国税地税税种及税率

第一篇：国税地税税种及税率

最新国税和地税征收的税种及税率

国税：

增值税，一般纳税人增值税税率17%， 应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3%

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

地税：

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。

代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。

印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;

4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;

5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。 出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

哪些税种是国家税务局征收?哪些是地方税务局征收的?

按税收管辖分

1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：

(1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税;(5)银行和非银行金融企业所得税;(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;(8)证券交易征收的印花税;(9)外商投资企业和外国企业所得税;(10)利息所得税;(11)车辆购置税;(12)中央税和共享税附征的教育费附加;(13)出口退税;(14)集贸、个体税收。

2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：

(1)营业税;(2)个人所得税;(3)地方企业所得税;(4)资源税;(5)房产税;(6)城市房地产税;(7)城镇土地使用税;(8)耕地占用税;(9)车船使用税;(10)车船使用牌照税;(11)城市维护建设税;(12)印花税;(13)固定资产投资方向调节税;(14)契税;(15)屠宰税;(16)筵席税;(17)土地增值税;(18)农业税;(19)农业特产税;(20)牧业税;(21)按地方税征收的教育费附加;(22)集贸、个体税收。

3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：

(1)农业税;(2)农业特产税;(3)牧业税;(4)农(牧)业税附加;(5)耕地占用税;(6)契税。

4.由海关征收的税种和项目有4个：

(1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口增值税、消费税;(4)行李和邮递物品进口税。

第二篇：地税税种及税率

税收分三类：

1、国税征收;

2、地税征收;

3、国税与地税共享征收。

一、国税征收：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。

二、地税征收：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。

三、国税与地税共享征收：

1、增值税：国税75%，地税25%;

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税;

3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税。

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税。

二、主要税种的税率

1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;文化体育业等3%;娱乐业20%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;

5、文化事业建设费按广告、娱乐业收入的3%缴纳;

6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按增加部分缴纳);

7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);

8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);

10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

11、发放工资代扣代缴个人所得税。

第三篇：小微企业地税税种及税率

城市维护建设税

城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。1985年2月8日国务院正式颁布了《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，并于1985年1月1日在全国范围内施行。

城市维护建设税的特点：

1、税款专款专用;

2、属于一种附加税;

3、根据城镇规模设计税率;

4、征收范围较广。

一、城市维护建设税的纳税人

凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。

二、城市维护建设税的征收范围

城市维护建设税的征收范围包括：城市、县城、建制镇、工矿区。应根据行政区划作为划分标准。

三、城市维护建设税的税率

纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

四、城市维护建设税的计税依据

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

五、应纳税额的计算公式

应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率

六、城市维护建设税的纳税地点

1、纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税;

2、代扣代缴的纳税地点。代征、代扣代缴增值税、消费税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣代缴 城市维护建设税。

3、银行的纳税地点。各银行缴纳的城市维护建设税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳。

七、城市维护建设税的特殊规定

1、海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税;

2、对进口产品退还增值税、消费税的，不退还以缴纳的城市维护建设税;

3、对金融业调增3%征收的营业税，不征收城市维护建设税;

4、对于因减免税而需要进行“三税”退库的，可同时退库城市维护建设税;

5、对于铁道部集中缴纳的营业税税额，统一规定按5%缴纳城市维护建设税。

地方教育附加

根据《中华人民共和国教育法》、财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综〔2010〕98号)、《关于同意山西省开征地方教育附加的复函》(财综函〔2011〕10号)文件精神，山西省人民政府以晋政发〔2011〕25号文件印发了《全省地方教育附加征收使用管理办法》，明确由地税机关从2011年2月1日征收地方教育附加。

一、征收范围

在我省行政区域内，凡缴纳增值税、营业税、消费税(简称“三税”)的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业和外籍个人)。

二、征收标准

按照各单位和个人实际缴纳“三税”税额的2%缴纳。

三、征收管理

(一)按照“三税”的申报缴纳期限，在缴纳主税的同时，申报缴纳地方教育附加。

(二)负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加的义务。

四、减免规定

任何部门和单位不得擅自减征或免征地方教育附加。在实际征收中，如有免征、减征教育费附加情形的，一般都同时减征或免征地方教育附加。

教育费附加

教育费附加，是国家为发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，对增值税、消费税、营业税的纳税人，以其实际缴纳的三税税款为计税依据征收的一种附加费。1986年4月28日，国务院颁布《征收教育费附加的暂行规定》(国发〔1986〕50号)，从1986年7月1日起，在全国范围内征收教育费附加。2010年10月18日，国务院发布《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，从2010年12月1日起，外商投资企业和外国在华企业均需缴纳教育费附加。

一、教育费附加的缴纳义务人

凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为教育费附加的缴纳义务人。

二、教育费附加的征收范围

缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人应同时缴纳教育费附加。因此，教育费附加的征收范围同上述“三税”。

三、教育费附加的计征依据和征收率

从1994年1月1日起，教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3 % ，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

四、教育费附加的计算

教育费附加应交金额=实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×征收率

五、教育费附加的征免规定

1.海关对进口产品征收的消费税、增值税，不征收教育费附加。 2.教育费附加随同增值税、消费税、营业税征免，即在减免上述“三税”时，同时减免教育费附加。

3.对由于减免消费税、增值税、营业税而产生退税的，同时退还已征的教育费附加。但对出口产品退还消费税、增值税的，不退还已征的教育费附加。

4.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的《黄金交易结算凭证》)，发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即退的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加。

5. 为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。

六、教育费附加的征收管理

教育费附加的缴纳义务人，应按照实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的3%计算应纳税额，分别于缴纳增值税、消费税、营业税的同时，向所在地的税务机关缴纳教育费附加。

价格调节基金

价格调节基金是县级以上人民政府用于稳定和调控与人民生活关系密切的重要商品价格的专项基金。1990年1月，山西省人民政府公布了《山西省价格调控基金征集管理暂行办法》，决定由各级税务部门负责征集价格调控基金;2002年7月2日，山西省人民政府办公厅发文将价格调控基金更名为价格调节基金;2005年1月10日，山西省人民政府公布《山西省价格调节基金征收使用管理办法》，从2005年1月1日起施行。

一、征收范围

在山西省境内从事生产、经营活动，有销售和应税劳务收入并缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，均为价格调节基金的缴纳单位或缴纳人。

二、征收标准

价格调节基金按实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税之和的1.5%计征。

高税赋的卷烟、酿酒生产企业价格调节基金按实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税之和的1%计征。 计算公式：应缴纳价格调节基金=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)×1.5%

(一)价格调节基金缴纳单位或缴纳人向所属地税机关申报税款时一并向所属地税机关申报缴纳价格调节基金，并按规定期限缴纳价格调节基金。

(二)价格调节基金的缴纳期限与增值税、消费税和营业税的缴纳期限相同。

四、减免规定

价格调节基金缴纳单位或缴纳人因不可抗力等原因遭受重大经济损失的，可以申请减半或者免缴、缓缴价格调节基金。价格调节基金减缴、免缴、缓缴的具体办法比照增值税、消费税和营业税的减缴、免缴、缓缴政策，由省领导组办公室会同省价格、财政行政主管部门和省地税机关参照有关规定制定。

五、处罚

价格调节基金缴纳单位或缴纳人未按规定期限缴纳价格调节基金的，地税机关除责令限期缴纳外，从滞纳价格调节基金款之日起，按日加收滞纳价格调节基金款万分之五的滞纳金。

第四篇：国税和地税分别有哪些税种

国税和地税分别有哪些税种

提问：我想问一下，国税和地税分别有哪些税种要交。领导要我整理，我实在找不到

回答：

国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有。 国家税务总局为国务院主管税收工作的直属机构(正部级)。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。目前，我国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。 国税局收以下税种： 1.增值税; 2.消费税; 3.燃油税; 4.车辆购置税; 5.出口产品退税; 6.进口产品增值税、消费税; 7.储蓄存款利息所得个人所得税; 8.地方和外资银行及非银行金融企业所得税; 9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税; 10.中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 11.证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税); 12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税; 13.境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税; 14.中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税; 15.中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。 增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库地税： 城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。 代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;

4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;

5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。 房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。 出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。 土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

国税局收以下税种： 1.增值税; 2.消费税; 3.燃油税; 4.车辆购置税; 5.出口产品退税; 6.进口产品增值税、消费税; 7.储蓄存款利息所得个人所得税; 8.地方和外资银行及非银行金融企业所得税; 9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税; 10.中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 11.证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税); 12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税; 13.境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税; 14.中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税; 15.中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。 增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库地税： 城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下： 纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。 代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;

4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;

5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。 房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。 出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。 土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

一、基本税种和税率：

1、增值税按销售额缴17%缴纳; 营业税按提供的服务收入5%缴纳

2、城建税按缴纳的增值税、营业税之和7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税、营业税之和3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税、营业税之和2缴纳%;

5、印花税按购销合同金额的万分之三贴花;

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船使用税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%)。

10、发放工资奖金的扣缴个人所得税。基本税种和税率：

国税：增值税、消费税、企业所得税(仅限于2002年以后成立的企业)地税：营业税、城建税、教育费附加、土地使用税、房产税、企业所得税(2002年以前成立的企业)、车船使用税、土地增值税、个人所得税、印花税等等。

国税负责征收的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税(2002年1月1日以后注册的企业)、金融企业所得税等。 地税负责征收的税种有：营业税、所得税(2002年以前注册的企业)、城建税、印花税、资源税、契税、房产税、车船税、个人所得税等等。 可查看你公司的经营范围及税务局给你做的税种限定。 各税种的税率不一样，附部分税种税率： 增值税的税率 一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率有4%和6%. 营业税的税率 1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5%; 2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%; 3.对娱乐业统一适用20%。 车辆购置税的税率：10%。 企业所得税税率：2

一、国税征收的项目有: 1.增值税; 2.消费税; 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税; 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税); 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税); 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加; 7.海洋石油资源开发的各项税收; 8.出口产品退税; 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税; 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入; 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加; 12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有: 1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;7.屠宰税;8.资源税;9.城镇土地使用税;10.固定资产投资方向调节税;11.地方企业所得税;12.印花税;13.筵席税;14.地方税的滞补罚收入;15.地方营业税附征的教育费附加

第五篇：国税、地税所需要懂得的税项和税率

国税

增值税：

增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。增值税实行价外税。在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人(工业企业年销售50万元，商业企业年销售80万元，)，一般纳税人基本税率为17%或13%有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。

一般纳税人增值税税率17%，

应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人增值税征收率4%，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。 应交税额=销售额*增值税征收率3%

企业所得税：

企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式分两种

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。车辆购置税：

在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。所称购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率

车辆购置税的税率为10%。

车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：

(一)纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

(二)纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税

(三)纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照应税车辆市场平均交易价格规定的最低计税价格核定。

车辆购置税实行一次征收制度。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

车辆购置税的免税、减税规定如下：

(一)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税;

(二)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税;

(三)设有固定装置的非运输车辆，免税;

(四)有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。车辆购置税由国家税务局征收。

纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。

纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报纳税。

车辆购置税税款应当一次缴清。

纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或者免税证明，向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续;没有完税证明或者免税证明的，公安机关车辆管理机构不得办理车辆登记注册手续。税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴;纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。

免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。

1、增值税;

2、消费税、

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;

5、中央企业所得税;6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税;

11、集贸市场和个体户的增值税、消费税;

12、中央税的滞补罚收入;

13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

税目 税率

一、交通运输业 3%

二、建筑业 3%

地税

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。

代开代缴个人所得税：按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。

印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿

(1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;

(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花;

4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ;

5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。

如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。

出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

1、营业税、

2、个人所得税、

3、土地增值税;

4、城市维护建设税;

5、车辆使用税;

6、房产税;

7、屠宰税;

8、资源税;

9、城镇土地使用税;

10、固定资产投资方向调节税;

11、地方企业所得税;

12、印花税;

13、筵席税;

14、地方税的滞补罚收入;

15、地方营业税附征的教育费附加。