基层事务监督机制

第一篇：基层事务监督机制

创新基层民主监督机制 规范村级组织权力运行

创新基层民主监督机制规范村级组织权力运行

——四川省古蔺县创建村(居)民监督委员会

党的十七大报告指出：要进一步扩大党内基层民主，加强和改进党的基层组织建设。古蔺县以这一精神为指导，认真总结基层民主中存在的问题，探索农民群众日益增强的民主意识和村级组织权力制约机制短缺之间的矛盾的解决途径，创造性的在全省首创村(居)民监督委员会(简称监委会，下同)，填补了村民自治“民主监督”中监督主体不确定的空白，为村级组织民主监督提供了实体支撑，完善了村级组织权力运行监督制约体制，在深化村务、党务公开,推进村民自治，扩大基层民主，密切干群关系，促进社会和谐社会等方面取得了明显成效。

一、村监委会提出的背景

村级组织是党在农村全部工作和战斗力的基础，是村级各种组织和各项工作的领导核心，党的路线方针、政策在农村能否得以贯彻落实，村级组织将起重要作用。长期以来，在《中国共产党农村基层组织工作条例》和《村民委员会组织法》中，对村级组织明确了其工作职责和要求，但是村级组织在自我管理中，部分村干部没有严格按照《条例》和《组织法》履行职责，而在现有的体制中又没有对村“两委”的工作进行日常的约束和监督，随着群众民主意识的增强，群众对村级组织在管理村级事务中存在的问题日渐不满，干群矛盾日益加剧，群众信访、上访增加，导致农村党群、干群关系紧张，甚至诱发群体恶性事件发生。究其原因,主要反映在群众对党务、村务的不明白、干部的不清白。党务、村务的不公开、怕公开、公开的不规范是诱发基层矛盾的一个重要原因，具体表现：一是该公开的没公开。如项目资金的开支、生育指标的安排、公益事业的建设、救济款物的发放等村务公开中要求公开的内容，也是群众关心的事项始终得不到公开，公开的内容，都是些无关紧要的公众信息，搞形式应付检查，敷衍了事;二是怕公开。有的村干部素质低下，在有关惠农政策安排中优情厚友，从而怕公开，也就找理由不公开。三是公开不规范。按照有关要求和规定，党务公开在每年的6月和12月各公开一次，村务公开在每季度最后一个月月末公开，专项党务、村务工作做到及时公开。部分村级组织在工作中是想公开就公开，不想公开就不公开，由少数人说了算。四是公开面窄。村级组织虽然都建有固定的党务、村务公开栏，但是由于公开栏建在不醒目的位置，公开的内容在短时间内又被风雨或他人试镲掉，群众知晓率低。另一方面通过公开栏的形式公开，群众不识字也起不到知晓的作用。五是公开形式单一。在有关规定中要求党务、村务公开以会议和公开栏方式，这种公开方式已不适应目前农村的状况，一方面参会群众有限，另一方面公开栏受气候影响大，不能持久。由于群众对村级事务的不明白，产生对抗情绪;干部有的是怕公开，有的是公开不明白，这一信息不对称造成的矛盾对立体，是引发基层干群关系紧张的主要原因之一。

二、建立村监委会的基本做法

(一)创新载体，建立村级组织分权制衡的“三驾马车”

如何解决这一矛盾，建立有效的权利监督机制，古蔺县以2007年村(社区)“两委”换届选举为契机，把监委会的选举工作纳入换届工作的内容之一，在全县286个村(社区)选举产生了监委会，建立了与村(社区)党支部、村(居)委会并驾齐驱的“第三驾马车”。新建立的监委会组成 人员由村(居)民代表会议选举产生，以公道正直、热心村(居)务为基本要求,在“两委”成员以外的本村(居)党员、知名人士、退伍军人、企业代表、离退休干部等人员中推选，一般由5-7人组成，其中1人任监委会主任。监委会对村(居)“两委”党务公开、村(居)务公开、公益事业建设管理等进行监督，直接对乡镇党委、政府、纪委

1负责。村(社区)党支部委员会、村(居)委会、监委会共同管理村(居)务，完善了决策、执行、监督三权分立、相互制衡、协调配合的权力运行体制。

(二)加强督导，不断提高村监委会业务水平和监督实效

为加强对监委会的业务指导，古蔺县开展监委会专题培训40余场次，实现了全县269个村17个社区的286个监委会共计1539名监督员培训工作全覆盖，督促乡镇及时向各监委会印发全年监督要点、季度监督重点、专项监督热点，推动了监委会工作规范运行。在年初冰雪灾害发生后的救灾款物发放、抗震救灾期间群众捐款和“特殊党费”交纳等热点工作中，各乡镇纪委及时组织监委会进行了专项监督，取得了监督的实效。

(三)财政支持，为村监委会正常运转提供经费保障

为确保监委会监督工作高效运行，古蔺县将监委会工作经费纳入了县财政预算，由县财政每年划拨86万元作为监委会工作专项经费，按每村(社区)每年3000元的标准，划拨到各乡镇财政。专项经费的管理使用由县纪检、组织、民政、财政等部门联合行文件明确作出规定：其中监委会主任每月发放固定误工补助100元，其余1800元作为日常办公经费，由乡镇纪委考核发放。工作经费保障制度，为监委会充分履行监督职能提供了必要的条件，保证了监督工作的正常运行。

三、监委会运行的成效

(一)充分发挥参与作用，提高了村“两委”的决策水平和执政能力。按照《古蔺县村(居)民监督委员会工作规则(试行)》规定，监委会对公益事业建设、救济救灾物资发放等村级事务监管过程中，前移监督关口，参与村“两委”的决策研究，减少村“两委”决策失误，提高了村级组织决策水平和执政能力。比如：今年初德耀镇集美村研究冰雪灾害救灾款物的分配方案,监委会积极参与，在涉及到困难户袁体珍是否享受本次救济时，村“两委”与监委会的意见发生了分歧：村“两委”认为，袁体珍虽然家庭确实困难，但过去历次救灾救济她都享受了，这次受灾面大，如果她每次都享受，群众会有意见;监委会通过调查后认为，袁体珍在特大冰雪灾害情况下如果断了补助，80多岁的袁体珍将无法生活。最后，村“两委”采纳了监委会的意见，一致同意给袁体珍发救灾补助，分配方案公示后，得到了群众的普遍认可。由于监委会及时参与，促进了村务工作的公平公正。

(二)充分发挥监督作用，促进了村“两委”干部廉洁自律。随着中央惠民政策的不断增多，惠及群众的各项政策越来越成为社会关注的焦点，监委会自觉履行监督职能，积极配合完成各项中心工作，把低保户的审核、落实计划生育奖励扶助政策、惠民项目资金的安排落实等作为监督的重点，认真开展监督检查，最大限度地增强了村级权力运行的公开透明，从制度机制上有效预防了村干部的腐败。比如，今年年初古蔺镇各监委会按照监督程序对城乡低保户进行例行审核时，把200多户不符合条件的及时清理出来，使真正困难的群众感受到了党和政府的温暖。又如，石宝镇可贝村村主任利用职务之便，私自改变村民代表会议讨论通过的粮食直补方案，将自己的面积扩大了12.5亩，骗取国家粮食直补资金1021元，监委会发现后，立即报告镇纪委，镇纪委立即对该村的粮食直补进行了纠正，按村民代表会议决定的方案进行落实，并责令村主任写出书面检查，在全镇村干部中通报批评。通过对可贝村村主任违纪行为进行处理并曝光，对全镇村干部起到了警示教育作用。

(三)充分发挥宣传解释作用，实现了干部清白群众明白。监委会的建立，在干部和群众之间架设了一座“连心桥”，成为了密切干群关系的重要纽带。这一纽带畅通了社情民意反映渠道，及时化解了群众与干部之间的疑团，尊重了党员主体地位，调动了党员群众的积极性、创造性。如石宝镇监督委员会在重点项目落实前就印发资料到户，特别是对农村合作医疗的报销标准、粮食直补的政策等协助村“两委”及时为群众做好宣传，从而使干部更加清白，同时，又增进了群众对党和政府政策法规的了解，成为了真正的明白人。

(四)充分发挥协调作用，维护了农村社会稳定和谐。监委会在对村“两委”工作实施有效监督的同时，还主动参与调处民间纠纷，化解干群矛盾，及时从源头上消除了农村不稳定因素，促进了社会稳定和谐。2008年上半年，全县共受理群众来信来访576件(次)，比去年同期下降11%;其中反映村务、党务不公开或有关村“两委”干部的来信来访由去年同期的75件减少到今年的32件，下降了43%。

四、开展村民监督的启示

(一)村务监督是发展民主的有效载体。村务监督和发展民主是辩证统一的，村民的监督权利是农村民主自治的表现形式之一。只有让村民在村务管理中切实参与进来，保障村民的权利，才能激发村民参与村务的热情，才能使村务监督切实有效。实践证明，古蔺县建立村监委会，使农村干群关系得到进一步融洽，群众气顺了，干部腰直了，真正实现了群众明白，干部清白。

(二)发展民主必须打破村级组织决策、执行和监督同体的格局。监委会既是群众性自治组织，是村(社区)“纪委”，也是乡镇纪委在村一级的工作延伸，是推进农村基层民主政治建设的有力抓手。在农村设置一个与村“两委”不存在隶属关系的“第三驾马车”，符合权力运行的基本规律，改变了“两委”干部既是决策者、又是监督者，既当运动员、又当裁判员的不合理局面，顺应了农村民主监督机制在新形势下的发展要求，解决了村民“自治”体制下群众诉求难以“自决”的问题。

(三)建立适合村民实行民主监督的硬约束制度。目前，我国法律赋予村民的民主监督权利，但是没有具有操作性的刚性法规和有效措施，也没有形成法定制约力。因此，要真正发挥民主监督权利，就必须建立适合村民实行民主监督的硬约束制度，以此提高村务监督的权威性和实际性。

第二篇：对加强基层人民银行案防监督工作机制建设的思考

学习十七届四中全会心得

——对加强基层人民银行案防监督工作机制建设的思考

淮安市中心支行党委委员、纪委书记

张立红

监督工作对于案件防范具有至关重要的作用。近些年，基层人民银行贴近业务实际，针对业务工作中的重要环节和涉及“权、钱、人”的重点岗位，关口前移，强化监督，有效防范了案件和风险的发生。但也还存在监督工作机制不够完善、监督力量不够集中、监督工作开展不够到位等问题，影响了监督效能。针对目前案件防范工作的新形势和新要求，要进一步加强监督工作机制建设，切实发挥监督对防范案件的作用。

一、抓责任，增强监督主体的自觉性

当前基层人民银行监督工作的实施主体主要包括四类:一是业务操作部门自查监督。主要包括岗位之间互控检查、分管领导和部门负责人的履职监督检查等。二是业务主管部门(包括上级和同级)检查监督。三是再监督部门监督。主要包括事后监督的日常检查监督以及纪检、内审部门的专业性检查监督等。四是人事部门的考核监督。要充分发挥各监督主体的监督职责，提高监督效率，必须要增强各监督主体的责任意识。

(一)明确监督职责，落实监督责任。要明晰各监督主体的工作职责，既避免重复交叉，又防止监督真空。纪检监察部门要根据工作需要，参与党委决策和重要制度的制订，以实施执法监察、效能监察等为手段，防止有章不循，执法不严的现象。内审、事后监督等部门要强化执行控制，提升对资金风险防范的控制力。业务主管部门要强化对业务制度执行情况的检查监督。分管领导和部门负责人要认真履行监督检查职责，落实岗位制约，实行事前、事中自我审查、排查和突击检查，全面做好每季度、每半年全面自查排查工作。发现苗头和问题要狠抓整改，并及时向业务主管部门和监督部门报告，跟踪检查落实整改。人事部门要定期不定期地对要害岗位、全行员工履行工作职责情况进行考核，了解思想动态。

(二)建立奖励机制，发挥激励作用。完善现行的业绩考核办法，将监督所获得的信息纳入各单位(部门)的业绩考核中，作为绩效挂钩的重要内容，履行职责好的监督部门可视情加分;对自我监督效果好的部门、发现和预防了重大风险的业务部门可实行专项奖励;对发现问题有功、防范风险有力的监督部门或个人给予重奖;对被监督部门发生的重要问题和监督部门履行职责差的单位要视情扣分。所有监督检查情况都应作为单位和个人评先评优、晋职晋级的重要依据。

(三)完善惩处机制，严格责任追究。要制定监督责任追究办法，提高监督制度执行的威慑力。对监督管理措施不力，工作中不作为、作为不到位，造成严重后果的部门负责人以及责任人，按照干部管理权限，追究有关人员责任;对隐患大、性质严重、整改不力的行为，无论是否形成案件、是否造成资金损失，都要依据有关规定给予经济处罚、通报批评、诫勉谈话、调离岗位、责令辞职等处罚。对被检查监督单位(部门)存在重大责任事故和违法违纪案件实行“一票否决”;对再监督部门在再监督过程中监督不力，因同一问题被上级行或以后的检查发现，造成严重影响或后果的，也要实行“一票否决”，并按有关规定追究责任。

二、抓重点，增强监督内容的针对性

(一)突出“两项监督”。

一是对以“八金”、“六岗”、“四权”为重点的人、权、事的监督。对资金监督重点主要是发行基金、结算资金、国库资金和内部资金，包括系统养老统筹和党团工会资金以及财务经费等。监督的重要岗位和环节主要是机要保密、财务会计出纳、联行资金清算核算、枪弹管理、重要业务系统管理和计算机安全管理及新业务等。权利监督主要是费用开支审批、人事管理、重要业务审批、监督和查处等。

二是对制度制定和落实情况的监督。制度监督是确保对实体监督的前提条件和主要手段。要从制度的设计、实施和内控等各个环节加以完善，做到用制度管人、管事、管资金。制度的制定，要听取多方意见，在制度执行过程中，也要对其效能、约束力等进行合理评价。在此基础上，重点强化对岗位风险的定期排查和检查，对制度的及时清理和补充完善，发挥制度监督的前瞻性，真正发挥制度的保障作用。

(二)严控“四道防线”。 一是业务操作部门自我监督防线。在业务操作高度电子化的今天，资金风险往往瞬间产生。因此，防范风险第一关就是业务部门的自我检查监督，这也是风险防范的重点。业务操作部门主要负责人要定期不定期地组织有关人员对业务办理流程、防范措施落实等进行检查监督，把风险消灭在萌芽状态。

二是业务主管部门监督防线。业务主管部门要加强对管辖范围的人民银行业务工作的领导与管理。在做好本部门监督管理工作的同时，加强对辖内业务的检查监督工作，不断完善落实各项内控制度，认真研究制度设计和操作的科学化、规范化;对风险岗位和环节加强日常检查和指导，督促重点岗位和环节工作人员严格执行制度;对本部门执行制度存在的风险、隐患和岗位要及时进行分析和处理。

三是再监督防线。内审部门要加强对财务、资金、业务、内部控制和信息系统的审计监督力度，充分发挥查错纠弊、防范风险、规范管理作用，同时要全面负责单位内控管理体系建设和监督检查，对辖内内控管理、存在问题、整改情况进行检查和报告。事后监督中心是业务操作的延伸监督部门，它具有全过程、全方位监督的特征。因此，要按照事后监督中心“对各类核算业务进行事后监督”的职能定位，加强操作风险和外围风险的监督，规范监督程序，确保监督的时效性。纪检监察部门是专施监督和再监督的部门，对内审及其他监督部门发现的违纪违规问题进行查处。 四是对要害岗位人员的配备和考核监督。任何风险都是人的风险，要把政治素质好、业务能力强的人员配备到要害岗位，从源头上减小风险发生的几率。人事部门要加强考核和监督，对发现苗头隐患的人员及时提醒、预警，对不适合的人员调换岗位。同时执行好轮岗制度，督促部门落实强制休假制度。

三、抓创新，增强监督方式的科学性

(一)创新科技防范机制，打造资金安全“墙”。随着人民银行信息化水平的不断提高，通过计算机作案会增加，资金风险系数也会加大。为加强人民银行资金安全，防范各类案件发生，科技部门要加大工作力度，针对当前人民银行分支机构大额支付系统、会计集中核算系统、国库资金清算系统的上线运行，做好风险防范工作，加大对大额资金流动监测力度，密切关注资金流向，构筑人民银行资金安全的“防火墙”。

(二)创新监督方式方法，完善防范预警体系。各监督主体按职能从不同的角度开展监督检查和量化考核工作，充分利用动态、静态、现场、非现场等综合检查手段，采取“对口”检查和“交叉”检查相结合，普遍检查与重点抽查相结合，定期检查与突击检查相结合的方法。对检查结果做到意见反馈到位，被查单位对问题认识到位，整改措施落实到位，确保检查效果落到实处。

(三)创新监测评价机制，搭建信息共享平台。可由纪检或内审部门牵头开发岗位风险管理监测评价系统。该系统以岗位风险防范为核心，包括“岗位风险防范指南”、“岗位风险修订”、“岗位风险监督与预警”、“风险问题库”、“规章制度库”等菜单。由各监督主体实时动态录入各个层次的管理、监督检查、整改信息，全面反映各重要部门、要害岗位和风险点的变化发展情况，综合分析、评价与预警各类风险，信息资源由纪检监察、内审以及事后监督中心等部门共享，推动“大监督”工作的不断强化。

四、抓联动，增强监督保障的有效性

(一)建立“大监督”组织体系。人民银行的监督工作内容多、任务重、范围广，要求构建基层人民银行大监督工作机制，增强监督工作的科学性。建立一个完善的监督组织领导体系，形成分工明确，责任清晰，高效运转的监督组织系统，制定并实施“大监督”部门会办会议制度，并通过监督部门会办会议对单位监督工作进行部署和安排，真正做到监督工作长抓不懈，风险防范警钟常鸣。

(二)建立“大监督”工作格局。充分发挥各监督主体部门在构建“大监督”机制中的作用，形成联动效应。业务管理部门、监督职能部门、大监督领导组织机构既要协同动作，又要各负其责，各司其职。业务管理部门负责各项内控制度的执行和落实，督促日常业务操作的科学化和规范化;监督职能部门负责检查业务操作中的违规行为，查找业务操作中的漏洞;大监督领导组织机构负责组织各部门开展监督检查工作，分析风险隐患，组织突击性监督检查。把“各自为战”的分散监督，转变为“大兵团”有计划、有步骤、有重点的整体监督。

(三)建立“大监督”配套工作制度。要建立和完善实施监督项目报备制、监督情况通报制、监督要情报告制等制度，实行监督资源共享。一是实施监督项目报备制，对“大监督”工作进行整体策划。各业务主管部门和监督部门根据上级行的安排或工作需要，将准备开展检查监督的项目，及时向“大监督”领导小组报备。领导小组通过监督部门会办会议，对所有项目适当整合，及时通报给行领导和相关部门，从而防止某些重复、交叉监督检查问题，并能节约监督资源和成本。二是实行监督情况通报制，有利于对内控运行状况的了解和整体分析。各监督部门在联席会议上将各自履行监督职责和检查情况进行报告，通报检查情况和监督信息，共同研究存在问题及整改措施，充分发挥齐抓共管作用。三是实施监督要情报告制。对检查监督中发现的风险隐患、监督会办会议形成的重要决议、建议和措施，应及时、全面报告党委，为行领导决策提供依据。同时对整改内容、措施进行整体部署，组织督促相关部门落实。

第三篇：社区青少年事务发展运作机制的研究

共青团长宁区委员会

内容提要 通过对目前社区青少年事务的基本状况和实践的分析，在开展社区与青少年基本状况、社区青少年需求、社区青少年道德实践水平调研的基础上，分析了目前开展社区青少年事务的存在问题和不足，对开展社区青少年事务的实践方向进行理性思考，从基层实践出发，初次提出了社区青少年事务的工作范畴、运行机制和工作项目。

关键词 社区 社区事务 青少年工作

青少年作为祖国的希望和未来，始终是各级领导和社会各界共同关心的重要群体，在各项青少年工作的发展进程中，青少年事务的发展已经成为整个青少年事业推进的重要组成部分，更成为了共青团组织职能拓展的重点领域。胡锦涛同志在纪念“五四”八十周年的讲话中指出：共青团组织要发挥好作为国家政权的重要社会支柱的作用，积极协助政府管理好青少年事务。

另一方面，随着市场经济体制改革的深化、社会管理体制的转轨和城区管理体制的下移，社区成为承担社会公共事务的基本载体。在此背景下，社区青少年事务管理自然得形成了青少年事务中着重发展的方向之一。

在跨入了新世纪后，面对城市经济和社会事业的迅猛发展，面对青少年工作发展面临的新要求，面对广大社区青少年的成长需求，我们针对社区青少年事务的发展现状、存在问题和工作方向进行了进一步的调研和思考，并在新华、华阳社区分别开展了社区青少年需求和社区青少年道德水平的调研，在此基础上，对社区青少年事务的拓展提出了相应的建议。

一、社区青少年事务发展的基本状况和现有的工作模式

在“两级政府、三级管理”的城市管理体制改革的整体推进过程中，社区与青少年之间的依存度和紧密度正在不断的提高。据统计，有54%的青少年对界定自己身份的第一反应是“我是某社区的一员”，当发现社区中存在的问题时，有80.1%的青少年会主动向社区管理部门反映，要求解决。由此可见，社区已越来越来成为青少年除学校、单位之外一个重要的场所，而随之产生的社区青少年事务也正成为社区党建、社区思想政治工作和社区建设的重要组成部分，更成为了青少年工作者和各级团组织的一项重要工作。经过近几年的探索，在全市形成了多种社区青少年的管理模式，其中一个典型的模式是长宁区华阳青少年事务管理中心的运作模式。1999年底，团区委在华阳街道党工委、办事处的大力支持下，指导街道团工委在巩固和发展社区团建的工作基础上，积极探索、大胆创新，成立了华阳青少年事务管理中心，由街道党工委书记亲自挂帅，机关各职能科室和社区单位、团体共同参与，团工委具体负责日常事务。对社区内各类青少年，特别是弱势青少年群体开展的组织管理、教育服务、社会救助工作。通过实践，实施了闲散青少年“一人一档”管理，扶贫助学基金扶助特困青少年，罪错青少年结对帮教，华阳青年联络站等一系列工作项目，在主动参与和协助政府在承担管理社区青少年事务方面取得了一定的实践经验。2000年初，华阳青少年事务管理中心被团市委授予“上海市优秀青少年维权岗”称号，团市委也在2000年12月在华阳举行了现场交流研讨会，向全市推广了华阳的试点工作经验，2001年7月，团中央权益部长胡增印等领导也专程视察了华阳的社区青少年事务管理工作并给予了高度肯定。同时，在此基础上，团区委加大了对试点工作的推广力度，今年又建立了新华、新泾、周桥等三个社区青少年事务管理中心，为社区青少年事务管理工作的开展积累了一定的实践经验。

从全市层面来看，除我区的华阳街道外，还涌现出了浦东青少年事务署、闸北区天目西街道和泰花园小区青少年发展中心等各类社区青少年事务管理模式，通过各种途径，采取各种不同的方式，先后在社区内设立了一些对青少年的服务机构，培育了一些服务青少年的工作项目，为社区内各类青少年群体提供教育、管理和服务，取得了初步的成效，也为对社区青少年事务增加新的理解和认识，进一步拓展工作领域夯实了基础。

二、社区青少年事务管理工作目前存在的主要问题

在我们的试点工作过程中，虽然对协助政府管理青少年事务方面进行了一定的探索，但是，由于这项工作尚处于初步阶段，而社会形态转轨的速度却相当迅速，对比之下，社区青少年事务的发展还明显存在着一些薄弱环节，主要表现在五个方面：

一是理论研究的前瞻性和深度都较欠缺。就目前我们对社区青少年事务的探索而言，虽然通过一些工作项目的实施进行了一定的探索，但对于社区青少年事务的工作格局、发展趋势和工作方向还缺少必要的理性分析和定位。即使是已经进行的创新和探索，对于社区青少年事务的总体要求仍然是零星和有限的，特别在全区各街道(镇)社区青少年事务的试点和发展还在一定程度上存在着不平衡的现象，未形成较全面和完善的整体推进社区青少年事务的理论基础。对试点的典型模式也缺少长期跟踪调研的机制，没有形成持续的研究、培育、推广的理论支撑。

二是探索实践和实际操作的力度不够。目前，全区开展社区青少年事务管理工作还停留在试点的层面上，尚未形成全面推进社区青少年事务管理工作的态势;同时，在开展试点的街道(镇)，探索的成效尚未能全面且根本地解决目前社区青少年事务方面存在的问题，需要加强探索的力度;同时，目前，社区青少年事务管理的工作保障机制尚不完善，还没有真正形成政府委托共青团承担的认定机制，在工作开展中缺乏权威性和合法性，有时，又与政府部门在工作职能上形成了交叉和资源浪费。

三是社区内可提供的阵地资源明显不足。目前，在我区各街道(镇)，一方面，社区内可供青少年活动和为开展青少年事务管理工作所提供的阵地较少，如据不完全统计，目前仅有40%左右的学校能完全或部分向社区开放;已有的活动阵地的设施不匹配或已老化，不能适应青少年需要;不少社区单位的活动场所建造规格过高，局限了社区青少年广泛开展活动的可能性;调配青少年活动阵地的社工和青少年工作者配置不足，缺少组织、机制保障;有的新建的小区应有的公用设施不配套，缺乏青少年活动阵地。据统计，青少年在闲暇时间，经常去社区内各类活动场所的只有20%左右，认为社区内现有文化场所和设施能满足需要的只有46.9%。另一方面，各社区在整合青少年教育、文化活动的社会资源方面功能还很有限，已有的社区各类青少年活动资源的开放率不足、使原来就不充足的社区青少年活动阵地的使用率不高;有关青少年事务工作的各类组织和各级职能部门尚未完全形成社区资源共享的协调运作方式，工作的合力还不强，在机构、项目的设置、工作运行尚缺乏系统性和协调性。

四是社区青少年事务的工作运行机制尚不健全。目前，社区内从事青少年工作的专职工作人员过少，在街道(镇)中一般只有1名团干部，且大多兼任其他工作，从人员配备上不能满足青少年事务工作的需要;且目前还没有专门的工作机构专门负责社区内的青少年事务管理，只能由团组织和青保部门兼顾这块工作;从社区内各部门的工作只能来看，对青少年事务管理都有所涉及，但都有不是主要工作，从而在相互协调、合理调配尚存在着问题，不能形成合力，与青少年对社区的需求出现了不相适应的地方，如青少年需要社区团组织和其他有关部门提供服务最多的是：技能培训、提供学习机会和开展文体活动。

五是工作项目的拓展明显不足。目前，社区青少年事务开展的实效性不足，直接表现在社区中的青少年工作项目的匮乏和运作能力不足。现在，涉及社区青少年事务管理开展的工作项目，大都只是对弱势青少年群体进行社会救助的帮困维权类项目，停留在基础保障性服务的水平，覆盖面不够广，救助能力不足。同时，针对社区内一般青少年群体和优势青少年群体的服务项目更明显偏少。究其原因，有的是由于工作项目设计上不能充分体现“以人为本”的思想，不能贴近社区青少年的实际需求。而有的工作项目设计的创意很好，但却不能实现或不能体现实效。或者是由于在目前情况下不能得到政府、社会有效支撑的原因，或是由于在工作项目的实施过程中，团干部、青少年工作者的工作能力的局限性和工作岗位变动等诸多问题，也对青少年事务的开展造成了一定的影响，因此，有74.8%的青少年认为社区缺乏有影响力的工作项目，有48.1%的青少年认为实施工作项目的方式和方法较单一，有33.2%的青少年认为工作项目没有针对性。

三、对社区青少年事务的理性思考

社区作为最基础层面的社会单元，构成一个一个的小社会，具体、直观地影射出社会生活的形式和规律。社区青少年事务管理工作是近年来团工作和青年工作的新领域，从工作的对象、工作的手段、工作项目的设定、工作开展的方法等角度来看，既与原有的共青团和青年工作有相同之处，也有等待进一步拓展的新领域和新空间。就目前的社区和青少年工作发展趋势来分析，做好社区青少年事务管理工作，有相当重要的意义，主要体现为六个方面：

首先，开展社区青少年事务管理是贯彻“三个代表”重要思想和“以德治国”重要思想的具体体现。实践“三个代表”思想离不开人的素质，人的素质得提高包括青少年素质的提高，提高青少年的综合素质，关键要切实按照时代的要求和青少年的自身特点，不断改进现有的青少年工作的方法和手段，特别要适应社会发展的要求，体现“以人为本”的思想，通过社区青少年事务管理切实为青少年的成长成材创造一个良好的社会环境。开展社区青少年事务管理，社区青少年的精神文明建设和社区青少年的思想政治工作是一个很重要的组成部分。做好这项工作的基础是如何贴近社区青少年的思想实际，提供对社区青少年群体的精神文化等事务的切实有效的服务，满足他们的精神文化需求。从而，发动社区青少年广泛参与社区事务、社区服务，体现社区对社区青少年的凝聚力，实现“以德治国”思想在社区中的表现形式，巩固社区党组织在青少年群体中的执政基础。

其次，发展社区青少年事务是适应社会发展，特别是适应“十五”经济建设和社会发展计划的需要。随着市场经济体制的建立、完善和政府机构改革的深化，形成了以公共利益、公共事务为基础的社会资源的多样化配置。政府行政资源、市场经济资源的结构性分化以及重新确立各自的资源配置原则，必然会剥离原先政府和企业组织所承担的许多不应承担的社会功能，“小政府，大社会”格局的逐步形成。青少年文化、教育、体育和日常社会活动中大量的青少年社会事务正回归社会，需要由共青团和其他社会团体或组织来承担。社区作为社会中新发育和基础性的结构性因素，将在承担起政府行政组织难以有效提供，市场赢利组织不愿提供的许多社会功能等方面，发挥出举足轻重的作用。社区青少年事务将是社会发展，尤其是青少年事业发展的必然要求。

再次，社区青少年事务管理也是满足青少年参与社区活动的需求的举措。随着改革的深入和中国社会的变迁，出现了四个多样化的情况，在社区青少年中也突出放映在此背景下的四个多元化，表现为社区青少年群体的多元化、组织形式的多元化、活动方式的多元化和价值观念的多元化，青少年在社区中的时间越来越长，对社区的归属和依赖越来越强，社区公共事务的管理、服务对他们的思想、行为产生的影响越来越大。青少年希望社区所承担的公共事务的内涵和外延越来越多元化，也就是说，青少年对社区青少年事务的需求呈现出多元化的趋势，他们希望在社区中能就近、便利的参与各类社区青少年活动，接受各类社区青少年工作项目的服务。同时，青少年对参与社区活动的意愿也越来越来高，据统计，有63.6%的青少年曾参加过社区组织的各类活动，有82.1%的青少年愿意参加社区活动，青少年对社区的归属感和认同感也越来越强，这也为开展社区青少年事务管理提供了必要的基础。

第四，发展社区青少年事务是适应青少年成长，满足青少年素质教育的要求。青少年素质教育是全面的、终身的教育，不光是学校需要承担青少年教育的责任，社区也是开展青少年素质教育的大舞台。现在在校青少年每年在社区中有将近180天的休息日，如何在这180天的时间里引导他们开展健康有益的活动，如何通过社区这一青少年素质教育的实践基地提高青少年的综合素质，这也是需要共同关心的问题。由于应试教育的误区，青少年随着年龄的增长、学历层次的提高，其对社区活动的参与积极性也随之下降，这也说明了现有社区服务和社区活动已不能满足青少年的需求，因此，社区青少年事务的教育作用主要应体现在满足青少年走向社会化的协调功能。社区是青少年作为个体和社会之间发生交互作用的最初始、最基本的场所。社区青少年事务的发展，为社区中的青少年提供了经常而广泛地参与社区活动的过程。从而，使青少年有了一个学习和传承社会文化、群体价值和行为模式并逐渐内化的过程，使青少年有了一个从“自然人”到“社会人”的“学校”。

第五，扎实有效地开展社区青少年事务管理工作也是共青团组织协助政府维护社会稳定的需要。社区内集聚着特困、闲散等各种弱势青少年群体，也汇集了青少年大量的闲暇时间，据统计，在职青年每天在社区中的生活时间为5.73小时(不包括睡觉)，每周拥有的闲暇时间为23.87小时，而在闲暇时间内经常去社区场所活动的只有20.7%。如果我们对他们缺少关心和引导，无法提供实实在在的社区扶助、救助服务和丰富的社区青少年活动，他们将无所依从，无所寄托，甚至会对现有的社会道德、人生价值等思想产生怀疑，严重的将形成理想信念真空，构成自己的利益群体，游离在社会组织构架外，甚至可能为黄、赌、毒和“法轮功”邪教组织的思想所诱惑，成为社会稳定的隐患。

最后，建立社区青少年事务管理体制也是进一步拓展团组织自身工作职能的需要。共青团组织是党的先进青年的群众组织，共青团组织的性质赋予了他作为党的助手和后备军，党和国家的重要社会支柱，党联系青年群众的桥梁和纽带这三大职能。从共青团组织自身的定位而言，协助政府承担管理社区青少年事务的工作是义不容辞的责任。承担起这个职责，也有利于改变共青团的工作方式，实现共青团工作由活动方式的不稳定循环向项目式的可持续发展转变，发挥出社区团建的综合载体、综合依托、综合推进作用，真正做到活动与建设并举，强化团组织的职能建设。另外，在社会事业发展的大背景下，社区青少年事务的发展是必然趋势，团组织不协助政府来承担，其他社会组织也会逐渐承担，从而导致团组织的社会影响力和组织凝聚力的弱化。所以，承担社区青少年事务对团组织既是机遇也是挑战，共青团组织要把握机遇，适应改革需要，主动承担起这一工作，拓宽团组织在新世纪的生存和发展的空间。

四、社区青少年事务的工作范畴

在探索社区青少年事务管理的过程中，其应所包涵的工作范畴有多少，目前，在团组织的系统，甚至理论界都尚无明确的界定，从开展试点的工作实践来看，对政府职能部门共青团组织和其他青少年组织从事或参与社区青少年事务管理的工作范畴，我们主要可以初步概括为以下六方面的内容：

1、社区青少年信息调查、反馈工作。

要在社区中通过选择不同类型青少年的样本，确立一批固定的重点调查对象，定期了解他们的各类信息，从中分析青少年群体的思想动态，为开展青少年工作提供依据。

2、社区青少年权益维护。

社区青少年事务是社区公共事务的重要组成部分，要依据《未成年人保护法》、《预防未成年人犯罪法》和《青少年保护条例》等法律、法规，通过各种渠道，维护法律赋予青少年的正当权益不受侵害，保障他们的基本生存权利。共青团组织作为青少年利益的代表，更要注重对社区内各类青少年群体，特别弱势青少年群体(如特困、罪错、闲散、待下岗失业、外来务工青年等)的权益维护。

3、青少年社区教育指导工作。

主要应针对社区中青少年的特点和分布，结合社区的特色，组织青少年开展各类文化、娱乐、教育活动，通过活动引导、教育、凝聚青少年，增强青少年对社区的认同感和归属感，使社区成为青少年教育的“第二课堂”，成为青少年参与社会实践的舞台。

4、社区青少年的发展型服务。

主要针对社区中的青年，特别白领青年的发展型需要，为其提供发展性的青少年服务项目，包括联谊类、创业扶持类、信息咨询类、中介类等适合社区提供的服务，满足这部分青年群体的精神文化需求，辅助他们的事业发展。

5、社区青少年组织、活动资源的综合开发和管理。

社区中活跃着各类青少年组织(包括社区各类青少年社团、青少年自发组织)，拥有各类青少年活动资源(包括社区青少年文化活动场所、青少年社会实践和爱国主义教育基地，也包括社区内各类青少年工作者的队伍资源)，而且，在社区发展进程中，这些组织和资源也在不断的发展，但也始终处在相对匮乏的状态。社区青少年事务中相当重要的一个职责是作好已有的各种青少年工作资源的调配、整合和利用，使之产生最大的社会效益。同时，要借助各种机会，开发更多、更好的青少年工作、活动资源。

6、青少年社区成长环境的优化、监督。

对社区周边娱乐、书刊、音响、影视等文化市场和其他明显影响到青少年成长的社区人文环境进行社会监督，积极参与和配合公安、工商、文化等行政执法部门的执法行为，净化青少年的社区成长环境。另一方面，可以通过在人大、政协等部门的参政议政和民主监督，优化青少年的成长环境。

五、社区青少年事务管理工作的运行机制

社区青少年事务管理工作是否形成有效的运作机制时社区青少年事务是否能得以发展，真正成为一种社会公益事业的关键环节，也是“事务”相对于“团务”的主要区别。发展社区青少年事务要求共青团组织和其他青少年组织在党组织、政府职能部门和有关团体、组织的支持下，尽早建立社区青少年事务的管理组织，形成统筹协调、行之有效的工作运行机制。

1、调研、预警机制

要建立青少年信息调查反馈网络，通过定期开展青少年生存和发展状况的调研和经常性开展青少年热点问题的调研，掌握青少年成长、发展的整体情况，从中发现青少年中的普遍性和倾向性问题，为开展青少年工作进行提前的研究，提供对策性的意见，并通过有关渠道将青少年中的问题向有关部门提出建议。

2、领导、协调机制

社区青少年事务的发展，必须有行政支持、社会参与的强有力的领导协调机制。在建立的社区青少年工作委员会的基础上，对社区青少年事务的发展方向、重要举措进行规划和协调。其中，共青团组织在青少年事务管理工作中要明确定位，承担相应的工作职责，一方面要加强与其他从事青少年工作的有关部门(如综治、青保等)的相互协作，形成社区青少年事务的工作分工、合作机制，另一方面要加强团的协调职能，要形成青少年事务协调处理的机制，明确各级团组织承担相应的事务处理机构。

3、工作项目的认定、委托机制

在整体工作的领导协调机制建立的基础上，社区青少年事务要通过各级青年工作联席会议对工作项目、工作目标的加以认定。并在具体工作项目的操作中，通过共青团组织和相关政府部门联合发文、与委托单位签订协议和接受政府部门的工作项目委托等形式，承接管理社区青少年事务的具体工作项目。

4、工作项目的组织落实机制

要在不同层面成立各级青少年事务管理工作机构，构建广泛的工作网络，在社区中，以社区青少年事务工作项目建设为纽带，形成工作项目的承办责任制，强化具体工作项目的推进、落实过程的管理。而且，要注重扩大基层社区(街道、乡镇)中的青少年事务的工作覆盖面，加强项目具体操作中的组织落实能力，提高实效性。

5、工作实施中的支撑、保障机制

主要强化三类支撑，第一，加强开展工作的物质保障，依靠政府项目经费、社会捐助、慈善基金、青年工作经费等多种渠道，组成的工作经费相对稳定的来源。第二，不断扩充开展社区青少年事务管理工作的人力资源，形成队伍支撑，着重培育青少年志愿者、社区内青少年工作者、青少年专业工作者三支队伍。第三，用好社区内各类为青少年活动所用的阵地资源，努力形成青少年事务的阵地支撑。

6、工作成效的反馈评估机制

逐步建立青少年事务处理的跟踪调查、评估制度，提高青少年事务处理的实效，对于成功的探索经验及时加以提炼、推广;通过人大、政协等多种渠道，及时就青少年法规制订、政策执行过程中存在的问题进行民主监督，向有关政府部门反馈或提出建议;发挥新闻舆论监督的作用，在媒体上经常性发布有关青少年的热点、重点、难点问题，促进青少年事务管理工作的开展。

六、社区青少年事务的项目化运作

发展社区青少年事务，建立各种形式的组织载体是开端，形成各种机制是长效运行的保证，培育起丰富多样的有形、有效、有发展潜力的工作项目是关键。工作项目的建设是社区青少年事务实施的直接表现，项目化拓展是社区青少年事务建设的必然选择和发展方向。项目化拓展的过程中，我们不仅要遵循社区工作和青年工作的一般原则，还要注重社区青少年事务的建设中应把握的几点原则。

原则一：服务先导，着重实效。社区青少年事务发展特别需要坚持实事精神，注意以青年为工作基点，设计、开发青少年社区服务项目。以服务青少年为出发点，解决社区青少年的实际问题，提高社区青少年事务的工作实效。

原则二：依托资源，培育项目。开展社区青少年事务必须充分依托的社区青少年活动阵地、工作基金等一系列配套的社区资源，开发工作项目。在项目的成熟过程中，提高已有资源的利用效能，扩大影响力，提高对其他社会资源的吸纳能力。

原则三：分析特点，分步推进。在全市的各个社区中，开展社区青少年事务的条件不尽相同，这在社会的发展过程中将也是一个长期存在的事实。各个社区应对自身的社区青少年事务确定不同的重点，在调研的基础上，优先发育有资源依托的工作项目，分步骤推进自己社区中的青少年工作项目，形成自身的社区青少年事务特色

原则四：分类研究，分层实施。根据社区中青少年群体的不同特点，将社区青少年事务管理的主要工作对象确定为三类：即社区内弱势青少年群体、在职在校青少年群体和优势青年群体，通过建立社区青少年事务管理中心、服务中心等工作载体，设立各类工作项目，开展各种社区青少年事务，在针对性服务过程中提高实效性。

根据这四个原则，我们经调研，认为当前可以实施三大类社区青少年事务工作项目：

1、针对弱势青少年群体，可重点实施五个工作项目

帮困救济：建立社区青少年帮困基金，基金的主要来源可以有政府拨款、社会团体专项基金、个人捐助，向社区内特困青少年(特别是家庭年收入在280元以下的特困家庭青少年)定期发放助学款;同时利用社区内高校的资源，组织大学生开展社会实践，与社区内特困青少年结对开展“智力扶贫”，定期为特困青少年进行学习辅导。

罪错青少年帮教：为社区内罪错青少年建立“一人一档”，由社区民警、综治干部、青保教师和街道关协老同志以及社团内的团干部、优秀青年组成帮教志愿者队伍，分类分层次地开展帮教和转化工作;由街道团工委定期组织军训、社会公益活动，定期开展家访，了解其思想和生活状况;与区法院少年庭、区检察院未检科、区公安分局看守所加强联系和沟通，及时反馈罪错青少年在社区中的表现及家庭情况，形成社会帮教“一条龙”的双向延伸。

闲散青少年教育管理：建立16—25岁社区闲散青少年个人动态档案，将闲散青少年按照行为表现划分层次，对于有违法犯罪倾向的闲散青少年要重点开展跟踪帮教。针对他们的思想状况开展思想教育，运用社区教育资源对闲散青少年开展教育培训，特别是提供基础的劳动技能培训，提高其社会生存能力，并尽可能地提供就业指导，推荐上岗。 待下岗青年再就业培训：摸清社区内待下岗青年的底数及基本情况，借助社区内各类资源为他们提供免费再就业培训，使他们掌握基本的职业技能，提供社区服务及非正规就业岗位，初步解决他们的生活问题，积极联系社区内企事业单位和劳动力市场，推荐他们就业上岗。同时积极与社区劳动服务所等有关部门加强合作，扩大待下岗青年对管理中心再就业免费培训工作的知晓率。

外来务工青年管理：依托各街道(镇)“千校百万”外来务工青年培训点，联合有关部门对社区内的外来务工青年群体提供技能培训、文化娱乐服务及法制教育，提高外来务工青年的整体素质;及时了解他们的需求状况，组织外来务工青年开展健康向上、丰富多采的娱乐活动;在外来务工青年集聚的地区设立外来务工青年团员联络站，以团的组织凝聚他们，使他们能和上海青年共同成长。

2、针对社区内在职在校青少年群体可实施六个工作项目

青少年文体健身类活动：积极利用社区内各类教育文化资源、各类可供青少年活动的场所，成立社区青少年活动中心，形成菜单式服务，联网式发展，组织社区青少年开展丰富多彩的文体健身活动。

青少年社团培育：设立专项基金，培育、扶植有发展潜力的青少年社团，对其进行经济上的支持;对社区内青少年社团型组织和各类青少年自发型组织进行分类管理，将社区内优秀青少年充实到青少年社团中，引导青少年社团开展活动;协调各社团之间、社团与社区之间关系，做好管理、服务工作。

青少年社会实践体验类活动：组织在校青少年在寒暑假、双休日参加各类社区实践类活动，如“我当一天居委干部”、“小鬼当家”等，通过活动使青少年参与社区管理，了解社区工作的内容和意义，增强对社区的归属感。

组织青少年开展志愿服务：将社区的青少年志愿者联络站调整充实到管理中心中，组织进社区报到地团组织、团干部、团员参与社区精神文明建设，发放《青少年志愿者社区服务卡》，对社区内青少年者志愿者进行分类登记，进行统一调配管理，推进居民区中的青少年志愿服务网的建设、完善时间储蓄机制，开发系列青少年志愿服务项目。 青少年社区成长环境综合治理：对社区周边娱乐、书刊、音响、影视等文化市场和其他明显影响到青少年成长的社区人文环境进行社会监督，积极参与和配合公安、工商、文化等行政执法部门的执法行为，净化青少年的社区成长环境。另一方面，可以通过在人大、政协等部门的参政议政和民主监督，优化青少年的成长环境。

青少年咨询类服务：依托社区内资源，为社区青少年提供各类咨询服务，尤其可针对青少年的心理问题开设青少年心理咨询室，邀请有关专家定期开展心理咨询，对青少年进行成功教育、挫折教育，提高社区青少年的心理健康水平。

3、针对社区内优势青年群体可以着重探索四个工作项目

社区青年联谊类服务：建立了华阳社区青年联络站、天山青年都市俱乐部等青年联谊型组织，组织社区内“两新”组织的青年开展各类联谊活动，通过活动了解他们的需求，为他们提供服务。

社区青年创业扶持类服务：尝试为社区内有创业意向的青年提供创业信息、政策咨询等服务，给予鼓励，成为社区青年创业过程中可信赖的“孵化器”之一。

社区青年中介服务：探索为社区内“两新”组织的青年提供各类租赁房屋、婚恋介绍等中介服务，特别要根据他们的精神文化需求提供除社区外暂时无法提供的各类中介服务。

社区参与类服务：定期向社区内的优势青年群体介绍社区建设和管理的现状和发展，组织他们为社区发展谏言献策，同时提供参与社区管理的机会，邀请部分社区优势群体青年担任特邀社区管理人员，使他们能积极参与社区的各项管理工作;另一方面，为优势青年群体提供更多的参与社区公益事业的机会，形成经常性工作项目，让他们在奉献社会中得到社区公众的认同，实现自身社会价值，体验社区意识。

(钟晓咏 周崴)

第四篇：完善监督机制 实行全程监督

完善监督机制

实行全程监督

二、当前“一把手”监督机制存在的主要问题

随着改革开放和社会主义现代化建设事业的推进，“一把手”监督机制虽有较大的推进，但从总体上看仍处于“初级阶级”。

(一)“一把手”监督机制尚未理顺，监督权小于被监督权、监督权源于被监督权、监督权依附于被监督权。监督权缺乏应有的独立性和权威性的机制弊端依然存在。从现行政治体制来看，各级纪检监察机关实行双重领导体制，并以同级党委、政府的领导为主。特别是监督机构的主要负责人，不是由同级党委或行政机关的领导成员兼任，就是由同级党委或行政机关任命。而地方党委又是同级纪委的监督对象，因此便出现了监督客体领导监督主体、监督主体依附于监督客体的现象。这在客观上使监督者缺乏执纪的自主性、独立性，监督往往在处于一种“两难”境地，大大削弱了监督职能的力度。因此，“一把手”监督中“虚监”、“弱监”甚至“无监”现象仍严重存在。

(二)权力监督机制运行方向单一，自上而下的监督比较容易实现，监督功能发挥得比较好;而自下而上的监督则相对薄弱，渠道较少、功能萎缩、步履维艰、难以奏效。科学有效的权力监督应当是自上而下、自下而上以及平行监督统一的多向运行机制。就目前监督机制运行状况来看，自上而下的监督比较容易实现，较为有力，功能发挥得较好。上级对下级的监督效率较高，基本可以做到“无所不监”，但自下而上的监督则相对薄弱。从理论上讲，领导干部职位越高、权力越大，就意味着责任越大，对其用权行为的监督本应越严格。而现实政治生活中权力监督机制存在的最大问题恰恰在于，对“一把手”的监督不力，致使一些“一把手”“腐而不败”，甚至“边腐边升”，这使得手握重权的高级领导干部反而成为监督的“盲区”，并对整个权力监督体制的正常运行造成了极大的负面影响。

(三)对“一把手”监督的现有法规、制度中部份执行不力，流于形式，甚至出现了“牛圈关猫”的现象。改革开放以来，党和国家颁布了很多法规、条例，我市各有关部门也相应制订了许多配套的规章制度，以防止“一把手”专权、滥权，例如：《党内监督条例(试行)》、《党员领导干部廉洁从政若干准则》、《关于实行党政领导干部问责暂行规定》、《局党组(委)议事规则》等等。尽管当前有不少规定和措施，但是监督的效果并不理想;制度虽然很好，但是由于种种原因，落到实处少，部份制度成了摆设。对“一把手”的监督制度某种程度上成了文本体系，成了务虚工作，就像休眠的杀毒软件和防火墙，至多只有羸弱的震慑作用，不能实现全过程的风险监控。

(四)对“一把手”监督内容不够全面，监督法规制度不完备，缺乏明确的监督标准和具体的实施细则，难以准确判断和及时纠正被监督者的越轨行为，监督的实施过程中容易产生盲目性和主观随意性，影响了监督工作的严肃性和规范性。当前，我国“一把手”监督机构不同程度地存在“八多八少”现象，即：监督违法违纪多，监督决策失误少;事后追惩多，日常监管少;具体微观事项监督多，全面宏观控制少;对事的监督多，对人的监督少;行使任免权多，行使弹劾权少;应急性、治标性规定多，长效性、治本性规定少;正面规范行为的规定多，违反规定的处置措施少;一般性，抽象性规定多，具体的、可操作的程序性规定少。从学理上讲，完整的监督应该是事前、事中、事后监督的统一。但长期以来，我们往往把监督工作的重点放在对被监督者的事后惩戒，而忽略了事前预防和事中控制。实践表明，近年来现实生活中因主要领导决策失误造成的经济损失及其社会危害性越来越大，而现行监督机制却难以及时纠正重大的决策失误，不能把权力失控、决策失误、行为失范造成的损失降到最低，其结果不仅使监督机构陷入头痛医头、脚痛医脚的被动局面，而且监督的路子越走越窄，监督的作用和效果也越来越小。现行有关“一把手”权力监督的法规制度总体上比较零碎，且不具体，不仅很多必要的监督法规尚未出台，

2 即使已经出台的某些规范因可操作性差、缺乏配套措施而难以发挥作用，导致在现实监督行为中常以领导人的讲话、批示为依据，使监督行为缺乏明晰可靠的法律依据。因此，监督者在实施监督过程中容易产生盲目性和主观随意性，影响了监督工作的严肃性和规范性。

三、制约“一把手”监督机制完善的主要原因分析

“一把手”监督机制是一项复杂的系统工程，涉及面极广，其发展完善必须受多种因素的影响和制约。

(一)权力过分集中的弊端尚未得到根本解决。在加强党的一元化领导的口号下，不适当地把一切权力集中于党委，党委的权力又往往集中于几个书记，特别是什么事都要第一书记拍权。党的一元化领导，往往因此变成了个人领导。少数党政领导干部集行政领导权、政治决策权和党的监督权于一身。这种集权体制势必形成自上而下的单向集权型监督模式。高度集权的领导体制，必然造成上级机关及其领导人无人监督，也难以监督的现象。这样，权力制约和监督模式就出现了本未倒置现象;上级组织和领导干部权力较大，但却得不到应有的监督制约;与此同时，针对下级组织和工作人员的监督却相对健全。“一把手”贪污腐败问题之所以日渐突出，高官“前腐后继”，正是现在权力制约和监督机制结构性缺陷的集中体现。

(二)是制度执行“疲软”，个别违纪现象时有发生。制度建设还缺乏整体性、超前性和预见性，缺乏系统性，有“头痛医头、脚痛医脚”的倾向。在制度的完善上流于形式，存在缺陷。制度仅用于应付检查，未能在抓好制度的落实上下功夫。个别干部职工由于认识上的不到位，视制度为虚设。主要表面在：党风廉政责任制未能认真履行;对人、财、物、事权相关制度遵守不严;对工作纪律、自律、他律落不到实处;还存在有禁不止、有令不行的现象;执人情法、办人情事、吃拿卡要，以权谋私现象还未完全杜绝。

(三)是监督力度不够，监督考核未能落到实处。部分涉权岗位，未能建

3 立起有效的制度监督机制，监督上出现“真空“地带;在检查制度的落实上，存在重年终轻平时的现象，日常监督时紧时松;奖惩机制不到位，奖惩还不能充分反映工作量和工作业绩，存在”吃大锅饭“的现象。

四、建立加强对“一把手”有效监督机制的对策和建议

(一)利用市纪委监察局对派驻机构实行统

一、垂直管理的良机，彻底扭转监督权依附于被监督权的被动局面。派驻机构实行统一管理后，驻在部门与派驻机构的关系，由领导与被领导关系，转为监督与被监督的关系，确立了监督权的独立性与权威性。派驻机构要切实增强“派驻意识”，自觉主动接受纪委、监察局的领导，要建立驻在部门重大情况报告制度，凡重要案件线索、重大决策事项、领导个人重大事项、部门及所属系统发生的有关事件等，都要及时报告。实践证明，反腐败的核心问题是对权力的监督制约，要以领导干部特别是“一把手”为重点，加大监督制度创新力度，建立健全决策权，执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制。制度建设和制度落实是派驻机构开展监督的重要方法，要切实用制度监督工程建设、房地产市场、土地市场领域。省委书记汪洋说：“制度面前人人平等，没有谁可以凌驾制度之上”!派驻机构要依照《中共惠州市纪委监察局派驻机构履行监督职责办法(试行)》，利用派驻机构工作相对独立、职能加强的优势，坚持原则，敢于碰硬，大胆进行监督，挺起腰杆，切实做好“三员”：信息员、宣传员、监督员，对“一把手”实行全方位，全过程监督。

(二)适度赋权，规范用权，保证“一把手”不专权、滥权。一要科学界定“一把手”权力，公开权力范围。要建立工作制度，对“一把手”在重大决策方面的实际权限作出具体的的规定，坚决实行党务、政务公开制度，把对“一把手”的权力限制在履行职责所允许的范围内，让监督部门有的放矢地进行监督。二要贯彻民主集中制，规范“一把手”的用权行为。对领导班子成员讨论决定重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用的会议程序作出

4 严格细致的规定，坚持“一把手”未位发言制，坚决杜绝“家长制”、“一言堂”现象。严格推行“四个不直接分管”，即“不直按分管财务、不直接分管人事、不直接分管工程招投标、不直接分管物资采购”。三要增强班子成员民主意识，形成同舟共济的合力。“一把手”要带头接受监督，班子成员既要自觉维护“一把手”、尊重“一把手”、支持“一把手”，又要大胆监督“一把手”，监督主要领导干部是否正确贯彻执行民主集中制原则，防止独断专行、个人说了算，在班子内部建立一种积极健康的权力制衡机制，以保证决策的科学性和正确性。

(三)建立适应市场经济发展要求的行政审批及招投标制度，构筑源头治理腐败的事权防线。

1、扎实抓好工程建设领域突出问题专项治理，进一步规范有形建筑市场。 按照省市统一部置，住房和城乡规划建设局成立专项治理工作领导小组，围绕专项治理六个方面的突出问题，认真查找工程建设领域面临的主要问题，研究制订了《市住房和城乡规划建设工程建设领域突出问题专项治理实施方案》。在专项治理过程中，局注重加大建设工程招标信息化建设力度，从2009年开始先后建立实施了招投标网上报名制度，完善了适时监控和电子评标等多项机制，进一步优化了交易流程，提高了办事效率，推进了有形建筑市场规范化、制度化。主要体现在四个方面：一是推行投标网上报名，有效优化交易流程，减少了建设工程交易人为因素影响，提高招投标工作的透明度。二是升级改版信息网站，增加了信息动态和诚信企业栏目，并对工程信息栏目(如招标信息、资格预审、中标信息)按县区范围进行了分类，提高了网页更新率和浏览速度，更加利于接受社会各界的监督。三是增设电子开标系统，对于投标报价中前20种主要材料、设备、人工的单价由系统去评定。四是开发使用电子监察，将局招标投标的电子监控系统与市监察局的电子监察系统实行对接，及时将工程招投标交易全过程及各个步骤的详细资料上传到监察部门，实行招投标全过程的监督。

5 市国土资源管理局，坚决执行土地使用权和矿业权招拍挂出让制度。完善经营性土地使用权招拍挂出让制度，严格控制划拨用地和协议出让土范围，推进经营性用地有偿使用制度。全面开展整顿和规范矿产资源开发秩序，完善探矿权、采矿权招拍挂出让制度。

2、开展对房地产开发领域专项治理活动，促进规划管理的科学化、法制化。 根据国家住房和城乡建设部、监察部，省建设厅、监察厅关于加强房地产开发项目规划管理和监督检查的有关文件及电视电话会议精神，市住房与城乡建设局与市监察局联合成立专项工作机构，就房地产开发中违规变更规划、调整容积率问题进行全面的自查。在自查工作中，局着重抓好三项工作：一是要严格执行城乡规划委员会制度，进一步规范了建设项目的规划审批流程，建立科学民主规范的规划决策机制，对违法违规审批和出让土地，擅自改变土地用途、提高容积率实行过错责任追究。通过自查，把行政许可和非行政许可事项许可从原来的32项减少至目前的23项。二是修改完善了《惠州市城市规划管理规定》，进一步明确职责、规范管理，使行政执法和职权的行使更加公开、透明，提高依法行政水平。加强对规划设计单位的指导和管理体制，引入竞争机制，通过规划设计招标、评优等措施促进规划设计质量的提高和理论、方法的创新。三是强化对规划编制工作的全程监管，严格按照现行的国家、省、市有关的法规、规范和技术标准验收规划成果，使规划成果在内容上的深度、广度和实施上的可操作性都达到规定的要求，减少了自由裁量。

(四)不断创新工作方式方法，完善监督机制，对“一把手”实行全程监督。

1、突出预防围标、串标，加强对工程招投标的监督。进一步推进完善工程建设，房地产市场、土地要素市场的招投标管理制度;完善网上招标和计算机辅助评标，提高招投标的信息化水平，减少人为因素影响。

2、加大改革力度，敢于创新突破，针对管理中的漏洞和薄弱环节，健全有关法规制度，创新出台新的管理制度。进一步完善《惠州市建设工程设计变更及现场签证管理办法》、《关于房屋建筑和市政基础设施工程施工招投标正式招标人确定方式的规定》、《关于进一步加房屋建筑和市政基础设施工程施工招投标管理的补充通知》。

二0一0年四月六日

第五篇：会计师事务所的绩效考核与激励机制

绩效考核与激励机制的建立和完善，是人力资源管理领域的重大课题。人力资源被视为现代企业的第一生产要素，人力资源管理(含开发)是企业经营策略中最关键的问题之一。 粗略地说，人力资源管理包括选才(招聘)、育才(培训)、用才(工作委派)三个环节。选才和育才都是为用才服务的，要努力做到人力资源的合理配置，在工作委派中做到人尽其才，并且避免劳逸不均，尽可能消灭闲散待命的时间浪费。而在人力资源使用中如何充分调动员工的积极性和凝聚力，则有赖于公正、公平、公开的绩效考核与激励机制的建立和完善。

从另一方面看，如果员工的结构和素质不能适应业务经营的要求，又不能继续不断提高其素质和技能，在人力资源配置使用中效率低下，而片面地在形式上搞什么绩效考核与激励制度，那是无本之木，也是经营管理中的无效劳动和很大浪费。

会计师事A务所(和所有提供专业服务的企业)是专业人士的智力结合。“人合”“人和”是事务所赖以生存和发展的基本动力，事务所管理层集亲自开拓和执行业务以及对事务所经营管理的职责于一身，管理层的执业能力、声誉起着凸显作用，依据“自雇”概念，通常与员工一起纳入分级绩效考核体系。根据我国CPA行业的现状，会计师事务所管理层可以是有限责任所的董事(含董事长)和总经理，合伙所的合伙人(含首席合伙人);《注册会计师法》规定的“行政职务”则是(正、副)主任会计师。

一、 制定分级绩效考核体系的一般要求

1、业务数量指标与质量指标并重

业务绩效考核指标的设计，应该遵循数量指标与质量指标并重的原则。就会计师事务所而言，甚至应稍稍偏重质量指标。

2、在项目绩效考核的基础上进行定期综合考核

(1)项目绩效考核是对员工进行绩效考核的重点，只有在项目绩效考核的基础上进行定期综合考核，综合性的考评才有比较确凿的依据。事务所对审计项目的质量考核，可以结合分级复核进行，即由各级复核人担任考核人，考核的具体指标往往就是复核中关注的问题。不少事务所的经验证明，这可以使两者相得益彰，事半功倍。

(2)在项目绩效考核的基础上，既可以进行个人的定期综合考核，还可以对执业团队(审计小组和项目组)的绩效进行定期综合考核。

(3)对管理层的绩效则往往着重定期(每半年或分季)的综合考核。

3、坚持公开(透明)、民主、公平、客观、责任、时效等原则

值得强调的是：

(1)应该公布制定的考核指标以及考核程序和方法，鼓励被考核者和考核者沟通，切忌考核层“暗箱操作”。

(2)在制定考核指标时，应该注意公平对待各类各级员工，注意处理好管理层与员工间的利益分配关系，在激励机制中，这具体体现为各级工资奖酬间的级差倍数。

(3)应该辩明考核指标是否在被考核者的权责范围之内，注意排除被考核者无法改变的外在因素影响。

(4)为掌握时效而适当地简化考核指标和程序是可取的。

(5)在决定重大职位擢升或要确定重大业务功过的考核中，宜聘请独立的有足够专业能力的第三者或专家参与评判。

4、处理好可控与不可控、量化与非量化、财务性与非财务性、中期性与短期性等关系

(1)根据责任原则，尽量排除不可控因素，并且应辨明不同人员的直接责任与间接责任。

(2)根据公平原则，尽可能采用量化方式(如工作量可按制定的系数折算为标准工作小时);对于难以量化的因素，要尽可能采用最简明的方式表述清楚。

(3)同等重要地看待财务指标与非财务指标(如市场占有率，客户满意程度，审计失败率等);论者甚至认为，从长远观点看，非财务指标比短期的、历史性的财务指标更能反映为企业创造的价值。

(4)考核指标设计应该中期、短期并重，以避免被考核者过于追求短期效益(如近期业务收入)而采取的短期行为(如忽视业务质量)。

5、服从企业发展的战略目标以及在不同发展阶段的具体目标

考核指标的设计应该在服从事务所发展的战略目标“以质量创声誉，凭声誉求发展”的前提下，着重解决现阶段面临的主要矛盾，这特别体现在考核指标在体系中所占“权重”的调整和指标的修订上。比如，在事务所发展初期，主要目标是发展客户，扩大市场占有率;发展到一定阶段后，其主要目标可能是加强与既有客户的沟通，提高服务质量和附加值，在保持市场占有率的基础上创名牌，以实现中、长期发展目标。

二、考核指标体系的设计与评价标准的制定

1、考核指标要具体，不宜太多，不必追求“大而全”，要抓住在现阶段起关键作用的指标

大体而言，对管理层来说，是考核其开拓业务、监控执业和经营管理的综合能力;对一般员工来说，是考核其职业道德、业务胜任能力和后续培训成绩。在这样的范围内，根据现阶段的实际情况，设计具体指标，并应逐年修订。

〔案例一〕我走访过一家在验资业务中颇具声誉的事务所，该所对“验资质量控制和风险防范”这一考核指标，细分为10个具体指标，按百分率赋与不同的权重，由复核人结合复核过程进行项目绩效考核。分设的具体指标为：

(1)是否执行了最基本的常规程序，取得了充分恰当的审验证据。占25%，并且实行违者从重扣分的原则。

(2)针对当时因《验资》实务公告修订和一般员工在执业中往往可能疏忽的突出问题，再细分具体指标，赋予不同的权重，合计占60%，违者扣分。如：

① 在货币出资的验证中，有否按新规定增加向银行询征的程序;汇款人是否是出资人，如非，执行的补充审验程序和取证是否完备等;

② 在实物出资中，有否按规定查验这些实物(特别是进口物资)的商检局质检证明和定价;有否查验被审验企业验收这些实物的程序和凭证等;

③ 在股权转让验资中获取的法定证据是否齐全，股东间的私人转让手续是否完备等;

(3)验资工作底稿编写、整理的质量，占5%，由复核人评分。

(4)验资报告的撰写质量，有否对验资的作用专门作了提示，占10%，由复核人评分。 对于有重大扣分的项目，并进一步追查直接和间接责任人，将情况简要记入个人绩效考核卡。一般的扣分项目则略去这一程序，以简化手续;对复杂情况的处理中如何合规有创见的给予奖励。奖分项目也比照上述程序办理。

〔案例二〕某会计师事务所在三级复核时，设置了“审计工作质量考评表”，考评项目质量。将检查的重点内容分为“综合”、“符合性测试”、“截止期测试”、“实质性测试”“其他”等五个部分，并分别细分为4个、3个、3个、14个、4个项目，对每一细项规定了标准分，各类合计为11分、6分、9分、60分、14分，合计100分，由复核人评分，标准分为满分，不奖只扣，并列出扣分原因。项目评分即代表对项目负责人的绩效考评，项目组内的助理人员，只由项目负责人作出简略的个人绩效评定。

从考评中赋予各部分的权重看，实质性测试占了主要地位(合计60分)，其余40分中，综合和其他部分又占了25分。简述如下：

(1) 这符合那一阶段该所对符合性测试只是就重要业务进行重点考察的要求。对于在业务量中只占少量的大型或集团公司要求按业务循环进行测试的，则另定细分项目并赋予

权重，增加符合性测试的标准分，相应地调减实质性测试的标准分;

(2) 对实质性测试细分项目的测试内容与工作底稿的要求基本一致;

(3) 其所以特别把截止期测试列为一类，则是根据该所在实际操作中体会到不能忽视损益表审计。因而，应该对①存货采购、②产品销售和③期间费用的截止期可能导致的对会计事项确认的影响，给予重视;

(4) 综合部分和其他部分所列细目，也基本上体现了该所在那一阶段的内部质量控制要求：如综合部分分为①接受业务委托的监控程序，②应取得的被审计单位的相关法律性文件，③审计计划与审计小结，④重大问题请示等四项;其他部分则分为①报表及附注编制完整、数据正确，②意见类型恰当，③工作底稿要素齐全、标明索引及交叉索引及页次正确，④审计档案整理合规等四项。

以上两个案例的一个重要启示是：作为事务所经营管理中最关键的问题内部质量控制，是较难量化的考核指标，但只要与复核工作相结合，把考评指标订得具体恰当，按其重要性赋予特定的权重后，就能得出量化的业绩，纳入整个考评结果。这种做法具有可以普遍采用的意义，所以，具体考评项目的设计，是绩效考核中最需要着力解决的核心问题。从案例中也可以看到，具体考评项目划分的粗、细，考评程序和方法的详、略，并无定规。各事务所可以从实际的“效益对比成本”角度衡量拟定，再视执行效果逐步改进。

2、采用科学的方法制定有效的评价标准

就业务量这一重要的绩效考核指标而言，有效的评价标准，应该具有挑战性，经过努力可以实现，标准过低会失去激励作用;但应正确把握被考核者的责任压力与逆反心理。比如，尽可能不致引起部门间为完成收入指标而相互争夺资源，推卸责任;标准不宜定得过高而导致员工的抵触情绪而放弃努力。

一般地说，评价基准可以比照以下方式确定：

(1)凭经验决定：即根据历史记录，采用统计方法求得平均标准，再根据对当前环境因素的判断，确定适用的标准;

(2)以行业的平均数为基准;

(3)以当地行业中最具绩效的事务所或具体竞争对手作为对象，以之为基础来设定标准;

(4)以计划目标如预算数等为标准。

3、制定绩效考核指标的实践经验

值得指出的如：

(1)在评价拓展或完成的业务量时，应该与对客户的风险评估结合起来

不少事务所在签约或续约前对新、老客户的预备性调查中，在对客户的信誉、经营环境和经营绩效进行初步评估的基础上，评定其风险等级(比如有的事务所分为低、中、高三档)，结合客户的风险评估档次，来折合业务量。这样，也就宜于将业务量的考评纳入复核体系，由事务所管理层结合三级复核审定;在过去已完成的业务中于当年暴露出来的过错事故，会严重影响当年对责任人员的绩效评价。

(2)增量指标可能比总量指标更利于评价业绩

〔案例〕有一家通过同城的几家事务所整体合并为“五统一”的大型单一所，在合并后的整合过程中，彻底重组了人力资源，在合并前各个所原先承接的客户基础上，按新的业务部作了调整和平衡，对考评今后的业务收入采用了增量指标，以鼓励各部门对外拓展业务，但由事务所管理层统一决定是否接受委托。在考评当年拓展和完成的业务收入时，均以各该增加的业务量为准，事务所则有权在每一终结时对各部门的业务量和人员构成进行调整平衡，对有调出业务的部门给予奖励，对调入业务的部门不仅不计入该部门下年的增量，还要承担当年事务所给予调出部门的业务调出奖。经过这几年来的反复讨论协调和改进，证

明这是一种有效的激励机制。

(3)规定一个平均奖金额，而后按“积点制”来升、降平均奖金级别

有为数不很少的事务所实施这种制度，且认为这种制度易于启动而后逐步改进。即对各级人员(可包括管理层)分别规定一个平均奖金额，订出若干项突出的指标，实施升、降奖金级别的奖惩制;在级别内往往实行“积点制”，即积到若干点(比如说三点)后升、降一级。奖金分月预支，按年结算，结算时不到一级的，有的所转至下，有的所略去不计，有的所转奖不转惩;奖与惩都可视性质和程度定为一个积点、几个积点或一个级，特别重大的奖惩甚至不止一个级，有的所还规定对惩罚要倒扣奖金;如此等等。

显然，这种制度要彰显其效果，取决于事务所有否建立了有效的分级督导、监控和复核体制，从而能及时而确凿地鉴定突出事例。

三、分级绩效考核指标体系可能涵盖的范围

通过以上的介绍可见，就会计师事务所的短期绩效考核指标而言，搞一个所有大、中、小事务所都适用的全面、完整的考核指标体系，并不是切实可行的。以下只是提供一个需要涵盖的各个方面的框架，各个所应该根据在各个阶段的突出矛盾从中选出若干方面，结合实际需要，制定若干具体的关键性细分指标(本文提供的案例可作参考)，并在不同阶段赋予不同的权重以至调整这些指标;当然，有一些基础性指标会有其普遍适用性。

1、对管理层的考核指标体系

如前述，应涵盖业务开拓、执业监控、经营管理三个方面的职责和绩效。诸如：

(1)负责的业务项目及净收入的总量;

(2)当年负责发展的业务项目及净收入的增量;

(3)对共同开拓新的业务领域作出贡献的程度;

(4)负责的业务项目的客户满意程度，(可根据向客户征询意见的问卷调查);

(5)为提高事务所的社会声誉作出的具体贡献;

(6)帮助其他合伙人、特别是培养新合伙人的工作;

(7)培养专业人员和辅导专业人员成长的业绩;

(8)当年承担的业务督导和复核工作量;

(9)在业务督导和复核过程中发现并解决重大问题的情况;

(10)在经营管理工作方面作出的贡献(可根据分管情况制定具体指标)。

2、专业人员的考核指标体系

应根据其级别制定不同的要求并有所侧重，考核指标基本上涵盖职业品德、业务胜任能力和后续培训成绩三个方面。诸如：

(1)工作责任感和勤奋程度(可参考业务考勤记录);

(2)当年完成的工作量;

(3)当年在协助发展业务方面作出的贡献(偏重于高级经理层);

(4)当年参加后续培训的情况和成绩;

(5)专业技能和执业能力的提高程度;

(6)完成工作的质量;

(7)职业谨慎和风险防范意识的突出事例;

(8)与客户的沟通能力(偏重于高级经理和经理层);

(9)对业务项目的组织管理能力(偏重于高级经理和经理层);

(10)特殊或突出的贡献或重大过错;

(11)提出的建议和意见的次数和有效性。

四、在绩效考核的基础上建立激励机制

激励机制是对绩效考核的落实，其出发点在于把个人报酬与事务所成就挂钩，促使全体

员工为完成共同目标而努力。建立激励机制，应该同时采用和重视精神鼓励和物质奖励方式，但物质奖励是最需要精心策划的部分，包括工资奖酬制度及与之相联系的(职务)晋升(工资)定级制度。

规划工资奖酬制度，要根据各个事务所的规模和经营业务以及市场竞争态势等因素，在编制财务预算时确定工资奖酬总额在业务总收入和总支出中应占的比重，在此基础上，妥善解决以下问题：

1、管理层报酬与各级(指高级经理、经理和审计员的工资级别)员工间的工资奖酬标准的合理级差倍数。

2、基本工资与奖酬间的比重，应该随级别而异，一般地说，级别越高，奖酬所占比重也越高。

3、应该强调，奖酬应以确凿的绩效考核为依据，只有建立在公开、公平、公正的绩效考核制度上的考评结果，才能使奖励(或惩罚)发挥激励先进、带动后进和提高集体凝聚力的作用。

4、晋升(指职务)定级(指工资)制度的确立，许多企业都参照日本松下公司的分层分级体制，即在各职务分层中，再分为若干工资等级，各层、各级的工资奖酬之间，都应保持合理的级差倍数，并随层次级别的递升而递升;在每一层次内级别的提高，以资历为主要依据，职务层次的晋升，则以综合技能的胜任能力为依据;在同一层次内升至最高级工资而在当年的绩效考评中未能晋升职务的，工资也就不能提高。这种晋升定级制度，事务所也可以借鉴。

我们用一个粗略的示意图来表示，从中还应当理解，各个级别之间的工资奖酬递升级差倍数是否能有效地发挥激励作用，正是问题的关键。

以上论述的是会计师事务所的短期激励机制，在结束本文之前，还有必要指出：就长期激励机制而言，可以说是会计师事务所的 “软肋”，因为它不可能采用工商企业那样的股票期权制度，而只是采用通过长期考核逐级晋升为合伙人的机制，这种机遇确实是太少了，严重制约了所能发挥的激励作用，有些论者甚至认为，这也是CPA行业人才流出的重要原因之一。