学校食堂会计核算业务

第一篇：学校食堂会计核算业务

中小学食堂主要业务的核算

第十四章

中小学食堂主要业务的核算

一、会计科目表(P172)

每一会计期末会计科目余额符合会计恒等式 资产=负债+净资产+收入-支出 食堂会计环节的3个必须角色

采购兼出纳：负责日常蔬菜粮油等的采购，现金和银行出纳，同时登记现金日记账和银行存款日记账。

记账会计：根据原始凭证编制记账凭证，同时登记各总分类账和明细分类账，月末编制资产负债表和收支盈亏表。 仓库管理员：负责粮油蔬菜等的入库出库以及保管，登记库存物资明细账。

二、会计科目使用说明

1、本科目核算食堂的库存现金。

收到现金，借记本科目，贷记有关科目;支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数

现金交银行(借：银行存款

贷：现金) 现金限额(银行规定)

取现金 (借：现金

2 其他应收款

贷：银行存款)

1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校代办的客餐等费用。

2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 王采购去枣庄考察土豆市场

回来归还借款时 出差前借款1000元

借：现金

200

管理费用 800 借：其他应收款——王采购

1000

贷：其他应收款——王采购

贷：现金

1000

3库存物资

例：王采购5号从某超市购入1000斤面粉，价格是1200元。运费80元。货款已用支票支付。李记账根据发票、入库单、支票票根作如下分录：

借：库存物资

1280(1200+80)

贷：银行存款

1280 (应付账款)

3、领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表(数量)，月末汇总，按加权平均法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 借：伙食支出

贷：库存物资

1

3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下九大类进行明细核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④食油、⑤肉食品、⑥水产品、⑦蛋奶类、⑧燃料、⑨其它材料。

根据物品入库单和出库单逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。

例：库存物资——蔬菜——土豆

——萝卜

——粮食——大豆

对于随购随用的物资，可不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。 例：王采购在孙菜农菜地买韭菜50斤，价格100元。已付现金100元。 借：伙食支出

100

贷：现金

100

固定资产

2、增加固定资产时，借记本科目，贷记 “固定基金”，同时借支出类科目，贷“银行存款”等。 王采购用食堂结余资金购买抽油烟机，价格3000元，用支票结算。 借：固定资产

3000

借：其他支出

3000

贷：固定基金

3000

贷：银行存款

3000

生物资产

学校食堂购置生物资产时，应借记“生物资产”科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目。减少生物资产时，借记“伙食支出”或“其他支出”，贷记“生物资产”。

孙厨师饲养猪，王采购去集市买了一头小猪崽，价格是600元，当时现金支付。李记账根据发票作如下分录： 借：生物资产

600

借：伙食支出

600

贷：现金

600

贷：生物资产 600

库存饭菜票

1、本科目核算购入饭菜票、回收饭菜票、销毁饭菜票等。

2、科目使用：

在发行食堂饭菜票时，

食堂回收饭菜票上交时，凭饭菜票结算单 借：库存饭菜票

借：库存饭菜票

贷：饭菜票基金

贷：伙食收入 出售饭菜票时，凭饭菜票结算单，

报损饭菜票时，凭批准的饭菜票报损单 借：现金

借：饭菜票基金

贷:库存饭菜票

贷：库存饭菜票

3、本科目期末借方余额为库存的饭菜票。 待处理财产损溢

1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、科目的使用：

在财产清查过程中发生盘盈时，

盘亏

借：库存物资

借：待处理财产损益

贷：待处理财产损益

贷：库存物资 查明原因后

借：待处理财产损益

借：伙食支出(正常自然损耗)

贷：伙食支出(其他收入等)

其他应收款(人为因素)

贷：待处理财产损益 低值易耗品

2

食堂购进低值易耗品，

王采购5个炒锅，总价1000元 借：低值易耗品

1000

贷：现金(银行存款)

1000 领用时：

借：管理费用

200

贷：低值易耗品 200

负债类科目

1借入款项

借入款项时， 借：银行存款

贷：借入款项 归还本金时， 借：借入款项

贷：银行存款 2应付帐款

供货单位货物已验收入库，货款未付时， 借：库存物资

贷：应付账款 以银行存款归还时， 借：应付账款

贷：银行存款

3预收伙食费

1、本科目主要核算IC卡充值和支付，以及预收的各类伙食费等。

2、IC卡充值和支付

收到IC卡充值的资金时，

收到通过IC卡支付的就餐费时， 借：现金

借：预收伙食费

贷：预收伙食费

贷：伙食收入 停用IC卡退回卡内余额时 借：预收伙食费

贷：现金

余额反映IC卡余额。

3、预收到伙食费时，借记“现金”，贷记本科目。

3

厨师、教职工等

收取超过1个月的伙食费时： 借：现金

1200

贷：预收伙食费

1200

4、预收的伙食费结转确认为伙食收入时， 借：预收伙食费

100

贷：伙食收入

100

5、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算，可开设如下明细科目：①IC卡余额、②预收学生伙食费、③预收教师伙食费，等。 其他应付款

1、本科目核算学校食堂应付、暂收其他单位或个人的款项，如存入保证金、饭卡押金等， 借：银行存款

贷：其他应付款——售饭卡押金 支付时，

借：其他应付款——售饭卡押金

贷：现金

2、本科目应按应付、暂收款项的类别或单位、个人设置明细账

(三)净资产类

固定基金 应用：

增加固定资产时， 借：固定资产

贷：固定基金 借：支出类科目

贷：银行存款等 结余

本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。

2、年末计算结余时， 借：伙食收入

学校补助收入

其他收入

贷：结余 借：结余

4

贷：伙食支出

管理费用

其他支出

伙食收入

每天收到炊事员交来的现金、饭菜票金额或刷卡消费金额时，借记“现金”、“库存饭菜票”、“预收伙食费”等科目，贷记本科目;年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。 学校补助收入

收到学校拨入的补助资金时， 借：银行存款

贷：学校补助收入 年末结转时， 借：学校补助收入

贷：结余

3. 期末无余额。 其他收入

例：6月20日收到银行存款利息32元，李记账根据银行的回单作如下分录：

借：银行存款

32

贷：其他收入

32 例: 6月25日把饭菜下脚料卖给养猪户孙某，孙某当时支付现金200元 借：现金

200

贷：其他收入

200

支出类

伙食支出 借：伙食支出

贷：现金等

对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本， 借：伙食支出

5

贷：库存物资

3.年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。

4、本科目可按如下项目进行明细核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④食油、⑤肉食品、⑥水产品、⑦蛋奶类、⑧燃料、⑨其它材料。 管理费用 发生时， 借：管理费用

贷：现金(银行存款、其他应付款、低值易耗品等) 年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。 本科目年末无余额。 其他支出 支出发生时， 借：其他支出

贷：现金等

第二节 中小学食堂具体业务的核算

1.伙食费预收环节

售饭卡 (预收伙食费) 2种方式

饭菜票(库存饭菜票、饭菜票基金)

【例14-15】某校食堂出售售饭卡500张，充值收入150,000元，同时每张售饭卡收取10元押金。食堂记账员根据售饭卡充值收据记账联、售饭卡出售月报表和收入缴存报告单，作如下会计分录： 借：银行存款

155,000

贷：预收伙食费

150,000

其他应付款—售饭卡押金

5,000 【例14-12】10月1日，某校开办新食堂发行校内钱票，预计用餐人数500人，人均月用餐金额200元，经测算发行校内钱票200,000元(200元×500人×2倍)，食堂记账员根据领导签字批准的发行校内钱票申请报告，作如下会计分录：

借：库存饭菜票—饭票

50,000

—菜票

150,000

贷：饭菜票基金

200,000

【例14-14】某校食堂出售校内钱票150,000元，食堂记账员根据校内钱票出售日报表和收入缴存专户报告单，作如下会计分录：

借：银行存款

150,000

贷：库存饭菜票—饭票

40,000

—菜票

110,000 【例14-16】某校食堂的校内钱票因多年周转使用破烂，申请批准报废50,000元。凭有关手续，食堂记账员作如下会计分录：

借：饭菜票基金

50,000

贷：库存饭菜票—饭票

10,000

—菜票

40,000 【例14-6】某校食堂采购员王采购从赵菜农处购土豆800斤，价格为800元，萝卜200斤，价格为150元，用现金950元付款。蔬菜已由张保管员验收入库并填制入库单。食堂记账员根据采购单和入库单作如下会计分录：

6

借：库存物资—蔬菜—土豆

800

—萝卜

150

贷：现金

950 例：7月10日，王采购从某超市购入韭菜50斤，价格为100元，直接送到厨房操作间作为当日食材。该超市是食堂定点商店，每月结账一次，此次购买韭菜将于7月25日连同其他商品一同结账。食堂记账员李记账根据采购单和发票作如下会计分录：

借：伙食支出—蔬菜支出

100

贷：应付账款—某超市

100 7月25日，该超市会计来校食堂结算当月采购费用韭菜100元，猪肉600元，共计700元。付款之后李记账根据付款单作如下会计分录：

借：应付账款—某超市 700

贷：现金

700 【例14-5】某校食堂购入抽排油烟机一套3,000元，转账支付。食堂记账员根据支取款项申请单、购货发票及固定资产验收单，作如下会计分录：

借：固定资产—抽排油烟机

3,000

贷：固定基金

3,000

借：其他支出—设备购置费—抽排油烟机

3,000

贷：银行存款

3,000 【例14-7】7月30日，某校食堂从某超市采购伙食材料，其中大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，材料已验收入库，张保管已填制入库单，但发票尚未到达，款项未付。入库单经领导审批后，李记账凭入库单作如下分录

借：库存物资—粮食—大米

4,800

—面粉

200

贷：应付账款—某超市

5,000 出库时坚持先入先出，杜绝先入后出。《出库单》一式三联，留存一联，保管员一联，食堂会计记账列支出一联。

【例14-9】月末，某校食堂记账员根据库房出库单汇总表，作如下会计分录：

借：伙食支出—粮食

30,000

—(略)

60,000

贷：库存物资—(各明细科目略)

90,000 例14-10】某校食堂回收校内钱票100,000元。食堂记账员根据食堂校内钱票回收清单和实际缴存的校内钱票金额核对一致后，作如下会计分录：

借：库存饭菜票—饭票

35,000

—菜票

65,000

贷：伙食收入

100,000 若食堂回收的是售饭卡消费清单，则食堂记账员据此作如下会计分录：

借：预收伙食费

100,000

贷：伙食收入

100,000 某学生因故退学，来食堂办理饭卡退款手续，该学生卡内余额为35元，以现金方式退款。 借：预收伙食费

35

贷：现金

35 【例14-11】某校食堂炊事员交当月伙食费400元，食堂记账员根据报账员提供的缴费收据作如下会计分录：

借：现金

400

7

贷：伙食收入—炊管人员伙食收入

400 某幼儿园学生圆圆交当月伙食费400元，但圆圆中间有一周时间生病，只消费伙食费300元. 交款时：

月底退款时：

借：现金

400

借：预收伙食费

400

贷：预收伙食费

400

贷：伙食收入

300

现金

100 1)人工支出：包括工资、各种补助

【例14-18】某校食堂支付炊事人员工资600元，食堂记账员根据工资发放表作如下会计分录：

借：管理费用

600

贷：现金

600 (2)低值易耗品支出。包括淘洗用品、锅盆瓢铲、清洁用品、劳保用品、其它; 借：管理费用

贷：低值易耗品——铲子 (3)水电费支出

某校食堂7月份电费500元，现金支付。记账员李记账根据交款单据作如下会计分录： 借：管理费用—水电费

500

贷：现金

500

(4)银行利息收入

6月20日，某食堂收到银行转来的利息入账通知单，本季度利息289元， 李记账应作如下分录：

借：银行存款

289

贷：其他收入

289 会计期末结余与结余分配的核算

【例14-19】月末，某校食堂结转伙食收入、伙食成本，食堂记账员作如下会计分录：

借：伙食收入

100,400

其他收入

100

贷：结余

100,500 借：结余

94,900

贷：伙食支出

90,000

管理费用

1000

其他支出

3,900

终了，经营结余通常应当转入“结余分配”，但如亏损，则不予结转。未分配结余转入事业基金。 年末 借：结余

贷：结余分配 借：结余分配

贷：事业基金

例题：7月17日，厨房工作人员交当月餐费，每人300元，共10人，总金额3000元现金。当日，王采购把收到的3000元现金交到银行。

第二篇：会计经济业务核算

12月，企业发生以下经济业务。

1、 仓库发出材料80000元，用于生产A产品43800元，B产品36200元。

2、 从银行提取现金48000元。

3、 以现金支付职工工资48000元。

4、 向新民工厂购入甲材料10000元，增值税率17%，新民工厂垫付运费500元，所有款项

均以银行存款支付。

5、 购入的甲材料验收入库，结转材料的采购成本。

6、 向五一工厂购入乙材料20000元，增值税率17%。款项尚未支付。

7、 以现金支付购入的乙材料的搬运费300元。材料验收入库，结转材料的采购成本。

8、 收到新华工厂还来欠款8000元，存入银行。

9、 以银行存款偿还上月欠五一工厂的货款2900元。

10、本月分配应付职工工资如下：A产品生产工人工资20000元，B产品生产工人工资20000元，车间职工工资6000元，行政管理部门职工工资2000元。

11、计提本月固定资产折旧12320元，其中车间使用固定资产折旧4760元，管理部门使用固定资产折旧7560元。

12、以银行存款支付车间用水电费2800元。

13、将本月制造费用总额按生产工人工资比例分配记入A、B产品成本。

14、A产品4000件全部完成，按照产品的实际成本结转。

15、出售产成品给新华工厂，A产品3600件，每件售价56元;B产品4000件，每件售价28元，共计售价313600元，增值税率17%，货款尚未收到。

16、用银行存款支付销售产品的包装费、装卸费等销售费用1200元。

17、用银行存款支付本季度临时借款利息800元，前2个月已预提利息费用500元。

18、以银行存款支付厂部水电费1000元。

19、以银行存款向希望工程捐赠2000元。

20、没收某单位逾期未退还的押金300元，已收到现金。

21、结转本月出售产成品的生产成本，A产品每件20元，B产品每件10元。

22、出售多余材料一批，价款2000元，增值税率17%，价款已存入银行。同时结转该批材料的成本1200元。

23、收到被投资单位转来的投资收益10000元，存入银行。

24、将12月份除所得税费用外的各损益类账户结转至“本年利润”。

25、计算12月份“所得税费用”，并确认应交所得税，同时结转至“本年利润”。

26、将全年实现的净利润转入“利润分配”。(1-11月累计实现净利润427000元。)

27、按12月份净利润的10%提取法定盈余公积。

28、按全年净利润的30%计算结转应付投资者的股利。

29、收到某工厂以银行存款300000元对本企业进行投资，已存入银行。

第三篇：外汇业务会计核算

第十一章 外汇业务

外汇业务的有关概念/外汇资金清算的内容

外汇,它是指以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。按照我国外汇管理条例的规定，外汇包括：外国货币、外币有价证券(债券、股票、息票、国库券等)、外币支付凭证(银行存款凭证、信用证、票据等)，以及其他外汇资金。

   外汇业务的主要内容

商业银行的外汇业务是指以记账本位币以外的货币进行收付、结算的业务。

目前我国外汇指定银行经营的外汇业务主要有：外汇存款业务;外汇贷款业务;外汇汇款业务;外汇兑换业务;外汇同业拆借;外汇借款业务;  发行或代理发行股票以外的外币有价证券;买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券;外币票据的承兑和贴现;贸易和非贸易结算;外汇担保业务;自营及代客外汇买卖业务;资信调查、咨询和见证业务;国家外汇管理局批准的其他外汇业务。

外汇买卖业务的核算

外汇买卖概念

外汇买卖亦称外兑换，是指按一定的汇率卖出一种外汇或买入一种外汇的行为，即是指将一国货币兑换成另一国货币的行为。  外汇买卖的核算

 1.外币与人民币之间的兑换 

1)买入外汇的核算



买入外汇业务包括买入外币现钞买入现汇两种情况，其账务处理的形式是相近的，只是使用的牌价不同，会计分录表示如下： 

借：现金等(外币)



贷：外汇买卖 钞买价或汇买价(外币) 

借：外汇买卖(人民币) 

贷：现金等(人民币)

 【例9—1】客户张扬持港钞1000元来银行兑换人民币现钞，当天该银行公布的钞买价HKD100=¥106.00，办妥兑换手续，作分录如下： 

借：现金

HKD10 00 

贷：外汇买卖

钞买价106.00% HKD10 00 

借：外汇买卖

¥1060 

贷：现金

¥1060  2)卖出外汇的核算



卖出外汇业务包括卖出外汇现钞和卖出现汇两种情况，其账务处理形式是相同的，这是由于银行的钞卖价与汇卖价是相同的

 【例9—2】外汇银行按规定兑换给本行开户单位江南公司所需现钞USD2 500，收到人民币转账支票一张。当天该行公布的卖出价USD100=¥827.60，办妥兑换手续，作分录如下： 

借：活期存款—江南公司

¥20690 

贷：外汇买卖

钞卖价827.60% ¥20690

1 

借：外汇买卖

USD2500 

贷：现金

USD2500  2.套汇的核算

 1)不同币种现汇之间的套汇的核算



不同币种现汇之间的套汇，是银行将一种外汇兑换成另一种外汇的外汇买卖活动。  【例9—3】大桥公司来银行要求从其美元账户提取并兑换3 000港元，采用汇出汇款方式对外支付，银行买入美元现汇，卖出港元现汇。该银行当天的美元汇买价USD100=¥825.80，港元卖出价HKD100=¥109.20。银行会计人员办妥有关手续，作分录如下： 

借：活期外汇存款

USD396.71 

贷：外汇买卖

USD396.71 

借：外汇买卖

汇买价825.80% ¥3 276 

贷：外汇买卖

¥3 276 

借：外汇买卖

汇卖价 109.20% HKD3 000 

贷：汇出汇款

HKD3 000  2)现钞与现汇之间的套汇的核算



同一币种现钞与现汇之间的套汇，是银行对某种外币买进现汇卖出现钞或买进现钞卖出现汇的外汇买卖活动。

 【例9—3】例：南浦公司要求从其美元现汇存款户支取10 000美元现钞，银行卖出美元现钞，买入美元现汇。该银行当天现汇买入价USD100=¥825.20，卖出价USD100=¥829.20。办妥有关手续，作分录如下：



借：外汇活期存款

USD10 048 

贷：外汇买卖

汇买价

825.20% USD10 048 

借：外汇买卖

¥82 920 

贷：外汇买卖

¥82 920 

借：外汇买卖

钞卖价829.20% USD10 000 

贷：现金

USD10 000 外汇存款业务的核算

一、外汇存款的种类

1、企事业单位、外事机构的外汇存款为甲种外汇存款;

2、境外个人的外汇存款为乙种外汇存款;

3、境内个人的外汇存款为丙种外汇存款;

另外，单位外币存款只准开立现汇存款户，不准开立外钞存款户，个人外币存款可分为现钞户和现汇户，现汇户可直接支取汇出，现钞户可直接支取现钞，现钞户须经钞买汇卖处理方可支取汇出。

二、外汇存款业务的核算

1、以甲种外汇活期存款为例

(1)直接以外汇存入的。例如，以国外汇入汇款或全国联行转汇款存入时，会计分录为：

借：汇入汇款

外币

贷：外汇活期存款

外币

(2)以外币现钞存入的，由于企业只有现汇户，必须经过钞买汇卖的处理。

例如：某企业将1000美元现钞存入其现汇帐户中，当天钞买价为808%，汇卖价830%。其会计分录为： 会计分录为：

借：现金

USD 1000

贷：外汇买卖(钞买价)

USD 1000

借：外汇买卖(钞买价)

¥8080

贷：外汇买卖(汇卖价)¥8080

借：外汇买卖(汇卖价)USD 973.5

贷：活期外汇存款

USD 973.5

2、支取的核算。

(1)、以原币汇往国外或国内异地时：

借：活期外汇存款

外币 或，借：定期外汇存款

外币

贷：汇出汇款

外币

或，贷：全国联行外汇往来

外币 同时，收取手续费：

借：现金(或其他科目)

人民币

贷：手续费收入

人民币 (2)、支取外汇存款兑换人民币时的会计分录：

借：活期外汇存款

外币

或，借：定期外汇存款

外币

贷：外汇买卖

外币

借：外汇买卖

人民币

贷：现金

人民币

例题：某进出口企业由于业务需要，需将活期外汇存款1000美元兑换成人民币支取，当日汇买价为820%。其会计分录为：

借：活期外汇存款

USD1000

贷：外汇买卖

USD1000

借：外汇买卖

￥8200

贷：现金

￥8200

3、利息的核算。

(1)单位外汇活期存款利息，采用余额表按季结息。每季度末月20日为结息日，结息后以原币入账。单位定期外汇存款应按季计提应付利息。

单位外汇活期存款计息的会计分录为：

借：利息支出——外汇存款利息支出

外币

贷：活期外汇存款

外币

单位外汇定期存款计提利息的会计分录为：

借：利息支出——外汇存款利息支出

外币

贷：应付利息

外币

定期存款到期，存户来行提取本息的会计分录为：

借：应付利息

外币

定期外汇存款

外币

贷：现金或其他科目

外汇贷款业务的核算

 短期外汇贷款，一般贷款，出口押汇，进口押汇，票据融资  打包贷款 现汇贷款的核算

 发放贷款的核算

 申请人向信贷部申请批准后，签订合同，开立贷款帐户。

 借：外汇贷款---XX户

外币

3 

贷：吸收存款--XX户

外币

 如果贷款与用款同步进行

 借：外汇贷款

外币



贷：存放境外同业款项或XX联行科目

外币

 计收利息

 浮动利率、固定利率、优惠利率  每季季末月20日为结息日。

 贷款期限按实际天数算，算头不算尾。

 利率若采用浮动利率。即在浮动期内，贷款利率不受市场变动影响，浮动期到期，按市场利率浮动计息。浮动期：一个月、三个月、六个月

 借:吸收存款

外币 

贷:利息收入

外币

• 例：某单位91.6.5，借到半年期10万美元浮动利率共同款，浮动期三个月，借款时9%，6月17日变为9.25%，7月8日变为9.5%，9月3日变为9.75%,10月5日9.5%, 这笔贷款的利率确定为: 6.5-9.4 9% 9.5-12.4

6.5-6.20

应收利息=100000*16*9%/360=400(USD)

• 借:吸收存款

USD400

贷:利息收入

USD400 6.20-9.4 应收利息=(100000+400)*76*9%/360

=1907.60(USD) 9.5-9.20 按9.75%计息

应收利息=100400*16*9.75%/360=435.06(USD) 借:吸收存款

USD2342.66

贷:利息收入

USD2342.66 9.20-12.4

应收利息=102742*75*9.75%/360

=2086.96  收回贷款的核算

 填写支票及进帐单或还款凭证,计算最后一个结息日---还款日尚未计算的利息与本金一并收回:  借:吸收存款

USD104829.62% 

贷:外汇贷款

USD102742.66 

利息收入

USD2086.96  实际工作中,有些银行在贷款到期日只收回贷款本金,  对贷款利息则到结息日再计收 9.75% 6.5-9.4 按9%计息

贸易结算业务的核算

信用证结算的核算程序和账务处理 其他国际结算的过程

第四篇：行政事业单位食堂会计核算流程和方式

行政事业单位食堂会计核算

为加强预算资金管理，促进单位健全内部财务控制机制，规范行政事业单位食堂财务收支行为，确保资金安全有效，现将有关事项通知如下：

一、 单位食堂实行委托(承包)经营的支出管理

单位内部食堂委托公司或承包给个体商户经营管理的，应签订委托(承包)协议。双方根据实际用餐人次按月据实结算工作餐费，单位凭委托(承包)协议、单位审核确认的实际用餐人次结算清单和被委托方开具的发票按规定列支。

在省委省政府海南广场、国兴和海府办公区的工作午餐补助经费集中管理和使用，经费预算指标下达各预算单位，资金由省财政直接划拨省机关事务管理局，由其负责专款专用、专项核算，委托专业公司集中供应午餐，按实际用餐人次结算费用。各相关单位根据省财政厅下达的工作午餐补助经费划转文件及财政直接支付凭证回单列收列支。

二、 单位自办食堂的收支管理

(一)单位自办食堂的核算要求

1. 食堂应单独设账独立核算。由单位申请设立食堂一般存款账户，开设专项食堂账套自行进行核算管理。

(1)报经财政部门批准开设食堂一般账户，用于食堂收支结算业务。

(2)按事业单位会计制度组织会计核算。 (3)年终盘点结算，净结余转入单位基本账套的其他收入，亏损额由用餐人员分摊。

2. 单位日常用餐人数较少而自办内部食堂的，除财政资金指标外，其他资金的收支应全部纳入单位基本账户进行管理。 收取的个人伙食费存入单位基本账户，支出从基本账户支付，不得将收入存入个人账户或坐收坐支现金。

在基本账套的“其他应付款”科目下设置“食堂其他应付款”明细科目，用于核算食堂收支和往来业务。往来科目只反映食堂收支规模及过程。

(1)按工作午餐费结算餐次，或依规定的标准在食堂安排会议、培训和接待用餐，在其控制额度内食堂发生购买食材、支付员工工资等支出事项时，使用预算资金通过国库集中支付方式支付到供货商、员工账户。

借：经费支出(事业支出)——工作午餐费、会议费等

贷：财政拨款收入(财政补助收入)

借：其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

贷：其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

(2)上例，使用自有资金由实有资金账户支付款项。

借：经费支出(事业支出)——工作午餐费、会议费等

贷：银行存款

借：其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

贷：其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

(3)食堂销售餐票或充值卡，收到个人预交伙食费。

借：银行存款

贷：其他应付款-食堂其他应付款-食堂预收伙食费

(4)食堂使用个人预交伙食费采买食材等。

借：其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

贷：银行存款

(5)工作午餐外个人使用餐票或就餐卡用餐。

借：其他应付款-食堂其他应付款-食堂预收伙食费

贷：其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支

(6)年终应对库存食材进行盘点，以食材价值加“其他应付款-食堂其他应付款-食堂收支”科目贷方余额(或减借方余额)合计为食堂综合盈余(负数为亏损)。

食堂综合盈余转作单位其他收入：

借：其他应付款-单位食堂其他应付款-食堂收支

贷：其他收入

食堂综合盈余出现负数则为亏损，亏损数额按用餐人次分摊到用餐人员承担，个人交款缴入单位基本账户：

借：银行存款

贷：其他应付款-单位食堂其他应付款-食堂收支

(二)单位自办食堂的报账管理要求

1. 食堂购买商品和服务时应主动向收款方索取发票，如收款方不能提供发票的，可按照相关规定向税务部门申请代开发票，作为支出报账凭证。

2. 食堂大宗食材或物品采购，应通过转账或公务卡消费直接将款项支付到供应商账户，以供货商提供的发票和验收手续办理支出报账;从农贸市场零星购买的食材和用具所需现金，可按不超过食堂5天零星开支费用额度，由采购人员办理备用金借款，以备用金开支食堂费用后及时报账弥补，实现备用金开支报账周转循环。采购人员要登记备用金日记账，做到按日记账、日清月结。

3. 食堂销售餐票、就餐卡，应按不相容岗位相互分离原则，实行票、款管理人员分离，及时对账，票款按现金管理要求及时缴存基本账户。

4. 加强食堂财务控制，建立和完善食堂商品采购、验收、保管和领用等管理制度，严格实施采购、验收分离内部控制，设置备查薄，对食材进、出、存进行登记。定期对食堂备用金、库存物资进行稽核检查、盘点。

三、单位没有内部食堂的支出管理

(一)单位没有内部食堂，在餐饮企业(或个体户)实行午餐定点供应的，单位应与定点餐饮店签订协议，凭餐饮企业提供经单位核实的实际用餐人次结算清单和餐饮发票按期结算列支。

(二)单位没有内部食堂，经其他行政事业单位同意在其内部食堂搭伙用餐，若搭伙食堂属委托(承包)经营的，应签订三方协议，单位凭餐饮企业提供经单位核实的实际用餐人次结算清单和餐饮发票按期结算列支。若搭伙食堂属自办食堂的，单位应与搭伙单位签订协议，单位凭搭伙食堂提供经单位核实的实际用餐人次结算清单和一般收款收据按期结算列支，餐费应转账到提供搭伙单位的基本账户(或食堂一般账户)。

(三)单位因人员较少、位置偏远，无法开设内部食堂、定点用餐或搭伙用餐的，可按单位财务制度规定，在工作午餐补助标准限额内凭实际购买食材的票据或餐饮发票报销。

四、其他管理要求

(一)工作午餐补助严格按照预算开支，仅用于本单位工作人员工作午餐。省财政未安排工作午餐经费预算的，以及临时聘用和借调等人员的午餐经费，由单位从其他公用经费调剂解决。工作午餐补助经费结余可调剂用于其他公用支出。

(二)在押人员、强戒人员、运动员、教练员、学生等预算安排的人员伙食补助，报销时必须提供实有人员名单，因保密需要不能提供人员名单的，应提供由单位业务管理部门核实并盖章确认的实际用餐人数。

(三)严格按照预算标准和实际发生人(次)数结算支出。不得超范围、超标准安排用餐，不得在食堂开支无关费用，严禁虚报冒领伙食补贴，严禁虚构事项通过食堂套取资金。严格按照在押和强戒人员等实际人数及预算定额补助标准采购食材，严禁挤占挪用在押和强戒人员等伙食补助开支工作人员午餐费。

(四)除国家政策允许发放给个人的伙食补贴外，不得以任何形式将工作人员午餐补助、各类人员定额伙食补贴发放给职工个人。政策规定应支付给学生个人的伙食补助，直接转入学生个人银行卡或可核实个人身份的食堂就餐卡的，按相关政策文件执行。不得在无实际开支票据的情况下以伙食预算或个人定额签领等形式直接列支。

(五)除预算规定的工作午餐补助外，单位可负担购置食堂设备、器具等食堂开设必备的基础性支出;单位不得承担购买食材等伙食直接耗费支出。食堂员工工资、水电、煤气是否由单位负担，以委托(承包)协议为准。

(六)工作人员工作午餐费统一列入“其他商品和服务支出-工作午餐费”;学生伙食补助列入“对个人和家庭的补助-助学金”;看守人员和犯人伙食费列入“对个人和家庭的补助-生活补助”。

(七)食堂应按月公布伙食费收支等财务情况，接受群众监督，确保食堂伙食费财务管理规范合理、数据真实准确。

第五篇：会计核算复习题业务

一、单项选择题

1、目前，我国储蓄利率由( C)统一规定，银行挂牌公告。 A、国家 B、国务院 C、人民银行 D、各专业银行

2、某储户存一笔六年期教育储蓄，每月最高存入的金额为( D )。 A、347.22 B、555.56 C、416.67 D、277.78

3、通知存款的起存金额为( A )元。 A、50000元 B、1000元 C、10000元 D、5000元

4、汇款人办理“速汇通”业务时，因提供的收款人账号、姓名、汇入城市名称有误，导致款项误入他人账户或退汇，由此产生的损失由( B )承担。

A、汇款银行柜员 B、汇款人

C、收款人 D、收款银行柜员

5、教育储蓄的对象为在校( B )以上学生。

A 小学五年级 B 小学四年级 C 大学一年级 D初中一年级

6、票面残缺五分之一以上至二分之一，其余部分的图案、文字能照原样连接者，( B )兑换。

A.照原面额 B.照原面额半数 C.按剩余部分所占票面面积比例数 D.不予对换

7、有权机关冻结单位或个人存款的期限最长为( B )，期满后可以续冻

A、 一年 B、6个月 C、1个月 D、3个月

1

8、存款书面挂失后撤消挂失时，客户可持本人身份证件和原存单/折到( A )申请撤消挂失。

A、原挂失机构 B、存款开户机构

C、一级分行任意储蓄机构 D、一级分行指定储蓄机构

9、银行协助扣划款项时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户，有权机关要求提取现金的，银行( C )。 A、应协助办理 B、征得业务主管同意可办理

C、不予协助 D、征得上级行主管部门同意可以办理

10、柜面业务监测系统预警信息回复方式为，( D )级预警信息由网点直接反馈一级分行。

A、特级 B、一级 C、二级 D、三级

11、各网点在接受到邮件下发的一级预警信息后，要在( A)小时之内以邮件方式回复到市行会计部。 A、1 B、2 C、3 D、4

12、各网点在接受到邮件下发的二级预警信息后，要在( C)小时之内以邮件方式回复到二级分行行会计部。 A、1 B、2 C、3 D、4

13、出具个人存款证明金额在人民币( C )万元以上(不含)，由直接管辖行分管行长签发，如遇特殊情况，分管行长不能及时签发，可委托其他行长代为签发或授权储蓄管理部门负责人签发。

A、10 B、50 C、100 D、500

14、出具个人存款证明金额在人民币( B)万元以下(含)，营业网点负责人可直接签发;

A、10 B、50 C、100 D、500

2

15、( B)万元以上(不含)，( B)万元以下(含)，由直接管辖行储蓄管理部门负责人签发(已成立稽核中心的分行，可由稽核中心负责人签发，下同) ，如遇特殊情况，储蓄管理部门负责人不能及时签发，可授权营业网点负责人签发;

A、10-50 B、50-100 C、100-200 D、200-500

16、申请人同一笔存款，在同一止付期内，可以为客户一次性出具( D)份存款证明，并可分次出具内容相同的存款证明书。

A、1 B、2 C、5 D、多

17、只有柜员名下的尾箱经过柜员日结或“尾箱核对”无误后，该尾箱处于( B )状态下才能被卸载。 A、启用 B、封存中 C、使用中 D、冻结

18、目前我行个人客户办理速汇通业务的单笔最高限额为人民币( A )万元。

A、500 B、200 C、100 D50

19、我行龙卡借记卡、准贷记卡系统内异地存取款价格为最高( B )。

A、200元

B、100元

C、50元

D、上不封顶

20、我行系统内(存折、存单)异地转账基准价格为( A ) A、按金额的0.5%收取，最低2元，最高50元

B、按金额的1%收取，最低2元，最高50元

C、按金额的0.5%收取，最低2元，最高100元

D、按金额的1%收取，最低2元，最高100元

21、营业网点负责人(或录像管理人员)，( A)要对前一天的录像资料进行回放抽查，确保监控录像设备正常运

3 行。

A、每天

B、每周

C、每旬

D、每月

22、营业网点负责人(

D )对网点重要空白凭证库查库不少于一次。

A、每天

B、每周

C、每旬

D、每月

23、银行协助扣划款项时，应当将扣划的存款直接划入有权机关指定的账户，有权机关要求提取现金的，银行( D )。 A. 应协助 B. 应办理 C. 征得同意可办理 D. 不予协助

24、进行柜员尾箱加载业务时，输出打印“柜员尾箱加载清单-现金清单”、“柜员尾箱加载清单-重要单证清单”。一联网点单独专夹保管留存( A )个月。一联随业务凭证上交归档。

A、1

B、3

C、6

D、12

25、储蓄业务挂失手续费为( D )。 A、每笔1元 B、按票面金额的1%收取 C、每笔5元 D、每笔10元

26、教育储蓄每一账户起存金额( C ) A、无起存金额 B、100元 C、50元 D、10元

27、营业网点负责人月对网点柜员尾箱及库存现金全面查库不少于( B)次。

A、1

B、2

C、3

D、4

28、人民法院查询被执行人在金融机构的存款时，执行人员应当出示本人( C )，并出具法院协助查询存款通知书 A、工作证 B、执行公务证

C、工作证和执行公务证 D、单位负责人签发的介绍信

4

29、个人存款不动户是指存款余额在等额人民币( C )元以下(不含)、( C )年及以上(对年对月对日计算)未发生收付款活动的个人活期存款账户。

A、100 5 B、300 3 C、100 3 D、300 1

30、辽宁省分行稽核中心关于稽核系统差错整改环节有关问题的要求中规定，网点进行差错回复要及时，如银行网点内部原因，不涉及客户的差错，要求必须在稽核中心下达差错日的( A)回复。

A、当日 B、次日 C、三日内 D、五日内

31、辽宁省分行稽核中心关于稽核系统差错整改环节有关问题的要求中规定，网点进行差错回复要及时，如需要客户配合整改、当日不能完成整改的差错，也必须在稽核中心下达差错日的( B )日内整改完毕并回复，差错整改纸制凭证放在回复日次日的凭证中

A、1 B、2 C、3 D、4

32、按现行规定，自助设备备用钥匙装袋密封并加盖骑缝章后由( B )放入专用保险柜内封存。

A、网点负责人 B、一级分行或二级分(支)行个人金融部门负责人

C、网点负责人指定的专人 D、一级分行或二级分(支)行会计部门负责人

33、营业网点特种存单发生遗失须在内逐级上报至( A )。 A、一级分行

B、二级分行

C、总行

D网点负责人

34、按机构设置，适用于办理各营业网点在中心金库(分金库)寄存款包(箱)时的登记，由各营业网点和中心金库(分

5 金库)分别登记保管。该登记簿为：( A )

A、临时寄库保管登记簿 B、寄库保管登记簿

C、中心金库集中取送款(尾箱)登记簿 D、上述均不是

35、柜员因故离岗超过( B )日的，对其柜员卡操作员号进行锁定。

A、1 B、3 C、5 D、7

36、网点负责人必须定期对自助设备钱箱库存现金进行检查，检查频率( C )不少于一次，以确保钱款安全。 A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

37、我行自助设备转账的每卡单笔和日累计最高限额均为( C )元人民币。

A、5000 B、10000 C、50000 D、100000

38、网点自助设备的清机应保证每周至少清机(

A )次。

A、2

B、3

C、4

D、1

39、从2008年4月1日起我行各分行对于个人客户新发卡原则上停止办理卡折并用业务，实现卡折分离。对于有特殊需求的必须严格按照要求签订相关法律协议，履行相关手续，并向(

C )报备。

A、二级分行

B、一级分行

C、总行

D、当地人民银行

40、外汇整存整取定期储蓄存款未设( D )存期。

A、一个月

B、三个月

C、二年

D、三年

6

41、若柜员已全部日结且签退，由有“机构管理岗”权限的柜员柜员启动(

B)交易进行机构日结。

A 、“0002营业单位签退” B、“0062机构结帐” C、 “0060柜员结帐” D、“0063柜员日结状况查询”

42、按“中国建设银行会计营运检查制度”中对于机构自查的规定，各营业机构应对于涉及柜员操作规范、内外部账户管理与使用、现金出纳及尾箱管理(含ATM)、重要物品和重要单证管理以及前后台操作流程执行情况等内容，按照相关管理制度要求，( B )组织一次(含)以上自查。 A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

43、转授权/岗位可即时生效，也可预约生效。采用预约生效方式的，系统控制整个生效期限不得大于( B )天，且预约生效日期不得大于营业当日超过( B)天。 A、3 、3 B、

4、3 C、

3、4 D、

4、4

44、按人民银行统一规定,下列对于个人结算账户可设立数量的描述正确的是(

A )。

A、没有数量限制,可以根据个人的实际需要在本地或异地开立多个结算账户。 B、只能设立1个

C、在本地无限制，在异地不能开了。

D、允许在本地和异地各开了一个

45、个人账户金的交易单位( C )，买入起点为( )克。 A、克、5 B、两、5 C、克、10 D、两、10

46、个人外汇结构性存款募集期限为总行对外平盘日至起息日前(C )，一般为( A )天(含节假日)，特殊情况以总行通知为准。

A、3日 7-10天 B、1日、7-10天 C、2日、5-8

7 天 D、1日 5-8天

47、有下列违规行为之一的给予主管人员和其他责任人员经济处罚或者警告至记过处分;造成严重后果的，给予记大过至开除处分。( C ) A、盗取储户利息的

B、储蓄存取款及债券发行、兑付不入帐的

C、重要空白凭证的领入、发出、结存无登记，或者不按顺序号跳号使用的 D、给没有实际交付货币或者没有足额交付货币的个人开具储蓄存单、凭证式国库债收款凭证或者其他储蓄存款凭证的

48、按最新制度规定定期一本通、理财卡定期存款子账户、龙卡通定期存款子账户单笔存款金额最高限额调整为( D )万元(含)

A、100 B、500 C、1000 D、2000

49、按最新制度规定个人定期存款单笔交易金额超过( D )万元(含)低于(

D )万元(含)的，由营业网点负责人或会计主管审核并在相关凭证上签字或签章，网点负责人或会计主管离行外出的，可由代理其职权的人员审核签字或签章。

A、50-100 B、50-500 C、50-1000 D、50-2000

50、营业网点个人存款证明书发生遗失须在24小时内逐级上报至( B ) A、一级分行

B、二级分行

C、总行

D网点负责人

51、各营业网点应控制设置“007机构管理岗”的柜员卡数量，10人(含)以下机构最多( B )张柜员卡有此岗，10人以上机构最多( B )张柜员卡有此岗。

A、

3、5 B、

4、5 C、

5、6 D、

3、4

8

52、对因服务态度不好或服务效率低下而导致客户投诉，经调查情况属实的，将视情节轻重对直接责任人及网点负责人分别处以( B ) A、100至1000元的罚款 B、50至1000元的罚款 C、200至1000元的罚款 D、300至1000元的罚款

53、对于柜员尾箱移交业务，下列描述错误的是( D )。 A、操作类型 “尾箱移交”的规则是：由尾箱移出方录入，必须由现金或临时现金管理人员进行复核，需要B级以上主管授权。

B、操作类型 “尾箱移交”，此种形式移交尾箱，现金管理员标志不变。

C、操作类型 “现金管理员移交”，此种形式同时移交尾箱和现金管理员标志。

D、尾箱移交允许夸机构进行。

54、( D )是网点在管理员工和服务可户过程中，必须遵照执行的基本行为规范和表达方式。

A、团队意识 B、敬业精神 C、行为规范 D、网点精神

55、对因违规操作而导致客户受损，经调查情况属实的，将视情节轻重对直接责任人及网点负责人分别处以( A )的罚款。情节严重的，对相关人员依据《中国建设银行工作人员违规行为处理办法》的有关规定给予纪律处分。

A、100至1000 B、100至500 C、50至1000 D、50至500

56、重要单证应根据实际需要适量领用，原则上经办人员一次领用不超过( D )的用量。

A、一周

B、10天

c、一个月

D、一个月

9

57、自助设备出现长款等异常情况时，应及时找出差错原因。对于( C )个月以上仍无法查明原因的，应履行相应账务处理手续，按照财会制度的要求，根据授权管理权限逐级上报，经审批后计入营业外收入。

A、 一 B、二 C、三 D、六

58、各营业机构负责人应( C )抽查一次柜面人员服务质量情况，并定期走访客户，了解对我行客户服务工作的满意情况和工作建议。

A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

59、非营业时间需要进入服务场所，需经网点负责人书面授权，( A )人以上(含)才可进入，同时要开启监控设备，并做出详细的文字记录。

A、2 B、3 C、4 D、5 60、办理(

B)万元(含)以上定期、活期、通知存款大额开户的，必须设置账户支取密码

A、10 B、50 C、100 D、2000

二、多项选择题(本题型共30题，每题1分，共30分。每题均有两个以上正确答案，请把正确答案相应的代码填在答题纸上。多选、错选均不得分，少选每选对一个得0.2分。)

1、 下列对于自助设备吞卡描述正确的有( AB )。 A、 各网点要指定双人负责吞卡、返卡工作。

B、 对在吞卡后次日起4个工作日内无人认领的,自助设备的管辖行可以按规定对该卡进行作废处理。

C、 对在吞卡后次日起3个工作日内无人认领的,自助设备的管辖行可以按规定对该卡进行作废处理。

D、 对于被吞外行卡，无论多久无人认领，网点均不能对其进行作废处理。

2、 按现行制度规定，配有自助设备的网点网点应设立( BCD )登记簿。

A、《自助设备运行记录》

B、《自助设备吞没卡

10 登记簿》

C、《自助设备账务登记簿》D、《自助设备工作日志》

3、( ACD )有权扣划单位和个人存款。

A. 人民法院 B. 公安机关 C. 税务机关 D. 海关

4、下列哪些属于总行规定标准化重要空白凭证( ABE )。 A、储蓄存单 B、储蓄特种存单 C、代收取暖费收据 D、保单 E、个人存款证明书

5、我行对于单笔金额(人民币或等值外币)在10万元以上(含)100万元以下(含)的整存整取定期储蓄存款，网点在办理时，允许根据客户需求，选择使用( ABD )作为存款介质。

A、特种存单 B、定期一本通存折 C、储蓄存折 D、乐当家理财卡 E、龙卡储蓄卡

6、依据制度规定，须对以下( ABCDE )账户，可免收账户管理费，并按基准利率结计利息。

A、持有权部门签发的有效《城市居民最低生活保障金领取证》的客户(优惠一个活期账户)。

B、全日制中专及高等学校(包括专科、本科和研究生)的在校学生(优惠一个活期账户)。 C、代发社保、医保类账户。 D、代发工资类账户。 E、个人贷款还款账户。

7、下列会计档案中，按规定为永久保管的有( BCD )。 A、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录。 B、各类挂失登记簿、申请书。 C、有价单证、业务印章销毁清册。 D、有权机构查询、冻结及扣划书。 E、会计人员及会计档案移交清册。

8、下列证件中(

ABCE )可作为开立个人银行账户须出具的有效证件。

A、居民身份证

B、临时居民身份证

C、军人身份证

D、16岁以上居民的户口簿 E、港澳居民往来内地通行证

9、办理代发工资业务时，下列哪些业务操作环节需要双人核对或主管授权。( ABCD )

A、委托单位账户、内部过渡账户和职工个人账户之间关联关系的建立、新增、删除和修改。

B、代发工资业务的职工个人账户和相关存款凭证的批量开立和发放。

C、委托单位工资清单数据的传递、录入、核对、确认和工资发放。

D、代发工资业务中未成功数据的核对、确认和处置。

10、柜员在收缴假币过程中，遇到哪些情况应立即报告当地公安机关并提供有关线索：( ABCDE ) A、一次性发现假人民币20张(枚)(含20张、枚)以上。 B、一次性发现假外币10张(枚)(含10张、枚)以上的。 C、属于利用新的造假手段制造假币的。 D、有制造贩卖假币线索的。

E、持有人不配合金融机构收缴行为的。

11、下列对于柜员尾箱的管理描述正确的有(ABCD

)。 A、当柜员名下无任何尾箱时，可通过“0044”交易将寄挂在机构内的尾箱加载至该柜员名下。

B、尾箱加载必须双人进行，由被加载的柜员录入或复核，对方柜员必须是主管或现金柜员。

C、当被加载柜员为主管或现金柜员时，可以由其他任意柜员录入或复核。

D、不允许做跨机构加载，只能在本机构范围内加载。

12、我行有编号业务用公章的使用范围包括( ABCD ) A、签发储蓄存单、存折。 B、个人存款证明书。 C、挂失申请书。 D、利息回单。 E、内部报表。

13、下列关于CCBS/DCC系统打印原则，叙述正确的有( BCDE )。

A、机构表内科目日计表、机构表外科目日计表，每日营业

12 开始后必须打印。

B、须提供给客户的回单必须打印。 C、各类业务交易失败清单必须打印。

D、作为后续账务处理依据的提示性资料必须打印。

E、通过主机申请下载的(8方式)报表中，除了与文件服务器直接派发的(9方式)报表重复的以外， 必须打印。

14、下列业务差错中，哪些在会计档案管理及会计稽核系统中被认定为重大差错。CDE A、教育储蓄存款未按规定核算。

B、银行卡领用、换卡、销卡、作废未入账。 C、存单、折的户名、金额、存期涂改。 D、缺少凭证或凭证缺少附件(张)。

E、挂失少挂失、代挂人有效证件复印件。

15、我行目前已开办了哪些个人外币存款种类包括( ABC )

A、个人外币活期存款

B、个人外币整存整取定期存款

C、个人外币通知存款

D、个人外汇零存整取存款

16、开放式基金与封闭式基金的区别主要为(ABCD

) A、基金规模

B、上市交易

C、价格确定

D、管理要求

17、客户可在自动柜员机办理( CE )业务。

A、网银签约

B、短信签约、

C、银证转账、

D、密码挂失、

E、贷记卡还款

18、建行网上银行个人客户服务有哪些功能(ABCD ) A、银证通业务

B、基金交易

C、贷记卡消费积分查询

D、网上购买机票

19、建行手机银行都有哪些功能ABCD A、股票查询

B、缴费业务

C、银证转账

D、外汇实时行情

20、我行营业网点中，允许设“007机构管理岗”的柜员包括( ABCD )。

A、A级柜员 B、B级柜员 C、无现金管理权限的普通

13 柜员 D、有现金管理权限的普通柜员

21、目前我行银行卡人民币存款跨一级分行通存通兑业务的种类包括( ABCDE )。

A、银行卡活期储蓄的异地结清。

B、理财卡整存整取定期储蓄子账户的全额提前支取。 C、修改密码。

D、理财卡一户通储蓄子账户的销户 E、口头挂失

22、下列人民币支付交易属于可疑支付交易的包括( ABCDE ) A、相同收付款人之间10个营业日以内频繁发生资金收付。 B、10个营业日以内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款。

C、存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符。 D、个人银行结算账户10个营业日以内累计100万元以上现金收付。

E、有意化整为零，逃避大额支付交易监测。

23、个人理财业务的服务窗口主要是(ACD )

A、个人理财中心 B、分行个金部 C、开放式柜台 D、自助设备

24、下列关于会计专用印章的说法正确的是(ABD ) A、会计专用印章按照“谁保管，谁使用，谁负责”的原则保管和使用。

B、保管、使用会计专用印章的各级行必须建立“中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”并在登记簿上加盖印章印模。

C、凡印章的领取、分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等。都必须在登记簿上详细记载，并由会计主管签章。 D、会计印章作为重要物品管理

25、下列哪些存款有权机关在各自权力范围内不得冻结、扣划( ABC )。 A、金融机构存款准备金、备付金 B、社会保险基金 C、国库库款 D、证券公司开设的自有资金存款帐户中的资

14 金

26、2005年11月30日后支取教育储蓄存款的客户所开具的学生在校证明，必须( ABC )。

A、由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局印制 B 、由学校到所在地税务机关领取“证明”一式三联。 C、客户需将“证明”第

二、三联交给营业网点。 D、客户需将“证明”第

一、二联交给营业网

27、怎样满足客户的价值需求( ADE )

A、提高服务过程质量，为客户提供方便、快捷、准确的服务，减少客户时间、体力和费用的支出。

B、预见现代金融发展趋势，创新商业银行服务功能. C、为客户提供安全舒适的服务，使客户感到满意. D、为客户提供超值服务，即在不增加客户成本的情况下，使客户享受到超出客户心理期待的服务。 E、尽量降低客户的交易成本。

28、以客户为中心的服务原则,一般要体现在如下几个方面( BCD ) A、我们要周到的服务客户，让客户感到我们也是亲人 B、根据客户的需求，开发服务产品、创新服务功能。 C、从满足客户需要出发，创新经营管理体制、完善业务管理制度，改造业务经办流程。

D、以让客户满意为宗旨，建立商业银行的服务文化。

29、当客户提出投诉要求时应该怎样处理( ABCD ) A、投诉是客户的权利，我们应该站在维护客户和建行双方利益的角度，妥善处理客户投诉问题。

B、当事人(或窗口负责人)应该主动承担责任，做好解释和安抚工作，尽量当场化解矛盾。

C、如果客户坚持向上级反映情况，应该满足客户要求，并及时与上级有关管理部门沟通，配合上级处理客户投诉。 D、禁止说：“愿意到哪告到哪告”等类似激化矛盾的语言。 30、

2、个人定期存款过户后账户的( ABC )不改变。 A、账号 B、余额 C、支取方式 D、户名及客户编号

15

三、判断题(本题型共60题，每题0.5分，共30分。正确的在括号内划“√ ”，错误的在括号内划“X”，请把正确答案相应的代码填在答题纸上。)

1、 ( ) 客户通过95533进行口挂后，在口挂期内到营业网点办理解挂的情况网点，要求客户按口挂日期填写申请书，网点人员不必登记挂失登记簿，直接为客户办理解挂手续。

2、 ( ) 依据制度规定，对贷记卡约定还款账户、银证类签约账户、证券卡对应的储蓄卡账户账户均可免收账户管理费。

3、 ( )按前台优化规定，客户办理储蓄卡开卡业务，不需填写“建设银行龙卡储蓄卡申请表及领用合约”，客户只需填写“储蓄开户凭条”。

4、( )办理代发工资业务时，对于AAA级以上企业，在二级分行主管行长批准后可以在代发工资业务中为委托单位预先垫付款项。垫付期限不能超过3个人营业日。

5、( )自助设备钥匙和密码保管人员每年必须拆散轮岗重新组合。

6、( )中国建设银行作废重要单证(卡)登记簿的“备注”栏需要填写销毁日期。销毁作废重要单证(卡)时，应附销毁清单，并由会计主管签字，备注栏填列销毁、上缴、随凭证装订内容及日期。

7、( )查询、冻结、扣划款项通知书与解除冻结、扣划款项通知书均应由有权机关执法人员依法送达。

8、( )他行卡在建行ATM查询，不收取跨行查询费。

9、( )个人睡眠户恢复正常后，账户不可以继续使用，应立即进行销户处理。

10、( ) 《中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿》的“启用日期”栏为“初次启用日期及批准人”栏。

11、( )客户到建行经办网点办理通知存款一户通业务时，可根据客户自愿的原则，与建行经办网点签定“中国建设银行股份有限公司个人通知存款一户通开户协议。

12、( )2000年4月1日前在我行开立的非实名个人银行

16 账户，对于需要延续使用的，在办理第一笔业务时，需客户提供本人有效身份证件和凭证，验证密码，并进行账户的实名制变更后，即可办理业务。

13、 ( ) 《电子银行个人客户申请表》必须是客户本人填写，严禁由他人代填写、代签约。

14、( )对于2000年4月1日实行实名制前开立的非实名制账户修改“888888”密码的，在对客户真实身份证件核验和账户信息辅助验证，本人书面承诺“如发生经济纠纷，由其本人承担，与银行无关”，并留存身份证件复印件，按规定进行实名制修改后，可以为其办理密码修改。

15、( )活期柜面开户不能将密码设置为“888888”，但活期凭证密码挂失补设时可以将密码设置为 “888888”。

16、( )在办理储蓄卡解挂销户业务时，按规定，必须需先补卡再销户。

17、( )柜面人员收入的现金，即使符合流通条件，未经整点，也不得直接对外付出。

18、( )转授权/转岗位只允许高等级柜员转给低等级柜员，并且只能由转出方发起“授予”或“收回” ，A级柜员转授权/转岗位给B级柜员，由A级柜员发起，需B级或B级以上柜员授权。

19、( )柜面及上门收款人员经办业务发现假币，应严格执行《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》，在客户视线范围内加盖“假币”戳记并双人予以收缴，同时向客户出具“假币收缴凭证”。

20、( )目前，我行速汇通单笔汇款上限为100万元。

21、( )网点如因业务需要，需要到上级行加盖业务用公章的，必须经网点负责人授权，双人持业务员公章到上级行办理。

22、( )已转出授权/岗位的柜员不得再次转出。已接收转授权/转岗位的柜员不得转出授权/岗位也不得再次接收其他柜员的转授权/转岗位。

23、( )我行对于重要单证的保管须满足不相容岗位分离

17 的要求。

24、( )按辽宁省行星级柜员的基本准入条件的规定，考核期内有三次以下重大有效客户投诉事件的只能评定为三星以下。

25、( )对于无密码非实名账户的实名制变更及所有非实名账户的挂失，要严格做好办理人身份核查，必须执行双人办理，并按规定进行授权。受理时客户要在承诺书上签字，并将承诺书随当日业务凭证一同装订保管。

26、( )办理双挂失时，无论存单(折)、卡均应先办理密码挂失，再办理书面挂失。

27、( )存款人死亡,其继承人若要办理其存款的继承,可以凭法院的判决书、裁定书、调解书或公证处的继承权证明书到银行办理继承过户或支取手续。

28、( )因系统不稳定、网络故障等原因形成的异地存取款错账(记账未成功或重复存取款等)，可在与对方行联系后进行冲正处理。

29、( )按“中国建设银行会计营运检查制度”中对于机构自查的规定，各营业机构应根据上级管辖行发布的管理要求、差错及风险提示，每季度组织一次全面自查。

30、( )目前，我行所有储蓄特种存单均只能在原开户所支取。

31、( )会计人员办理工作岗位调动交接时需要登记《印章及重要物品保管使用登记簿》，不需要登记《会计人员工作交接登记簿》。

32、( )因客户原因造成错帐并要求银行协助解决的，如客户提供经公证的被错入账的账户户主同意调账的书面材料(公证内容应包含被错入账账户的账号、户名、证件号码及允许调帐声明等信息)或依据有权机关出具的生效的法律文书，可协助客户将资金调回。

33、( )有权机关应当在冻结期满前办理续冻，逾期未办理续冻手续的，视为自动延长冻结期。

34、( )如遇特殊原因，经二级分行个金部批准，代发工资协议可以根据实际情况设计文本。

18

35、( )五人(不含)以上营业机构的A级柜员不得设置经办权限，仅可设置各种查询岗权限、机构管理岗权限、柜员管理岗权限及公用岗权限。

36、( )柜员转授权/岗位业务中，“转岗”包括全部岗位权限的转交，含授权权限和交易权限。

37、( )尾箱互换可以在现金柜员之间或者非现金柜员之间进行。

38、( )客户办理正式挂失后，挂失申请书(客户留存联)丢失，办理“挂失申请书(客户留存联)挂失”业务时，必需在系统中先办理解除挂失再重新办理正式挂失。

39、( )各级机构在审查居民身份证时，应按照《银行业金融机构联网核查公民身份信息业务处理规定(试行)》及本《办法》规定，通过人民银行联网核查公民身份信息系统进行核查。

40、( )目前我行只有B级或A级柜员可以进行机构签到操作。

41、( )网点在客户办理解挂或挂失新开手续等业务, 业务完成后，网点将第一联(交挂失人临时收据联)专夹保管，第二联(银行留存联)及客户身份证件复印件随当日凭证上交稽核中心(或扫描中心)

42、( )临时居民身份证具有证明公民身份的法律效力，客户持有效期为3个月的合法有效的临时居民身份证证明身份办理业务时，网点应予受理。

43、( )客户办理活期一本通换折业务时，要求经办柜员用空白名头纸将换折的屏幕界面屏打，装订在换折柜员的当日凭证中。

44、( )办理系统内及跨系统个人向对公和跨系统个人到个人转账汇款业务，必须起用速汇通交易办理，以确保客户体验的一致性。

45、( )账户金挂单交易是指投资人按照建设银行实时报价进行账户金买卖委托，委托即时成交，若价格不符则该笔委托即宣告失败。

46、( )两人移交尾箱，调出方尾箱必须是封存状态,调

19 入方(接收方)名下只要为空尾箱即可。

47、( )柜面服务人员应牢固树立“卓越的银行源于卓越的服务，卓越的服务源于卓越的员工”理念，为客户提供优质规范的服务。

48、( )我行对于单笔金额(人民币或等值外币)在10万元以上(含)100万元以下(含)的整存整取定期储蓄存款，网点在办理时，允许根据客户需求，选择使用乐当家理财银卡作为存款介质。

49、( )柜员操作失误产生的差错，有卡交易，柜员及时发现的，客户未离开现场，并签字同意冲正。经主管授权确认后可进行冲正处理，并收回原交易凭证的客户回单。 50、( )外汇存款中现汇帐户是指从境外携入或境内居民持有的可自由兑换的外币现钞存入的储蓄存款帐户。

51、( )柜面服务实行“统一标准，归口管理，分级负责”的管理体制。

52、( )柜员经办业务时，DCC/CCBS系统直接在记账凭证(不包括存单、存折等存款凭证)上打印记账员、复核员、授权柜员等柜员的中文姓名或柜员操作员号的，柜员在记账凭证上可不再加盖个人名章。

53、( )柜员进行尾箱移交时，非现金柜员不能向现金柜员进行“尾箱移交”。

54、( )受理客户投诉实行大堂经理负责制。第一个接到投诉的员工应引导投诉客户到大堂经理处解决。

55、( )柜员在经办定期提前支取及部分提前支取业务时，凭证上需要加盖提前支取章及部分提前支取章。

56、( )稽核差错项目的设置中“个银业务未收、少收、多收费用”和“存折内页客户取走未签收”为一般差错项目。

57、( )属营业网点内处理的客户投诉问题，应在接到投诉时即时处理，并在二个工作日内将处理结果反馈客户及有关部门。

58、( )营业期间，因故离柜中断服务，可以摆放“暂停服务”柜台指示牌，向客户明示。也可以不摆放“暂停服务”柜台指示牌，而是由大堂经理引导客户在其他柜台办理业

20 务，以防客户在无人柜台前等待。

59、( )服务场所应按时营业，不得延时开门，提前关门。 如遇特殊情况，不能按时营业，应向等待的客户说明情况并致歉。遇变更营业时间，应提前两天在告示牌上张贴“营业时间变更通知”，以方便客户办理业务。 60、( )柜面服务坚持“以客户为中心”的原则，贯彻“令人信赖的服务质量,令人赞许的服务效率,令人满意的服务态度”理念，不断创新，持续改进，为客户提供安全、便捷、优质、高效的服务。

四、综合论述题：每题5分，共2题，总计10分。

1、人民法院和审计局分别到我行办理冻结个人储蓄存款业务，请根据制度规定详细描述此业务操作流程(只考察对协助冻结制度的掌握及处理流程，不必列出交易代码。主要描述冻结业务审查流程、审查内容及各类法律文件的留存保管)。

2、客户李某为我行代发工资客户。由于代发工资单位首次提供清单时，对职工身份证件审核不严，造成户主身份信息(证件号码)与职工李某实际持有身份证件信息不符，而密码又为统一设置的“888888”，并且客户身在国外，常年无法回国，因此委托其父亲来我行柜面办理密码更改，客户应提供什么证明材料，我行应如何审核、办理?(需审查资料应详细列明填写内容)。

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