小金库的概念范文

2022-06-02

第一篇：小金库的概念范文

稀有小金属概念股

1.锑

辰州矿业002155是国内较大的从事金锑钨多金属生产的企业,锑金属产量约占全球10%。

2.铍

东方钽业000962现有钽金属制品、铌金属制品、铍合金制品三大类型35个系列188个品种，技术达世界先进水平。

3.钴

中国中冶在境内外拥有多处铁、铜、镍、锌、铅、钴、金等多种金属矿产资源。金岭矿业000655以铁精粉、铜精粉、钴精粉的生产销售为主业。

4.萤石

萤石(氟化钙 CaF2)是氟化工之根本，涉及股：巨化股份600160、三爱富600636

5.镓

南风化工00737所在的运城盐池有相当数量的钾、锂、铯、锶、镓、铷等十多种稀有元素。

6.锗

云南锗业002

428、驰宏锌锗60049

7、罗平锌电002114

7.石墨

方大炭素600516是国内最大的炭和石墨制品生产企业之一，

中钢吉炭000928也具有15万吨以上的炭素制品生产能力。

8.铟

株冶集团600961是国内最大的金属铟生产企业。

9.镁

云海金属002182是全球最大的镁合金生产企业之一，预计今年底公司镁合金产能将达到23.5万吨。

10.铌

东方钽业000962现有钽金属制品、铌金属制品、铍合金制品三大类型35个系列188个品种，技术达世界先进水平。

11.铂

锌业股份000751可对硒、铂、钯、碲、铋等五种金属进行回收利用;

太化股份600281控股子公司主营铂系列合金产品;

贵研铂业600459则主营铂、钯、铑等贵金属高纯材料和贵金属功能材料的生产和销售。

12.稀土(包括钪、钇和镧系共17种稀有金属)

包钢稀土6001

11、中色股份0007

58、广晟有色600259。

13.钽

东方钽业000962现有钽金属制品、铌金属制品、铍合金制品三大类型35个系列188个品种，技术达世界先进水平。

14.钨

辰州矿业0021

55、厦门钨业600549是世界上规模最大的钨冶炼企业

15.钛

宝钛股份600456是国内最大的钛及钛合金生产、科研基地，已形成从海绵钛生产到钛材的产业链

西部材料002149公司在收购了西部钛业后，钛产品成为公司发展的重点。

第二篇：小金库的定义

“小金库”的定义

根据《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》(中办发〔2009〕18号)(以下简称《意见》)以及《中共中央纪委监察部财政部审计署关于印发〈关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法〉的通知》(中纪发〔2009〕7号)(以下简称《实施办法》)的规定，“小金库”是指：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。

与以往“小金库”概念相比，这次治理工作“小金库”的界定主要有三个特点：一是强调符合规定的单位账簿;二是“小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金(含有价证券)及其资产;三是就认定而言不强调设立“小金库”的手段和方法。

现实中，作为一种社会现象，“小金库”具有普遍性、隐蔽性、违规性的特点，其设立由来已久、屡禁不止，在一些单位、部门长期、普遍存在，不但破坏了国家财务、税务制度，扰乱了市场秩序，加剧了不正当竞争，而且极易引发腐败现象和职务犯罪。

“小金库”和账外账是一些单位领导和财务人员置党纪国法于不顾，采取虚开发票套取现金，侵占、截留单位部分收入，不列入法定财会账册，私存私放的各种资金。私设“小金库”和账外账是一种严重违反《会计法》和国家统一制度的行为，不仅给地勘经济的健康发展带来极大的风险和严重的隐患，同时也是滋生腐败的源头。

为此，中央纪委近日印发了《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(下称《解释》)，对设立

“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为的处理依据作了明确规定。并决定，今年首先在全国党政机关和事业单位开展专项治理，然后再逐步扩展到社会团体、国有及国有控股企业。国家出台了《解释》是小金库治理从违规到违纪的一大进步。治理小金库就要提高认识，从思想深处扭转人们存在的设置小金库是工作中的违规行为的错误观念。

严明纪律是治理小金库的关键。要按照《解释》中规定的四项内容，统一标准，严格界限，准确量纪，从而达到对小金库的有效治理;同时注重制度建设。针对发现的新情况新问题，及时制定有关制度法规，完善管理，强化责任;更加注重日常监管。治理小金库是一项长期的工作，因此要加强对各单位日常工作的监管，防患于未然，把问题化解在萌芽状态，使其没有生存的土壤。

第三篇：小金库的特点

“小金库”的特点

一、“小金库”的普遍性。

审计中发现的“小金库”，行政机关(部门)有，事业单位有，企业单位有，各类团体、临时机构也有。不少单位是“两本账”、“多本账”，有的在经营创收中收入不入账或入“另册”，脱离财务监督;有的截留挪用各种应上缴经费;有的把该收上来的经费留在下属单位(部门)作为“私房钱”;有的编大计划、造假预算，编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚假冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”，化大公为小公，甚至化公为私等等。

二、“小金库”的分散性、多样性。

有的单位(部门)为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行账户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本账作掩盖，借此逃避监督;有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了小集体或某些个人的钱包。

三、“小金库”手段的隐蔽性。

“小金库”是账外账，有的只有单位(部门)领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位(部门)名副其实的“小金库”。

四、“小金库”使用的挥霍性。

由于“小金库”的黑户口身份，出了问题难以查证，致使收支自由，随意性很大。一些单位请客送礼、讲排场、比豪华、摆阔气，一些干部出入高消费场所，沉湎“酒绿灯红”，有的数额较大的行贿受贿，挥霍的金钱，大都来源于“小金库”。许多经济犯罪案件，也多与“小金库”相关联。

五、“小金库”的数额呈逐年上升趋势。

由于社会主义市场经济正处于不断完善阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问题越来越突出。有关统计资料表明，以往每年全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的大量流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方便之门，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了社会风气，危害十分严重。

第四篇：小金库的治理报告

朔黄运输公司关于针对“小金库”预防、整顿事项的

报告

我公司针对9月10日新运公司下发的《关于进一步正确理解“小金库”内涵，开展帐外资产清查工作的紧急通知》文件内容，立即行动起来，着手进行了“小金库”的自查活动。经自查，我公司不存在私设“小金库”的问题，但是为防止此类现象的发生，我公司制定了以下措施：

一、健全组织，强化领导为确保我公司“小金库”专项治理工作顺利进行，我公司成立了由经理王树贵任组长、党委书记王斯演任副组长的预防、治理工作领导小组，由综合办公室和财务部具体负责“小金库”专项治理工作。

二、提高认识，加强宣传

在上级单位全面开展“小金库”专项治理活动后，我公司迅速召开了专题会议，传达学习了新运公司9月10日的《紧急通知》，公司“小金库”治理领导小组要求大家，认真学习有关文件，正确认识开展此项活动的重大意义，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措。

三、认真开展自查，实施有效监督

要求车间、部门对照《紧急通知》各项指标认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

1、我公司均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，没有单独设立帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、我公司财务部门严格按照制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。

4、按照财务集中支付要求，按照现金管理有关规定，严禁私设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

5、清查结果公司宣传简报上进行了通报，并在公司公开栏予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。

四、加大宣传，加强日常教育，搞好财务管理、严肃财经纪律，增强财务监督力度，检查各车间、单位罚款制度，从源头上制止“小金库”的滋生防止。

1、加强教育，从思想上杜绝“小金库”的设置。大讲“小金库”的危害性和严重性，引导公司各级领导干部从思想上认清设立“小金库”不仅违纪，而且违法，一旦搞了，“小金库”就像一颗随时可能爆炸的炸弹，随时都有可能卷入违法违纪的案件，损害的不仅是企业的利益、集体的利益，还有个人及家庭的悲欢荣辱。

2、充分发挥示范引领作用，用发生在身边的人和事进行教育，引领领导干部克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。

3、大力加强廉政文化建设，增强廉政教育的经常性、针对性和实效性，在企业内部形成浓厚的廉政氛围。

4、完善制度，使其不能。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。增强各项成本使用的透明度，使各项经费的安排、使用置于群众的监督之下，从制度上堵住漏洞，把好关，使其不能。

5、严肃查处，实行责任追究制度，使其不敢。我公司将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

中铁一局集团新运朔黄运输公司

二O一O年十一月七日

第五篇：小金库的专项治理

判断题：

1、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。 [题号：Qhx006133] A、对 B、错您的回答：A

正确答案：A

2、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。 [题号：Qhx005775] A、对 B、错您的回答：A

正确答案：A

3、只有以现金形式存在才属于小金库。 [题号：Qhx005774] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：B 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。

4、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。 [题号：Qhx005778] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：A

5、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 [题号：Qhx006132] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：A

单选题：

1、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于（）。 [题号：Qhx005788] A、审阅相关资料法 B、突击盘库 C、调查取证法 D、现场勘察法您的回答：D

正确答案：D 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。

2、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。 [题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、账户核对法您的回答：A

正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。

3、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是（）。 [题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、账户核对法您的回答：D

正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。

4、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意（）。 [题号：Qhx005784] A、检查的突击性

B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 C、尽量掌握其各种收入的来源 D、对单位的财务数据进行比较分析您的回答：C

正确答案：B 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。

5、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是（）。 [题号：Qhx006138] A、突击盘存法 B、现场勘查法 C、收入核实法 D、清查票据法您的回答：C正确答案：D 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。

多选题：

1、下列属于现场勘察法清查内容的有（

）。 [题号：Qhx006143] 查看答案

A、观察办公场所有无闲置租赁 B、电梯间有无移动传媒广告

C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址

D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查您的回答：

正确答案：AB 题目解析：C属于利用举报法。D属于延伸检查法。

2、下列属于支出追查法清查内容的有（）。 [题号：Qhx006142] 查看答案

A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源

B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符您的回答：

正确答案：BCD 题目解析：A属于收入核实法。

3、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于（）。 [题号：Qhx006140] 查看答案

A、违反财政财务制度 B、私设“小金库” C、违反税法规定 D、违反会计法律法规您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：双方都隐瞒了收入、少缴了税金，同时又少列支了招待费支出，该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。因此都违反了上述规定。

4、下列属于“小金库”资金的使用方向的有（）。 [题号：Qhx006139] 查看答案

A、弥补经费 B、发放奖金 C、接待宴请 D、私分您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费；购建资产；发放奖金、津补贴、福利等；接待宴请、公款旅游；礼品礼金支出；私分。

5、小金库的可能存在形态包括（）。 [题号：Qhx005794] 查看答案

A、股权和债权形态 B、银行存款形态 C、有价证券形态 D、固定资产形态您的回答：

正确答案：ABCD 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。判断题：

1、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 [题号：Qhx005776] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：B 题目解析：采用清查票据法应检查作废的票据是否加盖“作废”戳记。

2、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。 [题号：Qhx006132] A、对 B、错您的回答：A

正确答案：A

3、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。 [题号：Qhx006129] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：B 题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。

4、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。 [题号：Qhx006133] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：A

5、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。 [题号：Qhx005772] A、对 B、错您的回答：B

正确答案：B 题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。

单选题：

1、以下行为不属于审阅相关资料法的是（）。 [题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录 D、审核票据编号是否连续您的回答：A

正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪；审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况；查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索；查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法

2、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法（）。 [题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法 B、清查票据法 C、调查取证法 D、账户核对法您的回答：D

3、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法（）。 [题号：Qhx005789] A、清查票据法 B、延伸审计法 C、调查取证法 D、现场勘察法您的回答：D

正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。

4、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况（）。 [题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为您的回答：C

正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。

5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法（）。 [题号：Qhx005783] A、比较分析法 B、账户核对法 C、调查取证法 D、利用举报法您的回答：B

正确答案：C 题目解析：通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据属于调查取证法。

多选题：

1、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有（）。 [题号：Qhx005796] 查看答案

A、1999年修订后的《会计法》 B、2001年修订后的《税收征管法

C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见您的回答：

正确答案：ABC 题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》；2001年修订后的《税收征管法》；2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。D并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。

2、以下属于账户核对法内容的是（）。 [题号：Qhx005798] 查看答案

A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符 C、核对报表与收入总账、明细账是否相符 D、核对母公司合并报表与子公司报表您的回答：