全国税务稽查业务考试国税答案

全国税务稽查业务考试国税答案（共5篇）

篇1：全国税务稽查业务考试国税答案

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试参考答案（国税A）

一、单项选择

二、多项选择

三、判断题

四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）

1．[参考答案]错误.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2．[参考答案]错误.税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。3．参考答案：错误，应当将“突出重点稽查”改为“突出重点管理”。4．参考答案：错误，应当将“税务检查报告”改为“税务稽查案例报告”。5．参考答案：错误。《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案。

6．参考答案：错误。《税务处理决定书》应交执行部门依法送达给当事人。7．参考答案：错误.行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。

8.参考答案：错误。以应税消费品抵偿债务，应按同类应税消费品的最高售价计算消费税，但不能按最高售价计算增值税。

9.参考答案：错误。纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，只有取得了增值税专用发票或其他抵扣凭证，外购应税消费品领用后，其已纳消费税额才能准予扣除。.参考答案：错误。其承租人应当在承租期间均匀扣除租赁费用。

五、实务题

第1题：

1、第一，送达程序存在问题。当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。当事人下落不明的，应当公告送达。即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。（3分）第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。（3分）

2、该稽查局对当事人定性准确。本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。二是进行虚假纳税申报。通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。该稽查局对当事人定性准确。（9分）

第2题：

[参考答案]

1、企业的会计处理存在以下问题：

（1）发放给本厂女职工的特制化妆品要按照组成计税价格计算缴纳消费税和增值税，不能作增值税进项税额转出。

组成计税价格=30000×(1+5%)/(1-30%)=45000元

（2）化妆品和眉笔、镜子等组成套装盒出售，应按照套装盒的销售收入申报缴纳消费税，少计消费税计税销售额40000元。

（3）外购化妆品可抵扣的消费税额，应当按照生产耗用数计算。

可抵扣消费税额=75000×80%=60000元

2、企业当月应缴纳的消费税

=（290000+45000+90000+40000）×30%-60000=79500 企业当月应补缴消费税=79500-39000=40500 企业当月应缴纳增值税

=（290000+45000+90000+40000）×17%-42500=36550 企业当月应补缴增值税=36550-34000=2550元

第3题：

（1）C；（2）B；（3）C；（4）D；（5）B。

第4题：

（1）C；（2）B；（3）C；（4）A；（5）D；

（6）B；（7）C；（8）C；（9）C；（10）D。

篇2：全国税务稽查业务考试国税答案

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国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（国税C）

特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题1分，共20分）1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权力中的（B）。A.税收征收权 B.行政处罚权 C.行政强制权 D.行政执行权

2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（D）。A．上级行政机关 B．国务院 C．行政机关固有的 D．法律

3．税务机关进行的行政复议活动，是（D）。A．内部行政行为 B．抽象行政行为 C．自由裁量行为 D．依申请的行政行为

4．查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由(B)的税务机关负责。A.级别最高 B.最先查处 C.级别最低 D.共同上一级 5.(D)是全面反映过程和结果的书面总结报告 A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告

6．不满（B）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。A.18 B.14 C.16 D.10 7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（B）。A.违法行为的情节 B.有关税收法律法规 C.违法行为的后果 D.当事人对违法事实的认识态度

8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（C）日内退还被执行人。

A.1 B.5 C.3 D.2 9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（B）。税务考试群72185497

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A.《整顿和规范税收秩序情况汇总表》

B.《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》

D.《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》 E.《税务稽查机构人员、装备情况统计表》

10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（D）

A.收入核算自动化 B.成本核算自动化 C.税金计算自动化 D.账务处理程序自动化

11.（A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

A．审阅法 B、详查法 C、抽查法 D、顺查法；

12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A．3 B．5 C．10 D．2 13.某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）10万，贷：其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（D）。

A.作为收入补税1.7万元 B.作为收入补税1.45万元 C.作为进项税转出补税1.7万元 D.作为进项税转出补税1.45万元

14.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（B）。（考点:视同销售只能是货物）

A.应视同销售计算增值税销项税额

B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出 C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

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D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出

15.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（A）。A.5% B.10%（考点:其余消费品不在零售环节征税）C.17% D.30% 16.生产企业出口货物“免、抵、退” 税额应根据出口货物(B)和出口货物退税率计算。

A.出厂价 B.离岸价 C.到岸价 D.进货价格

17.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C）

A.96.33万元 B.99万元 C.102.75万元 D.103万元

120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75（考点:税法只是规定了最低年限,没有规定一定要按最抵年限,因此第二部分不用调整）

18.红光厂2008年毁损一批存货（增值税税率17%），账面成本20279元（含运费279元），该企业在企业所得税前可申请扣除的损失金额为（）。

A.20 000元 B.20 279元 C.23 700元 D.23 726.43元

（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意运费转出和农副产品转出的计算）

19.汽车销售公司取得的（D），属于价外费用，应当缴纳增值税。A．代办保险向购买方收取的保险费

B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 C.代办保险，从保险公司取得的佣金 D．向购买方收取的延期付款利息

依据财税[2005]165号规定，汽车销售公司代收保险费、车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用。从保险公司取得的佣金应当缴纳营业税，不征增值税。

20.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分 税务考试群72185497

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回现金160万元，其中，包含得胜公司以前实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（B）

A.0万元 B.-30万元 C.60万元 D.90万元

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题纸内，多选、少选、辨别不清均不得分，每题2分，共20分）

1．违反发票管理制度的法律责任：（ABCD）

A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款

2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（ABCD）

A.符合法定的侵权行为主体 B.具有违法行使职权的行为 C.存在实质性的损害事实 D.因果关系 3．税务稽查的对象主要包括（ABC）。A.纳税义务人 B.扣缴义务人 C.其他税务当事人 D.税收管理人员

4．检举税收违法案件的形式一般有(ABCD)。A.检举信 B.电子邮件 C.当面口述 D.电话检举

5.对稽查执法程序审理的内容有（BCD）。

A.稽查对象主体是否准确 B.程序是否合法

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C.手续是否完整 D.程序的时效是否合法

(考点：只有三条)

6.税收强制执行措施的实施方式包括（AB）。

A.扣缴税款 B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产 C.冻结存款 D.查封、扣押商品、货物、其他财产 7．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ABC）

A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的

B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的

C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为 D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的

8.按规定以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(ABCD)。A.用于换取生产资料的应税消费品 B.用于换取消费资料的应税消费品 C.用于抵偿债务的应税消费品 D.用于对外投资入股的应税消费品

9.一般退（免）税货物须同时具备(ABCD)条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物 B.必须已报关离境

C.必须是在财务上作销售处理 D.必须是出口收汇并已核销.对材料按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容有（ABC）。A．材料成本差异发生额的检查 B．材料成本差异率计算的检查 C.分配差异额的检查 D.销售成本账户的检查

三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×”，正误 5 税务考试群72185497

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标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1．《税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。（×执法改执行）? 2．当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。（√）

3省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。（√）4．计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向综合分析与横向逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。(√)5．税务检查人员进行案件查处时，一般应当预先送达《税务检查通知书》。如税务稽查机关认为预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的，可不必送达《税务检查通知书》。(X)6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（√）

7．在作出《税务行政处罚决定书》之前，必须告知当事人听证权。（X）

8．税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（√）

9．在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。(√)10．按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。（X 会计核算软件）? 11.控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。(×)12．税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。（√）

13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，6 税务考试群72185497

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不能确认增值税应税收入的实现。（×）? 14.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。(×)15.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。（√）16.视同内销补征税的计算公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×法定增值税税率(×)（考点:出口货物离岸价应视作含税收入）

17.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行(×)18.当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前亏损，但企业可以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损.（×）

19.委托代销货物按照收到货款之日、收到代销清单之日、发出代销货物满180天之日孰先原则确定纳税义务发生时间，其中优先收到货款的，按照实际收到的金额作为销售额，其余销售额在收到代销清单之日或发出代销货物满180天的当天确认。（√）

20.建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。（√）

四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）1．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。

税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。

2．赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。2年

3．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，有关“查补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金总额，但不包括没收非法所得和罚款。查补总额包括税款、滞纳金、没收非法所得和罚款。

4．税务稽查人员如违反法律法规规定，为了私情、私利擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。应当将“徇私舞弊罪”修改为“徇私舞弊不征或少征税款罪”

5．对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案件。税务考试群72185497

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审理部门应决定退回稽查实施部门补办手续后再提请审理。

6．税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。税收法律文书最基本的送达方式是直接送达。7．履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

8.某电脑经销商每销售一台电脑，给客户赠送一个移动硬盘。经销商给客户赠送的移动硬盘，应当视同销售缴纳增值税。（考点:移动硬盘不是无偿的,属于有偿）

错误。视同销售是指纳税人将货物用于无偿赠送他人。买电脑送硬盘不是无偿赠送，不应当视同销售。

9.不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何，计算同类消费品的销售价格时，均应当按照销售数量加权平均计算。（考点:销售价格明显偏低或者无销售价格的,不能使用）

销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：（1）销售价格明显偏低又无正当理由的；（2）无销售价格的。

10.企业处置各项资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

错误。处置修改为持有

（考点:以历史成本为基础的,是正确,但特殊情况下,如企业合并分立等）

五、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第1题至第3题每题15分，第4题25分，共70分）

（一）2008年9月28日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1651万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1651万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。（15分）

问：该市国税稽查局有哪些违法行为？ 税务考试群72185497

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（1）必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而非经稽查局局长批准。

（2）调取纳税人往年账簿必须在3各月之内，当年的账簿必须在30天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当年的账簿。

（3）该立案而没有立案。

（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。

（5）在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。

（二）某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月有关经济业务如下：

（1）购进烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证），价款1000000元，增值税额170000元，款项以银行存款支付。会计处理为：

借：材料采购 700000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）170000 借：应交税费-应交消费税 300000 贷：银行存款 1170000（2）开具农产品收购发票，从农民手中收购烟叶，支付收购价款200000元，缴纳烟叶税44000元。会计处理为：（考点:烟叶税17.16% 收购金额=收购价款*(1+10)）

借：材料采购 212280 借：应交税费-应交增值税（进项税额）31720 贷：银行存款 244000（计提进项税额时未考虑价格补贴,少提进项税）

（3）本月生产a品牌卷烟，领用外购烟丝的40%。会计处理为： 借：生产成本 280000 贷：原材料 280000（生产成本少计，少计入消费税抵扣300000*40%=12000）

（4）销售给专卖商店a品牌卷烟50标准箱，开具增值税专用发票，价款2500000元，增值税额425000元。会计处理为：

借：应收账款 2925000 贷：主营业务收入 2500000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）425000（5）由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%的现金折扣。会计处理为： 借：主营业务收入 50000 贷：应收账款 58500 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8500（红字）税务考试群72185497

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现金折扣计入财务费用，不能冲减销售收入和增值税销项税额

（6）销售自己使用过的设备一台，开具普通发票一张，金额35000元。会计处理为： 固定资产转入清理： 借：固定资产清理 25000 借：累计折旧 5000 贷：固定资产 30000 收到价款：

借：银行存款 35000 贷：固定资产清理 35000（考点

1、固定资产旧货注意”应税”两字，即符合95年文件规定，2、该税额直接计入应交税金-应交增值税_未交税额内,而不是销项税额内,按征收率计算的是应纳税额,而不是销项项税,不受抵扣影响.而且申报时也是单独一栏申报)销售已使用过的设备，售价超过原值，应按4%的征收率减半征收增值税 应补交增值税35000/1.04*0.04*0.5=673.08

（7）用4标准箱a品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。会计处理： 借：固定资产-商务用车 187200 贷：库存商品 160000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）27200(以卷烟换取商务用车，应计未计消费税额。增值税未按同期同类商品销售价格计税。)（8）计提本月消费税：（考点：注意消费税月底一次计提，平时会计分录不用做。)借：营业税金及附加 810000 贷：应交税费-应交消费税 810000 应交消费税=（2500000-50000）×45%-300000+50×150=810000 外购烟丝抵扣消费税税额时，未按生产耗用数抵扣，而是按购进数全额抵扣

（9）申报增值税：

增值税销项税额=（2500000-500000+160000）×17%=443700 增值税进项税额=170000+31720=201720 增值税应纳税额=443700-201720=241980 要求：

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（1）指出该企业会计处理中存在的增值税、消费税问题。（2）计算该企业当月应补缴的增值税、消费税。

2、当月消费税的计算

卷烟的销售价格=2500000/50=50000元/箱 当月可抵扣消费税额=300000×40%=120000 以卷烟换取商务用的销售额=4×50000=200000 当月应纳消费税额=（2500000+200000）×45%-120000+（50+4）×150=1215000-120000+8100=1103100 当月应补消费税额=1103100-810000=293100

3、当月增值税的计算

收购烟叶应计提进项税额=[200000×（1+10%）+44000] ×13%=34320 增值税进项税额= 170000+34320=204320 增值税销项税额=（2500000+200000）×17%=459000 转让设备应纳增值税额=35000/（1+4%）×4%×50%=673 当月应纳增值税额=459000-204320+673=255353元 当月应补增值税=255353-241980=13373元

（三）世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允价10 000万元，资产净值9 000万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损900万元，企业所得税税率15%；中天公司资产的公允价值8 000万元，资产净值7 500万元，负债4 000万元，允许弥补的亏损300万元，企业所得税税率是15%。

（1）两公司合并后，若当年集团盈利1 000万元，则集团当年的应纳税所得额为（）

A.-200万元 B.0万元 C.100万元 D.1000万元

（考点国税发[2000]119号)世纪公司净资产公允价值＝10000-4000＝6000 利润可抵亏损600-900＝-300 中天公司净资产公允价值＝8000-4000＝4000 利润可抵亏损400-300＝100

（2）企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是（）

A.10 000万元 B.16 500万元 C.16 800万元 D.18 000万元

按照净值计算＝9000（世纪）+7500（中天）＝16500万

（3）企业合并为集团前，世纪公司正在享受减半征收企业所得税期间，剩余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若2008年企业合并，且当年集团盈利1 500万元，合并后该集团当年的应纳税所得税额是（）。税务考试群72185497

瞎聊有啥意思，逸风飘雨，蓝溪答疑，欢迎批评指正！

A.0万元 B.27万元 C.54万元 D.187.5万元

世纪公司净资产公允价值＝10000-4000＝6000 利润可抵亏损900-900＝0 中天公司净资产公允价值＝8000-4000＝4000 利润可抵亏损600-300＝300 中天执行18％的税率 减半则：300*0.09＝27万

（四）税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料：

资料：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司(股份有限公司，与方圆公司属非关联方)，价款936 000元(含增值税)。2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。正大公司转让的该批产品的成本为300 000元，市价为340 000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100 000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％，抵债资产按规定开具了增值税发票，其他相关税费略。

1.针对资料，2008年正大公司用资产还债，获得的处置资产收益为（C）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元 340 000-300000 2.针对资料，2008年正大公司用资产还债，获得的债务重组收益为（B）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元

债务重组收益=936000-34000（1+17％）-100 000*5＝38200

3.针对资料，2008年方圆公司获得的还债资产，其计税基础为（A）A.340 000元 B.397 800元 C.800 000元 D.936 000元

4.针对资料，2008年方圆公司因债务重组应当确认的债务重组损失为（B）A.0元 B.38 200元 C.40 000元 D.538 200元

篇3：全国税务稽查业务考试国税答案

一、单项选择

二、多项选择

三、判断题

四、判断改错

1．（×）。税务行政处罚的级别管辖解决的是税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。2．（×）。行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在7日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。3．（×）。应将“适用范围单一，检查对象广泛”修改为“适用范围广泛，检查对象特定”。答案评析：P.2 4．（×）。选案部门制作《税务稽查任务通知书》后应报经稽查局领导批准方可执行。

5．（×）。此时，稽查局应决定退回稽查实施部门补充稽查。6．（×）。两名或者两名以上。7．（×）。经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。8．（×）。检查时对于从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。9．（×）。可由合并企业继续按规定用以后实现的与被合并企业资产相关的所得弥补。

10．（×）。应视同发放工资，按照“工资薪金”所得项目扣缴个人所得税。

五、实务题

1．（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了“不因申辩而加重处罚”的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：

①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由“非本案调查人员主持”； ②听证会不能直接作出处罚决定；

③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。

2．（1）对金融企业经营外汇转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额计算征收营业税；票据贴现利息收入应按规定征收营业税；金融机构往来利息收入暂不征收营业税。

应纳营业税＝30×5%＋（140－120）×5%＝2.5（万元）

如果票据贴现贷款利息收入30万元未申报，处理决定要求该支行补缴营业税，应收集的证据是：第一，票据贴现贷款合同；第二，贷款支付凭证；第三，利息收入凭证；第四，此笔业务的记账凭证；第五，此笔业务的账簿记载资料；第六，申报表，证明该业务收入没有申报；第七，涉及此笔业务向财务人员、支行负责人的询问笔录。

（2）存款不是营业税的应税行为，不征收营业税，对一般贷款业务以利息收入全额为营业额计算征收营业税。

应纳营业税＝80×5%＝4（万元）

（3）金融企业以资金入股形式对外投资，对收取的固定利润，应视同贷款业务征税。

应纳营业税＝3×5%＝0.15（万元）

（4）销售账单凭证、支票等属于混合销售行为，应征收营业税；代收的邮电费及手续费收入均应征收营业税；对委托放贷取得的利息收入应代扣代缴营业税。

应纳营业税＝（5＋8）×5%＝0.65（万元）

应代扣代缴营业税＝80×5%＝4（万元）

（5）对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征收营业税；对金融机构的出纳长款收入不征营业税。应纳营业税＝20×5%＝1（万元）

（6）利差补贴收入不征营业税。

（7）金银业务收入按规定征收增值税和消费税，不征营业税。

（8）金融机构销售金融商品，按股票、债券、外汇、其他金融商品四大类来划分，同一大类不同金融商品买卖出现正负差，在同一纳税可以相抵，不同大类的金融商品正负差不得互相抵减。金融商品的营业额等于卖出价减去买入价，买入价不包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。

债券买卖应纳营业税＝（25＋0.8－20）×5%＝0.29（万元）

股票买卖营业额＝〔55－（60－0.5）〕＝－4.50（万元），所以不用缴纳营业税。

该企业二季度应纳营业税＝2.5＋4＋0.15＋0.65＋1＋0.29＝8.59（万元）

3．(1)A(2)B(3)B

4．（1）有误。根据税法规定，个人解除劳务合同取得的一次性经济补偿金，如果在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分，免征个人所得税；如果是超过了三倍数额部分的，应视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。甲某取得的一次性经济补偿金是100000元，高于上年职工平均工资（20000元）的三倍，对于超过的部分，应计算缴纳个人所得税。

应缴纳的个人所得税＝{[（100000-20000×3）÷8-1600]×15％－125}×8＝3080元。

（2）有误。按照个人所得税法的规定，个人取得劳务报酬，如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对超过部分加征50％的税款，所以甲某计算中适用的税率有误。

捐赠扣除限额＝50000×（1-20％）×30％＝12000（元），实际捐赠16000元，应按12000元在税前扣除。

应缴纳的个人所得税＝[50000×（1-20％）-12000]×30％-2000＝6400（元）。

（3）有误。按照规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。

应缴纳的个人所得税＝（2000-800）×10％×7＝840（元）

（4）有误。按照规定，个人买卖债券应按照财产转让所得缴纳个人所得税，计算个人出售债券收益时，扣除的成本应为出售的债券所对应的成本，而不是全部债券的成本。

甲某出售债券取得的收益＝20000×（5.1-4.3）－645÷2－383＝15294.50（元）

应缴纳的个人所得税＝15294.50×20％＝3058.90（元）

（5）有误。个人取得的劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入，应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。

每月应纳的个人所得税＝1000×4×（1-20％）×20％＝640（元）

全年应纳个人所得税＝640×4＝2560（元）

篇4：全国税务稽查业务考试国税答案

一、单项选择

1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（B）税务机关负责。A、发案地 B、被查对象所在地 C、上级指定的 D、协商确定的

2、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体体现。A、统筹协调 B、属地管理 C、分税制管理 D、相互制约

3、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和（D）五种。

A、协议管辖 B、商议管辖 C、选择管辖 D、移送管辖

4、级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和（C）。A、职责 B、职能 C、权限 D、权利

5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（B）的税务机关管辖。A、上级指定 B、最先发现违法行为 C、协商确定 D、责任最大

6、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至(C)的稽查局管辖。

A、上一级 B、下一级 C、有管辖权 D、同一级

7、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖

A、案件发生地 B、被查处对象所在地 C、办理税务登记地 D、涉案地区的上级

8、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（C）。A、时间 B、人员 C、对象 D、地点

9、税务稽查选案是指按照一定的（D），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。

A、计划 B、标准 C、技巧 D、方式、方法和要求

10、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、（C）综合信息。A、情报交换的 B、采集的 C、情报交换和采集的 D、编制的

11、税务稽查选案包括主动选案和（B）选案。A、自动 B、被动 C、内部 D、外部

12、按照《税收征管法实施细则》第八十五的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，以下说法正确的是（C）A、在一个纳税内，群众检举的同一纳税人不能重复检查 B、在一个纳税内，协查的同一扣缴义务人不能重复检查 C、在一个纳税内，日常稽查的同一纳税人不能重复检查 D、在一个纳税内，部门转办的同一纳税人不能重复检查

13、对线索清晰的群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件，金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（A）税务稽查选案的范围。A、优先列入 B、分批纳入 C、分次纳入 D、视情况纳入

14、日常稽查的案源主要根据（B）的需要，从纳税人及各地区税收征管综合信息中筛选、产生。A、收入任务 B、税收宏观管理 C、上级指定 D、年初计划

15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关系审核，筛选出（C）的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。

A、某一指标不正常 B、财务指标异常 C、各类纳税申报指标异常 D、生产经营异常

16、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目，是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键，因此下列指标中不常用作流转税的选案指标的是（A）A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析

17、某省国税稽查局经研究确定对省内年销售收入8000万元以上三年以上未进行税务稽查的纳税人进行全面检查，这时检查对象的确定适用（D）

A、简单随机抽样 B、等距抽样 C、分层抽样 D、非随机抽样

18、人工选案是指（C）根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。A、稽查实施人员 B、稽查局长 C、选案部门的人员 D、审理人员

19、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定时限要求外，举报中心应当在以下期限内上报查办结果（D）。

A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。

20、人机结合选案是在广泛采集有关税务稽查对象的各种（B）信息基础上，确定计算机选案指标，设置合理、有效的选案参数，通过计算机选案分析系统运算生成各类纳税申报指标异常的税务稽查对象名单，结合日常了解掌握的情况对运算结果作出适当调整，筛选整理后确定税务稽查对象。A、经营B、与税收有关的C、财务D、人员

21、根据《稽查工作规程》规定，各级税务机关应设立税务违法案件举报中心（A）。税务违法案件举报中心为检举案件的管理机构。

A举报中心设在各级稽查局 B举报中心设在各级税务局 C举报中心不设在各级稽查局 D举报中心只设在地市级稽查局

22、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定，以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举的范围（A）：

A偷税行为 B徇私舞弊不征少征税款的行为 C无规划部门审批开发房地产的行为 D挪用应征税款行为

23、税务违法案件举报中心的工作职责不包括（B）：

A开展对检举人的保护、奖励工作 B对被检举人的相关涉税事宜进行检查 C审核检举案件的查办情况 D统计、分析检举管理工作的数据情况

24、对受理的检举案件，要严格遵守保密制度，依法保护检举人的合法权益（A）： A不得泄露检举的内容和相关线索。B不得泄露办案人员。C不得泄露是否对其进行检查。D不得泄露办案领导。

25、按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）： A及时登记《税收违法案件举报登记表》 B及时登记《税收违法案件登记表》 C及时登记《税收违法举报登记表》 D及时登记《税收案件举报登记表》

26、举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，经稽查局负责人阅批后可以（D）A退回举报人； B继续交检查部门； C上报上级举报中心； D暂存待查

27、对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的，应由本级税务局统一组织协调，与有关部门联合办案。此种办案方式是（C）： A、自办； B、转办； C、联办； D、督办

28、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理权限有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。这种管辖属于（B）： A级别管辖； B指定管辖； C协调管辖； D上级管辖

29、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当（B），或者将举报材料移送有处理权的单位 A暂存待查； B告知检举人向有处理权的单位检举反映； C退回举报人； D向上级举报中心汇报

30、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后（B）A不应将案件的查处结果反馈给检举人；

B应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人； C应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人；

D应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通。

31、对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按（A）进行奖励： A一案； B分别； C各自举报内容； D查补税款比例

32、交办案件是指上级党政机关或上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式（B）。

A对上级交办的案件，应另行纳入检举案件的管理范围进行查处。

B对上级交办的案件，应按规定一并纳入检举案件的管理范围进行查处。C对上级交办的案件，不应纳入检举案件的管理范围进行查处。D对上级交办的案件，应联合上级部门一起进行查处。

33、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的（B）：

A协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索移送给选案部门，但不必将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；

B协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；

C协查实施部门应及时将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门，但对协查中发现的问题、疑点或线索应当保密；

D立即对实施全面检查。

34、拓展案件是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件（B）。

A亦称转办案； B亦称案中案； C亦称协查案； D亦称移交案。

35、税务稽查的选案部门在接受征管移办案件后，应及时登记案源清册，列入税务稽查对象，报送稽查局局长审批后，应当采取以下措施（B）。

A不下达税务稽查任务；B下达税务稽查任务；C直接进行税务稽查；D由征管部门下达税务稽查任务。

36、国家税务总局和各级国家税务局的检举奖励经费应按照有关规定从（B）中据实列支。A日常办公经费； B稽查办案经费； C查补的税款 D财政单独列支

37、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）：

A按比例奖励所有检举人；B主要奖励最先检举人；C全部奖励最先检举人；D主要奖励检举多次的检举人。

38、检举人要求解释的，（）C，就检举人提出的有关问题作出解释或说明。

A举报中心应当满足检举人的要求； B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下； C举报中心应在不违反保密规定的前提下； D举报中心不需要进行保密。

39、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。A、5万元； B、10万元； C、12万元； D、15万元。

40、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

A、30日； B、60日； C、90日； D、120日。

二、多项选择题：

1、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ABCD）： A正确确定税务稽查管辖制度； B明确稽查局的职责；

C有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查；

D维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。

2、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则（ABC）：

A属地管理原则； B分税制管理原则； C统筹协调原则； D级别管辖原则

3、税务稽查选案包括主动选案和被动选案，其中主动选案包括（）AB： A、日常稽查检查对象的确定； B、税收专项检查对象的确定； C、各级转办案件检查对象的确定 D、征管移办案件检查对象的确定

4、《稽查工作规程》对（ABCD）案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定 A偷税； B逃避追缴欠税； C骗取出口退税； D虚开发票。

5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（CD）：

A移送管辖； B指定管辖； C一般管辖； D特别管辖。

6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ACD），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。A采集； B调查； C分析； D筛选。

7、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献的大小，依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（BC）； A检举人与实施税收违法行为的单位和个人有关联关系的 B检举人采用违法手段获取税收违法行为证据的

C检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为检举信息的

D国家机关工作人员以利用工作便利以外的方式获取信息用于检举税收违法行为的

8、为了提高选案的准确性性，应怪持（AB）的前提条件下，运用科学方法进行选案： A优先选择； B限制选择； C指定选择； D附加条件。

9、稽查局可按照不同的税务稽查类型确定选案对象，具体分为（QBC）：

A日常稽查选案对象； B专项检查选案对象；C专案稽查选案对象； D举报稽查选案对象。

10、日常稽查的选案程序依次为（）ABCD：

A税收宏观管理的需要，确定税收日常稽查的项目和要求； B通过计算机或人工选案，确定备选名单，提交审定； C选案领导小组对备选名单进行审核讨论，确定稽查对象； D稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，下达检查任务。

11、广泛搜集的纳税人各类信息资料包括（ABCD）：

A基本信息资料； B行业协会信息； C经营状况信息； D新闻媒体广告信息。

12、计算机选案指标的分析主要有以下几种（ABCD）：

A单项选案指标分析； B分行业生产经营平均增长指标分析； C分行业财务比率分析指标分析； D企业常用财务指标分析。

13、纳税人有下列（ACD）情形，适用纳税担保。

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B.纳税人未按规定期限纳税

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

14、随机抽样是指按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法。其主要方式有（ABD）：

A简单随机抽样 B等距抽样 C比例抽样 D分层抽样

15、税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ABC）：

A计算机选案； B人工选案； C人机结合选案； D举报选案。

16、选案部门建立税务稽查实施台账的目的是（ABCD）：

A书面记录税务稽查工作动态和进度； B跟踪、考核稽查计划的执行情况； C分析涉税案件查处过程中反映出的行业性问题； D积累相关的信息资料。

17、涉税案件催办、督办通知主要包括以下内容（）ABCD： A案件承办单位（或承办人）； B催办、督办的内容； C催督办的要求和时限； D催督办单位和发文时间。

18、检举税收违法案件一般采用的形式有（ABCDE）：

A当面口述B电话检举C检举信D电子邮件E直接提供税收违法行为的材料等

19、税务稽查案源分为（ABC）

A一般案源 B举报案源 C其他案源 D自查案源

20、举报中心受理检举案件后按以下方法进行处理（ABCD）： A暂存待查； B自办； C联办； D转办。

21、检举案件的管辖采取以下方式（ABCD）：

A级别管辖； B申请管辖； C指定管辖； D委托管辖。

22、等拒抽样适用于那种情况下的稽查对象的确定（BD）。

A、区域内总体纳税人较多 B、房地产业的专项检查

C、区域内纳税人个体工商户较多，重点税源较少 D、销项增值税专用发票的检查

23．以下案源中那些案源必须经税务稽查案源受理后，才能进入税务稽查案源筛选确定的（BCD）A一般案源B举报案源C转办案源D移交案源

24属于县（市）级税务局举报中心负责查处的检举案件有（ABC）： A国家税务总局举报中心、省、市级税务局举报中心转办的案件； B县级局领导交办以及县（市）有关单位转办的案件； C县（市）级税务局、稽查局直接受理的案件；

D市（地）级税务局稽查局认为需要直接查处的案件。

25、其他案源管理包括（ABCDE）：

A上级交办、B各级转办、C征管移办、D协查拓展、E检查拓展、26、分层抽样是分类与随机原则的结合。适用于（ABC）的情况，是随机抽样常用的方法 A、基层所管纳税人数目较多B、经济类型复杂C、纳税数额差距较大D行业性检查

27、各级举报中心应向社会公布（ABCD）：

A检举电话号码 B通讯地址 C邮政编码 D检举接待室

28、违法案件举报中心受理检举案件时，应（BCD）：

A对不愿意提供自己姓名，身份和不愿公开检举的检举不予受理 B认为检举内容不清的，应要求实名检举的检举人补充有关情况 C不得泄露检举人的个人信息

D检举件和检举记录件的原件由举报中心装订成册保管

29、催办、督办制度是对涉税案件的（AB）发出税务稽查案件催督办通知，督促抓紧查处或结案。A、尚未查处的承办单位B尚未结案的承办单位C选案单位D审理部门 30、计算机选案参数的形成主要有以下途径（ABCD）：

A计算机自动生成； B从有关法律法规库中提取； C根据税务稽查的内容和目的确定； D根据实际需要选择约束条件。

三、判断改错

71、税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中统筹协调原则的具体应用。改错：

72、稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经选案部门负责人签字后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。改错：

73、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。改错：

74、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。改错：

75、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的级别，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的 职能确定的对稽查事项的管辖权。改错：

76、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的第一个环节。改错：

77、专项稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。改错：

78、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。改错：

79、指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局认为无法执行的，可以申请上级税务机关另行指定管辖机关。改错：

80、对移送的案件，受移送的稽查局必须当接受。改错：

81、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容。改错：

82、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和程序，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。改错：

83、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。改错：

84、按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查质量。改错：

85、专项检查选案对象是根据本级税务机关年初计划的范围筛选确定选案对象。改错：

86、税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人选取出最有嫌疑的被查对象。改错：

87、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目。改错：

88、企业常用财务指标分析主要是对企业常用的各项财务指标，如销售利润率、应收账款率、应付账款率、资产负债率、流动比率、速动比率等作为选案指标，并将这些财务指标与标准参数进行对比分析，找出指标异常的纳税人。改错：

89、《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与纳税人的住所地不一致，由纳税人的住所地税务机关管辖。改错：

90、随机抽样有两个显著特点：一是遵守机会均等原则，二是可以从数量上推断总体。改错：

91、非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象的一种方法。改错：

92、《税务稽查任务通知书》主要包括稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的税种、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。改错：

93、税务稽查实施台账的内容主要包括案源的基本情况、案件存续状态、查处中发现的主要问题等。改错：

94、税收违法检举亦称税收违法举报，是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告偷税、骗税、虚开发票等涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。改错：

95、各级举报中心应向社会公布检举电话号码、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，为检举人提供便利的检举条件。改错：

96、检举税收违法案件一般采用书面形式。改错：

97、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当告知检举人向有处理权的单位检举反映，或者将检举材料移送到有处理权的单位处理。改错：

98、确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局开始实施检查的时间为准。改错：

99、举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供相关的税务处理（处罚）决定书及有关案情材料复印件。改错：

100、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给审理部门。改错：

1、B

2、A

3、D

4、C

5、B

6、C

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、C

13、A

14、B

15、C、16、A

17、D、18、C

19、D 20、B 71、错，改错：税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中分税制管理原则的具体应用

72、错，改错：稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》 以及与案件相关的线索资料等。

73、错，改错：在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由最先查处的税务机关管辖。

74、错，改错：税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是优先查处原则

75、错，改错：职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。

76、错，改错：税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节。

77、错。改错：日常稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。78、对。

79、错，改错：指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局必须执行。

80、错、改错：对移送的案件，受移送的稽查局应当接受，但若接受的稽查局认为自己也无管辖权时，应当报请共同的上级税务机关按指定管辖的规定来确定管辖。81、对。

82、错，改错：税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。83、对。

84、错，改错：按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。

85、错，改错：专项检查选案对象是根据上级税务机关部署的总体要求筛选确定选案对象。

86、错，改错：税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人、扣缴义务人中，选取出最有嫌疑的被查对象。87、对。88、对。

89、错，《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。90、对。

91、错，改错：非随机抽样选案是抽查者根据自身对总体样本的认识或主客观条件而主观地选择稽查对象的一种方法。

92、错，改错：《税务稽查任务通知书》主要包括发文文号、稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。93、对。94、对。95、对。

96、错，改错：检举税收违法案件一般采用书面和口头两种形式。97、对。

98、错，改错：确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局或举报中心受理检举的登记时间为准

99、错，改错：举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。

篇5：全国税务稽查业务考试国税答案

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．在税收执法责任制度体系中，着重解决“怎么做”的问题体现的环节是()。

A．分解岗位职责 B．明确工作规程

C．开展评议考核 D．严格过错追究

2．我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是()。

A．纳税人 B．税率 C．纳税环节 D．征税对象

3．纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在()内不得再申请免税。

A．24个月 B．12个月 C．36个月 D．一个公历

4．对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是()。

A．指标对比法 B．分析复核法

C．数字比较法 D．当期核对法

5．世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是()。

A．扣除法 B．免税法 C抵免法 D．税收饶让

6．某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元／吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。

A．22.7万元 B．25.5万元 C 32.7万元 D．31.2万元

7．为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。

A．核实税基 B．完善汇缴 C强化评估 D．分类管理

8．按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在利润总额()以内的部分准予扣除。

A．10％ B．12％ C．15％ D．8％

9．A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的()。

A．指引作用 B．评价作用

C．预测作用 D．教育作用

10．某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，依《治安管理处罚法》第六十条第(二)项之规定，对李某处以10日拘留。公安机关对李某的拘留属于()。

A．司法强制 B．司法制裁

C．行政强制 D．行政处罚

11．税务行政处罚决定生效的时间点是()。

A．局长签发决定书时

B．在决定书上加盖税务机关印章时

C．将决定书依法送达行政相对人时

D．决定书中规定的履行期限届满时

12．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是()。

A．注销税务登记 B．征收税款

C．罚款

D．加收滞纳金

13．税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。这里的真实性是指证据必须()。

A．能够反映案件的客观情况

B．能够反映纳税人生产经营情况

C．能够反映纳税人实施违法行为的情况

D．能够反映税务机关认定的事实

14．税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是()。

A．由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

B．由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

C．由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

D．由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

15．某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10％以上，经税务机关下达追缴通知后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是()。

A．偷税罪

B．逃税罪

C．逃避追缴欠税罪 D．抗税罪

16．在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是()。

A．虚开增值税专用发票罪

B．非法出售发票罪

C．逃避追缴欠税罪

D．抗税罪

17．某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具运输发票，其行为涉嫌()。

A．虚开增值税专用发票罪 B．虚开用于抵扣税款发票罪

C．非法出售发票罪

D．非法出售用于抵扣税款发票罪

18．根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决变更的是()。

A．主要证据不足 B．适用法律、法规错误

C．违反法定程序 D．显失公正的行政处罚

19．下列因素中，不是受贿罪构成要件的是()。

A．主观方面有故意 B．收受财物

C．利用职务便利 D．为行贿人谋利

20．税务干部李某利用领导对自己的信任，经常多开发票金额报账。李某的行为属于()。

A．挪用 B．侵占

C．贪污 D．诈骗

21．根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是()。

A．国家税务总局令 B．国税发

C．国税函

D．国家税务总局公告

22．某外籍人员2009年8月来华工作，2011年2月回国，2009年圣诞节回国休假20天，2010年到其他国家探亲休假等共60天。则下列说法正确的是()。

A．该外籍人员构成中国的纳税居民

B．该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税

C．该外籍人员来源于国外的所得不中报纳税

D．该外籍人员是中国的非居民纳税义务人

23．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为()。

A．25％ B．20％ C．15％ D．25％减半

24．各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的()。

A．差别征收原则 B．纵向公平原则

C．横向公平原则 D．量能负担原则

25．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持()。

A．法律优位原则 B．程序优于实体

C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．税收是人类社会发展到一定阶段的产物，税收产生的前提条件有()。

A．私有制的出现 B．国家公共权力的建立

C．财产所有权 D．国家强制力

27．税收财政原则的基本含义是指政府征税时应兼顾需要与可能，具体内容包括()。

A．收入充裕 B．收入弹性

C．收入公平D．收入适度

28．一般来说，关注税法效力主要包括以下内容()。

A．税法效力适用 B．税法效力来源

C．税法效力范围 D．税法效力等级

29．我国现行消费税实行的计税方法包括有()。

A．从量定额

B．从价定率

C．从价定率和从量定额复合计税 D．核定征收

30．我国现行企业所得税纳税人的认定标准有()。

A．登记注册地

B．经营核算地

C．实际管理机构地

D．总部所在地

31．提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标，具体包括提高以下几个方面水平()。

A．征收率高 B．社会满意

C．涉税案件降低 D．执法规范

32．下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有()。

A．依法可不设置账簿的 B．依法应当设置而未设置账簿的

C．擅自销毁账簿

D．申报计税依据明显偏低，但有正当理由

33．税务稽查案件审理的主要内容包括()。

A．涉税事实是否清楚 B．文书制作是否规范

C．税款是否及时入库 D．适用法律是否准确

34．税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的有()。

A．对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

B．对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

C．对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

D．对某出口企业暂时停止办理出口退税

35．在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括()。

A．知情权 B．申辩权

C．听证申请权 D．举证权

36．税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当

告知纳税人的权利包括()。

A．陈述申辩权 B．听证申请权

C．回避申请权 D．复议申请权

37．某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强制执行前，依法应当履行的步骤有()。

A．责令该纳税人限期缴纳

B．经三次向纳税人下达责令限期改正通知书

C．经县以上税务局(分局)局长批准

D．制作税务行政强制执行决定书

38．税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有()。

A．纳税担保 B．代位权

C．优先权 D．撤销权

39．纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有

A．税务机关作出的罚款决定

B．税务机关作出的征税决定

C．税务机关作出的不予审批减免税决定 D．税务机关作出的不予抵扣税款决定

40．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有()。

A．税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

B．税务机关工作人员的过失行为

C．因纳税人自己行为造成的损害

D．税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

41．公务员对涉及本人的人事处理不服，可以()。

A．申请复核 B．申请复议

C．提出申诉 D．提出控告

42．税收执法过错追究中，如果承办人的过错行为经过批准，则()。

A．批准人承担主要责任 B．承办人承担次要责任

C．承办人承担主要责任 D．批准人承担次要责任

43．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有()。

A．将资料调回税务机关检查 B．对资料进行记录

C．对资料进行照相、录像 D．对资料进行复制

44．税务检查人员对纳税人实施检查时，应当遵循的法定要求有()。

A．出示税务检查证

B．出示税务检查通知书

C．为被检查人保守秘密 D．依法实施搜查

45．应受税务行政处罚行为的构成要件包括()。

A．违法行为主体具有法定的责任能力

B．违法行为主体主观上有过错

C．违法行为具有税收危害性

Ｄ．违法行为的主体拒不承认自己的错误

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“X”，46．税收弹性系数是指税收收入增加额与经济增长率之比。()

47．21世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为核心的税制。()

48．税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。()

49．我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。()

。()

50．从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的可认定为小规模纳税人。()

51．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。()

52．企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，但结转年限最长不超过5年。()

53．发达国家更加侧重维护居民管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。()

54．纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。()

55．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。()

56．税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。()

57．人民法院审理行政诉讼案件不适用调解，但行政赔偿事项除外。()

58．以录音资料作为证据的，必须附具相应的文字整理资料。()

59．税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人，同时处以收缴发票、没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。()

60．税务行政处罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文件不能对税务行政处罚作出规定。()

四、综合题(共2题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)

(—)

Y有限公司(以下简称Y公司)到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载的发证时间2011年1月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2011年2月9日。税务机关向Y公司送达了《责令限期改正通知书》，并口头告知其需要给予行政处罚。2011年2月15日，该公司财务负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头说明了该公司办理税务登记的时间自领取营业执照之日起已经超过30日，需要罚款1000元。Y公司财务负责人当时认可了税务机关的意见，填写的陈述申辩材料中，明确写明同意处罚，执法人员遂当场向其送达了《税务行政处罚决定书》，该财务负责人签收了文书并于当天缴纳了罚款。但过了几天，Y公司的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该公司实际领取营业执照的时间是2011年1月9日，认为Y公司办理税务登记没有超过法定期限，不应给予行政处罚；即使从1月4日计算，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班；并告诉税务机关执法人员，由于上次受了处罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受到处罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说：(1)到期日为2月3日，顺延到第一个工作日，也是2月8日，Y公司2月9日才来，也已超期；(2)即使从Y公司实际领取营业执照的1月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；(3)Y公司当时没有提供送达回证复印件，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，是无效的；(4)Y公司当时已经明确认可处罚，并已经缴纳了罚款，不能反悔。执法人员还劝导，事情已经过去，罚款金额也很小，只要Y公司今后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。由于言语不合，两人发生了较为激烈的争吵。2011年2月28日，税务机关收到法院的两份传票和行政起诉状副本，Y公司分别对《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》，提出了行政诉讼。

根据以上案情，回答以下问题：

61．本案Y公司办理税务登记是否超过法定的期限?()。

(单项选择)

A．已超过，因为期限应从2011年1月4日起算，已超过30日

B．已超过，因为期限应从2011年1月9日起算，已超过30日

C．未超过，因为从2011年1月4日起算，最后一日为法定节假日，顺延到2月9日

D．未超过，因为从2011年1月9日起算，因春节假期天数顺延，2月9日尚来到期

62．对于执法人员没有向Y公司送达《税务行政处罚事项告知书》问题，你认为()。(单项选择)

A．可以。因为按简易处罚程序，口头告知即可

B．可以。因为按简易处罚程序，不需要进行处罚告知

C．不可以。因为按简易程序处罚，也应当书面告知

D．不可以。因为本案必须按一般程序实施处罚，一般程序必须书面告知

63．就Y公司接受处罚后又反悔的问题，你认为()。

(多项选择)

A．处罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔

B．其提供的送达回证复印件没有证据效力

C．税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核

D．公司可以通过提出行政复议或诉讼来处理

64．就Y公司提出的行政诉讼，你认为()。

(单项选择)

A．Y公司只能对《税务行政处罚决定书》起诉，不能对《责令限期改正通知书》起诉

B．Y公司只能对《责令限期改正通知书》起诉，不能对《税务行政处罚决定书》起诉

C．Y公司只能就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》一并起诉，不能分别起诉

D．Y公司可以分别就《责令限期改正通知书》和《税务行政处罚决定书》起诉

(二)2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：

A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣；

B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元；

C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元；

D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证；

E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台；

F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。

根据上述资料，回答下列问题：

65．9月5日发生的业务中，销项税额为()元。

A．1700000 B．1615000 C．2210000 D．1815000

66．9月8日发生的业务中，可抵扣的进项税额为()元。

A．70 B．49 C．56 D．63

67．9月10日发生的业务中，销项税额为()元。

A．85000 B．75600 C．65000 D．8500

68．9月8日和9月20日发生的业务中，销项税额为()元。

A．170000 B．187000 C．130000 D．145000

69．本月发生的业务中，允许抵扣的进项税额为()。

A．340049 B．180049 C．520049 D．340000

70．本月应纳增值税为()元。

A．1450000 B．1451951 C．1361951 D．1267951

2011第一次全国税务人员执法资格考试试卷

（国税）试卷标准答案

一、单项选择题（本大题共25题，每小题1分，共25分。）

1．B

6．A

11．C

16．D 21．A 2．D

3． C

8． B 13． A

4．B

9．B 14．C

5． C 10． D 7．B

12．D

17．B

22．A

15． B

20． C 25． C

18．D

23．C

19．D

24．B

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

26．AB

27．ABD 31．ABD 32．ABC

28．BCD 33．ABD 38．BD

29．ABC 30．AC 34．CD

35．ABD 39．BCD 44．ABC

40．AC

45．ABC 36．AB 37．ACD 41．ACD 42．AB

43．BCD

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。）

46．× 51．√ 56．√ 47．√ 52．√ 57．√

48．× 53．√ 58．√

49．× 54．√ 59．×

50．× 55．√ 60．×

四、综合题（共2题，10问，每问2分，共20分。）

61．D

66．B 62．A

63．CD 64． D 67．A

68．B

69． C