城市商业银行会计运营操作风险研究

2022-09-12

1 引言

城市商业银行的运营操作与大部分人的生活息息相关。商业银行在运营操作过程中存在的风险与危机直接关系着个人甚至社会的经济状况。但是, 任何行业都存在运营操作风险, 尤其作为金融行业, 银行在很多环节都需要谨小慎微。会计运营是商业银行至关重要的一个环节。只有会计运营正常无误, 才能保证银行日常工作的顺畅、资金准确无误并安全流畅的运转。因此, 对会计运营操作风险的规避成为银行工作的重中之重。

2 城市商业银行会计操作存在的风险

2.1 人为因素导致的风险

众所周知, 会计工作是一件需要操作人员高度认真和严谨的工作。对会计操作的准确度和精细度直接要求工作人员不仅要有会计专业能力还要有极强的责任心。在银行的会计工作, 因其日常工作量大, 工作内容繁复, 对操作人员的要求更是如此。常言道“人有失手, 马有失蹄”, 面对内容大, 强度高的会计运营工作, 还是存在因马虎、粗心等人为因素造成的风险。这在银行的会计操作过程中, 不易规避。

银行对会计操作人员的专业能力和素质的把控存在难度。有部分银行会计操作人员的从业资格有待考证, 有些专业能力欠缺的人员在运营操作银行的会计工作, 这终将导致银行会计操作风险爆发。

除了个人因能力不足或偶然失误造成的会计运营风险, 个人主观故意造成的会计操作风险, 更是商业银行会计操作风险中不容忽视的难题。有些思想观念不端正, 法律意识比较薄弱的会计操作人员, 在经济利益的驱使下, 利用会计工作职务便利, 从中运作从而谋取利益, 其中造成的错账、假账等问题, 都能引发更为严重的会计风险。

会计操作人员松动的思想意识, 被金钱利益腐蚀的价值观, 以及薄弱的法律意识, 都是隐藏的会计操作风险。

2.2 制度漏洞导致的风险

人为因素导致的会计操作风险可以通过制度的制定和调整进行规避。科学合理的制度设立可能最大限度地避免风险爆发。商业银行会计运营操作要细致且完备。事无巨细, 会计运营操作存在着“失之毫厘谬以千里”的风险, 各个操作环节都应该有具体细致的制度做标准和规定。

缺乏专业的会计操作人员的管理制度, 无法从会计操作人员的专业能力和思想素质、风险意识等方面进行初期把控, 排除风险;缺乏严谨科学的会计运营操作流程管理制度, 将无法起到会计操作风险预防和防范作用。缺乏完善的监督管理体制, 对会计运营操作人员的约束力和监督力不足, 将放任会计运营操作人员触犯规定, 引爆操作风险。

2.3 互联网、科技设备等导致的风险

无论是人为因素, 因专业能力、职业道德、工作状态不佳导致的会计操作风险, 还是商业银行自身制度建设不科学、不完备导致的会计操作风险, 都是商业银行一直以来已经面对和已经着手处理的问题。相对于上述“顽疾”, 因科技设备等硬件设施所带来的会计操作风险, 可以称得上是实时更新的风险危机。

毋庸置疑, 商业银行是科技发展的受益者。但在科技日新月异迅猛发展的当下, 商业银行也面临着科技发展带来的危机。高科技技术的创新更迭, 科技设备的层出不穷, 都驱使商业银行从科技能力和科技设备等方面与时代看齐。因为商业银行的会计运营操作工作, 把握着商业银行的重要信息甚至涉及商业机密, 落后的科技水平和设备, 将让别人有机可乘, 轻而易举地获取商业银行的重要数据和商业信息。落后陈旧的设备和硬件设施, 如果出现状况, 也可能直接导致会计信息的丢失。互联网的使用和防范能力不足, 也将导致会计操作风险。如2017年6月爆发的全球性网络病毒攻击, 使很多银行受到黑客攻击, 从而造成巨大损失。

2.4 监管不足导致的风险

对于商业银行等金融主体, 我国出台的法律法规和相关制度还有待细化和完善。对商业银行会计运营操作的监管力度不够强, 精度不够细。因此, 商业银行会计运营操作存在着因监管力度不足而造成的风险危机。同时, 商业银行会计运营操作自身也存在监管缺失。更使得会计操作风险一触即发。

3 城市商业银行有效规避会计风险的对策

3.1 提高会计人员的能力和素质

针对会计操作人员, 运营操作中可能存在的风险, 就要从源头抓起。首先, 在招收聘用会计操作人员时, 要有科学合理的考评测试, 包括性格测试和专业能力测试, 从源头上把控, 筛选出业务能力强, 责任心强, 思想端正的人员。其次, 对已经招录的在职人员, 要定期进行业务考核能力考查和技能培训, 尽可能增强业务水平, 避免低级失误和错误的发生。然后, 对会计运营操作流程和要求进行清晰、准确的规范。还要合理安排工作量和工作时间, 创建适宜的工作环境, 使会计操作人员能保持良好的工作状态, 尽量避免失误。

对可能存在不良动机的会计操作人员, 商业银行要对员工定期进行职业道德宣传, 树立正确、积极的企业文化, 普及相关的法律知识, 增强其法律意识, 提醒会计操作人员不要贪图小利而失去大利。同时要建立监督机制, 除了让会计人员提高自身觉悟, 加强自律, 也要有他方监督, 对其造成压力。减少犯错误的机会和可能, 进而减少会计操作风险。

3.2 完善各项制度建设

商业银行要想规避会计操作风险, 除了在会计操作人员上做出各项工作, 更要着手建立科学、立体的制度。首先, 会计操作人员的考核制度。要能测评出会计操作人员的专业能力和基本思想素质。其次, 要建立合理的会计操作管理制度。具体、详细的操作步骤, 规范操作流程, 形成制度化, 可以减少操作环节出现的失误和错误。还要建立会计操作工作的奖惩制度。对于出现问题的情况、及时发现的问题, 以及挽救风险危机的情况要做出合理的奖惩机制。对会计操作人员会起到一定的警示和激励作用。加大因失误或错误带来的犯错成本, 会让会计操作人员减少其失误率和主动犯错的概率。建立立体的监督机制, 使会计操作人员的非法运作难度加大。从而, 进一步减少会计操作风险的发生。

3.3 强化互联网及科技设备水平

互联网和科技设备在商业银行发展中体现的主要还是积极作用, 但只要在互联网和科技设备等方面出现纰漏, 也将给商业银行带来致命一击。互联网和科技设备给商业银行会计操作带来的风险不容忽视。要想缩小甚至规避此项风险, 商业银行最主要的工作是提高应用互联网和科技设备的水平, 实时关注当前科技发展状态, 跟上科技更新脚步和互联网上的动态。培养一批善于应用互联网的会计操作人员, 对其定期进行互联网知识的培训。定期进行科技设备的检修更新, 避免因设备陈旧老化带来的银行数据信息损失。提高互联网安全维护能力, 设置专门的网络维护人员和科技设备维护人员, 能对互联网安全及科技设备安全及时进行维护处理。普及互联网安全意识和简单的科技设备使用和维护知识, 使会计操作人员能及时妥善处理相关问题, 减少风险。

3.4 加强监管水平和力度

无论是对商业银行会计运营操作的外在监管, 还是银行本身的内在监控水平和力度都应有所提高。国家应该不断强化和细化银行会计运营操作的监管制度, 出台相应的法律法规。商业银行内部也应该设立监管机构, 确保其独立性和实用性, 真正发挥监督作用。内外细化、强化, 双管齐下, 大大降低商业银行会计运营操作的风险概率。

4 结语

城市商业银行作为重要的金融主体, 其会计运营操作必将影响我们的生活。牵一发而动全身, 商业银行会计操作风险的引爆, 将导致整个商业银行的瘫痪, 从而影响与之相关的经济体, 进而影响全社会的经济。因此防范和规避会计操作的风险十分重要, 要从内部人员、体系制度、外在互联网设备, 监管水平和能力等多方面入手, 每个环节都要加强防护, 稳步落实。

摘要：银行作为金融业的主要力量, 在国民经济生活中的地位举足轻重。随着经济体制改革创新, 商业银行尤其是城市商业银行在人们经济生活中的重要性日益凸显。商业银行的运营管理直接关系到社会以及每个人的经济财产状况。银行的运营与个人生活息息相关, 因此, 对银行运营操作的研究十分必要。本文将针对城市商业银行这一广泛的银行主体, 就其运营操作的重要部分——会计运营操作风险问题做浅略分析。

关键词：城市商业银行,会计运营,操作风险