政府投资项目管理系统

第一篇：政府投资项目管理系统

政府核准投资项目管理办法

第一章 总则

第一条为进一步深化投资体制改革，规范政府对企

业投资项目的核准行为，实现便利、高效服务和有效管理， 根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院关于投资体 制改革的决定》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条实行核准制的投资项目范围和项目核准机关

的核准权限，由国务院颁布的《政府核准的投资项目目录》 (以下简称《核准目录》)确定。

前款所称项目核准机关，是指《核准目录》中规定具 有项目核准权限的行政机关。《核准目录》所称国务院投资 主管部门是指国家发展和改革委员会;《核准目录》规定由 省级政府、地方政府核准的项目，其具体项目核准机关由 省级政府确定。

项目核准机关对企业投资项目进行的核准是行政许可

事项，实施行政许可所需经费应当由本级财政予以保障。

第三条企业投资建设实行核准制的项目，应当按照

国家有关要求编制项目申请报告，取得依法应当附具的有 关文件后，按照规定报送项目核准机关。

第四条 项目核准机关对企业提交的项目申请报告，

应当主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态 环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方 面依法进行审查，作出是否予以核准的决定，并加强监督 管理。

项目的市场前景、经济效益、资金来源、产品技术方

案等均由企业自主决策、自担风险，项目核准机关不得干 预企业的投资自主权。

第五条 项目核准机关及其工作人员应当严格执行国

家有关规定，不得擅自增减核准审查条件，不得超出办理 时限。

第六条 除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的

外，项目核准机关应当依法将核准过程、核准结果予以公 开。

第七条 项目核准机关应当建立项目核准管理在线运 行系统，实现核准过程和结果的可查询、可监督。 第八条外商投资项目和境外投资项目的核准办法另

行制定，其他各类企业在中国境内投资建设的项目按本办 法执行。

第二章

项目申请报告的内容及编制

第九条项目单位应当向项目核准机关报送项目申请 报告(一式 5 份)。项目申请报告应当由项目单位自主选择 具备相应资质的工程咨询机构编制，其中由国家发展和改 革委员会核准的项目，其项目申请报告应当由具备相应资 质的甲级工程咨询机构编制。

第十条项目申请报告应当主要包括以下内容：

(一)项目单位情况;

(二)拟建项目情况;

(三)资源利用和生态环境影响分析;

(四)经济和社会影响分析。

第十一条国家发展和改革委员会编制并颁布项目申

请报告通用文本、主要行业的项目申请报告示范文本、项 目核准文件格式文本。

项目核准机关应当遵循便民、高效原则，制定并公开 《服务指南》，列明项目核准的申报材料和所需附件、受理 方式、审查条件、办理流程、办理时限等内容，提高工作 透明度，为项目单位提供指导和服务。

第十二条项目单位在报送项目申请报告时，应当根 据国家法律法规的规定附送以下文件：

(一)城乡规划行政主管部门出具的选址意见书(仅 指以划拨方式提供国有土地使用权的项目);

(二)国土资源行政主管部门出具的用地预审意见(不 涉及新增用地，在已批准的建设用地范围内进行改扩建的 项目，可以不进行用地预审);

(三)环境保护行政主管部门出具的环境影响评价审 批文件;

(四)节能审查机关出具的节能审查意见;

(五)根据有关法律法规的规定应当提交的其他文件。 第十三条项目单位应当对所有申报材料的真实性负 责。

第三章

核准程序

第十四条企业投资建设应当由地方政府核准的项

目，应当按照地方政府的有关规定，向相应的项目核准机 关报送项目申请报告。

地方企业投资建设应当分别由国家发展和改革委员

会、国务院行业管理部门核准的项目，应当由项目所在地 省级政府发展改革部门、行业管理部门提出初审意见后， 分别向国家发展和改革委员会、国务院行业管理部门报送 项目申请报告。属于国家发展和改革委员会核准权限的项 目，项目所在地省级政府规定由省级政府行业管理部门初 审的，应当由省级政府发展改革部门与其联合报送。

国务院有关部门所属单位、计划单列企业集团、中央

管理企业投资建设应当分别由国家发展和改革委员会、国 务院行业管理部门核准的项目，直接由国务院有关部门、 计划单列企业集团、中央管理企业分别向国家发展和改革 委员会、国务院行业管理部门报送项目申请报告，并分别 附项目所在地省级政府发展改革部门、行业管理部门的意 见。

企业投资建设应当由国务院核准的项目，由国家发展 和改革委员会审核后报国务院核准。

第十五条申报材料不齐全或者不符合有关要求的，

项目核准机关应当在收到申报材料后 5 个工作日内一次告 知项目单位补正。

项目核准机关受理或者不予受理申报材料，都应当出

具加盖本机关专用印章并注明日期的书面凭证。对于受理 的申报材料，书面凭证应注明编号，项目单位可以根据编 号在线查询、监督核准过程和结果。

第十六条项目核准机关在正式受理申报材料后，如

有必要，应在 4 个工作日内按照有关规定委托工程咨询机 构进行评估。编制项目申请报告的工程咨询机构不得承担 同一项目的评估工作。工程咨询机构与项目单位存在控股、 管理关系或者负责人为同一人的，该工程咨询机构不得承 担该项目单位的项目评估工作。接受委托的工程咨询机构 应当在项目核准机关规定的时间内提出评估报告，并对评 估结论承担责任。

评估费用由委托评估的项目核准机关承担，评估机构 及其工作人员不得收取项目单位的任何费用。

第十七条对于涉及有关行业管理部门职能的项目，

项目核准机关应当商请有关行业管理部门在 7 个工作日内 出具书面审查意见。有关行业管理部门逾期没有反馈书面 审查意见的，视为同意。

第十八条对于可能会对公众利益构成重大影响的项

目，项目核准机关应当采取适当方式征求公众意见。对于 特别重大的项目，可以实行专家评议制度。

第十九条项目核准机关应当在正式受理申报材料后

20 个工作日内做出是否予以核准的决定，或向上级项目核 准机关提出审核意见。20 个工作日内不能做出决定的，经 本机关负责人批准，可以延长 10 个工作日，并应当将延长 期限的理由告知项目单位。

项目核准机关需要委托评估和进行专家评议的，所需 时间不计算在前款规定的期限内。项目核准机关应当将咨 询评估和专家评议所需时间书面告知项目单位。

第二十条对于同意核准的项目，项目核准机关应当

出具项目核准文件并依法将核准决定向社会公开;对于不 同意核准的项目，项目核准机关应当出具不予核准决定书， 说明不予核准的理由。

属于国务院核准权限的项目，由国家发展和改革委员

会根据国务院的意见出具项目核准文件或者不予核准决定 书。

项目核准机关出具项目核准文件或者不予核准决定书

应当抄送同级行业管理、城乡规划、国土资源、环境保护、 节能审查等相关部门和下级项目核准、初审机关。

第二十一条 项目核准机关应当强化自我约束，制定 并严格遵守内部《工作规则》，明确受理申请、要件审查、 委托评估、征求行业审查意见、内部会签、限时办结、信 息公开等办事规则，充分利用信息化手段，提高核准工作 效率。

第二十二条项目单位对项目核准机关的核准决定有 异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第四章

核准内容及效力

第二十三条项目核准机关主要根据以下条件对项目 进行审查：

(一)符合国家法律法规和宏观调控政策;

(二)符合发展规划、产业政策、技术政策和准入标 准;

(三)合理开发并有效利用了资源;

(四)不影响我国国家安全、经济安全和生态安全;

(五)对公众利益，特别是项目建设地的公众利益不 产生重大不利影响。

第二十四条项目单位依据项目核准文件，依法办理

规划许可、土地使用、资源利用、安全生产等相关手续。

第二十五条项目核准文件自印发之日起有效期 2 年。 在有效期内未开工建设的，项目单位应当在有效期届满前 的 30 个工作日之前向原项目核准机关申请延期，原项目核 准机关应当在有效期届满前作出是否准予延期的决定。在 有效期内未开工建设也未按照规定向原项目核准机关申请 延期的，原项目核准文件自动失效。

第二十六条取得项目核准文件的项目，有下列情形

之一的，项目单位应当及时以书面形式向原项目核准机关 提出调整申请。原项目核准机关应当根据项目具体情况， 出具书面确认意见或者要求其重新办理核准手续。

(一)建设地点发生变更的;

(二)建设规模、建设内容发生较大变化的;

(三)项目变更可能对经济、社会、环境等产生重大 不利影响的;

(四)需要对项目核准文件所规定的内容进行调整的 其他情形。

第五章

监督管理和法律责任

第二十七条项目核准机关应当会同行业管理、城乡 规划(建设)、国土资源、环境保护、金融监管、安全生产 监管等部门，加强对企业投资项目的稽察和监管。

第二十八条对于未按规定取得规划选址、用地预审、

环评审批、节能审查意见的项目，各级项目核准机关不得 予以核准。对于未按规定履行核准手续或者未取得项目核 准文件的项目，城乡规划(建设)、国土资源、安全生产监 管等部门不得办理相关手续，金融机构不得发放贷款。

第二十九条 各级发展改革部门应当会同行业管理、 城乡规划(建设)、国土资源、环境保护、金融监管、安全 生产监管等部门加快完善信息系统，建立发展规划、产业 政策、技术政策、准入标准、诚信记录等信息的横向互通 制度，及时通报对违法违规行为的查处情况，实现行政审 批和市场监管的信息共享。

第三十条项目核准机关及其工作人员违反本办法有

关规定，有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察 机关责令改正;情节严重的，对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员依法给予行政处分。

(一)超越法定职权予以核准的;

(二)对不符合法定条件的项目予以核准的;

(三)对符合法定条件的项目不予核准的;

(四)擅自增减核准审查条件的;

(五)不在法定期限内作出核准决定的;

(六)不依法履行监管职责或者监督不力，造成严重 后果的。

第三十一条项目核准机关工作人员，在项目核准过

程中索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪 的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政 处分。

第三十二条工程咨询评估机构及其人员、参与专家

评议的专家，在编制项目申请报告、受项目核准机关委托 开展评估或者参与专家评议过程中，不遵守国家法律法规 和本办法规定的，依法追究相应责任。

第三十三条项目单位以隐瞒有关情况或者提供虚假

申报材料等不正当手段申请核准的，项目核准机关不予受 理或者不予核准;已经取得项目核准文件的，项目核准机 关应当依法撤销该项目核准文件，已经开工建设的，依法 责令其停止建设。相应的项目核准机关和有关部门应当将 其纳入不良信用记录，并依法追究有关责任人的法律责任。 第三十四条 对属于实行核准制的范围但未依法取得

项目核准文件而擅自开工建设的项目，以及未按照项目核 准文件的要求进行建设的项目，一经发现，相应的项目核 准机关和有关部门应当将其纳入不良信用记录，依法责令 其停止建设或者限期整改，并依法追究有关责任人的法律 责任。

第六章

附则

第三十五条具有项目核准权限的省级政府有关部门

和国务院行业管理部门，可以按照国家有关法律法规和本 办法的规定，制订具体实施办法。

第三十六条事业单位、社会团体等投资建设《核准 目录》规定实行核准制的项目，按照本办法执行。

第三十七条本办法由国家发展和改革委员会负责解 释。

第三十八条本办法自 2014年6月14日起施行。《企 业投资项目核准暂行办法》(国家发展和改革委员会第19 号令)同时废止。

第二篇：政府核准投资项目管理办法编辑

本词条缺少信息栏、名片图，补充相关内容使词条更完整，还能快速升级，赶紧来编辑吧! 《政府核准投资项目管理办法》经国家发展和改革委员会主任办公会讨论通过，2014年5月14日中华人民共和国国家发展和改革委员会令第11号发布。该《办法》分总则、项目申请报告的内容及编制、核准程序、核准内容及效力、监督管理和法律责任、附则6章38条，自2014年6月14日起施行。《企业投资项目核准暂行办法》(国家发展和改革委员会第19号令)予以废止。 目录

1基本信息 2管理办法 ▪ 第一章 总则

▪ 第二章 项目申请报告的内容及编制 ▪ 第三章 核准程序

▪ 第四章 核准内容及效力 ▪ 第五章 监督管理和法律责任 ▪ 第六章 附 则 3解读 1基本信息

中华人民共和国国家发展和改革委员会令 第11号

《政府核准投资项目管理办法》业经国家发展和改革委员会主任办公会讨论通过，现予以发布，自2014年6月14日起施行。

主任：徐绍史 2014年5月14日

政府核准投资项目管理办法 第一章 总则

第一条 为进一步深化投资体制改革，规范政府对企业投资项目的核准行为，实现便利、高效服务和有效管理，根据《中华人民共和国行政许可法》、《国务院关于投资体制改革的决定》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条 实行核准制的投资项目范围和项目核准机关的核准权限，由国务院颁布的《政府核准的投资项目目录》(以下简称《核准目录》)确定。

前款所称项目核准机关，是指《核准目录》中规定具有项目核准权限的行政机关。《核准目录》所称国务院投资主管部门是指国家发展和改革委员会;《核准目录》规定由省级政府、地方政府核准的项目，其具体项目核准机关由省级政府确定。

项目核准机关对企业投资项目进行的核准是行政许可事项，实施行政许可所需经费应当由本级财政予以保障。

第三条 企业投资建设实行核准制的项目，应当按照国家有关要求编制项目申请报告，取得依法应当附具的有关文件后，按照规定报送项目核准机关。

第四条 项目核准机关对企业提交的项目申请报告，应当主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面依法进行审查，作出是否予以核准的决定，并加强监督管理。

项目的市场前景、经济效益、资金来源、产品技术方案等均由企业自主决策、自担风险，项目核准机关不得干预企业的投资自主权。

第五条 项目核准机关及其工作人员应当严格执行国家有关规定，不得擅自增减核准审查条件，不得超出办理时限。

第六条 除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，项目核准机关应当依法将核准过程、核准结果予以公开。

第七条 项目核准机关应当建立项目核准管理在线运行系统，实现核准过程和结果的可查询、可监督。 第八条 外商投资项目和境外投资项目的核准办法另行制定，其他各类企业在中国境内投资建设的项目按本办法执行。

第二章 项目申请报告的内容及编制

第九条 项目单位应当向项目核准机关报送项目申请报告(一式5 份)。项目申请报告应当由项目单位自主选择具备相应资质的工程咨询机构编制，其中由国家发展和改革委员会核准的项目，其项目申请报告应当由具备相应资质的甲级工程咨询机构编制。 第十条 项目申请报告应当主要包括以下内容：

(一)项目单位情况;

(二)拟建项目情况;

(三)资源利用和生态环境影响分析;

(四)经济和社会影响分析。

第十一条 国家发展和改革委员会编制并颁布项目申请报告通用文本、主要行业的项目申请报告示范文本、项目核准文件格式文本。

项目核准机关应当遵循便民、高效原则，制定并公开《服务指南》，列明项目核准的申报材料和所需附件、受理方式、审查条件、办理流程、办理时限等内容，提高工作透明度，为项目单位提供指导和服务。

第十二条 项目单位在报送项目申请报告时，应当根据国家法律法规的规定附送以下文件：

(一)城乡规划行政主管部门出具的选址意见书(仅指以划拨方式提供国有土地使用权的项目);

(二)国土资源行政主管部门出具的用地预审意见(不涉及新增用地，在已批准的建设用地范围内进行改扩建的项目，可以不进行用地预审);

(三)环境保护行政主管部门出具的环境影响评价审批文件;

(四)节能审查机关出具的节能审查意见;

(五)根据有关法律法规的规定应当提交的其他文件。 第十三条 项目单位应当对所有申报材料的真实性负责。

第三章 核准程序

第十四条 企业投资建设应当由地方政府核准的项目，应当按照地方政府的有关规定，向相应的项目核准机关报送项目申请报告。

地方企业投资建设应当分别由国家发展和改革委员会、国务院行业管理部门核准的项目，应当由项目所在地省级政府发展改革部门、行业管理部门提出初审意见后，分别向国家发展和改革委员会、国务院行业管理部门报送项目申请报告。属于国家发展和改革委员会核准权限的项目，项目所在地省级政府规定由省级政府行业管理部门初审的，应当由省级政府发展改革部门与其联合报送。

国务院有关部门所属单位、计划单列企业集团、中央管理企业投资建设应当分别由国家发展和改革委员会、国务院行业管理部门核准的项目，直接由国务院有关部门、计划单列企业集团、中央管理企业分别向国家发展和改革委员会、国务院行业管理部门报送项目申请报告，并分别附项目所在地省级政府发展改革部门、行业管理部门的意见。

企业投资建设应当由国务院核准的项目，由国家发展和改革委员会审核后报国务院核准。 第十五条 申报材料不齐全或者不符合有关要求的，项目核准机关应当在收到申报材料后5个工作日内一次告知项目单位补正。

项目核准机关受理或者不予受理申报材料，都应当出具加盖本机关专用印章并注明日期的书面凭证。对于受理的申报材料，书面凭证应注明编号，项目单位可以根据编号在线查询、监督核准过程和结果。 第十六条 项目核准机关在正式受理申报材料后，如有必要，应在4个工作日内按照有关规定委托工程咨询机构进行评估。编制项目申请报告的工程咨询机构不得承担同一项目的评估工作。工程咨询机构与项目单位存在控股、管理关系或者负责人为同一人的，该工程咨询机构不得承担该项目单位的项目评估工作。接受委托的工程咨询机构应当在项目核准机关规定的时间内提出评估报告，并对评估结论承担责任。

评估费用由委托评估的项目核准机关承担，评估机构及其工作人员不得收取项目单位的任何费用。 第十七条 对于涉及有关行业管理部门职能的项目，项目核准机关应当商请有关行业管理部门在7个工作日内出具书面审查意见。有关行业管理部门逾期没有反馈书面审查意见的，视为同意。

第十八条 对于可能会对公众利益构成重大影响的项目，项目核准机关应当采取适当方式征求公众意见。对于特别重大的项目，可以实行专家评议制度。

第十九条 项目核准机关应当在正式受理申报材料后20个工作日内做出是否予以核准的决定，或向上级项目核准机关提出审核意见。20个工作日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10个工作日，并应当将延长期限的理由告知项目单位。

项目核准机关需要委托评估和进行专家评议的，所需时间不计算在前款规定的期限内。项目核准机关应当将咨询评估和专家评议所需时间书面告知项目单位。

第二十条 对于同意核准的项目，项目核准机关应当出具项目核准文件并依法将核准决定向社会公开;对于不同意核准的项目，项目核准机关应当出具不予核准决定书，说明不予核准的理由。

属于国务院核准权限的项目，由国家发展和改革委员会根据国务院的意见出具项目核准文件或者不予核准决定书。

项目核准机关出具项目核准文件或者不予核准决定书应当抄送同级行业管理、城乡规划、国土资源、环境保护、节能审查等相关部门和下级项目核准、初审机关。

第二十一条 项目核准机关应当强化自我约束，制定并严格遵守内部《工作规则》，明确受理申请、要件审查、委托评估、征求行业审查意见、内部会签、限时办结、信息公开等办事规则，充分利用信息化手段，提高核准工作效率。

第二十二条 项目单位对项目核准机关的核准决定有异议的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第四章 核准内容及效力

第二十三条 项目核准机关主要根据以下条件对项目进行审查：

(一)符合国家法律法规和宏观调控政策;

(二)符合发展规划、产业政策、技术政策和准入标准;

(三)合理开发并有效利用了资源;

(四)不影响我国国家安全、经济安全和生态安全;

(五)对公众利益，特别是项目建设地的公众利益不产生重大不利影响。

第二十四条 项目单位依据项目核准文件，依法办理规划许可、土地使用、资源利用、安全生产等相关手续。

第二十五条 项目核准文件自印发之日起有效期2年。在有效期内未开工建设的，项目单位应当在有效期届满前的30个工作日之前向原项目核准机关申请延期，原项目核准机关应当在有效期届满前作出是否准予延期的决定。在有效期内未开工建设也未按照规定向原项目核准机关申请延期的，原项目核准文件自动失效。 第二十六条 取得项目核准文件的项目，有下列情形之一的，项目单位应当及时以书面形式向原项目核准机关提出调整申请。原项目核准机关应当根据项目具体情况，出具书面确认意见或者要求其重新办理核准手续。

(一)建设地点发生变更的;

(二)建设规模、建设内容发生较大变化的;

(三)项目变更可能对经济、社会、环境等产生重大不利影响的;

(四)需要对项目核准文件所规定的内容进行调整的其他情形。

第五章 监督管理和法律责任

第二十七条 项目核准机关应当会同行业管理、城乡规划(建设)、国土资源、环境保护、金融监管、安全生产监管等部门，加强对企业投资项目的稽察和监管。

第二十八条 对于未按规定取得规划选址、用地预审、环评审批、节能审查意见的项目，各级项目核准机关不得予以核准。对于未按规定履行核准手续或者未取得项目核准文件的项目，城乡规划(建设)、国土资源、安全生产监管等部门不得办理相关手续，金融机构不得发放贷款。 第二十九条 各级发展改革部门应当会同行业管理、城乡规划(建设)、国土资源、环境保护、金融监管、安全生产监管等部门加快完善信息系统，建立发展规划、产业政策、技术政策、准入标准、诚信记录等信息的横向互通制度，及时通报对违法违规行为的查处情况，实现行政审批和市场监管的信息共享。

第三十条 项目核准机关及其工作人员违反本办法有关规定，有下列情形之一的，由其上级行政机关或者监察机关责令改正;情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

(一)超越法定职权予以核准的;

(二)对不符合法定条件的项目予以核准的;

(三)对符合法定条件的项目不予核准的;

(四)擅自增减核准审查条件的;

(五)不在法定期限内作出核准决定的;

(六)不依法履行监管职责或者监督不力，造成严重后果的。

第三十一条 项目核准机关工作人员，在项目核准过程中索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

第三十二条 工程咨询评估机构及其人员、参与专家评议的专家，在编制项目申请报告、受项目核准机关委托开展评估或者参与专家评议过程中，不遵守国家法律法规和本办法规定的，依法追究相应责任。 第三十三条 项目单位以隐瞒有关情况或者提供虚假申报材料等不正当手段申请核准的，项目核准机关不予受理或者不予核准;已经取得项目核准文件的，项目核准机关应当依法撤销该项目核准文件，已经开工建设的，依法责令其停止建设。相应的项目核准机关和有关部门应当将其纳入不良信用记录，并依法追究有关责任人的法律责任。

第三十四条 对属于实行核准制的范围但未依法取得项目核准文件而擅自开工建设的项目，以及未按照项目核准文件的要求进行建设的项目，一经发现，相应的项目核准机关和有关部门应当将其纳入不良信用记录，依法责令其停止建设或者限期整改，并依法追究有关责任人的法律责任。[3] 第六章 附 则

第三十五条 具有项目核准权限的省级政府有关部门和国务院行业管理部门，可以按照国家有关法律法规和本办法的规定，制订具体实施办法。

第三十六条 事业单位、社会团体等投资建设《核准目录》规定实行核准制的项目，按照本办法执行。 第三十七条 本办法由国家发展和改革委员会负责解释。 第三十八条 本办法自2014年6月14日起施行。《企业投资项目核准暂行办法》(国家发展和改革委员会第19号令)同时废止。

解读

根据党的十八届三中全会《决定》精神和《国务院机构改革和职能转变方案》、《国务院关于发布政府核准的投资项目目录(2013年本)的通知》要求，发展改革委紧紧围绕“深化投资体制改革，确立企业投资主体地位”的改革目标，全面贯彻“改进工作、规范自身、接受监督、提供服务”的总体要求，修订颁布了《政府核准投资项目管理办法》(以下简称《办法》)。

《办法》进一步明确了核准制的本质要求。实行核准制，是在落实企业投资自主权的基础上，由项目核准机关从维护社会公共利益的角度，对企业投资项目的“外部性”条件进行审查和把关，主要包括维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等。而项目的“内部性”条件，包括市场前景、经济效益、资金来源和产品技术方案等，均应当由企业自主决策。为此，《办法》简化了项目申请报告的报送内容和项目核准机关的审查内容，审查项目的“外部性”条件，了解项目的“内部性”条件，将企业投资自主权“还权到位”。

《办法》进一步规范了审批行为。一是为更加醒目地体现对政府核准行为的约束，将《办法》的标题由“企业投资项目核准办法”，修改为“政府核准投资项目管理办法”;二是按照国务院发布的《核准目录(2013年本)》，明确了各级项目核准机关的分工;三是突出强调项目核准机关仅对项目的“外部性条件”进行审查，进一步细化了审查的具体内容，并明确规定项目核准机关不得干预企业的投资自主权，不得擅自增加或减少核准审查条件，不得拖延办理时限;四是要求项目核准机关强化自我约束，制定并严格遵守内部《工作规则》，明确各项环节和办事规则(包括受理申请、要件审查、委托评估、征求行业审查意见、内部会签、限时办结、信息公开等)，并要求充分利用信息化手段，提高核准工作效率;五是进一步明确相关法律责任，对项目核准机关及其工作人员违反有关规定的情形进行了细化，明确了超越法定职权、违反法定条件、不遵守法定期限，以及不依法履行监管职责或监督不力等情形。 《办法》更加突出强调便利、高效服务和有效监督。一是在立法目的中突出强调“实现便利、高效服务和有效管理”，切实体现转变职能、转变作风，寓管理于服务;二是明确规定除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的项目外，项目核准机关应当将核准过程、核准结果予以公开，以加强信息公开，接受社会监督;三是要求项目核准机关建立核准管理在线运行系统，全面提高核准效率，并实现核准过程和结果的可查询、可监督。同时，为增强可操作性，要求项目核准机关在受理环节要出具书面凭证，使项目单位可以根据书面凭证上的编号对核准过程和结果进行在线查询、在线监督;四是规定发展改革委将编制并颁布《项目申请报告通用文本》、《主要行业的项目申请报告示范文本》，以指导项目单位和有关工程咨询机构编制项目申请报告。同时，要求项目核准机关遵循便民、高效原则，制定并公开《服务指南》，列明项目核准的申报材料和所需附件、受理方式、审查条件、办理流程、办理时限等内容，提高工作透明度，为项目单位提供指导和服务。

《办法》着重强化了对投资活动的纵横联动协同监管。一是要求项目核准机关作出核准决定时应当抄送同级行业管理、城乡规划、国土资源、环境保护、节能审查等相关部门和下级项目核准、初审机关;二是对于未按规定取得规划选址、用地预审、环评审批、节能审查意见的项目，各级项目核准机关不得予以核准。对于未按规定履行核准手续或者未取得项目核准文件的项目，城乡规划(建设)、国土资源、安全生产监管等部门不得办理相关手续，金融机构不得发放贷款;三是要求项目核准机关会同有关监管部门，加强对企业投资项目的稽察和监管。对违规开工建设的项目要限期整改或者责令停止建设，并追究相关责任;四是要求项目核准机关和有关部门对项目单位在申请核准、建设实施过程中的违法违规行为纳入不良信用记录;五是要求各级发展改革部门会同有关监管部门加快完善信息系统，建立发展规划、产业政策、技术政策、准入标准、诚信记录等信息的横向互通制度，及时通报对违法违规行为的查处情况，实现行政审批和市场监管的信息共享。

第三篇：政府投资项目竣工验收管理办法

第一章 总 则

第一条 为了切实贯彻落实《国务院关于投资体制改革的决定》，完善政府投资项目管理体制，规范政府投资项目竣工验收管理，保证投资效益发挥，根据国家关于建设项目管理程序的规定和《山西省人民政府办公厅关于印发山西省固定资产项目管理流程图的通知》，制定本办法。

第二条 建设项目竣工验收是基本建设程序中的重要环节，是考核项目投资计划目标实现程度，保证项目正常运行、发挥效益的基本措施。任何适用本办法的建设项目未经竣工验收或竣工验收不合格者，不得交付使用，不得办理固定资产移交手续。

第三条 本办法所称的政府投资项目指全部或部分使用政府投资或政府融资的新建、扩建或改建的建设项目。经山西省发展和改革委员会审批的政府投资项目和国家有关部门委托山西省发展和改革委员会验收的建设项目的竣工验收，均适用本办法。

第四条 本办法所称的项目竣工验收是指政府投资项目建成后，按照规定的程序和要求，进行全面检查考核并办理固定资产移交手续的活动。

第五条 政府投资项目实行省、市、县分级管理。省发展和改革委员会作为省级政府投资主管部门，负责本办法第三条所规定的政府投资项目竣工验收的综合管理;市、县发展改革部门对其审批项目的竣工验收进行综合管理。

第二章 建设项目竣工验收依据和条件

第六条 建设项目竣工验收的主要依据：

1、经审批的项目建议书、可行性研究报告、资金申请报告、初步设计文件及概算、变更设计、调整概算、实施方案及其批复文件。

2、政府有关部门对规划、土地、环保、节能、消防、职业卫生、生产安全、资源使用及其它有关事项的批复。

3、国家、省和行业行政主管部门颁布的建设标准、现行设计和施工技术规范、验收规范和质量标准等有关规定。

4、施工图纸和设备技术说明书;引进技术或成套设备的建设项目，还应出具签订的合同和国外提供的设计文件等资料。

5、建设项目的勘察、设计、施工、监理以及重要设备、材料招标投标文件及其合同。

第七条 建设项目竣工验收必须符合下列条件：

1、主体工程、辅助工程和公用设施，基本按设计文件要求建成，能够满足生产或使用的需要。

2、主要工艺设备及配套设施，经联动负荷试车合格，形成生产能力，能够生产出设计文件中规定的合格产品。

引进的国外设备应按合同要求完成负荷调试考核，并达到规定的各项技术经济指标。

3、工程质量、土地、规划、环保、职业健康安全、消防、节能等已通过专项验收、核查、评定，可同时交付使用。

4、编制完成竣工决算报告，并经审计部门审计，或经验收主管部门认可，选择具备资质的中介机构完成审核。

5、建设项目的档案资料齐全、完整，符合国家有关建设项目档案验收规定。

6、生产流动资金已落实，生产准备工作基本完成，能适应投产初期的需要。

7、大型工业建设项目的整体或单项工程已形成部分生产能力，可以从实际情况出发，对已完成的工程和设备，组织验收。

基本符合以上竣工验收条件，虽有部分零星工程和少数尾工未按设计规定的内容全部建成，但不影响正常生产和使用，在对剩余工程按设计留足投资的情况下，可以组织竣工验收。

第三章 建设项目竣工验收程序

第八条 建设项目建成后，由建设单位(项目法人)自行组织验收后认为达到设计要求，工业项目经联合试运转能生产出合格的产品，应及时向政府有关部门提出项目专项验收申请。

专项验收是指国家法律有明确规定的由专业行政主管部门负责的验收，包括工程质量、环保、消防、档案、职业卫生、安全、节能等。

第九条 专项验收合格后，建设单位(项目法人)应向投资主管部门提出验收申请，报送验收计划。

第十条 投资主管部门收到验收申请报告后，经初步审核确认基本达到竣工验收条件，可开展项目总体竣工验收工作。

第十一条 投资主管部门可根据项目规模大小、复杂程度的不同组成相应的验收委员会或验收组，负责项目的全面验收工作。

验收委员会或验收组可由以下单位组成：投资主管部门、行业行政主管部门、环保、质量监督、职业卫生、安全、消防、节能、档案、财政、审计、建设等部门和各投资方。

生产(使用)接收、勘察设计、施工和监理等单位应参加验收工作，并积极配合建设单位做好各项竣工验收工作。

第十二条 项目单位接到总体验收通知后，应组织准备相关资料，内容包括：

1、竣工报告：由建设单位提出的项目总报告，具体包括：工程总结、试生产报告、财务决算报告和环保、消防、职业安全卫生、防疫、档案等专项报告。

2、设计报告：项目设计单位提交的项目设计情况报告。

3、施工报告：施工单位提交的项目施工情况报告。

4、监理报告：项目监理单位提交的项目监理和质量情况报告。

5、质检报告：政府质检部门提交的项目质量监督评定报告。

6、项目竣工图：建设单位提交的项目竣工图。

7、工程其他需要说明的资料。

第十三条 竣工验收的主要工作任务：

1、审查项目是否达到竣工验收、交付生产(使用)的要求。

2、检查工程执行情况。有无计划外工程，擅自变更建设内容、扩大建设范围、提高建设标准等问题;因特殊情况，调整项目的主要工程内容及投资的，是否经过原设计审批部门同意;建设项目的辅助工程、环境保护工程、劳动安全卫生、消防设施及其外部的配套项目是否与主体工程同步建设并发挥作用。

3、检查资金使用情况。资金的来源是否正当、落实;是否按计划拨付;资金运用是否符合国家有关规定，有无非法转移挪用、侵吞国家建设资金的行为;概、预算的执行是否符合国家有关标准和定额，概预算超支的情况和原因;材料、设备购置，使用是否合理，有无管理不善，造成损失浪费的现象。

4、检查设计情况。工程建设中的设计变更是否符合规定，采用的工艺流程是否先进合理，符合国情;设备选型是否先进、适用;设计质量是否优良，设计文件的深度是否符合建设和生产的要求。

5、检查施工情况。施工组织设计是否合理，工程质量是否达到规范要求，其合格率或优良度情况;竣工图是否编制完成，建设工期是否符合合同规定;施工单位有否存在层层转包和违规分包问题，有无违法违纪行为。检查监理单位是否按合同要求完成监理工作，监理报告是否完整可靠。

6、检查竣工决算。主要包括：竣工决算报告和财务决算说明书是否编制完成;审计部门是否已出具审计报告;投资10亿元以上的项目是否出具稽查报告。

7、检查生产准备工作，考核试生产情况和实际形成的生产能力，确定正式交付生产(使用) 的日期。

8、检查招投标情况。工程的勘察设计、施工、设备采购等是否按有关法规和文件进行招投标。

9、对未完工的部分收尾工程，审定其内容、数量、投资和完成期限，由建设单位负责完成，这部分实际投资可依据具体情况进行结算，直接列入竣工决算。

10、对竣工验收中发现的主要问题，做出处理决定或提出解决意见。

11、对建设单位整理完成的工程建设文件和技术档案进行审核，并办理移交生产(或使用)单位手续。

12、审定技术经济指标对比分析报告。

第十四条 竣工验收工作结束时，应通过竣工验收报告，形成竣工验收鉴定意见书。由主管部门加盖竣工验收专用章的《山西省政府投资项目竣工验收鉴定意见书》为项目通过竣工验收的正式文件。

第十五条 建设项目通过竣工验收后，应尽快办理固定资产移交手续。建设项目固定资产移交由项目法人(建设单位)、设计、施工、监理单位、运行管理单位组成的交接小组负责。项目主管部门派代表参加并担任组长;交接小组根据批准文件和竣工图，对项目交付使用财产总表、项目交付使用财产明细表逐项核查确认后，交接小组成员签名，办理项目固定资产交接签证。

第十六条 项目投资主管部门认为必要时，可根据建设项目投资规模大小、工艺复杂程度，对部分建设项目委托市发展改革部门或省直有关厅局进行验收或预验收。预验收工作可参照上述各款进行。

第四章 其 它

第十七条 建设项目全部工程完工并基本符合验收条件后，应在一年内办理竣工验收手续(行业有规定者除外)。办理竣工验收确有困难的，经投资主管部门批准，可以适当延长期限，延长期一般不得超过一年。

第十八条 对项目竣工验收过程中发现项目擅自超过原批准建设规模、提高建设标准或改变资金用途的，经履行有关手续和整改后，再予以验收。

第十九条 违反本办法规定，未进行或不在规定期限内进行竣工验收擅自投入生产和使用的，投资主管部门应责令其限期内补办验收手续。

第二十条 本办法中执行的有关国家法律法规、标准和规范等如有新的变化，按新规定执行。行业有特殊要求或技术性较强的建设项目，除执行本办法外，还应执行有关行业的特殊规定。

第二十一条 在省发展和改革委员会核准和备案的建设项目的竣工验收可参照本办法执行。

第二十二条 本办法自发布之日起执行。

第二十三条 本办法由山西省发展和改革委员会负责解释。

第四篇：加强政府投资项目管理对策研究

关于加强政府性投资项目管理工作

有关情况的汇报

政府性投资项目规模大、与公共利益密切相关，按照公共财政管理的要求，如何进一步做好政府性投资项目管理工作，是当前政府职能转变过程中十分重要的任务。为进一步提高我县政府项目管理水平，现就我委调研情况汇报如下：

一、我县政府性投资项目管理现状

近年来，我县不断推进政府投资体制改革，积极在制度建设、项目前期、管理模式、项目融资等方面探索创新。就目前我县政府投资项目管理现状，大致可归纳为以下几类：

1.临时型(即为一次业主)。通常采用这种管理模式的项目比较单一，一般情况下由政府牵头，抽调有关人员组成一个临时基建管理工作班子(如工程指挥部)具体实施项目报批、拆迁安置、项目建设与管理等工作，在工程建设任务完成后，基建工作班子相应撤出。

2.基建科室型。一些常年有基建任务的政府职能部门，都设立基建科室，专门配备人员，由其代替政府行使项目业主职能。

3.政府部门型。以财政资金投资为主的交通、建设、水利等部门，由部门组织内部人员成立项目建设工作班子，直接操作项目建设与管理。

4.项目法人型。一些政府投资的基础设施项目，由政府或政府职能部门设立企业法人(如城市投资公司)，由其负责项目建设资金的筹措和项目建设管理。项目建成后，也由该企业负责运营与管理。

5.项目代建型。由使用单位和投资管理部门，招标一家代建单位，由代建单位完成项目前期及建设过程，项目建成后移交给政府或使用单位。

二、当前政府性投资项目管理存在的主要问题

(一)项目前期工作粗糙，决策程序不到位

1、“三边工程”较多。目前我县中央、省专项资金补助项目均按基本建设程序履行了报批等有关手续，但由县、乡两级政府实施的水利、市政、交通等项目前期工作不到位，部分项目均是边审批、边设计、边施工，少数项目没有履行过审批等手续，导致施工过程设计变更频繁、设备选型和使用不合理。

2、决策程序不到位。根据基本建设管理程序，政府性投资项目一般都要经过项目建议书、可行性研究报告、初步设计审批这样一个决策过程。但目前我县多数项目只履行了例行的审批手续，项目不是在初步设计概算编制完成后才确定投资规模和资金方案的，而往往是在项目建议书、可研报告批准前就已经确定了投资规模和建设规模。

3、项目投资超概算。有些项目单位往往是从尽量满足自身使用功能要求出发，很少能按照“有多少钱办多少事”

和“合理确定规模再确定资金筹措方案”的原则实施政府项目，投资控制观念普遍不强，认为“工程先干了再说，资金不够可以向上争取”，从而导致投资超概，规模过度超前。

(二)部门管理难度大，责任追究制度不健全

1、项目管理部门工作难度大。发改委作为履行县政府对项目进行监督管理的主要部门，对政府性投资项目的管理，在职能、时序和手段上履行着重要职责，发改委的工作是基础，但难度大、也不被人理解。项目前期主要工作就是研究项目建设的可行性和必要性，确定合理的建设规模和投资概算，这都是发改委的职责。但是在现实中，一方面，项目单位都要求压缩前期工作时间，项目建设规模和标准又涉及项目单位最直接的切身利益，使实际操作中阻力很大;另一方面，有些项目在前期工作或实施过程中受领导的干预和影响，同时，我委对项目监督管理的认识和措施不到位，使得发改委难以有效发挥职能。第三，由于工程招投标管理过程中，发改委不能够全程参与，客观上影响了招投标过程投资控制的功能。单纯的靠财政部门的预算资金审核、资金拨付管理和审计部门的事后审计，已经难以有效控制项目投资规模和标准。

2、责任追究制度不健全。目前，国家尚未出台政府性投资项目决策失误责任追究制度，虽然《***政府性投资项目管理办法》对违反项目管理的有关行为应承担的法律责任都有规定，但是具体的操作性和权威性不够，不能有效控制

项目建设规模和标准，对超概算行为也没有有效地、明确地处罚规定。

三.几点建议

(一)建立科学完善的前期工作体系

第一、完善决策机制。首先要科学决策。坚持决策方法科学，通过定性与定量相结合，使分析结论准确;坚持决策依据充分，掌握国家有关政策、项目建设条件、技术发展趋势等全面信息，使决策依据科学;坚持数据资料可靠，在调查研究基础上注重数据分析，保证结论可靠。其次要民主决策。逐步建立重大政府投资项目的公示制度和听证制度。对我县经济和社会发展有重大影响的项目，除了要求中介机构评估咨询、专家评议等环节外，还应广泛征求社会各方面的意见和建议，增加投资决策的透明度。

第二、开展项目储备和深化前期。一是积极开展项目储备。由发改委建立政府性投资项目储备库，各项目主管部门或建设单位应于每年10月底前，提出下政府性投资项目建设建议，经发改委初审，并邀请各方面专家专门研究后，编制下项目建设计划，报县政府批准。二是积极开展重大项目前期工作。每年由各行业主管部门向县发改委申报重大项目前期工作计划，经发改委审核并报请县政府同意后，发改委下发重大项目前期工作计划，各行业主管部门按照重大项目前期调研、项目建议书、可行性研究报告编制和评审等工作目标开展前期工作。三是落实前期工作经

费。建立重大项目前期工作所需专项经费，由各主管部门提出资金计划报发改委，发改委报经县政府同意后，拨付前期工作经费。

第三、严格执行基本建设程序。按照基本建设程序，发改委依次对项目建议书、可行性研究报告、初步设计及项目概算进行审批，其中可研报告、初步设计及项目概算需经专家评审，确定合理的建设标准和投资估算后，由发改委批复。对于总投资在500万元以下或者急需建设的项目，经发改委同意，可以直接编制可研报告、初步设计和项目概算。

(二)建立严格规范的投资控制体系

第一、推行限额设计制度。项目初步设计批准的建设规模和投资概算要严格限定在可研报告批复的建设规模和投资估算10%之内;施工图设计的建设规模和预算投资要严格限定在初步设计批准的建设规模和投资概算10%之内;项目主管部门和设计单位必须对项目现场作深入调查，把应该考虑到的情况都体现在设计之中，避免漏项;并不断优化设计方案，使设计概算具有科学性和准确性。

第二、严格控制设计变更。各项目建设单位应严格按照批准的项目概算进行建设，不得擅自增加或减少建设内容、提高或降低建设标准，确需变更的，应由县发改委审查论证后，报上级主管部门或县政府审批，履行相应的变更手续。

(三)建立严密防范的监督管理体系。

第一、严格执行“五制”。即项目法人制、项目合同制、

招投标制、工程监理制、预决算审计制，所有政府性投资项目都必须按国家规定实行公开招标，严禁将工程转包或分包，纪委、发改、财政、审计等部门应全程参与招投标活动，对招投标程序实行全过程监督，确保工程规范建设，资金合理使用。

第二、开展项目竣工验收。出台《***政府性投资项目竣工验收办法》。项目建成后，应当由发改委牵头，组织财政、审计等相关部门，按照批准初步设计和概算、施工图以及工程验收规范等文件资料，及时组织竣工验收。规模较大、较复杂的政府性投资项目，还应当先由项目业主组织进行初步验收或交工验收。

第三、建立后评价制度。出台《***政府性投资项目后评价制度》。建立政府投资绩效评价指标体系，有选择地对重大项目进行后评价，全面评价项目实施后的综合经济和社会效益，据此对比项目可行性论证的预测结果与实际运营的差距，全面总结项目投资管理经验，吸取教训，为改进以后项目决策、管理及监督提供经验。

第四、建立部门监督机制。借鉴先进地区的项目监管经验，制定严格的监管措施。建立政府投资项目全过程、多层次、内外结合的监管体系，由发改委、财政局、审计局、监察局以及行业主管部门、中介机构和社会公众组成项目部门监督机制，强化监管机构职能，提高监管人员的素质，对项目实施全过程进行监控。

第五篇：县政府投资项目审计管理办法

各乡镇人民政府，县直各单位：

现将《**县政府投资项目审计监督办法》印发给你们，请认真贯彻执行。

**县人民政府

2014年4月3日

第一章 总 则

第一条 为进一步加强政府投资项目审计工作，规范政府投资项目审计行为，提升政府投资审计质量和成效，充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、审计署《政府投资项目审计规定》、《湖南省国家建设项目审计监督办法》等有关法律法规，结合本县实际情况，制定本办法。

第二条 本县的政府投资项目必须依法接受审计监督。

建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、咨询和代理等单位与政府投资项目有关的财务收支，也应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资项目包括下列投资或者融资为主的基本建设项目、技术改造项目：

(一)财政性资金占项目总投资的百分之五十以上的;

(二)政府投资者实质上拥有项目建设或者运营控制权的;

(三)接受或者使用社会捐赠、国际组织和外国政府援助、贷款的;

(四)社会公益性资金投资的;

(五)其他依法应当接受审计监督的;

(六)政府交办的其它项目。

第四条 县审计局按照管辖权限开展政府投资项目预算执行情况审计、竣工决算审计和绩效审计。

县审计局对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

县人民政府其他有关部门和金融机构，应当在各自的职责范围内协助县审计局做好政府投资项目的审计监督工作。

第五条 县审计局依法独立行使政府投资项目审计监督职权，任何单位和个人不得拒绝、阻碍县审计局依法进行政府投资项目审计。县审计局审计政府投资项目，可以向有关单位和个人调查取证，被调查的单位和个人应如实反映情况，并提供证据或材料。

第六条 县审计局应当定期向本级人民政府报告政府投资项目审计结果，并依照有关规定将审计结果向有关部门通报或进行审计公告。县审计局通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国家的有关规定。

第七条 县审计局审计政府投资项目，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员或委托有资质的社会中介组织参加。县审计局应当加强对聘请人员和委托中介机构的监督管理。

县审计局从事政府投资项目审计的审计人员(包括临时借用、聘用人员，下同)在职期间不得在社会中介组织从事造价咨询、服务工作，且不能有直系亲属在社会中介组织从事本县造价咨询、服务工作。

第八条 县审计局和审计人员办理政府投资项目审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章 投资项目计划管理

第九条 对本办法第三条规定的政府投资项目，县发展和改革局与政府投资项目主管部门应当自政府投资项目和投资计划批准(核准、备案)之日起20日内，将政府投资项目审批文件和投资计划抄送县审计局。

建设单位应当自项目开工后30日内将建设项目投资规模和资金来源及项目招投标资料、合同协议等基本情况报送县审计局。

财政评审中心应当在评审后7日内将评审结果报送县审计局。

第十条 对本办法第三条规定的政府投资项目，在竣工验收后，建设单位应在28日内主动将完整的工程结算资料报送县审计局进行审计。

对财政评审中心出具的评审结论，县审计局认为有必要审计的，应予以审计。

县审计局一般应当在审计通知书确定的审计实施日起按以下规定期限出具审计报告。对情况复杂，确需延长审计期限的，应当报经审计局主要负责人批准，且延长时间不得超过1个月。

(一)500万元以下(含500万元)的工程项目，20个工作日;

(二)500万元以上2000万元以下(含2000万元)的工程项目，30个工作日;

(三)2000万元以上5000万元以下(含5000万元)的工程，45个工作日;

(四)5000万元以上1亿元以下(含1亿元)的工程项目，60个工作日;

(五)1亿元以上的工程项目，90个工作日。

第十一条 县审计局应当将拟审计的预算执行审计、竣工决算审计项目和跟踪审计项目列入年度审计项目计划，报县政府批准后实施。

工程结算造价审计不纳入计划，县审计局根据送审情况合理安排。

第三章 审计内容

第十二条 实施政府重大投资项目跟踪审计，对建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段和竣工交付阶段进行全过程审计监督，主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性：

(一)工程项目建设管理、实施情况;

(二)工程造价控制情况;

(三)工程资金管理及财务核算情况。

第十三条 实施政府投资项目预算执行情况审计，主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性：

(一)项目投资情况;

(二)项目合同中与项目资金相关条款内容及履行情况;

(三)现场签证及设计变更情况;

(四)工程造价情况;

(五)项目设备、材料等物资采购和工程管理情况;

(六)项目的财务收支情况;

(七)项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收取费用标准;

(八)依法应当审计的其他事项。

第十四条 实施政府投资项目竣工决算审计，主要审计下列事项的真实性、合法性和有效性：

(一)竣工决算报表和竣工决算说明书;

(二)项目规模及总投资预算的执行情况，资金到位情况以及对项目建设的影响;

(三)履行基本建设程序和有关政策措施执行及规划实施情况;

(四)征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询、代理等费用支出情况;

(五)招标投标的财务收支情况;

(六)项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资的列支内容和分摊、转出、核销情况;建设单位管理费提取和开支情况;

(七)交付使用资产情况;

(八)项目收入的来源、分配、上缴和留成使用情况;

(九)工程造价及工程价款结算和支付情况;

(十)现场签证及设计变更情况;

(十一)工程管理和工程质量情况;

(十二)税费的计提和缴纳情况;

(十三)依法应当审计的其他事项。

第十五条 实施政府投资项目绩效审计，县审计局在对政府投资项目有关经济活动的真实性、合法性进行审计的基础上，重点审查建设项目的经济性、效率性、效果性，并对其进行分析、评价和提出审计建议。政府投资项目绩效审计的主要内容：

(一)经济性，包括项目立项、可研审批(核准)、招标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制;

(二)效率性，包括项目立项、可研、招投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况;

(三)效果性，包括项目的预期目标、经济效益、环境效益、生态效益、社会效益情况。

第四章 审计实施

第十六条 县审计局应加强对隐蔽工程及工程变更事项的现场审计。凡较大变更事项(单项工程变更10万元以上)，建设单位须通知县审计局进行现场审计监督，县审计局可以根据需要进行现场审计监督，也可利用其他部门的监督成果。

第十七条 建设单位以及与投资项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、代理等单位(以下统称被审计单位)，应当按照县审计局的要求提供资料，不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位及其负责人对本单位所提供资料的真实性、完整性负责。

第十八条 对涉及工程造价审计的，审计人员需与建设单位和施工单位对审。审计组应当向建设单位和施工单位送达《工程造价对审通知书》，建设单位和施工单位应在收到通知书之日起10日内与审计组进行对审，逾期不对审的视为无异议;对相关单位、个人无正当理由不配合审计或拒不签署意见的工程项目，县审计局可根据相关的规定出具审计结论。

第十九条 实施跟踪审计的政府投资项目，项目实施过程中凡发生影响工程造价的事项，建设单位应及时通知审计人员到场进行审计监督;对跟踪审计中发现的问题，县审计局以书面形式督促建设、施工等单位在项目建设过程中及时整改，并按规定出具跟踪审计报告。

第二十条 凡应当报送县审计局审计的政府投资项目，须经县审计局进行工程造价审计后方可办理工程结算或竣工决算，工程造价以县审计局依法作出的审计结论作为结算依据。

建设单位在订立政府投资项目有关的各项合同时，应当在合同中注明：“必须经县审计局进行工程造价审计后方可办理最终竣工决算或工程结算;最终结算价款以县审计局的审计结论为准。”

县审计局出具工程造价审计结论之前，建设单位支付给施工单位的工程价款不得超过合同价款(合同价款调减的以合同调减后价款为准)的75%。

第二十一条 县审计局对社会中介组织出具的政府投资项目工程造价审计报告进行核查，有关社会中介组织应当予以配合。经核查，有关社会中介组织出具的政府投资项目工程造价审计报告存在问题的，该社会中介组织应当根据县审计局核查结果修改或者重新出具投资项目工程造价审计报告。

第五章 法律责任

第二十二条 被审计单位违反规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计的，根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定处理。

第二十三条 单位和个人有下列违反政府投资项目规定行为之一的，根据《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定处理：

(一)截留、挪用国家建设资金;

(二)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金;

(三)违反规定超概算投资;

(四)虚列投资完成额;

(五)其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。

第二十四条 对违反国家规定的财政财务收支行为，根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的规定处理。

第二十五条 社会中介组织承办投资项目工程造价审计、审核业务，有下列行为之一的，县审计局核查后向社会公告核查结果，并建议有关部门对其不良行为依法给予行政处罚：

(一)故意少算或者高估冒算工程价款的;

(二)为建设单位出具虚假审计报告的;

(三)其他的违法违纪问题。

第二十六条 工程结算中多计少计的工程款应按县审计局的审计报告予以调整。施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的根据《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)的有关规定进行处理并依法追究有关人员责任。

建设单位未按县审计局的审计结论多付或多签证应付工程价款的，按本办法第二十三条进行处理。

第二十七条 建设单位擅自扩大建设规模或者提高建筑装饰、设备购置标准，擅自进行概算外投资的，根据审计署《建设项目审计处理暂行规定》(审投发[1996]105号)的有关规定进行处理。

第二十八条 县审计局对被审计单位或其他相关单位、个人违反《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》、《国家重点建设项目管理办法》等法律、行政法规规定的，依照其规定处理、处罚。

第二十九条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十条 县审计局聘请的外部人员或委托的社会中介组织在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的，县审计局应当停止其承担的工作，追究违约责任，移送有关部门处理;涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第六章 附 则

第三十一条 县审计局从事投资项目工程造价审计的经费(含跟踪审计成本和聘请专家及委托社会中介组织审计费用)，由县财政据实安排。

第三十二条 本办法由**县审计局负责解释。

第三十三条 本规定自印发之日起施行;《**县国家建设项目审计监督规定》(隆政发〔2009〕4号)同时废止。