关于第三方支付平台的安全性

关于第三方支付平台的安全性（通用9篇）

篇1：关于第三方支付平台的安全性

关于第三方支付平台的安全性

摘要：非金融机构提供支付服务，满足了电子商务企业和个人的支付需求，大大促进了电子商务的发展。随着第三方支付的广泛应用，其安全性问题也越来越突出。由于我国电子支付方面的法律较为滞后，对第三方支付市场监管不够，第三方支付产品质量参差不齐，在技术和管理上存在很多安全问题，用户的交易安全和个人信息受到威胁。国家出台了相应的管理办法，对第三方支付机构进行规范，实行行政许可。本文作者参加了多家第三方平台的测评工作，对第三方平台存在的安全问题进行了归纳总结，并提出了提高第三方支付平台安全性的建议。

关键词：第三方支付 信息安全 互联网支付 交易安全 个人信息保护

随着信息技术、网络通信技术的迅速发展，以及电子商务的应用需求，越来越多的非金融机构借助互联网、手机等广泛参与支付业务。非金融机构提供支付服务，与银行业既合作又竞争，已经成为一支重要的力量。非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供货币资金转移服务，服务包括网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单及中国人民银行确定的其他支付服务，非金融机构支付服务可以是上述服务的部分或全部。这些非金融机构被称作“第三方支付机构”。

非金融机构支付服务的多样化、个性化等特点较好地满足了电子商务企业和个人的支付需求，促进了电子商务的发展，在支持“刺激消费、扩大内需”等宏观经济政策方面发挥了积极作用。虽然非金融机构的支付服务主要集中在零售支付领域，其业务量与银行业金融机构提供的支付服务量相比还很小，但其服务对象非常多，主要是网络用户、手机用户、银行卡和预付卡持卡人等，其影响非常广泛。目前国内约有300多家第三方支付机构，其中多数从事互联网支付、手机支付、电话支付以及发行预付卡等业务。

一、第三方支付平台存在的安全问题

随着第三方支付的广泛应用，其安全性问题也越来越突出。由于我国电子支付方面的法律较为滞后，对第三方支付市场监管不够，目前存在的300多家第三方支付产品质量参差不齐，机构员工安全意识薄弱，安全防护措施不够，用户的交易安全和个人信息存在很大的风险。安全问题可以归纳为几个方面：

 第三方支付机构安全意识薄弱

相对于银行业金融机构，非金融支付机构安全意识还比较淡薄，还不能充分认识到信息安全面临的形势和信息安全工作的重要性，对支付平台的操作风险、信用风险和法律风险等重视不够。领导对信息安全的不重视，就会导致信息安全工作不到位和难于开展。一些员工思想上有麻痹意识，他们认为信息科技引发的案件是科技部门的事，与己无关，认为信息安全案件都是偶然发生，存在侥幸心理。从而导致安全措施执行不到位，安全制度无法贯彻的现象。正是这些安全意识上的薄弱环节，导致了安全威胁有机可乘。很多信息安全事件往往不是因为技术原因，而是由于系统运维人员的疏忽或不作为引发的。安全意识薄弱是安全问题发生的根源。

 安全管理机构不健全 安全管理制度不完善

多数第三方支付机构还没有形成信息安全组织结构，管理较混乱，安全管理人员配备不足。信息安全管理制度还不成体系，没有建立总体方针，安全管理制度和操作规程缺失，安全策略不完整等，且已有的安全管理制度也不完善。以上问题易使工作上出现较大的漏洞，操作上出现失误，引发安全事故，造成损失。

 安全技术防护能力薄弱

在第三方支付平台建设中，没有充分重视安全技术防护能力的建设，安全技术防护能力薄弱。有些支付系统中没有部署防火墙和入侵检测系统，没有划分安全域，没有安全事件监控、统一防病毒等防护措施；重要数据的传输和存储存在安全隐患，重要网络设备没有进行安全策略配置；应急处理方案不完备，应对和处理危机的能力还比较弱。以上问题易使非法访问网络系统、假冒网络终端/操作员、用户信息被窃取、截获和篡改传输数据等安全事件发生，而且不能及时响

应和控制事件的影响。

 应用程序中存在安全漏洞

系统上线前，没有对应用程序进行全面的测评，致使生产系统存在功能、安全性及性能方面的问题。通过对第三方支付系统应用程序的检测，发现了大量的安全隐患，如SQL注入漏洞、跨站点脚本编制漏洞、网络钓鱼以及登录方式不安全等，这些安全隐患可以被不法分子利用，窃取系统数据或用户的敏感信息，给第三方支付机构和用户造成严重损失。

 个人信息不能得到保护

有些第三方支付平台要求用户提供真实姓名、联系方式、住址、银行账号甚至身份证号，个别网站在设计上存在问题，致使这些信息很容易被泄露。第三方支付平台隐私政策不合理，免责条款过多，用户为了使用其服务只能同意该条款，导致发生问题时维权艰难。第三方支付机构除了应采用技术手段对个人信息进行保护之外，还应该以文件、政策或公告的方式，在网站上公开对用户信息的安全进行承诺。

二、国家对第三方支付的监督管理

我国电子商务自20世纪90年代起步以来，很快进入快速发展期，交易额以年均40%的速度增长。2009年，交易规模达到3.8万亿元，电子商务已渗透到经济和社会各个层面。与此同时，有关非金融机构备付金管理、系统稳定性以及消费者权益保护等问题，需要高度关注。如何促进非金融机构支付服务市场的健康发展，关系到电子商务的成败，关系到中国支付网络体系的安全与效率。

2009年4月，人民银行发布公告，对从事支付业务的非金融机构进行登记。2010年6月14日，人民银行发布《非金融机构支付服务管理办法》（以下简称《管理办法》），对非金融机构支付业务实施行政许可。2010年12月，发布《非金融支付服务管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）。《管理办法》和《实施细则》的发布，意味着我国非金融机构支付市场监管的基本原则已经确立。

《管理办法》中规定对于《支付业务许可证》的申请人必须具备符合要求的支付业务设施，在申请许可证时，支付业务设施必须符合中国人民银行规定的技术和安全标准，提交“技术安全检测认证证明”。由此可见，央行对非金融机构支付的技术和安全性的高度重视，技术和安全检测是非金融机构申请许可证过程中最关键也是最严格的环节。

三、提高第三方支付平台安全性的建议

 政府应加强监管力度

通过《管理办法》和《实施细则》的发布和实施，一些具备良好资信水平、较强盈利能力和一定从业经验的非金融机构进入支付服务市场，在中国人民银行的监督管理下规范从事支付业务，切实维护了社会公众的合法权益。整个第三方支付平台的安全性有了一定的保障。但这样还不够，应进一步强管理和监控，可以考虑将第三方支付机构纳入金融机构的安全管理体系，使其遵循金融机构相关的安全管理制度和标准规范。

 第三方支付机构应增强安全意识，加强信息安全体系建设

信息安全教育和培训是信息安全管理工作的重要基础，在实际工作中，大部分信息技术风险要依靠员工进行有效的控制，因此需要通过宣传、培训和教育等手段提升员工的信息安全认知（包括提高安全意识、了解安全职责、培养安全技能），发挥员工在信息安全管理中的主观能动性，以自律的方式来实现信息安全保障。

建立全面、科学的信息安全管理体系。建立人员结构合理的安全组织结构。加强信息安全队伍建设，充实信息安全管理队伍，完善激励机制。建立完整的信息安全策略，主要包括信息安全策略方针、安全规章制度、安全操作流程和设备操作指南等方面。完善信息安全应急恢复体系，推进信息安全风险评估，实行信息安全等级保护，健全信息安全标准规范和有关制度。

构建科学合理的安全技术保障体系。加大网络安全设施建设力度，加强网络边界防护，实施网络安全域控制；加强软件开发控制，对软件进行安全测评和漏洞扫描；保障基础设施和物理环境的安全，加强检测、监控和审计措施，实施安全加固；加强备份管理，建立灾备中心，保证支付业务的连续性。

 第三方支付机构应加强安全检查，及时修复安全漏洞

即时在安全方面都做了很多工作，但没有绝对的安全，要时刻监控系统的运行情况。可组建技术团队或委托专业安全服务机构对系统进行安全测评。系统安全隐患是否能及时发现，并进行修复或制定实施相应安全防护措施，对系统的正常运行至关重要。由于系统的不断更新，操作系统和代码漏洞也不断有新的发现，因此，对系统进行定期的安全测评是非常必要的。

 第三方支付机构应加强客户信息保护措施

对于客户信息的保护应采取切实有效的措施，确保支付平台没有设计漏洞，修复应用程序中存在的安全漏洞，防止客户信息被恶意窃取，并严格管理系统的运维管理，确保客户信息的存储安全。同时，还应该以公开的方式，对用户信息的安全进行承诺。

四、结束语

第三方支付平台的安全性关系到国计民生，相关政府机构和第三方支付机构应该切实履行其相关职责，保障第三方支付平台高效、安全的运行，促进第三方支付业务的健康、有序的发展。广大用户在使用第三方支付平台进行支付的过程中，也应该注意甄别，选择有实力、信誉度高的支付平台，以保护自己的合法权限。

篇2：关于第三方支付平台的安全性

随着网络信息、通信技术的快速发展和支付服务的不断分工细化，越来越多的非金融机构借助互联网、手机等信息技术广泛参与支付业务。非金融机构提供支付服务、与银行业既合作又竞争，已经成为一支重要的力量。非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币资金转移服务，包括网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单，及中国人民银行确定的其他支付服务。这些非金融机构被称作“第三方支付机构”。

非金融机构支付服务的多样化、个性化等特点较好地满足了电子商务企业和个人的支付需求，促进了电子商务的发展，在支持“刺激消费、扩大内需”等宏观经济政策方面发挥了积极作用。虽然非金融机构的支付服务主要集中在零售支付领域，其业务量与银行业金融机构提供的支付服务量相比还很小，但其服务对象非常多，主要是网络用户、手机用户、银行卡和预付卡持卡人等，其影响非常广泛。目前国内约有300多家第三方支付机构，其中多数非金融机构从事互联网支付、手机支付、电话支付以及发行预付卡等业务。

一、第三方支付平台存在的安全问题

随着第三方支付的广泛应用，其安全性问题也越来越突出。由于我国电子支付方面的法律较为滞后，对第三方支付市场监管不够，目前存在的300多家第三方支付产品质量参差不齐，员工安全意识薄弱，安全防护措施不够，用户的交易安全和个人信息存在很大的风险。安全问题可以归纳为几个方面：

第三方支付机构安全意识薄弱

相对于银行业金融机构，非金融支付机构安全意识还比较淡薄，还不能充分认识到信息安全面临的形势和信息安全工作的重要性，对支付平台的操作风险、信用风险和法律风险等重视不够。领导对信息安全的不重视，就会导致信息安全工作不到位和难于开展。一些员工思想上有麻痹意识，认为安全案件都是偶然发生，存在侥幸心理；一些员工总认为与己无关，信息科技引发的案件是科技部门的事。从而导致安全措施执行不到位，安全制度无法贯彻的现象。正是这些安全意识上的薄弱环节，导致了安全威胁有机可乘。很多信息安全事件往往不是因为技术原因，而是由于系统运维人员的疏忽或不作为。安全意识薄弱是安全问题发生的根源。

安全管理机构不健全安全管理制度不完善

多数第三方支付机构还没有形成信息安全组织结构，管理较混乱，安全管理人员配备不足。信息安全管理制度还不成体系，没有建立总体方针，安全管理制度和操作规程缺失，安全策略不完整等。已有的安全管理制度也不完善，易使工作上出现漏洞，操作上出现失误，引发安全事故，造成损失。

安全技术防护能力薄弱

在第三方支付平台建设中，没有充分重视安全技术防护能力的建设，安全技术防护能力薄弱，如，有些支付系统没有部署防火墙和入侵检测设备，没有划分安全域；没有安全事件监控、统一防病毒等防护措施；重要数据的传输和存储存在安全隐患；重要网络设备没有进行安全策略配置，致使非法访问网络系统、假冒网络终端/操作员、截获和篡改传输数据的安全事件发生；应急处理方案不完备，应对和处理危机的能力还比较弱。

应用程序中存在安全漏洞

系统上线前，没有对应用程序进行全面的测评，致使生产系统存在功能、安全性及性能方面的问题。通过对第三方支付系统应用程序的检测，发现了大量的安全隐患，如SQL注入、跨站脚本、网络钓鱼以及登录方式不安全等，这些漏安全隐患可以被不法分子利用，可以对

数据进行窃取，或对用户的敏感信息进行非法获取，给第三方支付机构和用户造成损失。个人信息不能得到保护

一些第三方支付平台要求用户提供真实姓名、联系方式、住址、银行账号甚至身份证号，个别网站在设计上存在问题，致使这些信息很容易泄露。第三方支付平台隐私政策不合理，免责条款过多，用户为了使用其服务只能同意该条款，导致发生问题时维权艰难。第三方支付机构除了应采用技术手段进行保护之外，还应该以文件、政策或公告的方式在网站上公开对用户信息进行安全承诺。

二、国家对第三方支付的监督管理

我国电子商务自20世纪90年代起步以来，很快进入快速发展期，交易额以年均40%的速度增长。2009年，交易规模达到3.8万亿元，电子商务已渗透到经济和社会各个层面。与此同时，有关非金融机构备付金管理、系统稳定性以及消费者权益保护等问题，需要高度关注。如何促进非金融机构支付服务市场的健康发展，关系到电子商务的成败，关系到中国支付网络体系的安全与效率。

2009年4月，人民银行发布公告，对从事支付业务的非金融机构进行登记。2010年6月14日，人民银行发布《非金融机构支付服务管理办法》（以下简称《管理办法》），对非金融机构支付业务实施行政许可。2010年12月，发布《非金融支付服务管理办法实施细则》（以下简称《实施细则》）。《管理办法》和《实施细则》的发布，意味着我国非金融机构支付市场监管的基本原则已经确立。

《管理办法》中规定对于《支付业务许可证》的申请人必须具备有符合要求的支付业务设施，而且在向中国人民银行申请许可证是必须符合中国人民银行规定的非金融机构支付服务系统技术和安全标准，提交《技术安全检测认证证明》。可见央行对非金融机构支付的技术和安全性的高度重视，技术和安全检测是非金融机构申请许可证过程中最关键也是最严格的环节。

三、提高第三方支付平台安全性的建议

政府应加强监管力度

通过《管理办法》和《实施细则》的发布和实施，一些具备良好资信水平、较强盈利能力和一定从业经验的非金融机构进入支付服务市场，在中国人民银行的监督管理下规范从事支付业务，切实维护了社会公众的合法权益。整个第三方支付平台的安全性有了一定的保障。但这样还不够，应进一步强管理和监控，可以考虑将第三方支付机构纳入金融机构的安全管理体系，使其遵循金融机构相关的安全管理制度和标准规范。

第三方支付机构应增强安全意识，加强信息安全体系建设

信息安全教育和培训是信息安全管理工作的重要基础，在实际工作中，大部分信息技术风险要依靠员工进行有效的控制，因此需要通过宣传、培训和教育等手段提升员工的信息安全认知（包括提高安全意识、了解安全职责、培养安全技能），发挥员工在信息安全管理中的主观能动性，以自律的方式来实现信息安全保障。

建立全面、科学的信息安全管理体系。建立组织、人员结构合理的安全组织结构。加强信息安全队伍建设，充实信息安全管理队伍，完善激励机制。建立完整的信息安全策略，主要包括信息安全策略、安全规章制度、安全操作流程和设备操作指南等方面。完善信息安全应急恢复体系，推进信息安全风险评估，实行信息安全等级保护，健全信息安全标准规范和有关制度。

构建一个科学合理的安全技术保障体系。加大网络安全设施建设力度，加强网络边界防护，实施网络安全域控制；加强软件开发控制，对软件进行安全测评核漏洞检测；保障基础设施和物理环境的安全，加强检测、监控和审计措施，实施安全加固；加强备份管理，建立灾备

中心，保证支付业务的连续性。

第三方支付机构应加强安全检查，及时修复安全漏洞

篇3：关于第三方支付平台的安全性

(一) 第三方支付平台发展现状

2005年, 虽然国外已经存在许多第三方支付平台, 但马云在瑞士达沃斯世界经济论坛上首先提出并明确了第三方支付平台的概念。他认为:第三方支付平台是一个交易资金代收代付的中介, 它应该是独立于消费客户与销售商家的的单独营运商。银行的支付结算系统与它对接, 此外, 它还与各大银行签约, 进一步建立更加深入的战略合作关系, 为电子商务的交易中的买卖双方提供一个资金收付的中转平台。在使用第三方平台进行资金收付的实践中, 存在着这样的问题:存放在第三方支付平台的资金, 对于第三方支付平台公司来说有什么存在性质?是资产还是负债?此外, 在这个支付系统里, 支付转移资金的延迟造成用第三方支付平台支付业务与会计账务处理不同步, 且资金没有及时地从付款方转移到收款方时, 出现资金沉淀时, 这笔资金如何进行账务处理?

(二) 第三方支付平台资金的特点-以支付宝为例

1. 实时充值。

企业客户对支付宝用银行卡进行充值时, 首先需要绑定银行卡, 银行卡的开户公司的组织机构代码与支付宝实名认证的公司名字以及组织机构代码一定要相同, 以企业所属并登记的银行卡内资金充值。这时的充值是实时到账的, 即当银行卡内的资金减少后, 支付宝内余额实时增加相应金额。

2. 实时付款。

在用支付宝进行付款时, 当确认付款输入支付密码后, 支付宝余额立即减少。若付款对象为支付宝账户, 则此账款是实时到账的。若付款对象为银行卡, 则在2小时内到账, 到账若不成功, 此款项退回原支付宝账户, 并在交易记录中有退回纪录。

3. 延时提现。

对支付宝平台内资金进行提现到银行卡时, 输入密码确认提现后, 不同银行有不同的业务处理时间, 但预估都大于2小时, 在24小时内.提现若不成功, 资金会返回原支付宝账号。

二、实务中的会计处理方法

(一) 应收账款科目的设立目的-以ASOS中国为例

A SO S在进行会计处理时设置账户名称为“应收账款“的账户, 根据支付平台不同设置不同的二级明细科目。如支付宝, 则设置账户为“应收账款-支付宝”。对于在平台内资金可能产生的利息, 还应设置“应收账款-支付宝-利息”对有可能收到的利息进行核算。对于提现时可能出现的提现失败状况 (即资金沉淀) , 设置“应收账款-支付宝-提现资金”

(二) 其他货币资金科目设立目的与核算范围-以当当网、魅力惠为例

在实务操作中应设置的账户名称为“其他货币资金“的账户, 根据支付平台不同设置不同的二级明细科目。如支付宝, 设置账户为“其他货币资金-支付宝”。对于在平台内资金可能产生的利息, 还应设置“其他货币资金-支付宝-利息”对有可能收到的利息进行核算。

(三) 作为预付账款的会计处理-以NEXT中国为例

N EX T与其他企业间利用支付宝付款业务较少, 发生时也时金额确定的交易, 此外, 不存在通过第三方支付平台收款的业务 (除充值与付款不成功的退款) 。对职工的报销利用支付宝付款, 其金额也可以确定。其形式与预付账款类似。

设置的账户名称为“预付账款”的账户, 根据支付平台不同设置不同的二级明细科目。如支付宝, 则设置账户为“预付账款-支付宝”。对于在平台内资金可能产生的利息, 还应设置“预付账款-支付宝-利息”对有可能收到的利息进行核算。对于提现时可能出现的提现失败状况, 设置“预付账款-支付宝-提现资金”

三、不同处理方法的优劣比较

作为应收账款核算, 其核算简单, 灵活性强, 平台内资金活动自由、余额自由支配, 缺点在于不符合应收账款定义、坏账风险并非不存在, 不计提坏账不具有谨慎型、计提坏账坏账比例难以确定。作为其他货币资金核算, 其符合其他货币资金定义, 灵活性强, 资金支配自由, 然而第三方支付平台公司是否属于金融机构有待商榷, 货币资金可能存在由于管理不当而发生的风险。作为预付账款核算, 账户易于管理、货币资金更加安全, 不足之处灵活性较差, 不适用于发生业务频繁的企业, 不符合预付账款定义。

四、新科目的假设

(一) 使用新科目的优势

首先, 使用根据第三方支付平台的资金特点设计的新科目来对此项资金进行管理, 从定义上与资金安全性上来说都更贴合管理的目标不同企业还可以根据企业自身特点加设科目以便对此项资金进行更好的管理。

其次, 目前网上购物盛行, 个体客户更加青睐于使用可靠的第三方支付平台进行网上的支付。此外, 许多企业间的收付方式也发生了改变, 从原本单一的银行间结转变化至今, 可以使用无跨行手续费的支付宝进行企业间收付。可以说使用第三方支付平台既是群众的行为改变, 对于企业来说, 也是一个未来收付的新主流平台, 且省去企业收款时的跨行手续费, 无论是对其他企业或是对个体客户。这种如今已经广泛使用的支付方式, 在企业会计处理中, 使用一个新的科目来进行管理, 也是电子商务企业乃至其他行业企业的未来趋势。

最后, 在使用第三方支付平台进行资金收付时, 以支付宝为例, 除账号外, 有支付密码与登录密码, 这两个独立密码有利于会计出纳的工作。会计知道登录密码, 在登陆账户以后, 会计可以向对方付款, 此时会有一笔等待付款的通知, 然后出纳输入支付密码, 由此付款成功。提现时也是如此。这样的做法可以使待付资金立即付款成功, 也就缩短了会计的记账、入账时间。并且相比传统银行支付方式, 使用第三方支付平台对资金进行管理可以更加及时的知道资金收付情况。

(二) 第三发平台资金账户概述

在第三方支付平台中, 资金流转于第三方支付平台提供的一个虚拟账户。企业按照指定程序在网上注册后, 即可拥有企业专属的虚拟账户。企业可以以属于自己的银行账户为依托, 通过此账户进行充值、提现、转账、查询等。因此, 对第三方支付平台资金账户的定义为:除银行存款与现金外, 存放于其他非金融机构的货币资金。具体包括在支付宝、财付通、Pay Pal等第三方支付平台资金。其账户性质为资产类账户。

(三) 会计处理

1. 会计科目设置。

企业通过设置“第三方平台资金-支付宝”等科目, 核算企业在第三方支付平台上进行的资金充值、付款、收款、转账等一系列资金转移业务。第三方支付平台公司往往为资金雄厚有可靠背景的公司, 资金无法收回的概率较小, 但是在提现时, 由于体现时间2小时到两天不等, 也可能存在提不成功现象, 且有时需要打电话向支付宝客服了解资金去向。所以增设“第三方支付平台-提现资金”科目。此外, 对于一些企业将支付宝内余额存入余额宝后产生的利息, 若存在这种情况增设“第三方支付平台资金-利息”科目。

2. 后续处理。

若A SO S在所有发生的业务中均使用新科目进行会计核算

(1) 付款业务———用支付宝资金付16名实习生工资19250元。在使用以应收账款账户对在第三方支付平台的资金进行会计处理时, 会计分录如下:

(2) 收款业务———A SO S在2016年4月19收取2016年4月13日至4月19日网站销售货到付款, 由顺丰代收的资金108764.30元。顺丰转入A SO S的支付宝账户, 会计处理如下:

(3) 提现业务———A SO S在2016年4月27日至4月29日每日提现150, 000元到银行卡。每日会计分录如下:

确认银行卡收到资金后,

(四) 相关建议

1.第三方支付平台相对于到银行现场办理业务, 第三方支付平台更加有效率且成本更低。而且, 第三方支付平台提供的服务基本能满足企业的需求。也正是因此, 应该鼓励更多的企业合理运用第三方支付平台, 使企业的资金流转更加便捷、高效。

2.企业也应当关注, 在第三方支付平台给企业带来便捷的同时, 第三方支付平台的安全问题。当第三章支付平台资金出现明显破产、倒闭等信号时, 应及时将资金转出, 以免造成企业损失。

3.为更好管理在第三方平台的资金, 且出于在第三方支付平台的资金的重要性, 企业应当针对此项资金新设专门账户进行管理、核算。若企业无法设立新科目对此项资金进行专项核算, 此时不建议使用应收账款、预付账款对第三方支付平台资金来进行核算管理。因为在当中“应付账款-支付宝”“预付账款-支付宝”与产品购销、提供劳务无关。建议使用其他货币资金对此项进行核算。同时要关注第三方支付平台公司情况与信誉。

4.完善对第三方支付平台公司的资质鉴定。以更加严格的审核标准批准这类公司的成立。例如第三方支付平台公司成立时提高其保证金、成立资金限制、提出此类公司持证上岗, 对相应证书定期进行检查, 核实其是否一直有安全资金链、充裕资金来源, 以保证资金安全。

六、结论

由于现行实务中的三种会计处理方法均不同程度地存在与会计信息质量要求不符等问题, 出于会计谨慎型与可靠性, 根据分析与对现行实务中对在第三方支付平台资金的核算实践, 设计一种专用于第三方支付平台资金的会计处理方法与专门会计科目、账户势在必行。也顺应了目前电子商务与第三方支付平台的发展趋势。

使用“第三方平台资金”专用账户的方法, 不仅符合在第三方支付平台资金的运转特点, 在所有很多更有利于对此项资金的管理、更能保障资金安全、更加符合会计信息的谨慎性。除此之外, 还克服了现行实务中的处理方法的缺憾。其中对利息、沉淀资金的处理也更加明确清晰。

在现行相关会计法规中没有明确关于第三方支付平台资金的会计核算、会计科目的相关规定。新设科目虽合理且适用, 考虑到实务中的可行性, 若无法新设单独会计科目, 将此项资金纳入其他货币资金的会计处理方法是更为合理的。

此外第三方支付业务、支付商地位属于其他金融服务业, 在支付中是否与金融机构有一样的资质有待商榷。对于第三方支付平台公司, 相关监管法规欠缺、第三方支付存在虚假付款、沉淀资金处理不明、资金短期套利等安全问题。明确第三方支付的市场准入, 提高门槛, 形成完整的法律链条, 制定相关的法律保护消费这的利益和隐私权, 明确用户和平台间的权利和义务;制定第三方支付平台的监管法规, 严惩逃税、欺诈等行为。但在这些法规并没有建立健全时, 企业应当在日常经济活动中, 实时关注第三方支付平台行业的资讯, 频繁且大量使用的公司更是应该关注。在有明显行业危机或是企业危机时, 应立即转移存放在第三方支付平台的资产。除此之外, 企业也应该针对在第三方支付平台的进行资金收付与管理的特性, 建立新账户或是选择最适合企业的会计处理方式, 以便管理企业资金。

摘要：如今电子商务公司与第三方支付平台兴起并蓬勃发展, 它们在日常商业活动中扮演着越来越重要的角色。电子商务企业以及其他使用第三方支付平台面临着该用什么账户进行核算的问题。而我国现行会计准则也无相关要求。

关键词：第三方支付平台,电子商务,会计科目

参考文献

[1]李蕾.电子政务环境下政府管理方式创新研究[D].贵州大学, 2006.

[2]马皓莹.电子政务环境下的政府行政创新研究[D].武汉大学, 2011.

[3]戚鲁.电子政务环境下政府组织管理研究与实践[D].南京理工大学, 2004.

[4]王天伟.电子政务环境下的政府公共管理方法研究[D].大连理工大学, 2008.

篇4：第三方支付平台对消费行为的影响

随着互联网技术的发展，我们生活的方方面面都受到了互联网模式的形塑。如今，互联网不仅是我们获取信息的平台，也成为我们日常生活衣食住行不可或缺的工具，甚至于控制起了我们的钱包——第三方支付平台的迅速发展，使得“互联网金融”的新模式进入到我们的视野，并对中国的实体经济产生了巨大的影响。2003年10月，淘宝网首次推出支付宝服务，随后，支付宝从淘宝网分拆独立，迅速变革了传统的支付模式，开启了互联网金融的新时代。据互联网公开数据显示，2015年，我国互联网第三方支付交易规模已达101713.6亿元，并保持50%以上的增速，其中支付宝在中国互联网第三方支付交易规模中份额达47%，成为行业的龙头。2013年，腾讯公司推出微信5.0版本，开启微信支付功能，此功能一经推出，用户规模迅速增长，至2016年，微信支付用户已达约4亿人，增速超过70%。其迅速增长的消费规模逐渐对作为行业龙头的支付宝平台形成挑战。截至2015年，开启支付宝支付的线下商户超过50万家，而微信支付联接的线下商户超过30万家，二者占据着80%的移动支付市场。

越来越多的人发现，在“一部手机行天下”的生活之下，日常生活已经越来越脱离不了第三方支付平台的影响，由此可见，第三方支付已不仅仅是一个单纯的交易媒介，它也改变着人们的实际消费行为，影响着实体经济的发展。本文认为，微信支付作为与社交平台绑定的新生第三方支付力量，实际上是对于第三方支付模式的一次创新，其社交网络优势将极大地促进用户使用的增长，进而会对国民消费产生显著的促进作用。本文希望通过收集的数据进行实证研究，探究微信支付对居民消费行为的具体影响及其背后机制。

文献综述与研究假设

面对第三方支付平台的迅速发展，国内越来越多的学者开始关注其对于实体经济的影响。总结来看，以往文献已经从消费心理、交易成本等方面探讨了第三方支付对于消费的促进作用，并且多有对第三方平台风险缺陷的分析。

首先，许多文献指出，第三方支付通过简化交易方式降低了支付成本，提高了消费的顺利程度进而增加了消费行为。蒋晓平、吴敏、马小龙（2015）的研究中就指出，由于移动支付平台的操作页面简单易懂，在支付流程上更加节省时间精力，因此人们愿意选择移动社交支付平台进行支付操作。徐昭（2014）的研究当中也发现了微信支付通过对于支付手段和金融营销方式的创新使得金融消费更加便利，促进了使用者的消费行为。

其次，第三方支付平台通过对消费者心理的激励促进了消费行为。杨晨、王海忠（2014）的研究认为通过第三方支付和银行卡结算，消费者避免了用现金进行消费时感受到的强烈“损失”感，并且使得消费者更加享受到消费品本身带来的满足感，这两个方面的作用就提升了消费行为本身的愉悦感从而促进了消费。贾建忠、吴建齐（2016）指出微信支付平台较好的服务质量对消费者情绪产生正向激励，进而促进了消费者的“顾客忠诚”，通俗地说就是增加了“回头客”。刘亚南（2016）的研究中则指出网上支付通过一些价格上的小量优惠手段等方式为消费者带来了节省成本的好处，在一定程度上会增加消费者的盲从心理、好奇心理，因而会增加不理智的消费行为。

另外，以微信支付为代表的移动社交支付平台通过对于支付风险感知的削减提升了消费者的信任度，从而促进了消费。在蒋晓平等人的研究中发现，线上购物较高的风险制约着消费规模的扩大，而移动社交平台则因为结算时快速的响应机制使得消费者的信任度得到提升。杨翾、彭迪云（2015）的文章中也指出消费者对于支付平台本身的熟悉程度、社会群体环境等因素都与消费者的信任感有着正相关关系，由此可以推知，基于流行社交平台的微信支付能够很好地提升消费者的信任感，一定程度上解决以往网上支付的风险问题。

以上參考文献都是在某一方面探讨第三方支付的影响，但缺乏全面的对于微信支付平台对于消费行为的影响机制的探索和把握，因此笔者希望通过实证数据分析，对于微信支付对于消费的影响进行全面的验证和分析。研究假设有如下两点：微信支付以其支付成本低、响应机制快的优点促进了消费；微信支付通过与封闭关系网络的微信社交平台绑定降低了支付风险、借助社会关系网络增加了消费者的选择，从而促进了消费行为。

数据分析与假设验证

由于本文探讨微信支付对消费行为的影响机制，因此在问卷设计时除涉及性别、年龄、教育程度等基本信息的问题外，主要从微信支付使用情况、使用原因及是否促进消费等方面设置可操作化问题，并进行了试调研完善问卷。本次调查选用线上发放问卷的方式，在2016年11月在山东省和北京市两地进行了抽样调查，共发放问卷483份，有效回收问卷483份，其中山东省和北京市的问卷比例约为4：1。

样本情况。问卷填写者当中男性193人，女性290人，比例约为2：3；年龄构成主要为18岁到60岁；受教育程度主要为高中以上。具体情况见下图：

微信支付使用情况分析

在微信支付的普及程度方面，问卷结果显示，在日常消费当中，被调查者当中有52.25%的人更常选择第三方支付平台而非现金或银行卡支付，在第三方支付平台的选择上有57%的人跟喜欢选择微信支付而非支付宝支付。从这组数据来看，第三方支付对支付模式形成了强有力的冲击，其中新兴的微信支付有着迅猛的发展势头，与行业原有霸主支付宝几乎形成了平分市场垄断竞争的局势。笔者分析，微信支付在支付宝既有领先地位之下得以迅速发展、抢占支付市场份额的原因，是在于微信平台有广泛使用的社交平台作为依托，能够借助社会网络的方便快捷的传递和响应机制。

在微信支付主要的使用场所方面，调查发现，线下的餐饮等生活服务类消费是微信支付最主要的使用场所，另外网购和日用品消费也是重要的消费情境，但消费者较少选择微信支付进行高档耐用品的消费。

从这部分数据来看，微信支付已经跳出了网购这一原有第三方支付的主要使用情境，广泛地被线下商家和消费者使用，成为了常用的生活消费品最主要的支付方式之一。据调查数据显示有85.39%的被调查者认为微信支付已经成为了日常生活中的重要支付方式，也证明了如今微信支付举足轻重的市场地位。

另外，为探索微信支付的主要使用人群，本文将年龄段和受教育程度分别与是否常使用微信支付进行了交叉分析，详细结果可以参照下图。

从分析结果来看，青壮年人群使用微信支付的比例较高，而未成年人及老年人则相对较少使用微信支付。另外，微信支付的使用比例也随着教育程度的提高而增加，说明消费者个体差异的确会对微信支付的使用情况造成影响。

微信支付对消费的影响机制分析

在回答为什么选择微信支付时，76.22%的被调查者认为微信支付付款方便，使用成本低，47.88%的人认为周边环境有较多支持微信支付的商家，41.04%的人認为在微信上和好友抢发红包频繁，开启微信支付方便操作，而只有15.64%的人认为微信支付的消费风险较低。说明微信支付的高度便捷性和基于社交平台的网络优势确实对于消费选择有积极的作用，但原本基于文献探索得出的降低消费风险假设并不能从数据中得到证明。

使用微信支付的被调查者中超过90%认为微信支付促进了消费行为的增加，我们在研究开始时提出的假设得到了一定的验证。

而在不常使用微信支付的被调查者当中，认为“不常用微信”的占到了37.99%，认为“风险高，不安全”的占到30.17%，而认为“和支付宝大同小异，两个一起用太麻烦了”的则占到了31.84%。这一结果说明微信支付的风险程度还有待进一步的完善，另外支付宝原有的市场地位以及二者特征上的微小差别限制了微信支付规模的进一步增加。

结论与反思

本文通过实证研究，发现微信支付确实促进了消费行为的增加，其刺激消费主要通过如下两条机制起作用：微信支付方便快捷的操作方式以及迅速的响应机制降低了交易成本；由于微信本身是一个极受欢迎的社交平台，微信支付能够利用社会网络的便利促进产品的传播；另外，研究发现微信支付在消弭消费风险方面仍然有待提升，其安全性仍然受到很多消费者的怀疑。

通过调查还可以发现，微信支付的主要使用群体范围是有限的，一般来说，青壮年及受教育程度较高的人群选择微信支付者较多。

因此，笔者认为微信支付可以对其产品做出以下几点改善：提高产品的安全性，如实现微信使用者实名化、利用大数据等新兴科技保留消费者使用信息提供防盗号服务等；开发更多适合中老年人使用的支付程度，扩大使用范围。

篇5：关于第三方支付平台的安全性

关键词：第三方支付平台；问题；对策

伴随着我国电子商务的不断发展与完善，人们对于交易支付方式的变革达到了一个全新的追求高度，而第三方支付平台作为全新的交易支付方式载体，在这其中起到了重要作用。曾经以金钱—货物或者货物—金钱的实体交易支付模式受到巨大冲击，第三方支付平台的出现可谓是大势所趋，它以电子货币作为各交易方与银行等金融机构的中介，消费者与商家的媒介接口，基本实现了解决消费者与商家在电子商务行业的因虚拟化而造成的不信任与不确定性。本文根据对我国知名度较高的两家第三方支付平台——支付宝支付平台与微信支付平台运营、管理等模式的研究，分析了第三方支付平台信息安全保障现状、目前面临的威胁第三方支付平台信息安全的问题以及如何去解决问题三个大方面展开了论述。这对我国经济领域及互联网金融行业发展具有深远长足的影响，同时为我国电子商务及互联网金融走向世界打下坚定基础。

1我国第三方支付平台概述

近年来随着互联网金融及电子商务的高速发展，电子货币也已经走进了人们的生活，成为了人们工作以及生活不可或缺的东西。第三方支付平台就应运而生，电子货币作为货币的另一种体现方式，对第三方支付平台信息安全保障管理特点的研究就显得至关重要，所以本文通过对我国第三方支付平台巨头——支付宝支付平台与微信支付平台研究分析得出了以下的概述。

1.1第三方支付平台定义。第三方支付平台指在电子商务企业与银行之间建立一个中立的支付平台，为网上购物提供资金划拨渠道和服务的企业。第三方交易平台实际上是为电子商务买卖双方提供电子商务交易支付服务的一个重要平台，是一个服务商的角色。通俗易懂，从实际意义上来说第三方支付平台就是买卖双方交易过程中的“中间者”，也可以说是“技术插件”，是在银行监管下保障交易双方利益的独立机构。

篇6：关于第三方支付平台的安全性

1、实验目的和要求

第三方支付是具备一定实力和信誉保障的独立机构，采用与各大银行签约的方式，提供与银行支付结算系统接口的交易支持平台的网络支付模式。当前，从事此类网上支付业务的第三方支付服务公司多达50多家，按照是否有独立的在线支付平台分，可以分为非独立的第三方在线支付平台企业和独立的第三方在线支付平台企业两大类。

要求通过本实验，重点了解独立第三方支付平台的特点，掌握其基本的交易流程，加深对第三方支付的理解。

2、实验内容

根据实验报告要求中给出的问题，访问下列实验步骤中给出的网站，分析比较以下6种第三方支付平台在服务上有何异同。

3、实验步骤

访问下列独立的第三方支付平台网站：

 银联电子支付http:///

 快钱https:///

 环迅支付http://main.ips.com.cn/

 易宝支付http:///

 网银在线http://.cn/

 支付@网http:///

4、实验报告要求

1）在实验报告纸上，写明本次试验的目的和实验内容。

2）分别登录到7个网站，首先选择 “关于我们”等，对相关内容进行了解。

3）登录银联电子支付，回答下列两个问题

 查看银联电子支付网上支付业务的种类有哪些？

 画出其网上代付业务的流程及电话支付的流程，并指出其电话支付所支持的银行。

4）登录快钱网站，回答下面两个问题， 写出快钱所能支持的“生活缴费”有哪些？

 快钱目前的产品有哪些？

5）登录环讯网站，查询环讯的支付工具有哪些，其特色应用在哪些方面。

6）登录易宝网站，了解易宝支付的手机充值、信用卡还款、公益全等信息，回答下列两个问题

 为什么易宝支付是一种绿色支付？

 中信银行与易宝支付联合推出的公益信用卡有什么专享功能？

7）登录网银在线网站，了解其国内首家的信用卡无卡支付功能。

篇7：关于第三方支付平台的安全性

摘 要：现如今互联网行业的飞速发展对金融业也产生了深远影响，各种网上交易平台相继出现，特别是互联网入口的第三机构，利用现代化信息技术，推出了富有创造性的金融产品，极大方便了人们在网上进行消费和支付。余额宝作为一款余额增值服务，对银行金融产生了极大冲击。

关键词：互联网;金融产品;余额宝;银行

20世纪90年代中期至今，我国银行业的传统服务业务已经逐步实现了互联网自助办理，一些电子商户更是利用信息技术和互联网的强大功能开发出了新的互联网金融产品，打破了传统商业银行对金融业务的垄断。余额宝作为支付宝网络技术公司的一款金融产品，在短时间内客户转入的资金就已经突破了百亿元的大关，刮起了金融行业的一阵旋风，并持续至今。

一、余额宝具有的优势及劣势

余额宝是由第三方支付平台支付宝为个人用户打造的一款余额增值服务。优势来源于其本身的特点：如果用户把钱转入余额宝中，可以获得一定的收益;支持支付宝账户余额支付的储蓄卡快捷支付的资金转入，不用缴纳任何手续费;用户存留在支付宝的资金还能拿到“利息”而且与银行相比收益更高。

优势概括：

(1)余额宝相对于定期存款的优势在于其存款的.流动性高，不仅能提高用户收益，还具有支付宝的全部功能。

(2)客户可以在电脑和手机上随时操作，且没有最低限额，操作简单、灵活。

(3)余额宝与传统银行业务相比，有创新的功能。能够给客户提供被盗金额补偿的保障，提高了客户消费的安全性。

劣势概括：余额宝虽流动性强，但对于购买基金的产品来说风险仍然存在。一旦基金缩水，货币市场基金必将不稳定波动，因此会导致余额宝的收益受损，而且余额宝收益也不能达到定期存款收益水平;如果用户转入转出的数额过大，未来转出余额宝将会收取费用，这也为用户带来了不利影响;余额宝是依靠网络作为强大后盾的理财产品，网络有其不确定的风险，有些客户并不愿意在网络的虚拟状态下进行交易，因此更不会把数额较大的资金转到余额宝，尤其对于不擅长网络操作和缺乏网络知识的人来说，更不会轻易相信。

二、第三方支付平台发展目前状况

1.支付策略的创新。因为原有的第三方支付方式必须通过门户网站来实现，因此有些支付平台受到极大限制，而新的第三方支付平台依托创新的支付方式打破了传统局限，做到了可移动支付的方式。使用范围增加，可以网上购物、转账汇款、话费充值、个人理财等，极大方便了快节奏下人们的生活。此外，用户可以通过扫二维码的方式进行付款，比短信和通话更加便捷。目前，中国移动、腾讯公司等相继推出了手机客户端，支付宝钱包，极大方便了人们的支付，摆脱了地域的限制。

2.金融业经营模式的创新。依托于飞速发展的互联网体系，推动了互联网金融经营模式的发展，转变了传统经营模式的面貌，国内有很多成功经营的案例，国内知名的电子商务企业——阿里巴巴就因成功的推出了余额宝支付功能，并且体验的用户也在逐渐增加，这种交易平台的创新，为企业带来了客观的收益。第三方支付也同时推出了各种理财产品，包括保险理财、基金理财和银行理财等，用户的选择多样，需求也得到满足。

3.支付观念创新。传统的第三方支付平台主要依托支付业务，业务单一，仅从中收取手续费用，收益很少，如果不转变经营观念，一味的维持目前状况，会很难在金融领域有所突破。只有适应第三方支付平台的发展潮流，不断创新才能有长远的发展。第三方支付平台正是因为有创新的观念才能在金融业务方面有所成就。比如，第三方支付业务推出了信用业务，包括小额贷业务和信用支付。在投入市场使用后，用户反映良好，阿里巴巴的阿里小贷业务就是很好的范例，阿里小贷能够通过信用记录和交易状况通过计算评估到底达没达到发款的要求，这和传统的银行贷款相比不良的贷款比例减少，让真正需要资金的企业可以顺利进行融资，有效维护了金融秩序。虚拟信用则是根据用户的信用记录和交易数据的评价给予消费者一定时期内的免付利息，可以通过货到付款的支付方式，大大提高了交易成功率，受到了广大用户的欢迎。所以说好的观念是催生好产品的前提。

三、银行未来发展措施及方向

1.增加经营产品。国内的银行业务还是传统的个人储蓄业务、消费贷款以及个人电子银行业务等，这些业务用户完全可以通过网络办理，并且更加便捷。所以，银行应该转变传统的业务观念多多创新，研发新的理财产品以及交易方式，多发展网络交易平台，在借鉴其他电子商户研发理念的同时在结合自身优势进行创新。现在的电子银行也有很多功能，这就是本身的发展，但还不能做到网上交易平台的便捷。所以，银行还应多推出新产品、新业务，只有这样才能走出传统模式转变和发展。

2.加强资产管理。目前国内的银行主营业务还是贷款业务，国内四大银行贷款总额已经超过其他金融机构贷款总余额五千亿元，而且大数额的不良资产还在逐年增加，最近几年银行贷款质量虽提高但仍有不良资产。如果银行不转变这种状况，资产管理不良将给用户带来损失，发展也会有障碍。所以，银行要想跟进时代潮流，有更好的发展，就应多加强资产管理的水平，这是前提也是基础。

3.顺应发展积极转型。余额宝凭借其强大的支付功能近几年迅速抢占金融市场，作为银行不能排斥，而是应该积极接受，积极寻找该领域能做到这么好的因素。迫于这种形势，银行转型很重要，简单的理财产品已经满足不了人们的需求，对传统理财方式创新并推出新的理财方式是很好的转型契机。创新是推动一切实物进步的源泉，银行应积极应对。未来银行必将朝着发展多样化理财产品和便捷的支付手段方面发展，这有这样才能成功转型。

四、结语

余额宝的产生是电子商务时代到来的标志、是人们越来越离不开的支付方式、也是未来金融行业的发展趋势，银行只有顺应时代发展，积极创新也会有所突破，让我们拭目以待。

参考文献：

[1]何晓夏，芮建鑫.我国商业银行在互联网金融影响下的发展路径——以余额宝的兴起为例[J].思想战线，(4).

[2]梁皓楠.网络时代下余额宝的诞生对商业银行的影响[J].时代经贸，(23).

篇8：第三方支付平台的法律分析

第三方支付平台是指在网络上为电子商务中的买卖双方提供交换中介服务的经营者, 它因此而成为电子商务的第三方, 享有第三方的权利、履行第三方的义务, 承担第三方的法律责任。电子支付是指单位、个人直接或授权他人通过电子终端发出支付指令, 实现货币支付与资金转移的行为。 (1) 在欧盟《关于电子商务的指令》中称之为“信息社会服务供应商”, 其“信息社会服务”的定义为:“通常应特定服务获取者的单独要求, 通过电子手段远程提供的一切有偿服务” (2) ;我国一些学者称之为“中介机构”, 其定义为:为完成一笔交易, 在买方和卖方之间起桥梁作用的各种经济代理实体。 (3)

第三方支付平台的特点:一, 第三方支付平台所经营的业务由于涉及到资金的转移和保管, 除了参与到一般的商务交易中, 主要涉及到金融业务;二, 第三方支付平台在交易中主要负责把控买卖双方的交易进度和交易过程。三, 第三方支付平台在交易过程中还可以防止买卖双方的欺诈和不公平交易行为, 并因此承担违约和侵权责任, 同时还可以追究商家的责任。

二、第三方支付平台的法律地位分析

第三方支付平台的法律地位, 是指法律所确定的作为交易的第三方, 在整个交易过程中享有的权利、履行的义务, 并承担相应的法律责任。根据第三方支付平台在交易过程中角色的不同, 可以将第三方支付平台的法律地位从两个层次来分析和定位。一是普通的民商事法律关系的参与者, 纳入到普通的民商法来调整。二是涉及到用户资金的大量往来和一定时期的代管等类似于金融业务, 纳入到经济法和金融法来调整。

用户资金进入账户后所产生的问题:一、产生的孳息。归属有三种可能:一是用户要求支付款项的孳息;二是根据银行提供的帐户类型是无息帐户或普通帐户, 来确定用户的利息是否由银行占有;三是第三方支付平台占有了用于临时保管的资金所产生的孳息。第三种情况将受到金融法规的制约和银行业的监管。二、临时保管的往来资金的所有权。当资金从买方转移至第三方支付平台, 第三方支付平台对资金起到了保管人的作用。该类合同应为特殊保管合同中的消费保管合同, 其特征为:一, 标的物为可替代物。二, 保管物发生所有权的转移, 即保管物的所有权转移于保管人。

第三方支付平台与用户之间的法律关系。一是民商事法律关系。第三方支付平台和用户之间产生合同关系, 这种合同关系的内容是提供网络服务。二是代理委托关系。第三方支付平台基于用户的指示和要求, 以用户的名义完成网上支付。三是基金担保关系。第三方支付平台的次要功能, 将自己定义为网络交易支付的保证人。提供第三方临时保管和交易控制服务, 从而在买家确认收到卖家发来的商品前, 替买卖双方暂时保管货款的一种服务。并且在后续退货和退款服务中, 为买卖双方提供后续服务。

第三方支付平台与银行之间的法律关系。一是商事合作关系。银行为第三方支付平台提供统一接入网关, 保证了资金顺利流转。第三方支付平台则作为银行的延伸, 在用户和银行之间提供增值服务。二是监督管理关系。银行在允许第三方支付平台接入的同时, 对第三方支付平台负有监督管理责任。

三、第三方支付平台法制环境的构建

法制环境构建应当遵循的基本原则:一是当事人自治原则;二是政府适当干预原则;三是开放性原则;四是安全性、可靠性原则;五是对责任进行限制原则。

金融机构对第三方支付平台的监督:一是明确第三方支付平台服务商及其业务的合法性。二是确保交易资金安全。三是保护客户利益。四是加强风险监管。五是确保数据保密和信息安全。

第三方支付平台的主体资格。一、第三方支付平台的权利能力。第三方支付平台可以是法人, 并按照核准制进行登记。第三方支付平台按照服务范围不同, 分为全国性、区域性和地方性支付清算组织。第三方支付平台受到其营业范围限制。二、第三方支付平台的行为能力。法人的民事行为能力和其民事权利能力在范围上是一致的。第三方支付平台的民事权利能力和民事行为能力要受到其性质、目的范围等限制。三、第三方支付平台的责任能力。承担因侵权行为所致的损害赔偿的责任能力。

总之, 我国在第三方支付客户资金管理法律制度和第三方支付消费者权益保护法律制度方面都取得了显著成绩。其中, 消费者权益保护制度对于消费者交易安全保护、知情权保护和隐私权保护提供了全面保护。但是, 我国对第三方支付平台的法律规范还存在以下几方面不足:一是市场准入门槛过高;二是客户备付金管理规则不完善;三是反洗钱规则还需近一步细化。所以, 我国还需要在以下几方面完善第三方支付平台的法律规范:首先, 完善市场准入相关规则。设立第三方支付平台成立的核准制度。其次, 对于第三方支付的设立, 规定明确的资金要求。最后, 对于第三方支付平台退出机制的规定进行完善。实现全面监管时代的第三方支付立法。

注释

11 电子支付指引 (第一号) 人民银行公告第23号.

22 欧盟委员会.关于电子商务的指令.

篇9：第三方支付平台发展探析

刘纪勇，男，学校：苏州大学东吴商学院，研究方向： 产业经济学。

摘 要：近年来，随着电子商务的逐步发展，作为中间环节的第三方支付平台迅速崛起，以不可替代的支付方案受到了社会的普遍关注。一方面，第三方支付平台解决了在线支付困难的难题，另一方面，第三方支付平台在它的发展过程中也出现了一些潜在的问题。本文分析了第三方支付平台的优势及发展情况，并提出了一些发展建议。

关键词：第三方支付平台；在线支付；信用保障；政策监管

第三方支付平台是属于第三方的服务中介机构，它的基本含义是指在电子商务企业与银行之间建立一个中立的支付平台，为网上购物提供资金划拨渠道和服务的企业。第三方支付平台的本质是互联网在线支付服务平台，平台的一端与银行相连，办理资金结算等业务，另一端则连接商户和消费者，使客户的支付能顺利完成。第三方支付平台为资金交易的双方提供了信用担保，保证了在线支付的安全性，并且不向交易双方收取担保费用，成本较低，使用方便快捷，受到大众的广泛欢迎。第三方支付虽然不直接从事具体的电子商务活动，但是作为一种新兴的在线支付产业，已经成为现代金融服务业的重要组成部分。第三方支付平台已经逐渐发展成为能够为客户提供多种增值服务的资金平台，满足了消费者、金融机构及商家的资金转向需要。

1.第三方支付平台的优势

（1）作为中介方，第三方支付平台可以促成商家和银行的合作。对于商家，第三方支付平台可以降低企业运营成本；对于银行，可以直接利用第三方的服务系统提供服务，降低银行网关的开发成本。

（2）具有交易担保功能。第三方支付平台对交易双方的交易进行详细的交易记录，拥有完善的交易信用记录。这样第三方支付平台在一定程度上解决了在线交易信用缺失的问题，并且由于网络的外部性，会不断地吸引新的客户加入。

（3）第三方支付平台接入方便快捷、成本低廉、支持多种银行卡、服务贴近用户、服务拓展性高，因而拥有庞大而稳定的客户资源。目前国内出现了若干依托于大型的第三方支付企业，例如：国付宝（国付宝信息科技有限公司产品）、PayPal（易趣公司产品）、支付宝（阿里巴巴旗下）、财付通（腾讯公司，腾讯拍拍）等等。这些客户的特点是进行小额支付，对银行的依赖程度不高，但对第三方支付平台依托的C2C网站忠诚度较高，这也使得以这些支付公司在与银行的博弈中拥有了很强的谈判力。

2.第三方支付面临的困境

（1）支付平台自身的问题

迄今为止，国内的第三方网上支付平台已达数十家。他们当中，除去少数是依托自己的业务提供支付服务以外，绝大部分都是作为技术提供商，提供给其他网站或电子商务以支付服务和支付通道。盈利方式上比较单一，大部分是复制的PayPal网关收入模式，这种盈利模式很难维持其长远经营需要。

（2）信用体系不完善

第三方支付实现的是一种虚拟交易，信用问题就更加重要。第三方支付平台是一个独立的平台，它通过第三方清算保证模式，很大程度的避免了拒付和交易的欺诈行为，因而具有一定的公正性和权威力，能够创造出良好的环境。但是由于该行业准入门槛较低，很多第三方支付平台的企业良莠不齐，信誉欠佳，就有可能出现商户与支付平台合作欺骗消费者的行为，丧失了其该有的公正形象。

（3）监管体系缺乏力度

第三方支付公司作为中介服务机构，处理庞大的资金流，存在一定的金融风险。在电子支付系统中，交易双方并不会谋面，而第三方支付平台交易又非常隐蔽，信息不对称，就会存在一些人利用该支付平台进行资金的非法套现、转移、诈骗等活动。

（4）政策法律体系不健全

在目前的法律和行业规范中，很少有涉及网络支付的，法律也没有对网络支付提供者的地位、参与者的权利和义务等进行一个明确的界定。第三方支付平台企业虽然被界定为中介服务机构，但是第三方支付企业所经营的业务范畴已经远远超过一般的中介服务机构。第三方支付结算属于支付清算组织提供的非银行类金融业务，中央银行以牌照的形式提高门槛。牌照发放后如果不能成功持有牌照，会有被整合收购的可能。政策风险会成为这个行业最大风险，极大阻碍着这个行业的资本投入，如果没有强大的资本支持，光靠自身的积累和原始投资是难以发展起来的。

3.第三方支付平台未来发展建议

（1）拓展第三方支付平臺的发展道路。第三方支付作为中介机构，并不介入商户与客户之间的交易，这在某些程度上保证了交易双方支付信息的安全性。像支付宝就是一个成功的代表，他的个人信用保障体系推行的很完善。在某些情况下，如果我们照例将这种代收代付的中介模式推广到B2B的企业中，就会发现资金的滞留问题会影响在线支付的发展。此外，这类企业众多，各个领域进行的交易都具有其自身的特点和差异，单一化的模式会阻碍支付平台的发展。因此，我们需要有针对性的了解不同行业的特点和不同需求，做好资源的整合，明确认识创新性的发展模式才是第三方支付的核心竞争力。要从发展模式和产品的功能和找到创新点，建立突出自己产品服务特色的盈利模式，维系并扩大自己的客户资源，实现长期的可持续发展。

（2）加强政策法律监管，真正的改善第三方支付平台的不良状况。我国针对于第三方支付的法律条文2010年公布的《非金融机构支付服务管理办法》，2011年的《关于规范商业预付卡管理意见的通知》，《支付机构互联网支付业务管理办法（征求意见稿）》等强调了互联网支付账户的管理，并做出详细规定。但是这些法律在第三方支付平台的担保，以及沉淀资金的问题上没有更加详细和专门的法律条文，因此，应该参考欧盟、美国等对第三方支付的法律条文，根据我国的实际情况进行调整并制定更加有效的法律监管条令，这样才能够让第三方支付在我国迅速发展。此外，要加大对网上“洗钱”等违法活动的监管力度。伴随着越来越多的人加入到网上支付这一行列中，使得网上支付这一行业的规模呈爆发式增长的状态，但与之而来的就是金融犯罪的增加。鉴于这样的原因，必须要加强日常监管，将第三方支付纳入《反洗钱法》中统一考虑，明确第三方支付个公司应尽的义务。在《电子签名法》之后，信息产业部颁布了作为《电子签名法》配套细则的《电子认证服务管理办法》。

（3）完善支付平台的信用保障制度。作为支付过程中公正的第三方，第三方支付公司的信用担保作用不可小觑。建立完善合理的评价体系和评价指标，根据第三方支付业务产生的货物转移和资金转移，提供和公布公允的信用评定方法，能够在约束双方的诚信意识上起到一定的作用。同时，在第三方支付公司的引导和辅助下，建立多方合作的第三方评级机构，增加对网上交易的制约和约束，必将会进一步促进网上业务的繁荣。（作者单位：苏州大学东吴商学院）

参考文献

[1] 宋艳丽浅析电子商务中第三方支付平台的作用田社科纵横（新理论版），2011.

[2] 严政.浅析第三方支付业务对商业银行的影响[J].时代金融，2012.

[3] 张晔斌.浅析国内第三方支付的发展状况及存在的问题[J].商场现代化，2011.