国税和地税的征税范围

2022-11-30

第一篇：国税和地税的征税范围

地税和国税的区别

按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央(收入)税和地方(收入)税，分别同国税系统和地税系统征收。

消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。

国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库。

一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税;营业税;企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税; 资源税;城市维护建设税;印花税

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税;中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税; 海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。

地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

第二篇：国税和地税的区别

国税，由国税局征收;地税，由地税局征收;对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库，一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税;营业税; 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;个人所得税; 资源税;城市维护建设税;印花税。

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税( 铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税;中央企业缴纳的所得税; 中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税; 海洋石油企业缴纳的所得税; 外商投资企业和外国企业所得税) ，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。

国税共有各类发票27种，其中增值税专用发票5种，统一普通发票22种。工业企业增值税专用发票(电脑版)、工业企业专用发票百元版、千元版三联、商业零售专用发票二联、商业零售增值税专用发票三联(电脑版)、商业零售专用发票百元版、千元版三联、商业批发专用发票四联、商业批发专用发票五联、其他经营专用发票四联、机动车销售统一发票(电脑版)、修理修配行业专用发票四联、修理修配行业专用发票百元版、千元版三联、农牧渔业专用发票四联、粮食销售专用发票五联、煤炭销售专用发票四联、汽车维修专用发票四联、统一收购凭证四联、统一发票(中英文对照版)四联、统一发票(保税区企业专用)五联、海洋石油企业专用发票四联、海洋石油企业专用发票(中英文对照版)四联、水利工程供水专用发票。

地税发票票种共9类22种，具体如下：发票换票证、税务机关代开统一发票(地税)、地税局委托代开专用发票、业户营业汇总凭证、运输装卸专用发票、国际海业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、国际货物运输代理业专用发票、公路、内河货物运输业统一发票、出租汽车专用发票、建筑安装业专用发票、保险业专用发票、金融业专用发票、邮电通信业专用发票、文化体育业专用发票、服务业定额发票、服务业专用发票、饮食娱乐业服务定额发票、医疗服务收费专用发票、保险中介服务发票、转让无形资产专用发票、转让(销售)房地产专用发。企业所得税=所得税=利润总额×所得税税率(25%)应纳税额=销项税额-进项税额应交城建税=应交营业税×7%应交教育费附加=应交营业税×3%印花税根据情况而定：

1.购销合同按购销金额0.3‰

2.加工承揽合同按加工或承揽收入0.5‰ 3.建设工程勘察设计合同按收取费用0.5‰ 4.建筑安装工程承包合同按承包金额0.3‰ 5.财产租赁合同按租赁金额1‰

6.货物运输合同按收取的运输费用0.5‰ 7.仓储保管合同按仓储收取的保管费用1‰

8.借款合同(包括融资租赁合同) 按借款金额0.05‰ 9.财产保险合同按收取的保险费收入1‰ 公司基本税种：

1、增值税按销售收入17%、6%(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人);

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税(2005年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

增值税：

增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人;生产销售货物或者提供修理修配劳务是属于应征增值税的范围;一般纳税人是指工业年收入达到100万以上，商业年收入达到180万元以上，核算健全的企业;

一般纳税人的税率是17%，可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;小规模的税率是4%(商业)或6%(工业);但是不能抵扣进项税金;小规模也不能开具增值税发票，同时一般纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。但是小规模企业可以到税务机关代开增值税发票，但税率只能是4%(商业)或6%(工业)，一般纳税人取得小规模代开的增殖票也只能抵4%或者6%。项税金实际是对一般纳税人而言的，因为小规模购进货物是不能抵税的。

根据上述，两种发票的税率实际是根据企业是否为一般纳税人而不同，一般纳税人的增值税专用发票和普通发票的税率都是一样的，17%。而小规模的根据行业不同，工业6%，商业4%，当然只是针对普通发票而言，小规模纳税人是不允许开具增值税专用发票的，但是小规模可以到税务机关去代开增值票，税率还是6%或者4%，对方取得了小规模代开的增值税发票，也只能抵扣4%或者6%。增值税发票和普通发票对于销货方来说是一样的，它都要按照收入来计算增值税。购货方如果是一般纳税人，需要进项税来抵销项税，因此就要增值税发票，而普通发票不可以抵扣。

他俩的区别就在于购货方，取得增值税发票就可以抵扣，普通发票就不可以抵扣，不抵扣对他的是否交税就有影响。因此一般纳税人都要增值税发票。 1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的，普通发票是小规模纳税人开具的。

2.增值税发票是电脑票，用专门的打印机在票面上打印，普通发票有很多是在票面上手写。

3.增值税发票税率一般是17%(有些企业不能自己开具，让税务局代为开具，这样的增值税发票税率好像是6%);普通发票税率好像是6%。

4.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金，普通发票不能抵税。不是所有的增值税发票都可以退税，要出口企业的才行。

第三篇：国税和地税的区别

国税和地税的区别：国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。

(一)国税负责征收管理的税种:

1、增值税;

2、消费税、

3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征);

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税;

5、中央企业所得税;6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税;

7、海洋石油企业所得税、资源税;

8、证券交易税;

9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税;

10、出口产品退税管理;

11、集贸市场和个体户的增值税、消费税;

12、中央税的滞补罚收入;

13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

(二)地税负责征收管理的税种:

1、营业税、

2、个人所得税、

3、土地增值税;

4、城市维护建设税;

5、车辆使用税;

6、房产税;

7、屠宰税;

8、资源税;

9、城镇土地使用税;

10、固定资产投资方向调节税;

11、地方企业所得税;

12、印花税;

13、筵席税;

14、地方税的滞补罚收入;

15、地方营业税附征的教育费附加。

第四篇：最新国税和地税征收的税种及税率

国税：

增值税，一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人，增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3%

企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

地税：

城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。

代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。

印花税：有13个税目。一般企业常用的有：

1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花。

2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。

3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花;

4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花 ;

5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。如果你公司有应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。

房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。

土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

哪些税种是国家税务局征收?哪些是地方税务局征收的?

按税收管辖分

1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：

(1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税;(5)银行和非银行金融企业所得税;(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;(8)证券交易征收的印花税;(9)外商投资企业和外国企业所得税;(10)利息所得税;(11)车辆购置税;(12)中央税和共享税附征的教育费附加;(13)出口退税;(14)集贸、个体税收。

2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：

(1)营业税;(2)个人所得税;(3)地方企业所得税;(4)资源税;(5)房产税;(6)城市房地产税;(7)城镇土地使用税;(8)耕地占用税;(9)车船使用税;(10)车船使用牌照税;(11)城市维护建设税;(12)印花税;(13)固定资产投资方向调节税;(14)契税;(15)屠宰税;(16)筵席税;(17)土地增值税;(18)农业税;(19)农业特产税;(20)牧业税;(21)按地方税征收的教育费附加;(22)集贸、个体税收。

3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：

(1)农业税;(2)农业特产税;(3)牧业税;(4)农(牧)业税附加;(5)耕地占用税;(6)契税。

4.由海关征收的税种和项目有4个：

(1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口增值税、消费税;(4)行李和邮递物品进口税。