基层工会财务制度

制度是工作的抓手,也是长效机制形成的保障。那么你真的知道如何制定制度吗？以下是小编的收集整理的《基层工会财务制度》仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：基层工会财务制度

工会财务制度

工会经费开支范围的规定

工会经费开支范围包括：困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费。

1、员工福利费：核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品(金)费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。

“员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准：

员工生日补贴80元/人

员工结婚贺礼费200元/人

员工退调纪念品费200元/人

员工直系亲属亡故200元/人

重大节日慰问员工费100-200元/每节日

2、困难补助费：核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。

3、竞赛活动费：核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。

4、员工表彰费：核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。

5、福利设施费：核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。

6、文体活动费：核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。

7、教育参观费：核算组织员工参观、展览、观影的费用。

8、管理经费：核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用;核算工会“银行存款”账户的利息收入(冲减本科目)。

9、上缴经费：核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。

第二篇：公司工会财务制度

第一章 总 则

第一条 本制度包括总则、会计科目、凭证及帐薄、工会经费管理办法、工会经费预算、决算。主要业务核算、固定资产、财务报表等七章。

第二章 会计科目、赁证及帐薄

第二条 工会会计记账一律采用借贷记账法，会计核算以人民币为记账本位币，以元为金额单位，元以下记至角分，会计核算期间分年度、季度和月份，会计年度、季度和月份采用公历日期。

第三条 各基层工会认真执行《工会会计制度》并根据《工会会计制度》设置会计科目，不得减并或自行增设，不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不要。

第四条、会计人员对发生的每项经济业务必须取得原始凭证，并对原始凭证进行审核，外业原始凭证其内容包括：单据名称、填制日期、接受单位名称、业务内容、数量、单位和金额，填制单位名称、公章、和填制人员签章。还有自制原始凭证，包括借款单、支票存根、汇款回单等。

根据无误的原始凭证填制记账凭证并认真填写日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及制单、复核、记账人员签章等。

第五条 根据会计科目设置总分类帐、明细分类帐、银行日记账、现金日记账及固定资产帐。

第六条 整理、装订、保存会计资料并及时移交档案管理部门归档保管。

第三章 工会经费管理办法

第七条 认真执行“基层工会经费使用管理办法”，经费开支实行工会主席“一支笔”审批原则。

第八条 不得“坐支”现金，不能以“白条抵库”、挪用和私借现金，库存现金有超过银行规定的限额，现金交纳会费、经费的须及时送存开户银行。

第九条 出差办事需要领用现金必须按要求填写“现金借款单”字迹要清楚，项目要齐全，市内办事原则上要求当日报帐，外埠出差的人员，回津后三天内必须及时到财务部门办理报帐手续。

第十条 有关人员需要领用支票，要填表写使用支票申请单。经主席批准后到财务部门领取支票，原则上不准发放空白支票。

第十一条 领用支票限期内向财务部门办理报销手续，一次支票不能超过两张，严格掌握前帐不报，不再发放新的支票。

第十二条 现金或支票使用后，将收到的原始报销凭证粘贴在“报销凭单”上，认真填写报销时间、用途、单据张数、金额，大写不得涂改，经审批、用款人汇签后方可准予报销。

第十三条 及时登记现金、银行存款日记账，定期核对现金和银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

第十四条 自觉接受经审委及审计部门的监督。

第四章 工会经费预决算

第十五条 预算编制要严格执行《工会预算管理办法》的规定，遵循统筹兼顾、量入为出，保证重点，讲究实效的原则，按全总统一规定的预算格式和有关要求编报，要发挥预算在工会经济活动运行的职能作用，始终贯彻工会经费服务基层，服务职工群众的思想，编制预算，坚持从实际出发，以确保职工活动和工会工作的正常开展。

第五章 主要业务核算

第十六条 认真以《工会新财务制度》为准则，正确地使用会计科目，做好会计核算工作。

第六章 固定资产

第十七条 固定资产一般设备500元以上，专用设备800元以上，使用年限在一年以上，并在使用中，基本保持原有实物形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质作为固定资产管理。

第十八条 固定资产报废和报损。固定资产由于正常使用磨损到一定程度，或者由于发生非常事故受到严重损坏，不能继续使用和修复按规定办理报损报废。

第十九条 报废一般固定资产时，由工会委员会研究、经审委同意、工会主席签字批准，特殊的或贵重的固定资产报废时经技术鉴定后报上级主管部门批准才能报废注销。

第二十条 固定资产报损，固定资产的短少，如因自然灾害等特殊原因造成损失，要写出书面材料，由工会委员会研究、经审委同意、工会主席签批。如因责任事故造成损失，直接责任者应负一定的经济责任。属于违法行为的应当依法追究严肃处理。

第二十一条 固定资产报废后的残值的处理。经批准报损报废的固定资产应充分利用，确实不能利用的应变价处理，所得价款应作其它收入账务处理。

第七章 会计报表

第二十二条 工会会计报表是反映各级工会财务状况和工会预算执行结果的书面文件，工会会计报表按其反映的不同经济内容可分为资产负债表，经费收支决算表，往来款项明细表，并附有预算执行情况分析表。

第二十三条 按时向主管部门上交会计报表。

第八章 附 则

第二十四条 本制度解释权属集团公司工会。 第二十五条 本制度自下发之日起执行。

第三篇：工会财务制度专题

会计职业道德规范基本内容

爱岗敬业

廉洁自律

客观公正

保守秘密 坚持准则

诚实守信

提高技能

文明服务

会计职业道德基本原则

1、坚持为国家、为社会公众利益理财的原则;

2、依法理财、不作假账的原则;

3、坚持廉洁奉公的原则。

目

录

一、各基层工会经费管理制度………………………………1

二、工会经费收支预算、决算制度…………………………2

三、工会货币资金、银行支票管理制度……………………4

四、工会财务票据管理制度…………………………………6

五、工会财务收支管理制度…………………………………7

六、工会专项资金管理制度…………………………………9

七、工会债权债务管理制度…………………………………10

八、工会账务处理程序及报销制度…………………………12

九、工会财务内部控制制度…………………………………14

十、工会经费收缴制度………………………………………18 十

一、工会财产清查制度……………………………………19 十

二、工会财务会计分析制度………………………………21 十

三、工会财务会计岗岗位职责……………………………22 十

四、工会出纳岗岗位职责…………………………………23 十

五、工会会计档案管理制度………………………………24 十

六、工会固定资产管理制度………………………………26 十

七、工会会计工作交接制度………………………………27 十

八、工会网上银行业务管理制度…………………………28

川西公共事务管理中心 各基层工会经费管理制度

一、中心各基层工会经费开支，坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，牢固树立为会员群众服务的思想。工会经费重点用于维护职工合法权益，组织会员集体活动，开展职工培训和宣教，以及开展职工群众性文体活动等方面。

二、中心各基层工会经费的开支，原则上由各基层工会主席审批。经费开支范围，严格控制在中心工会划拨和返还的费用范围之内。费用的开支事项，严格按照有关规定执行。

三、中心各基层工会如果有特殊情况，需增加经费，必须按有关规定，向中心工会提出书面《请示》。

四、中心各基层工会经费的使用情况，必须严格执行报销制度。并按照有关要求认真建档备查，随时接受中心工会经费审查委员会和中心工会财务的检查。

五、中心各基层工会要坚持量入为出，轻重缓急，合理使用经费，要加强经费管理，强化经费监督。凡开展大型活动的费用，需经工会委员会集体讨论决定。做到定期向会员大会或会员代表大会报告经费使用情况。

六、中心各基层工会必须严格财经纪律，经费的使用要做到少花钱、多办事，讲求实效。各项费用的开支，应本着勤俭节约的原则严加控制，反对大手大脚铺张浪费。严禁以活动为名滥发实物，不允许滥用经费，不得突击花钱，不允许将活动经费用于发放奖金。

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务、经审有权对预算执行中的有关问题提出质询和要求。

批准的预算原则上不作调整，因工作需要追加或调整预算，工会财务应于每年9月份，将追加或调整的项目编制预算调整方案，并征得工会委员会、经审委员会成员同意，报矿服部工会批准后方可执行。

四、决算的编制。每年12月份，财务部门应检查核对当年预算的执行情况，编制年度财务收支决算草案，决算的结果应当以经核实的会计电子账数字为准。决算草案须向中心工会委员会、经费审查委员会报告，经审议通过后，报西南油气田公司工会批复。

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并采取转账结算方式，原则上不使用现金采购。

八、妥善保管现金、支票。不得签发空头支票或远期支票，不得填写假用途，不得将支票交给销售单位代为签发，不得出租、出借银行账户。

九、签发银行支票的印鉴必须分开保管，严禁一人操控。

十、实行钱账分管制度，非出纳人员不得兼管现金收付业务和现金保管业务，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

十一、必须做好现金和银行支票的安全保卫工作，如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理;对盖好印鉴的支票丢失，要立即向银行申请挂失，并登报声明作废。

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川西公共事务管理中心 工会财务收支管理制度

一、中心工会财务，必须严格执行财务管理制度，实行严格的账、款分管制度，明确财务责任，各项支出实行严格的审批制度，并按预算开支，各项收支做到票证齐全，手续完备，收支项目及时登记入账，做到日清月结，账款相符，不截留、挪用，确保专项资金专款专用。

二、中心工会财务要依法组织本级工会的各项收入，按规定收取合法费用。坚决执行工会经费拨缴制度，及时收取行政拨缴的经费，并分成上缴上级工会和地方工会。

三、中心工会经费开支，要坚持勤俭节约、量入为出的原则，牢固树立为会员群众服务的思想。工会经费应重点用于维护职工合法权益、组织会员集体活动，开展职工培训和宣教，以及开展职工群众性文体活动等方面，提高资金的使用效益。

四、中心工会经费的开支，原则上由工会主席“一支笔”审批。工会副主席的审批权，控制在规定的范围以内。

五、中心各基层工会开支的经费，由中心工会按比例和各单位人数划拨和返还。划拨和返还的费用，由各基层工会根据实际情况自行开支，开支范围严格控制在中心工会的规定范围之内。中心各基层工会如果确有特殊情况，需增加经费，必须按有关规定，向中心工会提出书面《请示》，由中心工会主要领导审批后办理。

六、中心工会经费的开支，必须按照有关财务规定，认真

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川西公共事务管理中心 工会专项资金管理制度

中心工会为了加强专项资金管理，提高资金使用效益，更好的为职工群众和工运事业服务。根据国家的有关法律、法规的规定，结合中心工会的实际情况，制定本制度。

一、工会专用资金主要是指用于送温暖活动及工会工作的专项开支，具有专门用途的资金。中心工会及其代管的专项资金包括：上级工会拨款、单位行政拨款及组织或个人捐赠的送温暖工程资金;劳动竞赛专项拨款;按工会财务制度规定形成的专用基金等。

二、专项资金管理的主要任务是：严格执行财务规章制度，落实经济责任，保障各项目顺利开展，充分发挥专项资金的使用效益。

三、专项资金的使用要严格遵守国家有关法律、法规、财务管理制度和全总、省总、西南油气田公司工会的有关规定执行。坚持专款专用、单独核算、提高效益的原则，确保资金及时到位、安全完整。对上级工会下拨的指明用途的专项拨款，应按文件规定及时使用。

四、定期报告专项资金的收入、支出管理和使用情况，自觉接受上级有关部门检查和经费审查委员会的审计监督。

五、专项资金由中心工会财务负责管理(代管)，对不符合专项资金开支范围的业务有权拒绝受理。对擅自改变资金用途或挪借转移资金的，要追究责任人的责任，构成犯罪的，报告有关部门依法追究刑事责任。

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(三)定期(按月或季)与应收及预付款项单位(债务人)进行核对，发生差错应及时查明原因，进行账务处理，定期填制对账单，由债务人书面确认。

(四)已确认无法收回的款项按照上级工会规定作坏账损失处理。

六、工会借出款应实行有偿使用，必须签订借款合同并明确利息支付方式、还款期限及担保人。

七、在财务报表说明书上对应收款项进行分析，对未按规定时间结账的款项、按挂账单位式经济类别详细说明。

八、如因不履行职责，开成呆账、坏账、给工会带来经济损失，将追究有关人员责任，视情节轻重给予经济处罚。

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7、查询与生成报表。根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表。

二、报销制度

1、会计人员必须认真履行《会计法》规定的监督职责，原始凭证须经会计审核，领导审批签字后方可报销。对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。

2、报销凭证要求：(1)原始凭证必须内容完整。必须盖有开票单位的“发票专用章”或财务专用章，大小写金额必须一致，不得涂改、挖补、刮擦。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开。(2)购买物品须取得正式发票，收款收据原则上不予报销。(3)报销附件要齐全。活动表彰必须有文件、奖励费用报告等依据;购置物品如需入库保管的要附有保管员签字的入库单;有关需要事先审批的，还必须附审批单。

3、报销审批程序：(1)经办人在原始单据上签字，购置物品的还要有验收(保管)人签章;(2)报工会主席审批;(3)送主办会计审核后办理付款手续。

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4、对资产和记录的处理均经过适当的程序，保证账面资产与实际存在资产定期核对相符。

5、提高财务管理效率，提高会计工作质量与工会财务整体管理水平，达到管理效率最优化。

(二)财务内控应当遵循的基本原则

1、符合国家有关法律法规和工会会计制度，以及工会工作的实际。

2、约束工会内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内控的权利。

3、涵盖工会内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

4、保证会计工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

5、遵循勤俭节约原则，以合理的控制支出达到最佳的控制效果。

三、财务内控的内容

包括：经费收入与上缴、工会活动支出、送温暖活动与付款、固定资产购建、对外投资、货币资金、预算调控、财务报告等经济业务的可控内容。应当做到：

(一)在确定重大项目支出时，充分发挥会计人员的作用，加强对支出过程的请购、审批、合同订立、采购等环节的会计

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制度》，制定适合本单位的账务管理制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

(四)预算管理。要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行授权审批，严格控制无预算的资金支出。

(五)会计电算化运行系统控制。通过管理员授权明确操作者权限，减少和消除人为操作因素，确保财务内部控制的有效实施。同时要加强对财务数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，注重会计电算化运行系统的升级与维护。

五、内部控制的监督检查

(一)每年对内部控制的执行情况进行全面检查或专项检查。

(二)根据检查情况写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务和岗位在内部控制上存在和缺陷提出改进建议。

(三)工会可以聘请、委托中介机构或相关专业人员对财务内部控制的建立健全及有效实施进行评价，中介机构或相关专业人员应当对委托单位内部控制中的重大缺陷提出书面报告。

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川西公共事务管理中心 工会财产清查制度

一、清查范围。流动资产、固定资产、对外投资、债权债务。

二、清查期限。实物两年一次;现金、银行存款每月一次;对外投资(有价证券)每年一次。

三、清查方法。

1、清查货币资金，包括：现金和银行存款。现金清查：通过每月末实地盘点确定库存现金的实有数，并与现金日记账的金额核对相符;银行存款清查：月末银行存款对账单与工会银行存款日记账核对相符;现金、银行存款日记账与会计账核对相符。

2、清查各种实物，采取实地盘存方法，对各种财产物资逐一清点。做到账卡、账实相符。

3、清查对外投资，投出资金是否按规定程序办理，是否坚持投资回报与发展事业相一致的原则，核对对外投资实有数与账户金额是否相符。

4、清查债权债务，检查是否在规定范围内发生往来款项，审核手续是否齐全，款项占用时间是否合理，债权债务是否及是结清。

四、对财产清查中发现问题的处理。

1、实物清查中如发现有账外资产要及时估价入账;报废(损)的财产，要严格把关，查明原因，按上级工会和资产管

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川西公共事务管理中心 工会财务会计分析制度

为了掌握工会一定时期财务收支状况和预算执行情况，分析了解资金运用过程中财务管理存在的问题，进一步加强财务管理，提高资金使用效果，制定本制度。

一、财务分析的内容。财务分析是财务管理工作的重要组成部分。主要内容包括预算的执行、资产的使用、支出的状况及资金使用效果等。财务分析的指标包括：预算执行、经费上缴、各费用支出占总支出的比例等。通过财务分析可以了解工会的财务状况和资金管理水平，为工会领导决策提供参考。

二、财务分析的依据。根据审核后的会计报表和有关账簿以及其他相关资料，按照分析的内容，对本单位的经济状况进行分析。分析要真实、合法、准确、完整地对本单位财务管理工作进行全面总结，当好领导的参谋。

三、财务分析的方法和要求。主要采用对比法、因素分析法等分析方法。每月编制预算执行情况和经费上缴进度对比表;每季度根据预算执行情况做一次财务分析报告，上呈财务主管领导审阅。

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工会出纳岗岗位职责

在工会主席的领导下，负责工会出纳岗位的工作。

1、贯彻执行国家财经政策、法规和上级工会财务规章制度;

2、严格执行银行结算和现金管理制度，登记银行存款和库存现金日记账，做到日清月结，收支清楚;

3、负责保管库存现金、定期存款单、有价证券及空白支票等实物性单据，确保其安全;

4、负责编制本级工会银行存款调节表和库存现金余额盘整表，按月与会计账核对无误;

5、完成领导交办的其他工作任务。

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五、会计档案不得借出、因检查、审计工作需要查账时，须经工会领导同意，才能提供查阅或复印件。

六、因撤销、解散、合并、破产或其他原因而终止业务，在终止之前形成的会计档案，应当由工会财务人员移交有关档案部门代管。

七、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立券，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立券的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

八、会计档案保管期满。需要销毁时，按档案管理部门通知派人清理需要销毁的档案，编制会计档案销毁清册，经工会财务负责人同意后，报工会领导批准方能销毁。销毁后，在销毁清册上签名盖章，销毁清册交财务部门存档。

九、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。

1、永久保管：工会经费收支预算、决算报表，财产账和财产卡片;

2、定期保管：各种原始凭证、记账凭证、总账、明细账、辅助账、银行及现金日记账等10—15年;各种月报、季报和经费收缴单据保管3年;会计移交清册保管10年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起，本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，严格按照会计及相关档案保管年限对会计档案实施管理。

为了把会计档案安全工作真正落实到实处，中心工会财务每年年底对会计档案的保管安全进行一次全面检查。

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川西公共事务管理中心 工会会计工作交接制度

一、会计人员调离或调换，必须进行交接。没有办理交接手续的，不得离职。

二、交接主要内容为有关资金及各种会计资料，交接时应列入交接清单，由工会主席监交。交接清单上应有移交人、接收人、监交人签字。交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

三、交接后的账册不得中断记账，不得另开新账册，必须在原账上按规定续登。以保持会计纪录的连续性。

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销处理，重

新办理银行USBKEY。发生密码泄露则应立即更换新密码。

六、替岗制度。对于各操作员因休假或出差等原因不能履行相关职责时，需要替岗。替岗人员仍要遵循保密原则，必要时应做好交接记录。

七、复核制度。支付业务经过会计人员复核后，出纳人员应于每月末打印单位银行存款日记账与网上银行系统的银行账(或银行打印的月末银行存款余额对账单)进行业务和余额的核对，以及时发现差错，进行更正。

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第四篇：工会财务管理制度

工会财务管理规定

为管好、用好公司工会经费，更好地为职工会员服务，根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》等有关规定，结合公司实际，特制定本规定。

一、工会会费的缴纳和返还

工会会费的缴纳按xx市总工会统一规定，以每月工资总额的2%计提上缴，市总工会每月按1%返还至公司工会财务账户。

二、工会财务管理

1、公司工会建立专门的工会财务账户，专人或公司财务代管。

2、工会费用用于劳动竞赛，评优评先，教育培训，文娱活动，宣传活动，困难补助，职工福利等支出。

3、工会经费支出科目分类

(1)会员活动费：本科目核算基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员的郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。

(2)教育活动费：本科目核算基层工会开展职工教育活动的各项支出。如工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金、优秀教师学员奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。

(3)文艺活动费：本科目核算基层工会开展职工业余文艺活动的各项支出。如基层工会举办职工业余文艺活动、节日联欢等的奖励费用。

(4)体育活动费：本科目核算基层工会开展职工业余体育活动的各项支出。

(5)宣传活动费：本科目核算基层工会开展宣传活动方面的各项支出。如基层工会组织政治、时事、科技讲座等的酬金;工会组织技术交流、举办展览、黑板报等所消耗的用品;工会举办图书馆、阅览室以及订购图书、报刊等费用。

(6)其他业务费：本科目核算基层工会开展业务工作所需要的各项费用。如基层工会的办公费、维修费等项支出。

(7)困难补助费：本科目只核算用于工会会员有困难而发生的补助费用。

三、各项工会经费， 困难补助费支付的标准

1、文体娱乐活动以奖品形式发放，人均标准50元以内。

2、每年评优评先，车间奖励200元以内，公司奖励1000元以内。

3、困难补助，每年在重大节日前，经基层工会申请，公司工会审批同意，按人均500元以内执行。

4、职工探视费用

(1)职工因病住院，基层工会探视费用标准100元以内，工人技术骨干，中层以上管理人员150元以内。 (2)职工直系亲属死亡，探视标准200元以内。

5、其他活动。如工会安排会议、培训、交流等活动，各基层工会临时性慰问，生产促帮，技术比武等活动，根据实际情况，由公司工会主席同意后列支。

四、工会费用支出审批程序

1、工会费用支出申请由基层工会申报，公司工会主席同意后，方可执行。

2、职工探视费用由各基层工会审批签字同意后，交公司工会主席审批，签字后从工会财务报销。

3、困难职工补助，公司评优评先的支出费用由公司工会主席提出申请，公司办公会讨论同意后方可执行。

五、票据报销

1、购买各类商品的发票，须写明具体名称，购货日期，数量，单价，大小金额要相符。

2、不得在报销单据中夹杂白条单据以及没有税务机关公章，没有售货单位公章的发票(特殊情况，须经公司工会主席签字同意)。

3、所有报销单须经经手人签字，填写报销理事由，金额，审批签字后，交财务付款报销。

六、本规定于2007年6月8日起执行。公司工会以前发文与本规定有关内容不一致时，以本规定为准。

七、本规定的解释权在公司工会财务。

xx有限公司工会 2007年6月8日

第五篇：工会财务管理制度

第一章

总则

1、为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费及其他资金的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。根据《中华人民共和国工会法》、《工会财务制度》、《会计法》、《会计基础工作规范》和区教育工会的有关规定，结合学校实际，特制定本办法。

2、学校工会财务管理工作是在工会主席直接领导下，依据国家法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。

3、工会财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集工会事业基金，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会事业活动经费的合法性、合理性和有效性。

4、工会财务管理原则：坚持依法理财原则，坚持民主管理原则。坚持工会主席负责原则，坚持工会主席负责制原则，坚持手续完备原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。

第二章

管理机构及职责

5、工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。工会主席审批权限为500元，超出权限金额及其他重大决策需工会委员会讨论同意后报请主管校领导审批备案后，方能执行。

6、工会必须设立独立会计帐户，会计、出纳、经审不能由同一人担任，必须认真履行工会财务管理职责。

第三章

工会预算管理

7、工会预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

8、工会必须在分析上一年预决算执行情况的基础上，根据工会本的工作规划、任务及重大活动项目，合理、全面编制工会财务预算。

9、预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。

10、如遇特殊情况急需追加预算时，经工会委员会集体讨论报学校分管领导，同时上报上级工会后方可追加。

11、工会财务不得编制赤字预算。

第四章

工会收入管理

12、会费收入，是核算工会会员每月按本人工资(教师前四档工资，工人前三档工资既：70%+10%+30%+职贴)的0.5%向学校工会交纳会员费。学校工会每月按照行政转来的会费数额入账，工会用以开展各项工会会员活动项目，不得用于其它。

13、拨交经费收入，行政补助收入，其他收入应全部纳入工会预算，统一核算，统一管理。

第五章

工会支出管理

14、会员活动费使用应合理安排，做到面向全体会员，不能用于职工福利补贴。当年会费用于当年活动，实现无赤字，无结余。

15、职工活动费，是核算工会开展教育，文体、宣传等活动费用。严格掌握发放标准和范围，对于发放的有关纪念品应予以登记造册及签收。

16、工会业务费，是核算工会用于履行工会职能、加强自身建设和开展业务等方面的费用，主要由工会干部培训费，教代会等各项会议费，工会干部探望病人、帮困补助以及其他专项费用构成。

17、其他支出，是核算工会其他活动的支出。

第六章

现金与支票管理

18、严格遵守《现金管理条例》。执行银行核定的现金库存限额(学校工会限定1000元)，月末账面余额与银行账户对账单进行核对，使账面余额与银行余额相符。对于未到达的帐项要及时查询，并及时处理。

19、控制不合理的现金支出。超过1000元以上的支出必须使用支票，无特殊理由，原则上不使用现金。工会组织活动，如确需备用现金时，必须由工会主席批准后，办理借款手续，在活动结束一周内办完结算手续。

20、领用支票时，须经工会主席同意后，方可将支票交给经办人员。

21、财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效收据盖有单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致，否则拒付该款。

第七章

财务稽核管理

22、根据会计基础工作规范化要求，学校工会财务应设立会计、出纳岗位，并明确岗位职责。 出纳员职责：

(1)办理现金收付和银行结算业务，收付凭证经工会主席审批后进行复核，办理款项收付。

(2)库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。 (3)严格控制签发空白支票，逾期未用的支票要及时收回注销，支票遗失要及时向银行办理挂失手续，支票的使用要做好登记。

(4)要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意交于他人。 (5)保管好有关印章，严格按规定使用，所有印章不得一人保管。 (6)做好现金日记帐和银行日记帐，每年一本。

(7)出纳员不得兼管收入、费用、债权、债务帐簿的登记工作。 会计职责：

(1)制定本单位的各项会计制度，并监督贯彻执行。做好财务收、支计划，分清资金渠道，合理使用资金。

(2)定期分析预算情况，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

(3)会计要对出纳交来的记帐凭证进行审核，做好“基层工会经费收支日记总帐”，做到每季度对库存现金进行抽查，每月对银行存款余额进行帐单核对。 (4)审查和参与拟订各项经费预、决算计划，负责向上级工会、学校领导、教代会报告工会财务状况。

第八章

财务档案管理

23、根据《会计档案管理办法》，开展财务会计档案管理工作。

24、做好会计记账凭证、会计账簿、财务报表和有关财务部门文件，合同等的装订、存档和保管。

25、编制财务会计档案目录，建立健全财务档案查阅，借用手续，保证财务档案的安全完整 。

第九章

财务监督

26、工会财务管理应严格执行学校工会制定的制度，自觉接受学校工会经审的定期审查，自觉维护财经纪律，保障工会经费正常使用。

27、工会主席离任必须接受审计。