整合审计资源研究论文提纲

论文题目：立信会计师事务所对有研新材整合审计案例研究

摘要：安然、世通事件发生后,为遏制愈演愈烈的财务造假事件,美国国会通过了《萨班斯奥克斯利法案》,整合审计应运而生。整合审计提高了双重审计的工作效率,降低了双重审计的成本。在我国的上市公司也频频出现内控失效和财务舞弊事件后,财政部等五部委充分认识到内部控制审计的重要性。2008年以来,我国先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》,标志着上市公司进行内部控制审计开始走向强制化,2011年以来越来越多的会计师事务所开始进行整合审计。然而我国审计指引中也并未提出整合审计的具体实施方案和操作方法,给现实应用带来困难,不利于实际工作的开展。因此,站在会计师事务所的角度,从审计成本、效率和效果出发探究改进整合审计流程,具有实务指导意义。本文采用文献研究法与案例研究法,基于文献研究和对协同效益理论、精益管理理论、业务优化理论的研究,介绍了学者普遍认可的整合审计流程和风险评估流程,为后文的案例研究提供圭臬。本文阐述立信会计师事务所对有研新材实施整合审计的整体情况,并按照实施整合审计的四个阶段具体介绍立信实施整合审计的具体流程与内容,对比前文中介绍的整合审计流程与风险评估流程,笔者发现立信会计师事务所该整合审计案例中的存在的问题主要体现在资源配置、风险评估、执行审计程序以及两项审计结果互相验证方面,笔者从立信会计师事务所的情况出发,提出可行性的改进建议,包括合理配置整合审计资源、优化审计人员配置、加强审计人员培训、根据不同阶段审计结果,更新风险评估并滚动制定审计计划、定期汇报阶段审计结果,加强项目组内部交流、按照准则选择并正确执行审计程序,整合对整合证据的利用、注重两项审计结果的互相验证、及时进行内部控制缺陷汇总与评价等。期望本研究能帮助立信会计师事务所更好的进行两项审计的整合实施,提高整合审计的效率与效果,降低审计成本,同时期望能为其他会计师事务所提供些微借鉴意义。

关键词：整合审计;流程优化;风险评估;审计资源配置

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景和研究意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 整合审计国内外制度研究

1.2.2 整合审计的必要性和可行性研究

1.2.3 整合审计实施研究

1.2.4 文献评述

1.3 研究内容和方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 论文框架

1.3.3 主要研究方法

第2章 相关理论分析

2.1 整合审计理论基础

2.1.1 协同效应理论与整合意义

2.1.2 精益管理理论与整合目标

2.1.3 业务优化理论与整合方法

2.2 整合审计相关流程

2.2.1 整合审计流程

2.2.2 风险评估流程

第3章 立信会计师事务所对有研新材整合审计执行现状分析

3.1 立信会计师事务所整合审计基本情况介绍

3.1.1 立信会计师事务所简介

3.1.2 有研新材料股份有限公司简介

3.1.3 立信会计师事务所对有研新材实施整合审计的基本情况

3.2 立信会计师事务所整合审计实施流程及内容

3.2.1 审计准备阶段

3.2.2 审计计划阶段

3.2.3 审计实施阶段

3.2.4 审计完成阶段

第4章 立信会计师事务所整合审计案例中存在的缺陷及原因分析

4.1 审计准备与计划阶段存在的缺陷

4.1.1 整合审计时间资源分配不合理

4.1.2 审计项目组人力资源配置不恰当

4.2 审计实施阶段存在的缺陷

4.2.1 风险评估与滚动式计划执行不到位

4.2.2 内部控制审计程序执行不恰当

4.2.3 对已获取的审计证据利用不足

4.2.4 审计结果之间缺乏相互验证

4.3 审计完成阶段存在的缺陷

4.3.1 汇总和评价内部控制缺陷的时间滞后

4.3.2 复核程序未关注两项审计的整合情况

4.4 本整合审计案例中存在缺陷的原因分析

4.4.1 审计人员尚未形成整合思维

4.4.2 审计人员对整合审计不够重视

4.4.3 事务所未制定整合审计操作规范

4.4.4 事务所缺少对审计项目的中期检查

4.4.5 审计实施过程中审计成员缺乏必要沟通

第5章 立信会计师事务所整合审计改进建议

5.1 审计准备与计划阶段的改进建议

5.1.1 合理分配整合审计时间资源

5.1.2 提高项目组人力资源配置水平

5.2 审计实施阶段的改进建议

5.2.1 督促更新风险评估并滚动制定审计计划

5.2.2 定期汇报阶段审计结果加强内部交流

5.2.3 按照准则选择并正确执行审计程序

5.2.4 采用整合思维综合利用审计证据

5.2.5 注重进行审计结果之间的互相验证

5.3 审计完成阶段的改进建议

5.3.1 及时进行内部控制缺陷汇总和评价

5.3.2 把整合审计效果纳入项目考核指标

总结与展望

参考文献

致谢