党费会计核算制度

在日常生活和工作中，制度的使用越来越多。制度一经制定颁布，就对某一岗位或从事某一工作的人员起到约束作用，这是他们行动的标准和依据。那么你真的知道如何制定制度吗？以下是小编收藏的《党费会计核算制度》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！

第一篇：党费会计核算制度

党费会计核算办法

党费会计核算办法的制定依据：

《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。

一、党费会计的内容：党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。

二、党费会计的基本职能：进行会计核算，实行会计监督。 会计、出纳要分设，钱、帐、物要分管。

党费使用的原则：统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余 党费的使用范围： (1)培训党员;

(2)订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备; (3)表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者; (4)补助生活困难的党员;

(5)补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。 会计核算的基本要求：

1、以人民币为记帐本位币;

2、划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表;

3、以收付实现制为结帐基础;

4、对重要事项及指定用途的资金，要单独核算反映;

5、采用借贷记帐法;

6、会计记录应当使用汉字，少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。 党费会计要素：

资产、负债、净资产、收入、支出

1 资产类负债类会计科目净资产类现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产暂付款固定基金、党费结余收入类支出类党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入党费支出党员培训费党员教育费党内表彰费补助下级支出上缴党费支出

生活困难党员补助费 外来原始凭证：发票、银行存款通知书原始凭证会计凭证记帐凭证

自制原始凭证：借款单

总帐会计帐簿明细帐现金日记帐银行存款日记帐

会计报表的编制原则：正确、及时、完整

2 党费会计帐务处理举例：

年初

银行存款 10000元

固定资产 15000元

固定基金 15000元

结

余 20000元

有价证券 10000元

1、1月7日从银行提取现金1500元 借：现金

1500 贷：银行存款

1500

2、1月9日支付补助生活困难党员经费500元 借：党费支出-生活困难党员补助费 500 贷：现金

500

3、1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元 借：银行存款

11000 贷：其他收入

11000

4、3月3日，张红借现金800元，用于支付党员培训班费用 借：暂付款-张红

800 贷：银行存款

800

5、3月11日，购买国家发行的第一期国库券5000元 借：有价证券-国库券

5000 贷：银行存款

5000

6、3月21日，张红报销培训班支出720元，余额退回 借：党费支出-党员培训费

720

现金

80 贷：暂付款-张红

800

7、3月9日，支付党员培训班培训费10000元 借：党费支出――党员培训费

10000 贷：银行存款

10000

8、4月10日，收到某单位用现金上缴的上一党费300元 借：现金

300 贷：党费收入――某单位 300

9、4月11日，将现金存入银行300元 借：银行存款

300 贷：现金

300

10、4月21日，收到某单位交来订书款1000元 借：银行存款

1000 3 贷：暂存款―某书―某单位

1000

11、4月29日，用现金购买支票、及汇款单25元 借：党费支出――党员教育费

25 贷：现金

25

12、4月30日，收到某单位上交上季度党费10000元 借：银行存款

10000 贷：党费收入――某单位

10000

13、6月11日，收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元 借：银行存款

10000 贷：上级补助收入

10000

14、6月22日兑付到期的国库券10000元，同时兑付利息2000元 借：银行存款

12000 贷：有价证券――国库券 10000

党费利息收入

2000

15、6月5日，收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200元，存入银行 借：银行存款

1200 贷：暂存款――张明

1200

16、6月7日，将张明上缴党费汇入中组部 借：暂存款――张明

1200 贷：银行存款

1200

17、6月29日，支付表彰优秀党务工作者奖金3000元 借：党费支出――党内表彰费

3000 贷：银行存款

3000

18、8月5日，补助下级单位党员教育经费4000元 借：补助下级支出――某单位

4000 贷：银行存款

4000

19、8月17日，一台386电脑作价处理，收回价款2000元，其帐面价值为15000元 借：银行存款

2000

贷：其他收入

2000

同时，按帐面价值

借：固定基金

15000

贷：固定资产

15000

20、8月27日，上级党组织无偿调拨(或单位捐赠)电脑一台，价值10000元

4 借：固定资产――电脑

10000 贷：固定基金

10000

21、8月31日，收到某单位上缴第二季度党费5000元 借：银行存款

5000 贷：党费收入――某单位 5000

22、9月9日，补助下级某单位用于党员教育经费5000元 借：补助下级支出――某单位

5000 贷：银行存款

5000

23、10月18日，支票支付订阅党刊费6000元 借：党费支出――党员教育费

6000 贷：银行存款

6000

24、12月24日，收到第四季度存款利息1600元 借：银行存款

1600 贷：党费利息收入

1600

25、12月29日，上缴上级党组织下半年党费7520元 借：上缴党费支出

7520 贷：银行存款

7520

26、12月31日，结转全年收入 借：党费收入

15300

其他收入

13000

党费利息收入 3600

上级补助收入 10000 贷：党费结余

41900

27、12月31日，结转全年支出 借：党费结余

36765 贷：党费支出

20245

补助下级支出

9000

上缴党费支出

7520

第二篇：会计核算制度

为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。

三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。

四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

五、公司会计核算以权责发生制为基础。

六、资产的核算

1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：(现金、银行存款、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产、递延资产)

2.现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。

4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按加权平均法确定实际发出成本。

5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平

均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。

6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。

七、负债的核算

1.公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：(银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债等)

2.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设置明细帐。

3.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设置明细帐。

4.应交税金按税种设置明细科目。

5.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

6.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

八、所有者权益的核算

公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括：(实收资本、资本公积、未分配利润等)

九、损益的核算

公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。

营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。

利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。

利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

十、成本的核算

1.成本是按实际进价成本加权平均核算。

2.成本的核算按产品品种的分类核算。

十一、会计报表

1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。

包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

公司盖章：执行日期：

第三篇：会计核算制度

一、会计人员要认真贯彻和执行《会计法》及有关会计法规、政策，严格按照国家统一的会计制度及“乡财乡用县监管”的有关要求设置会计科目和会计账簿。

二、会计人员要及时进行会计核算。

三、会计人员要及时、准确、完整的编制财务会计报告。

四、会计人员对仿造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为负有责任，并有权制止和纠正。

五、对错误的会计记录，要按照《会计基础工作规范》的要求予以纠正，不得违反国家规定随意补、擦、涂、抹。

六、会计记录要真实、准确、实事求是，不得进行虚假会计核算。

七、会计人员发现违规、违法的经济业务事项，要予以抵制，并及时向主要领导和有关部门汇报情况。

八、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财会清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理，做到账账、账款、账实相符。

九、会计人员要加强往来资金核算，做到债权债务清楚。

十、会计人员不得兼任出纳员，出纳员的个人名章同财务专用章分离。

第四篇：酒店会计核算制度

为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

二、公司会计为公历年1月1日起12月31日至。

三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。

四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

五、公司会计核算以权责发生制为基础。

六、资产的核算

1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。

包括：

现金、银行存款、应收及预付款项、存货(材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等)、固定资产、无形资产、递延资产。

2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。

4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。

5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。

6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。

七、负债的核算

公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：

银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债

1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。

2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。

3.应交税金按税种设置明细科目。

4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。

八、所有者权益的核算

公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

九、损益的核算

公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。

包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。

营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。

利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

十、成本的核算

1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。

2.成本的核算按产品品种的分类核算。

直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。

直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。

制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。

3.生产按订单生产，无在产品核算。

十一、会计报表

1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。

包括：

资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

十二、附则

1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。

2.公司会计制度自核算之日起施行。

第五篇：企业会计核算制度

总则

一、为加强和规范财务管理等会计工作适应激烈的市场竞争要求提高企业效益根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规结合公司实际经营情况特制定如下制度。

二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度公司员工必须遵守本制度从公司整体利益出发相互协作。

三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理在会计核算上实行统一会计政策统一会计科目统一核算方法统一会计报告格式。凡属统一范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释公司在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。

四、公司以每年1月1日至12月31日为会计。

五、公司以人民币元为记账本位币。

六、公司适用权责发生制、采用借贷记账法、使用记账凭证记账文字为中文。

七、公司各管理部门必须相互衔接各负其责。

八、必须做到钱账分管、账物分管、手续齐全。

九、经手每项业务必须签字。

十、公司对各项经济业务事项办理会计手续进行会计核算。

十一、董事会直接管理财务并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

十二、财务部在持续经营的前提下遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则并保证会计资料的真实与完整。

第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置

根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求公司必须设置单独的会计机构，为此会计机构应配备相应的若干名专职会计人员。

1、公司设财务部负责会计核算工作

2、设会计一名负责公司财务核算工作

3、设出纳一名负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作

4、会计科目采用国家统一规定的标准科目二级科目根据公司实际情况自行制定。

第二章 资 产 的 核 算

第一节 流动资产的核算

一、“库存现金”核算

(一)、现金的使用范围 1. 员工工资.津贴及各种奖金. 2. 个人劳务报酬. 3. 招待费等应酬性支出. 4. 车辆路桥费.油费. 5. 差旅费. 6. 结算点以下的零星支出. 7. 确定需要支付现金的其他支出.

(二)、公司有内部周转使用备用金的可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”根据收付款凭证按照业务发生顺序逐笔登记。每日 1

终了应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额将结余额与实际库存额核对做到账款相符。

(三)、出纳每天对库存现金进行清查做到日清月结保证账款相符。

二、“银行存款”核算 本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额应编制“银行存款余额调节表”调节相符。

三、“应收票据”核算 本科目核算本公司因提供劳务而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后在备查簿中应予注销。

四、“应收账款”核算 本科目核算企业因提供劳务应收取的款项。本科目可按债务人进行明细核算。企业与债务人进行债务重组应当分别按债务重组的不同方式进行处理。

五、“预付账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的也可以不设置本科目将预付的款项直接记入“应付账款”科目。本科目可按供货单位进行明细核算。

六、“应收股利”核算 本科目核算本公司应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 本科目可按被投资单位进行明细核算。

七、“其他应收款”核算 本科目核算本公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 本科目可按对方单位或个人进行明细核算。

八、“坏账准备”核算 本科目核算本公司应收款项的坏账准备。本科目可按应收款项的类别进行明细核算。按期末余额的3-5计提。

第二节 非流动产核算

一、 “固定资产”核算 本科目核算本公司持有的固定资产原价。本科目本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。

二、 “累计折旧”核算 本科目核算企业固定资产的累计折旧。本科目可按固定资产的类别或项目进行明细核算。

三、 “在建工程”核算 本科目核算本公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的可以单独设置“在建工程减值准备”科目比照“固定资产减值准备”科目进行处理。本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。

四、 “无形资产”核算 本科目核算本公司持有的无形资产成本包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。本科目可按无形资产项目进行明细核算。

五、 “待处理财产损溢”核算 本科目核算本公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损

耗也通过本科目核算。公司如有盘盈固定资产的应作为前期差错记入“以前损益调整”科目。本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。

六、“长期股权投资减值准备”核算 本科目核算本公司长期股权投资的减值准备。

第三章 负债核算

第一节 短期负债

一、“短期借款”核算 本科目核算本公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下含1年的各种借款。本科目可按借款种类、贷款人进行明细核算。本科目可按债权人进行明细核算。

二、“应付账款”核算 本科目核算本公司因接受劳务等经营活动应支付的款项。本科目可按债权人进行明细核算。

三、“预收账款”核算 本科目核算本公司按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的也可以不设置本科目将预收的款项直接记入“应收账款”科目。本科目可按购货单位进行明细核算。

四、“应付职工薪酬”核算 本科目核算本公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。公司如按相关规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金也在本科目核算。 本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”等进行明细核算。

五、“应交税费”核算 本科目核算本公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等也通过本科目核算。本科目可按应交的税费项目进行明细核算。

六、“应付利息”核算 本科目核算本公司按照合同约定应支付的利息。本科目可按存款人或债权人进行明细核算。

七、“应付股利”核算 本科目核算本公司分配的现金股利或利润。本科目可按投资者进行明细核算。

八、“其他应付款”核算 本科目核算本公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。本科目可按其他应付款的项目和对方单位或个人进行明细核算。

第二节 长期负债

一、“长期借款”核算 本科目核算本公司向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上不含1年的各项借款。本科目可按贷款单位和贷款种类分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。

二、“应付债券”核算 本科目核算本公司为筹集长期资金而发行债券的本金和利息。企业发行的可转换公司债券应将负债和权益成份进行分拆分拆后形成的负债成份在本科目核算。本科目可按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。

三、“长期应付款”核算 本科目核算本公司除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式

购入固定资产等发生的应付款项等。本科目可按长期应付款的种类和债权人进行明细核算。

四、“预计负债”核算 本科目核算本公司确认的对外提供担保、未决诉讼、亏损性合同等预计负债。本科目可按形成预计负债的交易或事项进行明细核算。

第四章 所有者权益核算

一、“股本”核算 本科目核算本公司接受投资者投入的实收资本。本科目可按投资者进行明细核算。

二、“资本公积”核算 本科目核算本公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失也通过本科目核算。

三、“盈余公积”核算 本科目核算本公司从净利润中提取的盈余公积。本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。

四、“本年利润”核算 本科目核算本公司当期实现的净利润或发生的净亏损。

五、“利润分配”核算 本科目核算本公司利润的分配或亏损的弥补和历年分配或弥补后的余额。

第五章 成本核算

一、根据公司实际情况设置主营业务成本进行明细核算。

二、主营业务成本是企业在提供劳务过程中已经耗费的可以用货币表现的成本费用的总和。其核算对象为物化劳动消耗和各种费用。

三、主营业务成本按其经济内容划分为工资、计提的职工福利费、折旧费、利息费用、税金、其他费用。

第六章 损益核算

一、“ 主营业务收入”核算 本科目核算本公司确认的提供劳务等主营业务的收入。本科目可按主营业务的种类进行明细核算。

二、“其他业务收入”核算 本科目核算本公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。

三、“投资收益”核算 本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。本科目可按投资项目进行明细核算。

四、“营业外收入”核算 本科目核算本公司发生的各项营业外收入主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。本科目可按营业外收入项目进行明细核算。

五、“主营业务成本”核算 本科目核算本公司确认、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。本科目可按主营业务的种类进行明细核算。

六、“主营业务税金及附加”核算 本科目核算本公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算。

七、“管理费用”核算 本科目核算本公司为组织和管理公司生产经营所发生的管 理费用包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的 经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董 事会费包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等、聘请中介机构费、咨询费 含顾问费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、排污费等。本科目可按费用项目进行明细核算。

八、“财务费用”核算 本科目核算本公司为提供劳务所需资金。本科目可按费用项目进行明细核算。

九、“营业外支出”核算 本科目核算本公司发生的各项营业外支出本科目可按支出项目进行明细核算。

十、“所得税费用”核算 本科目核算本公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

十一、“以前损益调整”核算 本科目核算本公司本发生的调整以前损益的事项以及本发现的重要前期差错更正涉及调整以前损益的事项。

第七章 会计核算办法

一、会计凭证

1、会计凭证的种类

会计凭证是会计核算的基础分原始凭证和记账凭证。会计人员必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 设置三类记账凭证即收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 除结账和更正错误的记账凭证可以不付原始凭证外其他记账凭证必须附有原始凭证并根据其附有的原始凭证的经济性质和内容编制记账凭证。记账凭证必须序时、连续编号记账凭证的日期一般应为原始凭证的日期。

2、凭证的填制及审核

原始凭证会计人员必须审核原始凭证的真实性、完整性申请人、审批人的签字续必须齐全且符合公司的规章制度保护公司利益不受侵害维护会计信息的真实性。

记帐凭证记帐凭证采用收、付、转三种格式按月汇总摘要与原始凭证内容相符且简洁明了

二、会计账簿

1、会计账簿的种类总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助性账薄。

2、记账方法采用借贷记账法根据记账凭证的经济性质将经济业务进行入账。

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