协调的原则和方法 第五章 协调工作结果 第六章 协调工作艺术 第八篇 会议和会务工作 第一章 会议与会务工作 第二章 会前准备工作 第三章 会间组织服务工作 第四章 会议中生活管理 第五章 会后事项处理 第六章 会议文字工作 第七章 电话会议

第八章 会务工作指导原则 第九章 会议艺术 卷三

第一篇 主任接待工作 第一章 概论 第二章 接待准备 第三章 接待程序 第四章 接待工作原则 第五章 接待礼节 第六章 宴会安排 第七章 外宾接待 第八章 仪表形象规范

第二篇 收文与发文处理及工作标准 第一章 签收与拆封 第二章 拟办的程序

第三章 阅文送呈具体方法 第四章 请办 第五章 传阅 第六章 催办 第七章 承办 第八章 办复

第九章 发文处理办法 第十章 签发

第十一章 公文制发程序中存在的问题 第十二章 来文收集

第十三章 文件的日常管理方法 第十四章 收文处理工作标准 第十五章 发文处理工作标准 第三篇 建议与提案工作 第一章 建议、议案和提案

第二章 建议、提案的办理程序和方法 第三章 办理建议、提案的原则和要求 第四章 建议、提案工作标准 第四篇 主任信访工作管理 第一章 信访工作

第二章 信访机构的设置和人员素质 第三章 信访工作的原则和程序 第四章 办理信访案件 第五章 信访工作操作 第五篇 主任外事工作管理 第一章 外事工作 第二章 外事邀请准备 第三章 外事接待 第四章 外事洽谈 第五章 外事出访 第六章 外事工作规范 第六篇 保密工作

第一章 办公室保密工作 第二章 办公室保密工作要求 第三章 文件保密

第四章 办公室会议与报道保密

第五章 办公室科技与计算机信息保密 第六章 泄密的渠道及防范 第七章 办公室保卫工作要求 第八章 保密工作规范 第七篇 印信工作管理 第一章 印章的作用与种类 第二章 印章的标准化与刻制 第三章 印章的颁发与管理

第四章 印章的使用与缴销 第五章 信证的管理与使用 第八篇 档案与信息管理 第一章 档案管理工作 第二章 档案管理现代化 第三章 档案工作标准化 第四章 档案收集与整理 第五章 信息工作

第六章 信息工作在办公室的地位与作用 第七章 政务信息开发与运用 第八章 怎样做好政务信息工作 第九章 印章、文书、档案管理规范 第九篇 主任内部管理保障工作 第一章 法律和制度保障 第二章 程序保障 第三章 监督保障 第四章 后勤保障制度 第五章 后勤人员行为规范 第六章 安全消防保卫工作制度 第十篇 主任督促检查工作 第一章 督查工作

第二章 督查工作操作实务 第三章 督查工作操作技巧

第四章 督查工作登记制度和要求 第十一篇 礼仪礼节及其工作标准 第一章 办公室礼仪的功能 第二章 介绍与握手礼节 第三章 书面礼仪要求 第四章 语言礼仪要求 第五章 送礼的艺术和要求 第六章 人际交往礼仪规范

第十二篇 主任如何做好领导的参谋及进谏职责 第一章 参谋助手必备条件 第二章 甘做领导的智囊团 第三章 参谋履职技巧 第四章 因人施谏

第五章 进谏时应注意的事项 第六章 进谏技巧 卷四

第一篇 主任沟通协调与交流经典 第一章 内部协调和交流经典

第二章 与上级沟通协调和交流经典 第三章 与同级沟通协调和交流经典 第四章 与下级沟通协调和交流经典 第五章 与群众沟通协调和交流经典 第二篇 主任口才语言运用艺术和技巧 第一章 鼓动的口才语言艺术 第二章 把握批评艺术

第三章 说服的口才语言艺术和技巧 第四章 拒绝的口才语言艺术和技巧 第三篇 主任如何与领导相处 第一章 领导现象透视

第二章 如何才能得到领导器重 第三章 如何给领导提建议 第四章 怎样拒绝领导

第五章 与不同性格领导相处 第六章 哪些主任容易被领导忌用 第四篇 主任用人用权要决 第一章 重视人才与选拔人才 第二章 观人举止与鉴人识才 第三章 选拔人才

第四章 授权方法与技巧 第五章 借权的艺术

第六章 控权的方法和艺术

第五篇 主任工作指挥领导与管理 第一章 领导韬略

第二章 运用独创的管理方法指挥工作 第三章 独特领导艺术 第四章 检查工作技巧 第五章 随机处事妙招 第六章 处理事件的艺术 第七章 向下属布置工作

第八章 对下级施行处罚的艺术 第六篇 主任如何做好领导讲话稿及范例实训 第一章 如何写出高质量的领导讲话稿

第二章 领导职业活动讲话稿写作及范例实训 第三章 会议活动讲话稿写作及范例实训 第四章 领导班子会议讲话稿写作及范例实训 第五章 党务政务会议讲话稿写作及范例实训 第六章 表彰奖励类讲话稿写作及范例实训 第七章 庆典类讲话稿写作及范例实训 第七篇 初当主任一日要决 第一章 打响上任第一炮

第二章 信心百倍地走上新岗位 第三章 上任后烧好三把火

第四章 上任怎样对付“关系网” 第五章 新主任的首演艺术

第六章 新上任如何收拾“烂摊子” 第七章 尽快打开工作局面的要诀 第八章 怎样当好主任 第九章 办公室主任点滴

篇2：会计核算中心规章制度与会计核算业务流程操作规范实用手册

1.《煤矿企业成本核算与财务管理制度及会计准则实用手册》

2.《矿山企业设备检修定额、矿山设备检修预算定额》

3.《煤矿工程基价概预算定额与工程建设费用测算技术及计算规则手册》

篇3：会计核算中心规章制度与会计核算业务流程操作规范实用手册

一、严格把关, 加强药品管理

药品是医院为了开展医疗活动而储存的各类药品, 药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定, 遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则, 努力把好药品的质量关, 并制定相应的药品管理制度。结合我院的实际情况, 成立了招标采购办公室和物流中心, 招标采购办公室负责医院卫材、药品及固定资产的招标采购, 规范了药品的采购流程, 减少了中间环节, 减少了药品价格虚高的现象, 节约了成本。物流中心的一部分职责是负责全院的药品及公用药如酒精、碘酊等公用药的存贮、发出、药品的质量控制及特殊药品的管理工作, 以保证临床用药的供应等等。搞好医院药品的存贮, 是有效开展医疗卫生服务的重要基础。用最低成本、最优方法来存贮最优品质、最佳数额的药品, 来满足医院各科室良好的运行需要, 为了减少药品的积压, 避免药品过期失效, 加快流动资金周转, 药品“零库存”管理就显得尤其重要, 必须加强管理。药品消耗占医院各种物资消耗的比重最大, 药品的储备和周转是医院资金运动的重要组成部分, 而通过药品资金的周转给医院带来的药品加成收入是医院主要业务收入的来源之一。

二、规范药品的核算管理流程

规范药品的核算管理流程, 首先应该加强认识, 这不仅是医院财务部门的事情, 还涉及招标办、物流中心及临床科室等多个部门, 药库、药房、财务、临床科室之间相互监督, 各负其责。对药品的采购、入库、领用调拨、报损、消耗等要按规定程序办理有关手续, 必要时需报请院领导签字, 会计方可准确进行会计核算。药品会计应每月编制药房药品进销存明细表, 结合自身医院实际分为西药和中药 (包括中成药和中草药) , 并按期与财务部门的有关收入账进行核对, 做到账账相符、账实相符。以我院为例, 药品按性质分为西药、中成药、中草药3类, 药房也按分工的不同分为住院西药房、中药房、门诊西药房和中药房, 以及社区卫生所药房 (随着“大病进医院, 小病进社区”号召的提出, 社区卫生所应运而生) 。住院病人在住院药房领取药品 (中、西药) , 主要形式为记账;门诊病人在门诊药房领取药品 (中、西药) , 主要形式为支付现金或使用医保卡。每个月月末, 地段药房负责人根据药房实际收支, 上报财务数据, 药品会计进行审核, 并与财务部门药品收入账进行核对, 准确无误后方可进行财务核算。对住院药房和门诊药房, 药品会计则根据药品管理系统中的数据进行处理, 形成在药库、药房、财务、临床科室之间相互联系、相互制约、相互监督, 确保药品管理业务得到有效控制的局面。

医院对药品的核算要制定相应的管理制度, 我院的工作比较特殊, 为了保证临床和门诊病人用药的供应, 对液体和麻醉药品以及常用药品实行当月结账, 对不常用或用量极少的药品实行3个月一结账, 减少资金占用。建立健全药品出入库制度, 提高内部控制意识, 抓住药品采购、入库、保管、出库、领用等环节, 同时, 通过信息化系统加强管理, 设置每个岗位的人员经过授权只能按照所授予的权限进行操作, 对每一个功能模块都设置操作权限和密码, 防止非法操作和越权操作, 以确保经济信息和会计信息的及时、准确、可靠与可验证性。

1、药品采购。

药品采购首先要查询供货单位的质量状况, 是否具备三证, 即“合格证”、卫生行政部门颁发的“许可证”、工商管理部门颁发“营业执照”, 然后从多种渠道了解该企业信誉状况。药品采购人员应有高度的责任感, 紧密配合临床用药, 有计划地采购药品, 我院根据自身需要, 成立了招标采购办公室, 加强了药品采购的透明度, 减少了中间环节, 节约了采购成本。

2、入库管理。

药品的购入必须建立健全入库手续, 药品入库时, 药库保管员应对药品的品种、规格、数量、质量、价格、供应商、厂商、生产批号等与采购计划和发票逐一进行核对, 药品会计现场监督, 对不符合规定的和临近有效期的药品拒绝验收入库, 并及时进行退换处理。验收合格后, 由药品会计输入微机, 如有调价事宜, 据有关文件进行调价, 并负责通知各药房相关负责人, 并负责药品转换量的计算: (因我单位实行的是药品入药库是按盒为剂量, 调拨出库到药房是按最小转换量发放) , 按照发票或随货同行入账, 并打印药品入库单, 月末由药品会计和库房保管员共同签字后连同发票或随货同行交领导核准盖章后, 由药品会计将核对无误的发票、入库单汇总、加盖药品会计审核章后交财务科, 财务科据以入账。

3、出库管理。

药品的领用必须建立健全药品出库领用手续, 各药房及各科室应当提前填写药品请领单交由负责药品采购的人员。领用药品时, 药品会计应根据各个药房领用药品的数量和规格打印药品出库单, 并由仓库保管人现场清点无误后与药品领用人共同签字后方可领药。药品会计通过微机管理信息系统进行出库管理, 原则上采用“先进先出法”, 并遵循有效期在前的先发出, 确保患者用药的安全和药库药品的核算管理。

4、调价、报损管理。

如遇药品价格调整, 药品保管员应及时清点调价药品的数量, 而药品会计应当根据国家物价部门的通知, 结合本院经营情况, 确定应调价的品种进行调价, 并及时通知各个药房进行核对。如果药品报损, 药品保管员也应及时填写药品报损单, 交由分管院长签字后, 由药品会计现场监督, 方可进行报损处理。

5、药品“零库存”管理。

药品“零库存”管理可使库存压缩到最低限度, 所需采购的品种和数量都相应减少, 从而减少因库存量大而占用较多资金的现象。提高了药品库存管理水平, 降低了成本、节约了资源。财务管理中的ABC分类法正是药品“零库存”管理的最佳方法。这个方法概括起来就是:分清主次, 分类管理。ABC分析法用于库存管理, 是库存物资按品种多少和资金占用额的大小进行分类。医院药品种类繁多, 有的药品尽管品种数量很少, 但金额巨大, 如果管理不善, 将给医院造成极大的损失。相反, 有的药品虽然品种数量繁多, 但金额微小。因此, 医院很有必要对药品分成ABC类进行严加管理。A类药品的特点是金额巨大, 但品种数量较少, 应当严格管理、重点管理、严格控制;B类药品金额一般, 品种数量相对较多;C类药品品种数量繁多, 但价值金额却很小, 对于这类药品应当一般管理、一般控制。三类药品的金额比重大致为70%、20%和10%。而品种数量比重大致为10%、20%和70%。通过对药品进行ABC分类, 可以使医院分清主次, 采取相应的对策进行有效的管理和控制。

6、盘存管理。

药品盘点是药品核算管理中的一个重要环节, 必须定期进行, 我院药库每月月末对药品进行一次全面的盘点。药品会计根据打印的库存价目表与药库药品管理人员全面核对实物, 对盘盈、盘亏的药品要如实填写药品盘盈盘亏表, 并对盘盈盘亏的原因做出书面说明, 由药库领导签字报请分管院长审核核准后, 财务科据以入账。药品的盘点工作量大, 药品会计要不定期地根据药品库存价目表和药品进销存表抽查核对药品的库存量, 以加强药品盘点工作的准确率。按规定及时进行账务处理, 充分发挥财务人员在物资清查中的作用, 真正起到药品会计核算监督的作用, 保证医院药品财产的完整。

每月月末, 药品会计要进行会计报表工作:根据药库、药房药品账账、账实核对无误后, 药品会计要编制药品进销存月报表, (药品期初余额+本月购入药品增加发生额+药品调价发生额-药品出库发生额=药品本期期末库存金额) , 与财务科主管人员对账。

药品是医院资产的重要组成部分, 随着社会主义市场经济的发展, 医疗体制的不断改革和完善, 药品会计的作用日益凸现。因此, 确保药品质量, 严格控制药品消耗, 切实管理好药品是财务管理的重要工作之一。加强药品采购、领用、库存等环节的管理及财务会计核算, 有效地规范药品管理核算流程对于确实保证医院资产的安全完整、加速资金周转、降低消耗、提高经济效益起着重要作用。医院应增强卫生体制改革的紧迫感, 重视药品收支核算管理, 准确计算药品收支结余, 力求医疗收支差额与药品收支结余保持大体平衡, 使医院走上健康的发展道路。

摘要：随着医疗体制的不断改革发展, 药品会计的重要性日益突现, 在医院经营管理中起着举足轻重的作用。以我院为例, 药品是医院重要的流动资产, 约占流动资产的40%～50%, 药品收支对于一个发展中的医院来说, 是资金的大部分占用, 为了规范药品收入、发出, 发票票据整理审核、监督等相应环节, 药品会计人员应当严格遵守执行药品会计职责, 规范药品核算管理流程, 提高医院经营管理水平。

关键词：药品核算管理,流程,药品会计

参考文献

[1]吴方全.强化药房药品管理提高医院两个效益.财会通讯, 1998.9.

[2]周勋, 张秀荣, 侯敬慧.加强药品管理, 促进医院经济发展.中国卫生经济, 1995.12.

[3]魏清, 王燕燕, 宋华勇, 陈馨.浅谈医院药库库存的管理.医药导报, 2006.12.

篇4：会计核算中心规章制度与会计核算业务流程操作规范实用手册

【摘 要】按照新《医院财务制度》、《医院会计制度》关于药品管理和核算的规定，药品视同库存物资进行管理，实行进价核算方式，药品核算的流程将产生诸多新的变化。本文介绍新旧医院会计制度下医院药品会计核算的变化，以实现药品会计核算的优化，加强医院药品财务管理。

【关键词】新《医院会计制度》药品会计；核算流程

药品是特殊商品，是防病治病的重要物资，也是医院主要资金流动的部分。药品收入来源于医院药品的销售过程，而药品管理则贯穿从药品的采购、入库、出库、销售的全过程，药品管理在医院财务管理中至关重要，药品管理的效果会直接影响到医院的正常工作和经济效益。因此加强药品会计核算，保证药品质量、减少库存积压和浪费，提高资金使用效率，加速资金周转，建立健全科学的财务管理制度和药品会计的核算流程以保证医院医疗工作的需要。

1.新、旧制度下药品核算的主要变化

1.1与药品相关的会计科目设置不同

新《医院会计制度》取消了“药品”、“药品进销差价”、“药品收入”、“药品支出”一级科目，设置“库存物资”科目，将“药品”作为“库存物资”的二级科目，该科目下再设置“药库药品”和“药房药品”两个明细科目， 并按草药、西药和中成药来进行明细核算。新制度将“药品收入”合并到“医疗收入”中核算，“药品支出”合并到“医疗业务成本”核算，设置“药品费”二级明细科目核算药品成本。

1.2改变了药品的核算基础

在旧制度中，明确规定“医院药品按零售价进行核算，实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率（或综合差价率）计算药品销售成本”。新制度将药品纳入存货管理范畴，规定“购入的物资按实际购入价计价，计算药品成本时按进价核算”。

2.新制度下药品核算流程探讨

药品的核算流程包括：药品的入库、出库、药品的付款、药房药品的发出、消耗以及药品的盘点。新制度规定应当根据实际情况按照个别计价法、先进先出法和加权平均法核算药品的实际成本。

2.1药品购进时的会计核算

新制度改变了以往药品购入时按售价核算的方式，改为按进价核算，每月药品会计审核购进药品的发票和入库单，确认发票金额与入库单以及入库报表金额一致后，按照采购价格进行会计核算，借记：库存物资——药品——药库药品；贷记：银行存款或应付账款-XX单位。医院结算周期大致为1-3个月，在此期间，药品会计收集相关的付款凭证，并按照付款金额完成药品的付款流程，并同时减少应付账款-单位往来的期末余额。

2.2药房向药库领药核算

目前，我院采用药库集中采购药发往各门诊药房、病房药房，然后由各药房销售给病人的模式，每个星期药房管理人员根据本药房实际药品存库情况申请未来一个星期的药品数量，并通过计算机系统向药库提出领药申请，库房工作人员审核通过后会及时安排送药。每月药品会计核对药库出库单与药房入库单，确认无误后做药品出库核算。借记：库存物资——药品——药房——西药，贷记：库存物资——药品——药库——西药。

2.3药品收入的核算

新《医院会计制度》将“药品收入”作为“医疗收入”的二级明细科目核算；明确在已提供医疗服务（包括已发出药品）同时收讫价款，或者已提供医疗服务并预计很可能收到医疗款项时，按照规定的医疗收费标准计算的金额确认为药品收入”。每日，会计科根据核对无误的门诊收费处、住院结算处的收入日报表，确认药品收入金额。

（1）门诊药品收入。

借：库存现金（病人现金付款）

银行存款（病人支票付款）

其它应收款-POS机（刷卡付款）

应收医疗款——医疗保险机构（应收医保支付款项）

贷：医疗收入——门诊收入——药品收入——西药

——中成药

——中草药

（2）住院药品收入。

借：应收在院病人医疗款

预收医疗款（预收病人押金）

贷：医疗收入——住院收入——药品收入——西药

——中成药

——中草药

（3）同医疗保险机构结算时，按时间收到的金额，借记“银行存款”科目，按照医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付的金额，借记“坏账准备”科目，按照应收医疗保险机构的金额，贷记“应收医疗款”科目，按照借贷方之间的差额，借记或贷记本科目（门诊收入、住院收入——结算差额）。

（4）期末，将“医疗收入——门诊收入——药品收入”、“医疗收入——住院收入——药品收入”余额转入本期结余，借记本科目，贷记“本期结余”科目。

2.4药品支出的核算

目前，我院药品支出是核算药房药品的出库，每月月初药品会计通过HISYE系统打印出各药房的出库报表，一式两联。第一联由各药房保留，第二联作为药品支出核算的依据。内部领用或发出的药品，均按照其实际进货金额，借记：医疗业务成本，贷记：库存物资——药品——药房——西药（中成药，中草药）。目前的做法也存在一些问题，单纯的以药房的出库视作药品的成本支出难免有可能高估成本。本文认为采用实际的售出药品数据作为药品支出的依据会更可靠。

2.5药品的盘点

每月末财务人员、药库、药房人员对药库、各药房的药品进行盘点。盘点采用背靠背的方式，盘点明细表上包括药品的名称、规格、数量、单价（进价）、金额、批号、有效期，邻近有效期的药品要提醒大家注意，过期药品及时报废。药品会计汇总后，打印药品盘点报表一式二份，一份各药房保留，一份报财务部门。盘盈时，借：库存物资——药品，贷记：待处理财产损溢。经领导批准后，借：待处理财产损溢，贷记：其他收入；盘亏时，借记：待处理财产损益，贷记：库存物资——药品。领导审批后，再按批示处理，借记：其他支出——药品支出——药房药品损益（批准核销部分）、现金或其他应收款（追究赔偿部分），贷记：待处理财产损益。

新《医院会计制度》实施以后，医院药品的核算和管理是医院会计核算和管理的重要内容，完善的核算流程对于医院财务管理工作非常重要。因此，医院应该认真按照新制度的要求加强对药品的财务管理。 [科]

【参考文献】

[1]郭成杰，吴新勇，王立.我国医院药品核算管理方法的回顾与探讨[J].卫生经济研究，2010，10（5）：20-21.