国税地税业务调研报告

2022-11-30

随着国民文化水平的提升，报告在工作与学习方面，已经成为了常见记录方式。报告是有着写作格式与技巧的，写出有效的报告十分重要。下面是小编为大家整理的《国税地税业务调研报告》，希望对大家有所帮助。

第一篇：国税地税业务调研报告

四川税协与成都国税局地税局联合举办涉税鉴证业务培训会

四川注册税务师

简报

第 6 期

四川省注册税务师协会秘书处 2014年3月3日

四川省税协与成都市国税局、地税局联合举办“涉税鉴证业务培训会”

2014年2月27日，由四川省税协与成都市国税、地税局联合举办的“成都市国税局、地税局涉税鉴证业务培训会”在检察官学院四川分院的阶梯会议室举行，培训会由省税协副会长兼秘书长杨原波主持，省税协张炜会长、成都市国税局分管副局长周巍、成都市地税局分管副局长李平出席并讲话，省管理中心副主任、省税协副秘书长张莉萍、成都市地税局纳税服务处处长邬启春、副处长曾志英也出席了会议。担任授课讲师的是成都市国税局所得税处主任科员高莉和成都市地税局财产和行为税处主任科员张轶。来自成都市辖区税务师事务所的所长、业务总监和业务骨干共234人参加了培训。

杨原波副会长兼秘书长在简短的开场白中用一份良苦用心，一份行业责任和一份智慧结晶概括了本次培训会的目的、特点和意义，他希望大家认真学习并负责传授给没有到会的其他业务人员，融会贯通于各项鉴证业务中，把成都市的涉税鉴证业务做得风生水起，进而拉动全省注税行业再上新台阶。

周巍副局长讲话指出，注税行业在我国还是新兴行业，需要各方更多的关注和支持，注税行业是税务机关为纳税人服务、维护纳税人合法权益职能的延伸，政府转变职能、简政放权、法制治国的进程决定了发展注税中介服务业是大势所趋，是税务机关实现为纳税人服务、维护纳税人合法权益的很好渠道，是税收事业发展的方向。他希望成都市的注税行业，一要增强信心，加快发展，二要优质服务，注重质量，三要自律管理，健康发展，四要提高素质，培养人才。

李平副局长的讲话，阐述了注册税务师行业的发展前景和机遇，分析了税务机关与税务师事务所各自的定位和在服务对象、服务职能、法规依据等方面的辩证关系，同时对税务师事务所提出三点希望，一要当好税务机关与纳税人之间的纽带和桥梁，发挥专业优势，为税务机关建言献策，二要严格自律，抓好内部管理，做到有所为有所不为，三要注重复合型高素质人才的培养，用专业技术和工作能力赢得信任。

1 张炜会长在讲话中要求税务师事务所摆正位置，着力于构建税务机关、纳税人、注税代理三者之间的信任机制，他告诫事务所在工作中一要多沟通，少勾兑，二要服从税务机关的裁定，三要及时反馈税收政策的意见建议。

市国税局高莉老师的讲授主题为《关于企业所得税汇算清缴、资产损失、弥补亏损鉴证业务的几个问题》，内容涵盖三大部分：

一、2013年有哪些新的企业所得税政策出台?

二、实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人应怎样进行汇算清缴?

三、涉税鉴证报告重点关注的内容有哪些?

市地税局张轶老师讲授的课题为《土地增值税鉴证业务准则解读》，他扼要介绍了国家在强化土地增值税清算管理中的调控政策五次升级，对清算条件、清算单位、清算单位分类、收入审核、扣除项目审核、应纳税额的审核等方面应充分关注的准则进行了详细解读。

成都市国税局、地税局与省税协联合举办培训会，是协会成立以来的第一次，是针对较长时间以来，成都市税务机关对注税行业出具的鉴证报告质量存有疑虑、而税务师事务所对涉税鉴证报告如何取信于税务机关心存困惑的问题而量身定制的课题。为办好这次培训，成都市国税局、地税局分管领导专程前往省税协商讨、筹划并跟进布置、督促进展;相关处室与省税协反复沟通、多次交流，充分听取部分税务师事务所的意见后精心备课，所讲内容国税、地税之间相互认可，面向税务师事务所所长和业务总监进行权威解读。

培训会得到税务师事务所的普遍欢迎，尽管培训正值税务师事务所年检期间，各事务所又正忙于备战企业所得税汇算清缴工作，且培训地点距市区较远，但绝大多数学员都提前到会，参训率达到94%。培训会场安静有序，少有人走动，专注听、认真记的学员中不乏具备注会、资产评估等多种资质的资深专业人士。课后交谈中，大家纷纷表示“磨刀不误砍柴工”，希望今后多办这样的培训，问卷调查培训满意度达100%。省税协将培训课件挂上网站，供各地学习、借鉴。

值得指出的是，省税协为使税务师事务所对本次培训引起重视，在提前发出通知后又逐一电话告知，却仍有个别事务所或没报名、或报名后缺席，表象是对协会举办的活动处之漠然，对主办方及授课老师缺乏尊重，根子在于一些事务所及其负责人在大局意识、团队精神以及执业敏感性和行业责任感方面，还有所缺失。为打造良好行业风气，省税协对缺席本次培训的事务所给予通报批评，以示警醒。送：中国注册税务师协会

省国税局、省地税局办公室、纳税服务处，省注册税务师管理中心省税协名誉会长，会长、副会长，顾问，秘书长、副秘书长，常务理事

各市(州)国税局、地税局、成都市国税局、地税局，成都市各区县国税、地税局发：各税务师事务所

第二篇：国税和地税

国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库

一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税; 资源税;城市维护建设税;印花税国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税; 海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。

地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

第三篇：国税和地税

转载自铱樓厛雨聲转载于2010年04月26日 13:18 阅读(3) 评论(0) 分类：个人日记举报

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种(消费税、关税)和关乎国计民生的主要税种的部分税收(增值税);后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入(营业税、耕地占用税、车船使用税)。按现行规定， 1 新成立公司需分别到国税、地税办理税务登记;

2 根据公司业务确定流转税(按经营收入征的税)是该缴纳增值税还是营业税;根据缴纳增值税还是营业税来确定在国税还是地税领购发票;如是销售货物(工业、商业)是纳增值税，在国税买发票，除此而外，一般来说都是纳营业税，在地税买发票。

4 然后分别到国税、地税办理纳税申报。到国税申报缴纳增值税、企业所得税、或外资企业所得税等，到地税申报缴纳营业税、及随增值税、营业税附征的税费、印花税、个人所得税(储蓄利息个人所得税在国税)、房产税、土地使用税、土地增值税(转让土地使用权和销售不动产的企业)等。

对于个体工商业户来说，国税负责征收增值税;地税负责征收城建税、教育费附加、个人所得税。

根据国家税务总局《个体工商户定期定额征收管理办法》文件精神，定期定额征收方式适用的税种及税率如下：

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率为3% 。

增值税按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税，

不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

应纳增值税=不含税销售额×3%

比方说。某件商品你的标价是1030，不含税销售=1030÷(1+3%)=1000元。应交增值税=1000×3%=30元

增值税由国税征收

以下税费由地税征税：

2、城市维护建设税按增值税额依城建税税率计算缴纳;(城建税税率：在城市7%;县城、建制镇的5%;不在城市、县城、建制镇的1%)。

3、教育费附加按增值税额依3%费率计算缴纳。

4、个人所得税按个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三

十五的超额累进税率。

但，对于个体户普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在2%左右。应纳个人所得税=应税销售额×附征率。

第四篇：国税与地税

国税与地税的征税区别?

核心提示：

一、国税征收的项目有:1.增值税; 2.消费税; 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税; 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总

一、国税征收的项目有:

1.增值税; 2.消费税; 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税; 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税); 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税); 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加; 7.海洋石油资源开发的各项税收; 8.出口产品退税; 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税; 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入; 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加; 12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:

1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;7.屠宰税;8.资源税;9.城镇土地使用税;10.固定资产投资方向调节税;

11.地方企业所得税;12.印花税;13.筵席税;14.地方税的滞补罚收入;15.地方营业税附征的教育费附加

第五篇：国税地税的区别

1994年分税制时将税务局分成地方税务局与国家税务局

国税负责征收的税种主要有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税(2002年1月1日以后注册的企业)、金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税等。

地税负责征收的税种主要有：营业税、所得税(2002年以前注册的企业)、城建税、印花税、资源税、契税、房产税、车船税、个人所得税等等。

国税部门与地税部门因征管分工不同主要各自负责征收以下税种：

国家税务局系统由国家税务总局垂直领导;省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。

为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局(简称国税)和地方税务局(简称地税)，负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税)，个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2。地税局系统：营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。

为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。

因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。

增值税一般纳税人：

企业所得税25%，增值税17%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费1%，

增值税小规模纳税人：

企业所得税25%，增值税4%(商业)6%(工业)，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费1%，营业税纳税人：

企业所得税25%，营业税4%，城建税7%，教育费附加3%，地方教育费1%，

提示：企业不同的经营项目,有不同的适用税率。因此, 了解各种税率,分别记帐处理,尽量避免应税率高征收和非税收额外负担。

一、增值税税率

(两档税率)

基本税率纳税人销售或进口货物,提供加工、修理、修配劳务的17%

纳税人销售或进口：粮食、食用植物油、低税率自来水、暖气、冷气、热水、煤气、沼气、煤炭制品、图书、杂志、报纸、饲料、化肥、农药、农机、农膜的13%