政府投资项目资金管理

第一篇：政府投资项目资金管理

陆川县政府投资项目和资金管理暂行办法

第一章 总 则

第一条

为规范政府投资项目的管理，建立健全科学、高效的政府投资项目决策程序和组织实施程序，有效发挥政府投资作用，科学安排工程进度，保证工程质量，合理控制工程造价，强化事前事中事后监管，提高投资效益，根据《广西壮族自治区人民政府办公厅关于进一步加强中央预算内投资管理的若干意见》(桂政办发〔2017〕35号)、《关于印发广西财政专项扶贫资金管理办法的通知》(桂政办发〔2017〕42号)、《关于印发玉林市政府投资项目设计变更及概算调整管理暂行办法的通知》(玉政办发〔2015〕64号)、《玉林市人民政府办公室关于印发玉林市政府投资项目管理暂行办法的通知》(玉政办发〔2017〕14号)的精神，结合我县实际，制定本办法。

第二条

本办法所称政府投资项目是指政府性资金直接投资和采用资本金注入方式或业主单位从金融机构取得贷款用于基础设施项目和涉及民生的公益性项目等政府明确的固定资产投资项目。

本办法所称的政府性资金是指各级财政预算资金、政府性基金等财政性资金以及法律法规规定由政府统一管理的

资金。

对申请各级政府投资补助、贷款贴息项目、采用PPP模式建设的项目、党政机关楼堂馆所项目、应急工程项目和抢险救灾工程项目等,如国家、自治区和县另有规定和要求的，执行其规定和要求。

第三条 建立政府投资项目管理协作分工机制，为政府投资项目建设提供要素保障，做到信息共享、监管有效和服务到位，提升投资效益。

县发改局负责政府投资项目储备库管理、投资建设计划编制、投资计划的执行情况监督检查、项目投资审批以及统筹管理等工作。

县财政局负责政府投资项目的资金预算安排、项目招标控制价评审和项目结算评审、政府采购监督管理、资金拨付和财政资金绩效评价等工作，并负责政府投资项目全过程的财务活动监督。

县审计局负责对政府投资项目基本建设程序履行情况、投资控制和资金管理使用情况、项目建设管理情况、工程结(决)算情况和工程效益等进行审计监督;对政府投资的重点建设项目有计划地进行跟踪审计。

县住建局按职责负责政府投资项目报建报监审批，对招投标、工程质量、施工安全、工程竣工验收等进行监督管理。水利、交通等部门执行行业相关规定。

县国土资源、环保等有关部门按照各自职责对政府投资项目履行相应的建设审批、行业管理及监督检查等职责。

县监察局负责对政府投资项目建设中相关职能部门的履职情况进行监督，并负责查处建设过程中的行政违法违纪行为。

第四条

政府投资项目应当符合国民经济和社会发展规划、区域发展规划和专项规划，有利于资源优化配置，有利于城乡统筹与经济社会的全面、协调、可持续发展。

第五条 政府投资项目的规划、选址和设计，应当符合城市总体规划和土地利用总体规划，以及防洪规划，体现保护耕地、节约集约利用土地资源和水资源的综合利用，符合生态环境保护和改善的要求。

第六条

政府投资项目应当执行国家基本建设程序和投资管理的规定，应遵循估算控制概算、概算控制预算、预算控制结算的原则。

第七条

政府投资项目的基本建设程序：

(一)立项(或项目建议书)审批阶段。

(二)可行性研究报告的批复阶段。

(三)初步设计阶段(包括初步设计和施工图纸设计阶段)。

(四)落实项目资金阶段。

(五)财政投资评审阶段。

(六)政府采购备案阶段。

(七)项目招投标、中标合同签订、审查和备案阶段。

(八)施工许可、实施建设和项目结算审计阶段。

(九)竣工验收阶段。

(十)项目决算审查和资金清算阶段。

(十一)资产移交阶段。

(十二)后评价阶段。

第二章 项目储备和计划管理

第八条

政府投资项目实行项目储备管理和投资计划管理。

第九条

项目储备库实行滚动管理，凡是政府投资项目都应纳入项目储备库。各行业主管部门、县直各企事业单位要结合国家、自治区和县批准的专项规划、区域规划和行业发展规划的发展需要，在完成调研论证的基础上，于每年5月底前提出下一个的政府投资项目，并附具可操作性的项目建设资金筹措方案，报县发改局汇总。

县发改局牵头组织县财政局和有关部门联合审查，提出储备项目草案，于每年6月底前报经县政府审定后，纳入政府投资项目储备库，纳入项目储备库的项目视同纳入我县各专项或行业发展规划。原则上只有批准同意入库的项目才予

安排项目前期工作经费，才能开展项目前期工作。

第十条

政府投资项目实行计划管理。

原则上编制政府投资计划从政府投资项目储备库中选择项目可行性研究报告或初步设计已获批复、建设条件基本具备的项目。未纳入投资计划的项目，原则上不安排县本级政府资金。

各行业主管部门、县直各企事业单位应于每年8月底前向县发改局提出下政府投资项目投资计划建议。

第十一条

政府投资项目计划建议应包括下列内容：

(一)项目名称;

(二)建设规模和主要建设内容;

(三)项目选址和用地情况;

(四)项目总投资、政府投资额、下投资计划;

(五)总投资资金来源及下年资金筹措方案;

(六)项目建设周期、开工计划;

(七)前期经费使用计划及前期工作进展情况;

(八)项目建设进展情况;

(九)项目业主名称、联系人及电话;

(十)其他应当说明的情况。

第十二条

县发改局商县财政局等部门根据全县发展规划及项目建设的轻重缓急、建设资金落实情况，从各部门

提出的政府投资计划建议中筛选项目，编制完成下政府投资项目计划草案，于每年11月底报县政府常务会审定。经批准的政府投资计划，由县财政局根据项目实际情况安排建设资金。对于中央和自治区已明确投资金额的项目，直接列入县政府投资计划。

第十三条 列入政府投资计划的个别项目，如需对建设内容、规模及投资等进行重大调整的，经县政府批准后，方可开展下步工作。

对未批准列入政府投资计划，但确需启动建设的项目，经县政府批准后纳入政府投资计划。

第三章 项目前期管理

第十四条 政府投资项目严格执行国家规定的基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工，杜绝“三边”工程。

第十五条

政府投资项目实行审批制，项目审批应当遵循简政放权、提速增效的原则。各项目审批部门应结合具体项目类型、建设规模、建设条件等情况，简化审批程序或者实行并联审批。

县发改局根据有关政策规定，对批准列入政府投资项目储备库的项目，可不再审批项目建议书。

对已列入国家、自治区、市、县及行业专项规划,点多面

广、投资规模小或者建筑结构、施工工艺要求相对简单、方案明确的项目,按照建设项目财政隶属关系,可以以县级行政区域为单位,直接审批项目建设方案或合并审批可行性研究报告,工程设计阶段可不再审批初步设计及概算，直接进入施工图设计。点多面广的项目范围包括但不限于《国家发展改革委关于将廉租住房等31类点多面广量大单项资金少的中央预算内投资补助项目交由地方具体安排的通知》(发改投资〔2013〕1238号)明确的项目范围。如国家、自治区和县对项目审批另有规定和要求的，从其规定和要求。

加快中小型项目前期工作进度。对于总投资在200万元以下同类同区域建设的项目，各相关单位可捆绑组织开展前期工作(上级规定不得捆绑的项目除外)。

对列入政府投资项目储备库的项目，业主单位可直接向县住建、国土资源、环保等部门申请办理项目选址、用地预审、环境影响评价、工程防洪评价、地震安全性评价、节能评估和审查等审批手续。

第十六条

推行项目在线审批监管平台。政府投资项目应当通过国家、自治区投资项目在线审批监管平台实现相关部门的横向联通和纵向贯通，实现非涉密项目“平台受理、在线办理、动态跟踪、限时办结、依法监管、全程监察”，实施网上申报、网上受理和网上在线并联审批，提高项目审批透明度和效率。

第十七条

政府投资项目由项目建设单位向发改部门申报立项。在申报立项时要提交申请文件、项目建议书和法律法规规定应交的其他材料(含县政府会议纪要等)。

第十八条

对列入政府投资项目储备库的项目，经投资主管部门批准，项目建设单位应当委托有资质咨询机构编制可行性研究报告或初步设计和概算。县发改局对符合有关规定、具备审批前置要件的项目，及时委托有资质的咨询机构进行评审，根据有资质的评审机构作出的评估意见，并在充分考虑其他意见的基础上，批复项目可行性研究报告或初步设计和概算。政府投资项目的评审费用列入县政府项目前期经费预算解决。

对经济、社会和环境有重大影响，资源消耗大以及涉及重大公共利益和社会公众普遍关注的政府投资项目，项目主管部门要组织听证，编制项目可行性研究报告前要广泛征求社会各界和公众的意见，专业性较强的项目应当组织相关领域专家进行论证咨询，并按有关规定进行公示。同时对涉及人民群众切身利益、牵涉面广、影响深远，易引发矛盾纠纷或有可能影响社会稳定的政府投资项目，还必须开展社会稳定风险评估。

第十九条

住建行政主管部门依据发展改革部门下达的项目可行性研究报告批复文件按程序核发建设用地规划许可证;国土资源行政主管部门依据发展改革部门的项目可

行性研究报告批复文件和建设用地规划许可证，为项目建设单位办理用地红线。

第二十条

项目主管部门或建设单位委托具有相应资质的设计单位编制初步设计和概算。建设单位遵循“估算控制概算、概算控制预算、预算控制结算”的原则进行限额设计。经批准的初步设计和概算是基本建设项目投资控制的最高限额，是项目建设实施和控制投资的依据，不得随意变更和突破。

第二十一条

项目建设单位申请项目施工图设计审查备案时，同时提交下列材料：

(一)申请施工图审查备案报告。

(二)施工图设计文件审查备案表。

(三)由施工图审查机构出具的施工图审查合格书。

(四)住建行政主管部门核发的规划许可证。

(五)勘察、设计、施工图审查合同。

(六)法律、法规、规章规定应提交的其他材料。 第二十二条

应重大政治、经济、社会活动的要求，工期较紧的、必须在短期内实施的，经县政府批准建设的应急工程，由县政府成立指挥部组织和协调相关部门联合对项目进行审批，并督促项目及时招投标和项目建设实施等工作。

第二十三条

项目建设单位根据项目建设的相关批复文件向县财政部门申请落实项目建设资金。

第二十四条

项目建设单位依法委托具有相应资质的中介机构编制工程预算和施工图报财政部门进行评审。施工图预算不得超过批准的设计概算中工程建设费用。

项目建设单位申请项目预算审核时，同时提交下列材料：

(一)申请文件。

(二)项目可行性研究报告批准文件。

(三)初步设计审查意见和根据初步设计审查意见修正的项目初步设计方案。

(四)经审查合格的施工图和施工图预算。

(五)项目初步设计概算批准文件。

(六)法律、法规、规章规定应提交的其他材料。 第二十五条

对符合审查条件的工程预算，财政部门及时进行评审。

第二十六条

简化财政投资评审。财政专项扶贫资金总投资规模在100万元以下、其他政府性投资资金总投资规模在50万元以下的项目，不再进行预算控制价评审，原则上实行工程总价包干，但建设单位必须委托有资质的政府定点造价咨询机构编制项目预算、结算报告。

第二十七条

凡政府性投资资金总规模达到财政评审限额的，预算控制价由财政部门审核确认后，直接下达项目建设单位;特殊情况需报政府的，由县人民政府审定后，下达项

目建设单位。

第二十八条

项目建设单位委托中介机构编制工程预算时，必须实是求是，杜绝弄虚作假，切实提高编制质量。如送审的预算价与财政评审价相差10%(含)以上的，财政部门可拒绝支付预算编制费。

第二十九条

建设单位在签订前期工作费用合同时，前期费用的计付标准须低于国家规定的统一收费标准，纳入政府采购范围的，则不能突破政府采购备案控制价。

第三十条

政府投资项目要按规定在指定的媒体发布招标公告。我县政府投资项目涉及的所有招标投标活动，必须进入陆川县公共资源交易中心按规定的程序进行公正、公开、公平的招投标。

第三十一条

政府投资项目实行合同管理制。建设单位必须在政府采购备案金额范围内，依法对勘察设计、施工、设备材料采购和工程监理以及代建、项目法人等进行招标并依法签订合同，送县住建部门审查和备案，合同价款不得突破政府采购备案控制价。鼓励在我县注册的企业(以下简称县辖企业)参与政府投资项目建设，不属县辖企业的中标公司，在签订的合同中要明确中标公司需在本县注册成立独立核算、自负盈亏的分公司、项目部或办事处，并对中标项目合同价款进行结算、核算。

严禁任何单位超概(预)算签订建设合同或未经有关部

门批准擅自变更、补签合同。

第三十二条

各有关职能部门要优化办事流程，提高审批效率，不得擅自增设审批事项和前置条件。重大项目经项目建设单位申请，可由县人民政府指定单位牵头协调各有关审批部门实行联合审批。

第四章 项目建设管理

第三十三条

建设工程开工实行施工许可证制度。建设单位应当按计划批准的开工项目向工程所在地建设行政主管部门办理施工许可证手续。

申请施工许可证应当具备下列条件： (一)设计图纸供应已落实; (二)征地拆迁手续已完成; (三)施工单位已确定;

(四)资金、物资和为施工服务的市政公用设施等已落实; (五)其他应当具备的条件已落实。

未取得施工许可证的建设单位不得擅自组织开工。 第三十四条

建设单位经批准取得施工许可证后，应当自批准之日起两个月内组织开工;因故不能按期开工的，建设单位应当在期满前向发证部门说明理由，申请延期。不按期开工又不按期申请延期的，已批准的施工许可证失效。

第三十五条

建设工程开工前，建设单位或者发包单位应当指定施工现场总代表人，施工单位应当指定项目经理，并分别将总代表人和项目经理的姓名及授权事项书面报住建部门备案。

第三十六条

由于特殊原因，建设工程需要停止施工两个月以上的，建设单位或施工单位应当将停工原因及停工时间向建设行政主管部门报告。

第三十七条

政府投资项目建设全过程应当遵循国家和地方有关建设管理规定，严格实行项目法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制、安全生产责任制;政府投资项目的相关行政领导、项目法人代表和勘察、设计、施工以及监理单位的相关责任人，按各自的职责对工程质量终身负责。

不具备实行项目法人责任制条件的政府投资项目，经县人民政府批准实行项目主管部门负责制。

第三十八条

非经营性政府投资项目应当逐步推行代理建设制度(以下简称代建制)。应优先通过采购招标方式择优选定专业化的工程项目管理单位(简称代建单位)，鼓励我县符合条件的国有企业参与代建单位选择竞争。代建单位管理费用按规定在项目总投资中计列。

第三十九条

按住建部门工程总承包试点发展的有关指导意见，对投资规模较大、政府投资项目总额在1000万

元(含同类同区域建设项目)以上的政府投资非经营性建设项目，特别是采用装配式建造的政府投资项目，业主单位应当本着质量可靠、效率优先的原则，优先采用工程总承包模式。

第四十条

政府投资项目建设实行情况报告制度，业主单位应当按照规定每月向县发改局及县财政局报告项目建设进展情况。业主单位必须按照国家和自治区、县有关规定向相关部门报送统计、财务资料和数据。

第四十一条

工程项目竣工后，项目建设单位应及时组织相关部门对工程项目进行结算审计。对财政专项扶贫资金总投资规模在100万元以下、其他政府性投资资金总投资规模在50万元以下的项目，由建设单位委托有资质的造价咨询机构对项目结算进行审核并出具结算审核报告。对财政专项扶贫资金总投资规模在100万元(含 )以上、200万元以下以及其他政府性投资资金总投资规模在50万元(含)以上、200万元以下的项目，由县财政部门对项目结算情况进行审核。对于200万元(含)以上并且政府投资占项目总投资50%(含)以上的项目，由县审计部门对项目结算情况进行审计，政府投资占项目总投资50%以下的，不须县审计部门进行审计。项目结算金额均不能突破政府采购备案金额。

第五章 设计变更签证和概预算调整

第四十二条

政府投资项目应严格按照批准的设计进行施工，任何部门和单位均不得擅自变更，确有必要设计变更和概算调整的，根据县政府制定的设计变更和概算调整的有关规定办理。除重大设计变更需经有资质的专业机构和专家进行设计变更审核外，其余项目设计变更或额外工程签证审核由业主单位提出，根据有关规定提供材料，是否需提供有资质的专业机构出具的技术审核材料，由县政府投资项目设计变更及概算调整协调和监督工作领导小组审定。

第四十三条

有下列情况之一的，可进行设计变更签证：

(一)政府投资项目在建设过程中，项目建设单位提出扩大建设规模、提高建设标准、增加建设内容，以及完善因前期工作不扎实造成的缺项漏项等，获得县人民政府批准的。

(二)政府投资项目在建设过程中，因自然灾害等不可抗力原因造成项目建设条件发生重大变化或因勘探数据不全、不实造成初步设计以及施工图缺漏，以及非施工单位原因造成的工程内容及工程量增减的。

第四十四条

对确需进行的设计变更签证，项目建设单位要组织设计、施工、监理和县政府投资项目核实办公室等单位和部门进行认证，并按以下规定确认和报批：

(一)单项设计变更工程签证3万元以下的，由项目建设单位、施工、监理盖章签字确认。

(二)单项设计变更签证3万元(含)以上，10万元以下的，由项目建设单位提出书面申请，报县政府投资项目核实办公室确认。

(三)单项设计变更或合同外工程签证10万元(含)以上，100万元以下的，由项目建设单位提出书面申请，报县政府投资项目核实办公室确认同时经财政投资评审中心评审后，作为工程竣工结算主要依据，并报县分管领导批准。

(四)设计变更或合同外工程签证100万元(含)以上，500万元以下的，由项目建设单位提出书面申请，报县政府投资项目核实办公室确认同时经财政投资评审中心评审后，报县长批准。

(五)设计变更或合同外工程签证超过500万元(含)以上的，由项目建设单位提出书面申请，报县政府投资项目核实办公室确认同时经财政投资评审中心评审后，报县政府常务会议批准。

属审计部门跟踪审计的项目，在建设过程发生的设计变更签证等和涉及到工程造价变动的事项,需经审计部门确认。

对于专业性和技术性强的设计变更，县政府投资项目核实办公室可根据需要聘请有资质的专业机构和专家进行设计变更审核，根据第三方审核意见提出认定意见

第四十五条

设计变更分为重大设计变更和一般设计变更。项目建设单位申请一般设计变更时，同时提交下列材料：

(一)项目变更设计的申请文件。

(二)项目变更设计的情况说明。

(三)变更方案。

(四)法律、法规、规章规定应提交的其他材料。 第四十六条

有下列情形之一的为重大设计变更：

(一)项目建设规模大于原初步设计批准规模10%及以上的。

(二)项目建设地点、主要建筑物等级、结构、用途发生变化的。

(三)项目主要材料及设备选型发生变化的。

(四)项目投资总额大于原初步设计批准概算10%及以上的或超出概算额100万元以上的。

(五)其他重大设计变更。

第四十七条

政府投资项目因建设规模、建设标准、建设内容等发生重大设计变更的，必须按规定向原概算审批部门申请调整概算。

第四十八条

概算调整原则上在项目完成工程量达到80%以上、主要设备已完成订货后，项目建设单位才能申请调整。申请重大设计变更或概算调整时，应当同时提交以下

材料：

(一)重大设计变更或概算调整申请报告。包括项目基本情况、设计变更和概算调整的主要理由、设计变更规模及主要内容、工程量变化对照清单、概算调整与原批复概算对比表、概算增减原因分析等。

(二)原初步设计文件、概算文件和初步设计、概算批复。

(三)由具备相应资质单位编制的调整概算文件，存在设计变更的应提供调整后的初步设计或施工图设计文件。

(四)与调整概算有关的招标及合同文件，包括变更商洽等有关证明材料。

(五)根据项目情况需要提交的其他相关材料。 项目建设单位对其所提交的申请材料和反映的情况真实性负责。

第四十九条

申请调整概算的项目，由项目建设单位先报请财政部门或审计部门进行审核，将审核报告作为概算调整的依据。

第五十条

对于申请概算调整的项目，在批准的建设功能和内容范围内，发展改革部门按照静态控制、动态管理的原则，区分不可抗力因素和人为因素对变更内容、原因进行审查和调整，重大设计变更和概算调整原则上只调整一次。

(一)由于合理设计变更而导致的概算调整，按合同约

定的计价方式核定调整变更部分工程概算，合同未约定的按施工期价格核定调整变更部分工程概算。

(二)由于价格上涨、政策调整等不可抗力因素造成调整概算超过原批准概算的，经核定后予以调整。

(三)由于勘察、设计、施工、设备材料供应、监理、招标代理等单位过失造成概算超过原批复概算的，根据违约责任扣减有关责任单位的费用后予以调整。对过失情节严重的责任单位，由相关资质管理部门依法给予处罚并公告。

以上调增的建筑安装工程费不作为计取其它费用的基数。调增的概算应考虑使用项目基本预备费解决，不能解决的按照原出资渠道解决。对第

(三)项所发生的调增投资由项目建设单位自筹解决。

第五十一条

调增概算总额审定后，根据项目资金来源渠道及有关规定，由相关行业主管部门上报县人民政府批准后，发改部门才能办理概算调整批复。

第五十二条

按照本办法经批准调整的概算，由财政部门按本办法规定办理后，作为项目预算下达给项目建设单位，并作为项目资金拨付和竣工决算的依据;概算调整未获批准的项目，仍以原批准项目预算作为竣工决算的依据，资金按原批准项目预算金额拨付。

第六章 项目资金管理

第五十三条 政府性投资项目资金的支付，按照有关规定和合同约定，综合考虑项目财政资金预算、项目建设进度等因素实行国库集中支付。

第五十四条

政府投资项目资金必须按照基本建设财务制度和会计制度进行核算，并严格按投资计划批复文件的要求实行专款专用。

第五十五条

政府投资项目资金拨付按下列规定进行：

(一)使用县级财政性资金、上级专项补助资金、地方政府债券资金的项目，项目建设单位凭项目投资计划批复文件和批准开工的有关文件，以及设计、施工、监理等相关合同和建设单位负责人签署的拨款申请，到财政部门办理拨款手续。财政部门根据“四按”原则(即按投资计划、按项目预算、按工程进度、按基本建设程序)进行审核后，按国库集中支付的规定向勘察、设计、施工、监理或设备供应等单位直接拨付建设资金。

(二)使用政府投融资平台贷款等融资资金的项目，由政府投融资公司设立或指定相应机构，参照我县财政性资金拨付规定拨付资金。

(三)实行代建制的政府投资项目，按照代建制管理的有关规定执行。

国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金、中

央和自治区财政专项资金、应急工程项目和救灾复产工程资金等另有规定的，从其规定。

第五十六条

财政部门或县人民政府投融资公司按项目投资计划及工程建设进度拨付资金，项目竣工验收前的工程款支付累计额原则上不得超过合同价的85%;剩余资金依据财政部门或审计部门的结算审核结果、审批部门的验收结论和批复的竣工财务决算进行清算。

政府投资项目一律不准超概算、超预算拨付资金。 第五十七条

项目工程预付款按以下规定执行：

(一)项目单位申请拨款时须报送的材料及要求

1、项目初步设计批复、项目预(概)算书的复印件。

2、财政投资评审文件(指达到财政评审限额的项目);

3、政府采购备案表复印件、招标采购中标通知书复印件。

4、项目的勘察、设计、施工、监理等合同复印件。

5、工程项目开工令;如财政投资评审核定有建安劳保费的，则需要提供建安劳保费缴交凭证

6、项目单位、施工单位预付款申请书、监理签署的资金支付凭证;

7、与项目有关的重要设备、材料等采购合同复印件。

8、供货或服务单位的付款申请书。

(二)项目工程预付款项支付必须依法签订《施工合同》，对涉及工程预付款项支付的条款需按以下原则约定：

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1、项目合同价款预付比例及要求：工程预付款的比例不得高于中标金额的30%。其中：对于工程中标金额500万元以上的项目，实行分期预付，即开工第一期预付不高于15%，其余预付款在施工正常15天以后预付第二期;对于工程建设期一年以上的，预付款总比例不能高于中标金额的15% ;对项目申报的第一期预付款，县财政在拨付资金前必须进行现场取证，确认已进场施工。

2、预付款的抵扣方式：在项目进度计量开始，按实际计量进度金额按预付同比例扣回，直至扣完为止，当实际计量进度达80%时，必须已全部扣完预付款。

第五十八条

项目工程进度款按以下规定执行：

(一)项目单位申请拨付工程进度款时需报送以下材料：

1、项目单位、施工单位预付款申请书;

2、工程监理、建设单位、施工单位三方核对的工程量清单或工程进度;

3、监理单位核实的工程量计算清单(需注明本期工程量和至本期止累计工程量)或工程进度、支付进度款的审核意见。

4、施工单位提供的税务部门开具的税票或预缴税款完税证的复印件(发票金额、预缴完税证完税金额计算到本次累计付款金额)。

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(二)工程进度款的支付按工程量计量进度的85%计算扣除预付款后的金额支付，工程量清单需附项目分部分项及相关技术措施、其他措施、规费税金等附件，所附的附件要与工程量汇总金额相符。工程进度计量达中标价的80%时，财政在拨付资金前必须进行现场确认。工程结算审计前，工程进度款最高支付比例不得高于工程计量的85% 。

第五十九条

服务类和项目工程货物款项支付需报送以下材料：

1、服务或供货单位的付款申请书和项目主管部门付款申请书。

2、服务、设备、货物等采购合同复印件。

3、政府采购备案表复印件。

4、服务、设备、货物的验收手续复印件和发票复印件。

第六十条

建设工程变更及合同以外零星工程款的确定：

(一)建设工程变更及合同以外零星工程按本办法规定程序办理并落实项目资金;

(二)建设工程变更及合同以外零星工程款按工程量计量进度不高于60%支付;

(三)项目工程量需有工程监理、建设单位、施工单位三方审核材料并附有相关签证手续。

第六十一条

执行项目结算审计制度。

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(一)项目单位申请拨付项目竣工结算款时需报送以下材料：

1、项目审批部门出具的项目竣工验收报告或鉴定书。

2、工程竣工结算审计报告。

3、项目竣工财务决算报告及说明书复印件。

4、施工单位提供结算款的税收发票和税收通用完税证复印件。

(二)项目竣工结算款按以下规定支付：

1、达到本办法规定的投资评审限额的单个项目结算价，必须通过县财政或县审计进行审计，资金支付凭审计报告或结论、相关签证手续及工程竣工验收结论拨付工程款，最高拨付比例不得高于97%，保留不低于3%的工程质量保证金;

2、不达财政投资评审限额的单个项目结算价，由建设单位委托有资质的中介机构进行结算审核，资金支付凭审核结论、相关签证手续及工程竣工验收结论拨付工程款，最高拨付比例不得高于97%，保留不低于3%的工程质量保证金。

第六十二条

上述资金的支付均需由项目建设单位根据项目的进度及合同约定的款项支付规定，填写并报送《政府性投资资金拨款计划审批表》及相关材料(一式两份)到县财政局审核并办理支付手续。

第六十三条

加强多渠道资金投入工程项目的审核，对有自筹资金投入的项目，需按工程进度、投资比例进行支付，

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除上级另有文件规定外，严禁只拨政府性资金而自筹资金不到位。

第六十四条 政府投资项目有下列情形之一的，可暂停拨款：

(一)未按规定履行基本建设程序或招投标、政府采购等各项规定的。

(二)未按规定批准的建设规模和标准进行建设的。

(三)建设资金未按规定专款专用的。

(四)不符合合同条款规定或县辖外中标企业不按政府规定在本县注册成立分公司或项目公司对合同价款进行独立核算的。

(五)财务机构不健全，会计核算不规范的。

(六)未按规定要求报送基建会计报表或信息资料严重失真的。

(七)超概算投资建设项目，未按规定办理概算调整手续的。

(八)工程结算、竣工财务决算手续不到位的。

(九)项目建设单位弄虚作假、自筹资金配套不落实的。

(十)其他违反国家法律、法规和本办法规定的行为。

第七章 项目竣工验收管理

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第六十五条 政府投资项目综合验收遵循“谁审批，谁负责”的原则。由项目审批部门牵头组成竣工验收委员会，负责组织对审批权限内政府投资项目的综合验收。上级另有规定的，按其规定执行。

第六十六条

政府投资项目要科学确定工期且必须在中标合同确定的工期内完成建设任务。业主单位应当按照有关规定办理项目竣工验收、资产移交手续和产权登记手续。未经工程竣工验收的政府投资项目，不得办理产权登记手续。

第六十七条 竣工验收委员会的组成由组织验收部门根据项目类型确定成员单位。

竣工验收委员会设主任委员一名，由组织验收部门负责人担任;副主任委员若干名。竣工验收委员会成员一般应由发改、建设、审计、环保、消防、安全生产、卫生、土地、档案、质量监督、项目行业主管部门等单位有关代表组成，必要时可邀请有关方面专家参加验收委员会。

第六十八条

竣工验收前，建设单位应提交以下报告：

(一)建设单位关于工程竣工验收综合报告;

(二)设计单位关于工程设计情况的总结报告;

(三)施工单位(总包单位)关于工程施工情况的总结报告;

(四)监理单位关于工程监理情况的总结报告;

(五)质量监督部门关于工程质量监督的意见;

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(六)竣工初步验收意见;

(七)其他规定需要提供的材料。

第六十九条

业主单位应当按有关规定在工程竣工验收合格后三个月内编制工程竣工结算和财务决算，报县财政局审核或经县审计局审计后，办理工程竣工结算和财务决算审批手续。

第七十条

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产入账和交付使、工程项目绩效考核的主要依据。凡政府投资建设项目在项目竣工后，建设单位应当根据竣工结算审核报告及时编制项目竣工财务决算并报财政部门办理批复手续。项目竣工财务决算报告内容按有关规定执行。

第七十一条

项目建设单位在验收合格后及时向维护管理部门办理管理移交手续;需要办理产权登记的，要事先办理产权登记。政府投资重点工程项目经竣工财务决算批复后移交，依法办理公共资产登记，纳入公共资产监督管理。。

第七十二条 政府投资项目应按照有关规定，建立健全从项目规划到工程竣工验收各个环节的文件资料等有关档案。项目档案验收应在项目竣工验收前完成。业主单位在项目通过竣工验收后3个月内办理项目档案移交手续，按国家有关规定移交使用单位和档案部门妥善保管。

第七十三条

项目竣工验收运行后，依据有关规定开展

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项目绩效评价。

第八章 监督检查

第七十四条

县政府及相关行政管理部门，按照职能分工加强对政府投资项目的监督和检查。

(一)发展改革部门负责监督检查政府投资项目计划的执行情况并向县人政府汇报，并参照国家和自治区重大建设项目稽查办法对本级政府投资重大建设项目实行稽查。

(二)财政部门负责政府投资项目全过程的财务监督管理工作，实行对重点政府投资项目派驻财务总监制度。

(三)审计部门依法对政府投资项目的预算执行情况和结算(决算)进行审计监督，对列入审计项目计划的政府投资项目，按照《中华人民共和国审计法》等规定实施审计或跟踪审计。

(四)城乡和住建行政主管部门依法对政府投资项目参建各单位的行为进行监管，通过建立和完善信用评价体系，对参建各单位的行为操守进行评价。

(五)监察部门负责对政府投资项目涉及的相关单位和部门的行政职责履行情况依法进行执法监察、效能监察、廉政监察。

第七十五条

政府投资实行信息公开制度，依法接受人

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大代表、政协委员、新闻媒体和社会各界的监督。

第九章 责任追究

第七十六条

行业主管部门负责对本行业政府投资项目的策划提出、前期准备、工程实施、招标投标、资金使用管理、工程进度、工程质量、竣工验收、工程决算、资产移交等进行全程监督。如存在违法、违规、玩忽职守的，除责令其限期纠正外，由监察部门根据其情节轻重，依法追究部门主要负责人和直接责任人的责任;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第七十七条

项目建设单位如有违法违规行为或审核把关不严的，由有关部门责令限期整改、暂停项目建设或者暂停资金拨付;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法依规追究责任，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第七十八条

施工单位如有违法违规行为的，根据情节轻重，由相关行政主管部门对其进行责令整顿、赔偿、没收违法所得、处罚、将其作为不良记录列入建筑业企业信用档案并在一定范围内曝光、取消其在本县招投标资格、依法限制或禁止其市场准入、吊销其营业执照等。

第七十九条

中介服务机构在提供咨询评估、勘察设

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计、监理、招标代理、质量检测、财务审计、造价审核等服务时弄虚作假或者评估结论意见严重失实的，由行业主管部门根据其情节轻重，依法进行处理;造成损失的，依法承担赔偿责任;涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

第八十条

建立中介机构信用管理制度。参与政府投资项目建设的设计、勘察、施工、监理及咨询等服务的中介机构，如果在建设过程中受到处罚的，县行业主管部门按职责分工将该机构及相关责任人的受罚情况作为不良记录记入其信用体系档案库。其中，在提供服务时存在弄虚作假或者评估结论意见严重失实等重大问题的，3年内禁止参与本县政府投资项目相关服务工作。

第十章 附 则

第八十一条

国务院自治区政府及其发改部门对政府投资项目管理规定有要求的，从其规定和要求。

第八十二条

本办法自发布之日起施行。本办法适用于陆川县辖区范围内政府投资项目。与上级文件有抵触的，则以上级文件为准。

第八十三条

本办法由陆川县发展和改革局和陆川县财政局负责解释。

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第二篇：浅谈政府扶持民营企业项目资金管理问题

近年来，国家和省上对我市民营企业的项目发展给予大力支持，就2007年下达资金2400多万元，扶持企业56家。这些资金主要用于科技成果的转化、专利转化、企业技术创新和改造、弱势项目的扶持、环保的投入，资金的扶持，为企业注入了活力，对闽北民营企业的发展和解困起到的积极的促进作用，引发的变革是现实而深远的。为进一步加强政府扶持资金

的管理，提高扶持资金强大的带动效应, 营造良好的投资软环境，我委对2007年以来政府扶持民营企业的项目申报、资金争取以及项目进展情况开展了督查和调研。征对政府扶持资金运行存在的问题，提出相应的对策。

一、扶持资金申报、使用和项目建设中存在的问题

项目资金的运作，实行的是自下而上逐级上报，资金自上而下逐级审批。在整个运作过程中，从中央到省、市、县的四级项目计划和财政资金透明度相对较高，发改委作为承上启上的职能部门，承担着项目计划、申报、审批、下达、检查、验收的职能，整个项目和资金的运行都是通过账面上的“数字流动”进行管理的。这些环节毕竟经手的只是计划、指标，监管起来相对容易的多。而作为具体承担项目实施和资金管理的县(市、区)发改局，在项目呈报、资金拨付和项目建设管理监督方面涉及范围广，管理难度大，也是最容易出现问题的关键环节。从我们这次调研的情况看，具体实施过程中的问题主要集中表现在以下几个方面。

1、项目前期论证不充分。项目的设计不够准确、扎实，致使项目的申报与审批偏离实际，引发计划批复和实施过程中的偏差。这一问题贯穿于规划设计、可行性研究、评估论证、编制概预算和项目建设的全过程中，在调研的10个县(市、区)中，都不同程度存在着具体实施过程中，项目申报不规范、工程预算更改、资金拨付拖延、资金用途改变、账目管理混乱等问题，个别地方由于对市场调研不充分，造成项目还未实施，企业已经倒闭的现象。如邵武拿口平荣奶牛场，2003年为改善闽江重点流域水污染，拟建沼气池2100立方米，申报资金45万元，2004年资金到位，但由于长富集团总公司的投资出现失误，引发下属公司资金链的断裂，加上乳业市场疲软，企业经营出现了问题，工程只建设了一半就被迫停工。

2、项目监管体系不完善。项目的监管是一项复杂的过程，任何环节的疏漏都可能出现资金违规，而事后检查、整改又带来了很大的工作量和后遗症。在对10个县(市、区)的项目执法监察过程中发现，普遍存在“项目申报拼命干，资金争取一头汗，项目到手一边看”的问题，县市发改局对项目的监管意识淡薄，管理手段简单，项目的监管体系不够完善，认为发改部门的职责就是争取资金，监管是纪检部门或是业务部门的事，致使项目计划和资金使用不尽合理。有的县市发改局的纪检部门对本年度有哪些项目得到了国家和省上的补助都心中无数。

3、项目评价体系不健全。目前，国家及省预算外资金扶持给我市民营企业的项目组织实施全过程大都是县级发改部门负责，项目资金的拨付、项目实施的过程、项目质量的验收、项目效益的评价都是县发改局说了算。尽管省项目稽查处、市监察室每年都要组织检查验收，国家发改委也会不定期的进行检查验收，但由于缺乏对项目实施过程的监管和竣工以后的科学评价，因此项目执行中出现的问题和资金使用出现的偏差难以及时纠正。往往是事过境迁才进行整改，造成了不必要的损失。同时，由于有些项目是经由业务口下达的，往往是几个部门共同组织和实施，管理主体不明确，也造成项目的责任评价无人过问。

4、项目建设周期不同步。表现在项目跟不上企业生产和市场需求的周期，往往有一定的滞后性，致使项目的经济效益和社会效益难以评价。如对我市生猪标准化企业的补助项目，前几年，市场猪肉价格持续低迷，养殖场难以为继，纷纷倒闭改行，而去年以来，市场猪肉价格持续上涨，养猪户经济效益倍增，大批的新型养殖场应运而生，而此时，国家才开始补助养殖户，有部分资金至今还未拨付到养殖户手中，从立项到资金投放时间太长，政策明显的滞后，与项目建设、市场的需求周期间的矛盾，贻误了行情，错过了周期，影响了当年项目建设进度和项目产出的实际效果。

二、项目资金管理存在主要问题的原因

任何事物的发生、发展都有其内在的动因、外在的表现。在国家扶持民营企业资金监管中出现的主要矛盾和问题，归根结底仍然是体制的不健全、不完善引发的。

1、项目报告与实际情况脱节。在下达控制指标之前，项目选择投入的不确定，导致项目资金申报与资金的可投入量上的差异。从县(市、区)角度来讲，上级的项目资金不管采取什么方法，只要争来就是自己的。各县(市、区)政府对发改系统的绩效考证标准注重的也是争取到多少项目、拿到多少资金。而各级审批机关，目前还主要是依据项目报告来审批，这种情况自然就难以避免在项目编报上“做文章”，有的甚至是关系项目、人情项目

第三篇：关于政府扶持民营企业项目资金管理的调研分析

近年来，国家和省上对我市民营企业的项目发展给予大力支持，就2007年下达资金2400多万元，扶持企业56家。这些资金主要用于科技成果的转化、专利转化、企业技术创新和改造、弱势项目的扶持、环保的投入，资金的扶持，为企业注入了活力，对**民营企业的发展和解困起到的积极的促进作用，引发的变革是现实而深远的。为进一步加强政府扶持资金

的管理，提高扶持资金强大的带动效应, 营造良好的投资软环境，我委对2007年以来政府扶持民营企业的项目申报、资金争取以及项目进展情况开展了督查和调研。针对政府扶持资金运行存在的问题，提出相应的对策。

一、扶持资金申报、使用和项目建设中存在的问题

项目资金的运作，实行的是自下而上逐级上报，资金自上而下逐级审批。在整个运作过程中，从中央到省、市、县的四级项目计划和财政资金透明度相对较高，发改委作为承上启上的职能部门，承担着项目计划、申报、审批、下达、检查、验收的职能，整个项目和资金的运行都是通过账面上的“数字流动”进行管理的。这些环节毕竟经手的只是计划、指标，监管起来相对容易的多。而作为具体承担项目实施和资金管理的县(市、区)发改局，在项目呈报、资金拨付和项目建设管理监督方面涉及范围广，管理难度大，也是最容易出现问题的关键环节。从我们这次调研的情况看，具体实施过程中的问题主要集中表现在以下几个方面。

1、项目前期论证不充分。项目的设计不够准确、扎实，致使项目的申报与审批偏离实际，引发计划批复和实施过程中的偏差。这一问题贯穿于规划设计、可行性研究、评估论证、编制概预算和项目建设的全过程中，在调研的10个县(市、区)中，都不同程度存在着具体实施过程中，项目申报不规范、工程预算更改、资金拨付拖延、资金用途改变、账目管理混乱等问题，个别地方由于对市场调研不充分，造成项目还未实施，企业已经倒闭的现象。如**拿口平荣奶牛场，2003年为改善**重点流域水污染，拟建沼气池2100立方米，申报资金45万元，2004年资金到位，但由于长富集团总公司的投资出现失误，引发下属公司资金链的断裂，加上乳业市场疲软，企业经营出现了问题，工程只建设了一半就被迫停工。

2、项目监管体系不完善。项目的监管是一项复杂的过程，任何环节的疏漏都可能出现资金违规，而事后检查、整改又带来了很大的工作量和后遗症。在对10个县(市、区)的项目执法监察过程中发现，普遍存在“项目申报拼命干，资金争取一头汗，项目到手一边看”的问题，县市发改局对项目的监管意识淡薄，管理手段简单，项目的监管体系不够完善，认为发改部门的职责就是争取资金，监管是纪检部门或是业务部门的事，致使项目计划和资金使用不尽合理。有的县市发改局的纪检部门对本有哪些项目得到了国家和省上的补助都心中无数。

3、项目评价体系不健全。目前，国家及省预算外资金扶持给我市民营企业的项目组织实施全过程大都是县级发改部门负责，项目资金的拨付、项目实施的过程、项目质量的验收、项目效益的评价都是县发改局说了算。尽管省项目稽查处、市监察室每年都要组织检查验收，国家发改委也会不定期的进行检查验收，但由于缺乏对项目实施过程的监管和竣工以后的科学评价，因此项目执行中出现的问题和资金使用出现的偏差难以及时纠正。往往是事过境迁才进行整改，造成了不必要的损失。同时，由于有些项目是经由业务口下达的，往往是几个部门共同组织和实施，管理主体不明确，也造成项目的责任评价无人过问。

4、项目建设周期不同步。表现在项目跟不上企业生产和市场需求的周期，往往有一定的滞后性，致使项目的经济效益和社会效益难以评价。如对我市生猪标准化企业的补助项目，前几年，市场猪肉价格持续低迷，养殖场难以为继，纷纷倒闭改行，而去年以来，市场猪肉价格持续上涨，养猪户经济效益倍增，大批的新型养殖场应运而生，而此时，国家才开始补助养殖户，有部分资金至今还未拨付到养殖户手中，从立项到资金投放时间太长，政策明显的滞后，与项目建设、市场的需求周期间的矛盾，贻误了行情，错过了周期，影响了当年项目建设进度和项目产出的实际效果。

二、项目资金管理存在主要问题的原因

任何事物的发生、发展都有其内在的动因、外在的表现。在国家扶持民营企业资金监管中出现的主要矛盾和问题，归根结底仍然是体制的不健全、不完善引发的。

1、项目报告与实际情况脱节。在下达控制指标之前，项目选择投入的不确定，导致项目资金申报与资金的可投入量上的差异。从县(市、区)角度来讲，上级的项目资金不管采取什么方法，只要争来就是自己的。各县(市、区)政府对发改系统的绩效考证标准注重的也是争取到多少项目、拿到多少资金。而各级审批机关，目前还主要是依据项目报告来审批，这种情况自然就难以避免在项目编报上“做文章”，有的甚至是关系项目、人情项目

。再进一步看，现在的项目计划实行的是自上而下的，有什么项目由国家、省上说了算，来年干什么、干多少县级没有主动权，县市把大量的精力和人力放在了编制任务、填报表格、争取投资规模上。即使主观愿望上想把项目报告搞的更科学、更实际点，也已是力不从心了。从各级审批机关来看，客观上也不可能把每个项目的实际情况摸清吃透。以致上下都忙得不可开交，末

了还是漏洞不少。如这次我们在对**市**养殖场的一个沼气池建设项目的检查中发现，该项目上报的建设规模是800立方米，而实际承建时的施工合同只有180立方米，项目的承报单位是**市外资局，资金也是拨付到市外资局下属单位**市农业开发公司的账户上，而建设单位是****养殖场，中间多了个环节，养殖场的经营者一直以为是**市外资局帮助他们建的沼气池，还不知道国家有下拨20万元的项目资金补助。如果不是深入细致地到实地查看，仅从申报资料、汇报材料和资金流水账上看是难以发现问题的。

2、项目实施与监管环节脱节。在项目的申报中，存在着程序不够规范，过程不够公开，自由裁量权在一些地方还有一定程度的存在，在项目的确定方面，缺乏科学的、规范的认证体系，个别县市民主意识不强，还有个人决策的现象，还有个别人员利用职权确定可行性研究报告的编制单位，想从中牟取利益，使项目在申报环节就出现隐患，项目申报和资金使用中存在的一些矛盾和问题，得不到及时发现和纠正。特别是对县级这一重要环节，现在实行的监督验收办法主要是国家抽检，而省、市两级由于人力、精力的制约也难以做到事前、事中、事后的全过程监督。许多项目自立项以来，还没有接受过国家和省里的抽验，以致一些办事人员思想上滋生了某种侥幸心理和思想上的糊涂认识，一些问题被掩盖，使政府补助资金难以发挥其应有的效益。

3、扶持力度与资金需求脱节。尽管国家和省上为我市民营企业的发展注入了大量资金，但仍不能满足我市做大做强民营经济的发展需要。尤其是在我市财政相对困难，民营企业普遍资金紧缺、规模不大的情况下，根本无力配套资金，资金依然存在较大缺口，扶持民营企业的资金成了阳春白雪，只有极少数人能够享受到政策的优惠。而且，补助的数额较小，对于一些市场前景好、可行性强而又急需较大资助的项目来说只是杯水车薪。从调研情况看，政府扶持资金还存在扶持对象重点不突出、资助范围广、力度小的问题，所扶持的项目，主要分布在少数的农业、电子信息业、生物医药业、机械制造等行业中，虽然有重点，但是重点不够突出，没有特别突出的领域，其“火种”作用不明显。

三、加强对政府扶持民营企业项目资金监管的思考

1、认真调研立项，把好审批关。立项是开展扶持的基础，也是最大地发挥政府扶持项目资金效能的重要环节。市、县两级发改部门要吃透国家产业政策，全方位论证调研，严把项目审批关，要引导干部和群众广泛参与项目规划，要严格实行集体决策，所有的项目立项必须经过领导班子会议研究通过，严把立项关，不搞一言堂，杜绝人情项目，确保扶持资金用在最需要的地方。

2、实施过程公开，把好公示关。阳光是最好的防腐剂。各级发改部门要建立健全公示制度，扩大公示内容，拓宽公示领域，广泛接受群众监督。要将项目的公告通过电视、报纸、政务公开栏等媒体向社会公布，广而告之，使所有的经营者都能够有机会参与竞争，在同一条起跑线上起步。

3、确保专款专用，把好资金关。县(市、区)财政部门要始终按照省、市发改部门的扶持企业项目计划按期划拨资金，杜绝随意调项、克扣资金，如有企业挂靠政府部门，必须要本着执政为民的服务理念，不挪用、不截留资金。县市发改局纪检部门要对当年的每一个受扶持的企业进行逐项检查和督促，对每笔资金从进户到划拨、从使用到监督、从验收到报账，都笔笔有宗，有据可查。确保资金的准时划拨和项目资金的专款专用。

4、实行工程竞标，把好验收关。对所有基础性工程项目询价招标，推行合同管理，规范项目建设，降低成本，节约资金。所有项目都要与项目实施单位签定项目建设合同书，根据合同法规定管理项目，按合同约定实施项目，检查验收项目。同时，在合同制管理下，严格按照资金预算方案，严把资金预决算、检查、审计，保证工程质量，使有限的资金全部用于项目建设。

5、建立责任机制，把好监督关。聘请或确定专职监管人员，建立相对独立的监督体系。在充分发挥现有各级监督机关有效职能的同时，强化对项目资金管理、使用的直接监督，变事后监督为经常性的全过程监督。一是各级纪检监察部门要明确职责，加强对所在部门的政府扶持资金的监督和管理。二是聘请有资质的专家或中介机构的专业人员，参与项目的中期检查，如委托会计事务中心、审计事务中心、工程咨询评估中心等中介机构。对资金进行定期审计，对工程质量进行跟踪监督和评估，让内行人来管理，实行更有效的监督。三是建立项目的后评价制度。由国家和省制定统一的评价体系，分设工程效益评价、计划完成评价、项目资金管理使用等级评价等多项内容，并根据实际情况，确定不同等级的具体标准。组织专家或委托专门机构，采取抽验、轮验的办法进行一次评价，或者分级负责全面评价。同时，配套以具体的奖惩标准，使项目实施有章可循、建设质量优劣可辨。四是建立领导问责制。对项目申报、报告审批、资金争取、资金划拨、项目建设、项目验收等诸多环节，严格执行问责制，建立、健全和完善“谁审批、谁负责”的责任追究制，根据评估报告，发改部门对项目管理规范、经济效益显著的企业，可加大扶持力度;对项目管理混乱、弄虚作假，违反规定截留、挪用项目资金的县市和企业，取消其申请政府扶持项目资金的资格。

第四篇：印发广州市本级政府投资建设项目资金管理办法的通知

印发广州市本级政府投资建设项目资金管理办法的通知 穗府办〔2011〕50号

印发广州市本级政府投资建设项目资金管理办法的通知 各区、县级市人民政府，市政府各部门、各直属机构：

《广州市本级政府投资建设项目资金管理办法》已经第13届138次市政府常务会议审议通过，现印发给你们，请遵照执行。

广州市人民政府办公厅 二○一一年十一月二十九日 广州市本级政府投资建设项目资金管理办法 第一章 总则

第一条 为进一步加强我市本级政府投资建设项目资金管理，促进政府投资建设项目资金使用规范化、制度化、程序化，提高资金使用效益，防范化解政府性债务风险，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《基本建设财务管理规定》等规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 政府投资建设项目资金是指市财政专项安排(包括一般预算资金、政府性基金、财政专户管理的资金以及法律、法规规定的其他财政性资金)、各投融资主体依法通过融资安排或通过发行企业债券和使用中期票据以及保险基金等安排，专项用于优化城市环境、促进我市经济和社会事业发展的非经营性建设项目资金。

第三条 政府投资规模应当与政府财政的承受能力相适应，遵循量入为出、综合平衡的原则。市发展改革部门应当会同市财政等有关部门，综合考虑国民经济和社会发展要求及政府财力等因素，研究提出政府投资建设项目规模。 第二章 投融资主体债务计划管理

第四条 各投融资主体债务实行收支计划管理。各投融资主体应以控制举债规模、提高资金使用效益为原则，于每年12月上旬前，就政府投资建设项目按照投资总体需求制订下债务计划(包括本实际使用融资情况、年末融资余额，下使用融资计划、投入项目资金计划、偿还计划，预测年末债务余额等信息)及时报送相关主管部门审核，由主管部门在10个工作日内报市财政部门会同市发展改革部门审核后，纳入下项目预算管理，确保政府债务按期偿还。

第五条 债务举借计划经批准后，各投融资主体在签订有关债务合同前，应由主管部门法制机构对债务合同条款进行审查;对数额较大的合同，还应按规定报市政府法制机构审查，市政府法制机构应对举债合同的主体、担保情况、违约责任等条款规定的合法性和合理性进

行审查。经审查的举债合同在签订后的10个工作日内，由各投融资主体将合同副本报送市财政部门。

第三章 建设项目资金管理

第六条 加强政府投资建设项目资金管理。凡使用市本级政府投资建设项目资金安排的项目，全部纳入政府投资建设项目库进行管理。未纳入政府投资建设项目库的项目，市财政部门原则上不安排财政性资金。市各有关主管部门必须于每年8月底前向市发展改革部门申报纳入政府投资建设项目库的项目，由市发展改革部门统筹形成下一政府投资建设项目库。市财政部门会同市发展改革部门根据当年财力情况对政府投资建设项目库的项目进行综合平衡后研究提出政府投资建设项目资金的总规模。 第七条 市各有关部门按各自职能加强对政府投资建设项目和资金管理，市发展改革部门作为全市投资行政主管部门，依据经济社会发展目标和工作重点，根据市财政资金投资总规模，审查汇总各有关行政主管部门编制的投资计划，会同市财政部门审核，并报市政府常务会议审定后下达市财政投资建设项目投资计划。市城乡建设部门作为全市城乡建设行政主管部门，主要负责编报城建投资计划，牵头做好城建投资计划的实施工作，协调各城建项目的建设进度和施工环节，做好城建项目监督管理。市财政部门作为全市财政行政主管部门，主要负责根据财力状况提出政府投资建设项目资金的总规模，并依据下达的政府投资计划做好财政资金国库集中支付审核、拨款工作。

(一)基本建设统筹投资计划。由市发展改革部门根据市财政部门确定的投资总规模，提出下一基本建设统筹投资计划报市政府常务会议审定，按规定需报市人大的，应上报审议通过后下达。

(二)城建固定资产投资计划总规模。每年初，各建设单位(包括城建投融资集团)根据城市建设近期实施规划及其主管部门下达的建设任务，分别编制本部门建设项目和资金需求报市城乡建设、发展改革和财政部门，经其共同审核后，提出投资总规模报市政府审定。 (三)城建固定资产投资计划。在市政府审定的城建投资总规模基础上，各建设单位对项目进一步深化和细化，编制本部门投资计划，经主管部门同意后报市发展改革部门。市发展改革部门会同市城乡建设、财政部门审核后分建设单位、分部门下达，按规定需报市人大的，应上报审议通过后再下达。

(四)各投融资主体需要融资投入的非经营性续建项目(需财政贴息或资金补助)，应根据市财政部门确定的融资总规模编制融资投入续建项目投资计划报市发展改革部门，由市发展改革部门会同市财政部门审核后报市政府审批。 (五)建设项目预算安排。 1.建设项目由财政性资金安排的，建设单位及其主管部门要及时向市财政部门提交初步设计批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向市财政部门报送项目预算，待其审核确认后，作为安排项目预算的依据。

2.建设项目由市投融资主体通过融资安排的，建设单位要及时向相应投融资主体提交初步设计批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向其报送项目预算，作为安排项目预算的依据。

第八条 严格控制建设项目工程变更。建设项目实施中确需变更的，应遵循先审批、后变更的原则。承包发包合同签订后，单项工程项目合同变更需要追加用款的，应按以下规定执行： (一)在合同执行过程中，应严格控制项目工程的总预(概)算。由于政府规划调整等不可预见和控制的原因造成单项工程项目投资扩大，建设单位提出追加用款的，在不超过项目工程总预(概)算内，经项目主管部门同意，并报原预(概)算审批部门批准确认。

(二)因市场价格波动导致材料费用涨价，原合同约定不予调价的，由中标单位负责，不得追加工程款;原合同没有明确的，须经原预(概)算审批部门审批;原合同有约定的，按合同执行。

(三)单项工程合同变更追加工程用款的报批程序：

1.单项工程合同变更追加工程用款金额在中标合同价10%以下且各单项合同总额不超预(概)算的，建设单位必须提出变更申请，报项目主管部门或项目立项审批部门审核同意后，方可签订补充合同和向市财政部门或各投融资主体申请支付。 2.单项工程合同变更追加工程用款金额超过中标合同价10%以上(含10%)但各单项合同总额不超过预(概)算的，建设单位必须在充分论证的基础上提出变更申请，在申请报告中注明变更项目是否重新招标(按规定或批准不需另行招标的，列出相关文件依据)，经项目主管部门审核同意后报原预(概)算审批部门批准确认，方可签订补充合同。建设单位凭变更审批部门的批复和有关项目资料，向市财政部门或各投融资主体申请支付追加的工程用款。 第九条 初步设计审查通过后，概算报市城乡建设行政主管部门批准。批准的概算不得高于经批准的可行性研究报告总投资。

(一)概算调整超过经批准的可行性研究报告总投资10%以上的，项目建设单位应当重新编制项目可行性研究报告报市投资行政主管部门审批后方可报批概算。

(二)政府投资建设项目在建设实施过程中出现下列情形之一，建设单位可申请调整项目概算：

1.因自然灾害等不可抗力造成项目建设条件发生重大变化的;

2.因资源、水文地质、工程地质、考古及调查、勘察等情况有重大变化，造成投资增加或需要调整建设方案的;

3.因国家和省、市重大政策变化或材料价格波动超过行政主管部门规定的风险包干幅度，对项目造价有较大影响的;

4.因项目建设实施过程中出现特殊情况，原设计方案经批准已作重大修改的。

(三)预算超过经批准的概算的，超出部分的建设资金由项目建设单位自行解决，市财政部门和各投融资主体不予安排资金。

第十条 加强单项工程合同追加用款中的招标管理。单项工程合同追加用款中的招标，应按以下规定执行：

(一)单项工程合同执行过程中，经批准增加合同规定以外的内容，符合《广东省实施〈中华人民共和国招投标法〉办法》(广东省第十届人大会常委会2003年第3号公告，以下简称《办法》)第九条规定招标条件的，必须组织招标。 (二)经批准增加用款部分应招标但符合《办法》规定不适宜招标的，经批准后方可不招标。

报批程序为：符合《办法》规定不适宜招标且由市发展改革部门审批立项的建设项目，由建设单位向市发展改革部门提出申请;由市财政部门安排专项资金且不需要立项的工程项目(维修、装修等)，由建设单位向市财政部门提出申请。

经批准不招标的项目，项目审批部门应当抄送同级行政监察机关备案。

(三)建设单位在申请支付单项合同追加用款时，除应提供追加用款批准文件外，必须招标的，应提供中标通知书、合同;按规定应招标但经批准可不招标的，应提供批复文件，否则市财政部门、各投融资主体不予支付。

第十一条 强化政府投资建设项目计划资金申请、拨付程序管理。市财政部门负责对由财政性资金安排的市本级政府投资建设项目建设资金、偿债资金等内容进行监管，履行对财政性资金运行全过程的监管职能，加大市本级政府投资建设项目财政性资金使用的管理力度，按计划、按合同、按进度科学合理地组织调度、核拨市本级政府投资建设项目工程建设资金。 (一)建设单位依据市发展改革部门下达的固定资产投资计划，属于财政性资金安排的项目，由建设单位填写《基建支出用款申请书》，向市财政部门提出资金申请，经市财政部门审核后，按工程进度通过国库集中支付将资金拨付到施工单位或提供劳务单位;属于各投融资主体通过融资安排的项目，由建设单位填写《工程项目资金拨付申请书》，按规定程序向相关部门提出资金申请，经相关部门审核后，各投融资主体按工程进度通过直接支付方式将资金拨付到施工单位或提供劳务单位。

(二)市财政部门和各投融资主体应严格按照工程项目批复的预(概)算、固定资产投资计划以及工程进度办理拨款，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收1年后再清算。 第四章 项目评审、绩效评价管理

第十二条 市财政部门应当组织对政府投资建设项目预(概)算、结算进行财政投资评审，项目预算评审意见作为项目招标、政府采购的参考依据;项目结算评审意见作为拨付项目工程款总额的依据。建设单位要严格按照财政部《基本建设财务管理规定》的要求，做好

基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作，做到专账核算。建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员及时编制竣工财务决算。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作，在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

第十三条 加强建设项目支出绩效评价管理。建设单位应按照绩效评价的有关规定及要求制订建设项目绩效目标，对纳入评价范围的项目资金使用情况开展绩效自评工作，配合财政部门开展重点评价工作。绩效评价结果将作为财政性资金分配的重要依据。 第五章 政府投资建设项目资金监督

第十四条 市财政、审计部门依法对政府投资建设项目资金进行财政、审计管理与监督，建设单位主管部门在职能范围内加强对建设项目资金的监督检查。各投融资主体、建设单位要严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受财政部门和项目建设主管部门的监管，并在审计部门的指导下建立健全内部审计制度，对资金使用进行内部审计。

第十五条 市财政部门会同市发展改革、审计部门每年对各投融资主体的债务情况进行一次检查，向市政府提交债务分析报告，及时掌握各投融资主体债务资金使用情况，对可能产生风险的债项及时预警。

第十六条 加强建设项目政府采购监管。建设项目按规定需政府采购的，必须进行政府采购，按规定直接支付的政府采购项目资金必须实行国库直接支付。市财政部门应加强对政府采购资金的监督检查，督促政府采购合同的履行和采购资金依法支付。

第十七条 建设单位未经有关部门审核同意或批准确认而擅自扩大建设内容及其投资的项目，市财政部门将依据《财政违法行为处罚处分条例》等规定暂停或停止拨付资金;市审计部门依据《中华人民共和国审计法》等规定，对政府投资建设项目和资金进行审计。 第六章 责任追究

第十八条 违反本办法规定，属于《财政违法行为处罚处分条例》所列违法行为的，依照该条例予以处罚或处分。

第十九条 各投融资主体应严格按照市财政部门要求，及时、如实报送有关政府性债务资料，对恶意瞒报、不报、漏报行为，给予通报批评。违反程序私自举借的，对有过错的投融资主体给予通报批评并要求限期整改;情节严重的，对主管人员和其他责任人，由市监察机关或任免机关给予行政处分。

第二十条 各投融资主体应严格按照经批准的用途使用政府性债务资金，对违规使用的，给予通报批评并责令限期整改;情节严重的，对主管人员和其他责任人，由市监察机关或任免机关给予行政处分;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 第七章 附则

第二十一条 国家和省对政府性债务管理另有规定的，从其规定。

第五篇：政府投资基建项目资金划拨工作

三水区财政局基建股办事指南 ——政府投资基建项目资金划拨工作

一、拨付流程

工程款项的拨付，须按照以下程序进行审批，方可办理拨款手续。

(一)由承建单位、物料、劳务供应商根据合同规定和工程进度情况填制工程量计量与支付证书，经项目监理单位审核后向建设单位提出支付申请。

(二)建设单位核定工程量计量与支付证书及相关资料后出具《佛山市三水区基本建设工程用款申请表》报送区财政局，如建设单位非区直属行政单位，申请表须经其上级行政主管部门签署意见。

(三)区财政局通过内部审核程序，将工程用款直接拨付至施工单位、物料、劳务供应商。

二、建设单位申请资金拨付应提交下列资料：

(一)工程进度情况书面报告;

(二)承建单位填制的工程量计量与支付证书;

(三)经审核的《佛山市三水区基本建设工程用款申请表》和《三水区基本建设工程项目委托付款书》各一式四份;

(四)费用的发票复印件(加盖公章)及相关合同等其他资料;

(五)工程结算尾款、质量保证金的拨付，还需提供竣工验收报告。 (六)承建单位、物料、劳务供应商首次申请用款必须向区财政局递交《三水区财政拨款单位银行帐户情况表》，提供的开户银行和银行账户须与签署合同时提供的开户银行和银行账号相符，作为划拨工程用款专用账户使用。施工单位、物料、劳务供应商申请工程款拨付时所填写收款账户须与专用账户一致。

三、政府项目融资资金拨付程序按照《印发三水区政府项目融资资金管理暂行办法的通知》(三府办[2009]61号)文件及后续相关补充通知办理。

表格下载及其他查询事宜请登录以下网址： http://cz.ss.gov.cn/sscz/bmbs/bgxz

三水区财政局基建股 咨询电话：87756305