“营改增”对于建筑企业转型升级的推动影响分析

2023-02-02

1 引言

“营改增”税收制度改革是社会经济发展的必然趋势, 人们逐渐认识到了“营改增”税收制度的合理性以及规范化, 并广泛应用在各个行业中, 建筑企业也不例外, 建筑企业运用“营改增”税收制度能够降低建筑企业重复收税的情况, 减小其缴税压力, 也能够杜绝建筑企业内部不合法纳税的情况, 不断地推动建筑企业转型升级, 以便于更好地实现经济的稳定发展。

2“营改增”对建筑企业转型升级的推动影响

2.1 更好地履行公平透明的原则

在建筑企业中, 具体的工作包含安装以及装饰等等, 与加工等工作性质类似, 更多的是建筑劳务服务, “营改增”之前, 这两种工作内容应按照不一样的纳税指标来进行, 第一个是划分为增值税的范围, 第二个则划分为营业税的范围, 增值税可以进行进项抵扣, 营业税必须全额缴税, 两种税制的存在不利于企业合理的归集其税款。随着社会经济的不断发展, 建筑企业从一开始的劳务输出到生产经营, 必然会运用两种税收制度, 有时候会难以割离其交叉部分, 很难确定其缴税方式。在营改税之后, 以前核算在营业税的纳税范畴全部纳入到增值税的范围, 大大降低了其纳税环节的烦琐, 也最大限度的防范不公平的缴税方式, 提高了相关税收机构工作效率, 企业的缴税压力也相应减少, 从而进一步加快了建筑企业的转型升级。

2.2 规范了建筑企业的行业制度体系

税收制度大规模改革, 对于完善各个行业的税收制度有着很大的好处, 尤其对于一些已实行减税、管理较好、成本可以有效控制、风险意识较强以及税收工作办理较好的企业来说是一大福利。“营改增”之后, 虽然企业缴税的税率看起来提高了, 却在控制重复征税的前提下, 根据增值额计销项税, 抵扣去除进项税额之后, 企业整体的应纳税额是呈现下降趋势。如果部分建筑企业没有贯彻落实好“营改增”税收制度, 将会被社会所淘汰, 优质的建筑企业将会逐渐增多, 加快了建筑企业之间的规划调整, 规范了建筑企业的制度体系, 并相应地完善了整个建筑行业市场。

2.3 减小税收压力

建筑企业在施工与生产的工程中所需要的材料比较多, 进而需要的成本投入也比较多, 像材料的供应厂商大多都是增值税的纳税人, 增值税作为流转税, 建筑企业在选购的过程中需要承担一些税额。税收改革之前, 建筑企业属于营业税的纳税主体范畴, 应纳税额的计算包含该企业已承担的税额, 根据税收法律规章制度, 企业在已承担相应增值税的基础上, 还必须全额缴纳营业税, 在制度层次上阻碍了建筑企业的发展。在进行“营改增”税收改革之后, 建筑企业作为增值税纳税人, 按照增值税的计算方式计征应纳税额, 在前面描述到的进项税额能够依法抵扣, 在某种层次上可以防止建筑企业出现重复纳税的情况, 相应地减小企业的税收压力, 提升企业资金流动能力, 进而提高企业的发展水平。

3“营改增”背景下建筑企业的应对策略

3.1 不断完善税收制度

传统的税收制度以营业税为主, 国税与地税运用的都是以营业税的形式进行征收, 并且可以得到进一步的完善, 增值税的全面实施, 也是税收制度改革的必然举措, 现今阶段, 增值税的纳税范围逐步增多, 地税机构的工作量也大大降低, 能够依据国税与地税采取联合的方法, 或许可以根据两个部门人员采取合理分配, 进而逐步地扩大“营改增”税收制度的区域, 提高管理效率, 降低税收的成本投入。

3.2 选择供货人的纳税人身份

通常增值税一般纳税人能够具备增值税的专门发票, 建筑企业在购买材料等过程中可以根据发票表明的增值税额进行抵扣, 强调般纳税人开具的增值税专业发票才可以进项抵扣, 小规模纳税人不可以开具增值税专业发票, 除非申请代开。建筑企业在选取材料的过程中不需要向自然人进行选购, 可以选择一般纳税人, 进而获得增值税的专用发票, 进行进项抵扣, 实现税收减少。

3.3 将人工成本计入进项抵扣中

在建筑企业中, 人工成本是企业的一项重要的费用支出, 也是建筑企业需要进行项目管理的重要内容, 将人工成本计入进项抵扣中, 会影响税收制度改革之后企业纳税指标的变化, 进而可以提高建筑企业税后的经济效益。假如不将人工成本计入进项抵扣中, 对于建筑企业而言, 其税收负担必然加大, 进而影响企业的经济效益, 也无法更好地贯彻落实好国家的税法改革制度, 因此合理地将人工成本计入进项抵扣中, 可以实现企业的经济效益最大化。

4 结语

“营改增”税收制度对建筑企业转型升级有很重要的影响, 更是当代社会经济发展的必然趋势, 建筑企业应当首先明确“营改增”背景下税收制度的重要性与必然性, 贯彻落实好税收制度, 不断地完善企业自身的税收制度体系, 并且合理地运用税收改革制度, 最大限度地实现建筑企业的经济效益, 提高建筑企业的市场竞争力, 促进建筑企业的可持续发展。

摘要：随着社会经济的发展, “营改增”税收制度也在逐渐完善中, “营改增”税收制度的实施可以减小各个企业的税收压力, 尤其是建筑企业。税收压力的降低, 可以更好地将资金运用到企业建筑施工和管理中, 以更大程度地保证建筑工程的质量, 更好地推动建筑企业的稳定发展。鉴于此, 本文主要探讨了“营改增”税收制度对建筑企业转型升级的影响, 并对于建筑企业在此背景下的应对策略进行了简要的分析。

关键词：“营改增”,建筑企业,转型升级,推动影响